Ứng dụng hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Luận văn thạc sĩ

Hiện tại các ngân hàng Việt Nam thấy rõ vai trò của quy định và chuẩn mực Hiệp ước Basel II là rất cần thiết trong hoạt động quản trị rủi ro, các ngân hàng hành động bằng việc: xây dựng



CHUNG QUÍ NGỌC

ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

CỔ PHẦN Á CHÂU

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Thành Phố Hồ Chí Minh – Năm 2010



CHUNG QUÍ NGỌC

ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

CỔ PHẦN Á CHÂU

Chuyên Ngành : Kinh Tế Tài Chính - Ngân Hàng

Mã số : 60.31.12

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người Hướng Dẫn Khoa Học: TS MAI THANH LOAN

Thành Phố Hồ Chí Minh – Năm 2010

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU i

1 Lý do nghiên cứu i

2 Vấn đề nghiên cứu ii

3 Phương pháp nghiên cứu iii

4 Giới hạn phạm vi nghiên cứu iii

5 Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu iii

6 Kết cấu của đề tài nghiên cứu iv

DANH MỤC BẢNG BIỂU – BIỂU ĐỒ v

1 DANH MỤC BẢNG BIỂU v

2 DANH MỤC BIỂU ĐỒ v

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

Chương 1 QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ HIỆP ƯỚC BASEL 1

1.1 Quản trị rủi ro trong ngân hàng thương mại 1

1.1.1 Khái niệm rủi ro và quản trị rủi ro 1

1.1.1.1 Khái niệm rủi ro 1

1.1.1.2 Quản trị rủi ro 3

1.1.2 Phân loại, nguyên nhân rủi ro 4

1.1.2.1 Rủi ro tín dụng 4

1.1.2.2 Rủi ro thị trường 6

1.1.2.3 Rủi ro vận hành 7

1.2 Hiệp ước vốn về quản trị rủi ro ngân hàng 7

1.2.1 Hiệp ước Basel II 7

1.2.2 Trụ cột thứ 1: Yêu cầu về vốn tối thiểu 9

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 10

Phương pháp chuẩn – The Standardised Approach 10

Phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (Phương pháp IRB – The Internal Ratings-Based Approach) 11

1.2.2.2 Rủi ro hoạt động 12

Phương pháp chỉ số cơ bản BIA (Basic Indicator Approach) 13

Phương pháp chuẩn (TSA – The Standardised Approach) 13

Phương pháp đo lường nâng cao (AMA – Advanced Measurement Approaches) 14

1.2.2.3 Rủi ro thị trường 15

1.2.3 Trụ cột thứ 2: Thanh tra giám sát 15

1.2.4 Trụ cột thứ 3: Minh bạch thông tin 18

1.3 So sánh Basel I và Basel II 18

1.4 Tình hình và lộ trình ứng dụng Basel II trên thế giới 20

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 25

Chương 2 ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ACB 26

2.1 Sự cần thiết chuyển đổi áp dụng Basel II 26

2.2 Thực trạng ứng dụng Basel trong hệ thống ngân hàng Việt Nam 28

2.2.1 Quy định về an toàn vốn tối thiểu 30

2.2.2 Hoạt động thanh tra giám sát 34

2.2.3 Minh bạch thông tin 35

2.3 Tình hình ứng dụng Hiệp ước Basel II vào ACB 36

2.3.1 Tình hình hoạt động của ACB 36

2.3.2 Thành tựu đã đạt được 41

2.3.2.1 Tỷ lệ an toàn vốn và hệ thống xếp hạng nội bộ 41

2.3.2.2 Kiểm tra giám sát nội bộ của ACB 47

2.3.2.3 Minh bạch thông tin 50

2.4 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến ứng dụng Hiệp ước Basel II 51

2.4.1 Đối với ACB 51

2.4.1.1 Về tỷ lệ an toàn vốn 51

2.4.1.2 Công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu 51

2.4.1.3 Về công tác kiểm tra giám sát nội bộ 52

2.4.1.4 Về nguồn nhân lực 53

2.4.2 Nguyên nhân mang tính tổng thể 54

2.4.2.1 Nội dung phức tạp và chi phí thực hiện lớn 54

2.4.2.2 Hệ thống thông tin chưa hoàn thiện 55

2.4.2.3 Thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp 56

2.4.2.4 Năng lực giám sát hạn chế 57

2.4.2.5 Nền tảng pháp lý chưa đảm bảo 58

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 60

Chương 3 GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ACB 61

3.1 Giải pháp ứng dụng Basel II trong QTRR tại ACB 61

3.1.1 Xây dựng lộ trình và mô hình áp dụng Basel II 61

3.1.1.1 Lộ trình đề xuất áp dụng Basel 61

3.1.1.2 Mô hình Basel II có thể áp dụng vào QTRR tại ACB 65

3.1.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện theo yêu cầu trụ cột 1 66

3.1.2.1 Đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn 66

3.1.2.2 Phát triển nhanh công nghệ thông tin 67

3.1.2.3 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống xếp hạng nội bộ 69

3.1.3 Giải pháp hoàn thiện theo yêu cầu trụ cột 2 70

3.1.3.1 Cải tiến quy trình quản trị rủi ro 70

3.1.3.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 70

3.1.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện theo yêu cầu trụ cột 3 72

3.2 Giải pháp mang tính tổng thể 73

3.2.1 Hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin CIC 73

3.2.2 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập và chuyên nghiệp 75

3.2.3 Đảm bảo minh bạch thông tin 76

3.2.4 Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật 77

3.2.5 Xây dựng cơ chế giám sát phối hợp và nâng cao công tác kiểm tra giám sát 79

3.2.6 Tăng tính chủ động và sức mạnh tài chính cho NHTM 81

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 83

KẾT LUẬN 84

TÀI LIỆU THAM KHẢO i

Tài Liệu Bằng Tiếng Anh i

Tài Liệu Bằng Tiếng Việt i

Tài Liệu Từ Website ii

PHỤ LỤC 1 iii

PHỤ LỤC 2 vi

PHỤ LỤC 3 viii

PHỤ LỤC 4 ix

PHỤ LỤC 5 xvi

PHỤ LỤC 6 xviii

PHỤ LỤC 7 xx

PHỤ LỤC 8 xxiii

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do nghiên cứu

Nền kinh tế thế giới ngày nay là một “thế giới phẳng – the world is flat” - quá trình toàn cầu hóa kinh tế kéo theo quá trình toàn cầu hóa mọi mặt đời sống xã hội loài người trên hành tinh này đi vào “luật chơi chung” Thế giới ngày càng nhiều chuẩn mực chung và những đòi hỏi chung như một lẽ tất yếu - dù là trong khuôn khổ quan hệ song phương hay trong quan hệ đa phương Trong xu thế hội nhập và phát triển toàn cầu ngày nay, Việt Nam cũng không ngoại lệ, tích cực tham gia vào khối ASEAN, gia nhập khu vực mậu dịch tự do AFTA, tổ chức thương mại thế giới (WTO)…

Trong nền kinh tế các ngân hàng đóng vai trò rất lớn, đây là lĩnh vực nhạy cảm và phải tuân thủ chặt chẽ các cam kết và thực hiện các nghĩa vụ theo tiến trình hội nhập Chính vì vậy để có thể hội nhập, phát triển và không bị thụt lùi trong thế giới phát triển không ngừng, các ngân hàng không thể tách rời hoạt động của mình với các ngân hàng trên thế giới

Theo lộ trình hội nhập WTO đã cam kết đến năm 2010 về cơ bản Việt Nam phải thực hiện mở cửa hoàn toàn trong lĩnh vực ngân hàng và các hạn chế đối với ngân hàng thương mại cần được dỡ bỏ Điều này làm cho thị trường tài chính Việt Nam trở thành một phần của thị trường quốc tế, làm tăng mức độ cạnh tranh Các ngân hàng thương mại Việt Nam có sân chơi rộng lớn hơn, luật chơi công bằng hơn

bên cạnh đó cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro hơn “Hãy nói cho tôi biết bạn quản

trị rủi ro ra sao, tôi sẽ nói ngân hàng bạn thế nào?” – Tiến sĩ S.L.Srinivasulu Chủ tịch tập đoàn KESDEE Inc - nơi cung cấp các giải pháp học tập trực tuyến (e-learning)

về tài chính có trụ sở tại California, Hoa Kỳ Ông Srinivasulu cho rằng: Quản trị rủi

ro tốt chính là một nguồn lợi thế cạnh tranh và là một công cụ tạo ra giá trị, cũng góp phần tạo ra các chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn

Chính vì thế một trong những hiệp ước quốc tế về quản trị rủi ro được các chuyên gia và lãnh đạo trong lĩnh vực ngân hàng đặc biệt quan tâm chính là Hiệp

