Thực Trạng Và Giải Pháp Chống Buôn Lậu Và Gian Lận Thương Mại Ở Việt Nam Trong Giai Đoạn Hiện Nay

Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT BỘ MÔN THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Khóa 33 (2007-2011) Đề tài: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: PHẠM MAI PHƯƠNG TRẦN THỊ PHƯƠNG KIỀU Mã số sinh viên: 5075115 Lớp: Luật Thương mại – Khóa 33 Cần Thơ, Tháng -2011 GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn MỤC LỤC Trang LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Khái niệm Thương mại 1.1.2 Khái niệm Gian lận 1.1.3 Khái niệm Buôn lậu 1.1.4 Khái niệm Gian lận thương mại 1.1.5 Phân biệt Buôn lậu Gian lận thương mại 1.2 Phân loại hành vi buôn lậu gian lận thương mại 1.2.1 Đối với giới 1.2.2 Đối với Việt Nam 10 1.3 Nguyên nhân hành vi buôn lậu gian lận thương mại 23 1.3.1 Buôn lậu Gian lận thương mại góc nhìn kinh tế, xã hội 23 1.3.2 Buôn lậu Gian lận thương mại góc nhìn tâm lý học 24 1.4 Hậu hành vi buôn lậu gian lận thương mại 26 1.4.1 Tác động hành vi buôn lậu gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 26 1.4.1.1 Đối với kinh tế 26 1.4.1.2 Đối với người tiêu dùng 27 CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ HÀNH VI BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 2.1 Các hình thức buôn lậu gian lận thương mại theo quy định pháp luật Việt Nam 29 2.2 Nhận diện số hành vi buôn lậu gian lận thương mại phổ biến nay32 2.2.1 Buôn lậu Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 32 2.2.2 Buôn lậu, Gian lận thương mại lĩnh vực thuế, phí lệ phí 34 2.2.3 Gian lận thương mại lĩnh vực giá 34 GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 2.3 Một số quy định pháp luật Việt Nam buôn lậu, gian lận thương mại 36 2.3.1 Pháp luật Việt Nam biện pháp xử lý hành vi buôn lậu, gian lận thương mại 37 2.3.1.1 Những hành vi xem vi phạm đối tượng áp dụng: 37 2.3.1.2 Hình thức xử phạt hành vi gian lận thương mại 39 2.3.1.3 Hình thức xử phạt hành vi buôn lậu 47 2.3.1.4 Thẩm quyền thủ tục xử phạt 49 2.3.2 Quy định pháp luật vấn đề hỗ trợ kinh phí cho cơng tác đạo, điều hành chống buôn lậu, gian lận thương mại 51 2.4 Trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại theo quy định pháp luật 53 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY 3.1 Tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 62 3.2 Một số hành vi buôn lậu gian lận thương mại phổ biến 64 3.2.1 Một số mánh khóe gian lận thương mại phổ biến 64 3.2.2 Những thủ đoạn buôn lậu 65 3.3 Thực trạng công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta giai đoạn 67 3.3.1 Thống kê tình hình Bn lậu Gian lận thương mại năm gần 67 3.3.2 Thực trạng buôn lậu gian lận thương mại 68 3.3.3 Tình hình cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại: 74 3.4 Sự cần thiết phải hoàn thiện pháp luật chống hành vi gian lận thương mại80 GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 3.5 Một số giải pháp chống gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 83 KẾT LUẬN CHUNG 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài: Nước ta nước phát triển với nhiều tiềm triển vọng Với kinh tế động bao gồm nhiều thành phần, hội phát triển cao giúp kinh tế nước ta nhanh chóng lên Bên cạnh việc trở thành thành viên tổ chức Thương mại giới WTO động lực, đòn bẩy cho kinh tế Việt Nam ngày phát triển Chính xu hội nhập kinh tế quốc tế mà nhiều vấn đề xã hội phát sinh ngày đa dạng phức tạp Trong vấn đề bn lậu gian lận thương mại diễn ngày có chiều hướng gia tăng năm gần Nhưng đặc biệt vấn đề chưa nhà nước ta quan tâm có giải pháp giải cho phù hợp Hệ thống pháp luật điều chỉnh vấn đề nhiều hạn chế yếu Có nhiều thủ đoạn hình thức bn lậu gian lận thương mại khác Về hình thức ngày tinh vi hơn, bọn bn lậu gian lận thương mại lợi dụng kẻ hở pháp luật sách nhà nước để thu lợi bất Hằng năm nhà nước phải chịu thất thu hàng tỷ đồng vấn đề Tuy nhiên người chịu thiệt người dân Hàng lậu, hàng giả, hàng chất lượng…đang tràn lan khắp nơi trường cuối hậu người dân tự gánh chịu mua nhầm hàng chất lượng với giá cao Trước tình trạng lạm phát, giá thị trường tăng cao vấn đề bn lậu gian lận thương mại diễn gay gắt Tuy vấn đề nhà nước ta ý quan tâm chưa đủ sức làm giảm hạn chế tình trạng xảy thực tế Chính nhà nước ta nên rà sốt lại văn luật có liên quan đến vấn đề để tìm điểm hạn chế ban hành văn điều chỉnh kịp thời vấn đề phát sinh Và việc thống với kết hợp quản lý quan nhà nước thật cần thiết Phải chung tay cộng đồng chống buôn lậu gian lận thương mại, đạt hiệu cao Dù sinh viên thông qua phương tiện thông tin đại chúng thực tế đời sống xã hội, người viết quan tâm đến vấn đề Buôn lậu Gian lận thương mại Vấn đề có ảnh hưởng lớn đến đời sống phát triển bền vững kinh tế nước ta thời kỳ hội nhập Chính người viết tiến hành nghiên cứu với đề tài “ Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn nay” nhằm làm rõ ngun nhân dẫn đến tình trạng Bn lậu gian lận thương mại tình hình thực tế Qua tìm điểm cịn hạn chế yếu hệ thống pháp luật việc thực thi pháp luật thực tế nhằm đề số ý kiến đề xuất để góp GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn phần làm giảm hạn chế phần tình trạng Bn lậu Gian lận thương mại giai đoạn Mục tiêu phạm vi nghiên cứu: Đề tài đề tài tương đối rộng nên viết nghiên cứu vấn đề lý luận chung vấn đề Buôn lậu Gian lận thương mại Trên sở quy định pháp luật Việt Nam, thực tiễn áp dụng pháp luật số địa phương…từ nhận thức mức độ quan trọng vấn đề Bên cạnh xem xét lại quy định pháp luật Việt Nam vấn đề Buôn lậu gian lận thương mại Đồng thời tìm nguyên nhân dẫn đến vi phạm đề số giải pháp để giảm bớt tình trạng Trong trình làm bài, thời gian ngắn nên người viết nghiên cứu vấn đề mức độ định, phạm vi hẹp Tuy nhiên phần giúp người đọc thấy tình trạng Bn lậu Gian lận thương mại nước ta giai đoạn Phương pháp nghiên cứu: Trong đề tài người viết chủ yếu sử dụng phương pháp sau: - Phương pháp phân tích luật viết - Phương pháp nghiên cứu tài liệu tài liệu, sách vở, internet - Phương pháp phân tích tổng hợp Kết cấu đề tài: Ngồi mục lục, lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, đề tài gồm có ba chương: � Chương 1: Lý luận chung buôn lậu gian lận thương mại � Chương 2: Quy định pháp luật Việt Nam hành vi Buôn lậu Gian lận thương mại � Chương 3: thực trạng giải pháp chống buôn lậu gain lận thương mại Việt Nam giai đoạn GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Nước ta nước phát triển với tiềm kinh tế vô to lớn Từ Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới WTO kinh tế thị trường nước ta thổi vào luồng sinh khí góp phần thúc đẩy kinh tế nước ta phát triển cách vượt bậc Hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển trước Sự cạnh tranh hoạt động sản xuất kinh doanh diễn sôi Tuy nhiên, bên cạnh thay đổi tích cực xuất nhiều hạn chế, chẳng hạn đề buôn lậu, làm hàng giả, hàng nhái, hàng chất lượng….xuất ngày nhiều, đe dọa đến phát triển kinh tế Và để có kinh tế phát triển bền vững xây dựng môi trường cạnh tranh bn bán hàng hóa cách lành mạnh vấn đề quan trọng mà nhà nước ta cần sớm có quan tâm 1.1 Một số khái niệm bản: 1.1.1 Khái niệm thương mại: Ở Việt Nam thuật ngữ “thương mại” sử dụng rộng rãi đời sống xã hội nhiều văn quy phạm pháp luật, song chưa có định nghĩa thức đạo Luật Thương mại Thương mại tiếng Việt hiểu hành động mua bán thể nhân (các cá nhân có tư cách pháp lý) hay pháp nhân (các tổ chức, quan hoạt động kinh doanh có giấy phép hợp pháp) với mua sắm tổ chức Nhà nước (chính phủ chẳng hạn), tùy theo ngữ cảnh Theo từ điển tiếng việt thương mại có nghĩa ngành kinh tế thực việc lưu thơng hàng hóa mua bán.1 Thương mại hoạt động mua bán có giá trị hai thực thể pháp lý (thương mại tầm vi mô) Thương mại trao đổi tự nguyện hàng hóa, dịch vụ, hai (khơng nói đến hai hay nhiều thực thể pháp lý thương mại tầm vĩ mô) Thương mại hoạt động trao đổi cải, hàng hóa, dịch vụ, kiến thức, tiền tệ v.v hai hay nhiều đối tác, nhận lại giá trị (bằng tiền thơng qua giá cả) hay hàng hóa, dịch vụ khác hình thức thương mại hàng đổi hàng (barter) Trong trình này, người bán người cung cấp cải, hàng hóa, dịch vụ cho người mua, đổi lại người mua phải trả cho người bán giá trị tương đương http://dictionary.bachkhoatoanthu.gov.vn/default.aspx?param=2005aWQ9NzI0NyZncm91cGlkPSZraW5kPSZr ZXl3b3JkPXRoJWM2JWIwJWM2JWExbmcrbSVlMSViYSVhMWk=&page=1 GVHD: Phạm Mai Phương SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Thị trường chế để thương mại hoạt động Dạng nguyên thủy thương mại hàng đổi hàng (barter), người ta trao đổi trực tiếp hàng hóa hay dịch vụ mà khơng cần thơng qua phương tiện tốn Việc phát minh tiền (và sau tín dụng, tiền giấy tiền ảo (tức tiền tồn hình thức in hay đúc ra) phương tiện trao đổi đơn giản hóa đáng kể hoạt động thương mại thúc đẩy hoạt động này, bên cạnh phát sinh nhiều vấn đề mà hoạt động thương mại thơng qua hình thức hàng đổi hàng khơng có Hoạt động thương mại đại nói chung thơng qua chế thỏa thuận sở phương tiện tốn, chẳng hạn tiền Kết việc mua việc bán tách rời Thương mại tồn nhiều lý Nguyên nhân chun mơn hóa phân chia lao động, nhóm người định tập trung vào việc sản xuất để cung ứng hàng hóa hay dịch vụ thuộc lĩnh vực để đổi lại hàng hóa hay dịch vụ nhóm người khác Thương mại tồn khu vực khác biệt khu vực đem lại lợi so sánh hay lợi tuyệt đối trình sản xuất hàng hóa hay dịch vụ có tính thương mại khác biệt kích thước khu vực (dân số chẳng hạn) cho phép thu lợi sản xuất hàng loạt Vì thế, thương mại theo giá thị trường đem lại lợi ích cho hai khu vực 1.1.2 Khái niệm gian lận: Gian lận hai từ quen thuộc, xuất phổ biến xã hội, đời sống ngày Theo từ điển tiếng việt gian lận có nghĩa có hành vi dối trá, lừa lọc Hay