Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán tại công ty TNHH phát triển dịch vụ kim khánh

MỤC LỤCCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH...3 1.1.. T

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 3

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 3

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 4

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh 4

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh 5

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh 6

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH .6

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 8

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 11

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT

TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 11

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 12 2.2.1 Các chính sách kế toán chung 12 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 13

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 16

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 17

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 17 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 17

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN

DỊCH VỤ KIM KHÁNH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

 Giới thiệu khái quát công ty

- Tên công ty: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh

Tên công ty viết tắt: KIM KHANH SD CO., LTD

- Địa chỉ: trụ sở chính công ty đặt tại số nhà 30 Nhà Chung, phường

Hàng Trống, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội

Mã số thuế: 0106629197

Điện thoại: 0967707172

 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh được thành lập theo quyết định số 1635 ngày 17/04/1993 của Uỷ ban thành phố Hà Nội

Công ty Kim Khánh đăng ký kinh doanh lần đầu tiên vào ngày 21/04/1993 với ba cổ đông sáng lập công ty và với số vốn điều lệ ban đầu là một tỷ ba trăm triệu đồng Trải qua thời gian, công ty Kim Khánh đã từng bước phát triển và đã trải qua tám lần thay đổi đăng ký kinh doanh Lần gần đây nhất là lần thứ tám với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 040971 ngày 08/07/2010

– Hiện nay người đại diện pháp lý của công ty là bà: Nguyễn Thị Chắc, giám đốc công ty

– Vốn điều lệ hiện nay của công ty là sáu tỷ năm trăm triệu đồng

Từ một công ty nhỏ mới thành lập năm 1993 cho đến nay, công ty đã phát triển mạnh Hiện nay công ty đã mở được bốn cửa hàng chuyên kinh doanh thép phục vụ nhu cầu của xã hội

– Cửa hàng 480 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng

– Cửa hàng 192 Xuân Phương, huyện Từ Liêm

– Cửa hàng Gia Thụy, quận Long Biên

– Cửa hàng Nam Phong

Công ty có tất cả là 35 thành viên Tuy số lượng thành viên chưa nhiều nhưng các thành viên đều có tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình trong công việc

Tuy nguồn vốn còn ít và số lượng công nhân viên chưa nhiều nhưng công ty làm ăn khá hiệu quả do có đội ngũ lãnh đạo tài năng, biết cách quản

lý và có đội ngũ cán bộ có trình độ Hiện nay công ty Kim Khánh có một thị phần tương đối ổn định và ngày càng phát triển, được các bạn hàng tín nhiệm

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh

Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh có chức năng, nhiệm vụ: quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, tự trang trải về tài chính, đảm bảo kinh doanh có lãi; đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa; chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước về hoạt động sản xuất kinh doanh Đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động Bên cạnh đó, công ty còn thực hiện các nghĩa vụ với các cơ quan hành chính nhà nước, đóng góp vào ngân sách nhà nước, góp phần gia tăng các phúc lợi xã hội của con người

Là doanh nghiệp thương mại cho nên chức năng chủ yếu của công ty là kinh doanh các mặt hàng sắt thép, phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh

Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại, chuyên cung cấp các loại sắt thép xây dựng chất lượng cao cho thị trường trong nước

 Đối tượng khách hàng: Khách hàng chủ yếu của công ty là các

công ty thương mại kinh doanh sắt thép xây dựng, các công ty xây dựng, công

ty kim khí, ngoài ra còn có một bộ phận khách hàng là các cá nhân có nhu cầu mua sắt thép

 Sản phẩm: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh là một

công ty chuyên bán buôn bán lẻ các mặt hàng sắt thép chất lượng cao, đạt tiêu chuẩn quốc tế như: thép cuộn tròn phi 6 – phi 10, thép cây tròn phi 12 – phi

32 và thép ống Các mặt hàng của công ty dễ dàng bảo quản nhưng khó vận chuyển vì cồng kềnh, giá trị hàng hóa cao hơn so với một số mặt hàng tiêu dùng khác

 Nhà cung cấp: Với loại hình của công ty là một công ty thương mại

nên đầu vào của hàng hóa thường là nhập từ các công ty sản xuất sắt thép lớn nhỏ trong nước và các công ty thương mại kinh doanh sắt thép ở khu vực phía bắc

