Lời nói đầu Kinh tế thị trờng đặc trng cđa nã cịng nh sù tù kinh doanh kinh tế thị trờng đà mở điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy kinh tế phát triển, thúc đẩy quan hệ giao thơng buôn bán quốc gia phát triển cách mạnh mẽ Việt Nam đất nớc phát triển lên từ kinh tế nghèo nàn lạc hậu, sở vật chất kỹ thuật yếu không đủ điều kiện cần thiết cho kinh tế phát triển Trớc tình hình Nhà nớc ta ®· chun híng ph¸t triĨn kinh tÕ, tõ nỊn kinh tế kế hoạch hoá tập trung san kinh tế thị trờng có quản lý điều tiết vĩ mô Nhà nớc theo định hớng XHCN Cơ chế kinh tế mở đà tạo điều kiện thuận lợi cho Việt Nam tiến trình hội nhập với quốc gia khu vực giới đồng thời thúc đẩy kinh tế nớc phát triển Việt Nam nhập máy móc trang thiết bị, nguyên vật liệu, nớc kết hợp với yếu tố lực sản xuất nớc để phát triển sản xuất đáp ứng nhu cầu nớc Tuy nhiên sản xuất nớc nhiều yếu sản phẩm sản xuất phần nhiều có chất lợng thấp, giá thành chi phí cao, khả cạnh tranh sản phẩm với hàng hoá nớc thấp để bảo vệ sản xuất nớc Nhà nớc phải đặt hàng rào thuế quan Mặt trái sách làm cho tện nạn buôn lậu gian lận thơng mại diễn cách tràn lan hầu khắp cửa khẩu, địa phơng nớc Tình hình nớc ta đặt vấn đề nóng bỏng phức tạp đâu tuyến đờng có hàng lậu, hàng giả, điều gây khó khăn thiệt hại nghiêm trọng cho sản xuất tiêu dùng nớc Do phải có nhìn nhận đắn đầy đủ vấn đề để không tiếp tay cho gian thơng phối hợp với quan chức thực công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại cách có hiệu Để hiểu sâu đầy đủ vấn đề em đà chọn đề tài Buôn lâu gian lận thơng mại Việt Nam - Thực trạng giải pháp Đây đề tài rộng, với khoảng thời gian khả có hạn không tránh khỏi thiếu xót Em mong thầy cô bổ sung để đề án đợc hoàn thiện chơng I Tổng quan buôn lậu gian lận thơng mại I-/ Khái niệm buôn lậu - tội danh buôn lậu hạn chế sử dụng khái niệm 1-/ Khái niệm buôn lậu: Thuật ngữ buôn lậu chóng ta ®ang sư dơng cã rÊt nhiỊu ý nghÜa khác góc độ đợc hiểu khác nhau: - Xét từ góc độ khoa học ngôn ngữ cụm từ buôn lậu có nghĩa buôn bán hàng hoá trốn thuế hàng cấm (theo từ điển Tiếng Việt - Nhà xuất Khoa học, Hà Nội 1997) Đây quan niệm kế thừa hiểu biết ông cha từ xa đến phù hợp với quan niệm phổ thông Do theo nghĩa đợc sử dụng cách phổ biến rộng dÃi - Xét từ góc độ khoa học pháp lý thuật ngữ buôn lậu đợc hiểu phức tạp không bao hàm hay phản ánh thông tin rành mạch rõ ràng mà phải đặt vào tình hay ngữ cảnh cụ thể định đợc hiểu cách xác định tơng đối đầy đủ phù hợp với ngữ cảnh Ví dụ: + Khi nói đến khởi tố bị can buôn lậu thuật ngữ buôn lậu đợc hiểu nh hành vi gắn với đối tợng tham gia vào hoạt động buôn lậu + Khi nói tới chống tham nhũng buôn lậu thuật ngữ đợc hiểu nh tợng kinh tế xà hội tiêu cực không bao hàm tội danh buôn lậu hành vi buôn lậu mà bao gồm đối tợng khác gắn với hành vi khác nh tham nhũng, tham ô hối lộ, chiếm đoạt tài sản XHCN hay nói khác đặt vào ngữ cảnh thuật ngữ buôn lËu” bao gåm nhiỊu téi danh víi nhiỊu hµnh vi khác