412 Buôn lậu & gian lận thương mại ở Việt Nam, Thực trạng & Giải pháp

412 Buôn lậu & gian lận thương mại ở Việt Nam, Thực trạng & Giải pháp

Dưới góc độ quản lý kinh tế, vấn đề này càng được xem xét nghiên cứu

kỹ nhằm tìm ra những giải pháp cụ thể để giải quyết Chính vì vậy mà em đã

chọn đề tài : “Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam, thực trạng và giải pháp” làm đề án môn học chuyên ngành khoa học quản lý Qua quá

trình nghiên cứu đề tài em đã phần nào hiểu được và có cái nhìn rõ ràng hơn

về tình hình buôn lậu và gian lận thương mại ở nước ta, đồng thời giúp em trảlời được một số câu hỏi như: Làm sao để hạn chế buôn lậu và gian lậnthương mại ở Việt Nam?,Có các giải pháp và công cụ nào?, Ai là người có

đủ năng lực giải quyết thực hiện?

Mặt khác trong qua trình làm đề án môn học em hiểu sâu hơn về chuyênngành, cũng như lĩnh vực mình đang học, tạo điều kiện cho em được mở rộngkiến thức, cả trên lý thuyết lẫn thực tiễn, giúp cho qua trình học tập của emđược tốt hơn

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quang Huy đãhướng dẫn nhiệt tình giúp em hoàn thành được đề án

PHẦN NỘI DUNG

cả những câu hỏi đó đều xuất phát từ nhu cầu của thị trường và thông qua thịtrường để tìm câu trả lời Thị trường là trung tâm của toàn bộ quá trình sảnxuất và tái sản xuất ra các sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trườngcũng là nơi mà thông qua đó người bán và người mua tiếp xúc với nhau đểtrao đồi hàng hoá dịch vụ, hình thành nên quy luật cung cầu trên thị trường

Sự tương tác giữa cung và cầu trên thị trường hình thành giá cả, thị trườngđiều tiết cung cầu, kìm hãm hay kích thích các mối quan hệ giữa người mua

và người bán, giữa nhà sản xuất, cung ứng và khách hàng thông qua việc muabán bằng tiền tệ trên thị trường

Trong kinh tế thị trường, hoạt động thương mại rất phát triển và nó có vịtrí cũng như vai trò không thể thiếu của nền kinh tế thị trường Thương mại làmột bộ phận hợp thành của tái sản xuất Thương mại nối liền giữa sản xuấtvới tiêu dùng Ở vị trí cấu thành của tái sản xuất, thương mại được coi như

hệ thống dẫn lưu tạo ra sự liên tục của quá trình sản xuất Nếu khâu này bịách tắc, sẽ dẫn đến sự ngưng trệ trong sản xuất và tiêu dùng, gây ra khủng

hoảng trong nền kinh tế Thương mại cũng là một lĩnh vực kinh doanh thuhút trí lưc và tiền vốn của các nhà đầu tư để thu hút lợi nhuận, thậm chí siêulợi nhuận Kinh doanh thương mại trở thành ngành sản xuất vật chất thư hai.Thương mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, thươngmại thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hưng các quan hệ hàng hoátiền tệ Qua hoạt động mua bán tạ ra động lực kích thích đối với người sảnxuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, hình thànhnên các vùng chuyên môn hoá sản xuất Thương mại kích thích sự phát triểncủa lực lượng sản xuất, lợi nhuận là mục đích của hoạt động thương maị.Người sản xuất tìm mọi cách để cải tiến kỹ thuật áp dụng khoa học côngnghệ, nhằm hạ chi phí đầu vào tăng lợi nhuận Đồng thời cạnh tranh trongthương mại cũng đòi hỏi người sản xuất phải năng động không ngừng nângcao tay nghề, chuyên môn và tính toán thực chất hoạt, động kinh doanh, tiếtkiệm các nguồn lựu, nâng cao năng suất lao động Đó là những nhân tố tácđộng làm cho lực lượng sản xuất phát triển Thương mại kích thích nhu cầu

và luôn tạo ra nhu cầu mới, người tiêu dùng mua hàng hoá không xuất phát

từ tình cảm mà bằng lý trí Lợi ích của sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhucầu của sản phẩm sẽ tạo ra khả năng tái tạo nhu cầu Thương mại một mặt,làm cho nhu cầu trên thị trượng trung thực hơn, mặt khác nó làm bộc lộ tính

đa dạng, phong phú của nhu cầu Thương mại buộc các nhà sản xuất phải đadạng về loại hình, phong phú về kiểu dáng, mẫu mã chất lượng sản phẩmĐiều này tác động ngược lại với người tiêu dùng, làm xuất hiện các nhu cầutiềm năng Tóm lại thương mại làm tăng nhu cầu và là nguồn gốc cho sự pháttriển của sản xuất kinh doanh

Ngoài ra thương mại còn góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làmcho quan hệ thương mại giữa nước ta với các nước không ngừng phát triển.Điều đó giúp chúng ta tận dụng được ưu thế của thời đại, phát huy được lợi

thế so sánh, tứng bước đưa nước ta hội nhập với kinh tế thế giới, biến nước tatrở thành bộ phận của phân công lao động quốc tế.

Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nước là xoá bỏ

cở chế quản lý kinh tế tập trung, chuyển sang cơ chế thị trường, chế độ baocấp được thay bằng thương mại Thương mại thể hiện sự tự do mua bán theogiá cả mà thị trường quy định, người mua và người bán được tự do lựa chọnbạn hàng Gắn giữa sản xuất với thương mại, thương mại cũng là mọt chứcnăng của sản xuất hàng hoá, giữa các doanh nghiệp, các vùng và quốc giathực hiện cơ chế mở trong mua bán hàng hoá

Phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chếthị trường, thương mại phát triển có những mặt tích cực song bên cạnh đó nólại làm nảy sinh những tiêu cực ngay trong lòng của nó Trong kinh tế thịtrường đồng tiêng trở thành phương tiện có giá trị làm phát sinh tư tưởngsùng bái đồng tiền, chạy theo cuôc sống sa xỉ mà không từ bàn tay mình làm

ra, bằng những mánh khoé gian lận trong buôn bán, không tôn trọng phápluật, làm giàu bất chính mà một trong những hành vi đó là buôn lậu và gianlận thương mại Từ việc lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lưu thông hàng hóamột số người đã kinh doanh trái pháp luật gian lận trong mua bán để kiếmlời Buôn lậu và gian lận thương mại chính là một sản phẩm tiêu cực của kinh

tế thị trường, nó bóp méo vai trò của thương mại đi ngược lại với bản chấtcủa thương mại Chính vì thế cần phải có những chính sách, biện pháp khắcphục, hạn chế và xoá bỏ nạn buôn lậu và gian lận thương mại trong nền kinh

tế, đảm bảo vị trí và vai trò của thương mại Để làm được điều này chúng tacần phải có những nhận thức đầy đủ, đúng đắn về nạn buôn lậu và gian lậnthương mại