 Thị trường tiêu thụ: Thị trường tiêu thụ sản phẩm chính của công

ty là khu vực các quận, huyện phía Đông, phía Nam thành phố Hà Nội Do đây là khu vực ngoại ô thành phố, nơi có tốc độ đô thị hoá diễn ra sôi động, giao thông thuận lợi cho hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng cho công ty

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh

Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh là một công ty thương mại nên chỉ làm nhiệm vụ trung gian chứ không trực tiếp sản xuất, chế tạo ra sản phẩm Công ty làm nhiệm vụ mua hàng về nhập kho sau đó lại xuất kho

để bán cho các đơn vị hoặc người tiêu dùng có nhu cầu mua hàng sắt thép

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh có ba cấp quản lý là ban lãnh đạo công ty, phòng quản lý công ty và các cửa hàng trực thuộc

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH phát triển

dịch vụ Kim Khánh

Phòng quản lý

Các cửa hàng

Kho Phòng

bán hàng Phòng

tổ chức Phòng

kế toán Phòng

kinh

doanh

 Ban lãnh đạo công ty có chức năng là quản lý, điều hành mọi hoạt động của công ty Ban lãnh đạo công ty bao gồm giám đốc và ban cố vấn

– Giám đốc công ty là người trực tiếp lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động của công ty, là người đại diện công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật

– Ban cố vấn có chức năng là tư vấn, định hướng hoạt động của công ty

 Phòng quản lý công ty: có vai trò là giúp việc cho giám đốc công ty trong công tác tổ chức, quản lý điều hành các hoạt động của công ty

 Các cửa hàng trực thuộc: chịu sự điều hành trực tiếp của giám đốc công

ty, chịu sự quản lý của phòng quản lý công ty Cơ cấu tổ chức ở các cửa hàng kinh doanh của công ty:

– Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty

– Phòng kế toán: có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch về tài chính,

tổ chức ghi chép, hạch toán, kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực hiện phân tích, tham mưu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp và cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật

– Phòng tổ chức: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, thực hiện các công việc có liên quan đến nhân sự và thực hiện một số hoạt động của công ty

– Phòng bán hàng: có nhiệm vụ thực hiện công tác bán hàng của công ty, tìm kiếm các khách hàng mới và thu tiền bán hàng của khách hàng

– Bộ phận kho: chịu trách nhiệm quản lý vật tư, thành phẩm, hàng hoá trong kho, đảm bảo đầy đủ cho hoạt động kinh doanh của công ty một cách kịp thời, nhanh chóng cả về số lượng và chất lượng của hàng hoá

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Kim Khánh

Đơn vị: đồng

STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013

Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ

1 Tổng doanh thu 23,286,509,748

25,937,200,18

2 24,140,297,478 2,650,690,434 11.38 (1,796,902,704) (6.92)

2 Tổng chi phí 21,772,094,725

24,334,867,49

2 22,930,128,744 2,562,772,767 11.77 (1,404,738,748) (5.77)

3 Lợi nhuận 1,514,415,023 1,602,332,690 1,210,168,734 87,917,667 5.805 (392,163,956) (24.47)

4 Tổng tài sản 2,549,202,528 2,829,108,737 2,949,005,473 279,906,209 10.98 119,896,736 4.24 5

Số lượng lao

Nhận xét:

- Tổng doanh thu của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 2,650,690,434 đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,796,902,704 đồng, tương ứng với 6,92%

- Tổng chi phí của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 2,562,772,767đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,404,738,748đồng, tương ứng với 5,77%

- Lợi nhuận của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 87,917,667 đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 392,163,956 đồng, tương ứng với 24.47%

- Tổng tài sản của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 279,906,209 đồng, năm 2014 so với năm 2013 tăng 119,896,736 đồng, tương ứng với 4.24%

- Tổng lao động của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 9 người, năm 2014 so với năm 2013 giảm 2 người, tương ứng với 5,41%

Tình hình kinh doanh của công ty năm 2014 không tốt so với năm 2013

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân, được mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng

Để đáp ứng các yêu cầu quản lý kinh doanh và đảm bảo phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn công ty, với quy mô là một công ty vừa và có các cửa hàng trực thuộc vì vậy công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Trên công ty có phòng kế toán tổng hợp, dưới cửa hàng có các kế toán chi tiết hạch toán các nghiệp vụ kinh tế ban đầu

 Cơ cấu bộ máy kế toán ở công ty Kim Khánh:

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Kim Khánh

– Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán trước giám đốc, theo dõi tổng hợp các số liệu phát sinh trong quá trình quản lý và kinh doanh tại văn phòng công ty, lập báo cáo tài chính và các báo cáo phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp Là người truyền đạt thông tin về

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Kế toán lương và chi phí

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vật

tư – hàng hoá

Kế toán

thanh toán

hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo chung cả phòng

– Kế toán vật tư – hàng hoá: thực hiện các công việc liên quan đến phần hành kế toán vật tư – hàng hoá như: theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho của vật tư – hàng hoá, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập các báo cáo liên quan đến vật tư – hàng hoá theo yêu cầu

– Kế toán thanh toán: theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả với khách hàng Tiến hành thanh toán, thu tiền với các khoản nợ đến hạn

– Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi, thực hiện các công việc liên quan đến phần hành kế toán vốn bằng tiền: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Theo dõi lượng tiền còn trong quỹ để đảm bảo cung cấp đầy đủ cho công tác hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

– Kế toán tiền lương và chi phí: thực hiện các công việc liên quan đến tiền lương và chi phí: tổ chức hạch toán tiền lương của công nhân viên trong công ty, tập hợp theo dõi các chi phí phát sinh trong kỳ, lập các báo cáo

về chi phí của doanh nghiệp theo yêu cầu

– Thủ quỹ: quản lý lượng tiền mặt, định kỳ hoặc khi có yêu cầu tiến hành kiểm kê quỹ và lập các báo cáo nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

– Chế độ kế toán: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh áp

dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48 ngày 14/09/2006 của

bộ tài chính

– Hình thức kế toán: công ty đang áp dụng là hình thức “Chứng từ ghi

sổ”

– Kỳ kế toán: Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm dương lịch, bắt

đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

– Đơn vị tiền tệ: VNĐ

– Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty Kim Khánh hạch toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song

– Phương pháp tính giá vật tư – hàng hoá xuất kho: Công ty sử

dụng phương pháp bình quân gia quyền

– Phương pháp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng: theo phương

pháp khấu trừ, với thuế suất hàng bán là 10%

– Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Để phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh, trình độ của nhân viên

và yêu cầu quản lý, kế toán sử dụng mẫu sổ kế toán áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ Bên cạnh đó, công ty sử dụng phần mềm kế toán để thuận tiện hơn trong công tác tổ chức hạch toán kế toán

– Các chứng từ sử dụng: Hóa đơn giá trị gia tăng, Phiếu chi, Phiếu thu,

Giấy báo nợ, Giấy báo có, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng tính và thanh toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội…

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Dựa trên việc áp dụng QĐ 48/2006/QĐ-BTC và yêu cầu, đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty là công ty thương mại nên công ty không sử dụng các tài khoản: TK 154, TK 155 và các tài khoản chi phí sản xuất kinh

doanh: TK 611, TK 621, TK 622, TK 623, TK 631 Công ty không có các hoạt động xuất nhập khẩu, vì vậy các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ xuất nhập khẩu không có Ngoài ra công ty sử dụng các tài khoản còn lại theo đúng nội dung và kết cấu

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hệ thống sổ của công ty bao gồm:

– Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

– Sổ cái các tài khoản: TK 111, 112, 156, 331…

– Sổ, thẻ kế toán chi tiết: sổ chi tiết các tài khoản: sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết vật liệu – hàng hóa, sổ tài sản cố định, thẻ tài sản cố định…

– Các bảng phân bổ: bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng tính

và phân bổ khấu hao TSCĐ

Sơ đồ: hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ

Đối chiếu kiểm tra

Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ:

(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế

Bảng tổng hơp chi tiết

Sổ cái Chứng từ ghi sổ

Sổ quỹ

Chứng từ kế toán

Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp kế toán

chứng từ cùng loại

Sổ đăng ký

chứng từ - ghi

sổ

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo tài chính