nói cách khác Gian lận hành vi cố ý lừa dối giấu giếm xuyên tạc thật nhằm phục vụ cho mục đích tư lợi.2 Hiện gian lận phạm trù phổ biến Gian lận xuất lĩnh vực, đời sống ngày Sự gian lận len lỏi vào đời sống, nhiều lĩnh vực Bằng cấp gian, học lực gian, học phí gian, chí tới trường đại học có “trường… gian” đặc biệt gian lận thương mại, mua bán hàng hóa làm cho xã hội ngày phức tạp Khi gian lận len lỏi vào ngóc ngách xã hội, đầu độc lành đời sống, xã hội khơng “nói khơng” với nó, lâu dần thành quen, bị buộc phải “sống chung với… gian lận” http://www.tlnet.com.vn/Dictionary.aspx?word=gian+l%E1%BA%ADn&dict=VV&x=59&y=16 GVHD: Phạm Mai Phương 10 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Tăng cường quản lý kiểm soát hàng chất lượng Tình hình bn lậu gia tăng diễn biến phức tạp, hoạt động kinh doanh hàng nhập lậu, hàng cấm, hàng giả gian lận thương mại với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Đứng trước tình hình Bn lậu Gian lận thương mại ngày gia tăng phủ phải ban hành số văn pháp luật nhằm làm giảm phịng chống tình trạng Bn lậu Gian lận thương mại diễn Theo đó, Chính phủ vừa định tăng nặng mức phạt, bổ sung thêm chế tài nhằm chấn chỉnh răn đe hành vi vi phạm hành lĩnh vực hải quan Theo Nghị định 18/2009/NĐ-CP bổ sung, sửa đổi số quy định Nghị định 97/2007/NĐ-CP ngày 7/6/2007, có thêm hành vi vi phạm quy định thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế bị phạt cảnh cáo phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng, gồm: Không nộp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa chậm nộp thời hạn quy định; không làm thủ tục xử lý thời hạn quy định nguyên liệu, vật tư dư thừa, phế liệu, phế phẩm, máy móc, thiết bị thuê mượn thuộc hợp đồng gia công theo phương án đăng ký hồ sơ khoản; không tái xuất, tái nhập hàng hóa thời hạn quy định thời gian đăng ký với quan hải quan; không tái xuất, tái nhập phương tiện vận tải cá nhân, tổ chức khu vực biên giới thường xuyên qua lại khu vực biên giới thời hạn quy định; không chấp hành chế độ báo cáo hàng hóa chịu giám sát, quản lý hải quan kho, cảng, khu phi thuế quan vi phạm quy định khác thời hạn khai thuế theo quy định pháp luật Phạt tiền từ -10 triệu đồng hành vi không tái xuất hàng hóa tạm nhập thuộc diện miễn thuế tái xuất, tái nhập phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh thời hạn quy định lưu giữ hàng hóa cảnh lãnh thổ Việt Nam thời hạn phép Nghị định áp dụng thêm biện pháp khắc phục hậu vi phạm quy định Đối với vi phạm khai hải quan khai thuế mức phạt tăng mức tối đa lên 20 triệu đồng, gấp đôi mức quy định cũ; vi phạm quy định giám sát hải quan mức phạt tối đa 30 triệu đồng (mức quy định cũ tối đa 20 triệu đồng); vi phạm quy định kiểm soát hải quan mức phạt tối đa 30 triệu đồng, gấp đôi mức cũ Tại Nghị định này, vi phạm cảnh, chuyển hàng hoá; xuất cảnh, nhập cảnh, q cảnh phương tiện vận tải khơng có giấy phép theo quy định xuất nhập hàng hóa khơng nội dung giấy phép bị phạt từ -10 triệu đồng (mức phạt cũ từ 1-5 triệu đồng) Hành vi xúc phạm, đe doạ, cản trở công chức GVHD: Phạm Mai Phương 84 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn hải quan thi hành công vụ áp mức 2-10 triệu đồng, thay 1-5 triệu đồng quy định cũ Nếu nhập hàng hóa vào Việt Nam mà gây nhiễm môi trường, nguy hại cho sức khoẻ người, sinh vật hệ sinh thái xử phạt theo Nghị định xử lý vi phạm lĩnh vực bảo vệ môi trường Trước đây, cá nhân, tổ chức vi phạm điều bị xử phạt từ 50-70 triệu đồng Sự phân định giảm thiểu tình trạng xử phạt chồng chéo hai ngành Về thẩm quyền xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan, trước đây, nhân viên Hải quan khơng có quyền phạt hành chính, nhân viên Hải quan thi hành cơng vụ có quyền phạt cảnh cáo phạt tiền đến 200.000 đồng Đội trưởng Đội nghiệp vụ thuộc Chi cục Hải quan ngồi thẩm quyền phạt cảnh cáo, cịn có quyền phạt tiền đến triệu đồng (gấp 10 lần mức phạt cũ) Chi cục trưởng Hải quan, Đội trưởng Đội Kiểm soát thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Đội trưởng Đội Kiểm sốt chống bn lậu Hải đội trưởng Hải đội kiểm soát biển thuộc Cục Điều tra chống bn lậu Tổng cục Hải quan có quyền phạt tiền đến 20 triệu (gấp đơi mức cũ).18 Bên cạnh nước ta mắt Hội đồng tư vấn, cảnh báo gian lận thương mại Lễ mắt Hội đồng tư vấn cảnh báo, ngăn chặn gian lận thương mại qua giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O), thức mắt vào ngày 14 tháng 10 Hà Nội Hội đồng tư vấn cảnh báo, ngăn chặn gian lận thương mại qua C/O thành lập theo định số 3109/PTM-TT Chủ tịch phịng thương mại cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) Theo đó, Hội đồng tư vấn, cảnh bảo ngăn chặn gian lận thương mại qua C/O bà Trần Thị Thu Hương, giám đốc Trung tâm xác nhận chứng từ thương mại VCCI làm chủ tịch Hội đồng, thành viên khác đại diện ngành Bộ Công