BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ MGM

PHẦN ITỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ MGM.. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban như sau.* Ban giám đốc công ty:

PHẦN I

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ MGM.

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH công nghệ MGM được thành lập ngày 13/01/2006 của sở kếhoạch và đầu tư thành phố Hà Nội

Tên chính thức: Công ty TNHH Công Nghệ MGM

Tên viết tắt: MGM TECH CO.,LTD

Trụ sở chính: Lô 4, LK3 khu đô thị Văn Khê, Hà Đông, Hà Nội

Mã số thuế: 0101859158

Điện thoại: 043 78 777 43 Fax: 043 5724 659

Là một trong những Công ty tiên phong trong lĩnh vực kinh doanh thiết bịmáy tính tại thị trường Việt Nam Với bề dày 07 năm hoạt động, 09 chi nhánh Vớitổng số nhân viên hiện tại là gần 200 người, Ngoài hoạt động kinh doanh MGMluôn coi những hoạt động đóng góp xã hội là một phần trách nhiệm của công ty đốivới cộng đồng MGM đã và đang thực hiện nhiều chương trình trong các lĩnh vực y

tế cộng đồng, hiến máu nhân đạo, thăm hỏi tặng quà định kỳ các mái ấm tìnhthương, các chương trình bảo vệ môi trường và đặc biệt là sự ưu tiên cho người tàntật trong tuyển dụng

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH công nghệ MGM.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH công nghệ MGM.

Chức năng: Là công ty nhập khẩu và phân phối các sản phẩm máy tính, điệnthoại và thiết bị số của các hãng như : IBM – Lenovo, JVJ, Acer, Asus, Toshiba,Dell, Tplink, LinhSyS, HP, Cenix, Safa…

Nhiệm vụ: Định hướng phát triển của MGM sẽ xây dựng và phát triển hệthống chuỗi siêu thị máy tính hiện đại, rộng khắp cả nước Trong tương lai, hệ thốngsiêu thị MGM sẽ được nhân rộng ra các tỉnh thành và sau đó là các tỉnh thành khác

trên cả nước Để làm được điều này ban Giám đốc công ty luôn thực hiện tốt cácnhiệm vụ sau:

- Xây dựng các phương án kinh doanh và phát triển theo kế hoạch và mục tiêuchiến lược đã đề ra

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước

- Không ngừng đào tạo nâng cao trình độ tay nghề, kiến thức chuyên môn cho mọithành viên trong công ty

- Bảo vệ môi trường , giữ gìn an ninh trật tự , an toàn xã hội và làm tròn nghĩa vụquốc phòng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Là Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại chuyên nhậpkhẩu và phân phối sản phẩm

* Đặc điểm quy trình tổ chức kinh doanh của Công ty.

Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh lực máy tính công nghệ là lĩnh lựcluôn có sự biến động lớn vì vậy ban Quản lý doanh nghiệp cần có những chiến lượckinh doanh sắc bén, nhanh nhạy để nắm bắt kịp thời nhu cầu của thị trường pháttriển kinh doanh đem lại nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp

- Cùng với chính sách quảng bá thương hiệu, áp dụng nhiều chương trình khuyếnmại thu hút người tiêu dùng, các chế độ hậu đãi , chăm sóc khách hàng cũng đượccông ty coi trọng.

- Đội ngũ nhân viên được đào tạo bài bản, tận tụy, nhiệt tình luôn làm hài lòngkhách hàng đó là mục tiêu công ty luôn hướng tới

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty.

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy.

Bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty được bố trí theo kiểu trực tuyến chứcnăng Đây là một cơ cấu tổ chức liên hợp, theo đó người lãnh đạo doanh nghiệp

sẽ được trợ giúp bởi những lãnh đạo chức năng trong việc hướng dẫn và kiểm tra

và thực thi các quyết định Người lãnh đạo doanh nghiệp sẽ là người chịu tráchnhiệm về mọi mặt hoạt động và toàn quyền quyết định trong phạm vi doanhnghiệp, còn những người lãnh đạo ở bộ phận chức năng không ra lệnh trực tiếpcho những người thừa hành ở các đơn vị cấp dưới

Ban lãnh đạo của Công ty bao gồm:

- Giám đốc: Phụ trách chung

- Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách về lĩnh vực kinh doanh hàng hóa

- Phó giám đốc kinh tế: Phụ trách lĩnh vực tài chính , tiền tệ

- Phó giám đốc nhân sự: Phụ trách lĩnh vực nhân sự

Giúp việc cho ban giám đốc gồm 6 phòng chức năng.

