cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn tại các ngân hàng thương mại tại việt nam

 Các công cụ nợ khác thỏa mãn những điều kiện sau: i Là khoản nợ mà chủ nợ là thứ cấp so với các chủ nợ khác: trong mọi trường hợp, chủ nợ chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng

NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG

ĐỀ TÀI

CÂN ĐỐI GIỮA HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM

Tháng 01/2015

2

Mục lục trang

I Cân đối huy động vốn và sử dụng vốn của NHTM 6

1 Nghiệp vụ huy động vốn 6

1.1 Nguồn vốn – cơ sở vật chất đảm bảo cho hoạt động KD của NHTM 6

1.2 Công tác huy động vốn của NHTM 10

2 Nghiệp vụ sử dụng vốn: 13

2.1 Nghiệp vụ tài sản có của ngân hàng thương mại: 13

2.2 Công tác quản lý tài sản có và vấn đề thanh khoản đối với 1 NHTM 24

3 Cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn 26

3.1 Sự cần thiết phải đảm bảo cân đối giữa huy động nguồn và sử dụng nguồn vốn 26

3.2 Nội dung công tác cân đối giữa huy động nguồn và sử dụng nguồn vốn 26

4 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng 29

4.1 Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn 29

4.2 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ 29

4.3 Vòng quay vốn tín dụng 30

4.4 Hệ số thu hồi nợ 31

II Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn ở các NHTM hiện nay 32

1 Tình hình huy động vốn 32

1.1 Cơ cấu tổng nguồn vốn theo hình thức huy động 32

1.2 Cơ cấu tổng nguồn vốn theo kỳ hạn huy động 40

2 Tình hình sử dụng vốn 43

2.1 Hoạt động tín dụng 43

2.2 Sử dụng vốn trên thị trường liên ngân hàng 49

2.3 Đầu tư giấy tờ có giá 49

2.4 Góp vốn đầu tư dài hạn 52

3

3 Hiện trạng tính cân đối giữa huy động nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn tại ACB 54

3.1 Tính cân đối giữa huy động và cho vay ngắn hạn 54

3.2 Tính cân đối giữa huy động và cho vay trung - dài hạn 56

III Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn 58

1 Vấn đề huy động vốn 58

2 Vấn đề sử dụng vốn 59

3 Vấn đề dư nợ quá hạn 59

4 Lãi suất 59

5 Khả năng quản trị điều hành của NHTM 60

IV Nhận xét và đánh giá 60

V Giải pháp 61

KẾT LUẬN 62

4

Bảng 1 - Cơ cấu tổng nguồn vốn theo hình thức huy động 32

Bảng 2 - Tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác 34

Bảng 3 - Theo loại tiền gửi và tiền tệ 36

Bảng 4 - Theo loại hình khách hàng 37

Bảng 5 - Trái phiếu 38

Bảng 6 - Chứng chỉ tiền gửi bằng ngoại tệ và vàng 39

Bảng 7 - Vốn khác 39

Bảng 8 - Cơ cấu tổng nguồn vốn theo kỳ hạn huy động 40

Bảng 9 - Biến động nguồn vốn ngắn hạn 41

Bảng 10 - Biến động nguồn vốn trung - dài hạn 41

Bảng 11 - Kết cấu ngoại tệ và vàng theo kỳ hạn 42

Bảng 12 - Phân tích theo loại hình cho vay 44

Bảng 13 - Phân tích theo ngành nghề kinh doanh 45

Bảng 14 - Phân tích theo nhóm nợ 46

Bảng 15 - Phân tích theo kỳ hạn cho vay 46

Bảng 16 - Phân tích theo loại tiền tệ 47

Bảng 17 Phân tích theo khu vực địa lý 47

Bảng 18 - Phân tích theo thành phần kinh tế 48

Bảng 19 - Cho các TCTD khác vay 49

Bảng 20 - Chứng khoán kinh doanh 50

Bảng 21- Phân loại theo Chứng khoán đã niêm yết và chưa niêm yết 50

Bảng 22 - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 51

Bảng 23 - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 52

5

Bảng 24 - Các khoản đầu tư dài hạn 53

Bảng 25 - Cân đối giữa huy động và cho vay ngắn hạn 54

Hình 2 - Cân đối giữa huy động và cho vay ngắn hạn 54

Bảng 26 - Cân đối huy động - cho vay nội tệ, ngoại tệ và vàng ngắn hạn 55

Bảng 27 - Cân đối giữa huy động và cho vay trung - dài hạn 56

Hình 3 - Cân đối giữa huy động và cho vay trung - dài hạn 57

Bảng 28 - Cân đối huy động - cho vay nội tệ, ngoại tệ và vàng trung - dài hạn 58

+ Quyết định quy mô hoạt động NHTM và là nhân tố xác định tỷ

lệ an toàn trong hoạt động kinh doanh của NHTM

 Thành phần của vốn tự có:

- Vốn tự có cấp 1: Đây là bộ phận chủ yếu của VTC – mang tính ổn

định và là cơ sở để tạo lập nguồn vốn tự có khác

- Vốn tự có cấp I bao gồm:

+ Vốn điều lệ: Đối với NHTM QD đây là số vốn được nhà

nước cấp; Đối với NHTM CP đây là số vốn do các cổ đông góp; đối với NHTM liên doanh đây là số vốn đã được các bên liên doanh góp vốn

+ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

+ Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

+ Quỹ dự phòng tài chính

+ Lợi nhuận không chia

- Vốn tự có cấp II (còn gọi là vốn tự có bổ sung) đây là bộ phận tài sản Nợ nhưng có tính chất ổn định và có khả năng chuyển thành vốn – vốn tự có bổ sung bao gồm:

+ 50% giá trị tăng thêm của TSCĐ được đánh giá lại theo quy định của pháp luật

+ 40% giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại theo quy định của pháp luật

 Không được đảm bảo bằng tài sản của NHTM

 NHTM không được mua lại trừ khi được NHNN cho phép bằng văn bản

 Trái chủ không được ưu tiên khi NHTM bị thanh lý

 Các công cụ nợ khác thỏa mãn những điều kiện sau:

(i) Là khoản nợ mà chủ nợ là thứ cấp so với các chủ nợ khác: trong mọi trường hợp, chủ nợ chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng

đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm khác;

(ii) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm;

(iii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng; (iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi luỹ kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm

 Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1

 Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có:

- Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định do định giá lại theo quy định của pháp luật

- Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả

cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của pháp luật

- Tổng số vốn của tổ chức tín dụng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần

- Phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của quỹ đầu tư, doanh nghiệp khác vượt mức 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng

- Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm cả các khoản lỗ luỹ kế

8

 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu:

Đây là tỷ lệ giữa vốn tự có và tổng tài sản có rủi ro – còn gọi là hệ số CAR (Capital Adequacy Ratio)