2 Khái niệm buôn lậu.

Thuật ngữ buôn lậu được sử dụng với những ý nghĩa rất khác nhau Từgóc độ khoa học về ngôn ngữ, cụm từ “buôn lậu” có nghĩa là buôn bán nhữnghàng hoá trốn thuế và hàng cấm Đây là một khái niệm kế thừa những hiểubiết xua nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiệnnay Từ góc độ khoa học pháp lý thì thuật ngữ “buông lậu” được hiểu cặn kẽhơn, rõ ràng hơn Khi nói về buôn lậu, bản thân nó về mặt pháp lý chưa phảnánh một thông tin rành mạch nào, Muốn hiểu được thì phải đặt nó vào nhữngngữ cảnh cụ thể, thí dụ:khi nói “khởi tố bị can buôn lậu” coa nghĩa là nói vềđối tượng tham gia buôn lậu và khi đó thuật ngữ “buôn lậu” được hiêu như làmột hành vi Còn khi nói “đấu tranh chống buôn lậu” thì thuật ngữ “buônlậu” lúc này lại được hiểu như là một danh từ chỉ một vấn nạn của nền kinhtế

Trong Quốc triều Hình luật của triều Lê (1428-1788) được xem là bộluật hình sự hoàn chỉnh nhất của thể chế phong kiến Việt Nam thì tội danhbuôn lậu vẫn chưa được quy định, mặc dù vậy nó cũng đã quy định “nhữngtrang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyên buôn ,ngầm dỡ hộ hàng hóa lên bờthì bị xử biếm ( cách chức ), phạt gấp 3 lần tang vật để xung công , Nhữngngười bán ruộng đất ở bờ cõi, binh khí, các thứ chất nổ có thể chế hoả tiễn,hoả pháo cho người nước ngoài đều phải tội chém”, “bán mắm muối ra nướcngoài thì bị xử đi Châu Sa” Các mặt hàng bị cấm xuất ra nước ngoài lúc đóđược quy định là : Ruộng đất ,thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng, da Trâu, gỗLim, vỏ Quế, Trân châu, Ngà voi những hành vi cụ thể tách biệt nói trêntrong tiềm thức xã hội đều được gộp chung lại là hiện tượng buôn lậu chứkhông có tội danh buôn lậu

Trước năm 1985, thuật ngữ “Tội buôn lậu”đã được đề cập đến trong một

số văn bản pháp luật của nước ta như pháp lệnh về nhiệm vụ và quyền hạn

cảu lực lượng Cảnh sát Nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị các tội đầu

cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982) Song về cơ bảntội danh buôn lậu chưa được hướng dẫn nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấuthành và dấu hiệu pháp lý đắc trưng Phần lớn người ta vẫn chịu ảnh hưởngcủa các quan niệm truyền thống cho rằng buôn lậu là bao gồm các hành vikinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu cơ tích trữ buôn bán hàng cấm

Từ năm 1985 bộ luật Hình sự của nước CHXHXN Việt Nam ra đời đãchính thức ghi nhận tội danh buôn lậu: Người nào buôn bán trái phép hoặcvận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá ,tiền Việt Nam, ngoại tệ, kimkhí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị sử phạt ”.Bắt đầu từ đây tội danh buôn lậu đã được xác định với 4 yếu tố cấu thành tộiphạm và những dấu hiệu pháp lý đặc trưng, nên đã có tác dụng hướng dẫnnhận thức cũng như chỉ đạo thực thi pháp luật

3 Khái niệm về gian lận thương mại.

Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu là “gian lận thương mại”.Gian lận thương mại theo tử điển tiếng Việt là dối trá lừa lổctng hoạt độngthương mại Người có hành vi gian lận thương mại gại là gian thương tức làngười có nhiều mưu mô lừa lọc, kẻ buôn bán gian lận và trái phép Gian lậnđược coi là hành vi của con người cụ thể có lời nói hoặc cử chỉ, hành độngkhông đúng với bản chất của sự vật hiện tượng nhằm mục đích đánh lừangười khác Trong dân gian gian lận thương mại gắn liền với thành ngữ

“buôn gian bán lận” và dùng để chỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc kháchhàng hoặc người khác để thu lợi bất chính Hành vi buôn gian bán lận trongdân gian được hiểu bao gồm mốt số thủ đoạn đơn giản như : hàng xấu nói tốt

ít nói nhiều rẻ nói đắt cân đo điêu, buôn bán hàng cấm, lén lút, giấu giếm, lậuthuế Hành vi gian lân thương mại trước hết phải là hành vi gian lận nóichung, nhưng hành vi gian lận này phải được thể hiện trong lĩnh vực thương

mại thông qua đối tượng thể hiện là hàng hoá, dịch vụ Chủ thể của hành vigian lận thương mại có thể là người mua, người bán hoắc có khi là cả hai.Một trong những lĩnh vực mà qua đó chúng ta thấy hết được bản chất cũngnhư tác hại của hành vi gian lận thương mại đó là lĩnh vực Hải quan Gian lậnthương mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận của chủ hàngthực hiên trong hoạt động xuất nhập khẩu để trốn tránh sụ kiểm soát và quản

lý của cán bộ Hải quan Vấn đề nà đã được Hội đồng Hợp tác Hải quan (nay

là Tổ chức Hải quan thế giới – WCO) chú ý từ những ngày mới thành lập.Trong bản khuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn nhau do Hội đồng đưa rangày 5/12/1953 cũng đã đề cập vấn đề giúp đỡ hành chính lẫn nhau về chốnggian lận thương mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, mãi đến 9/6/1977định nghĩa về gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan mới được Hộiđồng Hợp tác Hải quan đưa ra trong công ước quốc tế về giúp đỡ hành chínhlẫn nhau nhằm ngăn chặn và trấn áp các hành vi vi phạm Hải quan,và đượccác nước thành viên thông qua ký kết tại Nairobi, cộng hoà Kenya Địnhnghĩa đó được phát biểu như sau:

“Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm phápluật hải quan trong đó một cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh mộtphần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện phápcấm hoặc hạn chế do luật Hải quan quy định, hoặc thu được một khoản lợinào đó qua hành động vi phạm này”

