Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo đúng chế độ kế toán hiện hành. Hệ thống tài khoản sử dụng đảm bảo ghi nộp toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Hệ thống tài khoản được xây dựng đơn giản, dễ làm dễ đối chiếu kiểm tra phù hợp với doanh nghiệp thương mại quy mô vừa và nhỏ.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty
Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH sản xuất giấy vi tính Sơn Hải là hình thức nhật ký chung, bao gồm các loại sổ sách chủ yếu:
o Sổ Nhật ký chung o Sổ Cái
o Các sổ và thẻ kế toán chi tiết o Các sổ sách, chứng từ khác…
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Chú thích:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc khi ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái.
Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ Cái và lấy số liệu của sổ Cái ghi vào bảng cân đối số phát sinh của tài khoản tổng hợp.
Đối với các tài khoản có mở sổ chi tiết thì sau khi ghi sổ Nhật ký, phải căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu, bảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán khác.