CAR = (Vốn tự có/Tổng tài sản có rủi ro) x 100

Tỷ số này tối thiểu phải bằng 8%

Tổng tài sản có rủi ro gồm 2 khoản:

- TS có rủi ro nội bảng = TS có nội bảng x hệ số rủi ro

- TS có rủi ro ngoại bảng = TS ngoại bảng x Hệ số chuyển đổi x Hệ số rủi ro

- Chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá

- Cho vay cầm cố chứng từ có giá

- Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng

- Cho vay theo đối tượng chỉ định

Tái cấp vốn nhằm giúp các NHTM bổ sung nguồn vốn ngắn hạn để

họ có thể tiếp tục cho vay đối với các DN, các tổ chức, cá nhân, nhờ

đó làm gia tăng khối lượng tín dụng cho nền kinh tế

b) Cho vay thanh toán:

Khi các NHTM tham giá hệ thống thanh toán bù trừ nếu ngân hàng nào thiếu vốn để thanh toán thì sẽ được NHNN cho vay để đảm bảo các khoản giao dịch thanh toán bù trừ được thực hiện Khi cho vay thanh toán, NHNN có thể áp dụng 1 trong 2 phương thức cho vay:

- Cho vay qua đêm (Overnight lend)

- Cho vay thấu chi (Overdrapt)

- Vốn đi vay các NHTM và các tổ chức tín dụng khác:

Loại vay này còn gọi là vay trên thị trường tiền tệ II, là loại cho vay lẫn nhau giữa các ngân hàng theo phương thức tự vay tự trả

9

1.1.1.3 Vốn huy động

- Là TS bằng tiền của các tổ chức và cá nhân mà ngân hàng đang tạm thời quản lý và sử dụng với trách nhiệm hoàn trả Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu và quan trọng nhất của bất kỳ 1 NHTM nào

 Đặc điểm của vốn huy động:

- Vốn huy động trong NHTM chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của NHTM Các NHTM hoạt động được chủ yếu nhờ vào nguồn vốn này

- VHĐ là nguồn vốn không ổn định, vì khách hàng có thể rút tiền của họ

mà không bị ràng buộc -> NHTM cần phải duy trì 1 khoản dự trữ thanh khoản để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng

- Có chi phí sử dụng vốn tương đối cao và chiếm tỷ trọng chi phí đầu vào rất lớn trong hoạt động kinh doanh của các NHTM

- Đây là nguồn vốn có tính cạnh tranh cao gay gắt giữa các ngân hàng

- VHĐ chỉ được sử dụng trong các hoạt động tín dụng và bảo lãnh, các NHTM không được sử dụng nguồn vốn này để đầu tư

 Cơ cấu vốn huy động trong NHTM:

- Tiền gửi không kỳ hạn

a) Tuân thủ pháp luật trong huy động vốn:

- Hoàn trả gốc và lãi cho khách hàng vô điều kiện

- Tham gia bảo hiểm tiền gửi theo quy định hiện hành

- Giữ gìn bí mật số dư và hoạt động của tài khoản khách hàng

- Không được che giấu các khoản tiền lớn và bất thường (chống rữa tiền)

- Không được cạnh tranh bất hợp lý

b) Thỏa mãn yêu cầu kinh doanh với chi phí thấp nhất:

- Áp dụng nhiều phương thức huy động vốn

- Kết hợp chặt chẽ giữa huy động vốn với hiện đại hóa dịch vụ ngân hàng

- Đa dạng hóa phương thức trả lãi đi đôi với dự thưởng để thu hút khách hàng

10

c) Ngăn ngừa sự giảm sút bất thường của nguồn vốn huy động:

- Tạo uy tín cho khách hàng bằng việc đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu rút tiền trong mọi tình huống

- Ngăn chặn phao tin đồn nhảm

- Có phương án đáp ứng nhu cầu thanh khoản kịp thời khi có sự cố xảy

b) Vốn khác: các khoản phải trả, các khoản tiền tạm gửi theo quyết định

của tòa án

1.1.2 Sự cần thiết khách quan của công tác huy động vốn

 Đối với Ngân hàng:

- Nghiệp vụ huy động vốn mang lại nguồn vốn cho NH thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác Không có nghiệp vụ huy động vốn, NHTM

sẽ không có đủ vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh của mình Mặt khác, thông qua nghiệp vụ huy động vốn, NHTM có thể đo lường được

sự tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng

 Đối với khách hàng:

- Nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho khách hàng 1 kênh tiết kiệm

và đầu tư nhằm làm sinh lời đồng tiền của họ, tạo cơ hội gia tăng tiêu dùng trong tương lai

- cung cấp cho khách hàng 1 nơi an toàn để cất trữ và tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi

- Giúp khách hàng có cơ hội tiếp cận với các dịch vụ khác của ngân hàng (dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, dịch vụ tín dụng khi khách hàng cần vốn cho sản xuất, kinh doanh hoặc cần khi tiêu dùng

1.2 Công tác huy động vốn của NHTM

1.2.1 Tạo vốn qua huy động các khoản tiền gửi của khách hàng

1.2.1.1 Tiền gửi tiết kiệm của dân cư

11

 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn:

Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn được thiết kế dành cho đối tượng khách hàng cá nhân hoặc tổ chức, có tiền tạm thời nhàn rỗi muốn gửi ngân hàng vì mục tiêu an toàn và sinh lợi

Với sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng có thể gửi tiền và rút tiền bất cứ lúc nào trong giờ giao dịch

 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:

- Khác với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn được thiết kế dành cho khách hàng cá nhân và tổ chức có nhu cầu gửi tiền vì mục tiêu an toàn và sinh lời

- Lãi suất đóng vai trò quan trọng đối với đối tượng khách hàng này Lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thường cao hơn lãi suất trả cho tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

- Mức lãi suất thay đổi theo kỳ hạn gửi (3, 6, 9 hay 12 tháng…)

- Căn cứ vào phương thức trả lãi có thể chia thành:

 Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi đầu kỳ

 Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi cuối kỳ

 Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi theo định kỳ (tháng hoặc quý)

Ngoài ra để đa dạng sản phẩm huy động vốn, NHTM đều thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm khác như: tiết kiệm có thưởng…

1.2.1.2 Tạo vốn qua huy động tiền gửi

- Là hình thức huy động vốn cổ điển và mang tính đặc thù riêng có của NHTM Do vậy, đây cũng là khác biệt giữa ngân hàng với các tổ chức tín dụng phi ngân hàng

- Tiền gửi thanh toán: Là hình thức huy động vốn của NHTM bằng cách mở cho khách hàng tài khoản gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán Tài khoản này mở cho các đối tượng khách hàng cá nhân, tổ chức có nhu cầu thanh toán qua ngân hàng

