Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH Hùng Cường

 Nhiệm vụ, chức năng của công ty : + Phân phối bao phủ 100% các mặt hàng của Unilever Việt Nam trên thịtrường ba huyện Lương Tài - Gia Bình -Thuận Thành.. Đặc điểm tổ chức hoạt độ

phần 1: khái quát chung về công ty TNHH

Hùng cường

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

 Tên công ty.

Công ty TNHH Hùng Cường

 Giám đốc hiện tại của công ty:

Ông NGUYỄN TRỌNG NGHĨA.

 Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp

Ngày 8 tháng 10 năm 2004 được công ty TNHH Quốc Tế Unilever ViệtNam đặt điểm là đại lý cấp 1 và được Sở Công Thương Bắc Ninh cấp giấyphép kinh doanh quyết định số 2004/QĐ- CTBN sè 2102000727

Ngày thành lập: 11/10/2004

Vốn pháp định: 850.000.000đ

 Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân.

 Nhiệm vụ, chức năng của công ty :

+ Phân phối bao phủ 100% các mặt hàng của Unilever Việt Nam trên thịtrường ba huyện Lương Tài - Gia Bình -Thuận Thành

+ Luôn duy trì một lượng sản phẩm lưu kho hợp lý theo yêu cầu của tổngcông ty để đảm bảo đủ hàng và không bị gián đoạn trên thị trường

+Thực hiện nghiêm các chương trình khuyến mại mà tổng công ty đề racho khách hàng

+ Thực hiợ]n viợ]c mở rộng các cửa hàng trưng bày sản phẩm của công tyUnilever

1.2 Đặc điÓm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty TNHH Hùng Cường.

1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

Sơ đồ cung ứng sản phẩm: ( phụ lục 2 )

Thuyết minh sơ đồ :

Công ty TNHH Hùng Cường được công ty TNHH Quốc Tế Unilever

Việt Nam đặt là Nhà phân Phối cấp 1, cung cấp hàng tiêu dùng cho ngườidân nên các sản phẩm của công ty được nhập từ kho tổng công ty UnileverViệt Nam nhập vào kho Nhà phân phối, sau đó Nhà phân phối xuất cho cácđại lý của ba huyện Lương Tài - Thuận Thành - Gia Bình và từ các đại lý sẽđến các cửa hàng bản lẻ và sau cùng là đến người tiêu dùng

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh

Sơ đồ bộ máy quản lý điều hành của công ty TNHH Hùng Cường (phụ lục 3)

Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận:

Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, thay mặt công ty chịu trách

nhiệm trước Nhà nước và các cơ quan có trách nhiệm về toàn bộ hoạt độngcủa công ty mình, là người có quyền quyết định cao nhất về công tác điều

hành công ty, đồng thời chỉ huy quản lý tất cả các bộ phận của công ty.

Phó Giám đốc: Có trách nhiệm giúp việc cho Giám đốc về mọi mặt và

kế hoạch của công ty Theo dõi các hoạt động của các bộ phận trong công ty

và báo cáo lại cho Giám đốc mọi tình hình của công ty

Phòng kÕ toán: Thực hiện nhiệm vụ về kế toán theo quy định của

Nhà nước và quy chế của công ty, phải thu thập và xử lý thông tin, cung cấp

đầy đủ, kịp thời các số liệu thông tin tài chính cho Giám đốc, dự thảo các kếhoạch tài chính của công ty trình Giám đốc xem xét cho quyết định, quản lýquỹ tiền mặt và thực hiện các công tác về tài chính được Giám đốc giao.

Bộ phận kho và giao hàng gồm:

 Thủ kho: Thủ kho có chức năng và nhiệm vụ là trông giữ sản phẩm

trong kho, nhập hàng nếu hàng về và xuất hàng cho xe nhà phân phối đi bánhàng ngày, giữ gìn môi trường trong kho theo đúng quy định công ty

 Bốc sếp: Có nhiệm vụ bốc hàng vào kho khi hàng từ kho tổng công

ty về và bốc hàng lên xe khi xuất hàng đi bán

 Nhân viên giao hàng: Nhận đơn hàng do nhân viên tiếp thị đặt được từ

các đại lý, nhận hàng lên xe và giao đến các đại lý đủ số lượng và thu tiền theo đơnbán hàng

Phòng kinh doanh: Có chức năng và nhiệm vụ vô cùng quan trọng,

nhận phân bổ các chương trình từ kế toán bán hàng, nhận doanh số khoán docông ty đề ra Sản phẩm có tiêu thụ tốt được hay không thì nhân viên phòngkinh doanh- tiếp thị phải có mối quan hệ tốt với khách hàng và làm tốt thịtrường Làm đơn hàng tại các đại lý trên máy bán hàng để kế toán bán hàngđồng bộ lấy số liệu

1.3 Sơ lược tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hùng Cường trong

2 năm 2009 - 2010.