thương, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài đảm nhiệm chức vụ phó Chủ tịch Hội đồng chuyên viên Hội đồng tư vấn, cảnh báo ngăn chặn gian lận thương mại qua C/O có nhiệm vụ tổ chức hoạt động nhằm cảnh báo cho doanh nghiệp tình hình gian lận thương mại, cung cấp thông tin phối hợp với ngành để kịp thời đưa biện pháp ngăn chặn gian lận thương mại qua C/O Ngoài ra, Hội đồng tư vấn, cảnh báo ngăn chặn gian lận thương mại qua C/O cịn có chức tư vấn, hỗ trợ bộ, ngành cộng đồng doanh nghiệp 18 http://www.vtca.vn/TabId/139/ArticleId/293/PreTabId/114/Default.aspx GVHD: Phạm Mai Phương 85 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn biện pháp, phương thức nhằm phòng ngừa, ngăn chặn hạn chế hành vi gian lận thương mại qua C/O (bao gồm cung cấp thông tin, liệu đưa ngành hàng, thị trường cần trọng để phòng tránh gian lận thương mại) Tư vấn phương thức, định hướng hành động hỗ trợ bộ, ngành có liên quan, doanh nghiệp Việt Nam triển khai biện pháp phịng tránh, đối phó, xử lý có hiệu hạn chế tình hình gian lận thương mại qua C/O Cùng với đó, cung cấp thơng tin thực trạng gian lận thương mại qua C/O tuyên truyền phổ biến pháp luật, thực tiễn biện pháp ngăn chặn gian lận ngành hàng thị trường Nguồn kinh phí hoạt động Hội đồng lấy từ Nguồn ngân sách Nhà nước theo Đề án: “Hỗ trợ doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế quan ngăn chặn thương mại qua C/O” tiếp tục trì sau Đề án kết thúc vào cuối năm 2011.19 3.4 Sự cần thiết phải hoàn thiện pháp luật chống hành vi gian lận thương mại Trước tình hình bn lậu gian lận thương mại diễn ngày phức tạp nhà nước ta đưa nhiều biện pháp phòng, chống xử lý Tuy nhiên, nhiều yếu hạn chế việc ban hành thực thi pháp luật công tác quản lý Trong giai đoạn nay, gặp phải khơng khó khăn yếu cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại Theo đó, năm qua việc phát xử lý hàng giả, hàng nhái, hàng chất lượng chưa nhiều Hệ thống sách pháp luật đấu tranh chống Buôn lậu Gian lận thương mại chưa hồn thiện, cịn chồng chéo, khơng đồng bộ, thiếu cụ thể Đó chưa kể, số văn pháp luật cũ chưa bị thay đổi, bổ sung mà sử dụng để bù đắp thiếu hụt sách pháp luật giai đoạn Các văn chế tài nương nhẹ, mức chế tài tình tiết tăng nặng khơng đáng kể nên việc xử phạt chưa đảm bảo tính răn đe Bên cạnh đó, số quy định chế sách chưa hợp lý, cịn nhiều sơ hở dễ bị lợi dụng, nhiên thiếu sót chậm sửa đổi; việc xử lý đường dây, ổ nhóm bn lậu cịn chậm, chưa triệt để nên chưa tạo bước đột phá… Tuy công tác phịng chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại năm gần có chuyển biến tích cực, song cơng tác cịn tồn 19 http://www.tin247.com/ra_mat_hoi_dong_tu_van%2C_canh_bao_gian_lan_thuong_mai-3-21662916.html GVHD: Phạm Mai Phương 86 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn hạn chế cần khắc phục Đó hiệu cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu số đơn vị chưa cao, chưa đáp ứng yêu cầu thực tế đấu tranh với đường dây tổ chức buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại có quy mơ lớn xun quốc gia Mặc khác, phối hợp ngành chức năng, trung ương với địa phương, địa phương với có lúc chồng chéo đoàn kiểm tra liên ngành Ban đạo 127/TW đơn vị chức địa phương Ngoài ra, lực lượng kiểm tra kiểm soát thiếu biên chế, nhiều chức danh phải kiêm nhiệm, kinh phí, phương tiện vừa thiếu vừa lạc hậu chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình Đối với xăng phát có gian lận, quan chức thường xử phạt số tiền theo quy định, hồn tồn xử phạt theo giả định Nghĩa hôm phát anh gian lận kinh doanh xăng dầu, chứng tỏ từ trước đến anh gian lận phải xử phạt thật nặng Nếu không làm mạnh, với lợi nhuận có qua gian lận, vài ngày sau đâu lại vào Theo người viết quan trọng mối quan hệ người tiêu dùng doanh nghiệp cung cấp sản phẩm Người tiêu dùng số đông xã hội hành động chủ yếu riêng lẻ Đặc biệt, chưa đặt vai trị, vị trí người tiêu dùng Làm điều khơng phải cho họ đủ quyền mà cịn phải đảm bảo quyền thực thi thực tế Cần có chế tài mạnh cho việc xử lý vi phạm hành Việt Nam phát triển kinh tế thị trường lại thiếu thể chế hỗ trợ kèm Đó trừng phạt hành vi gian dối, gian lận thương mại Nguyên tắc xử phạt quốc gia giới doanh nghiệp vi phạm, gây tổn thất bị trừng phạt mức tương ứng Ở Việt Nam, hành vi kinh doanh gian lận lại bị phạt nhẹ Ví dụ trường hợp trộn bột đá vào kẹo đem đến lợi nhuận tiền tỉ bị phạt vài chục triệu đồng Vì biện pháp chế tài khơng đủ răn đe nên doanh nghiệp chạy theo lợi nhuận tính tốn Họ chấp nhận bị phạt Tình trạng doanh nghiệp kinh doanh gian dối khơng phải có mà từ lâu tiếp diễn Vì biện pháp trừng phạt Nhà nước phải nghiêm minh Hệ thống pháp luật thiếu Phần lớn phạt hành chính, sau mức độ nghiêm trọng chuyển sang hình Ở nước họ có ủy ban điều tra Khi xảy việc, ủy ban vào Nhiệm vụ ủy ban xác định có vi phạm hay khơng, mức độ vi phạm đến đâu, hệ Sau khởi kiện tịa