nh buôn bán ma tuý, buôn bán vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới, buôn bán văn hoá phẩm đồi truỵ, Thông thờng ngời ta hay sử dụng khái niệm sau: Buôn lậu tợng kinh tế - xà hội tiêu cực xuất hoạt động lu thông hàng hoá với đời hàng rào thuế quan Mỗi quốc gia khác có hàng rào thuế quan khác mà có mặt hàng buôn lậu khác Tuy nhiên có giống số mặt hàng thủ đoạn bọn gian thơng nớc học hỏi kinh nghiệm nhau, liên kết với để chống buôn lậu cách có hiệu 2-/ Tội danh buôn lậu hạn chế sử dụng khái niệm a Khái niệm tội danh buôn lậu Tội danh buôn lậu đợc thức ghi nhận Bộ Luật hình Việt Nam từ năm 1985 Tuy nhiên trớc ngời ta đà quy hết trách nhiệm pháp lý cho ngời có hành vi buôn lậu mà tiỊm thøc x· héi ngêi ta gäi lµ hiƯn tơng buôn lậu tội danh buôn lËu - Trong thĨ chÕ phong kiÕn ViƯt Nam, Bé Luật hình đợc coi hoàn chỉnh Quốc triều hình luật Triều Lê (1428-1788) không quy định tội danh buôn lậu, nhng Quốc triều hình luật đà quy định trang trại bên bở bể mà đón thuyền buồm, ngầm đỡ hộ hàng hoá lên bờ bị xử biếm (cách chức) phạt gấp lần tang vật để sung công, Những ngời bán ruộng, đất bờ cõi, binh khí, thứ chất nổ hoả tiêu cho ngời nớc phải tội chém, bán mắm muối cho nớc bị xử châu xa Các mặt hàng cấm xt khÈu bao gåm rng ®Êt, thc nỉ, vị khÝ, sắt, đồng, vàng, da trâu, gỗ lim, quế, trân châu, ngà voi, Những hành vi đợc gọi tợng buôn lậu - Trớc 1985 số văn Pháp Việt Nam thuật ngữ Tội buôn lậu đà đợc đề cập đến nh Pháp lệnh quyền hạn nhiệm vụ lực lợng cảnh sát nhân dân (20/7/1962) Pháp lệnh trừng trị tội đầu buôn lậu làm hàng giả kinh doanh trái phép (10/6/1982) Tuy nhiên văn tội danh buôn lậu cha đợc hớng dẫn nhận diện đầy đủ với yếu tố cấu thành dấu hiệu pháp lý đặc trng mà phần lớn xà hội quan hoạt động t pháp chịu ảnh hởng quan niệm truyền thống cho buôn lậu bao gồm hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế đầu tích trữ, buôn bán hàng cấm - Từ năm 1985 Bộ Luật hình nớc cộng hoà XHCN Việt Nam đời đà thøc ghi nhËn téi danh bu«n lËu víi u tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trng nên đà hớng dẫn đợc nhận thức nh đạo thực thi pháp luật quan t pháp Ngời buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá tiỊn tƯ ®êi ®· chÝnh thøc ghi nhËn tội danh buôn lậu với yếu tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trng nên đà hớng dẫn đợc nhận thức nh đạo thực thi pháp luật quan t pháp Ngời buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá tiền tệ Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá bị phạt, Tuy nhiên khái niệm bộc lộ nhiều hạn chế b Những hạn chế sử dụng khái niệm - Ghép chung điều luật hành vi có tính chất độc lập tơng nhau, chủ thể tham gia khácn hau dấu hiệu pháp lý khác để nhận biết buôn bán trái phép vận chuyển trái phép - Việc xác định tang vật buôn lậu hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, vô hình chung đà xếp tổng thể với phận, hàng hoá bao gồm nhiều thứ không kể thứ miễn đợc đa vào