Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC việt

Do vậy, tổ chức quá trình kinh doanh, tiêu thụ hợp lý, hiệu quả đã vàđang trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỗidoanh nghiệp.Cũng như bao doanh nghiệp khác tr

Trang 1

LỜI CẢM ƠN

Dù kinh doanh trong lĩnh vực nào,lợi nhuận luôn là mục tiêu mà các doanhnghiệp theo đuổi.Tuy nhiên để đạt được mục tiêu này đòi hỏi phải có sự phốihợp nhịp nhàng giữa các khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh vàtiêu thụ Do vậy, tổ chức quá trình kinh doanh, tiêu thụ hợp lý, hiệu quả đã vàđang trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỗidoanh nghiệp.Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường,Công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt luônquan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn nhất chocông ty Là một công ty thương mại dịch vụ chuyên kinh doanh các dịch vụtruyền thông và công nghệ thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là một trongnhững khâu quan trọng nhất Xuất phát từ cách nhìn như vậy kế toán doanh thucần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm sảnxuất kinh doanh của Công ty

Sau một thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyềnthông đa phương tiện FTC Việt, em được quan sát và có cơ hội áp dụng lýthuyết đã học vào thực tế Đây là cơ hội quý để em hoàn thiện kiến thức củamình cả về lý luận và thực tiễn Được sự hướng dẫn tận tình của TS NguyễnHữu Ánh và sự giúp đỡ về tài liệu của cán bộ phòng kế toán công ty cổ phần đầu

tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt, em xin trình bày đôi nét

hiểu biết của mình về công ty, đặc biệt là về công tác kế toán trong “Báo cáo

thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt” Qua đó, em mạnh dạn đưa ra những ý kiến đề xuất

nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán tại đơn vị nói riêng và công tác quản lýnói chung

Báo cáo có kết cấu 3 phần như sau:

Trang 2

Phần 1- Tổng quan về đặc điểm Kinh tế - Kỹ thuật và Tổ chức bộ máy quản lýhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyềnthông đa phương tiện FTC Việt

Phần 2- Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tưcông nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt

Phần 3 – Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công cổphần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của TS.Nguyễn Hữu Ánh

- Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân và Ban Giám đốc, phòng kếtoán tài vụ Công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTCViệt

Hà Nội, ngày 11 tháng 03 năm 2013

Sinh viên thực hiệnNguyễn Thị Xuân Thu

Trang 3

MỤC LỤC

Chương I: Giới thiệu tổng quan công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam 1

1.1 Thành lập 1

1.2 Hình thức tổ chức của công ty 2

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 3

Chương II: Thực tế công tác kế toán tại công ty cổ phần truyền thông sáng tạo Việt Nam 5

2.1 Kế toán tiền mặt 5

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10

2.3 Kế toán nợ phải trả 13

2.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 15

2.5 Kế toán công nợ tạm ứng 17

2.6 Kế toán hàng tồn kho 19

2.7 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 21

2.8 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 24

2.9 Kế toán giá vốn bán hàng 25

2.10 Kế toán chi phí tài chính 27

2.11 Bảng cân đối phát sinh

Trang 4

2.12 Bảng cân đối kế toán 38

2.13 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 43

Chương III:Một số nhận xét và kiến nghị 49

3.1 Nhận xét - kiến nghị về kề toán tiền mặt 49

3.2 Nhận xét – kiến nghị về tiền gửi ngân hàng 49

3.3 Nhận xét kiến nghị kế toán công nợ 49

3.4 Nhận xét kiến nghị kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ 49

3.5 Nhận xét kiến nghị doanh thu tài chính 50

Trang 5

PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN FTC VIỆT

1.1.Lich sử hình thành và phát triển của công ty

FTC Group (tiền than là công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền

thông đa phương tiện FTC Việt thành lập ngày 10 tháng 08 năm 2007) hoạtđộng theo mô hình tập đoàn đa ngành nghề, da lĩnh vực dựa trên nền tảng ứngdụng công nghệ và truyền thông đa phương tiện bằng cách tích lũy giá trị và tíchhợp sức mạnh của tài chính (F – Financing), côngnghệ (T – Technology), truyềnthông (C –Communication) để nâng bước thành công