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban như sau.

* Ban giám đốc công ty:

- Giám đốc : Là người đứng đầu bộ máy quản lý của Công ty, chịu trách

nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngàycủa Công ty

- Phó giám đốc kinh doanh: Có nhiệm vụ lên kế hoạch bán hàng, thực hiện

doanh số bán hàng theo chỉ tiêu Công ty đề ra Xây dựng và triển khai các hình thứcbán hàng, tiếp thị, quảng bá sản phẩm, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc vềnhiệm vụ và quyền hạn được giao

- Phó giám đốc kinh tế: Phụ trách lĩnh vực tài chính, có nhiệm vụ xây dựng

kế hoạch kinh doanh từ khâu đầu vào đến đầu ra của sản phẩm, đưa ra các phương

Phòng

Kế toán

Phòng kho hàngPGĐ Kinh tế

PGĐ Kinh doanh

Phòng nhân sựGiám đốc

PGĐ Nhân sự

Phòng giao vận

Cửa hàng trưng bày và bán lẻ

án kinh doanh tối ưu đem lại hiệu quả cao, tăng lợi nhuận, tiết kiệm chi phí chodoanh nghiệp.

- Phó giám đốc nhân sự: Phụ trách vấn đề nhân sự trong việc tuyển dụng

nhân sự, bố trí sắp xếp nhân sự cho phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ và yêu cầucông việc, giải quyết các chế độ cho người lao động, Xây dựng và thực hiện cácchương trình chăm sóc vật chất tinh thần cho người lao động theo sự chỉ đạo củaban giám đốc

* Các phòng ban chức năng:

- Phòng nhân sự: Có nhiệm vụ thực hiện công tác tổ chức nhân sự như :

Tuyển dụng lao động, lập hợp đồng lao động, tổ chức công tác đoàn thể, giải quyếtcác chế độ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cho người lao động, thực hiện các chươngtrình , kế hoạch mà ban Giám đốc đã phân công

- Phòng bán hàng: Bao gồm các nhân viên bán hàng có nhiệm vụ đi chào

hàng giới thiệu sản phẩm khi có sản phẩm mới, tìm kiếm khách hàng mới và duy trìcác khách hàng thân thiết thực hiện tốt khâu bán hàng, từ việc tư vấn sản phẩm đếnkhâu chỉ đạo vận chuyển hàng đến tay người tiêu dùng, đồng thờì làm tốt nhiệm vụchăm sóc khách hàng sau mua hàng để đem lại niềm tin cho người tiêu dùng

- Phòng kế toán: Thực hiện các chức năng tài chính như: Tập hợp các chứng

từ, mở sổ sách kế toán, hạch toán kế toán và lưu chữ các chứng từ phát sinh, báo cáotình hình tài chính của doanh nghiệp theo yêu cầu của ban giám đốc và quy định củacác cơ quan chức năng nhà nước

- Phòng kỹ thuật: Là phòng có nhiệm vụ nghiên cứu ứng dụng và kỹ thuật

mới trong vận hành, sửa chữa và đầu tư trang thiết bị máy móc cho hoạt động kinhdoanh của công ty, có kế hoạch cung ứng vật tư và có trách nhiệm đảm bảo đầy đủnhững yêu cầu thắc mắc của khách hàng về chức năng của từng sản phẩm cũng nhưtính năng của chúng, thiết kế và lập trình trang web, nhằm đưa lên mạng đượcnhững thông tin mới nhất, tính năng của sản phẩm, những yêu cầu tuyển dụng, đốithoại…

- Phòng kho hàng: Phòng có chức năng nhập, xuất hàng hóa, theo dõi hàng

tồn, Phối hợp cùng với nhân viên bán hàng phân công , chỉ đạo vận chuyển hànghóa đến tay người tiêu dùng

- Phòng giao vận: Có chức năng chủ yếu là chuyên trở hàng theo yêu cầu làm

sao cho nhanh và hiệu quả nhất

- Cửa hàng bán lẻ: Mỗi cửa hàng bán lẻ sẽ có một cửa hàng trưởng quản lý

chung toàn bộ hoạt động của cửa hàng và có hai kế toán thực hiện chức năng thuthập chứng từ ban đầu , cuối tháng chuyển toàn bộ chứng từ phát sinh về phòng kếtoán công ty, Kế toán Công ty tiến hành kiểm tra phân loại và hạch toán tổng hợp

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH công nghệ MGM 3 năm gần nhất

Biểu số 1.2: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3 NĂM GẦN NHẤT

ĐVT: VNĐ

Chỉ Tiêu Mã số Số Tiền

Chênh lệch năm 2011 và

2012 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền Tỷ lệ

Qua biểu trên ta thấy năm 2012, Công ty có kết quả và hiệu quả kinh doanhcao hơn so với năm 2011 với tổng lợi nhuận sau thuế ( LNST) tăng 32.87% tươngứng tăng 220.449.131 VNĐ Tuy nhiên tỷ trọng LNST trên Doanh thu (DT) giảm0,096% (LNST/DT= (891.091.249/62.501.431.004 – 670.642.118/44.068.720.423)x100 = 0.096%) Mức giảm này do các nguyên nhân sau:

- Tuy tổng mức doanh thu năm 2012 có tăng so với năm 2011 là 18.432.710.581VNĐ tương ứng là 41,83% nhưng tỷ trọng giá vốn hàng bán (GVHB) trên DT tăng

là 2.85% Điều này đồng nghĩa với việc lợi nhuận trên sản phẩm được bán ra làgiảm Do Công ty áp dụng chính sách kích cầu giảm giá bán để thu hút lượng kháchmua hàng

- Doanh thu hoạt động tài chính giảm là 9.076.004 VNĐ tương ứng giảm 51.85%

- Đồng thời chi phí tài chính tăng lên là 1.635.144 VNĐ tương ứng giảm 53.31%

- Tỷ trọng chi phí quản lý trên doanh thu giảm 0.65% như vậy việc sử dụng chiphí quản lý của công ty là hiệu quả, công tác quản lý chi phí quản lý là tốt

Như vậy hoạt động kinh doanh của công ty năm

2012 có sự tăng trưởng, vận động Trong 2 năm 2011

và 2012 nền kinh tế bị suy thoái chung, mức tiêu thụ giảm khách hàng thắt chặt chi tiêu Nắm bắt được điểm yếu của thị trường, trong năm 2012 công ty đã nhanh nhạy đưa ra các chính sách kích cầu, giảm giá bán, khuyến mại khi mua hàng để thu hút người tiêu dùng Tuy mức sinh lợi trên từng sản phẩm thấp, nhưng doanh thu tiêu thụ có sự tăng trưởng rõ dệt cho thấy năng lực lãnh đạo của đội ngũ quản lý Công ty là tốt.

Biểu số 1.3: TÌNH HÌNH TÀI SẢN , NGUỒN VỐN CÔNG TY 3 NĂM GẦN ĐÂY

7 Lợi nhuận sau thuế

chưa phân phối 417 561,945,777 670,642,118 891,091,249 220,449,131 32.871

TỔNG NGUỒN

VỐN 440 37,909,897,563 40,036,593,148 40,133,860,826 97,267,678 0.243

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty 3 năm 2010,2011,2012)

Qua bảng trên ta thấy: Năm 2012 có cơ cấu tài sản và nguồn vốn đều tăng so

với năm 2011 Cụ thể như sau:

- Công ty có quy mô tài sản năm 2012 tăng 97.267.678 VNĐ tương đương tăng

0.243% Do tài sản dài hạn tăng 1.044.478.504 VNĐ tương đương tăng 343,9% Do

doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, mở rộng các cửa hàng bán lẻ sản phẩm ra các

tỉnh thành, tiến hành mua sắm lớn các tài sản cố định phục vụ cho việc kinh doanh

và đầu tư dài hạn

- Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 93.209.723 VNĐ tương đương tăng

24.21%

- Giá trị hàng tồn kho giảm đi là 1.240.481.120 VNĐ tương đương giảm 3.54%

chứng tỏ doanh số bán hàng của công ty được tăng lên

- Các khoản phải thu khách hàng tăng 200.060.571 VNĐ tương đương 4.61%

chứng tỏ khách hàng chiếm dụng vốn của công ty tăng lên Công ty cần đẩy mạnh

quá trình thu công nợ, đồng thời áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán để giảm

lượng khách hàng công nợ

- Giá trị tài sản cố định tăng lên là 744.478.504 VNĐ tương đương tăng 245.12%

Giá trị TSCĐ tăng lên là do công ty tiến hành mở rộng các cửa hàng chi nhánh bán

lẻ ra các tỉnh thành nên đã trang bị TSCĐ phục vụ cho việc kinh doanh

- Nợ phải trả tăng lên là 97.267.678 VNĐ tương đương 1.28% do các khoản phải trả

người lao động tăng lên là: 88.367.875 VNĐ đây là tiền thưởng được công ty trả dần

theo đợt trong năm Khoản tiền thưởng tăng chứng tỏ năng xuất lao động tăng, nhân

viên đã phát huy được năng lực của mình, chính sách khen thưởng của công ty được

phát huy

- Lượng tiền hàng khách hàng ứng trước tăng là 34.548.683 VNĐ (12.84%) là dođơn đặt hàng tăng lên chứng tỏ uy tín của công ty ngày được tăng lên,.

- Khoản phải trả người bán giảm là 25.648.880 VNĐ (0.372%) điều này không tốtcho doanh nghiệp ,vì lượng khách hàng chiếm dụng vốn của doanh nghiệp tăng lêncòn công ty thanh toán cho nhà cung cấp lại tăng như vậy giảm khả năng chiếmdụng vốn của công ty với nhà cung cấp Tuy nhiên công ty sẽ tạo được uy tín vớinhà cung cấp

- Tóm lại, hoạt động kinh doanh của Công ty vẫn được đánh giá là có hiệu quả Tuynhiên công ty nên có các biện pháp thu hồi công nợ hơn nữa để giảm sự chiếm dụngvốn của khách hàng, kiểm soát tốt hơn các khoản chi phí để tăng hiệu quả kinhdoanh hơn

PHẦN II

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ MGM.

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.

Tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung, phòng kế toán của công tythực hiện tổng hợp toàn bộ công tác kế toán chung, các nhân viên kế toán được quyđịnh rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và có mối quan hệ chặt sẽ với nhau Cáccửa hàng bán lẻ ở các tỉnh thành Công ty có bố trí các kế toán viên thực hiện côngtác hạch toán ban đầu, thu thập và ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày mộtcách đơn giản, cuối tháng chuyển về phòng kế toán công ty phòng kế toán xử lý tất

cả các giai đoạn hạch toán tại các phần hành kế toán Các phần hành kế toán đượcchia rõ ràng cho các kế toán viên trong phòng Chính vì vậy công tác kế toán dầnđược chuyên môn hóa, phù hợp với khối lượng trong công việc và yêu cầu quản lý

* Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức lao động kế toán.

Ghi chú:

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của nhân viên kế toán.

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm toàn bộ các thông tin kế toán của phòng đưa ra.

Tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán, Ký duyệt các chứng từphát sinh hàng ngày, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toántrong Công ty

- Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất cả các chứng từ kế toán phát sinh hàng ngày do các

kế toán viên thu thập Tiến hành kiểm tra, phân loại, ghi chép chứng từ vào các sổsách liên quan, định kỳ: tháng ,quý, năm, lập và gửi các báo cáo kế toán theo yêucầu của ban Giám đốc và cơ quan nhà nước

Kế toán kho hàng

Kế toán lương

và

BHXH, BHYT

Kế toán thuế

Kế toán cửa hàng

Kế toán TSCĐ

và đầu

tư dài hạn

: Quan hệ chỉ đạo

: Quan hệ đối chiếu số liệu

- Bộ phận kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn: Theo dõi tình hình tài sản cố định và

đầu tư dài hạn của công ty, định kỳ hoặc thường xuyên kiểm kê TSCĐ Có số liệuchính xác về thực trạng TSCĐ trong công ty, lập bảng trích khấu hao TSCĐ

- Kế toán thuế: Thực hiện việc viết hóa đơn GTGT cho những hàng hóa được bán

cho khách hàng, hàng ngày theo dõi các hóa đơn mua hàng và bán hàng, ghi chépđầy đủ, định kỳ lập các báo cáo thuế gửi cơ quan thuế

- Kế toán thanh toán: Thực hiện quá trình thu, chi hàng ngày, theo dõi quá trình

thanh toán của khách hàng và các nhà cung cấp, lên kế hoạch thu nợ và chốt công nợvới khách hàng, theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng

- Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Hàng tháng lập bảng thanh toán tiền lương

cho công nhân viên trong Công ty Trích lập BHXN, BHYT,BHTN và giải quyếtcác chế độ khác cho cán bộ công nhân viên theo quy định của Công ty và quy địnhluật lao động của nhà nước

- Kế toán kho hàng: Theo dõi quá trình xuất, nhập hàng hóa, kiểm tra hàng tồn định

kỳ

- Kế toán cửa hàng: Thực hiện quá trình thu tiền bán hàng, thu thập các chứng từ

ban đầu, gửi về phòng kế toán Công ty để hạch toán

- Thủ quỹ: Quản lý lưu trữ tiền mặt, ngoại tệ, thực hiện cấp phát thu chi thường

xuyên theo lệnh của thủ trưởng đơn vị

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH công nghệ MGM.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung.

- Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, sử dụng phần mềm kế toánMISA để hỗ trợ

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán là : Việt Nam đồng (VNĐ)

- Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm

- Niên độ kế toán áp dụng bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12cùng năm

- Tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ

- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Theo phương pháp bình quân giaquyền

- Khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp hạch toán ngoại tệ: Theo tỉ giá hạch toán

* Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Biên bản kiểm

nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

* Chứng từ TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản đánh giá lạiTSCĐ,Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

* Chứng từ bán hàng: Hoá đơn giá trị gia tăng ( GTGT)

* Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương vàcác khoản trích nộp theo lương

- Sổ kế toán tổng hợp và các loại báo cáo:

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ cái tài khoản

+ Sổ chi tiết công nợ

+ Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi NH

+ Thẻ kho

+ Sổ khấu hao TSCĐ

+ Bảng cân đối số phát sinh+ Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả kinh doanh+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài chính

+ Các báo cáo thuế

- Các quy định của Công ty về lập và luân chuyển chứng từ:

Về lập chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho mỗi nghiệp vụkinh tế phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải phản ánh đầy đủ, rõ ràng, trungthực và kịp thời Chữ viết trên chứng từ phải dùng bằng mực tốt, không được tẩyxóa, sửa chữa, chứng từ phải lập đủ liên theo quy định cho mỗi loại chứng từ

Về trình tự luân chuyển chứng từ: Tất cả các chứng từ kế toán do doanhnghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung về phòng kế toán củaCông ty Phòng kế toán nhận chứng từ kiểm tra tính chính xác, tính pháp lý củachứng từ , sau đó căn cứ vào chứng từ để ghi sổ kế toán.

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

B1 Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

B2 Kế toán viên, Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trìnhGiám đốc ký duyệt

B3 Phân loại, sắp sếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

B4 Lưu chữ bảo quản chứng từ kế toán

2.2.3.Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán.

Công ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng bộ Tài chính

48/2006/QĐ-Danh mục hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng.

LOẠI 1: TÀI SẢN NGẮN HẠN 111

112111221123

1331

Tiền mặt

Tiền Việt NamNgoại tệ

Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

Tiền gửi ngân hàng

Tiền Việt NamNgoại tệ

Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Phải thu của khách hàng Thuế GTGT được khấu trừ

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụThuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

Phải thu khác

Tài sản thiếu chờ xử lýPhải thu khác

Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu

Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm

Hàng hoá Hàng gửi đi bán Các khoản dự phòng

2141214221432147

22122213 2218

241124122413

Tài sản cố định

Tài sản cố định hữu hìnhTài sản cố định thuê tài chínhTài sản cố định vô hình

Hao mòn TSCĐ

Hao mòn TSCĐ hữu hìnhHao mòn TSCĐ thuê tài chínhHao mòn TSCĐ vô hìnhHao mòn bất động sản đầu tư

Bất động sản đầu tư Đầu tư tài chính dài hạn Vốn góp liên doanh

Đầu tư vào công ty liên kếtĐầu tư tài chính dài hạn khác

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn Xây dựng cơ bản dở dang

Mua sắm TSCĐXây dựng cơ bản dở dangSửa chữa lớn TSCĐ

Chi phí trả trước dài hạn

Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ

33813382338333843386338733883389

3411

34123413

34131 34132 34133

3414

35313532353335343561

Vay ngắn hạn

Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Thuế và các khoản nộp Nhà nước

Thuế GTGT phải nộp

Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT hàng nhập khẩu

Thuế tiêu thụ đặc biệtThuế xuất, nhập khẩuThuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập cá nhânThuế tài nguyên

Thuế nhà đất, tiền thuê đấtCác loại thuế khác

Vay, nợ dài hạn

Vay dài hạn

Nợ dài hạnTrái phiếu phát hành

Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu

Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

Quỹ dự phòng tài trợ mất việc làm

Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi

Quỹ khen thưởngQuỹ phúc lợiQuỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐQuỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