điều trần trước quốc hội GVHD: Phạm Mai Phương 87 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Để Hội Bảo vệ người tiêu dùng làm việc hiệu quả, không nên “nhà nước hóa” mà phải xem “khu vực dân sự” để đại diện cho lợi ích người tiêu dùng Chúng ta có quan quản lý vệ sinh an toàn thực phẩm với chức năng, nhiệm vụ không rõ trách nhiệm Khi việc xảy ra, họ khơng nhảy vào họ chẳng cả, chịu trách nhiệm Vấn đề phải có cách nhìn khu vực dân sự, phát triển lên làm thay Nhà nước số việc Nhà nước lùi lại làm công việc vĩ mô, chiến lược Tuy nhiên, công tác phối kết hợp dừng lại việc thực kiểm tra kiểm sốt mà triển khai sâu rộng sang lĩnh vực khác phối hợp đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ nghiệp vụ, nhận thức cán công chức thực thi; phối hợp công tác thông tin, tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật Chiều hướng buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại không giảm mà ngày tinh vi phức tạp số vụ vi phạm bị phát xử lý chưa cao, nguyên nhân phần hệ thống văn pháp luật quản lý xuất nhập khẩu, xử lý hành vi vi phạm thiếu, chưa đồng bộ, có nhiều kẽ hở dễ bị lợi dụng Bên cạnh đó, tăng số vụ vi phạm số tiền thu từ vụ phạt, chủ quan khủng hoảng kinh tế tồn cầu nên hàng hóa sản xuất từ nước ngồi tồn đọng nhiều tìm cách đẩy vào thị trường nước giáp biên giới có nước ta Sự phối hợp ngành chức Trung ương địa phương, địa phương với theo tuyến, theo cụm chưa thật chặt chẽ, mang tính cục lực lượng, địa phương có lúc chồng chéo đồn kiểm tra liên ngành Ban đạo 127/TW đơn vị chức địa phương Đặc biệt, chưa nghiên cứu, đề xuất giải pháp mang tính chiến lược; điều kiện trang thiết bị làm việc, biên chế, kinh phí phục vụ cơng tác chưa đáp ứng 3.5 Một số giải pháp chống gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Năm 2010, theo Bộ trưởng Vũ Huy Hoàng, với việc triển khai nhiều giải pháp khác nhau, Ban đạo kiến nghị Thủ tướng sớm xem xét có ý kiến đạo Bộ Nội vụ, Bộ Tài việc bổ sung biên chế, phương tiện chuyên dụng kinh phí cho lực lượng chức để công tác chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại đạt hiệu cao hơn.20 20 http://www.sggp.org.vn/kinhte/2010/5/225236/ GVHD: Phạm Mai Phương 88 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Ngoài việc tăng cường kiểm soát thị trường, Cục Quản lý thị trường cần phải đẩy mạnh công tác bảo vệ người tiêu dùng, chống thất thu thuế, góp phần tạo dụng mơi trường cạnh tranh bình đẳng, đáp ứng chuẩn mực quốc tế mà Việt Nam tham gia Các sở, ngành cần quan tâm đến cơng tác phịng chống phân bón giả, tân dược giả; công tác kiểm tra phải “đánh trọng tâm” để đạt hiệu cao; Ban đạo tham mưu cho Ủy ban để kịp thời đạo việc bình ổn thị trường chống lạm phát Sớm hồn thiện sách pháp luật nhà nước Vì thấy cịn nhiều, nhiều sách coi bất cập điều chỉnh hoạt động phịng chống bn lậu, gian lận thương mại, hàng giả cần sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tế sống đặt cách cấp thiết Hơn nữa, công tác đấu tranh chống hàng giả, khó khăn lớn giám định hàng giả chi phí cao Hiện chưa có tổ chức giám định giám định viên đủ sở pháp lý xác định hàng giả làm sở cho việc xử lý Xem xét bổ sung danh mục hàng hoá phải kiểm tra Nhà nước chất lượng phù hợp với thời kỳ Bộ Công Thương trước cấp phép cho doanh nghiệp kinh doanh tái nhập, tái xuất cần có cân nhắc mặt hàng cấm, hàng có nguy lợi dụng để bn lậu, tiêu thụ thị trường Việt Nam Cần rà sốt chế, sách quản lý kinh tế, xuất nhập số mặt hàng thuộc danh mục cấm xuất, cấm nhập xuất, nhập có điều kiện cho phù hợp, tránh tạo kẽ hở để đối tượng buôn lậu lợi dụng Quyền khởi kiện bồi thường cần phải phát huy Vì vậy, quyền khởi kiện đòi bồi thường phải phát huy tối đa qua việc tạo điều kiện thuận lợi với chi phí thấp cho người tiêu dùng Muốn vậy, nhà lập pháp cần khẩn trương xây dựng khung pháp lý Gây tổn thất mức phải bị trừng phạt tương ứng Các đối tượng buôn lậu hoạt động với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi tập trung vào mặt hàng nhạy cảm, có lợi nhuận lớn Vì thế, cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại tình hình cần tăng cường mạnh mẽ triển khai liệt Với thực trạng kinh phí, phương tiện nghiệp vụ vừa thiếu, vừa lạc hậu chưa đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ tình hình mới, vấn đề phải để lực lượng chức chống buôn lậu trang bị phương tiện kiểm định nhanh chất lượng hàng hóa để áp dụng biện pháp phi thuế quan việc kiểm soát hàng nhập khẩu, cần hỗ trợ nguồn kinh phí cho lực lượng chức công tác điều tra, mua tin, giám định sản phẩm đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả, đặc biệt mặt hàng vật tư nơng nghiệp Bên cạnh đó, GVHD: Phạm Mai Phương 89 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn khu vực biên giới, cần đổi hình thức, nội dung tuyên truyền, vận động nhân dân không tiếp tay cho bọn bn lậu tích cực