Công ty có trụ sở chính: Số 40 đường 1 Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng,quận Cầu Giấy, TP Hà Nội

Điện thoại: 043.795.8768

Fax: 043.795.8588

Email: info@ftc.vn

Website: http://ftc.vn

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:

Tổng số vốn hoạt động là: 20.900.000.000 đồng số lượng lao động là 200 ngườiHiện nay công ty đãcó 6 công ty thành viên hoạt động trên khắp địa bàn Hà Nội:

Trang 6

Công ty cổ phần Thương mại FTC Việt Nam (viết tắt là FTC Trading)

Công ty Viễn thông FTC Việt Nam (viết tắt là FTC Telecom)

Công ty cổ phần Bất động sản FTC Việt Nam ( viết tắt là FTC Land)

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

Hiện nay công ty đang hoạt động kinh doanh chủ yếu trên nhiều lĩnh vựcvới ba nghành nghề chủ yếu như sau :

- Hoạt động quảng cáo : Hiện tại Công ty đại diện cho Liên Đoàn Bóng

Đá nhận quảng cáo trên báo Bóng Đá với nhiều hình thức khác nhau như báođiện tử, báo giấy.Với sự phổ biến của báo Bóng đá trên lĩnh vực cung cấp thôngtin thì việc quảng cáo trên báo đang thu hút rất nhiều công ty quan tâm Hàngtháng công ty vẫn ký hợp đồng với khách hàng cung cấp dịch vụ quảng cáo.Công ty đã và đang cung cấp dịch vụ trên báo cho rất nhiều đối tượng khác nhau

và đã đạt được thành công nhất định Hiện nay công ty đang có những kháchhàng lâu năm và uy tín trong lĩnh vực truyền thông như :

+ Công ty truyền thông và quảng cáo trực tuyến PRI

+ Công ty TNHH truyền thông WPP

+ Công ty TNHH quảng cáo XPR

…

Trang 7

- Hoạt động cung cấp dịch vụ tin nhắn : Công ty hiện tại đang cung cấpsever chính cho các tổng đài cung cấp dịch vụ cung cấp thông tin , giải trí,truyền hình trên mạng di động và internet.Công ty sẽ nhận phần mềm dịch vụcủa các đối tác và thực hiện trên sever của công ty.Với công nghệ và nhu cầuthông tin, giải trí ngày càng cao thì dịch vụ tin nhắn tự động trên mạng di động

và internet đang phát triển mạnh.Công ty đang đi đúng mục tiêu của mình cũngnhư nhu cầu công nghệ truyền thông hiện nay Mặc dù cung cấp dịch vụ tinnhắn là một nghành mới trong những năm gần đây Nhưng Công ty đã có nhữngđối tác quen thuộc trong lĩnh vực này như :

+ Công ty TNHH công nghệ và truyền thông Biển xanh

+ Công ty Cổ phần phần mềm Hà Nội

…

- Hoạt động in ấn và bán giấy in : Công ty với mục tiêu phát triển đanghành nghề xoay quanh công nghệ và truyền thông của mình đang hướng tớinghành nghề in ấn.Đồng thời công ty còn nhận cung cấp giấy in các loại đủ tiêuchuẩn cho các đơn vị cùng nghành.Mặc dù là nghành mới đối với công ty nhưngcác cổ đông sáng lập đã hoạt động trong nghành lâu năm là một lợi thế nhất địnhcho công ty.Cùng với sức trẻ và công nghệ của mình ,công ty đang hướng tớimục tiêu đứng vững và có vị thế nhất định trong nghành in Mặc dù mới thamgia thị trường cung cấp giấy in nhưng với kinh nghiệm lâu năm trong nghànhcủa các nhà quản trị, Công ty đã tạo được niềm tin về uy tín cũng như chấtlượng sản phẩm Do đó, Công ty hiện tại đang có những hợp đồng cung cấp giấy

in với giá trị rất lớn cho các khách hàng trong lĩnh vực in báo như :