 Để mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng TM, khách hàng cần làm các thủ tục sau đây:

 Đối với khách hàng cá nhân chỉ cần điền vào mẫu giấy đề nghị

mở tài khoản tiền gửi cá nhân, đăng ký chữ ký mẫu, xuất trình và nộp bản sao giấy chứng minh nhân dân

12

 Đối với khách hàng tổ chức chỉ cần điền vào mẫu giấy đề nghị

mở tài khoản tiền gửi thanh toán, đăng ký mẫu chữ ký và mẫu con dấu của người đại diện, xuất trình và nộp bản sao các giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân của tổ chức, và các giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản

 Đối với khách hàng là đồng chủ tài khoản cần điền và nộp giấy

đề nghị mở tài khoản đồng sở hữu, các giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của người đại diện cho tổ chức tham gia tài khoản đồng sở hữu, văn bản thỏa thuận quản lý và sử dụng chung của các đồng chủ tài khoản

1.2.2 Tạo vốn qua đi vay

 Vay từ các tổ chức tín dụng:

- Đó là các khoản vay thông thường mà các ngân hàng vay lẫn nhau trên thị trường liên ngân hàng hay thị trường tiền tệ Các ngân hàng thường xây dựng các mối quan hệ tốt để khi thiếu hụt vốn có thể vay lẫn nhau chứ không vay NHTW

 Vay từ ngân hàng trung ương:

- Khi NHTM xảy ra tình trạng thiếu hụt dữ trữ bắt buộc hay mất khả năng thanh toán thì người cuối cùng mà các ngân hàng có thể cầu cứu là NHTW NHTW cho vay dưới hình thức tái chiết khấu thương phiếu

- Các NHTM có thể mang các thương phiếu lên NHTW để vay Tuy nhiên việc này cũng có một số khó khăn do NHTW chỉ cho NHTM một hạn mức tái chiết khấu và việc cho vay này lại nằm trong định hướng của chính sách tài chính quốc gia Dẫu sao đây cũng là một hình thức bổ sung vốn cho NHTM cực kỳ quan trọng trong những thời điểm nhất định

1.2.3 Các hình thức huy động vốn khác

 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá:

Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ 1 khoản tiền trong 1 thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa tổ chức tín dụng và người mua

 Một giấy tờ có giá có những đặc tính sau:

13

- Mệnh giá: là số tiền gốc được in sẵn hoặc ghi trên giấy tờ có giá phát

hành theo hình thức chứng chỉ hoặc ghi trên giấy chứng nhận quyền sở hữu đối với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức ghi sổ

- Thời hạn giấy tờ có giá: là khoảng thời gian từ ngày tổ chức tín dụng

nhận nợ đến hết ngày cam kết thanh toán toàn bộ

- Lãi suất được hưởng: là lãi suất áp dụng để tính lãi cho người mua

giấy tờ có giá được hưởng

 Huy động vốn ngắn hạn:

Để huy động vốn ngắn hạn, các tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ

có giá ngắn hạn (dưới 12 tháng) như: kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

 Huy động vốn trung và dài hạn:

Muốn huy động vốn trung và dài hạn các NHTM có thể phát hành

kỳ phiếu, trái phiếu và cổ phiếu

Huy động vốn từ các tổ chức tín dụng khác và từ NHNN

 Các giải pháp tăng vốn của NHTM:

- Tăng vốn từ lợi nhuận tích lũy và đóng góp của cổ đông hiện hữu

- Sáp nhập các NH có quy mô nhỏ thành NH lớn hơn

- Bán cổ phần cho ngân hàng nước ngoài

2 Nghiệp vụ sử dụng vốn:

2.1 Nghiệp vụ tài sản có của ngân hàng thương mại:

2.1.1 Nghiệp vụ ngân quỹ:

2.1.1.1 Dự trữ pháp định:

Dự trữ bắt buộc là số tiền mà các TCTD buộc phải gửi tại NHTW theo luật định

Số tiền này có thể được gửi toàn bộ vào tài khoản tiền gửi của TCTD tại NHTW hoặc được để một phần tại quỹ tiền mặt của TCTD tuỳ theo quy định của NHTW từng nước

14

Theo quy chế dự trữ bắt buộc đối với các TCTD ban hành theo quyết định số 581/QĐ - NHNN ngày 9/9/2003 của Thống đốc NHNN: “Dự trữ bắt buộc là số tiền mà các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phải duy trì trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước”

Trước đây, dự trữ bắt buộc nhằm đảm bảo khả năng thanh toán cho TCTD trước nhu cầu rút tiền mặt của khách hàng và do đó hạn chế rủi ro thanh khoản cho cả hệ thống Tuy nhiên, theo thời gian ý nghĩa này giảm dần vì cho dù TCTD có duy trì một mức dự trữ bắt buộc lớn bao nhiêu thì khi rủi ro thanh khoản xảy ra, mức dự trữ này cũng không thể giúp TCTD chống đỡ được nguy cơ phá sản Mặt khác, TCTD cũng không thể duy trì một mức dự trữ bắt buộc quá lớn vì đặc điểm của dự trữ bắt buộc là ko sinh lời, dự trữ bắt buộc càng cao thì lợi nhuận của TCTD càng giảm, điều này đi ngược lại mục tiêu hoạt động vì lợi nhuận của TCTD Bên cạnh đó, sự phát triển của công nghệ ngân hàng luôn cho phép Các TCTD có thể sử dụng đa dạng các hình thức bảo hiểm rủi ro mà không cần phụ thuộc quá nhiều vào dự trữ tiền mặt Chính vì vậy hiện nay các nước thường duy trì một tỷ lệ dự trữ bắt buộc thấp Theo quyết định số 379/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 24/02/2009 về việc điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc của Các TCTD, tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của Các TCTD là 1% - 3% , đối với tiền gửi bằng ngoại tệ là 2% - 7% trên tổng số dư tiền gửi phải dự trữ bắt buộc

 Tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với tiền gửi bằng VND áp dụng theo QĐ NHNN ngày 24/2/2009 (áp dụng từ kỳ dự trữ tháng 3/2009), tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với tiền gửi bằng USD áp dụng theo QĐ 750/QĐ-NHNN ngày 9/4/2011(áp dụng từ kỳ dự trữ tháng 5/2011)