ước quốc tế về tỷ lệ an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng (Hiệp ước Basel - Hiệp ước này được rất nhiều quốc gia trên thế giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá và giám sát hoạt động của hệ thống ngân hàng nước mình sau hàng loạt sự sụp đổ của các ngân hàng vào thập kỷ 80) Hiệp ước Basel II đưa ra nhiều quy định để các ngân hàng tránh khỏi những rủi ro về mặt dữ liệu và thông tin ngân hàng có thể phát sinh

từ khái niệm, quy tắc đến so sánh, kết hợp những yếu tố quản lý như một chìa khoá

để giảm thiểu rủi ro Hiệp ước Basel II đưa ra các tiêu chuẩn về vốn, về việc rà soát

và giám sát; về việc minh bạch thông tin trong hoạt động ngân hàng bằng các mô hình và phương pháp phức tạp, hiện đại đòi hỏi vốn cao và chi phí lớn nên việc áp dụng ở nước ta còn nhiều hạn chế chỉ mới có thể áp dụng các quy định và điều kiện của Hiệp ước Basel I

Hiện tại các ngân hàng Việt Nam thấy rõ vai trò của quy định và chuẩn mực Hiệp ước Basel II là rất cần thiết trong hoạt động quản trị rủi ro, các ngân hàng hành động bằng việc: xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ, công khai thông tin minh bạch hơn… Căn cứ vào đề án phát triển ngành ngân hàng đến năm 2010 và định hướng đến năm 2020, Thủ tướng chính phủ đã phê duyệt lộ trình liên quan đến Hiệp ước Basel và vận dụng chuẩn mực Basel trong công tác thanh tra, giám sát hoạt động của Ngân hàng Các Ngân hàng cần phải hiểu biết, nắm rõ và tuân thủ, áp dụng các chuẩn mực quy định của Basel II để từ đó đưa ra phương hướng hoạt động và quản trị rủi ro thích hợp với chuẩn mực quốc tế trong quá trình hội nhập đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển và hoạt động ổn định của các ngân hàng

2 Vấn đề nghiên cứu

Mục tiêu của đề tài làm sáng tỏ những vấn đề sau:

• Nghiên cứu các chuẩn mực và quy định của Hiệp ước Basel để làm cơ sở cho việc ứng dụng Hiệp ước Basel vào ACB

• Phân tích thực trạng và khả năng ứng dụng Hiệp ước Basel II tại ACB trong việc quản trị rủi ro và từ đó đưa ra những điểm đã thực hiện được và chưa thực hiện được khi ứng dụng Hiệp ước Basel II

• Trên cơ sở lý luận và phân tích thực trạng, từ đó đưa ra một số giải pháp vận

dụng Hiệp ước Basel II trong xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế của ACB và cho hệ thống ngân hàng Việt Nam

3 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu khoa học sau: phương pháp lý thuyết suy luận logic, duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phân tích hoạt động kinh tế, phương pháp tổng hợp, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp nghiên cứu dữ liệu thứ cấp (thu thập dữ liệu từ các báo cáo ngành, báo cáo thường niên của ngân hàng nhà nước và các ngân hàng thương mại, tạp chí chuyên ngành)

… đi từ cơ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu của đề tài

4 Giới hạn phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu đề tài bao gồm các nội dung sau:

• Trụ cột thứ 1: về vốn (Pillar 1 – Minumum Capital Requirements)

• Trụ cột thứ 2: đánh giá đúng các loại rủi ro và giám sát (Pillar 2 – Supervisory Review Process)

• Trụ cột thứ 3: công khai thông tin (Pillar 3 – Market Discipline)

Trong giới hạn điều kiện nghiên cứu, đề tài chỉ xin trình bày 3 trụ cột chính của Basel II và việc ứng dụng vào quản trị rủi ro của Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) từ đó đưa đề xuất các kỹ năng quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel tại ACB, không đi sâu nghiên cứu đầy đủ các chuẩn mực và quy định cụ thể của Hiệp ước Basel II, xin để lại cho phần nghiên cứu sâu hơn sau này

5 Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu

Nghiên cứu và đề xuất các giải pháp hỗ trợ để tăng khả năng quản trị rủi ro của ACB bằng việc áp dụng những chuẩn mực của Hiệp ước Basel II

Đề tài hướng tới việc hoàn thiện để có thể được sử dụng một phần bởi những nhà quản trị ngân hàng, đặc biệt là các ngân hàng thương mại nhà nước và ngân hàng thương mại cổ phần trong việc giám sát toàn bộ hoạt động của bản thân ngân hàng,

từ đó phân tích những tình huống có thể dẫn đến rủi ro trong quá trình hoạt động và

có những giải pháp điều chỉnh kịp thời

Ngoài ra, các cơ quan thanh tra và giám sát ngân hàng nhà nước, các cơ quan chịu trách nhiệm quản lý hoạt động của các ngân hàng thương mại cũng có thể sử dụng những thông tin nghiên cứu của đề tài nhằm hoàn thiện hơn quy trình thanh tra, giám sát hoạt động ngân hàng Điều này giúp xây dựng một hệ thống chuẩn mực chung cho việc so sánh, đánh giá hiệu quả hoạt động của mỗi ngân hàng với các ngân hàng khác

6 Kết cấu của đề tài nghiên cứu

Đề tài “ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU” được kết cấu bao gồm

các nội dung sau:

• Phần mở đầu

• Chương I: Quản trị rủi ro và Hiệp ước Basel

• Chương II: Ứng dụng Hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tại ACB

• Chương III: Giải pháp ứng dụng Hiệp ước Basel II trong Quản trị rủi ro tại ACB

• Phần kết luận

DANH MỤC BẢNG BIỂU – BIỂU ĐỒ

1 DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: Nội dung Hiệp ước Basel II 8

Bảng 1.2: Nội dung trụ cột I 9

Bảng 1.3: Bảng các trọng số rủi ro theo Basel I và Basel II 10

Bảng 1.4: Hệ số Beta 14

Bảng 1.5: So sánh Basel I và Basel II 19

Bảng 1.6: Kết quả khảo sát ứng dụng các phương pháp Basel II trong 20

nghiên cứu QIS5 20

Bảng 1.7: Ứng dụng Basel II trong các nước không phải thành viên của Ủy ban Basel (2007 -2015) 21

Bảng 1.8: Ứng dụng Basel II tại các nước Châu Á 23

Bảng 2.1: So sánh tổng tài sản giữa EIB – STB – ACB – VCB 38

Bảng 2.2: Chi tiết quá trình tăng vốn điều lệ của ACB 41

Bảng 2.3: ACB và các NH khác về đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn 43

Bảng 2.4: Phân loại nợ theo xếp hạng nội bộ của ACB 47

Bảng 3.1: Lộ trình áp dụng Basel tại ACB 63

2 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Hình 2.1: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ACB (2005-2010) 43

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

ACB Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu

NHTM Ngân Hàng Thương Mại

NH Ngân Hàng

NHNN Ngân Hàng Nhà Nước

QTRR Quản Trị Rủi Ro

BASEL I Hiệp Ước Vốn Basel I

BASEL II Hiệp Ước Vốn Basel II

XH Xếp Hạng

WTO Tổ chức thương mại thế giới

BIA Phương pháp chỉ số cơ bản (The Basic Indicator Approach)

TSA Phương pháp chuẩn (The Standardized Approach)

AMA Phương pháp đo lường nâng cao (Advanced Measurement Approaches)

IRB Phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (The Internal Ratings-Based Approach)

Chương 1 QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ HIỆP ƯỚC BASEL

1.1 Quản trị rủi ro trong ngân hàng thương mại

Rủi ro là một yếu tố gắn liền với bất kỳ dự án, hoạt động hay công việc kinh doanh nào, chính vì thế cần phải đánh giá rủi ro thường xuyên đồng thời xây dựng kế hoạch để quản trị rủi ro Như vậy để xây dựng kế hoạch QTRR tốt, ta cần phải hiểu rủi ro là gì? Quản trị rủi ro như thế nào?