Trong định nghĩa này, về cơ bản đã khái quát được hành vi gian lậnthương mại trong lĩnh vực Hải quan Hành vi đó được thể hiện bằng sự lừadối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luậtHải quan nhằm mục đích thu được một khoản lợi nhuận nào đó Tuy nhiênđịnh nghĩa này vẫn chưa nêu được một cách đầy đủ, chính xác hành vi gianlận thương mại trong lĩnh vực Hải quan, khi bối cảnh hoạt động thương mại

thế giới ngày nay có những tháy đổi lớn Vì vậy tại Hội nghị Quốc tế lần V

về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan do Tổ chức Hải quanthế giới triệu tập tại Brussels (Bỉ)từ ngày 13/10/1995 đã xem xét lại đinhnghĩa về gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan và thông nhất đưa ramột định nghĩa mới hoàn chỉnh hơn Định nghĩa đó được phát biểu như sau:

“Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm cácđiều khoản pháp quy hoặc luật Hải quan nhằm :

Trốn tránh hoặc cố ý trông tránh việc nộp thuế hải quan , phí và cáckhoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa-dịch vụ thương mại

Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoákhông thuộc đối tượng đó

Đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hạicho các nguyên tắc và điều lệ cạnh tranh thương mại chân chính

Tại Hội nghị của tổ chức Hải quan quốc tế về chống gian lận thương mạilần V này cũng đã thông nhất phân chia các hình thức gian lận thương mạithành 16 loại như sau :

1 Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan.

2 Khai báo sai chủng loại hàng hoá.

3 Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá.

4 Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ hàng hoá.

5 Lợi dụng đối với hàng hoá gia công.

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập.

7 Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu.

8 Lợi dụng chế độ quá cảnh đem dùng trong nước.

9 Khái báo sai về chất lượng, số lượng hàng hoá.

10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá được sử dụng nhất định.

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định bảo vệ người tiêu dùng.

12 Buôn bán hàng giả ,hàng ăn cắp mẫu mã.

13 Buôn bán hàng không có sổ sách.

14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế hải quan.

15 Kinh doanh “ma” để hưởng tín dụng thuế trái phép.

16 Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế. Thái độ của các nước trên thế giới đối với 16 hành vi nói trên đều thốngnhất ở hai cung bậc đó là tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó gây racho xã hội mà bị sử lý hành chính hay sử lý hình sự Đối với nhiều nước như

Mỹ, Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng các công ước quốc tế xử lý 16 hành vinày theo luật Hải quan còn quy định trong luật hình sự các tội danh cụ thểtương ứng với những hành vi đó Đối với nước ta, tình hình diễn ra theo batrường hợp

Trưòng hợp thứ nhất : Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị

tài sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hảiquan và các Nghị định của Chính phủ về quản lý xuất nhập khẩu

Trường hợp thứ hai: Một số hành vi trong số đó chưa được quy định

hoặc không bị xử lý Như hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại,quy định bảo vệ người tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế

Trường hợp thứ ba: Tất cả hành vi có tính chất nghiêm trọng gây ra hậu

quả lớn đều bị xử lý dưới một tội danh chung của điều 97 là buôn lậu

4 Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thương mại

Buôn lậu và gian lận thương mại là những hiện tượng kinh tế – xã hộixuất hiện trong hoạt động lưu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng ràothuế quan Nếu như hoạt động lưu thông hàng hoá góp phần làm cân bằngquan hệ cung cầu trên thị trường thì một trong những nguyên nhân tồn tại và

phát triển của tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại là sự chênh lệch giá

cả, nhu cầu sử dụng hàng hóa ở các vùng địa lý khác nhau, do hành vi kiếmlời bât chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh

Doanh số bán lẻ trên thị trường là chỉ tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùngthực tế cảu toàn xã hội Còn chỉ số giá cả, và kèm theo đó là sự biến động của

nó là chỉ tiêu phàn ánh tương quan giữa hai đại lượng hàng hoá và sức mua.Nói cách khác đó là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu về hàng hoá.Hiểu được bản chất kinh tế của vấn đề này, các nhà sản xuất tìm cách tiếtkiệm chi phí, hạ giá thành trên cơ sở cải tiến kỹ thuật, mẫu mã nâng cao chấtlượng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, tăng doanh thu thương mại Để làm đượcđiều này không phải là việc dễ dàng và lại nhất là trong điều kiện cạnh tranhgay gắt hiện nay Một trong những hiện tượng cạnh tranh, kinh doanh đểkiếm lợi nhuận lớn nhưng trái pháp luật phổ biến hiện nay là hành vi buônlậu và gian lận thương mại Một số cá nhân buôn bán thuộc mọi thành phầnkinh tế, dù ở mức độ khác nhau đã tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trongcuộc chạy đua “một vốn bốn lời” Do chạy theo lối sống giàu sang và sùngbái đồng tiền nhưng lại không dùng chính sức lực của mình để làm giàu màlại tìm mọi hành vi đểgian thương, buôn bán bất hợp pháp để đạt được mụcđích kiếm lời nhanh và dễ dàng Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao màkhông nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ là một phần tửthuộc nó Từ đó mà buôn lậu và gian lận thương mại ngày càng nảy sinh vàphát triển, hành vi buôn lậu và gian lận thương mại ngày càng tinh vi, diễnbiến phức tạp và đang là vấn nạn không chỉ của một quốc gia mà trên toànthế giới hiện nay

Nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý là khác nhau và hàng hoá

có chất lượng cao, giá thành thấp hơn sẽ có xu hướng chuyển đến những nớinào mà ở đó giá thành cao đây cũng là quy luật cạnh tranh trong lưu thông

hàng hoá Tuy nhiên trong một số trường hợp để bảo vệ sản xuất nội địa thìNhà nước phải dùng đến hàng rào thuế quan Trong điều kiện đó gian thươngtìm mọi cách, thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vân chuyển hàng hóa qua biêngiới, cũng như lợi dụng mọi khe hở để gian lận số lượng, chủng loại, tráo lẫnhàng hoá để trốn thuế kiếm lời bất chính Một số hàng hoá Nhà nước cấmbuôn bán vì những lý do như an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội vànhững hàng hoá buôn bán phải có giấy phép vẫn bị gian thương tìm mọi cách

đê buôn bán vì ở những lĩnh vực này lợi nhuận thu lỡi cao Đối với mỗi quốcgia tuỳ thuộc vào chế độ chính trị, chính sách đối ngoại, chính sách kinh

tế ,yêu cầu bảo hộ nền sản xuất nội địa, quy định của pháp luật và khả năngquản lý khác nhau thì quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu và gian lận thươngmại cũng khác nhau Buôn lậu và gian lận thương mại xuất hiện là những tệnạn xã hội Trong cơ chế thị trường những tệ nạn này không ngừng gia tăng

và diễn biến ngày càng phức tạp Nhiều vấn đề mới nảy sinh làm cho tội danhbuôn lậu và gian lận thương mại ngày càng khó kiểm soát và xử lý