Không kỳ Từ 12 Không kỳ Từ 12

15

hạn và dưới 12 tháng

tháng trở lên

hạn và dưới 12 tháng

tháng trở lên

Các NHTM Nhà nước (không báo

gồm NHNo & PTNT), NHTMCP đô thị,

chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân

hàng liên doanh, công ty tài chính, công

ty cho thuê tài chính

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

NHTMCP nông thôn, ngân hàng hợp

tác, Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương 1% 1% 5% 3% TCTD có số dư tiền gửi phải tính dự trữ

bắt buộc dưới 500 triệu đồng, QTĐN cơ

sở, Ngân hàng Chính sách xã hội

2.1.1.2 Tiền mặt tại quỹ

Tiền mặt tại quỹ bao gồm giấy bạc ngân hàng và tiền kim loại, tùy thuộc và quy

mô hoạt động của từng Ngân hàng thương mại vào nhu cầu thường xuyên cũng như nhu cầu thời vụ của các khoản chi tiền mặt mà Ngân hàng thương mại để tồn quỹ tiền mặt cho hợp lí Tồn quỹ tiền mặt có khả năng thanh toán kịp thời nhất, nhưng tiền này không sinh lời cho ngân hàng Nếu để tiền quá nhiều sẽ động vốn, không sinh lời, nếu duy trì một lượng tiền quá ít không đáp ứng nhu cầu khách hàng thì sẽ mất khách hàng Vì vậy Ngân hàng thương mại cần phải tính toán duy trì cho hợp lí

2.1.1.3 Tiền gửi tại các ngân hàng khác:

Nhằm bổ sung ngân quỹ và đáp ứng, trang trải nhu cầu thực tế theo yêu cầu của khách hàng hoặc là để nhờ các ngân hàng thực hiện một số dịch vụ như mua chứng khoán, chuyển tiền, bảo lãnh tín dụng, số tiền này được tính toán theo mức độ của quan

hệ đại lí giữa các Ngân hàng thương mại, nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

2.1.2 Nghiệp vụ đầu tư

Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, nó mang lại khoản thu nhập lớn và đáng kể của ngân hàng thương mại Trong nghiệp vụ này, ngân

– Mua trái phiếu chính phủ, chính quyền địa phương, trái phiếu công ty…

Tất cả hoạt động đầu tư chứng khoán đều nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà các rủi ro trong hoạt động ngân hàng sẽ được phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu chính phủ thì mức độ rủi ro sẽ rất thấp

2.1.3 Nghiệp vụ tín dụng

Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu nhất, mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho NHTM nhưng cũng là lĩnh vực nhiều rủi ro nhất Căn cứ vào hình thức khác nhau có cách phân loại cho vay khác nhau

- Căn cứ vào thời hạn cho vay chia thành: Tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn

- Căn cứ vào phương pháp cho vay có tín dụng trực tiếp và tín dụng gián tiếp

- Căn cứ vào phương pháp hoàn trả có tín dụng trả góp, tín dụng phi trả góp, tín dụng hoàn trả theo yêu cầu

Qua công tác phân loại tài sản có và tình hình hoạt động thực tiến của Ngân hàng

ta có thể phân tích hoạt động đầu tư tín dụng ở NHTM theo tính thời hạn Cơ cấu giữa nguồn huy động ngắn-trung và dài hạn là yếu tố quan trọng quyết định việc sử dụng nguồn cho hoạt động tín dụng Một NHTM có nguồn ngắn hạn dồi dào sẽ có khả năng cho vay ngắn hạn cao, cũng như nếu có nguồn trung dài hạn tốt sẽ tạo điều kiện đáp ứng các nhu cầu về tín dụng trung dài hạn

b Hồ sơ kế hoạch vay vốn:

Các tổ chức vay vốn cần chủ động lập hồ sơ kế hoạch gởi cho ngân hàng trước khi bước vào thực hiện kế hoạch với mục đích là xác nhận sự cam kết từ các ngân hàng về một hạn mức tín dụng mà mình sẽ được sử dụng trong kỳ Hồ sơ kế hoạch của đơn vị vay vốn bao gồm:

+ Hồ sơ pháp lý: Quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm giám đốc, tổng giám đốc, kế toán trưởng, giấy phép kinh doanh

+ Hồ sơ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh , kinh tế tài chính: báo cáo kế toán trong 3 kỳ gần nhất: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh , báo cáo lưu chuyển tiền tệ Toàn bộ kế hoạch hoặc phương án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các hồ sơ có liên quan đến tài sản thế chấp, tài sản cầm cố và hồ sơ bảo lãnh

c Thẩm định tín dụng ngắn hạn:

Là việc phân tích và xem xét toàn bộ hồ sơ xin vay vốn tín dụng ngắn hạn của khách hàng làm cơ sở để quyết định cho vay Với ý nghĩa đó việc thẩm định được tiến hành theo các nội dung sau:

 Thẩm định điều kiện vay vốn của khách hàng:

- Ðiều kiện pháp lý: nếu là pháp nhân phải có đầy đủ tư cách pháp nhân, là thể nhân phải là người có năng lực hành vi, năng lực pháp luật dân sự

- Ðiều kiện kinh tế tài chính: Người đi vay đang sản xuất kinh doanh những hàng hoá mà xã hội đang cần Hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định, không có nợ quá hạn

 Thẩm định kế hoạch sản xuất kinh doanh :

Kiểm tra tính chính xác, trung thực của các chỉ tiêu trong kế hoach sản xuất kinh doanh Ðánh giá hiệu quả về tài chính của kế hoạch sản xuất kinh doanh

 Thẩm định và đánh giá thực trạng của đơn vị:

Doanh thu thuần

Giá vốn hàng bán Tài sản dự trữ bình quân trong kỳ

Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn

Hệ số đòn bẩy =

Nguồn vốn vay Tổng nguồn vốn

19

Năng lực đi vay =

Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn vay

Hệ số nợ = Nợ phải trả

Tổng cộng nguồn vốn

Hệ số tài trợ đầu tư =

Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn

- Các chỉ tiêu khả năng thanh toán của đơn vị

Khả năng thanh toán ngắn hạn

=

Tài sản ngắn hạn

Nợ ngắn hạn

Khả năng thanh toán nhanh

20

Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu =

Thu nhập ròng x 100%

Doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận/giá thành

=

Thu nhập ròng x 100%

Giá vốn hàng bán

Tỷ suất lợi nhuận/vốn =

Thu nhập ròng x 100%

Vốn chủ sở hữu

Hệ số phản ánh hiệu quả hoạt động

=

Thu nhập ròng Doanh thu thuần

 Sau khi thẩm định và đánh giá thực trạng của đơn vị có hai trường hợp xảy ra:

- Các hồ sơ vay vốn của khách hàng chứa đựng nhiều yếu tố cho thấy sự yếu kém của đơn vị thì ngân hàng sẽ từ chối cho vay

- Nếu toàn bộ hồ sơ và kết quả thẩm định cho thấy tình hình của đơn vị tốt có thể vay vốn thì cán bộ tín dụng sẽ kiểm tra lại hạn mức tín dụng, lập tờ trình gởi đến lãnh đạo ngân hàng xét duyệt cho vay