+ Nhà máy in Quân đội 2

+ Nhà máy in báo Nhân dân

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty: theohình thức cơ cấu trực tuyến

+ Sơ đồ tổ chức tại FTC Group

Trang 8

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Trang 9

- Hội đồng quản trị (HĐQT): HĐQT gồm 3 người, do bà Nguyễn Tiến

Hoàng làm Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc công ty.HĐQT là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty đểquyết định mọi vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển, kế hoạch sảnxuất kinh doanh, phương án đầu tư và các vấn đề kinh doanh lớn của công

ty Chủ tịch hội đồng quản trị do HĐQT bầu ra trong số thành viên củaHĐQT

- Tổng giám đốc công ty: là người lãnh đạo, quản lý và giám sát mọi hoạt

động chung của công ty, trực tiếp điều hành sản xuất kinh doanh của công

ty theo kế hoạch, chính sách, pháp luật của Nhà nước, chính sách của Hộiđồng quản trị và Đại hội cổ đông đề ra

- Giám đốc bán hàng: quản lý phòng bán hàng, tổng kho phòng bán hàngquản lý việc cung ứng sản phẩm ra thị trường, sổ lượng sản phẩm bán ratrên thị trường là bao nhiêu…

- Giám đốc nhân sự: quản lý phòng nhân sự và phòng hành chính là củacông ty

- Giám đốc kỹ thuật là bộ phận kỹ thuật của công ty

* Cơ cấu phòng kế toán

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Trang 10

2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Tổ chức bộ máy kế toán là yếu tố quyết định quy mô, chất lượng, hiệu quả

của thông tin kế toán Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chứcquản lý, công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam đã áp dụng mô hình kế toántập trung Theo mô hình này thì toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tạiphòng tài chính – kế toán của công ty

- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ thực hiện tổ chức công tác kế toán trongcông ty như tài chính, thu và chi của công ty

- Kế toán công nợ phải thu, phải trả: tổ chức ghi chép, theo dõi, tổng hợp

số liệu các khoản phải thu, phải trả đối với các đơn vị kinh doanh, các đối táccông ty Thanh toán kịp thời, đúng chế độ các khoản phải trả, tổ chức công tácthu nợ của khách hàng Hàng quý đối chiếu công nợ của khách hàng

- Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ tiền và xuất tiền

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty

2.2.1 Chính sách kế toán chung

Công ty áp dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung việc áp dụng này tạođiều kiện thuận lợi cho công ty thực hiện được chương trình kế toán trên máy tínhtrên cơ sở các chứng từ của tất cả các nghiệp vụ phát sinh đã xét duyệt kế toán cậpnhật hàng ngày theo chứng từ kế toán Cuối tháng ghi sổ kế toán chi tiết và kế toántổng hợp, căn cứ vào số liệu hàng tháng, hàng quý, hàng năm kế toán tổng hợp vàlập báo cáo tài chính

* Sơ đồ hạch toán nhật ký chung

Trang 11

Ghi chú

Ghi hàng tháng

Ghi vào cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Theo sơ đồ trên trình tự ghi sổ kế toán của công ty được thực hiện như sau:Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào

sổ nhật ký chung để ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các sổ nhật ký chuyên dùng,sau đó được dùng để ghi sổ cái Cuối tháng kế toán khóa sổ, tính ra tổng số tiềncủa doanh nghiệp kế toán tài chính phát sinh và số dư cuối kỳ của từng tài khoảntrên sổ cái, căn cứ vào sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáotài chính

* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh gía hàng tồn kho theo nguyên tắc giá thực tế