lu thông nhng bên cạnh lại liệt kê chi tiết hàng hoá cụ thể nh tiền Việt Nam, ngoại tệ, mà ta kể hết đợc với thời gian hàng hoá thay đổi Nó xuất thêm hàn hoá khác lại tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý kinh tế vĩ mô Nhà nớc, mà làm cho khái niƯm võa thõa l¹i võa thiÕu - Song song tån bênh cạnh điều 97 (Bộ Luật hình sự) tội buôn lậu có điều luật khác mà yếu tố cấu thành tơng tự nh tội buôn lậu, khác mong manh chỗ vị trí địa lý, buôn bán nội địa qua biên giới nh điều 96 vỊ téi mua b¸n tr¸i phÐp chÊt nỉ, chÊt ch¸y, chất độc, chất phóng xạ, điều 96 a tội mua bán vận chuyển trái phép chất ma tuý, điều 99 tội buôn bán văn hoá phẩm đồi truỵ, điều 166 tội buôn bán hàng cấm, Trên thực tế tất hàng hoá này, hay vụ án buôn bán trái phép hàng hoá đặc trng bị truy tố theo điều luật tơng ứng không truy tố theo điều 97 Trong tất thống kê hình đánh giá tình hình buôn lậu đợc đa vào nhóm tội buôn lậu tạo nên sai lệch quan chuyên môn với nhau, tạo trùng lắp phát sinh trách nhiệm đổ lẫn cho nhau, phân định cách rõ ràng chức năng, nhiệm vụ quyền hạn quan, phận với II-/ Gian lận thơng mại, hình thức gian lận thơng mại 1-/ Khái niệm gian lận thơng mại Theo từ điển tiếng Việt gian lận thơng mại dối trá, lừa lọc hoạt động thơng mại Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi gian thơng tức ngời có nhiều mu mô lừa lọc, kẻ buôn bán gian lận trái phép Gian lận đợc coi hành vi cđa ngêi thĨ cã lêi nãi hc cử chỉ, hành động không với chất vật tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác Trong dân gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ Buôn gian, bán lận dùng để thủ đoạn, mánh khoé lừa lọc khách hàng ngời khác để thu lời bất Hành vi buôn gian bán lận dân gian đợc hiểu bao gồm số hành vi, thủ đoạn đơn giản nh hàng tốt nói xấu, hàng nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo đong đếm sai (điêu), buôn bán hàng cấm, lút trốn lậu thuế, 2-/ Các hình thức gian lận thơng mại Tại Hội nghị tổ chức hải quan quốc tế chống gian lận thơng mại đợc tổ chức từ ngày đến ngày 13-10-1995 Brucxen (Bỉ) đà thống phân chia hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại: Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát hải quan (buôn bán động vật quý hiếm, sản vật văn hoá, ) Khai báo sai chủng loại hàng hoá Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá Lợi dụng chế độ u đÃi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có sách u đÃi thuế hàng hoá nớc ASEAN) Lợi dụng chế độ u đÃi hàng gia công Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây hàng hoá đợc miễn thuế XNK nhng đà sử dụng sai mục đích, ) Lợi dụng yêu cầu giấy phép XNK (nh loại giấy phép theo nhu cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, y tế, văn hoá, ) Lợi dụng chế độ qúa cảnh đem dùng nớc (thí dụ: hàng cđa Lµo, Trung Qc vËn chun qua l·nh thỉ ViƯt Nam) Khai báo sai số lợng, chất lợng hàng hoá 10 Lợi dụng chế độ, mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc u đÃi thuế nhập cho đối tợng sử dụng định Thí dụ: hàng cho đồng bào bị lũ lụt, cho quan ngoại giao, cho đồng bào dân tộc thiểu số, miền núi để xoá đói giảm nghèo, 11 Vi phạm đạo luật diễn giải thơng mại quy định bảo vệ ngời tiêu dùng 12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mà 13 Buôn bán hàng sổ sách 14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay trung hoàn thuế hải quan Thí dụ: làm giả chứng từ hàng ®· xuÊt, 15 Kinh doanh “ma” ®Ó hëng tÝn dụng thuế trái phép 16 Thanh lý, phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế nh: công ty đăng ký kinh doanh thời gian ngắn, nợ thuế tuyên bố phá sản, Thái độ ứng xử 16 hành vi thống nhÊt víi ë cung bËc, t thc vµo mức độ tác hại hành vi mang lại cho x· héi mµ xư lý hµnh chÝnh hay xư lý hình Đối với số nớc nh Mỹ, Nhật, Pháp, Bên cạnh việc áp dụng công íc qc tÕ xư lý 16 hµnh vi nµy theo Luật hải quan quy định Luật hình tội danh cụ thể tơng ứng với hành vi Đối với nớc ta thái độ ứng xử với hành vi diễn theo trờng hợp + Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài sản buôn bán sai phạm không lớn xử lý hành theo pháp lệnh hải quan nghị định Chính phủ quản lý XNK + Một số hành vi số cha đợc quy định pháp luật Việt Nam nên không xảy xảy nhng không bị xử lý nh hành vi vi phạm đạo luật diễn giải thơng mại, + Tất hành vi có tính chất nghiêm trọng, hậu lớn bị xử lý dới tội danh chung điều 97 (Bộ Luật hình nớc công hoà XHCN Việt Nam) buôn lậu III-/ Phân biệt buôn lậu gian lận thơng mại - Mối quan hệ chúng Theo pháp luật Việt Nam, gian lận thơng mại tội danh Luật hình nhng biểu đặc trng lại trùng hợp với tội buôn lậu, phận gian lận thơng mại buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thơng mại Cả hai khái niệm thờng đôi gắn liền với tiềm thøc x· héi, chóng cã phÇn n»m nhng không bao hàm tất đặc biệt gian lận thơng mại buôn lậu bao hàm yếu tố khác nh buôn bán hàng giả, ăn cắp mẫu mÃ, khai báo sai số lợng, chất lợng hàng hoá, Sự khác gian lận thơng mại buôn lậu buôn lậu trớc hết hành vi gian lận thơng mại nhng mức cao hơn, tính chất phức tạp nghiêm trọng Nó trờng hợp đặc biệt gian lận thơng mại Nó bao hàm hành vi dấu diếm để trốn tránh hoàn toàn phần việc kiểm tra hải quan thủ đoạn phơng tiện khác để thu lợi Trong gian lận thơng mại việc làm trái quy định pháp luật, sách lợid ụng sơ hở, không rõ ràng không xác khoa học đầy đủ Luật pháp, sách việc quản lý sở quan quản lý chức để thực hành vi gian đối, lựa gặt qua cửa cách công khai nhằm thu lời bất Nh phạm vi khái niệm gian lận thơng mại rộng khái niệm buôn lậu IV-/ Tác động buôn lậu gian lận thơng mại 1-/ Tác động tới toàn kinh tế quốc dân Sự đời hàng rào thuế quan nhằm mục ®Ých b¶o s¶n xt níc, b¶o vƯ an ninh trật tự xà hội văn hoá truyền thèng cđa d©n téc ta st thêi gian qua thế, nhng xuất phát triển tệ nận buôn lậu gian lận thơng mại đà có ảnh hởng không nhỏ tới toàn kinh tế văn hoá - xà hội - Về kinh tế: Tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại ngày gia tăng với thủ đoạn tinh vi xảo quyệt gây thiệt hại không nhỏ kinh tế đất nớc Tệ buôn lậu trốn thuế qua cửa hàng năm làm thất thu ngân sách Nhà nớc gây khó khăn trở ngại cho Nhà nớc công tác kiểm tra, kiểm soát quản lý hoạt ®éng thu nép thuÕ, g©y thÊt thu thuÕ cho ng©n sách Nhà nớc Tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại tràn lan nh bệnh dịch hầu khắp địa phơng nớc, từ đồng đến miền núi, từ nông thôn đến thành thị, hầu khắp cửa từ Bắc vào Nam khu vực biên giới với Trung Quốc, Lào Campuchia có hoạt động bọn buôn lậu gian lận thơng mại Từ hoạt động xuất đến nhập khẩu, thơng mại tiểu ngạch hay ngạch, nào, nơi lĩnh vực tuyến đờng có tệ nạn, nhức nhối nóng bỏng Dân c khu vực biên giới tiếp tay cho buôn lậu gian thơng làm thuê cho họ có đợc nhiều tiền nh họ bỏ bê ruộng vờn không chịu làm ăn phát triển kinh tÕ vïng biªn giíi, kinh tÕ vïng biĨn vèn dĩ đà khó khăn lại khó khăn Buôn lậu gian lận thơng mại tác động đến sản xuất nớc làm cho hàng hoá nớc khó cạnh tranh với hàng lậu, hàng giả với giá hạ Nó chí làm cho sản xuất nớc phải điêu đứng kìm hÃm phát triển sản xuất Hơn buôn lậu gian lận thơng mại tạo tâm lý tiêu dùng sa sỉ thích hàng ngoại hay tâm lý sính hàng ngoại, vợt lực sản xuất nớc, đối lập với yêu cầu thắt lng buộc bụng, cần kiệm xây dựng đất nớc Nhìn chung tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại kìm hÃm phát triển kinh tế đất nớc, kìm hÃm phát triển kinh tÕ dùa vµo néi lùc níc - VỊ trị an ninh, an toàn xà hội văn hoá Buôn lậu gian lận thơng mại xuất khắp nơi nớc, xuất hoạt động chúng đà gây rối loạn xáo trộn trật tự an ninh an toàn xà hội Chúng tổ chức buôn lậu thành đờng dây từ khâu mua vận chuyển qua biên giới đến tiêu thụ với tham gia nhiều đối tợng khác có ngời nớc ngoài, cán hải quan, làm cho tình hình an ninh biên giới bất ổn, khó kiểm soát xử lý phức tạp Bọn buôn lậu gian lận thơng mại lôi kéo phận lớn quần chúng nhân dân khu vực biên giới cửa tham gia vào hoạt động buôn lậu chống lại kiểm soát hải quan - quan quản lý Nhà nớc, lợi dụng hiểu biết quần chúng, dùng đồng tiền để lôi kéo họ tiếp tay cho buôn lậu gian lận thơng mại, bị bắt họ chống trả liệt họ không hiểu, việc mà làm trái với pháp luật họ cố tình làm trái với quy định Nhà nớc để kiếm sống, bọn gian thơng lực lợng diễn biến hoà bình lợi dụng hiểu biết để tuyên truyền văn hoá phẩm đồi truỵ, t tởng cực đoan chủ nghĩa, lôi kéo họ chống lại quyền Nhà nớc, làm cho trật t xà hội bị đảo lộn tình hình chống buôn lậu gian lận thơng mại ngày phức tạp hơn, an ninh trị khu vực biên giới bị đe doạ nghiêm trọng + Bọn buôn lậu gian lận thơng mại lôi kéo phận cán Nhà nớc tham gia vào hoạt động buôn lậu gian lận làm suy đồi t tởng làm t cách đạo đức họ Những kẻ hám lợi bỏ qua tất để chạy theo đồng tiền bất chấp luật pháp Nhà nớc để làm giàu cá nhân, gây lòng tin quần chúng, ổn định trị, an ninh an toàn xà hội + Một số mặt hàng mà pháp luật cấm nh thuốc