Hạn mức

tín dụng =

Nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch

-

Nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn

21

Nhu cầu vốn lưu động kỳ

kế hoạch

=

Tổng chi phí sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch (Giá vốn kỳ kế hoạch)

Vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch

Vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch được căn cứ vào vòng quay vốn lưu động kỳ trước hay cùng kỳ năm trước nhân với hệ số tăng hoặc giảm (nếu có)

Nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn là nguồn vốn lưu động tự có thuộc sở hữu của doanh nghiệp

Nguồn vốn lưu động coi như tự có: tất cả số dư của các quỹ, lợi nhuận chưa phân phối và các khoản chênh lệch giá, chênh lệch tỷ giá

Nguồn vốn ngắn hạn khác bao gồm: Vay ngắn hạn ngân hàng khác hoặc của các đối tượng khác, vay nội bộ CNV… vay do phát hành kỳ phiếu, trái phiếu

 Sau khi kiểm tra hạn mức tín dụng theo công thức nói trên thì ngân hàng cho vay sẽ ấn định hạn mức tín dụng cho các tổ chức vay vốn theo nguyên tắc sau:

- Hạn mức tín dụng không vượt quá nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn tự có của doanh nghiệp

- Tổng hạn mức tín dụng (ngắn, trung và dài hạn) không vượt quá tổng nguồn vốn chủ sở hữu

- Ưu tiên cho những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả và chấp hành tốt chính sách chế độ kinh tế tài chính, hoạt động trong những ngành lĩnh vực quan trọng

- Giới hạn cho vay: tổng dư Nợ cho vay đối với một khách hàng (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn) không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng

2.1.3.2 Tín dụng trung – dài hạn

Việc phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần ở nước ta hiện nay đã đòi hỏi các nhu cầu vốn đầu tư rất lớn Bên cạnh việc đầu tư trực tiếp từ ngân sách nhà nước cho những công trình lớn, trọng điểm có ý nghĩa toàn quốc thì đầu tư qua tín dụng ngân hàng càng có vị trí thật lớn Thông qua tín dụng đầu tư mà góp phần đẩy nhanh tốc dộ phát triển kinh tế, khuyên khích các ngành, các thành phần kinh tế tiếp thu và áp dụng các tiến

22

bộ khoa học kỹ thuật, tăng năng suất lao động tạo ra ngày càng nhiều sản phẩm cho xã hội

a Nguồn vốn để cho vay trung và dài hạn:

Ðể có thể đáp ứng nhu cầu vay đầu tư trung và dài hạn của nền kinh tế, các ngân hàng thương mại quốc doanh, thương mại cổ phần, các ngân hàng liên doanh cần có kế hoạch về nguồn vốn cho vay trung và dài hạn, các nguồn vốn này gồm:

- Nguồn vốn huy động có kỳ hạn ổn định từ một năm trở lên

- Vốn vay trong nước thông qua việc phát hành trái phiếu ngân hàng

- Vốn vay ngân hàng nước ngoài

- Một phần nguồn vốn tự có và quỹ dự trữ cuả ngân hàng

- Vốn tài trợ uỷ thác của Nhà nước và các tổ chức quốc tế

- Một phần nguồn vốn ngắn hạn được phép sử dụng để cho vay trung dài hạn theo

tỷ lệ cho phép

b Ðiều kiện cho vay:

Tín dụng đầu tư thực hiện đối với các công ty, xí nghiệp, tổ chức kinh tế (bên vay) với các điều kiện sau:

- Có năng lực pháp luật dân sự , năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân

sự theo qui định của pháp luật

- Có khả năng tài chính, đảm bảo trả nợ đầy đủ, đúng hạn

- Mục đích sử dụng vốn phù hợp với mục tiêu đầu tư và hợp pháp

- Dự án đầu tư là dự án có tính khả thi, tính toán được hiệu quả trực tiếp

- Thực hiện đúng các qui định về bảo đảm tiền vay như thế chấp, cầm cố, bảo lãnh của bên thứ ba, hoặc được tín chấp

- Có trụ sở làm việc cùng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc TW nơi ngân hàng cho vay đóng trụ sở

c Ðối tượng cho vay:

Ðối tượng cho vay trung hạn, dài hạn là các công trình, hạng mục công trình hay

dự án đầu tư có thể tính toán được hiệu quả kinh tế trực tiếp, nhanh chóng phát huy tác dụng đảm bảo thu hồi vốn nhanh, cụ thể:

– Giá trị máy móc thiết bị

23

– Công nghệ chuyển giao

– Sáng chế phát minh

– Chi phí nhân công và vật tư

– Chi phí mua bảo hiểm cho tài sản thuộc dự án đầu tư

– Các công trình xây dựng cơ bản mới

– Công trình xây dựng cải tạo, mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh

– Công trình khôi phục, thay thế tài sản cố định

– Cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá công nghệ sản xuất…

d Mức cho vay (hạn mức tín dụng trung, dài hạn)

 Hạn mức tín dụng trung dài hạn là số dư nợ cho vay cao nhất được duy trì trong một thời hạn nhất định cho một công trình hay một dự án đầu tư

 Ý nghĩa:

– Hạn mức tín dụng trung, dài hạn thể hiện số vốn tín dụng của ngân hàng tham gia vào công trình hay dự án đầu tư, nó giúp cho chủ đầu tư có đủ vốn để thực hiện công trình, hay chủ đầu tư thực hiẹn được kế hoạch đề ra

– Hạn mức tín dụng đầu tư không những giúp cho các tổ chức kinh tế thực hiện việc cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá dây chuyền công nghệ để thúc đẩy tăng năng suất lao động mà còn góp phần đẩy mạnh đầu tư trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế Góp phần đẩy nhanh tốc độ xây dựng cơ sở vật chất của nền kinh tế để thúc đẩy tang trưởng kinh tế

24

2.2 Công tác quản lý tài sản có và vấn đề thanh khoản đối với 1 NHTM

Thanh khoản là một thuật ngữ chuyên ngành nói về khả năng đáp ứng các nhu cầu

về sử dụng vốn khả dụng phục vụ cho hoạt động kinh doanh tại mọi thời điểm như chi trả tiền gửi, cho vay, thanh toán, giao dịch vốn

Hơn hai thập kỷ qua, kể từ khi hệ thống ngân hàng Việt Nam thực hiện quá trình cải cách các ngân hàng thương mại đã có bước phát triển mới cả về lượng và chất, nhưng vấn