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân giaquyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên

* Phương pháp nộp thuế GTGT

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Trang 12

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO

VIỆT NAM

2.1 Kế toán tiền mặt

Tiền mặt là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của công ty bao gồm tiềnmặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền gửi tại các công ty tài chính được hìnhthành trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán với tính chất linhhoạt cao nhất và được áp dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty haythực hiện việc mua bán và các chi phí liên quan

Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ đểphục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của mình Số tiền thườngxuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tùy thuộcvào quy mô, tính chất hoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiềnvào ngân hàng hoặc có tổ chức tài chính khác…

Mọi khoản thu, chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệmthực hiện, thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hóa… không đượckiểm nhiệm công tác kế toán Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải cóchứng từ hợp lệ chứng minh và có chữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn

vị Sau khi thực hiện thu, chi thủ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành hai bản,một bên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ, số tồnquỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ

* Chứng từ sử dụng

a Chứng từ kế toán sử dụng

- phiếu thu, phiếu chi

- Biên lai thu tiền

Trang 13

- Giấy đề nghị thanh toán

b Thủ tục lập và trình độ luân chuyển chứng từ tiền mặt

* Phiếu thu:

- Cơ sở lập phiếu thu: Từ các chứng từ như hóa đơn bán hàng, giấy thanh toántạm ứng, bảng biểu xác định công nợ…căn cứ vào đó mà kế toán lập phiếu thu,phiếu chi

- Phương pháp lập: Kế toán lập phiếu thu, phiếu chi thành ba liên( đặt giấythan viết một lần hoặc giấy in cacbon) và viết đầy đủ các yếu tố theo quy địnhsau khi nhận đủ số tiền thủ quỹ và người nộp tiền phải ký vào phiếu thu, phiếuchi sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký

(1) Mẫu số 01- Phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội

Mẫu số 02 – TT

( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ –BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC)

Phiếu thu

Ngày 01 tháng 01 năm 2011 Quyển số

01 Số: 01

Nợ TK111

Có

TK 141

Họ tên người nộp: Trần Văn Hưng

Địa chỉ: Bộ phận thu mua

Lý do nộp: Nộp tiền tạm ứng thừa

Trang 14

Số tiền: 3.500.000 ( viết bằng chữ) : ba triệu năm chăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ kê toán

Ngày 01 tháng 01 năm2011

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộptiền

( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)Nguyễn Văn Hiệp Kiều Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Trần VănHưng

Trang 15

Có TK111

Họ tên người nhận tiền: Trần Văn Hưng

Lý do chi: tạm ứng

Số tiền:100.000.000 ( viết bằng chữ) :một chăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ kế toán

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận

tiền( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)Nguyễn Văn Hiệp Kiều Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Trần Văn

Hưng

Sơ đồ 2.1: Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi

Trang 16

Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi chép trong kế toán là đồng Việt Nam

Kết cấu tài khoản

Bên nợ:

- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ… nhập tại quỹ

- Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiệ khi kiểm kê

Bên có:

- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc… xuất quỹ

- Số tiền mặt tại quỹ thiếu hụt

Số dư: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc… còn tồn tại quỹ

- TK cấp 1: TK 111- tiền mặt

- TK cấp 2: TK 1111 – tiền VNĐ

* Sổ sách kế toán sử dụng

Sổ nhật ký chung được mở để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn

cứ vào bảng kê nhập xuất hàng hóa …

Phương pháp ghi sổ: Hàng ngày khi nhận được các chứng từ gốc, kế toánkiểm tra, hoàn chỉnh chứng từ, lập định khoản Lấy số liệu từ chứng từ gốc đã

Giấy thanh toán tạm

Trang 17

định khoản để ghi sổ nhật ký chung Đầu trang ghi số tiền ở trang trước chuyểnsang

Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

Sổ nhật ký chung

Tài khoản: 111 – Tiền mặtTháng 01 năm 2011 Đơn vị tính: đồng

Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh

Số dư đầu năm

Số phát sinh trongtháng

003 03/01 Cửa hàng Âu Cơ

Trang 18

Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)

Vũ Thị Nga Kiều Thị Nhàn Nguyễn VănHiệp

- Sec chuyển khoản

Mẫu số 2.3 – Giấy báo có

Ngân hàng nông nghiệp và Giấy báo có

phát triển nông thôn Ngày 05 tháng 01 năm 2011 Số 002

Nợ TK 112

Có TK 111Tên tài khoản: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Số tài khoản: 1303206028715

Lý do thu: Thu tiền lãi

Đối tượng: Doanh nghiệp tư nhân luân chính

Trang 19

Kế toán ghi sổ Kiểm soát Kế toán trưởng Tổng giám đốc Thủ quỹ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họtên)

Lưu Thị Xuyến Nguyễn Văn Hòa Kiều Thị Nhàn Nguyễn Văn Hiệp Lê ThịTuyết

Mẫu số 2.4 – Mẫu giấy báo nợ

Giấy báo nợ

Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Số 007

Nợ TK 111

Có TK 112Tên tài khoản: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Tuyết

* Tài khoản sử dụng

- Tài khoản cấp 1: TK 112 – tiền gửi ngân hàng

- Tài khoản cấp 2: TK 1121 – tiền VN

Trang 20

khoảnđốiứng

Trang 21

3.500.0004.000.000Cộng số phát sinh

tháng

438.267.330 277.520.000

Số dư cuối tháng 425.281.639 Ngày 30 tháng 01 năm 2011

Kế toán Người lập biểu Tổng giámđốc

( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên )Kiều Thị Nhàn Vũ Thị Nga Nguyễn VănHiệp

* Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

Từ chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi… ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vitính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK112

Trang 22

Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội

Có TK 131

Họ và tên người nộp tiền: Chị Hạnh

Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân Mạnh Hường

Lý do nộp tiền: Thu tiền bán hàng

Số tiền: 15.000.000

Viết bằng chữ: mười năm triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ kế toán

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp

tiền( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)Nguyễn Văn Hiệp Kiều Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Trần Văn

Trang 23

0021 02/01 Bán hàng cho công

ty oto 14

51113331

33.200.4503.320.045

0064 04/01 Công ty Minh Hải

236.605.00023.660.500

008 15/01 Công ty đại đoàn kết

296.785.995 324.277.95

5

Số dư cuối tháng 321.063.990 Ngày 30 tháng 01 năm2011

Trang 24

Bảng 2.8 – Mẫu hóa đơn

Hóa đơn giá trị gia tăng ( thuế GTGT)

Mẫu số: 01 – GTGT – 342

Ngày 01 tháng 01 năm 2011 AA/2007

004556

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ máy tính Mai Linh

Địa chỉ: số 12 ngõ 174 – Lê Thanh Nghị- Đồng Tâm – Hai Bà Trưng – Hà Nội

Số tài khoản: 0021001566088

Điện thoại: 84.4.3628 838 Mã số thuế: 0300787557

Họ tên người mua hàng: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Đơnvịtính

Sốlượng

Đơn giá Thành tiền

ChiếcChiếc

1010

18.153.640

6.491.727

18.153.64064.917.270

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 11.307.091

Viết bằng chữ: một trăm hai mươi bốn triệu ba trăm bảy tám nghin không trămlinh một đồng

Chứng từ

gốc(thực tế)

Phiếu thu (thực tế)

Phiếu thu ( trên máy)

Sổ cái TK

131 ( trên máy)

Trang 25

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn

vị( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên)Trần Văn Hưng Nguyễn Thị Vân Anh Lê Thành

Trang 26

Cộng số phát sinhtháng

112.429.225

Bảng 2.10 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội

Phiếu thu( trên máy)

Sổ cái( trên máy)