phiện, thuốc nổ sản phẩm văn hoá phẩm đồi truỵ, đà đợc bọn chúng đa vào làm suy đồi t tởng, t cách đạo đức nhân dân không khu vực biên giới mà nớc, tác động đến nhiều mặt khác đời sống xà hội nh gia tăng tộ phạm, cíp cđa giÕt ngêi ®Ĩ lÊy tiỊn mua ma t, tuyên truyền t tởng cực đoan chống quyền, chênh lệch kẻ giàu ngời nghèo ngày lớn, ảnh hởng đến trị an ninh, an toàn xà hội, văn hoá truyền thống dân tộc 2-/ Tác động đến doanh nghiệp ngời tiêu dùng Trong điều kiện đất nớc nghèo nàn, kỹ thuật lạc hậu, sản xuất nớc gặp nhiều khó khăn, suất lao động thấp, chất lợng sản phẩm cha cao, giá thành chi phí sản xuất cao, sản phẩm nớc khó cạnh tranh đợc với hàng lậu gian lận loại, nhiều doanh nghiệp sản xuất phải đứng trớc nguy đóng cửa không tiêu thụ đợc sản phẩm Một số hàng có khả thay buôn lậu gian lận thuế đợc bán với giá thấp chất lợng cao đợc sản xuất với công nghệ đại chi phí cho sản phẩm thấp, đà chiếm lĩnh thị trờng làm cho doanh nghiệp phải điêu đứng không bảo vệ đợc kế hoạch sản xuất kinh doanh Một số mặt hàng buôn lậu gian lận có chất lợng nhng mẫu mà đẹp giá thấp nhiều so với giá sản phẩm nớc, làm cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, trở ngại cạnh tranh, tiêu thụ cải tiến chất lợng sản phẩm, hạ giá thành, giải công ăn việc làm cho ngời lao động Buôn lậu gian lận thơng mại không tác động đến sản xuất nớc mà tác động lớn đến ngời tiêu dùng nớc Một số khách hàng thích u tin dùng hàng ngoại hàng rẻ dễ bị lừa gạt số có mặt hàng đà qua sử dụng đợc mông má lại chất lợng kém, Một số mặt hàng nh dợc phẩm thuốc bảo vệ thực vật, không gây thiệt hại vật chất mà gây thiệt hại sức khoẻ, tính mạng cho ngời động vật, thực vật, thiệt hại ngắn hạn lẫn lâu dài hàng hoá chất lợng kém, hạn sử dụng, hàng giả, không đảm bảo an toàn cho ngời tiêu dùng Một số mặt hàng nh ma tuý, chất kích thích, khác không tác động đến sức khoẻ mà tác động đến đạo đức lối sống ngời tiêu dùng, làm suy đồi t tởng đạo đức gây tệ nạn khác nh: trộm cắp, cớp giật, giết ngời, Các mặt hàng nh thuốc nổ, thuốc súng tác động đến tính mạng, an ninh trị quốc gia, gây đảo lộn trật tự an toàn xà hội, làm cho lu thông hàng hoá bị rối loạn, trật tự thị trờng bị đảo lộn không đợc thiết lập gây lên sốt hàng hoá giá gây khó khăn cho công tác quản lý thị trờng, quản lý hoạt động XNK chơng II Thực trạng tình hình buôn lậu gian lận thơng mại việt nam - kinh nghiệm số nớc I-/ Thực trạng tình hình buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam 1-/ Thực trạng chung nớc Việt Nam đất nớc có địa hình phức tạp đồi núi chiếm phần lớn diện tích nớc, có biên giới tiếp giáp với Lào, Trung Quốc, Campuchia có cửa trải dài từ Bắc vào Nam - nơi kiểm soát hoạt động kinh doanh xuất nhập (XNK) đặc điểm địa hình kết hợp với đời hàng rào thuế quan hệ thống thuế hoạt động kinh doanh làm cho tình hình buôn lậu gian lận thơng mại nớc có nhiều diễn biến phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt, để trốn lậu thuế, tuồn