đề rủi ro thanh khoản dường như chưa được quan tâm đúng mức Một trong những nhiệm

vụ quan trọng mà các nhà quản lý ngân hàng cần thực hiện là đảm bảo khả năng thanh khoản hợp lý cho ngân hàng Ngân hàng có khả năng thanh khoản tốt, hay nói cách khác

là ngân hàng không gặp rủi ro thanh khoản khi luôn có được nguồn vốn khả dụng với chi phí hợp lý vào đúng thời điểm mà ngân hàng cần Điều này có nghĩa nếu ngân hàng không có đủ nguồn vốn cần thiết để đáp ứng mọi nhu cầu của thị trường sẽ có thể mất khả năng thanh toán, mất uy tín và dẫn đến sự đổ vỡ của toàn hệ thống

Cứ mỗi lần Ngân hàng nhà nước thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt để kìm chế lạm phát (hút bớt một lượng tiền nhất định trong lưu thông) thì chúng ta lại thấy hệ thống ngân hàng đứng trước hiện trạng căng thẳng nguồn vốn, lãi suất huy động và cho vay tăng cao, các cuộc chạy đua về huy động vốn giữa các Ngân hàng thương mại lại bắt đầu Giải quyết vấn đề thanh khoản của hệ thống ngân hàng không phải là bài toán đơn giản vì phải tập trung vào củng cố niềm tin của người dân với VND, nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn của doanh nghiệp và tạo ra một môi trường sáp nhập, giải thể, phá sản doanh nghiệp lạnh mạnh và hiệu quả Đây là bài toán dài hơn và không giải quyết được một sớm một chiều

Rủi ro thanh khoản cũng là rủi ro tài chính do tính lỏng của tài sản không ổn định Một tổ chức tài chính (ngân hàng) có thể mất khả năng thanh khoản nếu chỉ số tín nhiệm tín dụng của tổ chức này giảm sút, tổ chức này đối mặt với tình trạng lượng tiền ra ồ ạt không dự kiến được trước hay một sự kiện nào đó khiến cho các đối tác không muốn giao dịch hoặc cho vay đối với tổ chức đó Tổ chức này cũng đối mặt với rủi ro thanh khoản nếu thị trường hoạt động của tổ chức này có nguy cơ mất khả năng thanh khoản Rủi ro thanh khoản thường đi kèm với nhiều rủi ro khác Nếu một đối tác vay tiền của ngân hàng có nguy cơ vỡ nợ thì ngân hàng sẽ phải huy động tiền từ những nguồn khác để thanh toán khoản đi vay của ngân hàng, bù đắp vào chi trả này Nếu ngân hàng không có khả năng huy động tiền từ các nguồn khác để thanh toán khoản nợ thì chính ngân hàng này cũng phải đối mặt với rủi ro vỡ nợ Như vậy, rủi ro thanh khoản gắn liền với rủi ro tín dụng

25

Giải pháp:

Thực hiện việc cơ cấu lại tài sản nợ và tài sản có cho phù hợp Đây là công việc hết sức quan trọng để quản lý rủi ro thanh khoản của các NHTM Các ngân hàng cần xem lại cơ cấu danh mục tài sản nợ, tài sản có cho phù hợp, nhằm hạn chế thấp nhất rủi ro có thể xảy ra, đó là cơ cấu lại nguồn vốn huy động và cho vay trên thị trường; cơ cấu lại dư

nợ cho vay ngắn hạn với cho vay trung hạn, giữa nguồn huy động ngắn hạn dùng để cho vay trung, dài hạn

Thực hiện việc phát hành giấy tờ có giá, điều chỉnh cơ cấu cho vay vào các lĩnh vực nhạy cảm và rủi ro nhiều như chứng khoán, bất động sản và tiêu dùng Các ngân hàng đều phải duy trì một tỷ lệ dự trữ (bao gồm tiền mặt trong ngân hàng, tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương và các tài sản có tính lỏng cao khác) Làm như vậy để đảm bảo duy trì dự trữ bắt buộc của Ngân hàng Trung ương và để đối phó với các dòng tiền đi ra Việc kết hợp giữa dự trữ sơ cấp và dự trữ thứ cấp sẽ giúp ngân hàng chủ động vừa đối phó với rủi ro thanh khoản vừa có thu nhập hợp lý Các ngân hàng cần xem xét lại cơ cấu

về danh mục tài sản nợ, tài sản của mình cho phù hợp nhằm hạn chế rủi ro ở mứt thấp nhất đó là cơ cấu lại nguồn vốn huy động và cho vay trên thị trường I (huy động tiền gửi

từ các tổ chức và dân cư); cơ cấu lại dư nợ cho vay ngắn hạn với cho vay trung, dài hạn, giữa nguồn huy động ngắn hạn dùng để cho vay trung, dài hạn Thực hiện việc phát hành các giấy tờ có giá, điều chỉnh cơ cấu huy động vốn giữa thị trường I và thị trường II (thị trường liên ngân hàng); điều chỉnh cơ cấu cho vay vào các lĩnh vực nhạy cảm và rủi ro cao như chứng khoán, bất động sản và tiêu dùng

Thực hiện tốt quản lý rủi ro lãi suất khe hở lãi suất: Cần hoàn thiện các quy định liên quan đến huy động và cho vay (nhất là huy động, cho vay trung, dài hạn) theo lãi suất thị trường; cần có cách giải quyết khoa học để không xảy ra tình trạng các khách hàng gửi tiền rút tiền trước hạn khi lãi suất thị trường tăng cao hoặc khi có các đối thủ khác đưa ra lãi suất cao, hấp dẫn khách hàng hơn Hiện nay, xuất hiện một thực tế là các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng đến hạn không chịu trả nợ vay vì họ e ngại sau khi trả

sẽ rất khó vay lại được tiền từ ngân hàng Vì thế, họ sẵn sàng chịu phạt lãi suất quá hạn ghi trong hợp đồng vì như vậy, so ra vẫn còn thấp hơn lãi suất cho vay mới

Thực hiện tốt quản lý rủi ro kỳ hạn: Sự không cân đối về kỳ hạn giữa tài sản

nợ và tài sản có của ngân hàng là lý do quan trọng làm cho các ngân hàng gặp khó khăn thanh khoản trong thời gian qua Vấn đề sử dụng vốn ngắn hạn để cho vay trung, dài hạn với tỷ trọng lớn hoặc cùng là ngắn hạn và trung, dài hạn nhưng thời hạn cụ thể khác nhau (ví dụ như huy động trung, dài hạn hai năm nhưng cho vay trung hạn ba năm) cũng làm cho ngân hàng khó khăn trong việc kiểm soát dòng tiền ra và dòng tiền vào của mình

26

3 Cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn

3.1 Sự cần thiết phải đảm bảo cân đối giữa huy động nguồn và sử dụng

nguồn vốn

Một cơ cấu vốn cân đối với mức chi phí vốn hợp lý là tiền đề đảm bảo cho tài

chính doanh nghiệp lành mạnh Các NHTM nói chung đều hoạt động kinh doanh vì mục

tiêu tối đa hoá lợi nhuận và sự tăng trưởng không ngừng của nguồn vốn kinh doanh Để