1.1.1 Khái niệm rủi ro và quản trị rủi ro

1.1.1.1 Khái niệm rủi ro

Cho đến nay chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro Những trường phái khác nhau, các tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau, rất phong phú và đa dạng, nhưng tập trung lại có thể chia thành hai trường phái lớn:

Theo trường phái truyền thống, rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy

hiểm hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn hoặc điều không chắc chắn

có thể xảy ra cho con người Đó là:

 Sự không may mắn, sự tổn thất mất mát, nguy hiểm

 Điều không lành, điều không tốt, bất ngờ xảy đến (từ điển tiếng Việt xuất bản năm 1995)

 Theo từ điển Oxford “rủi ro là khả năng gặp những điều không may trong tương lai; một tình huống nguy hiểm hoặc mang đến hậu quả xấu…”

 Sự tổn thất tài sản hay sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến

 Bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp

Theo trường phái trung hòa:

 Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được (Trong “Risk, Uncertainty, and Profit” - Frank Knight (1885-1972))

 Rủi ro là bất trắc có thể liên quan đến những biến cố không mong đợi (Theo

“The economic theory of risk and insurance” - Sir Allan Robert Willet)

 Rủi ro là giá trị và kết quả mà hiện thời chưa biết đến

 Theo C.Arthur William, Jr.Micheal, L.Smith trong “Risk Management & Insurance” – 1997: “rủi ro là sự biến động tiềm ẩn ở những kết quả Rủi ro có thể xuất hiện trong hầu hết các hoạt động của con người Khi có rủi ro người

ta không thể dự đoán được chính xác kết qủa Sự hiện diện của rủi ro gây nên

sự bất định Nguy cơ rủi ro phát sinh bất cứ khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không thể đoán trước”

Tóm lại, “Rủi ro” là một sự không chắc chắn hay một tình trạng bất ổn Tuy nhiên không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro, chỉ có những tình trạng không chắc chắn có thể ước đoán trước được xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro Những tình trạng không chắc chắn chưa từng xảy ra và không thể ước đoán trước được xác suất xảy ra là sự bất trắc chứ không phải rủi ro Rủi ro vừa mang tính tích cực vừa mang tính tiêu cực: rủi ro có thể mang đến cho con người những tổn thất, mất mát, nguy hiểm; nhưng cũng có thể mang đến cơ hội, thời cơ Nếu tích cực nghiên cứu, nhận dạng, đo lường rủi ro, có thể tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, hạn chế tiêu cực và phát huy được những cơ hội tích cực mang lại từ rủi ro Như vậy theo các định nghĩa của rủi ro nêu trên có 2 điểm chung, đó là:

 Thứ 1: rủi ro là một sự kiện bất ngờ, không mong đợi

 Thứ 2: khi xảy ra, rủi ro gây tổn thất cho con người, doanh nghiệp

Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng:

Trong nền kinh tế, hoạt động kinh doanh của các NH tiềm ẩn nhiều khả năng rủi ro cùng với sự phát triển các loại hình sản phẩm dịch vụ, do chịu tác động của nhiều yếu tố như: môi trường kinh tế, chính trị, xã hội; chính sách quản lý điều hành

vĩ mô và vi mô của các cơ quan quản lý NH Để tận dụng các cơ hội và giảm thiểu rủi ro, tổn thất thì NH cần xác định thế nào là rủi ro hoạt động kinh doanh của mình: Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra và gây tổn thất cho ngân hàng về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn

thành được một nghiệp vụ tài chính nhất định Do đó, yêu cầu đặt ra là phải nhận

dạng các loại rủi ro từ đó đề xuất các giải pháp quản trị rủi ro hữu hiệu nhằm hạn chế đến mức thấp nhất ảnh hưởng của rủi ro đến hiệu quả hoạt động

1.1.1.2 Quản trị rủi ro

Mục tiêu của NH không phải là giảm thiểu rủi ro mà là QTRR đúng đắn do rủi ro là một yếu tố khách quan nên không thể loại trừ hoàn toàn mà chỉ có thể hạn chế sự xuất hiện cũng như tác hại do chúng gây nên Vì vậy các NH xem việc chấp nhận rủi ro là cần thiết, bởi doanh thu đến từ việc chấp nhận rủi ro và việc chấp nhận

rủi ro sẽ được tính vào “giá”- lãi suất, lợi nhuận đầu tư…

“QTRR là một quá trình chấp nhận các rủi ro đã được tính toán chứ không phải né tránh rủi ro” - Việc chấp nhận rủi ro là điều kiện cần thiết để có được lợi nhuận trong tương lai bằng cách phát huy và sử dụng năng lực của chính các NH chống lại những tổn thất mà rủi ro có thể mang đến Như vậy, QTRR là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro

Mục tiêu của QTRR không phải ngăn cấm, mà biết chấp nhận rủi ro, ý thức được rủi ro với kiến thức đầy đủ và hiểu biết rõ ràng để có thể đo lường và giúp giảm nhẹ với là tất cả các chi tiết rủi ro phải vận hành trong phạm vi được chấp thuận, giới hạn và quản lý Mô hình QTRR bao gồm các bước: Nhận dạng rủi ro, phân tích rủi

ro, đo lường rủi ro, kiểm soát, phòng ngừa rủi ro và tài trợ rủi ro

Để xây dựng tốt mô hình QTRR, NH cần xác định mức độ chấp nhận rủi ro như sau: những rủi ro sẵn sàng chấp nhận và những rủi ro muốn tránh; Mức độ rủi ro

sẽ chấp nhận; Mức lợi nhuận cần thu được

Công tác QTRR bao gồm các nội dung sau:

 Xác định hạn mức rủi ro: Các bộ phận nghiệp vụ QTRR xác định hạn mức rủi

ro cho bộ phận mình và hạn mức này được Hội đồng quản trị xem xét lại và thông qua Ban điều hành chịu trách nhiệm các bộ phận nghiệp vụ tuân thủ hạn mức này

 Đánh giá rủi ro: Việc đánh giá rủi ro đòi hỏi phải xác định được những rủi ro lớn liên quan đến sản phẩm, dịch vụ hay hoạt động của TCTD, phải có các chốt kiểm tra năm trong quy trình nghiệp vụ để kiềm chế rủi ro trong các hạn mức đã được đề ra cùng với các biện pháp để theo dõi các trường hợp ngoại lệ vượt hạn mức rủi ro

 Theo dõi rủi ro: sau khi xác định hạn mức và đánh giá được mức độ rủi ro của từng loại rủi ro để từ đó theo dõi rủi ro theo từng lĩnh vực kinh doanh với những rủi ro khác nhau

 Kiểm soát rủi ro: kiểm soát rủi ro trên góc độ toàn diện các hoạt động ngân hàng để đưa ra biện pháp giảm thiểu rủi ro hợp lý

 Báo cáo đánh giá về QTRR: căn cứ dựa trên kết quả đánh giá rủi ro để báo cáo đánh giá những mặt được, tồn tại, để rút kinh nghiệm và có hướng giải quyết phù hợp

1.1.2 Phân loại, nguyên nhân rủi ro

Rủi ro trong hoạt động kinh doanh NH có thể xuất hiện tại tất cả các nghiệp

vụ như: thanh toán, tín dụng, tiền gửi, ngoại tệ, đầu tư Vì vậy, vấn đề rủi ro NH luôn được các NH đặc biệt chú trọng nghiên cứu, phân tích, thậm chí ngay cả khi nền kinh tế đang rất ổn định Rủi ro trong hoạt động NHTM bao gồm các loại rủi ro

cơ bản sau: Rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro vận hành

ro tín dụng được hiểu là những tổn thất do khách hàng không trả được nợ hoặc sự giảm sút chất lượng của những khoản vay” Như vậy, rủi ro tín dụng là rủi ro phát

sinh khi khách hàng mất khả năng chi trả nợ vay: vốn và lãi Rủi ro này xảy ra do nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan từ phía NH lẫn khách hàng

b Phân loại: Từ khái niệm trên ta có thể phân tích rủi ro tín dụng thành:

 Rủi ro đọng vốn: Đó là rủi ro khi khách hàng sai hẹn trong nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng bao gồm vốn gốc và/ hoặc lãi vay Sự sai hẹn này là do trễ hạn

 Rủi ro mất vốn: Đó là rủi ro khi khách hàng sai hẹn trong nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng: vốn gốc và/hoặc lãi vay Sự sai hẹn này là do không thanh toán

c Nguyên nhân:

Có nhiều tiêu chí phản ảnh rủi ro tín dụng của NHTM như: Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ; Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu; Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất; Nợ đáng nghi ngờ (nợ có vấn đề) - có khả năng chuyển thành nợ xấu cao; Nợ không có tài sản đảm bảo

Rủi ro tín dụng tồn tại song song với sản phẩm tín dụng của NH, nên chỉ có thể hạn chế và chấp nhận rủi ro ở một mức độ nhất định Tuy nhiên việc phân tích và làm rõ nguyên nhân sẽ giúp tìm ra biện pháp xử lý thích hợp hơn để giảm thiểu rủi

ro Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng bao gồm:

(1) Nguyên nhân khách quan

 Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định: Sự biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới; Rủi ro tất yếu của quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế; Thiếu sự quy hoạch, phân bổ đầu tư một cách hợp lý đã dẫn đến khủng hoảng thừa về đầu tư trong một số ngành

 Rủi ro do môi trường pháp lý chưa thuận lợi: Sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương; Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của NHNN; Hệ thống thông tin quản lý còn bất cập