Trang 27

Nợ TK141

Có TK111

Họ tên người nhận tiền: Kiều Thị Nhàn

Địa chỉ: Bộ phận kế toán

Lý do chi: Công ty tổ chức đi du lịch

Số tiền:50.000.000 ( viết bằng chữ) :năm mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ kê toán

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhậntiền

( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)Nguyễn Văn Hiệp Kiều Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Kiều ThịNhàn

Trang 28

Tài khoản 141 – công nợ tạm ứng

Ngày 27 tháng 01 năm 2011

Đơn vị tính:đồng

khoảnđốiứng

* Tóm tắt quy trình kế toán

Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phầnmềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 141

Trang 29

2.6 Kế toán hàng tồn kho

* Chứng từ sử dụng

- Phiếu chi, phiếu nhập kho

- Phiếu thu

Bảng 2.11 Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Mẫu số 02 – TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ –BTC

Có TK111

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Vân Anh

Lý do chi: Chi quảng cáo

Số tiền:20.000.000 ( viết bằng chữ): hai mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ kế toán

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận

Trang 30

( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)Nguyễn Văn Hiệp Trần Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Nguyễn Vân

Anh

Tài khoản cấp 1: TK 156 – hàng hóa

Tài khỏan cấp 2: TK 1561 – giá mua hàng hoá

TK 1562 – chi phí thu mua hàng hoá

TK 1567 – hàng hóa bất động sản

* Sổ kế toán sử dụng :- Sổ nhật ký chung

Bảng 2.12 Mẫu sổ nhật ký chung TK 156 – hàng hoá

Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Mẫu số 03

Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ –BTC

Tài khoản 156 – hàng hoá

Đơn vị tính:đồng

khoảnđốiứng

418.015.890

003 02/01 Mua hàng toshiba 331 63.070.910

Trang 31

0022 04/01 Mua hàng lenovo 331 138.200.000

003 05/01 Mua máy tính Dell 331 202.870.910

0032 15/01 Mua hàng panasonic 331 141.651.310

Hàng bán trongtháng

9Cộng phát sinh

*Tóm tắt quy trình kế toán

Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phầnmềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 156

2.7 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

* Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất kho

Bảng 2.11 Mẫu phiếu xuất kho tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt NamĐơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam

Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Số 02

Nợ TK131

Có TK511

Phiếu xuất kho

Trang 32

Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Trường

Địa chỉ: Công ty TNHH TM & DV Âu Cơ

Lý do xuất kho: bán hàng cho khách

Xuất tại kho: Hàng hoá

Đơn vị tính: 100ĐSTT Tên nhãn hiệu

phẩm chất vật

tư hàng hoá

Mãsố

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêucầu

Thựcxuất

23

100.00010.000.000

1.000.00030.000.000

Viết bằng chữ: ba muơi hai triệu đồng chẵn

Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ02 ngày 20 tháng 01 năm2011

Nguời lập phiếu Người nhận hàng Thủ quỹ Kế toántrưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họtên)

Vũ Thị Nga Nguyễn Văn Trường Lê Thị Tuyết Kiều Thị Nhàn

Tài khoản cấp 1: TK 511 – doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tài khoản cấp 2: TK 5111 – doanh thu bán hàng

TK 5112 – doanh thu bán các thành phẩm

TK 5113 – doanh thu cung cấp dịch vụ hàng hoá

TK 5114 – doanh thu trợ cấp trợ giá

TK 5115 – doanh thu kinh doanh BĐS

* Sổ kế toán sử dụng

Trang 33

- Sổ doanh thu

- Sổ nhật ký chung TK 511

Bảng 2.11 Mẫu sổ doanh thu

Sổ doanh thu

Tài khoản 511 Đơn vị tính:Đồng

đốiứng

Kết chuyển

131

111532

911 41.215.20

0

9.000.000

31.680.000

Nguời lập biểu Kế toán truởng Tổng giámđốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họtên)

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	684,5 KB