đạt được những mục tiêu đó, đòi hỏi Ngân hàng phải tự vạch ra một chiến lược vốn đúng

đắn, phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn trong từng thời kỳ Hoạt động này chính là hoạt

động cân đối vốn, là công việc rất cần thiết đối với mọi Ngân hàng, là một biện pháp

nghiệp vụ, là công cụ quản lý của các nhà lãnh đạo Ngân hàng Qua bảng cân đối được

hình thành dưới nhiều góc độ chi tiết hay tổng hợp mà các nhà lãnh đạo điêù hành Ngân

hàng biết được đặc điểm riêng có của Ngân hàng mình so với các Ngân hàng khác, biết

được tình hình, xu hướng cung cầu về vốn đối với bản thân mỗi Ngân hàng trong từng

thời kỳ nhất định Từ đó có chiến lược, sách lược về vốn, về khách hàng nhằm khai

thác hết thế mạnh sẵn có của Ngân hàng, khắc phục dần các khó khăn, yếu tố còn bất hợp

lý trong cân đối giữa nguồn huy động và công tác sử dụng nhằm đạt được hiệu qủa kinh

doanh ngày càng cao

3.2 Nội dung công tác cân đối giữa huy động nguồn và sử dụng nguồn

vốn

3.2.1 Khái quát về bảng cân đối vốn của NHTM

3.2.1.1 – Khái niệm

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của ngân hàng khái quát tình hình sử dụng

vốn và nguồn vốn của ngân hàng vào ngày cuối năm

Để có thể đánh giá hoạt động của ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân Đối Kế Toán

dùng làm cơ sở để đánh giá phải được phản ảnh bằng số dư bình quân ngày thay vì số

liệu cuối năm Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai lệch có thể phát hiện được nếu những số

liệu hàng ngày được quan tâm đến Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường

hợp nhất định nào đó

3.2.1.2 - Nội dung và kết cấu bảng cân đối kế toán

Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:

+ Phần Tài sản (Assets) của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn (ngân quỹ) của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng

+ Phần Nợ phải trả & vốn chủ sở hữu (Liabilities and equity) được thể hiện một cách

27

cụ thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng Nợ phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản của ngân hàng Vì vậy, vốn chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trừ đi giá trị nợ phải trả

VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ

3.2.2 Nội dung của sự cân đối

Về nguyên tắc chung, từ yêu cầu sử dụng tài sản có để quyết định quy mô, cơ cấu tài sản nợ và định hướng phát triển của Ngân hàng, tuỳ theo đặc điểm, cơ chế hoạt động của mỗi Ngân hàng mà bảng cân đối thực hiện theo các chỉ tiêu khác nhau Nhìn chung,cân đối vốn thường được thực hiện theo kỳ hạn, theo loại tiền (nội tệ và ngoại tệ), theo việc đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng

3.2.2.1 Cân đối vốn theo kỳ hạn

Do mỗi loại nguồn vốn có đặc điểm riêng nên khi cho vay, đầu tư phải có sự tương ứng

về kỳ hạn Tức là nguồn vốn nào thì cho vay loại hình ấy

- Nguồn vốn ngắn hạn đáp ứng cho nhu cầu tín dụng ngắn hạn

- Nguồn vốn trung dài hạn đáp ứng cho nhu cầu tín dụng trung dài hạn

Thực hiện nguyên tắc này chính là để đảm bảo an toàn cũng như đảm bảo tiền lãi cho vay, đầu tư đủ bù đắp chi phí huy động và chi phí khác

Để phân tích tính cân đối vốn theo kỳ hạn, người ta lập ra các bảng cân đối qua các thời kỳ chung cho cả nội tệ và ngoại tệ như:

-Bảng cân đối số dư nguồn vốn huy động ngắn hạn và số dư cho vay ngắn hạn -Bảng cân đối số dư nguồn vốn huy động trung-dài hạn và số dư cho vay trung- dài hạn

Từ đó ta có thể tính được hệ số sử dụng nguồn vốn, tìm ra rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động huy động nguồn và sử dụng nguồn vốn đồng thời đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp Tuy nhiên, tuỳ trường hợp cụ thể mà Ngân hàng có thể sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung-dài hạn, hay sử dụng nguồn vốn dài hạn để cho vay ngắn hạn Song đó chỉ là giải pháp tạm thời để giải quyết sự mất cân đối về kỳ hạn giữa huy động nguồn và sử dụng nguồn vốn Về lâu dài, Ngân hàng vẫn phải đảm bảo sự cân đối về cơ cấu nguồn và sử dụng nguồn vốn nhằm đề phòng rủi ro có thể xảy ra

28

3.2.2.2 Cân đối theo loại tiền

Trong hoạt động kinh doanh, Ngân hàng vừa huy động và cho vay cả bằng VND

và ngoại tệ (chủ yếu là USD) để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Việc sử dụng

và huy động vốn bằng ngoại tệ có liên quan đến rủi ro về tỷ giá, cho nên tiến hành cân đối theo loại tiền nhằm giúp Ngân hàng loại bỏ được rủi ro này Vì vậy, Ngân hàng cần phải căn cứ vào nhu cầu vay ngoại tệ của khách hàng, cũng như khả năng đảm bảo vốn thanh toán của Ngân hàng bằng ngoại tệ mà có quyết định về việc có nên tăng huy động vốn bằng ngoại tệ hay không ?

3.2.2.3 Đảm bảo khả năng thanh toán

Đảm bảo khả năng thanh toán cho Ngân hàng chính là việc các Ngân hàng phải giữ lại một phần dự trữ dưới hình thức các tài sản có tính thanh khoản cao để đáp ứng nhu cầu dự trữ bắt buộc và thực hiện các cam kết tài chính như là Ngân hàng phải thoả mãn các nhu cầu của khách hàng và của Ngân hàng như:

Nhu cầu chi trả của Ngân hàng (hay còn gọi là luồng ra – cầu về thanh khoản) được đo bằng sự gia tăng của tiền gửi đến hạn phải trả, các hợp đồng đã ký phải thực hiện, lãi trả cho các khoản nợ, chi phí tác nghiệp khi sản xuất và bán các sản phẩm dịch

vụ

Nguồn để đáp ứng cho nhu cầu thanh khoản (còn gọi là luồng vào, cung về thanh khoản) bao gồm các khoản tiền gửi, tiền vay huy động được, tín dụng đến hạn hoàn trả, lãi tín dụng chứng khoán có thể bán, các khoản vay mượn có thể chiết khấu hoặc có thể bán, các khoản vay mượn có thể chiết khấu hoặc bán lại, thu nhập bán các dịch vụ