(2) Nguyên nhân chủ quan

 Rủi ro do các nguyên nhân từ phía khách hàng vay: Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay; Khả năng quản lý kinh doanh kém; Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch

 Rủi ro do các nguyên nhân từ phía NH cho vay: Lỏng lẻo trong công tác kiểm

tra nội bộ; Bố trí cán bộ thiếu đạo đức và trình độ chuyên môn nghiệp vụ; Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay; và sự hợp tác giữa các NHTM quá lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thực sự hiệu quả

 Rủi ro do bất cân xứng thông tin: Rủi ro lựa chọn bất lợi và Rủi ro đạo đức

1.1.2.2 Rủi ro thị trường

a Khái niệm: Là rủi ro tổn thất tài sản, xảy ra khi có sự thay đổi của giá cả thị

trường hay những biến động thị trường làm ảnh hưởng đến giá trị tài sản và

hoạt động cho vay của NH

b Phân loại: Bao gồm các lại rủi ro sau: Rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá hối đoái,

rủi ro giá cổ phiếu, rủi ro giá trái phiếu

 Thị trường xuất khẩu có ảnh hưởng đến các khách hàng vay vốn phục vụ hoạt động xuất khẩu

Nguyên nhân gây ra rủi ro lãi suất:

 Sự biến động của lãi suất thị trường

 Sự không cân xứng về kỳ hạn của tài sản nợ và tài sản có: Trường hợp 1: Kỳ

hạn của tài sản nợ nhỏ hơn kỳ hạn của tài sản có: huy động vốn ngắn hạn để

cho vay, đầu tư dài hạn Trường hợp 2: Kỳ hạn của tài sản nợ lớn hơn kỳ hạn

của tài sản có: huy động vốn dài hạn để cho vay, đầu tư ngắn hạn

 Áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy động vốn và cho vay: huy động vốn với lãi suất cố định và cho vay với lãi suất thả nổi và ngược lại

 Do có sự không phù hợp về khối lượng giữa nguồn huy động với việc sử dụng khối lượng nguồn vốn đó để cho vay

 Do tỷ lệ lạm phát dự kiến không phù hợp với tỷ lệ lạm phát thực tế -> Vốn

của ngân hàng không bảo toàn sau khi cho vay

Nguyên nhân gây ra rủi ro hối đoái:

 Tỷ giá hối đoái trên thị trường biến động

 Ngân hàng duy trì trạng thái ngoại hối không cân bằng

1.1.2.3 Rủi ro vận hành

a Khái niệm:

Rủi ro vận hành hay còn gọi là rủi ro hoạt động là rủi ro thua lỗ do các hành động của con người, quá trình, hạ tầng, công nghệ có tác động tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng

b Phân loại: Bao gồm các rủi ro có thể phát sinh do cách thức điều hành,

quản lý của một ngân hàng, rủi ro này chủ yếu do yếu tố con người gây ra

c Nguyên nhân:

 Cán bộ tham ô, năng lực quản lý kém

 Nhân viên tín dụng vi phạm quy trình quản lý tín dụng

 Trình độ chuyên môn cán bộ tín dụng yếu kém

 Cấu trúc hạn mức không phù hợp trong lĩnh vực kinh doanh nguồn vốn

 Không có phương án phòng chống, hạn chế thiệt hại khi rủi ro xảy ra

 Hoạt động gian lận và tội phạm bên ngoài

 Công tác bảo mật công nghệ thông tin yếu kém, rủi ro đường truyền

1.2 Hiệp ước vốn về quản trị rủi ro ngân hàng

1.2.1 Hiệp ước Basel II

a Mục tiêu: Nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống NH quốc tế; Tạo lập

Quy Trình

Con Người

Công Nghệ

Môi trường bên ngoài

Môi trường nội bộ

và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các NH hoạt động ở sân chơi quốc tế; Đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực QTRR

b Basel II sử dụng khái niệm“Ba trụ cột”:

Bảng 1.1: Nội dung Hiệp ước Basel II

(Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of Capital Measurement and Capital Standards, June 2006 trang 6)

 Trụ cột thứ nhất: Quy định yêu cầu về vốn tối thiểu, tính theo ba yếu tố rủi ro chính mà NH đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường

 Trụ cột thứ hai: Hướng dẫn liên quan đến công tác kiểm tra và giám sát NH

 Trụ cột thứ ba: Yêu cầu tuân thủ minh bạch thông tin về vốn, rủi ro để đảm bảo nguyên tắc của thị trường

Như vậy, quá trình phát triển của Basel và những Hiệp ước mà tổ chức này đưa ra, các NHTM càng ngày càng được yêu cầu hoạt động một cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và giảm thiểu được rủi ro

Nội dung hiệp ước Basel II

Trụ cột 1: Yêu cầu vốn tối thiểu Trụ cột 2: Thanh

tra và giám sát

Trụ cột 3: Kỹ luật thị trường – Minh bạch thông tin

Tính toán nhu cầu vốn tối

thiểu Cấu thành vốn bao gồm

- PP Chuẩn

- PP chỉ số

cơ bản

- PP tính toán cao cấp

Rủi ro thị trường

- PP chuẩn

- PP mô hình nội

bộ

1.2.2 Trụ cột thứ 1: Yêu cầu về vốn tối thiểu

Trụ cột thứ 1 quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) – tỷ lệ McDonough - vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như Basel I Trọng số rủi ro bao gồm nhiều

mức (từ 0%-150% hoặc hơn) và rất nhạy cảm với xếp hạng

Cách tính toán tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu theo Basel II:

CAR = Tổng vốn

Tài sản được xếp loại rủi ro (RWA)

Các NHTM có thể lựa chọn cho mình một phương pháp để tính toán mức độ từng loại rủi ro tuy nhiên phải có sự giám sát của cơ quan quản lý NH Như vậy tỷ lệ

an toàn vốn tối thiểu theo Basel II như sau và được quy định cụ thể tại Phụ lục 3

CAR = Tổng vốn

( RWA rủi ro tín dụng + 12,5*(K rủi ro hoạt động+ K rủi ro thị trường ))

Trong đó: K – Capital required: yêu cầu vốn tối thiểu

Phương pháp chuẩn: nhiều chỉ tiêu áp cho 1 quy định

Phương pháp đo lường rủi ro nội bộ nâng cao (AMA) các ngân hàng áp dụng các mô hình nội bộ

Rủi ro tín dụng

Phương pháp sử dụng các mô hình nội bộ

Phương pháp chuẩn: do cơ quan quản lý nhà nước thiết lập

Rủi ro thị trường

(Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of Capital Measurement and Capital Standards, June 2006)

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng

Để đánh giá rủi ro tín dụng, Hiệp ước Basel II sử dụng 2 phương pháp: phương pháp chuẩn, với những yêu cầu đơn giản nhất, và mở rộng thành các phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) “cơ bản” và “nâng cao”

Phương pháp chuẩn – The Standardised Approach

Phương pháp này gần giống như Basel I trong đó quy định hệ số rủi ro cố định đối với từng khoản mục tài sản có nhưng trên cơ sở bổ sung thêm việc sử dụng phần đánh giá xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức đánh giá xếp hạng độc lập chuyên nghiệp (ECAI – External Credit Assessment Institution), đáp ứng các tiêu chí sau: khách quan, độc lập, minh bạch, công khai, độ tín nhiệm Trong phương pháp chuẩn đánh giá rủi ro tín dụng của Basel II thì tài sản có rủi ro được xác định như sau: RWA Phương pháp chuẩn của Basel II = Tài sản * Hệ số rủi ro

Điểm khác biệt so với Basel I là để cải thiện độ nhạy cảm rủi ro trong khi vẫn giữ phương pháp chuẩn được đơn giản, Basel II đề cập đến xếp hạng tín dụng, không

áp đặt hệ số rủi ro rõ ràng cho từng khoản mục mà còn tùy thuộc vào việc khoản mục đó được thực hiện với chủ thể nào, uy tín và xếp hạng tín dụng của chủ thể Việc xếp trọng số bao nhiêu tùy thuộc mức độ tín nhiệm của chủ nợ (từ AAA đến dưới B- và không xếp hạng) do các cơ quan xếp hạng quy định như cơ quan S&P

Bảng 1.3: Bảng các trọng số rủi ro theo Basel I và Basel II

(Đơn vị: %)

Tỷ lệ rủi ro Basel

I

Basel II AAA

đến AA-

A+

đến A-

BBB+

đến BBB-

BB+

đến BB-

B+

đến B-

Dưới B-

Không được xếp loại

Đối với quốc gia,

NHTW

0 20 50 100 100 150 100 Đối với ngân hàng

và công ty bảo hiểm

20 20 50 100 100 100 150 100

Đối với ngân hàng

và công ty bảo hiểm

ro cao

150 Đối với tài sản khác 100

Đối với tiền mặt 0

(Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of Capital Measurement and Capital Standards, June 2006 trang 21-47)

Phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (Phương pháp IRB – The

Internal Ratings-Based Approach)

Đưa ra các loại mức độ nhạy cảm khác nhau để đánh giả rủi ro tín dụng về mặt kinh tế tuy nhiên phải có sự chấp nhận của cơ quan giám sát NH khi áp dụng Theo điều kiện tối thiểu nhất định và những yêu cầu công khai, các NH đủ tiêu chuẩn áp dụng phương pháp tiếp cận IRB có thể dựa vào ước tính nội bộ của mình

về mức độ rủi ro của từng bộ phận cụ thể để xác định các yêu cầu về vốn tối thiểu Các bộ phận rủi ro gồm xác suất không trả nợ (PD – the Probability of default), tổn thất khi không trả nợ (LGD – loss given default), khoản rủi ro tiềm năng do không trả nợ (EAD – Exposure At Default), và thời hạn thực tế (M – Maturity)

Trong phương pháp IRB phân biệt rõ vốn yêu cầu tối thiểu các khoản vay khác nhau của các khách hàng khác nhau Công thức xác định tài sản có rủi ro trong phương pháp xếp hạng nội bộ như sau:

RWA Phương pháp IRB của Basel II = 12.5 * EAD * K

Trong đó:

 RWA - Tài sản có rủi ro

 EAD: Exposure at Default - tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách

hàng không trả được nợ (Phụ lục 4)

 K – Capital required: tỷ lệ vốn cần thiết để dự phòng những trường hợp rủi ro

tín dụng không lường trước nhưng lại xảy ra, được xác định thông qua PD

(probability of default), LGD (Loss Given Default), M (effective maturity)

1.2.2.2 Rủi ro hoạt động

Basel II nêu ra một định nghĩa chuẩn về rủi ro hoạt động: “là loại rủi ro xảy ra tổn thất do các qui trình, hệ thống hay nhân viên trong nội bộ ngân hàng vận hành không tốt hoặc do các nguyên nhân khách quan bên ngoài” Có thể nói rủi ro hoạt động là rủi ro tổn thất xảy ra do các hoạt động quản lý nội bộ, do con người, hệ thống, hoặc các sự cố bên ngoài không phù hợp hoặc bị hỏng; bao gồm cả rủi ro pháp lý, nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro thương hiệu Đây là căn cứ đầu tiên trong việc phát triển tỷ lệ vốn quy định tối thiểu, ước tính rủi ro hoạt động ở mức 20% vốn điều lệ tối thiểu như được đo lường theo Basel I

Các NH được lựa chọn một trong ba cách tính nhu cầu vốn cần thiết dự phòng rủi ro hoạt động với mức độ phức tạp và nhạy cảm với rủi ro tăng dần bao gồm: Phương pháp chỉ số cơ bản (BIA – The Basic Indicator Approach); Phương pháp chuẩn (TSA - The Standardized Approach); Phương pháp đo lường nâng cao (AMA – Advanced Measurement Approaches)

Để hỗ trợ tính toán rủi ro phù hợp với quy mô hoạt động, các NH được khuyến khích sử dụng các phương pháp tiến cận sẵn có, Tuy nhiên phải đảm bảo:

 Quy mô hoạt động càng phức tạp thì sử dụng phương pháp tiếp cận cao hơn

 Nếu không được sự đồng ý của cơ quan giám sát thì NH sẽ không được phép chuyển sang phương pháp tiếp cận đơn giản hơn nếu được áp dụng phương pháp tiếp cận tiên tiến hơn

 Nếu cơ quan giám sát được sử dụng phương pháp tiếp cận tiên tiến hơn nhưng

NH không đáp ứng được các tiêu chí cho phương pháp đó thì có thể chuyển

sang phương pháp tiếp cận đơn giản hơn cho một số hoặc tất cả các nghiệp vụ cho đến khi đáp ứng theo tiêu chí theo của cơ quan giám sát để có thể áp dụng trở lại một phương pháp tiếp cận tiên tiến hơn

Phương pháp chỉ số cơ bản BIA (Basic Indicator Approach)

Phương pháp tiếp cận chỉ số cơ bản phải giữ vốn dự phòng rủi ro hoạt động bằng một tỷ lệ phần trăm nhất định (ký hiệu là α) của tổng thu nhập bình quân một năm trong 3 năm trước Số vốn có thể được biểu hiện như sau:

K BIA = (∑∑GI n 1 n x αα)

Trong đó,

KBIA = yêu cầu vốn theo Phương pháp tiếp cận chỉ số cơ bản

GI = tổng thu nhập bình quân một năm trong 3 năm trước (GI>0)

n = số năm có thu nhập hàng năm trong 3 năm trước đó (n>0)

α = 15% do uỷ ban ấn định, liên quan đến yêu cầu vốn của toàn ngành

tương ứng với chỉ số cơ bản của toàn ngành

Tổng thu nhập được định nghĩa là thu nhập ròng từ lãi cộng với thu nhập ròng ngoài lãi Việc đo lường này (i) phải là tổng của mọi khoản dự phòng (ví dụ đối với lãi chưa trả); (ii) không bao gồm lãi/lỗ đã thực hiện từ bán các chứng khoán trên sổ sách ngân hàng; (iii) loại trừ những khoản mục bất thường và thu nhập từ bảo hiểm Phương pháp này yêu cầu các NH duy trì lượng vốn tối thiểu bằng 15% thu nhập trung bình mà ngân hàng tạo ra trong 3 năm liền kề và cho phép điều chỉnh chỉ

số 15% theo từng mức độ ước lượng rủi ro của mỗi ngân hàng

Phương pháp chuẩn (TSA – The Standardised Approach)

Phương pháp TSA sử dụng nhiều chỉ số khác nhau để đánh giá mức độ khác nhau của rủi ro hoạt động trong NH, hoạt động của các NH được chia thành 8 nhóm ngành, yêu cầu vốn tối thiểu cho từng ngành được tính bằng cách nhân tổng thu nhập với hệ số Beta (β) của ngành đó

Tổng yêu cầu vốn sẽ được xác định như sau:

K TSA = (Σ năm 1-3 max(Σ(GI 3 1-8 *β 1-8 ),0)) , trong đó,

KTSA = yêu cầu vốn trong phương pháp tiếp cận chuẩn hoá

GI1-8 = mức thu nhập bình quân năm trong thời gian 3 năm trước được định nghĩa ở trên trong phương pháp tiếp cận chỉ số cơ bản cho từng tuyến kinh doanh

β1-8= tỷ lệ phần trăm cố định được ấn định bởi Uỷ ban liên quan đến mức vốn cần có cho mức tổng thu nhập của từng tuyến kinh doanh

Bảng 1.4: Hệ số Beta

(Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence

of Capital Measurement and Capital Standards, June 2006 trang 147)

Phương pháp đo lường nâng cao (AMA – Advanced Measurement

Approaches)

Đây là phương pháp hiện đại nhất, đưa ra yêu cầu vốn pháp định sẽ bằng giá trị rủi ro được xác định bởi hệ thống đo lường rủi ro hoạt động nội bộ của NH bằng cách sử dụng các tiêu chí định lượng và định tính Việc sử dụng AMA phải được sự đồng ý của giám sát viên và được theo dõi trong thời gian đầu khi áp dụng tính toán yêu cầu vốn tối thiểu Thời gian này giúp giám sát viên xác định xem phương pháp tiếp cận có đáng tin cậy và phù hợp hay không

Hệ thống đo lường nội bộ của một NH phải ước tính một cách hợp lý những tổn thất bất ngờ dựa vào việc sử dụng kết hợp các dữ liệu nội bộ và dữ liệu thực tế bên ngoài để tính toán tổn thất, phân tích tình huống, môi trường kinh doanh cụ thể

và cũng như những yếu tố kiểm soát nội bộ NH phải đáp ứng những tiêu chuẩn định

tính tại Phụ lục 5 trước khi được phép sử dụng AMA cho xác định rủi ro hoạt động

Tuyến kinh doanh Hệ số Beta (%)

Nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ (β3) 12

Nghiệp vụ ngân hàng thương mại (β4) 15

1.2.2.3 Rủi ro thị trường

Rủi ro thị trường là rủi ro xảy ra trong bảng cân đối do giá cả biến động thất thường, gắn liền với bốn loại rủi ro cơ bản đó là: rủi ro lãi suất (rủi ro do lãi suất thay đổi); rủi ro trạng thái vốn (rủi ro do giá chứng khoán thay đổi); rủi ro tỷ giá (rủi ro do giá các loại ngoại tệ thay đổi); rủi ro hàng hoá (rủi ro do giá hàng hóa thay đổi) Vốn tự có theo quy định của Basel I bao gồm vốn cổ phần và lợi nhuận giữ lại (vốn cấp 1) & vốn bổ sung vốn cơ bản (vốn cấp 2) Tuy nhiên, quy định của Basel II khi đánh giá rủi ro thị trường cho phép các ngân hàng tính thêm phần vốn cấp 3 (tier 3) gồm các khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn với mục đích dự trữ Theo đó, các NH chỉ được sử dụng vốn cấp 3 để đối phó với rủi ro thị trường, còn các loại rủi ro tín dụng

và rủi ro gây ra từ phía đối tác chỉ được xem xét trong phạm vi vốn tự có theo quy định của Basel I Vốn cấp 3 này bị giới hạn 250% vốn cấp 1 dùng để đối phó với rủi

ro thị trường Có nghĩa là có thể chỉ có 28.5% rủi ro thị trường cần vốn cấp 1 đảm bảo Nếu có vốn cấp 2 bảo đảm cho rủi ro thị trường, vốn cấp 3 cũng bị chi phối theo

tỷ lệ giới hạn 250% vốn cấp 2

Có hai phương pháp để đo rủi ro thị trường: (Phụ lục 6)

 Phương pháp chuẩn (The Standardised Measurement Method)

 Phương pháp mô hình nội bộ (mô hình giá trị khi rủi ro: Value-at-Risk VaR)

1.2.3 Trụ cột thứ 2: Thanh tra giám sát

Đây là trụ cột có ít trang nhất trong Basel nhưng lại chính là trụ cột quan trọng nhất Có thể tóm tắt toàn bộ quy định trong trụ cột 2 bằng khuyến cáo của cơ quan quản lý: “Hãy đánh giá mọi rủi ro mình và duy trì mức vốn cần thiết cho các rủi ro đó và chúng tôi sẽ kiểm tra những công việc mà các ngân hàng đã thực hiện” Các nguyên tắc trong trụ cột 2 Basel II mang tính chung chung một cách có chủ ý, bởi vì các cơ quan quản lý muốn rằng các NH phải nhận biết và đánh giá tất

cả các rủi ro không được quy định hoặc chỉ được quy định một phần trong trụ cột 1 Mỗi NH có nhận thức khác nhau về danh mục rủi ro có liên quan đến hoạt động của mình và có cách thức khác nhau để đánh giá mức vốn cần thiết để bù đắp cho những rủi ro đó

Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn

so với Basel I: xem xét, đánh giá, giám sát, hướng dẫn quản lý rủi ro, tính minh bạch

và trách nhiệm của cơ quan giám sát NH Như vậy trụ cột 2 cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà NH đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại (residual risk)

Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của công tác rà soát giám sát:

Thứ nhất, các NH cần phải có một quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ

vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và phải có được một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó Nguyên tắc này yêu cầu:

 Việc lựa chọn mô hình và khả năng đảm bảo các yêu cầu vốn phù hợp với tình hình hoạt động

 Xây dựng mô hình QTRR vững mạnh là cơ sở đánh giá khả năng đảm bảo hỗ trợ vốn khi có rủi ro xảy ra Hiểu bản chất, mức độ của rủi ro mà NH đang đối mặt và những rủi ro đó có liên quan như thế nào với các mức độ đủ vốn

 Phải đảm bảo đánh giá vốn một cách lành mạnh và toàn diện về rủi ro, cần phải có sự theo dõi, thanh tra, báo cáo và đánh giá kiểm soát nội bộ chặt chẽ

Thứ hai, các giám sát viên phải rà soát, xem xét, đánh giá và kiểm tra lại các

quá trình đánh giá và chiến lược liên quan đến tỷ lệ an toàn vốn của NH, đồng thời xem xét khả năng theo dõi và bảo đảm sự chấp hành các tỷ lệ vốn pháp định Các giám sát viên cần có những hành động giám sát phù hợp trong trường hợp không thấy hài lòng với kết quả của quá trình này Nguyên tắc này yêu cầu:

 Thường xuyên xem xét và phối hợp của kiểm tra hoặc thanh tra tại chỗ; xem xét từ xa; thảo luận với ban điều hành của NH;

 Kiểm tra lại các báo cáo và các hoạt động được kiểm toán bởi các cơ quan độc lập (đảm bảo các yêu cầu vốn theo quy định); và báo cáo định kỳ

Thứ ba, Các giám sát viên kỳ vọng các NH hoạt động trên mức tỷ lệ vốn

pháp định tối thiểu và kiến nghị các NH cần duy trì có số vốn vượt mức tối thiểu Nguyên nhân là do:

 Những tiêu chuẩn tối thiểu ở Trụ cột 1 được qui định nhằm đạt được một mức

độ tín nhiệm của NH trên thị trường thấp hơn mức độ tín nhiệm mà nhiều NH tìm kiếm Ví dụ, nhiều NH quốc tế thích được xếp loại cao bởi các tổ chức xếp loại được quốc tế công nhận Và vì những lý do cạnh tranh, các NH chọn hướng hoạt động trên mức những yêu cầu tối thiểu của Trụ cột 1

 Trong quá trình kinh doanh bình thường, loại hình, khối lượng các hoạt động cũng như những yêu cầu rủi ro khác nhau sẽ thay đổi gây nên sự dao động của

 Có thể có những rủi ro riêng của từng NH hoặc chung cho một nền kinh tế nhưng không được xét đến ở Trụ cột 1

Thứ tư, Các giám sát viên phải tìm cách can thiệp sớm để phòng ngừa sự

thiếu hụt vốn tối thiểu theo qui định đảm bảo an toàn rủi ro, từ đó đề ra giải pháp kịp thời khắc phục hoặc yêu cầu sửa đổi ngay lập tức tình trạng không đảm bảo việc duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Nguyên tắc này yêu cầu:

 Tăng cường theo dõi, hạn chế trả cổ tức, yêu cầu NH chuẩn bị và thực hiện một kế hoạch khôi phục tỷ lệ an toàn vốn và yêu cầu bổ sung ngay vốn Tăng vốn không phải là giải pháp thường xuyên đối với những khó khăn của NH Tuy nhiên, một số những biện pháp cần thiết (ví dụ như cải thiện các hệ thống

và công tác kiểm soát) cần có thời gian nhất định để thực hiện Do đó, tăng vốn xem như biện pháp tạm thời để cải thiện trạng thái hiện tại của các NH Khi những biện pháp thường xuyên được thiết lập và được các giám sát viên xác định là có hiệu quả, biện pháp tăng vốn tạm thời có thể được chấm dứt

 Các giám sát viên sẽ có sử dụng những công cụ phù hợp nhất với hoàn cảnh

và môi trường hoạt động của NH

1.2.4 Trụ cột thứ 3: Minh bạch thông tin

Trụ cột thứ 3 bổ sung những yêu cầu vốn tối thiểu (Trụ cột 1) và quá trình đánh giá giám sát (Trụ cột 2) là nhấn mạnh tính kỷ luật thị trường của các quy định

về vốn và việc thanh tra giám sát khác nhằm thúc đẩy sự an toàn và sự lành mạnh trong NH và hệ thống tài chính

Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các NH phải công khai thông tin, phải xây dựng kế hoạch thực hiện công khai tài chính bao gồm cả chu kỳ công

bố, một vài đề nghị là những điều kiện tiên quyết để chấp thuận việc thanh tra giám sát Từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của NH với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá đối với từng loại rủi ro này

Điều này cho phép các bên tham gia thị trường có thể đánh giá những thông tin về phạm vi áp dụng, nguồn vốn, rủi ro từ đó thẩm định tỷ lệ an toàn vốn và có sự

so sánh Yêu cầu như sau:

 Phải có chính sách công khai rõ ràng và một quy trình để đánh giá sự chính xác trong các báo cáo của họ Đối với từng loại rủi ro riêng biệt, các NH phải

1.3 So sánh Basel I và Basel II

Basel II vẫn quy định mức vốn an toàn tối thiểu là 8% và chỉ thay đổi cách tính ở mẫu số trong công thức tính tủ lệ đủ vốn Theo đó, mẫu số phải bao gồm cả ba loại rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động

Hệ số đo lường theo Basel II phức tạp hơn, nhiều phương pháp để lựa chọn

hơn, nhưng có khả năng đánh giá chính xác mức độ an toàn vốn và cho phép quyền

tự quyết rất lớn trong giám sát hoạt động ngân hàng Đối với rủi ro tín dụng nếu Basel I đưa ra một phương pháp chung thì Basel II lại đưa ra các lựa chọn: Phương pháp chuẩn và phương pháp xếp hạng nội bộ

