- Sổ chi tiết TK
2.3.3. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền
Tài khoản sử dụng
- TK 111- Tiền mặt
- TK 112- Tiền gửi ngân hàng - TK 113- Tiền đang chuyển Chứng từ sử dụng
- Theo chế độ quy định hiện hành của Bộ tài chính và theo quy định
quản lý công ty, mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải có phiếu thu và phiếu chi.Kèm theo phiếu thu và phiếu chi còn có các chứng từ gốc để chứng minh tính hợp lệ, hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như:
• Chứng từ dùng ghi sổ:
Phiếu thu tiền mặt: Mẫu 01- TT Phiếu chi tiền mặt: Mẫu 02- TT
• Chứng từ gốc đính kèm:
Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu 03 - TT Giấy thanh toán tạm ứng: Mẫu 04 – TT Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu 05 – TT
- Chứng từ về tiền gửi ngân hàng: chủ yếu là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, GBN, GBC...
Luân chuyển chứng từ
-Hàng ngày, Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán viết Phiếu Thu, Phiếu Chi. Phiếu thu nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ, làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ các khoản thu liên quan. Phiếu Chi nhằm xác định số tiền mặt thực tế xuất quỹ, làm căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ các khoản chi liên quan. Phiếu thu, Phiếu chi được lập thành 3 liên. Thủ quỹ giữa lại liên 1 để ghi sổ, liên 2 giao cho người nộp tiền, người thu tiền, liên 3lưu tại nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu, phiếu chi và chứng từ gốc được chuyển cho kế toán ghi sổ.
.-Biên lai thu tiền: được lập thành 2 liên.
Sau khi thu tiền, người thu tiền và người nộp tiền cùng ký và ghi rõ họ tên để xác nhận số tiền đã thu, đã nộp.Ký xong người thu tiền lưu 1 liên, còn liên 2 giao cho người nộp tiền giữ.
Cuối ngày người được đơn vị giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản biên lai lưu để lập bảng kê biên lai thu tiền trong ngày và nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ hoặc thủ tục nộp ngân hàng, tiền mặt thu được ngày nào người thu tiền phải nộp quỹ ngày đó.
Sổ sách sử dụng.
• Sổ kế toán chi tiết: để hạch toán chi tiết tiền mặt kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt.
• Sổ kế toán tổng hợp: do công ty áp dụng hình thức ghi sổ để hạch toán nên sổ tổnghợp mà công ty sử dụng gồm:
Sổ nhật ký chung Sổ cái