Nếu luồng vào nhỏ hơn luồng ra có nghĩa là Ngân hàng đang trong tình trạng thâm hụt thanh khoản, hay không đảm bảo được khả năng thanh toán

Nếu luồng vào lớn hơn luồng ra có nghĩa Ngân hàng đang ở trong tình trạng thặng

dư thanh khoản

Tóm lại, các Ngân hàng luôn phải đối mặt và giải quyết một trong hai trạng thái thanh khoản thặng dư hay thâm hụt Trong trường hợp thặng dư, có một sự đánh đổi giữa khả năng thanh khoản và khả năng sinh lợi bởi Ngân hàng phải chi trả lãi cho các nguồn vốn vay mượn, chi phí giao dịch để tìm nguồn, chi phí cơ hội dưới hình thức lợi nhuận tương lai bị mất đi do phải bán các tài sản có sinh lời, do đó sẽ làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng Vì thế, việc dự báo đúng về luồng ra và duy trì khe hở thanh khoản (bằng chênh lệch giữa luồng ra và luồng vào ) xấp xỉ bằng không là cach quản lý thanh khoản tích cực, có ý nghĩa với hoạt động kinh doanh của bất cứ Ngân hàng nào

29

4 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng

4.1 Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn

Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn (%) =( Tổng dư nợ/Tổng nguồn vốn )*100

- Chỉ tiêu này phản ánh tổng dư nợ cho vay chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn có thể sử dụng được của Ngân hàng

- Dựa vào chỉ tiêu này qua các năm để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của Ngân hàng

- Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của NH càng ổn định và có hiệu quả, ngược lại

NH đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng

- Chỉ tiêu dư nợ cho vay:

Phản ánh tổng dư nợ cho vay của ngân hàng tại một thời điểm nhất định, thường là cuối

kỳ kinh doanh Tổng dư nợ cho vay bao gồm tổng dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn Tổng dư nợ cho vay cao và tăng trưởng nhìn chung phản ánh một phần hiệu quả hoạt động tín dụng tốt và ngược lại tổng dư nợ tín dụng thấp, ngân hàng không có khả năng

mở rộng hoạt động cho vay hay mở rộng thị phần, khả năng tiếp thị của ngân hàng kém Tuy nhiên tổng dư nợ cao chưa hẳn đã phản ánh hiệu quả tín dụng của ngân hàng cao vì đôi khi nó là biểu hiện cho sự tăng trưởng nóng của hoạt động tín dụng, vượt quá khả năng về vốn cũng như khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng, hoặc mức dư nợ cao, hoặc tốc độ tăng trưởng nhanh do mức lãi suất cho vay của ngân hàng thấp hơn so với thị trường dẫn đến tỷ suất lợi nhuận giảm

4.2 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ

Tỉ lệ nợ quá hạn ( % ) = ( Nợ quá hạn / Tổng số dư nợ ) * 100

-Nợ quá hạn: là chỉ tiêu phản ánh những khoan nợ cho vay bao gồm vốn gốc và lãi) không trả nợ đúng han, được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng trả nợ đúng hạn và không chấp thuận cho kéo dài thời gian trả nợ thì toàn bộ số dư nợ vay của HĐ tín dụng đó được coi là nợ quá hạn

-Các khoản nợ quá hạn bao gồm:

- Nợ cần chú ý

- Nợ dưới tiêu chuẩn

- Nợ nghi ngờ

- Nợ có khả năng mất vốn

30

Chỉ tiêu này cho biết việc khách hàng không thực hiện được việc trả nợ đúng hạn theo cam kết Tỷ lệ này cao phản ánh tình hình tín dụng có chất lượng thấp

- Chỉ tiêu này cho thấy khả năng thu hồi vốn của NH đối với các khỏan vay

- Đây là chỉ tiêu đc dùng để đánh giá chất lượg tín dụng cũng như rủi ro tín dụng tại NH

- Tỉ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng càng kém , và ngược lại vỉ tỉ lệ nợ quá hạn càng cao dẫn đến lợi nhuận của Ngân hàng càng giảm sút, đôi khi dẫn đến thua lỗ, làm mất khả năng thang toán cho khách hàng

-Hiện nay, người ta không quy định tỉ lệ nợ quá hạn mà tính tỉ lệ nợ xấu Mức dưới 3%

có thể coi là ngưỡng khá tốt trong hoạt động ngân hàng Tỉ lệ an toàn cho phép theo thông lệ quốc tế và Việt Nam là 5%

Vấn đề nợ quá hạn và ảnh hưởng của nó tới tính cân đối

Trong hoạt động kinh doanh, rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi Đối với Ngân hàng rủi ro tín dụng là sự chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp do nhiều nguyên nhân khác nhau Vì vậy muốn giảm rủi ro trong hoạt động tín dụng, trước hết Ngân hàng cần phòng ngừa, hạn chế khả năng xuất hiện các khoản nợ quá hạn Nợ quá hạn là một yếu tố quyết định chất lượng tín dụng của Ngân hàng, quyết định tính cân đối trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng

4.3 Vòng quay vốn tín dụng

Vòng quay vốn TD (vòng) = Doanh số thu nợ / Dư nợ bình quân

[trong đó dư nợ bình quân trong kỳ = ( Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ ) / 2]

- Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn TD của NH, thời gian thu hồi nợ của NH

là nhanh hay chậm Vòng quay vốn càng nhanh thì được coi là tốt và việc đầu tư càng được an toàn

– Xác định vòng quay vốn tín dụng thực tế:

Trong cho vay theo hạn mức, ngân hàng không qui định thời hạn nợ mà chỉ yêu cầu đơn

vị vay vốn phải thực hiện đúng vòng quay vốn tín dụng mà họ đã cam kết trong hợp đồng tín dụng Nếu bên vay trả nợ vay sòng phẳng, vòng quay vốn tín dụng sẽ được thực hiện tốt Ngược lại nếu doanh nghiệp vay vốn không thực hiện đúng vòng quay vốn tín dụng hoặc họ đã sử dụng vốn vay sai mục đích, không có hiệu quả hoặc không tích cực trả nợ

Do đó để ngăn chặn tình trạng này khi kết thúc quí ngân hàng sẽ tiến hành tính vòng quay vốn tín dụng, nếu như vòng quay vốn tín dụng thực tế nhỏ hơn vòng quay vốn tín dụng

31

theo hợp đồng thì xem như doanh nghiệp trả nợ không đúng hạn và do đó sẽ chịu tiền phạt quá hạn

4.4 Hệ số thu hồi nợ

Hệ số thu nợ ( % ) = ( Doanh số thu nợ / Doanh số cho vay ) * 100

- Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của NH

- Nó phản ánh trong 1 thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì Ngân hàng sẽ thu hồi về được bao nhiêu đồng vốn

- Tỉ lệ này càng cao càng tốt