tham gia đấu tranh phịng, chống bn lậu Có thể nói, hệ thống văn quy phạm pháp luật có cịn tình trạng vừa thiếu vừa chồng chéo Địa bàn kiểm sốt hải quan có nơi vừa rộng, có nơi lại bị bó hẹp, thẩm quyền quan đấu tranh chống buôn lậu bị hạn chế Phương tiện, trang bị lực lượng hải quan thiếu, cũ kỹ Các phương tiện kiểm tra, giám sát cửa quốc tế chưa tương xứng với nhịp độ tăng trưởng hàng hóa xuất nhập khẩu, làm theo phương thức truyền thống gây ách tắc cửa khẩu, thủ đoạn bọn buôn lậu ngày tinh vi Do bọn buôn lậu thường lợi dụng người dân nghèo khu vực biện giới vào việc vận chuyển hàng hóa bn lậu, nên chưa có sách, biện pháp đầu tư tạo cơng ăn việc làm, tăng thu nhập cho người dân khó ngăn chặn tình trạng Ngồi ra, phối hợp lực lượng (công an, đội biên phịng, cảnh sát biển, quản lý thị trường) có lúc, có nơi cịn chưa tốt, làm giảm hiệu đấu tranh Cần thiết phải thành lập Tổ dự báo buôn lậu, buôn bán hàng giả Gian lận thương mại để dự báo tình hình thời gian tới nhằm có đối sách phù hợp Chúng ta phải nắm trước tình hình để đưa dự báo mặt hàng có nhu cầu cao bn lậu tương lai Ví vào năm 2007, liệu có thiếu mía, thiếu đường, sắt thép, xi măng hay khơng để có biện pháp chống bn lậu với mặt hàng Hiện tại, chức dự báo yếu Sự phối hợp cần thiết địa phương, quan trọng cấp ủy quyền, phối hợp khơng tốt dễ xảy buôn lậu Gian lận thương mại Các khái niệm hành vi gian lận thương mại nhiều lẫn vào Bây biện pháp tốt phải quy định chất lượng hàng hoá để bảo vệ người tiêu dùng, phải quy định chất lượng hàng nhập để kiểm tra, kiểm soát Đã quy định quan chức phải kiểm tra, giám sát chặt chẽ Về mặt hàng, người viết nghĩ phải có thay đổi phương thức đấu tranh; tập trung vào mặt hàng tiêu dùng thông thường mà phải tập trung vào mặt hàng có giá trị chất lượng cao Với lực lượng Cảnh sát, lãnh đạo Bộ Công an đạo tập trung vào thời điểm tình hình bn lậu rộ lên, gắn liền với biến động thị trường giới giá xăng dầu, tân dược, vàng bạc để ứng phó kịp thời GVHD: Phạm Mai Phương 90 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Đặc biệt, số văn quy phạm pháp luật thiếu chặt chẽ, dễ bị đối tượng lợi dụng, phải kể đến quy định chế độ cư dân biên giới quy định thời điểm xuất trình hố đơn chứng từ (chính sách quy định, cư dân biên giới phép mua hàng hố lần khơng q triệu đồng, lợi dụng sách nhiều người dân vùng biên sang Trung Quốc mua hàng hố bán lại cho bọn bn lậu thu gom, vận chuyển xi bán kiếm lời hàng hố có giá bán thấp miễn giảm thuế) Chính phủ cần phải sửa đổi số văn quy phạm chưa phù hợp , đề nghị quyền địa phương nêu cao tinh thần trách nhiệm cơng tác chống bn lậu, tránh tình trạng khốn trắng cho ngành thành viên Ban đạo Cùng với chế độ đãi ngộ lực lượng làm thêm giờ, chế độ khen thưởng thật phù hợp người có cơng 21 Tăng cường cơng tác kiểm tra hàng hố, cần thành lập Đội kiểm tra liên ngành, khắc phục tình trạng kiểm tra chồng chéo, tràn lan Sở, ngành địa phương Cần phải có phương án kiểm tra, kiểm soát thuốc điếu nhập lậu lưu hành thị trường nội địa; Phương án chống buôn lậu, gian lận thương mại (đo lường, chất lượng) mặt hàng xăng dầu; Phương án chống buôn lậu, gian lận thương mại mặt hàng thép xây dựng; Phương án chống buôn lậu gia súc, gia cầm sản phẩm từ gia súc, gia cầm… Các ngành, địa phương tăng cường phối hợp với quan thông tin đại chúng phải tiến hành tuyên truyền, vận động nhân dân thực sách pháp luật lưu thơng hàng hố dịch vụ., hướng dẫn kỹ mua sắm hàng hoá, kịp thời khuyến cáo tình hình thị trường, hành vi vi phạm, biện pháp để đảm bảo quyền lợi hợp pháp người tiêu dùng nhà sản xuất chân Nhà nước cần nắm bắt tình hình thị trường, định hướng cung cầu hàng hoá, chấn chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh thương mại thị trường Thực sách bình ổn giá Thường xun tổ chức kiểm tra đơn vị sản xuất, đơn vị kinh doanh đầu mối số mặt hàng thiết yếu thuộc danh mục nhà nước bình ổn gạch xây dựng, xi măng, sắt xây dựng, lương thực, vận tải Cần thực tốt công tác phối hợp sở ban ngành địa phương 21 http://sctyenbai.gov.vn/vi/node/1212 GVHD: Phạm Mai Phương 91 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Triển khai sâu rộng sang lĩnh vực khác phối hợp đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ nghiệp vụ, nhận thức cán công chức thực thi; phối hợp công tác thông tin, tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật Từng Sở, ngành, địa phương chủ động triển khai thực đạo Chính phủ Bộ nhiệm vụ Sở, ngành, địa phương phụ trách Rà sốt lại tình hình thực đăng ký kinh doanh thực tế quản lý thu thuế, có biện pháp cụ thể tuyên truyền, vận động, kiểm tra đôn đốc để nâng cao tỷ lệ sở thực đăng ký kinh doanh theo quy định Trước hết ngành hàng dịch vụ kinh doanh có điều kiện có tác động lớn đến thị trường xã hội như: hành nghề y dược, kinh doanh thực phẩm, xăng dầu, vật liệu xây dựng, vận tải công