hàng lậu qua cửa chống lại kiểm soát hải quan, buôn bán kinh doanh hàng giả, nớc ta năm gần tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại phát triển tràn lan nh bệnh dịch kéo dài âm ỉ làm đâu đầu nhà chức trách việc tìm giải pháp đặc trị chặn đứng bệnh Trên thực tế nạn buôn lậu gian lận thơng mại xuất khắp nơi lÃnh thổ Việt Nam từ khắp biên giới phía Bắc đến biên giới Tây Nam, từ cửa qua Trung Quốc, Lào, Campuchia đến cửa quốc tế, từ nông thôn đến thành thị, từ xuất đến nhập khẩu, từ hoạt động thơng mại ngạch đến hoạt động tiểu ngạch, từ đờng đến đờng biển đờng hàng không bu điện, Chỗ nào, lĩnh vực nào, tuyến đờng buôn lậu gian lận thơng mại vấn đề nóng bỏng nhức nhối Trên tuyến biên giới phía Bắc, phía Tây Tây Nam nớc ta tình hình buôn lậu gian lận thơng mại diễn phức tạp ngày tinh vi xảo quyệt Điều đặc biệt nghiêm trọng Việt Nam ngăn chặn phía nớc lại khuyến khích thực chất họ muốn tiêu thụ hàng tồn kho ứ đọng a Buôn lậu tuyến biên giới phía Bắc Trên tuyến buôn lậu diễn tấp nập hối khu vực cửa Móng Cái (Quảng Ninh), Hữu Nghị, Tâm Thanh, Cao Lộc, Lộc Bình, Văn LÃng (Lạng Sơn), Chi Ma (Lạng Sơn), thủ đoạn chủ yếu mà bọn buôn lậu thờng áp dụng là: tập trung hàng hoá bên cánh gà cửa khẩu, đờng mòn cắt qua biên giới, dùng cửa vạn khuân vác suốt ngày đêm với số lợng lớn, hàng vạn ngời tham gia vận chuyển Vào lúc cao điểm cửa Móng Cái (Quảng Ninh) số cửa vạn lên tới đến ngàn ngời Hàng hoá nhập lậu chủ yếu vải, vật liệu xây dựng, đồ điện tử cũ mới, mặt hàng xa xỉ phẩm, đồ chơi trẻ em, xe đạp bánh kẹo, động nổ, sứ vệ sinh, gạch men, Các mặt hàng buôn lậu (nhập lậu) từ Trung Quốc chủ yếu hình thức mẫu mà đẹp chất lợng thấp giá hạ điều tác động không nhỏ đến sản xuất nớc, tính cạnh tranh sản phẩm b Trên tuyến biên giới phía Tây Khu vực miền Trung tình hình buôn lậu lên chủ yếu khu vực cửa Lao Bảo (Quảng Trị), Cầu Treo (Hà Tĩnh), Lò Quỳnh Lu (Nghệ An), Cửa Sót (Hà Tĩnh), Lý Hoà (Quảng Bình), thủ đoạn chủ yếu chúng tập kết hàng bên cánh gà cửa khẩu, đờng mòn cắt ngang biên giới, dùng cửu vạn đa hàng vào để lậu thuế làm thủ tục hoá đơn chứng từ giả, quay vòng hoá đơn nhiều lần, Mặt hàng buôn lậu chủ yếu hàng điện tử, nồi cơm điện, gạch men, tủ lạnh, nớc giải khát, tân dợc Thái Lan sản xuất, thuốc ngoại, xe gắn máy, xứ vệ sinh, hàng xa xỉ phẩm Thái Lan, Nhật Bản, c Trên tuyến biên giới Tây Nam Khu vực tập trung khu vực huyện Đức Huệ (Long An), Phớc Chỉ (Tây Ninh), An Giang, Đồng Tháp khu vực bọn buôn lậu gian lận thơng mại dùng nhiều thủ đoạn tinh vi nh quay vßng tem nhËp khÈu, sư dơng tem giả, quay vòng vỏ thùng hàng đà dán tem, chẻ nhỏ hàng từ xa để vận chuyển, thuê mớn nhà xởng, xe công cụ số quan, doanh nghiệp để làm kho trung chuyển, sử dụng hồ sơ chứng từ giả quay vòng nhiều lần, đặc biệt gần bọn buôn lậu dùng hình thức cới xin vùng biên giới để vận chuyển hàng lậu Đây tuyến buôn lậu tập trung sôi động phức tạp từ lâu mặt hàng nhập lậu chủ yếu thuốc ngoại, xe gắn máy nghĩa địa, quần áo si đa, đồ điện tử hàng xa xỉ phẩm, đồ chơi trẻ em, Thái Lan, Nhật, Tây Âu Hàng xuất lậu chủ yếu vàng, ngoại tệ, xăng dầu, nông sản thực phẩm làm cho tợng chảy máu vàng, ngoại tệ nớc ngày lớn mạnh Những hàng hoá đợc đa vào nội địa tiêu thụ phần nhiều vào TP HCM, thị trờng tiêu thụ rộng không hàng hoá biên giới Tây Nam mà có mặt hàng nhập lậu từ biên giới phía Bắc đợc đa vào nh vải, quần áo, hàng điện tử, xe đẹp, gạch men, có nguồn gốc từ Trung Quốc Mặt hµng chđ u chiÕm tØ träng lín hµng nhËp lậu thuốc lá, lúc cao điểm có lên ®Õn møc triƯu bao/1 ngµy Theo cơc ®iỊu tra chống buôn lậu bình quân ngày có khoảng 700-800 kiện thuốc đợc chở từ Campuchia, ớc tính tháng có khoảng 12 đến 15 triệu bao nhập lậu qua khu vực theo ban đạo tháng lực lợng chống buôn lậu thu đợc khoảng triệu bao Mặt hàng xe máy nhập lậu từ cuối năm 1997 đến đầu năm 1998 trung bình ngày có từ 30 đến 40 xe m¸y nhËp lËu b»ng nhiỊu c¸ch, mín ngêi lái, dắt, có gắn biển số giả để chạy vào nội địa Hàng lậu đợc đa vào nội địa cịng nh xt khái l·nh thỉ b»ng nhiỊu tun khác nhau: đờng bộ, đờng biển, đờng hàng không ®êng bu ®iƯn d Trªn tun ®êng bé Trªn tun đờng bọn buôn lậu gian lận thơng mại thờng sử dụng ngời địa phơng thông thạo đờng ngang lối tắt, nắm vững quy luật hoạt động lực lợng kiểm soát để lợi dụng thời mang hàng lậu vợt biên xuyên rừng xếp lên xe lam chí ô tô chở hàng thuê đậu rải rác cách cửa khoảng 1-2 km để chở xuôi theo điểm hẹn chủ hàng Bọn buôn lậu gian lận thơng mại tìm cách để cột những ngời phải phụ thuộc vào mình, chịu trách nhiệm với số hàng mang vác mà bị bắt họ chống trả liệt lại quan chức Cửu vạn phải mang vác lng nặng nh tủ lạnh, nồi cơm điện, máy giặt, linh kiện xe máy, ắc quy ô tô, thùng bánh lng ngời cõng mà đợc bình quân ngày 15.000 đến 20.000 đồng sau trừ tất khoản phí Đây khoản thu nhập thấp so với công việc mà họ làm nhng cao mức mà họ làm kinh tế gia đình địa phơng, mµ khu vùc cưa khÈu ngêi ta thÊy r»ng ngêi ngời, nhà nhà làm cửu vạn tiếp tay cho buôn lËu, rÊt Ýt ngêi kh«ng tham gia thËm trÝ ë miền xuôi lên tham gia vận chuyển hàng lậu Núi rừng hiểm trở với đờng ngang lối tắt chi chít đà trở thành vỏ bao bọc, lu trú cho cửu vạn hàng lậu tránh dòm ngó hải quan, biên phòng lực lợng chống buôn lậu Bình quân ngày cửa Cầu Treo có 200 triệu hàng lậu trốn thuế qua mặt hải quan Ngày cao điểm lên tới 7-800 triệu đồng Theo tuyến bọn gian thơng thờng ẩn nấp rừng sâu, liên lạc với điện thoại di động điều khiển cửu vạn, xe chở thuê vào nội địa gây cản trở cho lực lợng hải quan phơng tiện, lực lợng thông thạo địa hình hiểm trở Mỗi cửa có mặt hàng đặc trng riêng, nhiên đặc thù đờng nên chủ yếu mặt hàng mang vác xé lẻ đợc để mang vác vợt rừng đa vào nội địa Qua số vụ án xảy ngời ta thấy hàng lậu đợc đa vào nội địa với khối lợng giá trị lớn Bọn buôn lậu sau tập kết đợc hàng hoá chủ yếu vận chuyển đờng sắt để đa sâu vào nội địa, tập trung phần lớn chuyến tàu hàng nguyên toa kẹp chì, vận chuyển 10