Đặc điểm chiến lược kinh doanh của công ty Unilever Việt Nam là đặt ra chỉtiêu đõ]u nhọop, đõ]u bán cho nhà phân phối và có tính thưởng theo chỉ tiêu thực đạtcủa nhà phân phối, nếu nhà phân phối nhập nhỏ hơn 100% thưởng 1%, nờ́u nhọop

101% trở lên sẽ được thưởng 2% Do vậy, công ty TNHH Hùng Cường luôn cố

gắng phấn đấu đạt trên chỉ tiêu đõ]u nhọop và đầu bán để có thêm một phần lợinhuận cho công ty, bên cạnh đó công ty cũng đề ra nhiều phương hướng thựchiện kế hoạch bán hàng sao cho hàng tồn kho đúng quy định của tổng công ty Đơn vị tính:1000.000đ

tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hùng Cường trong 2 năm 2009 - 2010

qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh ( Phụ lục 1).

Qua một số chỉ tiêu đạt được trong 2 năm 2009 -2010 (phụ lục 1) ta có thể

đánh giá chung về tình hình kinh doanh của công ty như sau: doanh thu bánhàng năm 2010 so với năm 2009 tăng 7,436,708,000đ tương ứng 10.3%.Điều này chứng tỏ thị trường của công ty ngày càng được mở rộng với sự tínnhiệm của khách hàng, và cùng năm đó công ty không có hàng bị trả lại, điềunày chứng tỏ chất lượng của sản phẩm đã được khách hàng chấp nhận Dotốc độ tăng doanh thu của năm 2010 lớn hơn tốc độ tăng giá vụ́n nờn lợinhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 đã tăng so vớinăm 2009 là 561,881,000đ tương ứng 19%, đõy là một tỷ lệ tăng khá cao; vìđây là năm mà tình hình thị trường có nhiều biến động, giá cả thị trườngkhông ổn định đã ảnh hưởng không ít đờ́n viợ]c tiêu thụ sản phẩm Tuy nhiên,chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng không cao, tương ứng

là 4.3% và 3.9%, điều này cho thấy các chính sách tiết kiệm chi phí của công

ty đã thu được hiệu quả

Từ việc phân tích một số chỉ tiêu trong bảng kết quả hoạt động kinh

doanh của công ty TNHH Hùng Cường năm 2009 – 2010 ta thấy lợi nhuận

của công ty tăng cao, nó thể hiện tình hình kinh doanh của công ty là rất tốt.Điều này cũng chứng tỏ công ty đã có lối đi đúng đắn và đã khẳng định đượctên tuổi của mình trên thị trường Bên cạnh đó, việc tăng lợi nhuận sẽ tạođiều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện các mục tiêu kinh tế và xã hội

như: thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, trích lập quỹ, bổ sung vốn đầu tư kinhdoanh, cải thiện đời sống cho nhân viên Và đõy cũng là một động lực tụ́t đờ̉giúp công ty có thể phát triển vững mạnh trong tương lai.

Phần 2- Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty

Tnhh Hùng cường

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Hiện nay, bộ máy kế toán của công ty TNHH Hùng Cường được tổ

chức theo hình thức tập trung

Kế toán trưởng: Là người có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo mọi công

việc kế toán về việc lập chứng từ, vào sổ sách, hạch toán… đồng thời cónhiệm vụ tổng hợp, kết chuyển số liệu và quyết toán tài chính Kế toántrưởng chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác kết toán của công ty, làngười có trách nhiệm cao nhất về tính xác thực của các thông tin kế toántrong tất cả các báo cáo kế toán tài chính được lập

Kế toán thuế: Có nhiệm vụ giao dịch với cơ quan thuế, lập tờ khai

thuế hàng tháng, vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái và làm báo cáo tài chínhcác quý, báo cáo tài chính cuối năm Hạch toán lỗ, lãi của doanh nghiệp, chịu

trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm, hạch toán kế toán theo hệ thống tài chính quy định.

Kế toán bán hàng: Lấy các thông tin khuyến mại từ tổng công ty gửi

về qua mạng và hòm thư của nhà phân phối để phân bổ và triển khai với nhânviên tiếp thị Theo dõi các chương trình khuyến mại của công ty, cập nhậpdoanh sè bán hàng của nhân viên hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, lập báocáo và gửi về tổng công ty về doanh số hàng ngày,theo dõi hàng hóa trongkho, làm lương cho các nhân viên trong công ty

Thủ quỹ : Xây dựng kế hoạch thu, chi phù hợp, có nhiệm vụ nhận đủ tiền

khi nhân viên giao hàng về Đối chiếu hàng ngày số liệu kế toán với số tiền trongquỹ để tránh thất thoát Xuất tiền khi trích nộp các khoản vào ngân sách, vào sổsách các khoản tiền gửi, tiền vay, rút tiền, trả lương cho nhân viên hàng tháng

2.2- Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty

 Chế độ kế toán áp dụng: Căn cứ vào chế độ kế toán ban hành

theo quyết định số QĐ 15/2006-BTC

 Hình thức kế toán: KÕ toán sổ nhật ký chung (phụ lục 9)

 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán ( phụ lục 5 )

 Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 dương lịch hàng năm.

 Đơn vị tiền tệ: Việt nam đồng.

 Phương pháp chuyển đổi tiền khác: Theo tỷ giá thực tế

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp nhập

trước xuất trước

 Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao TSCĐ theo phương

pháp đường thẳng, dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tàisản cố định hữu hình Thời gian hữu dụng ước tính theo quy định206/2003QĐ-BTC

 Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.

 Phõ]n mềm kế toán áp dụng tại công ty: Phõ]n mềm kế toán bánhàng Solomon

2.3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành kế toán.

2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động gồm: Tiền mặt tạiquỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

2.3.1.1 Kế toán tiền mặt:

Tiền mặt của công ty là tiờ]n Viợ]t nam đồng

Tiền mặt của công ty chủ yếu thu từ bán hàng, và một phần nhỏ là thu

từ tiền lãi gửi ngân hàng …

Tiền mặt để chi trả cho người cung cấp hàng hóa, chi trả cho người laođộng, chi khác từ hoạt động kinh doanh…

 Tài khoản sử dụng:

TK 111- Tiền mặt

TK 1111- Tiờ]n mặt Việt nam đồng

 Chứng từ sử dụng để hạch toán gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề

nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng và một số chứng từ liênquan

 Phương pháp kế toán

Ví dụ 1: Ngày 25/12/2010 thu tiền bán hàng về nhập quỹ tiền mặt

155.663.655 đồng, căn cứ vào chứng từ kế toán ghi ( phụ lục 11):

Nợ TK 111: 155.663.655 đ

Có TK 333: 14.151.241 đ

Có TK 511: 141.512.414 đ

Ví dụ 2: Ngày 11/12/2010 tạm ứng cho anh Hoàng Văn Minh bộ phận giao

hàng tiờ]n xăng xe số tiền 250.000đ, căn cứ vào chứng từ kế toán ghi (phụ

lục16):

Nợ TK 141: 250.000 đ

2.3.1.2 Kế toán tiền gửi

Căn cứ để hoạch toán trên tài khoản tiền gửi ngân hàng là giấy báo Cú,bỏo Nợ hoặc sổ phụ là những chứng từ do Ngân hàng cung cấp kèm theochứng từ gốc

 Tài khoản kế toán sử dụng:

TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

TK 1121- Tiền gửi bằng VNĐ

 Chứng từ sử dụng để hạch toán gồm: Giấy báo Nợ, giấy báo Có….

 Phương pháp kế toán:

Ví dụ 1: Ngày 26/12/2010 nộp tiền vào tài khoản 602.550.000đ, kế toán ghi

( phụ lục 12 ):

Nợ TK 1121: 602.550.000 đ

Có TK 111: 602.550.000 đ

Ví dụ 2: Ngày 10/12/2010 trả tiờ]n hàng tổng công ty bằng tiền gửi ngân hàng

số tiền: 1.050.000.000 đ, căn cứ chứng từ kế toán ghi:

Nợ TK 331: 1.050.000.000 đ

Có TK 1121: 1.050.000.000 đ

2.3.2 Kế toán hàng hoá.

Hàng hóa của công ty là các sản phẩm của Unilever như: dõ]u gụ̣i, sữatắm, bột giặt, kem đánh răng, mỹ phẩm, nước tẩy rửa…

23.2.1.Tài khoản và chứng từ sử dụng:

 Chứng từ sử dụng để hạch toán:

Hoá đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,bảng kê mua hàng …

 Tài khoản kế toán sử dụng:

TK 156: Hàng hóa

Các tài khoản liên quan : TK 111, TK 112, TK 331…

2.3.2.2 Phương pháp kế toán

 Kế toán tăng vật tư hàng hoá:

Phiếu nhập kho ( phụ lục13)

Ví dụ 1: Ngày 24/12/2010 công ty nhập kho sản phẩm của công ty Liên

doanh Unilever Việt Nam, tổng giá cả thuế 355.102.766 đồng, chưa thanhtoán cho người bán, căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi:

Nợ TK 156: 355.102.766 đ

Có TK 331: 355.102.766 đ

 Kế toán giảm vật tư hàng hoá:

Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho: theo phương pháp nhậptrước xuất trước.

Phiếu xuất kho (phụ lục14)

Ví dụ 2: Ngày 26/12/2010, công ty xuất bán cho khách hàng Nguyờon Thị

Thiêm, tổng trị giá hàng đã có thuế là 76.403.700 đồng Căn cứ phiếu xuất kho

kế toán ghi:

Nợ TK 632: 76.403.700 đ

Có TK 156: 76.403.700 đ

2.3.3 Kế toán tài sản cố định

Tài sản cố định của công ty chủ yếu là tài sản cố định hữu hình nhưmáy tính, ô tô, nhà kho, máy photo, máy in…

Tài sản cố định của công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trịcòn lại Phương pháp khấu hao mà công ty sử dụng là phương pháp khấu haotheo đường thẳng

2.3.3.1 Chứng từ kế toán và tài khoản sử dụng:

 Chứng từ sử dụng để hạch toán: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên

bản thanh lý TSCĐ, bản tổng hợp tăng giảm TSCĐ

 Tài khoản kế toán sử dụng:

Ví dụ 1: Ngày 11/12/2010 mua 1 máy tính HP cho giám đốc tổng giá

thanh toán là 14.300.000đ, thuế GTGT 10% Căn cứ vào biên bản giao nhậnTSCĐ kế toán ghi:

Phương pháp khấu hao: khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Mức khấu hao

trung bình tháng = Mức khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ 12

Ví dụ 2: Căn cứ bảng tÝnh khấu hao, công ty đang sử dụng xe tải loại

nhỏ cho bộ phận bán hàng với nguyên giá 145.000.000 đ, thời gian sử dụng

dự kiến là 72 tháng TSCĐ này sử dụng ngày 03/04/2010

Mức trích khấu hao trung bình năm: 145.000.000 : 6 = 24.170.000 đMức trích khấu hao tháng: 24.147.000 : 12 = 2.010.000 đ

Ví dụ 3: Căn cứ bảng tính khấu hao tháng 12/2010, tổng khấu hao cho

bộ phọon bán hàng là 6.530.000đ, kế toán hạch toán:

Nợ TK 641(4): 6.530.000 đ

Có TK 214: 6.530.000 đ

 Kế toán giảm tài sản cố định

Ví dô 4: Công ty bán thanh lý TSCĐ là một chiếc máy phôtô có nguyên

giá là 16.000.000đ, giá trị hao mòn luỹ kế là 14.800.000đ, kế toán ghi:

Nợ TK 811: 1.200.000 đ

Nợ TK 214: 14.800.000 đ

Có TK 211: 16.000.000 đ

2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

Hiện nay, công ty trả lương cho nhân viên theo hình thức lương thờigian, ngoài ra còn có các khoản phụ cấp khác như: điện thoại, xăng xe… cáckhoản trích theo lương công ty thực hiện đúng theo quy định hiện hành: Tỷ lệtrích BHXH: 22% trong đó 16% tính vào chi phí SXKD còn 6% khấu trừ vàolương của người lao động Tỷ lệ trích BHYT: 4,5% trong đó 3% tính vào chiphí kinh doanh, còn 1,5% tính vào lương của người lao động Tỷ lệ trích nộpKPCĐ là 2% tính vào chi phí kinh doanh Tỷ lệ trích nộp BHTN: 2% trong

đó 1% tính vào chi phí kinh doanh, 1% tính vào lương của người lao động

3.4.1 Chứng từ kế toán và tài khoản kế toán sử dụng:

 Chứng từ kế toán sử dông:

- Bảng chấm công ( Phụ lục 7, 8)

- Bảng thanh toán tiền lương , BHXH,…

 Tài khoản kế toán sử dụng:

TK 334 – Phải trả công nhân viên

TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

 TK liên quan : TK 111, TK 112, TK 641, TK 642

2.3.4.2 Phương pháp kế toán:

Việc tính và thanh toán lương, kế toán căn cứ vào bảng chấm công, cácgiấy tờ liên quan ( Giấy xin nghỉ ốm, xin tạm ứng lương ) và các chứng từtheo quy định để thực hiện việc hạch toán trên sổ sách

Ví dô 1: Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng tháng 12/2010 là

2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

23.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng:

 Chứng từ sử dông: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, nhập kho,

giấy báo có của ngân hàng và các chứng từ liên quan khác

 Tài khoản kế toán sử dụng:

TK 511 - Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ

 Phương pháp kế toán:

Ví dô 1: Ngày 04/12/2010 công ty giao lô hàng cho khách hàng tổng

giá thanh toán là 5.295.600đ, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại

1% Căn cứ vào hoá đơn bán hàng( phụ lục15 ) kế toán ghi:

Nợ TK 111: 4.766.040 đ

Nợ TK 521: 529.560 đ

Có TK 333(1) : 481.420 đ

Có TK 511: 4.814.180 đ

2.3.5.2 Kế toán giá vốn hàng bán

 Tài khoản kế toán sử dụng :

TK 632 – Giá vốn hàng bán

 Phương pháp kế toán:

Ví dô 1: Ngày 26/12/2010 công ty bán cho khách hàng Nguyễn Thị

Thiêm, trị giá bán: 76.403.700đ, căn cứ vào phiếu xuất kho ( phụ lục14 ) kế

toán ghi:

Nợ TK 632: 76.403.700 đ

Có TK 156: 76.403.700 đ

2.3.5.3 Kế toán chi phí bán hàng

Chi phí bán hàng của công ty là những khoản chi phí phát sinh trongquá trình bán hàng như: tiền lương và các khoản trích theo lương của nhânviên bán hàng ,chi phí tiếp thị, chào hàng, …

 Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Hóa đơn GTGT

 Tài khoản kế toán sử dụng:

TK 641 - chi phí bán hàng

 Phương pháp kế toán:

Ví dô 1: Ngày 05/11/2010, công ty chi cho anh Nguyễn Văn Tuấn,

nhân viên giao hàng tiền xăng xe số tiền: 750.000đ , căn cứ vào phiếu chi (

 Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng

 Tài khoản kế toán sử dụng :

TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp

 Phương pháp kế toán.

VÝ dô 1: Tháng 12/2010 phát sinh một số chi phí sau:

Thanh toán tiền lương cho nhân viên QLDN: 17.800.000đ, chi phíkhác bằng tiền mặt: 4.300.000đ, Kế toán ghi:

Nợ TK 642(1): 22.100.000 đ

Có TK 334: 17.800.000 đ

Có TK 111: 4.300.000 đ

2.3.5.5.Kế toán xác định kết quả bán hàng

Kết quả bán hàng là chỉ tiêu phản ánh kết quả ở khâu cuối cùng về bánhàng hóa dịch vụ thể hiện rõ việc kinh doanh của công ty lỗ hay lãi sau một

kỳ nhất định

 Tài khoản kế toán sử dông:

TK 911 : “xác định kết quả hoạt động kinh doanh” TK này dùng để

xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp

Kế toán sẽ kết chuyển doanh thu, giá vốn hàng bán, kết chuyển chi phíbán hàng, chi phí QLDN, kết chuyển chi phí khác

Công thức xác định kết quả bán hàng :