cộng, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống trồng, phân bón, dịch vụ Internet, dịch vụ văn hóa, nhà hàng karaoke … Chủ động xây dựng kế hoạch phương án kiểm tra, kiểm soát, tổ chức tốt công tác phối hợp, trọng biện pháp ổn định thị trường, kịp thời đối phó với tượng bất thường xảy vào cuối năm dịp Tết Nguyên đán buôn lậu, vận chuyển buôn bán hàng cấm, hàng nhập lậu; sản xuất, kinh doanh hàng giả Lập Phương án, xây dựng kế hoạch kiểm tra số mặt hàng thiết yếu có tác động lớn đến sản xuất Kiểm tra chống buôn lậu: Tập trung kiểm tra vụ trọng điểm, đổi phương pháp trinh sát, nghiên cứu nắm đối tượng cho phù hợp với tình hình Đặc biệt nghiên cứu trường hợp hàng nhập lậu hàng giả, hàng vi phạm sở hữu công nghiệp, hàng chất lượng Tăng cường kiểm tra chống hàng cấm, hàng giả, vi phạm sở hữu trí tuệ, hàng hạn sử dụng, hàng không rõ nguồn gốc, hàng vi phạm đo lường chất lượng Tập trung vào ngành hàng, nhóm mặt hàng thiết yếu thực phẩm công nghệ, vật tư công, nông nghiệp, hàng thực phẩm, mỹ phẩm, Kiểm tra thực đăng ký kinh doanh, tập trung vào địa bàn trọng điểm nhóm hàng, ngành nghề kinh doanh có điều kiện, kiểm tra việc đảm bảo trì điều kiện kinh doanh Tăng cường việc kết hợp kiểm tra thường xuyên theo kế hoạch năm, tháng với kiể tra đợt trọng điểm theo chuyên đề Địa bàn cần tập trung kiểm tra sở sản xuất, chế biến, đóng gói, trung tâm thương mại, siêu thị, tụ điểm đầu mối, nơi phát luồng hàng hố; thành phố, thị trấn, khu cơng nghiệp Thực việc gắn cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, xử lý vi phạm với công tác tuyên truyền, giáo dục nhằm nâng cao nhận thức, ngăn ngừa vi phạm pháp luật thương mại GVHD: Phạm Mai Phương 92 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn Cần phải xác định trọng tâm chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại là: chống buôn lậu tuyến biên giới, chống gian lận thương mại khu vực cảng biển, đẩy mạnh chống hàng giả, chống đầu cơ… Trong đó, cần lưu ý chống nhập lậu mặt hàng cấm, thuốc ngoại, rượu ngoại, đồ điện tử, điện lạnh, điện gia dụng, điện thoại di động, đường kính Chống khai thác, chế biến, vận chuyển, trái phép xuất lậu than, quặng khoáng sản khác, gỗ quý hiếm, động vật hoang dã Tăng cường chống gian lận thương mại khu vực cảng biển, cửa quốc tế; lưu ý quản lý hoạt động tạm nhập tái xuất hàng hóa, ngăn chặn việc lợi dụng để vận chuyển hàng cấm, chất độc hại, có nguy thẩm lậu cao Đẩy nhanh chống gian lận làm thủ tục hải quan việc lợi dụng sách hồn thuế để xuất hàng hóa vào khu kinh tế cửa khẩu, khu thương mại, sau nhập lậu trở lại vào nội địa Cần đẩy mạnh chống hàng giả, hàng nhái, hàng chất lượng vi phạm quyền sử hữu trí tuệ gắn với việc thực vận động "Người Việt Nam ưu tiên dùng hàng Việt Nam", tập trung mặt hàng vật tư nông nghiệp, gas, xuất phẩm, dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm, xe hai bánh gắn máy hàng hóa khác liên quan trực tiếp đến sức khỏe người, môi sinh môi trường Chống đầu cơ, găm hàng, tăng giá mức mặt hàng thiết yếu thuộc diện bình ổn giá, kiểm sốt chặt chẽ việc niêm yết giá, bán theo giá niêm yết hoạt động kinh doanh vàng, thu đổi ngoại tệ trái phép, góp phần thực giải pháp bảo đảm ổn định kinh tế vĩ mơ, kiểm sốt nhập siêu ngăn chặn lạm phát cao trở lại GVHD: Phạm Mai Phương 93 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn KẾT LUẬN CHUNG Qua phân tích đánh qua thực tiễn áp dụng pháp luật trongcả nước cho thấy thực trạng hạn chế quản lý quan nhà nước, hệ thống pháp luật chưa điều chỉnh kịp thời hết vấn đề phát sinh xã hội Bên cạnh thiếu ý thức pháp luật, chạy theo lợi nhuận kẻ hám lợi Hệ thống pháp luật điều chỉnh vấn đề Buôn lậu Gian lận thương mại chưa thực đáp ứng cho công tác quản lý Tình trạng vi phạm xảy nhiều, phổ biến nhiều lĩnh vực kinh tế Đặc biệt số lĩnh vực quan trọng lĩnh vực hải quan, lĩnh vực thuế, phí lệ phí, lĩnh vực giá, lĩnh vực kế toán, lĩnh vực bảo hiểm việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn Những hành vi có ảnh hưởng trực tếp đến phát triển kinh tế người tiêu dùng Hành vi người vi phạm ngày tinh vi với nhiều mánh khóe, thủ đoạn Trong can thiệp quan, sở ban ngành phối hợp nhiều địa phương chưa thực tốt Các hoạt động phòng chống xử lý hành vi hoạt động chưa thực mang lại hiệu cao Chính yêu cầu cấp thiết cần phải xây dựng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh điều chỉnh vấn đề Buôn lậu Gian lận thương mại Nhằm điều chỉnh kịp thời vấn đề phát sinh nhằm đề hạn chế tình trạng Buôn lậu Gian lận thương mại giai đoạn năm tiếp theo, để đất nước ta thực phát triển bền vững ổn định Chỉ có hệ thống pháp luật hồn chỉnh nước ta thu hút đầu tư đẩy lùi vi phạm kinh doanh GVHD: Phạm Mai Phương 94 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Văn quy phạm pháp luật: Bộ luật Hình năm 1999 sửa đổi bổ sung năm 2009 Bộ luật Dân năm 2005 Luật