• Phương pháp chuẩn: tiếp cận này đo lường rủi ro tín dụng tương tự như Basel I, nhưng ở mức độ nhạy cảm với rủi ro hơn vì sử dụng xếp hạng tín dụng của các tổ chức xếp hạng độc lập

• Phương pháp xếp hạng nội bộ: dựa trên đánh giá nội bộ của ngân hàng về rủi ro để xác định tỷ lệ vốn cần thiết Tuy nhiên vẫn theo quy định của Ủy Ban Basel để xác định rủi ro của từng loại tài sản: yếu tố cấu thành rủi ro, phương trình rủi ro, mức yêu cầu vốn tối thiểu

Basel II phân định các mức rủi ro trên cơ sở xếp hạng, do đó các ngân hàng sẽ phải phụ thuộc chủ yếu vào kết quả xếp hạng và đánh giá độ tín nhiệm của các tổ chức xếp hạng độc lập

Ba cột trụ nhấn mạnh hơn về phương pháp luận nội bộ của ngân hàng, xem xét đánh giá, và quy luật thị trường Tính linh

động của

ứng dụng

Chỉ một phương pháp duy nhất áp dụng cho tất cả các trường hợp (one size

fits all)

Linh hoạt hơn, có nhiều phương pháp để các ngân hàng lựa chọn, một loạt các cách tiếp cận, khuyến khích quản trị rủi ro tốt

Tập trung nhiều hơn vào PP đánh giá bộ của bản thân mỗi ngân hàng, bổ sung thêm rủi ro hoạt động, quy trình giám sát

chính sách rủi ro

dụng

Chỉ áp dụng cho những ngân hàng thuần túy

Đa dạng hớn có thể áp dụng cho các ngân hàng mang tầm vóc quốc tế và các công ty

đa quốc gia

1.4 Tình hình và lộ trình ứng dụng Basel II trên thế giới

Các nước trên thế giới đánh giá cao những mục tiêu và thành tựu mà Basel mang lại (Basel I và những sửa đổi để tiến bộ và gần hơn với rủi ro mà NH gánh chịu trong Basel II) như hoàn thiện công tác QTRR và giám sát tốt hơn Để đánh giá khả năng ứng dụng và tác động của các nguyên tắc, quy định trong Hiệp ước đến công tác QTRR và phòng ngừa rủi ro, Ủy ban Basel đã thực hiện được 5 cuộc khảo sát trong đó QIS 5 là cuộc khảo sát gần nhất vào năm 2005 (đánh giá hơn 350 NH ở

31 quốc gia trên thế giới trong đó có 9 nước G10 trừ Mỹ) QIS 5 chia các NH khảo sát thành 2 nhóm; nhóm 1 là các NH có vốn cấp 1 từ 3 tỷ USD trở lên và hoạt động

đa ngành, đa quốc gia (gồm 56 NH ở các nước G10) Bảng sau cho thấy số lượng

NH có thể đang áp dụng 3 PP để đánh giá rủi ro tín dụng: RSA – PP chuẩn; FIRB –

PP xếp hạng nội bộ cơ bản; AIRB – PP xếp hạng nội bộ nâng cao

Bảng 1.6: Kết quả khảo sát ứng dụng các phương pháp Basel II trong

nghiên cứu QIS5

Khảo sát việc ứng dụng các phương pháp chỉ số cơ bản, phương pháp chuẩn

và phương pháp đo lường nâng cao trong rủi ro hoạt động

Một số phương pháp như Phương pháp chỉ số cơ bản, Phương pháp chuẩn và phương pháp đo lường nâng cao được khảo sát để đo lường rủi ro hoạt động của ngân hàng Tuy nhiên việc áp dụng phương pháp AMA yêu cầu rất phức tạp nên trong thực tế theo khảo sát của BIS thì hiện tại chỉ có 22 nước ứng dụng, tức là khoảng ½ các nước trong nhóm các nước G10 – nhóm 1 trong nghiên cứu QIS5 áp

Bảng 1.7: Ứng dụng Basel II trong các nước không phải thành viên của

Ủy ban Basel (2007 -2015)

Châu Mỹ Latinh 14 12 86%

Các nước Châu Âu không

(Nguồn: Robert Bailey, Basel II and Developing Countries: Understanding the Implications, December 2005)

Ứng dụng Basel II tại các quốc giá Châu Á

Có tối đa 11 nước trong khảo sát sẽ tiến hành tiếp cận và ứng dụng Basel II từ năm 2007 thông qua việc áp dụng 1 trong 3 yêu cầu của trụ cột 1 Tuy nhiên theo đánh giá bước nhảy lớn nhất theo khảo sát đến cuối năm 2008 sẽ có 14 nước áp dụng phương pháp chuẩn, 7 nước áp dụng phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản và 5 nước

áp dụng phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao Hầu hết các nhà quản lý ở Châu Á đều ủng hộ các mục tiêu chung của Basel II và tin tưởng rằng khuôn khổ này sẽ đưa

ra những khích lệ hơn nữa để cải thiện công tác quản lý rủi ro, cũng như các thay đổi khác nhằm bổ sung cho các mục tiêu giám sát của họ

Tại các nước Châu Á dự kiến 100% sẽ áp dụng Hiệp ước Basel II từ 2007-2015, việc thực thi Basel II ở một số nước Châu Á thông qua

(SA là cách tiếp cận chuẩn hóa; IRBF là cách tiếp cận cơ bản dựa trên xếp hạng nội bộ; IRBA là cách tiếp cận nâng cao dựa trên xếp hạng nội bộ; BIA là cách tiếp cận chỉ số cơ bản; AMA là cách tiếp cận đo lường tiên tiến)

Bảng 1.8: Ứng dụng Basel II tại các nước Châu Á

Quốc

gia

Các cách tiếp cận rủi ro tín dụng Các cách tiếp cận rủi ro hoạt động

Trung

Quốc

Không áp dụng

Dự kiến

2010

Không áp dụng

Không

áp dụng

Dự kiến

2010

Không áp dụng

Hồng

Không áp dụng

(Nguồn: website ngân hàng nhà nước)

Nhóm những nước được coi là phát triển tương đối mạnh trong khu vực Châu

Á như Singapore, Hồng Kông-Trung Quốc, Đài Loan sẽ có một số phương pháp được đưa vào áp dụng ngay từ thời điểm đầu năm 2007 như phương pháp chuẩn (rủi

ro tín dụng & rủi ro hoạt động), phương pháp IRB cơ bản và phương pháp chỉ số cơ bản BIA Các phương pháp nâng cao được áp dụng vào đầu năm 2008

Tuy nhiên, trái ngược với những xu thế chung của các quốc gia kể trên, Trung Quốc đã chọn một hướng đi rất khác là áp dụng theo chuẩn mực Basel 1.5 Nghĩa là

sẽ kết hợp các chuẩn mực trong hiệp ước Basel I với qui tắc 2 và 3 trong Basel II Lúc này, tất cả các phương pháp mới được đề cập đến trong Basel II để đánh giá rủi

ro tín dụng hoàn toàn không được quốc gia này lựa chọn áp dụng Cho đến cuối năm

2007, Trung Quốc sẽ hoàn thành việc áp dụng đầy đủ theo Basel I về đánh giá rủi ro tín dụng

Ở Mỹ Basel II được áp dụng vào đầu năm 2008 và rất khác biệt so với các quốc gia khác: ứng dụng phương pháp nâng cao (PP IRB hoặc PP AMA) ở một số các NH lớn và hoạt động đa quốc gia Để thực hiện và áp dụng Basel II phải thông qua việc phân loại 3 nhóm NH do 4 cơ quan thực hiện: Cơ quan kiểm soát tiền tệ (OCC), tổ chức hệ thống dự trữ liên bang (Board), Tập đoàn bảo hiểm tiền gửi (FDIC), cơ quản kiểm soát tiền gửi (OTS) Nhóm 1: Core Banks (tổng giá trị tài sản

250 tỷ USD); Nhóm 2: OPT – IN BANKS; Nhóm 3: General Banks

Thông qua các cuộc khảo sát của những tổ chức có uy tín trên thế giới nhận thấy, các quốc gia hiện nay đều có xu hướng ứng dụng Basel II trong QTRR, nhưng chủ yếu ứng dụng các phương pháp đơn giản; còn những phương pháp phức tạp như phương pháp nâng cao chỉ được ứng dụng các ngân hàng có quy mô hoạt động lớn,

đa ngành nghề, đa quốc gia

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Kinh doanh NH là lĩnh vực nhạy cảm trong nền kinh tế cho nên vấn đề rủi ro luôn được quan tâm, chú trọng Sự ra đời của Hiệp ước Basel đã giúp các NHTM cũng như cơ quan giám sát có thêm nhiều sự lựa chọn để xây dựng và thiết lập hệ thống QTRR hiệu quả, giúp hạn chế phần nào tổn thất trong quá trình hoạt động Trong chương I trình bày các nội dung cơ bản về chuẩn mực của Basel II:

 Sử dụng các phương pháp nội bộ để tính toán các yêu cầu về vốn đối với rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động

 Qui định phải công bố thông tin đầy đủ (phản ánh tình hình tài chính, vốn, danh mục rủi ro…)

Khi áp dụng đúng các tiêu chuẩn của Basel đưa ra thì việc đánh giá sức khỏe của các ngân hàng nói riêng, các tổ chức tài chính nói chung sẽ trở nên dễ dàng và minh bạch hơn, đảm bảo phòng ngừa nhiều loại rủi ro hơn và do vậy hy vọng sẽ giảm thiểu được rủi ro và đảm bảo cho hệ thống tài chính hiện đại phát triển bền vững hơn Tuy nhiên, đó là một quy trình hết sức chi tiết và phức tạp nên việc áp dụng Basel II sẽ gây khó khăn hơn và làm tăng chi phí khi áp dụng nó Việc áp dụng đầy đủ các chuẩn mực của Basel II ở các nước đang phát triển là một vấn đề khó khăn nên một số nước tiến hành áp dụng Basel theo tiêu chuẩn “riêng” của mình Đây là cơ sở để tiến hành khảo sát thực trạng vận dụng các chuẩn mực của

Hiệp ước Basel tại ACB

Chương 2 ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ACB

2.1 Sự cần thiết chuyển đổi áp dụng Basel II

Một số lí do sau để cho thấy sự cần thiết của việc ứng dụng Basel trong quản trị rủi ro ngân hàng, đó là:

 Ngân hàng là một bộ phận quan trọng trong nền kinh tế vì vậy quản trị rủi ro ngân hàng là cần thiết để đảm bảo sự an toàn và ổn định Trong khi đó đặc thù hoạt động ngân hàng là vấn đề rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá… rất phổ biến, nhạy cảm và dễ lan truyền Các ngân hàng truyền thống đang mở rộng các hoạt động để trở thành các ngân hàng toàn cầu Các ngân hàng này thường kết hợp hoạt động của ngân hàng truyền thống và ngân hàng đầu tư và bị lôi cuốn hoàn toàn vào hoạt động của thị trường tài chính Họ thường thu hút hầu hết số vốn của họ bằng cách bán những chứng khoán nợ ngắn hạn có giá trị cố định (các khoản tiền gửi) Trong số đó rất nhiều khoản tiền gửi bao gồm quyền đòi hoàn trả của người gửi tiền theo nguyên tắc ngang giá vào bất kỳ thời điểm nào (có tính thanh khoản cao) Ngân hàng lại đầu tư

số vốn họ huy động được vào các loại chứng khoán, thường không có giá trị

cố định và không bao gồm các quyền đòi hoàn trả của ngân hàng theo nguyên tắc ngang giá vào bất kỳ thời điểm nào (tính thanh khoản của các khoản đầu

tư này không cao) Như vậy, ngân hàng phải gánh chịu rủi ro khi giá trị thị trường của các tài sản của họ có thể giảm xuống bằng hoặc thấp hơn giá trị các khoản nợ tiền gửi của ngân hàng đối với người gửi tiền do những thay đổi không mong đợi từ tỉ lệ lãi suất, vỡ nợ, tỉ giá hối đoái, thay đổi về quy chế Điều này cho thấy ngày nay các ngân hàng hoạt động trên một lĩnh vực rộng lớn hơn không chỉ đơn thuần là trên 1 quốc gia mà là trên toàn thế giới Để

giám sát và quản lý các loại rủi ro nêu trên, các ngân hàng cần áp dụng một hệ thống chung các quy định và chuẩn mực nhất định của thế giới cho các hoạt động của mình

 Áp dụng chuẩn mực theo yêu cầu của quốc tế giúp các ngân hàng dễ dàng so sánh và đánh giá khách quan về điểm mạnh và yếu để kịp thời nâng cao năng lực cạnh tranh và khắc phục những điểm yếu Điều này giúp các ngân hàng phát triển bền vững hơn và mang lại nhiều cơ hội cho các ngân hàng

 Bên cạnh đó khi các ngân hàng đã tiến hành áp dụng chuẩn mực chung của thế giới và quốc tế hóa chuẩn mực kế toán thì việc các ngân hàng nhỏ lẻ muốn sát nhập để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình sẽ dễ dàng thực hiện hơn, các bước chuẩn bị sẽ đơn giản hơn và ít tốn chi phí hơn trong việc kiểm toán

và kiểm tra số liệu, kết quả thẩm định của công tác định giá trong quá trình xác nhập được hợp lý hơn

 Khủng hoảng ngân hàng đã không ít lần xuất hiện trong lịch sử với tần xuất ngày càng tăng Gần đây nhất là cuộc khủng hoảng ngân hàng xảy ra năm

2008, xuất phát từ hoạt động cho vay dưới tiêu chuẩn của các ngân hàng Mỹ dẫn đến cuộc khủng hoảng và suy thoái toàn cầu lan rộng trên toàn cầu, ảnh hưởng tới hầu hết các nền kinh tế trên thế giới và hậu quả của nó cho đến nay vẫn chưa đánh giá được một cách đầy đủ

Từ những lý do trên, Hiệp ước Basel II đặt ra những trụ cột cơ bản về yêu cầu vốn tối thiểu, quy trình đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát và tính kỷ luật của thị trường Quá trình hội nhập hệ thống tài chính – ngân hàng quốc tế đặt ra yêu cầu cần thiết phải nâng cao tính minh bạch thông tin nhằm kiểm soát rủi ro trong hệ thống ngân hàng:

- Sử dụng vốn một cách tiềm năng để bù đắp rủi ro

- Quản lý kinh doanh hiệu quả hơn

- Quản lý vốn hiệu quả hơn

- Nâng cao lợi nhuận trên vốn – một biện pháp quản lý chủ yếu

Như vậy, việc hướng đến ứng dụng hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro

ngân hàng là một trong những mục tiêu quản trị rủi ro quan trọng hàng đầu đối với các ngân hàng trên thế giới, Việt Nam cũng không là ngoại lệ Trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới và đặc biệt là việc gia nhập WTO, để đảm bảo an toàn hoạt động, ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro và đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững của các ngân hàng Việt Nam thì việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro hiệu quả tuân thủ các chuẩn mực và yêu cầu quốc tế là cần thiết và có ý nghĩa cực kỳ quan trọng Bên cạnh đó, khi tuân thủ các chuẩn mực quốc tế còn giúp các ngân hàng Việt Nam xây dựng một hệ thống thanh tra giám sát hiệu quả, hỗ trợ việc phát triển thị trường tài chính, phát triển hoạt động ngân hàng vững mạnh, nâng cao khả năng cạnh tranh, gia tăng giá trị cho các tổ chức tín dụng

Để thực hiện tốt điều này, các NHTM phải có chiến lược rõ ràng trong việc nâng cao nhận thức, lý luận về nguyên tắc, phương pháp quản trị rủi ro để nhận biết,

đo lường, dự báo, kiểm soát rủi ro hiệu quả, đồng thời có chiến lược xây dựng mô hình quản trị rủi ro rõ ràng, hữu ích , thống nhất, phù hợp với thực tiễn hoạt động của từng ngân hàng

2.2 Thực trạng ứng dụng Basel trong hệ thống ngân hàng Việt Nam

Nền kinh tế Việt Nam đang trong giai đoạn hội nhập và phát triển vào nền kinh tế đa dạng của thế giới thì hệ thống ngân hàng của Việt Nam cũng tiềm ẩn đầy rủi ro Để có thể tham gia vào thị trường thế giới và giảm thiểu rủi ro, Ngân hàng nhà nước Việt Nam và các tổ chức tín dụng Việt Nam đã có nhiều nỗ lực trong việc hoàn thiện hệ thống pháp lý về tiền tệ và hoạt động ngân hàng cũng như nâng cao năng lực quản trị điều hành, đặc biệt là năng lực quản trị rủi ro của các ngân hàng tiến dần từng bước đến các thông lệ và chuẩn mực quốc tế Theo đó, việc từng bước

áp dụng các chuẩn mực của Basel II được đặc biệt chú trọng, nhất là sau cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu thời gian qua Ứng dụng Basel II với nhiều tiêu chí và quy định phức tạp đòi hỏi các quốc gia khi áp dụng cần phải có kỹ thuật và chi phí lớn Hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong giai đoạn phát triển ban đầu nên việc ứng dụng Basel II lại càng gặp nhiều khó khăn và phức tạp Các ngân hàng có thể tự xác định được thực trạng rủi ro hoạt động theo từng lĩnh vực kinh