II NGUYÊN NHÂN XUẤT HIỆN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG

MẠI

1 Nguyên nhân xuất hiện

Buôn lậu và gian lận thương mại là hiện tượng kinh tế – xã hội xuất hiệntrong hoạt động lưu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuếquan Nếu như hoạt động lưu thông hàng hoá góp phần làm cân bằng quan hệcung – cầu trên thị trường, thì một trong những nguyên nhân tồn tại và ngàycàng tăng của tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại là sự chênh lệch giá

cả, nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các địa phương khác nhau, do hành vi kiếmlời bất chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh

Mặt khác vẫn còn một bộ phận dân cư mang nặng lối suy nghĩ chỉ nhìnthấy cái lợi thiển cận, chỉ vì lợi ích của mình mà sẵn sàng làm những hàng

động gây tổn hại đến người khác Một số doanh nghiệp hoạt động chưa theođúng nguyên tắc thị trường, lợi dụng sự thông thoáng của pháp luật, tìm mọithủ đoạn rút tiền từ ngân sách của nhà nước Thêm vào đó là cơ chế thịtrường, chấp nhận sự cạnh tranh là một điều kiện cho tệ nạn buôn bán hànggiả, hàng kém chất lượng, hàng lậu và gian lận thương mại phát triển Việcquản lí sản xuất, kinh doanh có của các doanh nghiệp và các cấp, các ngành

có liên quan còn lỏng lẻo, thiếu sự kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, không thốngnhất đặc biệt là đối với sự bung ra của các công ty TNHH

Một nguyên nhân cũng không kém phần quan trọng là hệ thống phápluật của nước ta về đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại chưathật sự đi vào cuộc sống Nhiều quy định chưa chặt chẽ, sơ hở, thậm chí cònchồng chéo gây khó khăn, cản trở cho công tác kiểm tra xử lý

Việc các cơ quan bảo vệ pháp luật chưa quan tâm đúng mức và xét xửkhông kịp thời các vụ án thương mại Việc nâng cao chất lượng hàng hoácùng loại với hàng hoá nhập khẩu phải tuân thủ những quy định về nhãn mác,chế độ hoá đơn, chứng từ chưa được xem xét chính xác, cụ thể, trung thực.Bên cạnh đó còn có một số cán bộ thoái hoá biến chất từ các ngành chứcnăng đã tiếp tay, đồng loã cho những đối tượng buôn lậu và gian lận thươngmại

CHƯƠNG II.

THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA NẠN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM.

I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở

VIỆT NAMHiện nay hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại diễn ra ngày càngtinh vi, số vụ gian lận ngày càng tăng, đặc biệt là trong khấu trừ và hoàn thuếgiá trị gia tăng (GTGT) Các đối tượng buôn lậu thường lợi dụng danh nghĩa,

tư cách pháp nhân của các doanh nghiệp Nhà nước hoặc các công ty TNHH

để làm thủ tục nhập khẩu hoặc xuất khẩu khống, khai báo sai tên hàng, sốlượng chủng loại, xuất xứ của hàng hoá để hưởng thuế suất thấp hoặc thuếsuất bằng không để trốn thuế Lợi dụng hoàn thuế GTGT để chiếm đoạt thuếhoặc cất giấu những hàng nhập lậu, hàng cấm nhập trong lô hàng được nhập,giấu hàng có giá trị thuế suất cao trong lô hàng cồng kềnh

Đặc biệt là trong thời gian qua hành vi gian lận thương mại trong hoànthuế GTGT sau gần 4 năm thực hiện luật thuế GTGT đã liên tục xay ra vớichiều hướng ngày càng ra tăng và đến mức báo động Lợi dụng sự thôngthoáng của luật doanh nghiệp, hàng loạt các công ty ma ra đời chủ yếu đểmua bán hoá đơn tài chính rồi đem bán lại, tiếp sức cho những đối tượng hoạtđộng kinh doang trốn thuế hoặc lập hồ sơ xin hoàn thuế GTGT rút tiền Nhànước với giá trị hàng trăm tỷ đồng

Kết quả kiểm tra hoàn thuế ở 1.302 doanh nghiệp trong nước năm 2001của ngành thuế cho thấy cứ hoàn 14 tỷ đồng thuế GTGT, Nhà nước bị DN ănkhông 400 triệu đồng Trong 3 năm, từ năm 1999 đến năm 2001số doanhnghiệp sai phạm trong hoàn thuế GTGT chiếm tới 38% tổng số doanh nghiệpđược kiểm tra ( 933/ 2.533 đơn vị ) Theo thống kê chưa đầy đủ, đến hết

tháng 4/2002, lực lượng cảnh sát kinh tế đã phát hiện 203 vụ vi phạm hoànthuế GTGT với tổng số tiền chiếm đoạt trên 300 tỷ đồng.

Lợi dụng những kẽ hở trong chính sách thuế, hiện nay tình trạng buônlậu và gian lận thương mại trong các lĩnh vực đang diễn ra phổ biến và rấtphức tạp đặc biệt là trong lĩnh vực xuất nhập khẩu

Theo thống kê của công ty Sony Việt Nam: Hiện nay mặt hàng bị nhậplậu và gian lận thương mại nóng nhất là sản phẩm kỹ thuật số (KTS) Do cóđặc tính nhỏ, gọn nên KTS tràn vào thị trường nội địa chủ yếu là xách tayqua đường hàng không, do rất khó phát hiện Tại thị trường Việt Nam, hàngnhập lậu, hàng trốn thuế, không có hoá đơn chứng từ chiếm thị phần rấtlớn Lý do khiến cho mặt hàng KTS nhập lậu mạnh vào thị trương nội địa làthuế nhập khẩu cao: Từ 20% ( máy chụp hình, máy quay) đến 40% ( máynghe nhạc MP3) và 10 % thuế giá trị gia tăng

Tại Thành phố Hồ Chí Minh, Hải quan Cảng Sài Gòn khu vực 1 đã lậpbiên bản vi phạm đối với công ty TNHH cung cấp dịch vụ Toàn cầu, về hành

vi gian lận xuất xứ Thủ đoạn gian lận của đơn vị này là sử dụng nhãn giấy có

in chữ “ made in China” dán đè lên board mạch có in chữ “made in Taiwan”

để hợp thức hoá C/O, và gian lận tiền thuế hơn 20 triệu đồng Tại Cảng SàiGòn khu vực 3, Hải quan cũng đã lập biên bản xử lý vi phạm hành chính đốivới công ty Kim Tín về hành vi nhập khẩu hàng không khai báo số lượng, trịgiá hàng vi phạm là 193.593,60 USD

Cũng lợi dụng chính sách ân hạn thuế ( cho phép doanh nghiệp chậmnộp thuế đối với những mặt hàng máy móc thiết bị, nguyên phụ liệu nhậpkhẩu, các loại hàng nhập khẩu dạng gia công ) nhiều doanh nghiệp áp dụngphương thức chiếm đoạt tiền thuế bằng cách trốn khỏi địa chỉ kinh doanh,hoặc cố tình nợ chây ỳ không chịu nộp thuế

Ngoài ra, cũng có những trường hợp lợi dụng chíng sách cho phépdoanh nghiệp tự xây dựng và tự quyết toán định mức, nhiều doanh nghiệp đãhạch toán không bằng cách sử dụng hoá đơn của doanh nghiệp “ma” hoặckhông khai đúng doanh thu để trốn thuế, gây khó khăn cho cơ quan chứcnăng Tính từ đầu năm đến nay, Chi cục quản lý thị trường Thành phố HồChí Minh phối hợp các ngành chức năng đã kiểm tra các đơn vị sau đăng kýkinh doanh, phát hiện hơn 400 công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân không

có trụ sở hoạt động như đăng ký trong 6 tháng đầu năm ngành Hải quanphát hiện và bắt giữ 4.353 vụ vi phạm( buôn lậu, vận chuyển trái phép hànghoá qua biên giới, gian lận thương mại, vi phạm thủ tục hải quan ) trị giáước tính hơn 338 tỷ đồng Xử lý hàng hoá vi phạm và thu nộp ngân sách hơn22,5 tỷ Trên thực tế, do chính sách thuế còn nhiều kẽ hở nên việc áp dụng vàquản lý giữa các ngành thuế, Hải quan với doanh nghiệp còn nhiều bất cập

Đó cũng là điều kiện để một số doanh nghiệp lợi dụng khe hở này chiếmdụng tiền thuế, gây thất thoát ngân sách nhà nước

1 Những phương thức và thủ đoạn trong buôn lậu

Thủ đoạn và phương thức hoạt động của bọn buôn lậu hiện nay ngàycàng tinh vi và nguy hiểm hơn, trên rất nhiều lĩnh vực của nền kinh tế nhưquay vòng hoá đơn chứng từ, quay vòng tem hàng xuất khẩu, tờ khai thuếquan, chuyển đổi phương thức tử thuê cửu vạn sang cho cửu vạn vay vốn rồithu mua lại để ràng buộc với hàng Mà những người phải làm cửu vạn nàythường xuất thân từ những tầng lớp người nghèo trong xã hội

Bọn buôn lậu còn lợi dụng vận chuyển hàng hoá vào thời gian và địađiểm ở những nơi mà các lực lượng thanh tra kiểm soát gặp khó khăn hoặckhông thể quản lý được Mặt khác từ hoạt động theo nhóm, bọn buôn lậu lạichuyển sang ban ngày nhỏ lẻ nên rất khó cho công tác chống buôn lậu, bọnbuôn lậu còn lợi dụng những hôm trời có gió mạnh, đêm tối hoặc mưa to để

hoạt động Bọn buôn lậu còn lợi dụng nhiều hình thức chẻ nhỏ hàng hoá từ

để vận chuyển sâu vào nội địa bằng mọi phương tiện, sử dụng các thông tinliên lạc hiện đại để chỉ đạo, điều hành các hành động buôn bán và vận chuyểnhàng nhập lậu Hàng lậu được chuyển về thành phố cũng bằng sổ sách Nếunhư cán bộ kiểm tra hàng ở các bến xe, trạm ga thì các tay buôn lậu lớn đã cóhẳn một đường dây bọn chúng gửi hàng trước ở những điểm ven tuýênđường này, sau khi được trạm kiểm tra lái xe như được “ chuẩn bị trước” đỗlại ở một điểm ,thế là hàng lậu được khuân lên xe chuyển về xuôi không mấykhó khăn hàng lậu được nguỵ trang bằng nhiều kiểu để vận chuyển

Trên tuyến biển buôn lậu vẫn diễn ra sôi động, bọn buôn lậu sang mạnhàng, dùng tàu đánh cá để chuyển hàng chúng còn dùng cả tàu gỗ nhỏ trựctiếp sang cảng nước ngoài nhận hàng hoặc sao mạn từ các tàu lớn ở ngoàikhơi để vận chuyển hàng lậu Sau đó theo các luồng lạch, bãi ngang và lợidụng đưa hàng lên bờ và vận chuyển sâu vào nôị địa

Trên tuyến hàng không, tình hình buôn lậu cũng rất phức tạp Phươngthức chủ yếu mà bọn buôn lậu sử dụng là cất giấu và mua chuộc cán bộ, lợidụng chế độ hành lý được miễn thuế, đi lại nhiều lần để hoạt động

Buôn lậu dưới hình thức “xuất khẩu uỷ thác” là hiện tượng khá phổ biến.Theo hình thức này, bọn buôn lậu thường tìm cách lợi dụng các doanh nghiệpxuất nhập khẩu của nhà nước uỷ thác cho một số mặt hàng sau khi làm songthủ tục hải quan, trong quá trình vận chuyển hàng đến cảng, các đối tượngtiến hành phá kẹp chì, làm giả chì hải quan, thay vào container, gia cố ốc vítbắt tại các chốt liên kết, có trường hợp còn tháo cả cụm khoá có kẹp chì, thayhàng lậu rồi lắp lại như cũ Với thủ đoạn này mặt hàng dưới danh nghĩa hợpđồng uỷ thác đã bị thay thế bằng các mặt hàng khác

Ngoài ra còn có rất nhiều thủ đoạn buôn lậu tinh vi phức tạp, bằng nhiềucách thức để bọn buôn lậu sử dụng trong hoạt động phi pháp nhằm thu lợi bấtchính cho bản thân.

2 Một số hình thức gian lận thương mại phổ biến ở Việt Nam hiện nay

2.1 Gian lận thương mại qua lợi dụng chính sách thuế của nhà nước

Trong các hoạt động gian lận thương mại có lẽ hành vi gian lận qua lợidụng chính sách thuế xuất nhập khẩu là loại hình gian lận đặc thù nhất ở ViệtNam Vì thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam bao gồm nhiều sắc thuế gộp lại làthuế quan, thuế doanh thu, thuế phụ thu, thuế thu điều chỉnh bình ồn giá Nênthuế xuất nhập khẩu của chúng ta thường cao như ô tô du lịch, xe máy, rượibia hàng điện tử do thuế suất cao nên sự chênh lêch giữa giá phải trả choviệc khai báo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho các cơ quankiểm tra kiểm soát nhà nước với lợi nhuận kiếm được do gian lận thương mại

là rất lớn Thuế suất là một trong những lĩnh vực hấp dẫn gian thương, điểhình là trong thời gian gần đây việc khai thác sơ hở của luật thuế xuất nhậpkhẩu, các gian thương đã tìm mọi cách để biến tướng, gây nhầm lẫn trongkhai báo mã hàng để gian lận thương mại trốn thuế

2.2 Gian lận thương mại qua giá hàng hoá xuất nhập khẩu

Theo tính toán của chính phủ thất thu thuế qua giá là rất lớn, ước tínhthất thu thuế là khoảng 25% trong tổng số thu thuế xuất nhập khẩu Chốnggian lận thương mại qua giá ở nước ta cũng như trên thế giới đang là vấn đềđược hải quan các nước đặc biệt quan tâm, vì đây là hoạt động gian lậnthương mại tinh vi nhất, khó phát hiện nhất

2.3 Gian lận thương mại trong việc khai báo sai số lượng trọng lượng, phẩm cấp của hàng hóa xuất nhập khẩu.

Đây cũng là hình thức gian lận thương mại xuất nhập khẩu khá phổ biến

ở Việt Nam Cácchủ hàng thường lợi dụng chính sách thông thoáng, mở cửa

của nhà nước thông qua việc cải cách thủ tục hành chính trong ngành hảiquan bằng các biện pháp đơn giản hoá các thủ tục này do đó đã tạo điều kiệncho hoạt động xuất nhập khẩu, giải phóng hàng hoá tại cửa khẩu Các cửakhẩu với lực lượng có hạn, trình độ cán bộ còn hạn chế trong khi đó lượnghàng hoá luân chuyển qua cửa khẩu ngày càng lớn, các lực lượng hải quankhông thể kiểm soát chi tiết từng lô hàng được đây cũng là nguyên nhân đểbọn gian thương lợi dụng bằng các thủ đoạn như khai một phần, khai khôngđúng.

2.4 Gian lận thương mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hoá.

Xác định xuất xứ hàng hoá là vấn đề liên quan đến kỹ thuật phức tạp, có

vị trí quan trọng, liên quan trực tiếp đến lợi ích quốc gia Đây là vấn để rấtmới mẻ ở Việt Nam Xuất xứ hàng hoá liên quan đến hai vấn đề chính là:thuế xuất nhập khẩu và chính sách ưu đãi thuế giữa các nước thành viên cóquan hệ giành cho nhau Từ mối liên quan giữa việc xác định xuất xứ hoặcxuất trình giấy chứng nhận xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ hàng hoáxuất nhập khẩu để trốn thuế

2.5 Gian lận thương mại trong lĩnh vực đầu tư.

Theo quy địng của luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam và Nghị định số18/CP ngày 14/4/1993 của Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành luật đầu

tư nước ngoài tại Việt Nam, thì các xí nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đượcmiễn thuế nhập khẩu đối với trang thiết bị, máy móc phụ tùng và các phươngtiện sản xuất kinh doanh và các nguyên liệu vật tư xây dựng cơ bản hìnhthành xí nghiệp hoặc để tạo tài sản cố định Điều này có nghĩa là với nhữnghàng hoá thuộc loại này Hải quan không cần quan tâm đến giá trị hàng hoá(để tính thuế), và như thế hải quan dễ dàng cho qua các loại hàng hoá nàynhư vậy đã vô hình để bọn gian thương lợi dụng kẽ hở này để tiến hành hành

vi gian lận Qua tiến hành giám định việc khai giá nhập khẩu thiết bị của 12

xí nghiệp liên doanh đầu tư, thì đã có 6 xí nghiệp có hiện tượng nâng giá thiết

bị nhập khẩu với giá trị cao so với giá trị thực tế là 14 triệu USD

2.6 Gian lận thương mại trong lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất khẩu.

Hàng là vật tư, nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho nước ngoài rồixuất khẩu theo hợp đồng đã kí kết Theo quy định của luật thuế xuất nhậpkhẩu, hàng thuộc đối tượng này được miễn thuế Trên cơ sở các hợp

đồng gia công và văn bản cho phép của Bộ thương mại cấp cho các đơn vịsản xuất, Hải quan kiểm tra định mức tiêu dùng nguyên phụ liệu đã nhập chođến khi kết thúc hợp đồng, phần thừa không dùng hết mới phải nộp thuế.Song trong thực tế có những hợp đồng gia công kéo dài từ 5 dến 10 năm,nguyên phụ liệu nộp vào sản xuất và sản phẩm gia công hoàn chỉnh đượcxuất khẩu phải thực hiện trong một thời gian dài, bằng rất nhiều chuyến hàng,qua nhiều cửa khẩu Đây là kẽ hở để các chủ sản xuất lợi dụng Thủ doạn củabọn chúng là nhập nguyên phụ liệu nhiều nhưng sử dụng để sản xuất thìkhông hết, đa số phần lớn là bán lại cho các cơ sở sản xuất khác trong nướcvới giá cao hơn để thu lợi

Ngoài ra còn rất nhiều thủ đoạn và cách thức mà bon gian lận sử dụngnhư lợi dụng chính sách và cơ chế hoạt động của thuế,qua hoạt động của vănphòng đại diện các tổ chức kinh tế nước ngoài tại Việt Nam, gian lận thươngmại qua hàng kinh doanh chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất, hàng đổihàng

Như vậy có thể thấy, gian lận thương mại ở nước ta hiện nay hết sức đadạng và phức tạp khó kiểm soát với xu hướng ngày càng nhiều các phươngthức gian lận tinh vi

II NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA NẠN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN

THƯƠNG MẠI ĐẾN KINH TẾ XÃ HỘI NƯỚC TA

1 Tác động đến các chủ thể kinh tế

Tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại xâm hại đến chế độ chínhsách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá Như ta đã biết: thuế quan là các mứcthuế đấnh trên hàng hoá xuất nhập khẩu nhắm mục đích làm tăng giá củahàng nhập khẩu để làm giảm sức cạnh tranh với các nhà sản xuất trong nướchoặc kích thích sản xuất tại nội địa Vì vậy các hành vi buôn lậu,trốn thuếxuất nhập khẩu thông qua hoạt động gian lận thương mại, cạnh tranh tiêu cựcphi kinh tế đã xâm haị đến chế độ chính sách quản lý xuất nhập khẩu hànghoá

Buôn lậu và gian lận thương mại gây nhiều thiệt hại cho người sản xuấttrong nước, làm điêu đứng các doanh nghiệp sản xuất cũng như các doanhnghiệp thương mại đối với các người sản xuất trong nước Việc hàng ngoạitràn ngập thị trường với chất luợng cao hơn giá rẻ hơn, thực sự là mối đe doạtrực tiếp đến tương lai của hàng nghìn công nhân trong các xí nghiệp sản xuấttrong nước, đặc biệt là đối với những ngành công nghiệp mới còn non trẻ.Nguyên nhân là nhữmg xí nghiệp sản xuất trong nước vẫn còn phải nhập một

số nguyên phụ liệu, nhiên liệu và phải nộp thuế nhập khẩu số hàng hoá này.trong quá trính sản xuất ra sản phẩm để đem bán trên thị trường, họ còn phảinộp thuế lợi tức, thuế doanh thu Trong khi hàng ngoại do trốn được thuế nêngiá rẻ hơn, vì vậy làm cho hàng nội không tiêu thụ đựơc, dẫn đến đọng vốn,

nợ chồng chất rồi đi đến phá sản đối với doanh nghiệp thương mại do giá cảhàng hoá mua vào cao hơn nên không thể cạnh tranh được với hàng lậu trốnthuế Những doanh nghiệp kinh doanh đúng luật, nộp thuế đầy đủ bị nhữngdoanh nghiệp kinh doanh trái phép, gian lận trồn thuế cạnh tranh chèn épkhông thể phát triển được Nói về vấn đề này một số doanh nghiệp, cán bộ

quản lý doanh nghiệp đã lên tiếng Ông Đỗ Quang Chiêu Phó tổng giám đốcTổng công ty hoá chất Việt Nam cho rằng “sản phẩm của chúng tôi phải cạnhtranh gay gắt với hàng nhập lậu từ bên ngoài, điều này chẳng những thất thucho ngân sách, thiệt hại đến người tiêu dùng mà còn gây không ít khó khăncho sản xuất trong nước” Công ty xe đạp Thống nhất dự tính “mỗi năm cótới 600.000 – 700.000 xe đạp nhập lậu vào nước ta, trong khi trong nước chỉsản xuất và tiêu thụ được từ 250.000 – 300.000 chiếc Do hàng nhập lậu, trốnthuế nên giá bán rất rẻ đã nảy sinh một sức ép lớn, một sự cạnh tranh bất bìnhđẳng trong thị trường, làm cho sản phẩm nội địa không thể tiêu thụ được, gâyảnh hưởng đến việc làm và thu nhập của người lao động”.

Buôn lậu và gian lận thương mại là hình thức cạnh tranh không lànhmạnh ảnh hưởng rất lớn đến mội trường kinh doanh trong nước Môi trườngkinh doanh kà nhân tố tác động mạnh mẽ tích cực đến hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp như kích thích đầu tư, phát triển sản xuất kinhdoanh chính vì vậy khi môi trường đó không còn trong sạch, bất bình đẳngthì nó sẽ tác động tiêu cực đến nền kinh tế Như vậy buôn lậu và gian lậnthương mại đã kìm hãm sự phát triển của kinh tế trong nước

Không những ảnh hưởng đến môi trường đầu tư trong nước mà buônlậu và gian lận thương mại còn ảnh hưởng đến đầu tư nước ngoài vào ViệtNam, gây ra tâm lý e ngại cho các nhà đầu tư nước ngoài Trong báo Văn hoá

số 24 ra tháng 12/1999 đã ghi lại lời phát biểu của đại diện công ty Việt Nam– Suzuki: “số lượng xe máy nhập lậu và gian lận thương mại ước lượng bìnhquân 7- 8 chiếc/năm Nhu cầu hiện nay là 350.000 chiếc /năm trong khi cáccông ty liên doanh hoặc có vốn đầu tư 100% nước ngoài chỉ sản xuất và tiêuthụ được khoảng 23.000 chiếc do bị xe nhập lậu giá rẻ cạnh tranh Nếu sosánh thì xe nhập lậu chiếm 30% thị phần trong khi năng lực sản xuất của cáccông ty này là hơn 1 triệu xe Nếu không có biện pháp ngăn chặn kịp thời thì

liệu nền công nghiệp chế tạo xê máy sẽ đi về đâu” Thực trạng này còn làmcho thị trường hàng hóa mất ổn định, làm mất cân bằng cục bộ giữa cung vàcâu, gây tâm lý hoang mang cho các nhà sản xuất trong nước, làm giảm lòngtin của người tiêu dùng Với người tiêu dùng, hàng ngoại tràn ngập thị trườngvới giá rẻ sẽ tạo nên thị hiếu ưa dùng hàng ngoại Song người tiêu dùngkhông thấy được nguồn cung của hàng ngoại này là rất bấp bênh do phải trốnthuế gian lận trong qua trình nhập cảnh, và không phải lúc nào cũng trốn thuếđược Do đó trong từng thời kỳ sẽ nảy sinh các cơn sốt về giá, về mức cunggây đảo lộn trên thị trường, làm mất ổn định nhà nước không kiểm soát được.Buôn lậu và gian lận thương mại cũng làm thất thoát ngiêm trọng nguồnthu ngân sách thông qua thuế xuất nhập khẩu làm ảnh hưởng đển quá trìnhtích luỹ vốn của nhà nước để tiến hành cân đối thu chi ngân sách và côngnghiệp hoá hiện đại hoá ở nước ta hiện nay.

Đối với các nhà thống kê kinh tế thì buôn lậu và gian lận thương mại lạitạo ra một con số giả tạo của lượng tiêu thụ trong nền kinh tế Mà những con

số này lại có tác động trực tiếp đến những quyết định về chủ trương chínhsách của Nhà Nước về kinh tế của đất nước, như vậy việc những thông tin và

dự báo của các nhà thống kê dựa trên các số liệu như vậy sẽ không chính xác,thiếu thực tê, không mang lại tác dụng cho nền kinh tế mà có khi còn gây ảnhhưởng sấu đến nền kinh tế

2 Tác động đến văn hoá xã hội

Buôn lậu và gian lận thương mại ảnh hưởng tiêu cực đến đời sống vănhoá xã hội Mục đích của buôn lậu và gian lận thương mại là làm thế nào đểthu được lợi nhuận cao nhất với mọi thủ đoạn bất chính, vì vậy đã làm giảmgiá trị và làm sói mòn hệ thống đạo đức truyền thống của dân tộc Việt Nam.Mặt khác từ những đồng tiền thu lợi từ những việc làm bất chính đó đã xuấthiện những kẻ tha hoá đạo đức trầm trọng khi chúng tham gia vào những tụ

điểm tệ nạn, gây mất an ninh trật tự xã hội, đây cũng là một trong nhữngnguyên nhân chính làm xuất hiện nhiều tệ nạn xã hội, tác động nghiêm trọngđến nhân cách văn hoá của nhiều người trong mọi tầng lớp nhân dân Điềunày có thể thấy rõ qua thực tế hiện nay là ngày càng có những tay “anh chị”,