Thương mại năm 2005 Nghị định số 107/2008/NĐ-CP ban hành ngày 22 tháng năm 2008 quy định xử phạt hành hành vi đầu cơ, găm hàng, tăng giá mức, đưa tin thất thiệt, buôn lậu gian lận thương mại Thông tư 11/2009/TT-BCT ngày 20/5/2009 Quy định chi tiết số điều Nghị định số 107/2008/NĐ-CP ngày 22/9/2008 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hành vi đầu cơ, găm hàng, tăng giá mức, đưa tin thất thiệt, buôn lậu gian lận thương mại Nghị định số 06/2008/NĐ-CP Chính phủ ngày 16/01/2008 quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại Nghị định 112/2010/NĐ-CP ngày 01/12/2010 Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 06/2008/NĐ-CP ngày 16/01/2008 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại Thông tư số 59/2008/TT-BTC ngày 04 tháng năm 2008 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc quản lý, sử dụng nguồn thu từ xử lý vi phạm pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả sửa đổi bổ sung thông tư số 51/2010/TT-BTC ban hành ngày 14 tháng năm 2010 Về việc sửa đổi, bổ sung Thông tư số 59/2008/TT-BTC ngày 04 tháng năm 2008 Bộ Tài hướng dẫn việc quản lý, sử dụng nguồn thu từ xử lý vi phạm pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả Thông tư số 02/2009/TT-BTC ngày 21 tháng 01 năm 2009 hướng dẫn việc phân bổ sử dụng kinh phí hỗ trợ công tác đạo, điều hành chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả quan cấp lực lượng quản lý thị trường 10 Quyết định số 65/2010/QĐ-TTg ngày 25 tháng 10 năm 2010 ban hành Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại 11 Thông tư số 93 ngày 28 tháng năm 2010 Bộ Tài Chính Hướng dẫn việc xác định hành vi vi phạm hành lĩnh vực tài hành vi buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả hành vi bn lậu gian lận thương mại II Trang thông tin điện tử: http://www.tienphong.vn/Kinh-Te/Thi-Truong/520082/Ngan-chan-gian-lanthuong-mai-qua-chung-nhan-xuat-xu-hang-hoa.html GVHD: Phạm Mai Phương 95 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn http://www.cpv.org.vn/cpv/modules/news/newsdetail.aspx?cn_id=444984&co_id= 30066 http://vietbao.vn/Kinh-te/Phong-tranh-cac-manh-gian-lan-thuongmai/10909433/176/ http://www.tin247.com/hon_63000_vu_gian_lan_thuong_mai_duoc_phat_hien-321210372.html http://www.tin247.com/nam_2007%2C_phat_hien_tren_130000_vu_gian_lan_thu ong_mai-3-60037.html http://dantri.com.vn/c76/s76-394188/xu-ly-gan-200000-vu-gian-lan-thuongmai.htm http://congthuongcantho.gov.vn/tin-tuc-su-kien/thanh-pho-can-tho/chong-buonlau-va-gian-lan-thuong-mai-can-su-chung-tay-cua-cong-111ong http://www.tinkinhte.com/luat/ho-so-su-vu/boc-tran-gian-lan-tai-cong-ty-tnhh-tmgas-binh-minh.nd5-dt.130193.021069.html http://www.zing.vn/news/xa-hoi/on-lanh-cong-nghe-lam-thuoc-gia/a104145.html 10 http://tuoitreangiang.com/home/modules.php?name=News&file=article&sid=1 911 11 http://www.dngcustoms.gov.vn/haiquandn/Tintuc/Tintrongnuoc/tabid/82/ctrl/Vi ewByCategory/cid/22/language/enUS/Default.aspx/tabid/82/ctrl/ViewDetails/ItemID/22/Default.aspx 12 http://dantri.com.vn/c20/s20-448494/tang-cuong-chong-buon-lau-dip-gan-tettan-mao.htm 13 http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/ViewDetails.aspx?ID=18046 14 http://www.vtca.vn/TabId/139/ArticleId/293/PreTabId/114/Default.aspx 15 http://www.tin247.com/ra_mat_hoi_dong_tu_van%2C_canh_bao_gian_lan_thu ong_mai-3-21662916.html 16 http://www.sggp.org.vn/kinhte/2010/5/225236/ 17 http://sctyenbai.gov.vn/vi/node/1212 18 http://voer.edu.vn/content/m24928/latest/ 19 http://dictionary.bachkhoatoanthu.gov.vn/default.aspx?param=1FBDaWQ9Mz AyMzQmZ3JvdXBpZD0ma2luZD1leGFjdCZrZXl3b3JkPUJVJWMzJTk0TitMJWUx JWJhJWFjVQ==&page=1 20 http://www.tlnet.com.vn/Dictionary.aspx?word=gian+l%E1%BA%ADn&dict= VV&x=59&y=16 GVHD: Phạm Mai Phương 96 SVTH: Trần Thị Phương Kiều Luận văn tốt nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 21 http://dictionary.bachkhoatoanthu.gov.vn/default.aspx?param=2005aWQ9NzI0 NyZncm91cGlkPSZraW5kPSZrZXl3b3JkPXRoJWM2JWIwJWM2JWExbmcrbSVl MSViYSVhMWk=&page=1 GVHD: Phạm Mai Phương 97 SVTH: Trần Thị Phương Kiều ��������������������������������������������������������������������������� ��������������������������������������������������������������������������������� ����������������������������������������������������� ... nghiệp: Thực trạng giải pháp chống Buôn lậu Gian lận thương mại Việt Nam giai đoạn 2.3 Một số quy định pháp luật Việt Nam buôn lậu, gian lận thương mại 36 2.3.1 Pháp luật Việt Nam biện pháp xử... phịng, chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại theo quy định pháp luật 53 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY 3.1... lậu gian lận thương mại � Chương 2: Quy định pháp luật Việt Nam hành vi Buôn lậu Gian lận thương mại � Chương 3: thực trạng giải pháp chống buôn lậu gain lận thương mại Việt Nam giai đoạn GVHD: