- Sổ chi tiết TK
2.3.5.Tổ chức hạch toán kế toán công nợ
Tài khoản sử dụng
Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 2-5: Quy trình ghi sổ kế toán công nợ theo hình thức Nhật Ký Chung.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan đến nợ phải thu khách hàng, kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó từ sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái TK 131 chi tiết cho từng đối tượng khách hàng. Đồng thời, cũng căn cứ vào các chứng từ gốc này, hàng ngày kế toán ghi sổ chi tiết TK 131, cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 để lập bảng tổng hợp chi tiết TK 131. Sau khi lên sổ Cái TK131 và bảng tổng hợp chi tiết TK 131, kế toán kiểm tra, đối chiếu cho khớp và đúng số liệu giữa 2 sổ này.
Sơ đồ 2.5-: Quy trình ghi sổ kế toán công nợ theo hình thức
Hóa đơn GTGT (các chứng từ gốc liên quan) Sổ chi tiết TK 131 Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 131 Bảng tổng hợp chi tiết TK 131
Nhật Ký Chung
Về theo dõi các khoản nợ phải trả cho người bán: căn cứ để ghi sổ là hóa đơn GTGT, và các chứng từ gốc có liên quan như giấy báo nợ, phiếu chi.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc liên quan đến nợ phải trả cho người bán, kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó từ sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái TK 331 chi tiết cho từng đối tượng người bán. Đồng thời, cũng căn cứ vào các chứng từ gốc này, hàng ngày kế toán ghi sổ chi tiết TK 331, cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết TK 331 để lập bẩng tổng hợp chi tiết TK 331. Sau khi lên sổ Cái TK 331 và bảng tổng hợp chi tiết TK 331, kế toán kiểm tra, đối chiếu cho khớp và đúng số liệu giữa hai sổ.