“bảo kê” kiểu xã hội đen trong thế giới buôn lậu, hàng loạt xã vùng biên giới

có nhiều nhân dân do hiểu biết còn hạn chế vì hoàn cảnh đã tham gia vậnchuyển tiếp tay cho bọn buôn lậu Đây là những vấn đề bức xúc mà NhàNước ta đang phải giải quyết nhằm duy trì một nền văn hoá lành mạnh đậmđậm đà bản sắc dân tộc, xây dựng một xã hội công bằng văn minh

3 Tác động đến chính trị

Buôn lậu và gian lận thương mại len lỏi vào từng nhà dân vùng biển,đồng thời lôi kéo, tấn công và làm sa ngã một bộ phận cán bộ Nhà Nướctrong nhiều hoạt động từ kinh doanh xuất nhập khẩu đến vận tải, từ hải quan,biên phòng đến các ngành tư pháp Nạn buôn lậu và gian lận thương mại đãtrở thành quốc nạn cùng với tham nhũng được đánh giá như là trong nhữngnguy cơ lớn đe doạ trực tiếp đến sự ổn định và vững mạnh của chế độ, anninh quốc gia Tội phạm gia tăng trên các lĩnh vực gây ra hậu quả to lớn đếnhình ảnh của Đảng và Nhà Nước trước con mắt của thế giới và làm giảm uytín và lòng tin của nhân dân vào vai trò quản lý của Nhà Nước

Như vậy có thể thấy buôn lậu và gian lận thương mại đã tác động tiêucực và gây ra hậu quả rất nghiêm trọng đối với cả lĩnh vực kinh tế, chính trị

và xã hội, không những cho hiện tại mà còn kéo dài cho mai sau chính vì thế

mà việc tìm ra giải pháp khắc phục xoá bỏ tệ nạn buôn lậu và gian lận thươngmại đã và đang là một trong những nhiệm vụ cấp thiết đối với Nhà Nước vàtoàn thể nhân dân ta cũng như đây là vấn đề quốc tế

III NHỮNG MẶT ĐÃ LÀM ĐƯỢC VÀ CHƯA LÀM ĐƯỢC TRONGVIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI

1 Những mặt đã làm được trong công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại

Trước tình hình buôn lậu và gian lận thương mại diễn ra ngày càngphức tạp và khó kiểm soát như vậy, Nhà nước ta đã ban hành nhiều chínhsách để khắc phục hậu quả và chống lại vấn nạn này Nhà Nước đã ban hànhchính sách dán tem hàng hoá nhằm tăng hiệu quả quản lý thị trường, chốnghàng lậu, sản phẩm gian lận Theo đánh giá của các lực lượng chống buôn lậu

kể từ khi thực hiện chính sách này tình hình nhập lậu các mặt hàng thuộcdiện phải dán tem đã giảm đáng kể Cùng với đó là tình hình sản xuất các mặthàng đó trong nước đã có nhiều cải thiện tích cực Các hành vi buôn lậu vàgian lận thương mại đã giảm một phần Đối với chính sách của Nhà Nướccũng đã có những sửa đổi và ban hành những luật mới nhằm thay thế nhữngđiều luật cũ lạc hậu không con theo kịp tình hình thực tế, mục đích là giảmtình tràng buôn lậu và gian lận thương mại Đối với thuế xuất nhập khẩu NhàNước cũng đã có những điều chỉnh và đặc biệt là Nhà nước đã ban hành ápdụng thuế giá trị gia tăng (VAT) nhằm xác định xuất sứ của các loại hànghoá, giảm đáng kể được hàng nhập lậu trên thị trường

Ngoài ra Nhà nước cũng có nhiều chính sách khác như chính sách chovay vốn với lãi suất ưu đãi nhân dân vùng biên để kích thích đầu tư sản xuất,tạo ra công ăn việc làm cho người lao động ở vùng này nhằm ngăn chặn tìnhtrạng nhân dân còn tiếp tay cho bọn buôn lậu chính sách khuyến khích, độngviên qua lương thưởng đối với lực lượng chống buôn lậu và gian lận thươngmại

Tại kỳ họp Quốc hội lần thứ 11 diễn ra vào tháng 5/1997 của Nhà nước

ta đã thông qua luật thương mại Nó là cơ sở pháp lý để phát triển nền kinh tếhàng hóa nhiều thành phần theo cơ chế thị trường, góp phần đẩy mạnh sảnxuất, cải thiện đời sống nhân dân, bảo vệ lợi ích chính đáng của người sảnxuất, người tiêu dùng và lợi ích hợp pháp của thương nhân Luật thương mạicòn quy định rõ ràng nhiệm vụ của Nhà nước trong việc quản lý thị trường,buôn lậu và gian lận thương mại Điều 245-khoản 12 trong luật thương mại

có nêu nội dung quản lý Nhà nước về thương mại là: “Hướng dẫn, thanh tra,kiểm tra việc thực hiện chính sách, quy hoạch, kế hoạch phát triển thươngmại và việc chấp hành luật thương mại Xử lý các vi phạm về luật thươngmại, tổ chức việc đấu tranh chống buôn lậu, buôn lậu hàng cấm, hàng giả,đầu cơ lũng đoạn thị trường, kinh doanh trái phép và các hành vi vi phạmkhác trong luật thương mại” Bộ luật này ra đời đã đóng góp đáng kể vào quátrình chống buôn lậu và gian lận thương mại

Ngoài ra việc ban hành Nghị quyết số 85/CP- ngày 11/7/1997 củaChính phủ đã đề ra một số giải pháp cấp bách về chống buôn lậu, ngày16/7/1997 Thủ tướng chính phủ đã có công điện số 5 về việc đôn đốc cáccấp, các ngành tổ chức thực hiện Đồng thời Chính phủ còn ban hành chỉ thị

số 853/1997/CT-TTg ngày 11/10/1997 về đấu tranh chống buôn lậu và gianlận thương mại trong tình hình mới đã góp phần tích cực vào cuộc chiếnchống buôn lậu và gian lận thương mại đã thu được những kết quả đángkhích lệ Có rất nhiều vụ buôn lậu và gian lận thương mại đã bị bắt dữ và xử

lý Công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại đạt nhiều kết quả tốt đãgóp phần bảo hộ sản xuất trong nước và tác động tích cực đến sự phát triểnkinh tế đất nước Báo cáo của các doanh nghiệp sản xuất những mặt hàng bịhàng lậu chèn ép cho thấy tình hình tiêu thụ đã có nhiều chuyển biến tíchcực, đạt doanh thu cao