Thực trạng và giải pháp của công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại tại hải quan tp hà nội trong xu thế hội nhập

Mục lục Lời nói đầu Chơng I: Khái quát buôn lậu gian lận thơng mại 1.Khái niệm hình thức biểu Buôn lậu gian lận thơng mại Trang 1.1 Khái niệm 1.2 Phân biệt Buôn lậu Gian lận thơng mại 14 1.3 Các hình thức Buôn lậu gian lận thơng mại thờng gặp lĩnh vực hải quan 2.Hậu Buôn lậu gian lận thơng mại 15 23 2.1 Hậu Buôn lậu gian lận thơng mại kinh tế quốc dân 23 2.2 Hậu Buôn lậu gian lận thơng mại văn hoá 23 2.3 Hậu Buôn lậu gian lận th ơng mại an ninh 25 3.Cơ sở pháp lý cho hoạt động chống Buôn lậu gian lận thơng mại 26 3.1 Các qui định quốc tế chống Buôn lậu gian lận thơng mại lĩnh vực hải quan 26 xà hội trị thơng 3.2 Các qui định Việt nam hoạt động chống buôn lậu Chơng II: Thực trạng nguyên nhân buôn lậu gian lận thơng mại hải quan TP Hà nội 1.Giới thiệu Hải quan TP Hà Nội 1.1 Cục Hải quan TP Hà Nội 1.2 Chống buôn lậu gian lận thơng mại nhiệm vụ Cục Hải quan TP Hà Nội 2.Tình hình thực trạng công tác chống buôn lậu gian 32 34 34 34 35 35 Kho¸ ln tèt nghiƯp lËn thơng mại địa bàn cục Hải quan Hà Nội thêi gian qua 2.1 T×nh h×nh 35 2.2 Thùc trạng 38 3.Đánh giá nguyên nhân kết tồn công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại Cục hải quan TP Hà nội 3.1 Nguyên nhân 47 47 3.2 Những kết tồn việc thực phơng án đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại đơn vị thuộc Cục Hải quan TP Hà nội 51 Chơng III : Định hớng giải pháp đấu tranh phòng chống buôn lậu gian lận thơng mại hải quan TP hà nội xu hội nhập 58 1.Định hớng 58 1.1 Nhận định tình hình thời gian tới 58 1.2 Xác định địa bàn trọng điểm 59 1.3 Xác định tuyến vận chuyển cần ý 60 1.4 Đối tợng trọng điểm cần tập trung đấu tranh 60 2.Giải pháp đấu tranh phòng chống buôn lậu gian lận thơng mại Hải quan TP Hµ néi xu thÕ héi nhËp 61 2.1 Các giải pháp phòng ngừa hạn chế vi phạm pháp luật Hải 61 2.2 Các giải pháp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại xu hội nhập 64 Tài liệu tham khảo 71 Phơ lơc I 73 Phơ lơc II 74 quan Kho¸ luận tốt nghiệp Khoá luận tốt nghiệp Lời nói đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Trong năm vừa qua đất nớc ta ổn định trị xà hội, kinh tế đà đạt đợc nhiều thành tựu đáng mừng, giao lu quốc tế đà đợc mở rộng, công cải cách hành phát triển bật, đặc biệt định hớng phát triển kinh tế xà hội đa nghị Đại hội lần thứ IX Đảng đề ra, nh đa phơng hoá, đa dạng hoá mối quan hệ Việt nam muốn làm bạn với tất nớc giới, đồng thời đẩy mạnh hoạt động kinh tế đối ngoại, bớc tiến quan trọng cho hoạt động xuất nhập địa bàn thủ đô Ngoài phải nhắc tới bớc tiến quan trọng ngành Hải quan, nh quy chế hoá, quy trình hoá, thống hoá hoạt động nghiệp vụ chuyên môn xây dựng lực lợng đội ngũ Hải quan vững mạnh, song song với hoạt động bật việc thực thi Hiệp định Thơng mại Việt Mỹ góp phần đáng kể việc đảy mạnh hoạt động kinh tế đối ngoại, xuất nhập sang nớc Châu âu Thủ đô Hà nội đầu nÃo trị, văn hoá khoa học kỹ thuật trung tâm thơng mại giao dịch quốc tế lớn nớc, vị trí quan trọng giúp cho Hà nội tăng cờng chức buôn bán thơng mại nhng đồng thời đờng vào hàng lậu Đáng ý tình hình hàng chuyển tiếp, hàng đầu t nớc ngoài, hàng chế độ riêng, hàng tạm nhập tái xuất đà bị bọn buôn lậu lợi dụng Để có biệt pháp khắc phục kịp thời, Cục Hải quan Thành phố Hà nội đà tiến hành kiểm soát chặt chẽ hàng hoá, hành lý, ngoại hối, bu phÈm, bu kiƯn xt nhËp khÈu qua Chi cơc H¶i quan Gia lâm, Chi cục Hải quan cửa sân bay Quốc tế Nội bài, Chi cục Hải quan Bắc Hà nội, Chi cục Hải quan Ga đờng sắt Quốc tế Yên viên, Chi cục Hải quan quản lý hàng đầu t gia công, Chi cục Hải quan Hà tây, Chi cục Hải quan Gia Thuỵ, Chi cục Hải quan Bắc ninh, Chi cục Hải quan Vĩnh phúc Chi cục Hải quan Phú thọ Đặc điểm Cục Hải quan Thành phố Hà nội có địa điểm rộng phức tạp cửa biên giới, đến lại nằm nội địa Tuy cửa trực tiếp với biển, biên giới nhng Hà Nội có hệ thống giao thông toả miền nớc sân bay Quốc tế Nội Bài cửa Khoá luận tốt nghiệp lớn đón nhận hầu hết giao lu Quốc tế với Việt Nam qua đờng hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp đủ loại hình 4000 doanh nghiệp, Công ty nớc Nhng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lu thông hàng hoá phát sinh hoạt động buôn lậu, gian lận thơng mại hành vi vi phạm pháp luật Hải quan Chính đặc điểm hạn chế nêu trên, nên kết đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng Hải quan Thành phố Hà nội thời gian qua đà có nhiều cố gắng nhng nhiều hạn chế, hiệu thấp , phát đợc vụ nhỏ với phơng thức giản đơn phổ biến Những vụ buôn lậu quy mô lớn đợc phát xử lý, vụ xuất nhập hàng cấm qua cửa vụ gian lận trốn lậu thuế có thủ đoạn tinh vi có tính chất nớc Hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại không giảm mà ngày gia tăng với tình tiết phức tạp Chính việc nghiên cứu đề tài thực trạng giải pháp công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại Cục Hải Quan Thành phố Hà nội mang tính cấp thiết mặt lý luận mà đòi hỏi thực tiễn cấp thiết nhằm góp phần cao hiệu công tác thời gian tới 2.Mục đích nghiên cứu Trên sở nghiên cứu cách có hệ thống thực trạng giải pháp công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại Cục Hải quan TP Hà nội xu hội nhập Khoá luận làm rõ nguyên nhân quan trọng dẫn đến xuất phát triển buôn lậu gian lận thơng mại hoạt động XNK Cục Hải quan TP Hà nội quản lý để từ đề số giải pháp nhằm hạn chế bớc đẩy lùi tình trạng buôn lậu gian lận thơng mại 3.Đối tợng phạm vi nghiên cứu Buôn lậu gian lận thơng mại đề tài có phạm vi rộng, liên quan đến nhiều ngành, nhiều địa phơng, nhiều lĩnh vực khác Tuy nhiên để việc nghiên cứu đợc tập trung có trọng điểm luận văn đề cập đến Buôn lậu gian lận thơng mại lĩnh vực XNK hàng hoá qua công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại , công tác kiểm tra ,giám sát Cục Hải quan TP Hà nội 4.Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận tốt nghiệp Khoá luận đợc nghiên cứu dựa vào phơng pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, phơng pháp khảo sát thực tế ,thống kê, phân tích ,tổng hợp 5.Kết cấu khoá luận Ngoài phần mở đầu kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục , nội dung khoá luận bao gồm 03 chơng Chơng I: Khái quát buôn lậu gian lận thơng mại Chơng II: Thực trạng nguyên nhân buôn lậu gian lận thơng mại hải quan TP Hà nội Chơng III : Định hớng giải pháp đấu tranh phòng chống buôn lậu gian lận thơng mại hải quan TP hà nội xu hội nhập Để hoàn thành đề tài ,tôi đà nhận đợc giúp đỡ nhiệt tình cán Tổng Cục Hải quan Cục Hải quan TP Hà Nội, cán th viện đặc biệt giáo viên hớng dẫn TS Nguyễn Hữu Khải Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quí báu Do việc thu thập tài liệu gặp nhiều khó khăn, lực cá nhân hạn chế, khoá luận tránh khỏi thiếu sót định, mong nhận đợc đóng góp ý kiến từ phía Thầy cô bạn./ thực trạng giải pháp công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại hải quan hà nội xu hội nhập Khoá luận tốt nghiệp chơng I khái quát Buôn lậu gian lận thơng mại Khái niệm hình thức biểu buôn lậu gian lận thơng mại 1.1 Khái niệm Trong bối cảnh kinh tế giới phát triển mạnh mẽ, gian lận buôn bán hàng nớc phát triển không ngừng quy mô lẫn tính chất, thủ đoạn Để hiểu rõ Buôn lậu gian lận thơng mại, lần lợt nghiên cứu nội dung khái niệm: -Buôn lậu: theo từ điển tiếng Việt, đợc định nghĩa " buôn bán hàng trốn thuế hàng quốc cấm" Đó định nghĩa buôn lậu nói chung Còn ngữ cảnh quốc tế, buôn lậu đợc hiểu buôn bán hàng hoá, tiền tệ phơng tiện toán khác qua biên giới trốn tránh kiểm soát nhà nớc nhằm mục đích kiếm lời Buôn lậu hành vi mang hàng hoá cách bí mật không hợp pháp vào khỏi nớc mà không chịu trả thuế Công ớc NAIROBI - Công ớc quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhau, ngăn ngừa ,điều tra trấn áp vi phạm hải quan- đa khái niệm buôn lậu gian lận thơng mại nhằm che dấu kiểm tra, kiểm soát Hải quan thủ đoạn, phơng tiện việc đa hàng hoá lút qua biên giới Về tội danh buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới Có thể nớc phải đối mặt với tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại nhiều nớc quy định tội danh buôn lậu vËn chun ®å cÊm (thc phiƯn, vị khÝ, thc nỉ ) tội hình sự, tội buôn lậu hàng hoá khác nằm tội danh gian lận thơng mại bị truy thu thuế phạt nặng (gia tăng theo số lần vi phạm) tức có xu hớng không hình hóa mối quan hệ dân hoạt động kiểm tra thơng mại Đối với Việt nam, hành vi buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới tội danh đợc quy định điều 97 Bộ luật hình Mặt khách quan tội phạm đợc thể qua hành vi: Khoá luận tốt nghiệp - Buôn lậu trái phép hàng hoá tiền tệ vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới trái với quy định pháp luật với mục đích kiếm lợi nhuận bất hợp pháp - Không khai báo khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, dấu giếm hàng hoá, tiền tệ trái phép giấy tờ hợp lệ quan có thẩm quyền đà đợc Nhà nớc quy định - Không qua cửa khẩu, cố tình trốn tránh kiểm tra, kiểm soát Cơ quan Hải quan quan quản lý cửa Hành vi mang hàng hóa trái phép qua biên giới rõ ràng có mục đích buôn bán cấu thành tội buôn lậu Nếu mục đích buôn bán cấu thành tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới Dấu hiệu bắt buộc tội phạm qua biên giới tội phạm đợc hoàn thành từ thời điểm thực hành vi mang hàng hoá trái phép qua biên giới Hành vi nhập trái phép trót lọt hàng hoá hay tiền tệ qua biên giới vào nội địa bị phát cấu thành tội buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới Tất đối tợng có hành vi vi phạm điều 97 Bộ luật hình đối tợng đấu tranh Hải quan công tác đấu tranh chống buôn lậu nhiệm vụ quan trọng Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Để thực tốt chức nhiệm vụ quan trọng Cục Hải quan Hà Nội phải đợc tổ chức chặt chẽ, thống nhất, có phân công rõ ràng phòng nghiệp vụ Chúng ta cần phân biệt rõ gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Đây hai khái niệm khác Tuy nhiªn thùc tÕ ë ViƯt Nam nãi chung, Cục Hải quan Hà Nội nói riêng khái niệm cha đợc phân định rõ ràng, chí đợc gộp vào Chính lẫn lộn dẫn đến khó khăn cho việc phân biệt tội danh để đấu tranh xử lý tội phạm hình vi vi phạm pháp luật Hải quan - Gian lận: theo định nghĩa từ điển tiếng việt hành vi dối trá, lừa đảo, mánh khoé ngời nhằm đánh giá lừa ngời khác để đạt đợc mục đích - Gian lận thơng mại: hành vi dối trá, mánh khoé lừa lọc thơng mại nhằm mục đích thu đợc khoản lợi bất mà lẽ khoản lợi thu đợc họ không đợc hởng Khoá luận tốt nghiệp Ví dụ: Chủ hàng để lẫn lộn nhiều loại hàng hoá với Hải quan kiểm tra xuất trình mạt hàng có thuế suất thấp Hàng sản phẩm hoàn chỉnh đợc khai linh kiện, nguyên phụ liệu để gia công, lắp ráp ®Ĩ trèn th Hµng cã xt xø tõ níc nµy lại khai báo hàng có xuất xứ từ nớc khác để đợc hởng u đÃi thuế Chủ thể hành vi gian lận thơng mại ngời bán ngời mua ngời bán lẫn ngời mua Họ sử dụng thủ đoạn khác để lừa dối quan Nhà nớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá Ngoài hàng cấm, Nhà nớc quản lý hạn chế nhập khẩu, chủ hàng dùng thủ đoạn gian lận thơng mại để trốn tránh kiểm soát quan chức - Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan Vấn đề xác định rõ khái niệm gian lận thơng mại đợc Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế ( tổ chức Hải quan giới WCO) đề cập, thảo luận nhiều lần Ngày 09/06/1977 nớc thành viên ®· ký kÕt c«ng íc qc tÕ vỊ gióp ®ì hành nớc nhằm ngăn ngừa, điều tra, trấn áp hành vi vi phạm pháp luật Hải quan (gọi tắt công ớc NAIROBI ) đà đa định nghĩa: " Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, để thu đợc khoản lợi nhuận việc vi phạm này" Về bản, định nghĩa đà khái quát đợc hành vi gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan Hành vi đợc thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằm thu khoản lợi Tuy nhiên, định nghĩa lại cha đa cách đầy đủ, xác hành vi gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan Do đó, Hội nghị quốc tế lần thứ năm chống gian lận thơng mại WCO tổ chức ngày 09/10 đến ngày 13/10/1995 đà đa định nghĩa nh sau: " Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan quy định liên quan khác, nhằm đạt đợc mục đích: - Trốn tránh có ý định trốn tránh việc nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hoá thơng mại - Tiếp nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng Khoá luận tốt nghiệp - Cố ý đoạt đợc lợi thơng mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thơng mại đáng Nh vậy, định nghĩa gian lận thơng mại rộng liên quan đến nhiều khâu nghiệp vụ ngành Hải quan Qua ®ã cịng cã thĨ thÊy r»ng ®Þnh nghÜa vỊ gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan mà Hội nghị quốc tế lần thứ V đa cụ thể, xác có tính khái quát cao, thể tính chất vi phạm mục đích hành vi gian lận thơng mại Hội nghị tổng kết phân chia thành 16 loại hành vi gian lận thơng mại chủ yếu lĩnh vực Hải quan nh sau: Buôn lậu hàng hoá (kể hàng hoá bị cấm xuất nhập đặc biệt hàng thuộc công ớc WASHINGTON bảo vệ động thực vật quý quy định quốc gia bảo vệ môi trờng) qua biên giới khỏi kho ngoại quan Khai báo sai tên hàng so với thực tế hàng hoá Khai tăng giá trị giảm giá trị hàng hoá Lợi dụng chế độ u đÃi xuất xứ hay quy định chế độ u tiên hàng hoá xuất nhập khẩu, kể chế độ hạn ngạch Lợi dụng chế độ u đÃi thuế hàng gia công Lợi dụng chế độ tạm nhập (kể dùng thẻ ATA; Agreement on Temporary Admission) Lợi dụng quy định giấy phép xuất nhập Lợi dụng quy định hàng chuyển khẩu, chuyển tiếp, cảnh, mợn đờng để thay đổi hành trình đến đích hàng hoá Khai báo sai số lợng, trọng lợng, chất lợng hàng hoá 10 Lợi dụng quy định mục đích sử dụng, kể buôn bán trái phép nhằm giảm thuế hàng hoá đợc cung cấp cho ngời tiêu dùng cụ thể 11 Vi phạm đạo luật diễn giải thơng mại quy định bảo vệ ngời tiêu dùng 12 Kinh doanh hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mà 13 Thực giao dịch buôn bán sổ sách 14 Yêu cầu giả, khống việc hoàn truy hoàn thuế Hải quan (kể chứng từ giả hàng hoá đà xuất khẩu)