Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam. Thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại.DOC

Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam. Thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại.

phần mở đầu

Trong quá trình học tập của sinh viên, đề án môn học là một trong nhữngphần có vai trò và ý nghĩa quan trọng Làm đề án môn học sinh viên sẽ hiểu sâuhơn về môn học đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên tìm hiểu, mởrộng kiến thức lí thuyết và thực tế, giúp cho việc học tập tốt hơn Trong chơngtrình môn học "kinh tế thơng mại" phần làm đề án của sinh viên giúp sinh viên

Em xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Đình Đào - PGS TS đã hớng dẫn vàgiúp đỡ em hoàn thành đề án này

phần nội dung

Chơng I

những vấn đề chung về buôn lậu

và gian lận thơng mại

I-/ kinh tế thị trờng và vấn đề buôn lậu và gian lận thơng mại.

Kinh tế thị trờng là một kiểu tổ chức kinh tế -xã hội trong đó sản xuất, phânphối, trao đổi, tiêu dùng đều gắn chặt với thị trờng Sản xuất ra hàng hoá- dịch vụgì, khối lợng bao nhiêu? sản xuất bằng cách nào? Ai sẽ nhận hàng hoá- dịch vụsau khi sản xuất ra? Tất cả đều xuất phát từ nhu cầu của thị trờng và thông quathị trờng Thị trờng là trung tâm của toàn bộ quá trình sản xuất và tái sản xuất racác sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trờng là tập hợp các thoả thuậnthông qua đó ngời bán và ngời mua tiếp xúc với nhau để trao đổi hàng hoá- dịch

vụ Trong thị trờng, ngời mua và ngời bán hàng hoá- dịch vụ tác động với nhauhình thành cung cầu hàng hoá- dịch vụ Sự tơng tác giữa cung- cầu hàng hoá-dịch vụ trên thị trờng hình thành giá cả thị trờng Thị trờng thừa nhận hàng hoádịch vụ do ngời sản xuất hàng hoá- dịch vụ cung ứng có phù hợp với nhu cầu củaxã hội hay không Thị trờng điều tiết cung- cầu hàng hoá-dịch vụ, thị trờng cũngkích thích kìm hãm cung cầu hàng hoá và dịch vụ lại mối quan hệ kinh tế giữangời mua, ngời bán, giữa nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông quamua bán bằng tiền trên thị trờng Trong kinh tế thị trờng các mối quan hệ kinh tế

đều tiền tệ hoá, khi tiền tệ tham gia vào quá trình lu thông hàng hoá thì trao đổihiện vật trực tiếp cũng không tồn tại Tiền tệ có mặt trong lu thông, làm cho quátrình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mô sản xuất tăng lên và đời sống nhândân đợc nâng cao

Trong nền kinh tế thị trờng hoạt động thơng mại rất phát triển và nó có vị trírất quan trọng Thơng mại là một bộ phận hợp thành của tái sản xuất Thơng mạinối liền giữa sản xuất với tiêu dùng Dòng vận động của sản phẩm hàng hoá quakhâu thơng mại hoặc để tiếp tục cho sản xuất hoặc đi vào tiêu dùng cá nhân ở vịtrí cấu thành của tái sản xuất, thơng mại đợc coi nh hệ thống dẫn lu tạo ra sự liêntục của quá trình tái sản xuất Khâu này bị ách tắc sẽ dẫn tới sự khủng hoảng củasản xuất và tiêu dùng Thơng mại hợp phần của sản xuất hàng hoá Sản xuấthàng hoá có mục đích từ trớc là để thoả mãn nhu cầu của ngời khác, để trao đổimua bán hàng hoá Không thể nói đến sản xuất hàng hoá mà không nói đến th-

ơng mại Thơng mại là lĩnh vực kinh doanh cũng thu hút trí lực và tiền vốn củacác nhà đầu t để thu hút lợi nhuận, thậm chí siêu lợi nhuận Kinh doanh thơngmại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai

Thơng mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Thơng mạithúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hng các quan hệ hàng hoá tiền tệ.Qua hoạt động mua bán tạo ra động lực kích thích đối với ngời sản xuất, thúc

đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xã hội,

tổ chức lại sản xuất, hình thành nên các vùng chuyên môn hoá sản xuất Thơngmại kích thích sự phát triển lực lợng sản xuất Lợi nhuận là mục đích của hoạt

động thơng mại Ngời sản xuất sẽ tìm mọi cách để cải tiến công tác, áp dụngkhoa học và công nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận Đồng thời cạnhtranh trong thơng mại bắt buộc ngời sản xuất phải năng động, không ngừng nângcao tay nghề, chuyên môn và tính toán thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệmcác nguồn lực nâng cao năng suất lao động Đó là những nhân tố tác động làmcho lực lợng sản xuất phát triển Thơng mại kích thích nhu cầu và luôn tạo ra

nhu cầu mới Ngời tiêu dùng mua bán không xuất phát từ tình cảm mà bằng lítrí Lợi ích của sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu của sản phẩm sẽ tạo rakhả năng tái tạo nhu cầu Thơng mại một mặt, làm cho nhu cầu trên thị trờngtrung thực với nhu cầu, mặt khác nó làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú của nhucầu Thơng mại buộc các nhà sản xuất phải đa dạng về loại hình, kiểu dáng, mẫumã chất lợng sản phẩm Điều này tác động ngợc lại với ngời tiêu dùng, làm bậtdậy các nhu cầu tiềm năng Tóm lại thơng mại làm tăng trởng nhu cầu và lànguồn gốc rễ cho sự phát triển của sản xuất kinh doanh.

Thơng mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ

th-ơng mại giữa nớc ta với các nớc khác không ngừng phát triển Điều đó giúpchúng ta tận dụng đợc u thế của thời đại, phát huy đợc lợi thế so sánh, từng bớc

đa thị trờng nớc ta hội nhập với thị trờng thế giới, biến nớc ta thành bộ phận củaphân công lao động quốc tế

Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nớc là xoá bỏ cơ chếquản lý kinh tế tập trung chuyển sang cơ chế thị trờng, chế độ cung cấp đợc thaybằng thơng mại Thơng mại thể hiện sự tự do mua bán theo giá cả thị trờng, ngờimua và ngời bán đợc tự do lựa chọn bạn hàng Gắn giữa sản xuất với thơng mại, th-

ơng mại cũng là một chức năng của sản xuất hàng hoá, giữa các doanh nghiệp, cácvùng và quốc gia thực hiện cơ chế mở trong mua bán hàng hoá

Phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chế thịtrờng, thơng mại phát triển có những mặt tích cực nhng bên cạnh nó có những mặttiêu cực Trong kinh tế thị trờng, đồng tiền trở thành phơng tiện có giá trị, làmphát sinh t tởng sùng bái đồng tiền, chạy theo cuộc sống giàu có không bằng khảnăng của mình, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất chính đó là buôn lậu vàgian lận thơng mại Lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hoá một số ng-

ời đã kinh doanh trái pháp luật, gian lận để kiếm lời Buôn lậu và gian lận thơngmại là một nhợc điểm rất lớn trong nền kinh tế thị trờng Nó bóp méo vai trò củathơng mại đi ngợi lại với bản chất của thơng mại Vai trò của thơng mại tác độngtích cực đối với nền kinh tế quốc dân, ngợc lại buôn lậu và gian lận thơng mại lạitác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc dân

Việc thấy trớc những nhợc điểm, khuyết tật để có biện pháp, giải pháp khắc phục, đểhạn chế bớt là rất cần thiết Để đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại đem lạihiệu quả thì phải có nhận thức đầy đủ về tội buôn lậu và gian lận thơng mại

Để hiểu buôn lậu và gian lận thơng mại là gì, chúng ta sẽ lần lợt đi sâunghiên cứu từng nội dung của khái niệm

1-/ Khái niệm về buôn lậu.

Thuật ngữ buôn lậu đợc sử dụng với những ý nghĩa rất khác nhau Từ góc

độ của khoa học về ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý nghĩa là buôn bán nhữnghàng hoá trốn thuế và hàng cấm Đây là một khái niệm kế thừa những hiểu biết

xa nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay

Từ góc độ khoa học pháp lý thì thuật ngữ "buôn lậu" đợc hiểu rắc rối hơn.Khi nói đến cụm từ buôn lậu, bản thân nó về mặt pháp lý cha phản ánh một

thông tin rành mạch nào Muốn hiểu đợc phải đặt trong ngữ cảnh cụ thể Thí dụ:khi nói "khởi tố bị can buôn lậu "có nghĩa là đối tợng tham gian buôn lậu vàthuật ngữ đợc hiểu nh một hành vi Còn khi nói "đấu tranh chống buôn lậu" thìthuật ngữ đợc hiều là một hiện tợng tiêu cực của xã hội Cho nên lúc này thuậtngữ "buôn lậu bao gồm nhiều hành vi, nhiều tội danh khác nhau nh: vận chuyểntrái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, buôn bán ma tuý, buôn bán vũ khí, chất

độc, văn hoá phẩm đồi trụy, đồ cổ, động vật quý hiếm "

Trong "Quốc triều Hình luật" của triều Lê (1428- 1788) đợc xem là bộ luậthình sự hoàn chỉnh nhất của thể chế phong kiến Việt Nam, tội danh buôn lậukhông đợc quy định Mặc dù vậy "Quốc triều Hình luật" đã quy định "nhữngtrang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyền buôn, ngầm dỡ hộ hàng hoá lên bờ thì

bị xử biếm (cách chức), phạt gấp 3 tang vật để sung công "Những ngời bánruộng đất ở bờ cõi, binh khí; các thứ chất nổ có thể chế hoả tiễn, hoả pháo chongời nớc ngoài đều phải tội chém", " bán mắm muối ra nớc ngoài thì bị xử điChâu Xa" Các mặt hàng cấm xuất khẩu lúc đó đợc quy định gồn: ruộng đất,thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi Những hành vi cụ thể, tách biệt nói trên trong tiềm thức xã hội đều đợc gộpchung lại là hiện tợng buôn lậu chứ không có tội danh buôn lậu

Trớc năm 1985, thuật ngữ "tội buôn lậu" đã đợc đề cập trong một số vănbản pháp luật nớc ta nh Pháp lệnh về nhiệm vụ, quyền hạn của lực lợng cảnh sátnhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả,kinh doanh trái phép (10/6/1982) Song về cơ bản tội danh "buôn lậu" lúc đó cha

đợc hớng dẫn nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấu thành và dấu hiệu pháp lý đặctrng Phần lớn ngời ta vẫn chịu ảnh hởng của các quan niệm truyền thống, chorằng buôn lậu bao gồm các hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu cơ tíchtrữ, buôn bán hàng cấm

Từ năm 1985 Bộ luật Hình sự của nớc CHXHCN Việt Nam ra đời đã chínhthức ghi nhận tội danh buôn lậu: "Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận chuyển tráiphép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vậtphẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị phạt " Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu

đã đợc xác định với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu pháp lý đặc

tr-ng, nên đã có tác dụng hớng dẫn nhận thức cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật

2-/ Khái niệm về gian lận thơng mại.

Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu là "gian lận thơng mại " Gianlận thơng mại theo Từ điển tiếng Việt là "dối trá, lừa lọc" trong hoạt động thơngmại Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi là "gian thơng" tức là "ngời cónhiều mu mô lừa lọc"'; "kẻ buôn bán gian lận và trái phép" Gian lận đợc coi làhành vi của con ngời cụ thể có lời nói nói hoặc cử chỉ, hành động không đúngvới bản chất của sự vật hiện tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác Trong dângian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ "Buôn gian, bán lận" và dùng đểchỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu lời bấtchính Hành vi "buôn gian, bán lận" trong dân gian đợc hiểu bao gồm một số thủ

đoạn đơn giản nh: hàng xấu nói tốt, ít nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, buôn

bán hàng cấm, lén lút, giấu giếm, lậu thuế Hành vi gian lận thơng mại trớc hếtphải là hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận này phải đợc thể hiệntrong lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hiện là hàng hoá, dịch vụ Chủthể của hành vi gian lận thơng mại là các chủ hàng, có thể là ngời mua, ngời báncũng có khi là cả ngời mua và ngời bán Mục đích của hành vi gian lận thơngmại là nhằm thu lợi bất chính do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá.

* Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan.

Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận thơngmại của chủ hàng xảy ra trong hoạt động xuất khẩu để trốn tránh việc kiểm soát vàquản lý của Hải Quan Vấn đề này đã đợc Hội đồng Hợp tác Hải quan (Nay là tổchức Hải Quan thế giới- WCO) chú ý từ những ngày mới thành lập Trong Bảnkhuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn nhau do Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc

tế đa ra ngày 5/12/1953 cũng đã đề cập vấn đề giúp đỡ hành chính lẫn nhau vềchống gian lận thơng mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, mãi đến 9/6/1977 địnhnghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan mới đợc Hội đồng Hợp tácHải Quan quốc tế đa ra trong công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau nhằmngăn điều tra và trấn áp vi phạm Hải Quan, đợc các nớc thành viên thông qua kí kếttại Nairobi, Cộng hoà Kenia Định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực HảiQuan đợc công ớc Nairobi nêu ra nh sau:

"Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi phạm pháp luật.Hải Quan trong đó 1 cá nhân lừa dối Hải Quan để nhằm lẩn tránh 1 phần hoặctoàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện pháp cấm hoặc hạnchế do luật pháp Hải Quan quy định, hoặc thu đợc 1 khoản lợi nhuận nào đó quaviệc vi phạm pháp luật này"

Trong định nghĩa này, về cơ bản đã khái quá đợc hành vi gian lận thơng mạitrong lĩnh vực Hải Quan Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông qua hành

động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải Quan nhằm mục đíchthu đợc một khoản lợi nào đó Tuy nhiên định nghĩa trên cha nêu đợc một cách

đầy đủ, chính xác hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan, khi bốicảnh hoạt động thơng mại Thế giới ngày nay đã có những thay đổi lớn Vì vậy tạiHội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan

do tổ chức Hải Quan thế giới triệu tập tại Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đếnngày 13/10/1995 đã xem xét lại định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vựcHải Quan và thống nhất đa ra một định nghĩa mới nh sau:

"Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi vi phạm các điềukhoản pháp quy hoặc Pháp luật Hải quan nhằm:

- Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh việc nộp thuễ Hải Quan, phí và các khoảnthu khác đối với việc di chuyển hàng hoá thơng mại và /hoặc:

- Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoákhông thuộc đối tợng đó và/hoặc:

- Đạt đợc hoặc cố ý đạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho cácnguyên tắc và tập tục, cạnh tranh thơng mại chân chính"

Tại Hội nghị của tổ chức Hải quan quốc tế về chống gian lận thơng mại đợc

tổ chức từ ngày 9 đến 13/10/1995 ở Brúcxen (Bỉ) cũng đã thống nhất phân chiacác hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại

1 Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan

(thí dụ: Buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá )

2 Khai báo sai chủng loại hàng hoá.

3 Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá.

4 Lợi dung chế độ u đãi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có chính sách

u đãi về thuế đối với hàng hoá của các nớc ASEAN)

5 Lợi dụng chế độ u đãi đối với hàng hoá gia công.

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây là hàng hoá

đ-ợc miễn thuế XNK nhng đã sử dụng sai mục đích)

7 Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép XNK (thí dụ các loại giấy phép theo nhu

cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, cho y tế, văn hoá, xã hội )

8 Lợi dụng chế độ quá cảnh đem dùng trong nớc (thí dụ: hàng của Lào,

Trung Quốc vận chuyển qua lãnh thổ Việt Nam)

9 Khai báo sai về số lợng, chất lợng hàng hoá.

10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc sử

dụng nhất định (thí dụ: Hàng cho đồng bào bị bão lụt, cho các dân tộc miền núi

để xóa đói giảm nghèo, hàng cho các cơ quan ngoại giao )

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định bảo vệ ngời tiêu dùng.

12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã.

13 Buôn bán hàng không có sổ sách.

14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan (thí dụ: làm

giả chứng từ về hàng đã xuất )

15 Kinh doanh "ma" để hởng tín dụng thuế trái phép.

16 Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế (thí dụ:

Công ty đăng kí kinh doanh một thời gian ngắn, nợ thuế rồi tuyên bố phá sản)

* Thái độ của các nớc trên thế giới đối với 16 loại hành vi nói trên đềuthống nhất ở hai cung bậc, tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó mang lạicho xã hội mà bị xử lí hành chính hay xử lí hình sự Đối với nhiều nớc nh Mỹ,Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng các công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi này theoluật Hải quan, còn quy định trong luật hình sự các tội danh cụ thể tơng ứng vớinhững hành vi đó Đối với nớc ta, tình hình diễn ra theo 3 trờng hợp

1 Trờng hợp thứ nhất: Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài

sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hải quan

và các nghị định của Chính phủ về quản lý XNK

2 Trờng hợp thứ hai: Một số hành vi trong số đó cha đợc quy định hoặc

không bị xử lý Nh hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại, quy địnhbảo vệ ngời tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế.

3 Trờng hợp thứ ba: Tất cả hành vi có tính chất nghiêm trọng hậu quả lớn

đều bị xử lý dới một tội danh chung của điều 97 là buôn lậu

* Một vấn đề mới trong gian lận thơng mại mà tổ chức Hải Quan thế giới cũng

đang rất quan tâm đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải hàng hoá xuất nhập khẩu.Chuyển tải là một khâu tự nhiên cần thiết trong quá trình thực hiện hoạt độngthơng mại, nhằm đa hàng hoá từ nơi này đến nơi khác nhng phải đi qu một số địa

điểm nhất định nào đó Tuy nhiên, đôi khi chủ hàng sử dụng chuyển tải để chedấu xuất xứ thực sự của hàng hoá và đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải.Gian lận thơng mại trong chuyển tải đợc định nghĩa nh sau: Gian lận trongchuyển tải là việc sử dụng một nớc thứ 3 để dấu nguồn gốc thực sự của hàng hoá,che mắt Hải quan của nớc nhập khẩu

Tại nớc thứ 3, ngời ta cung cấp các tài liệu giả hoặc có hoạt động gian tránhằm thay đổi nguồn gốc hàng từ xuất khẩu sang nớc quá cảnh (hay nớc thứ 3)

Nh vậy đến khi nhập vào, họ tránh đợc hạn chế đặt ra của nớc nhập nh: hạnngạch, li xăng, chế độ u đãi

Một số dạng gian lận thơng mại qua chuyển tải

- Hàng hoá đa vào một cảng hoặc một kho ở nớc chuyển tải ở đây chúng ta

có thể thay thế đợc nhãn rồi lại bốc lên tàu và xem nh sản phẩm của nớc chuyểntải hoặc một số nớc nào đó

- Hàng đa vào nớc chuyển tải là hàng hoàn chỉnh hoặc bán sản phẩm nhng

đợc khai là nguyên nhiên phụ kiện đợc coi là nguyên liệu để sản xuất hoặc đểchế biến và nghiễm nhiên trở thành sản phẩm của nớc chuyển tải

- Hàng mang giấy tờ giả để chứng minh là hàng của nớc thứ 3 trên đờng đi

từ nớc xuất hàng đến nớc nhập hàng

3-/ Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thơng mại.

Gian lận thơng mại dù không phải là một tội danh trong luật hình sự, nhngcác dấu hiệu đặc trng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu và buôn lậu cũng baogồm gian lận thơng mại

Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thơng mại của tổ chức HảiQuan thế giới đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức gian lận thơng mại, nhngcoi đó là loại hình gian lận thơng mại nguy hiểm, đặc biệt

Công ớc quốc tế Nairobi cũng đã đa ra khái niệm buôn lậu và gian lận

th-ơng mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải Quan bằng mọi thủ đoạn,mọi phơng tiện trong việc đa hàng hoá lén lút qua biên giới

Trong bộ luật hình sự của nớc ta đã ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán tráiphép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biến giới" còn trong công ớc quốc tế xử

lý 16 loại gian lận thơng mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi

sự kiểm soát của Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá" " khai tăng giảm

giá trị hàng hoá " Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật, mangtính chất giống nh buôn lậu "Buôn lậu" từ trớc đến nay đợc nhiều ngời biết đếnhơn là "gian lận thơng mại " Gian lận thơng mại là thuật ngữ mới xuất hiện, baogồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật hơn buôn lậu hay nói cách khác nộihàm của nó rộng hơn nội hàm của buôn lậu Điều này là do ngày càng có nhiềuhiện tợng mới, tiêu cực xảy ra trong xã hội Vì vậy hai thuật ngữ này thờng đikèm với nhau "Buôn lậu và gian lận thơng mại ".

Buôn lậu và gian lận thơng mại là hiện tợng kinh tế - xã hội xuất hiện trong hoạt

động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan Nếu nh hoạt động

lu thông hàng hoá góp phần cân bằng quan hệ cung- cầu trên thị trờng thì một trongnhững nguyên nhân tồn tại và phát triển của tình trạng buôn lậu và gian lận thơngmại là sự chênh lệch giá cả, nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau,

do hành vi kiếm lời bất chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh

Doanh số bán lẻ trên thị trờng xã hội là chỉ tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùngthực đã đợc thực hiện của toàn xã hội Còn chỉ số giá cả, và theo đó là sự biến

động của nó là chỉ tiêu phản ánh tơng quan giữa hai đại lợng hàng hoá và sứcmua Nói cách khách đó là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu về hàng hoá.Hiểu đợc bản chất kinh tế của vấn đề này, các nhà sản xuất tìm cách tiết kiệmchi phí, hạ giá thành trên cơ sở cải tiến mẫu mã hấp dẫn, hợp thị hiếu, nâng caochất lợng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, doanh thu thơng mại tìm cách mua đợchàng hoá rẻ, bán ra với giá thị trờng chấp nhận, nhằm quay vòng vốn nhanh, thulợi nhuận cao Để làm đợc những điều này không phải là việc dễ dàng và lại nhất

là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay Một trong những hiện tợng cạnhtranh, kinh doanh để kiếm lợi nhuận lớn nhng trái pháp luật là lao vào "buôn lậu

và gian lận thơng mại " Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế,

dù ở mức độ khác nhau đã tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy

đua "một vốn bốn lời" Cho chạy theo lối sống giàu sang và quá sùng bái đồngtiền nhng lại không đủ khả năng làm giàu hợp pháp mà gian thơng đã kinh doanhmột cách bất hợp pháp để kiếm lời nhanh và dễ dàng Lợi ích cá nhân của họ đặtlên quá cao mà không nghĩ đễn lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ

có phần Từ đó mà buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng nảy sinh và pháttriển Hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng tinh vi, diễn biến ngàycàng phức tạp là điều bức xúc đối với xã hội hiện nay

Nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau và hàng hoá có chấtlợng cao, giá thấp hơn ở nơi này sẽ có xu hớng chuyển sang nơi khác có hànghoá với chất lợng thấp hơn, giá cao hơn Đây cũng là quy luật cạnh tranh trong luthông hàng hoá Tuy nhiên trong một số trờng hợp để bảo vệ sản xuất nội địaNhà nớc phải dùng đến hàng rào thuế quan Trong điều kiện đó gian thơng tìmmọi thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vận chuyển hàng hoá qua biên giới, cũng nhlợi dụng mọi khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng hoá đểtrốn thuế kiếm lời bất chính Một số hàng hoá Nhà nớc cấm buôn bán vì những lí

do không bảo vệ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội và những hàng hoábuôn bán phải có giấy phép vẫn bị gian thơng tìm mọi cách để buôn bán kiếmlời Là những hàng cấm nhng nhu cầu vẫn có nên giá của chúng rất cao, lợinhuận từ việc buôn bán trái phép những hàng hoá này mang lại rất cao lại càng

thúc đẩy gian thơng buôn bán để kiếm lời bất chính Mặt khác vì âm mu phản

động phá hoại chính trị bọn buôn lậu hàng cấm cũng xuất hiện

Đối với mỗi quốc gia tuỳ thuộc vào chế độ chính trị, chính sách đối ngoại,chính sách kinh tế, yêu cầu bảo hộ nền sản xuất nội địa, quy định của pháp luật

và khả năng quản lý khác nhau thì quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu và gianlận thơng mại cũng khác nhau Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện lànhững tệ nạn xã hội Trong cơ chế thị trờng những tệ nạn này không ngừng giatăng và diễn biến ngày càng phức tạp Nhiều vấn đề mới nảy sinh xuất hiện làmcho tội danh buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng phức tạp

Chơng II

buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam hiện nay

Nớc ta mới chuyển sang nền kinh tế thị trờng vận hành theo cơ chế thị trờng

từ một nền kinh tế sản xuất nhỏ, năng suất lao động cha cao, trình độ quản lýcòn hạn chế nên hàng hoá có chất lợng thấp, chi phí và giá cả cao, khả năng cạnhtranh của hàng hoá còn thấp kém trong khi hàng hoá nớc ngoài có chất lợng caohơn, giá cả lại thấp hơn so với hàng hoá của nớc ta Do vậy chúng ta phải dùnghàng rào thuế quan để bảo vệ sản xuất trong nớc Trong điều kiện đó mục tiêulợi nhuận đã thúc đẩy gian thơng tìm mọi thủ đoạn để tàng trữ buôn bán vậnchuyển hàng hoá qua biên giới, cũng nh lợi dụng mọi khe hở để gian lận số lợng,chủng loại, đánh lẫn hàng không đăng kí kinh doanh, đánh lẫn hàng cấm nhập,tạm nhập với hàng đợc phép nhập khi bị kiểm tra, kiểm soát, lợi dụng quy địnhcho phép trả lại hàng gửi nhầm, hàng không địa chỉ ngời nhận để giải thoát hànggian lận khi bị phát hiện

Nhìn lại tình hình hoạt động buôn lậu, gian lận thơng mại, vận chuyển tráiphép hàng cấm tại khắp nơi: cửa khẩu, các tuyến biên giới, trên biển những nămgần đây, cục điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan nhận định: Tình trạngnày "vẫn diễn biến phức tạp, hàng hoá ngoại nhập lậu vẫn bày bán công khai trênthị trờng, đối tợng buôn lậu lợi dụng sơ hở tạm ngừng hoạt động rồi hoạt độngtrở lại hoặc thay đổi phơng thức thủ đoạn làm ăn phi pháp" Đáng chú ý là đãxuất hiện một số vụ buôn lậu, gian lận thơng mại quy mô lớn, có tổ chức xuyênquốc gia, liên quan đến buôn bán hàng hoá, vật liệu nổ, ma túy ngoại tệ và cácchất gây nghiện mới khác Tình hình trên cho thấy "Tiếng súng chống "quốcnạn" vô cùng nguy hiểm này vẫn cha đến hồi ngng nghỉ, trận chiến này ngàycàng gay go, phức tạp Theo nhận định của Cục điều tra chống buôn lậu (Tổngcục Hải quan): Hoạt động buôn lậu trên các tuyến biên giới lẫn tuyến trên biển

đã xuất hiện nhiều thủ đoạn mới, tinh quái hơn rất khó nắm bắt Nếu tình trạng

vi phạm pháp luật về hải quan qua tuyến hàng không vẫn chủ yếu là: vận chuyểntài liệu phản động văn hoá đồi trụy, xuất và nhập khẩu ngoại tệ có giá trị lớn nh-

ng không khai báo hoặc khai báo không trung thực thì tình trạng này ở tuyến ờng bộ diễn ra đa dạng và phức tạp gấp nhiều lần, tập trung ở những điểm nóng

đ-là Quảng Ninh, Lạng Sơn Ngoài việc xuất lậu động vật hoang dã, nông lâm sản,

đồ cổ, nhập lậu hàng tiêu dùng của Trung Quốc nh đã từng xảy ra Thời gian gần

đây tại khu vực này nổi lên việc nhập lậu đờng, vải, trứng, gia cầm, gạch men,thịt lợn v.v "

- Khu vực biên giới phía Bắc (Biên giới Việt - Trung), khu vực đờng biển vàtỉnh Quảng Ninh, Lạng Sơn, Cao Bằng lợi dụng địa hình hiểm trở, bọn đầu nâuthờng sử dụng phơng thức xé lẻ hàng sau đó tổ chức cho đội ngũ cửu vạn vậnchuyển qua biên giới vào ban đêm, đồng thời thuê bọn đầu gấu, bọn nghiện hút

áp tải bảo vệ Khu vực biên giới phía Tây Miền Trung (biên giới Việt- Lào) hoạt

động buôn lậu tập trung tại các khu vực Lao Bảo- Quảng Trị, Cầu treo- Hà Tĩnh

Mặt hàng chủ yếu nhập lậu qua các khu vực này là thuốc lá ngoại, mỹ phẩm, vậtliệu xây dựng, nôi cơm điện Theo báo cáo cua địa phơng và qua nắm tình hìnhcho thấy lợng hàng rất lớn tập kết trên đất Laò tại các kho rộng hang nghìn m2,nằm trên sông SêPôn cách cửa khẩu Lao Bảo 11km hoặc trên dọc đờng 8, sát cửakhẩu cầu treo chờ thời cơ là xuất hàng lậu sang Việt Nam Phơng thức vậnchuyển hàng lậu ở đây là sử dụng lực lợng cửu vạn đông đảo là ngời địa phơng

cỡ 200- 300 ngời mỗi cửa khẩu Tại cửa khẩu của tỉnh Nghệ An và Lai Châu các

vụ buôn lậu qua biên giới bị bắt giữ chủ yếu là các chất ma tuý

- Khu vực biên giới Tây Nam (biên giới Việt Nam- Campuchia ) có 4 trạmkiểm soát liên hợp, đều do lực lợng Hải quan là nòng cốt thuộc 3 tỉnh Tây Ninh,Long An và An Giang hoạt động đã có hiệu quả Hàng nhập lậu ở đây bị bắt giữchủ yếu là thuốc lá ngoại, xe gắn máy, gạo, đờng ăn Thái Lan xuất lậu chủ yếu

là ngoại tệ, vàng đặc biệt có những vụ xuất lậu vàng với khối lợng lớn Phơngthức thủ đoạn của các đối tợng buôn lậu này là: sử dụng vẫn là đội vác, dùng xe

đạp, xe máy vận chuyển qua đờng mòn hoặc dùng tàu thuyền vận chuyển trênsông

- Tuyến biển cũng là trận tuyến mà cuộc chiến chống buôn lậu diễn rakhông kém phần quyết liệt Địa bàn trọng điểm vẫn là vùng biển Đông Bắc vàMiền Trung (Hà Cối- Quảng Ninh, Cửa Lò, Quỳnh Lu- Nghệ An) Hàng hoánhập lậu qua tuyến này chủ yếu là gạch ốp lát, kính xây dựng, hàng điện tử đãqua sử dụng, xe máy, phụ tùng ô tô Từ các cảng ven biển Nam Trung Quốc đa

về bằng các thuyền vừa và nhỏ

- Tại cửa khẩu sân bay, lu lợng hành khách xuất nhập cảnh qua sân bayquốc tế Nội Bài, Tân Sơn Nhất, Đà Nẵng đều cao và nhiều tuyến quốc tế mới mởcửa Hành khách xuất nhập cảnh đa dạng và phức tạp, trên nhiều tuyến đờng vàcác hãng hàng không khác nhau Hàng hóa trái phép thu giữ và xử lý qua tuyếnbiên giới này chủ yếu là tài liệu phản động, văn hoá phẩm đồi truỵ, ngoại tệ

- Trong đất liền, ở các tỉnh thành phố hai kênh vận chuyển hàng lậu đợcbọn buôn lậu thờng sử dụng là vận chuyển bằng đờng sắt và đờng bộ:

+ Tình hình vận chuyên hàng lậu trên tuyến đờng sắt diễn ra rất nghiêmtrọng Hàng lậu đợc vận chuyển với khối lợng lớn và giá trị lớn Tập trung chủyếu trên các chuyến tàu hàng, đợc xếp tập kết lên và xuống tàu một cách côngkhai, coi thờng d luận và pháp luật Chủ hàng và cửu vạn còn thông đồng vớinhân viên nhà ga và trên tàu để thực hiện trốn thuế, trốn cớc và vận chuyển hàngcấm Các lực lợng chống buôn lậu đã phát hiện và xử lý đợc một số vụ hàng lậu

có giá trị hàng tỷ đồng Nhiều đối tợng buôn lậu và vận chuyển hàng lậu, thậmchí cả nhân viên ngành đờng sắt vi phạm bị bắt giữ

+ Trên tuyến đờng bộ hàng lậu đợc vận chuyển trên các xe khách liên tỉnh,gian thơng thờng thuê xe khách vận chuyển hàng hoá, hang lậu trên xe cùng vớihành khách nhằm qua mắt cơ quan quản lý thị trờng và cảnh sát giao thông Cónhiều trờng hợp lái xe và chủ hàng lậu tìm cách mua chuộc cảnh sát giao thông.Hàng lậu ngang nhiên, lén lút đợc vận chuyển đi các tỉnh để tiêu thụ

Tình hình gian lận thơng mại ở Việt Nam thời gian qua theo đánh giá của

Tổng cục Hải quan là hết sức nghiêm trọng Hàng ngoại thông qua buôn lalạu vàgian lận thơng mại tràn ngập thị trờng nội địa Việt Nam, bao gồm đủ loại từhàng cao cấp đắt tiền đến hàng tiêu dùng bình dân, hàng giả Từ xe hơi du lịch,

xe máy, ti vi, đầu video, tủ lạnh, đồ điện tử gia dụng đến mỹ phẩm, hoá chất, rợubia, thuốc lá, quần áo và nghiêm trọng hơn là văn hoá phẩm độc hại Buôn lậu

và gian lận thơng mại xuất hiện ở khăp mọi nơi, Hải quan nào, cửa khẩu nàocũng phát hiện thấy buôn lậu và gian lận thơng mại Gian lận thơng mại khi tăngkhi giảm nổi cộm ở khu vực này, khi lại sôi động ở cửa khẩu kia

1-/ Những mánh khoé và thủ đoạn trong buôn lậu.

Thủ đoạn của bọn buôn lậu ngày càng tinh vi, xảo quyệt hơn nh quay vònghoá đơn chứng từ, quay vòng tem hàng XK, tờ khai hải quan, chuyển đổi phơngthức từ thuê "cửu vạn " sang cho "cửu vạn" vay vốn rồi thu mua lại hàng nhậplậu để ràng buộc "cửu vạn" với hàng Mặt khác nếu hàng hoá qua biên giới bị thugiữ thì hàng hoá của dân "cửu vạn" bị mất Mà những ngời tham gia đội quân

"cửu vạn" chủ yếu lại là những ngời nghèo, thất nghiệp, những ngời thuộc diệnchính sách, ngời già, trẻ em, ngời tàn tật

Bọn buôn lậu còn lợi dụng vận chuyển hàng hoá vào thời gian lực lợng tuầntra, kiểm tra ít hoạt động Từ hoạt động theo đoàn nhóm, bọn buôn lậu lạichuyển sang ban ngày nhỏ lẻ nên rất khó cho lực lợng chóng buôn lậu Bọn buônlậu còn lợi dụng những hôm trời có gió mạnh, đêm tối hoặc ma to, ddeer ráo riếthoạt động Hàng nhẹ, ít tiền vận chuyển vào chập tối, giữa đêm là hàng kồngkềnh, nhiều tiền

Bọn buôn lậu còn dùng nhiều hình thức chẻ nhỏ hàng hoá từ xa để vậnchuyển sâu vào nội địa băng mọi phơng tiện, sử dụng các thông tin liên lạc hiện

đại để chỉ đạo, điều hành các hoạt động buôn bán và vận chuyển hàng nhập lậu.Hàng lậu đợc chuyển về thành phố cũng bằng sổ sách Nếu nh cán bộ kiểm trahàng ở các bến xe, trạm ga thì những tay buôn lậu lớn đã có hẳn một "đờng dây"

Họ gửi hàng trớc ở những điểm ven tuyến đờng này, sau khi đợc trạm kiểm tra,lái xe nh đợc "chuẩn bị trớc", đỗ lại ở một địa điểm nào đó, thế là hàng lậu đợckhuân lên xe chuyển về xuôi không mấy khó khăn Hàng lậu đợc ngụy trangbằng nhiều kiểu để vận chuyển

Trên tuyến biển, buôn lậu vẫn diễn ra sôi động, bọn buôn lậu sang mạnhàng, dùng tàu đánh cả để tuồn sâu hàng Chúng còn dùng tàu gỗ nhỏ trực tiếpsang cảng nớc ngoài nhận hàng hoặc sang mạn từ các tàu lớn ở ngoài khơi đểvận chuyển hàng lậu Sau đó theo các luồng lạch, bãi ngang và lợi dụng đa hànglên bờ và vận chuyển sâu vào nội địa

Trên tuyến hàng không, tình hình buôn lậu cũng rất phức tạp Phơng thứccủa bọn buôn lậu vẫn là cất giấu, mua chuộc cán bộ, lợi dụng chế độ hành lýmiễn thuế, đi lại nhiều lần để buôn bán kiếm lời

Buôn lậu dới hình thức "XK uỷ thác" là hiện tợng khá phổ biến Theo hìnhthức này, gian thơng tìm cách "nhờ" các doanh nghiệp XNK của Nhà nớc uỷthác một số mặt hàng Sau khi làm xong thủ tục hải quan trong quá trình vậnchuyển hàng đến cảng các đối tợng buôn lậu tiến hành phá kẹp chì, làm giả chì

hải quan, thay vào container, gia cố ốc vít bắt tại các chốt liên kết, có tr ờng hợpcòn tháo cả cụm khoá có kẹp chì ra, thay hàng lậu và lắp lại nh cũ Với thủ đoạnnày mặt hàng hợp đồng uỷ thác đã bị thay thế bằng các mặt hàng khác Cơ quanchức năng ngành Hải Quan và công an đã phát hiện, tiến hành điều tra làm rõ hai

vụ buôn lậu dới hình thức này xảy ra trên địa bàn Hà Nội và Hải Phòng

Ngoài ra con có rất nhiều thủ đoạn buôn lậu tinh vi phức tạp, bằng nhiềucách thiên biến vạn hoá mà gian thơng sử dụng để buôn bán, vận chuyển hànglậu Tình hình diễn biến ngày càng phức tạp gây khó khăn cho lực lợng chốngbuôn lậu

2-/ Một số hình thức gian lận thơng mại phổ biến ở Việt Nam hiện nay.

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà n ớc Trong cáchoạt động gian lận thơng mại có lẽ gian lận thơng mại qua lợi dụng chính sáchthuế xuất nhập khẩu là loại hình gian lận đặc thù nhất ở Việt Nam Vì thuế xuấtnhập khẩu ở Việt Nam bao gồm nhiều sắc thuế gộp lại là thuế quan, thuế doanhthu, thuế phụ thu, thuế thu điều chỉnh bình ổn giá (thuế tiêu thụ đặc biệt vừa mớibóc tách ra khỏi thuế xuất nhập khẩu từ 1/1/1996), nên thuế xuất nhập khẩu của

ta thờng cao, nhiều mặt hàng xuất khẩu có thuế suất cao nh: ô tô du lịch, rợu bia,hàng điện tử do thuế suất cao nên sự chênh lệch giữa giá phải trả cho việc khaibáo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho các cơ quan kiểm tra, kiểmsoát Nhà nớc với lợi nhuận kiếm đợc do gian lận thơng mại là rất lớn Thuế suất

là một trong những nguyên nhân hấp dẫn gian thơng, buôn lậu và gian lận thơngmại Điển hình là trong thời gian gần đây là việc khai thác sự sơ hở của luật thuếxuất nhập khẩu, các gian thơng đã tìm mọi cách để biến tớng, để nhầm lẫn trong khaibáo mã hàng để gian lận thơng mại trốn thuế Ví dụ:

Năm 1998 mấy chục doanh nghiệp nhập xe tải loại dới 5 tấn Sau đó đa vàoxởng "hoán cải" thành xe du lịch 4 hoặc 12 chỗ ngồi Vì xe ôtô du lịch 12 chỗngồi có thuế suất 160% nhng vẫn chiếc xe đó, nếu thay đổi đi một vài chi tiếtphụ nh tháo hết ghế thành xe tải nhẹ thì thuế suất lúc này chỉ còn 60% nh vậy làgiảm đợc 100% thuế Còn đối với các loại xe thiết kế chuyên dụng nh xe đônglạnh không quy định trong Quyết định số 254 /1998/QĐ-TTg về việc điều hànhXNK hàng hoá năm 1999 thì đợc coi nh nhập khẩu không hạn chế, thuế suất10% Phát hiện ra cái "khe' hở chênh lệch tới 50% thuế nhập khẩu, nhiều doanhnghiệp, mà phần lớn là các Công ty TNHH, các DN t nhân đã móc nối, thông

đồng với phía bán hàng ở nớc ngoài "hoán cải" loại xe tải dới 5 tấn thành xechuyên dụng đông lạnh để nhập khẩu vào Việt Nam với thuế suất 10% thay vìnhập khẩu cũng loại xe này không "hoán cải", phải xin phép Bộ Thơng mại vàphải chịu thuế suất 60% Xe đạp đua có thuế suất nhập khẩu là 5% trong khi cácloại xe khác có thuế nhập khẩu là 60% Việc chênh lệch 55% thuế suất từ xe đạpthờng sang xe đạp đua là bài toán để các gian thơng nghiên cứu "vận dụng linhhoạt" thế là hàng chục nghìn xe đạp kiểu dáng xe đua đợc sản xuất ở nớc ngoàitheo đơn đặt hàng ở trong nớc nh tay lái phải uốn cong, đĩa líp phải có nhiều

tầng, lốp đặc đã tràn vào Việt Nam với giá nhập khẩu khoảng từ 50 đến100USD/chiếc Những chiếc xe này đợc khai là xe đạp đua và đợc tính thuế là5% nhng thực chất đây hoàn toàn không phải la xe đạp đua.

Xe ôtô có trọng tải thấp khai trọng tải cao để hởng thuế suất thấp hơn Nh xe cótrọng tải 5 tấn thuế suất là 60% nhng xe có trọng tải là 5,5 tấn lại chỉ có thuế là 40%.Hàng nguyên chiếc đợc tháo dời để hởng thuế suất của nhập linh kiện thìtheo quy định của hàng nhập theo dạng CJD, SKD, IKD đợc hởng mức thấp hơn

là hàng nguyên chiếc và ở từng dạng CKD hay SKD thì phải có bo nhiêu chitiết phải tháo rời Lợi dụng sơ hở này nhiều doanh nghiệp đã nhập hàng nguyênchiếc Xe máy có thuế suất là 60% nhng khi khai nhập ở dạng CKD2 thì thuếsuất chỉ là 50% Năm 1997, Công ty liên doanh GMNVJ.V đã đa vào Việt Nam30.000 bộ linh kiện xe gắn máy CKD chứ không phải ở dạng JKD nh trong giấyphép hải quan tỉnh Quảng Trị Năm 1998 GMNJ.V lại tiếp tục nhập qua cửakhẩu Hà Tĩnh 2000 bộ linh kiện xe máy nằm trong số 40.00 bộ linh kiện màGMNJ.V đợc phép nhập

- Gian lận thơng mại qua giá hàng hoá xuất nhập khẩu Theo tính toán củachính phủ thất thu thuế qua giá là rất lớn, ớc tính thất thu thuế theo giá vào khoảng25% trong tổng số thu thuế xuất nhập khẩu Chống gian lận thơng mại qua giá ở n-

ớc ta cũng nh trên thế giới đang là vấn đề đợc Hải quan các nớc đặc biệt quan tâm,vì đây là hoạt động gian lận thơng mại tinh vi nhất, khó phát hiện nhất

- Gian lận th ơng mại thông qua việc khai báo sai số l ợng trọng l ợng, phẩmcấp hàng hoá xuất nhập khẩu Đây cũng là hình thức gian lận thơng mại khá phổbiến ở Việt Nam Các chủ hàng thờng lợi dụng chính sách thông thoáng, mở cửacủa Nhà nớc ta thông qua việc cải cáh thủ tục hành chính trong ngành Hải quanbằng các biện pháp đơn giản hoá thủ tục Hải quan, tạo điều kiện cho hoạt độngxuất nhập khẩu, giai phóng hàng hoá xuất nhập khẩu tại cửa khẩu Hải quan thựchiện các hành vi gian lận thơng mại Các cửa khẩu hải quan với biên chế có hạn,trình độ cán bộ không đồng đều trong lúc đó lợng hàng xuất khẩu qua cửa khẩuhàng ngày lớn Hải quan không thể cân đong, đo đếm chi li từng kiện hàng, cũng

nh không thể kiểm tra chi tiết tất cả các lô hàng mà chỉ có thể kiểm tra xác suất

Từ nguyên nhân này bon gian lận thơng mại đã lợi dụng sự sơ hở trong quản lý,giám sát và kiểm tra Hải quan để gian lận thơng mại bằng các thủ đoạn nh hàngnhiều nhng chỉ khai một phần, hàng có giá trị cao khai hàng có phẩm cấp thấp

- Gian lận th ơng mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hoá Xác đinhxuất xứ hàng hoá là vấn đề kỹ thuật phức tạp, rất quan trọng liên quan đến lợiích chủ quyền quốc gia Đây là vấn đề rất mới mẻ đối với Việt Nam ta Xuất xứhàng hoá liên quan đến hai vấn đề chính là: Thuế xuất nhập khẩu và chính sách u

đãi thuế giữa các nớc thành viên có quan hệ giành cho nhau hởng quy chế tốihuệ quốc Từ mối liên quan giữa xác định xuất xứ hoặc xuất trình giấy chứngnhận xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ hàng hoá XNK để trốn thuế

- Gian lận th ơng mại thông qua hải quan cho hàng chuyển tiếp Nghị định số171/HĐBT ngày 27/05/1991 của Hội Đồng Bộ Trởng (nay là Chính phủ) ban hànhbảng quy hoạch cụ thể thủ tục hải quan rất rõ là đối với hàng hoá kinh doanh

XNK có thể làm thủ tục hải quan tại nơi nào chủ hàng thấy tiện nhất Tổng cục hảiquan cũng đã có nhiều văn bản, quy chế quy định về địa điểm kiểm tra ngoài khuvực cửa khẩu, thủ tục hải quan đối với hàng hoá nhập khẩu đợc phép chuyển tiếp.

Điều này có nghĩa là Hải quan chấp nhận để các doanh nghiệp đa hàng hoá nhậpkhẩu từ nớc ngoài về khu vực kho bãi của doanh nghiệp làm thủ tục kiểm tra,kiểm hoá và hoàn tất thủ tục Hải quan tại doanh nghiệp mà không cần phải kiểmtra lại các cửa khẩu Thực tế vấn đề này còn có nhiều sơ hở nên gian lận thơng mạicòn có nhiều môi trờng hoạt động Hoạt động gian lận thơng mại qua hàngchuyển tiếp là một đặc thù của Việt Nam Trị giá hàng hoá gian lận thơng mại quahình thức này là rất lớn Vì vậy Tổng cục Hải quan coi đây là vấn đề nhức nhốihiện nay trong công cuộc đấu tranh chống gian lận thơng mại

- Gian lận thơng mại trong lĩnh vực liên doanh đầu t

Theo quy định của luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam va Nghị định số 18/CPngày 14/04/1993 của Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành luật đầu t nớcngoài tại Việt Nam thì các xí nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài đợc miễn thuế nhậpkhẩu đối với thiết bị, máy móc phụ tùng và các phơng tiện sản xuất kinh doanh

và các vật t nhập khẩu vào Việt Nam để đầu t xây dựng cơ bản hình thành xínghiệp hoặc để tạo tài sản cố định thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh Điều

đó có nghĩa là với những hàng hoá thuộc loại trên Hải Quan không cần quan tâm

đến giá trị hàng hoá (tức là giá để tính thuế) vì đằng nào hàng hoá đó cũng đợcmiễn thuế theo quy định của pháp luật Từ quan niệm này nên khi làm thủ tụchải quan, Hải Quan dễ dàng cho qua các loại hàng thuộc đối tợng, nh vậy đã vôhình để gian lận thơng mại trong lĩnh vực liên doanh đầu t nớc ngoài lọt lới.Thực tế, trong các xí nghiệp liên doanh đầu t hiện nay diễn ra khá phổ biến tìnhtrạng: Các đối tác nớc ngoài lợi dụng sự thiếu hiểu biết và yếu kém về năng lực

và phẩm chất một số cán bộ quản lý Việt Nam, đã tìm cách góp vốn bằng máymóc thiết bị cũ, lạc hậu về công nghệ, khai tăng giá lên một cách quá đáng cácthiết bị, máy móc mà họ góp vốn Việc nâng giá máy móc thiết bị lên so với giácả thị trờng quốc tế để góp vốn của các chủ đầu t, liên doanh nớc ngoài đã làmgia tăng giả tạo tỷ lệ góp vốn và lợi nhuận cho phía nớc ngoài để thu lợi nhuậncao qua phần thu hồi khấu hao thiết bị, máy móc cao hơn giá trị thực vốn của nólàm giảm góp vốn và phân chia cho phía Việt Nam, đồng thời còn làm giảm sútphần thuế lợi tức phải nộp cho Nhà nớc ta Đơn cử việc gian lận này Qua tiếnhành giám định việc khai giá nhập khẩu thiết bị vật t góp vốn của 12 xí nghiệpliên doanh đầu t, thì đã có 6 xí nghiệp có hiện tợng nâng giá thiết bị nhập khẩuvới giá trị cao hơn so với thực tế là 14 triệu USD Trong đó ở liên doanh bia BGITiền Giang mức chênh lệch giữa giá do liên doanh đa ra với giá giám định củaCông ty SGS Thụy Sĩ đã chênh lệch tới 9,1 triệu USD Các xí nghiệp liên doanh

đầu t nớc ngoài, một mặt khai tăng giá nhập khẩu thiết bị vật t thuộc phần gópvốn đợc miễn thuế, mặt khác họ tìm cách khai giảm giá nhập khẩu nguyên liệu

và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu

- Gian lận th ơng mại trong lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất khẩu Hàng

là vật t, nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho nớc ngoài rồi xuất khẩu theo hợp

đồng đã kí kết theo quy định của luật thuế xuất nhập khẩu, hàng thuộc diện này

đợc miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu Trên cơ sở các hợp động gia công vàvăn bản cho phép của Bộ thơng mại cấp cho các đơn vị sản xuất hàng gia côngxuất khẩu Hải Quan kiểm tra định mức tiêu dùng nguyên phụ liệu cho từng đơn

vị sản phẩm thì thanh khoản trừ lùi vào phần nguyên phụ liệu đã nhập cho đếnkhi kết thúc hợp đồng, phần thừa không xuất hết mới phải nộp thuế Song trongthực tế có những hợp đồng gia công kéo dài từ 5 đến 10 năm, nguyên phụ liệunộp vào và sản phẩm gia công hoàn chỉnh đợc xuất ra khỏi Việt Nam phải thựchiện trong một thời gian dài, bằng nhiều chuyến hàng, qua nhiều bộ tờ khai hảiquan Hơn nữa, theo Nghị định số 171/HĐBT, chủ hàng có thể làm thủ tục HảiQuan nơi nào cảm thấy thuận tiện cho mình nhất, nên cùng một hợp đồng cùngmột giấy phép nhng khi chủ hàng làm thủ tục tại hải quan địa phơng này, khi thìchủ hàng làm ở địa phơng khác Do đó, việc theo dõi các thanh khoản các hợp

đồng gia công là hết sức phức tạp khó khăn, đó là cha kể đến quan niệm một sốcác bộ Hải Quan cho rằng hàng gia công đợc miễn thuế Đây là những sơ hở màcác chủ hàng gia công triệt để lợi dụng Thủ đoạn của họ là nhập nguyên phụliệu nhiều nhng khi sản xuất ra thành phẩm không hết mà một phần đợc tiêu thụtrong nội địa để trốn thuế nhập khẩu Hoặc bằng cách khi ký hợp đồng gia công,bên gia và công nhận gia công đã thông đồng với nhau để xác định sai định mứctiêu hao nguyên phụ liệu, số dôi thừa do xác định sai này họ sẽ đem bán trong n-

ớc một cách công khai mà vẫn trốn đợc thuế nhập khẩu

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng hàng hoá gửi kho ngoại quan Theo quy

định của quy chế kho ngoại quan ban hành kèm theo Quyết định số 104-TTgngày 16/03/1994 của Thủ tớng Chính phủ: "Tất cả các loại hàng hoá chờ xuấthoặc chờ nhập khẩu đều đợc chấp nhận đa vào lu giữ trong kho ngoại quan trừ tr-ờng hợp hàng hoá mang nhãn hiệu giả mạo xuất xứ Việt Nam, cấm nhập đối vớinớc nhập hàng từ kho ngoại quan" Cũng theo quy chế kho ngoại quan, hàng hoá

từ nớc ngoài đa vào kho ngoại quan cha nộp thuế nhập khẩu Từ quy định trênchủ hàng lợi dụng để đa vào kho ngoại quan những lô hàng "có vấn đề" nh chủhàng nhập một lô hàng cấm sau khi đã móc ngoặc đợc với một số cán bộ Nhà n-

ớc có chức năng quản lý, kiểm hàng hoá xuất nhập khẩu nhng khi hàng đến ViệtNam, vì một lý do nào đó đã bị trục trặc không làm thủ tục nhận hàng đ ợc Nếu

cứ cố tình làm thủ tục nhận hàng sẽ bị phát hiện và xử lý phạt tịch thu hàng cókhi còn phải chịu trách nhiệm hình sự trớc luật pháp Để giải quyết vớng mắcnan giải này, chủ hàng chỉ cần ký hợp đồng gửi hàng vào kho ngoại quan để tìmthủ đoạn mới một cách an toàn và lô hàng từ chỗ bất hợp pháp trở thành hợppháp

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng hàng kinh doanh chuyển khẩu hàng tạmnhập tái xuất Hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất là nhứng hàng hoá đợchoàn lại thuế sau khi đã có chứng nhận của Hải Quan cửa khẩu chứng nhận hànghoá thực xuất Lợi dụng sự u đãi này, nhều chủ hàng đã thông đồng với Hải Quanmột cửa khẩu xuất, xác nhận khống hàng thực xuất vào bộ hồ sơ giả thực xuất mà

đợc đem tiêu thụ trong nội địa Cũng có trờng hợp chủ hàng làm hồ sơ giả thựcxuất để trốn thuế thu lợi bất chính Ví dụ xăng dầu nếu nhập khẩu để tiêu thụtrong nớc thì phải nộp thuế nhập khẩu là 70%, nhng nếu tái chế xuất sang một nớckhác nh Campuchia và Lào chẳng hạn thì số xăng dầu này đợc hoàn lại thuế nhập

khẩu trớc đó đã nộp vì vậy chủ hàng làm thủ tục tái xuất xăng dầu sangCampuchia và Lào nhng không xuất sang Campuchia và Lào mà trên đờng đi bán

số xăng dầu này với giá rẻ hơn giá trị thị trờng nội địa nhiều lần vẫn thu đợc lãilớn Trong năm 1999 vừa qua có trờng hợp là nhiều doanh nghiệp đã cho t thơng

"mợn t cách pháp nhân tạm nhập trên 2 ngàn chiếc xe du lịch để tái xuất, nhng khiphía Trung Quốc không cho nhập loại xe này nữa, nhiều t thơng đã tìm cách "táixuất" ngay tại Việt Nam Lực lợng CSKT cả nớc đã điều tra, thu giữ 491 chiếc xe

ô tô du lịch "tái xuất" theo kiểu này

- Gian lận th ơng mại do lợi dụng chủ tr ơng hàng đổi hàng của Nhà n ớc Theo các nhà quản lý thì thủ đoạn gian lận thơng mại trong việc xuất khẩu theophơng thức "hàng đổi hàng" với nớc ngoài (chủ yếu với Lào) đa một số doanhnghiệp Việt Nam áp dụng trong thời gian gần đây đến mức báo động Nhữngdoanh nghiệp này đã sử dụng thủ đoạn tinh vi đến thủ đoạn trắng trợn nhằm tạo

ra càng nhiều kim "ngạch xuất khẩu" càng tốt để nhập về nhiều xe máy đem bán

để thu lợi nhuận Thủ đoạn đợc áp dụng phổ biến là khai tăng hàng xuất khẩu.Trên hoá đơn, trị giá hàng thờng cao gấp 3, gấp 5 lần, thậm chí gấp 10 lần so vớigiá trị thực tế Tiếp đến là khai tăng số lợng hàng hoá xuất khẩu Có công ty khaixuất khẩu 10 ngàn đơn vị hàng, song đến khi kiểm tra thì chỉ có 1/10 số lợngkhai báo Trắng trợn hơn công ty XNK Nông sản và TTCN tỉnh Bà Rịa VũngTàu đã khai báo xuất 22 ngàn lít tinh dầu xả, trị giá hơn 300 ngàn USD songthực tế kiểm tra lại là nớc lã Gian thơng còn áp dụng thủ đoạn "quay vòng hànghoá " nh hàng đã xuất khẩu qua Lào lại nhập lại Việt Nam, làm thủ tục lần nữa làm cho những con số thống kê kim ngạch xuất khẩu hàng hoá trở thành nhữngcon số ảo

Ngoài ra còn nhiều dạng gian lận thơng mại khác nh lợi dụng chính sách vàcơ chế hoạt động của cửa hàng miễn thuế, gian lận thơng mại qua hoạt động củavăn phòng đại diện tổ chức kinh tế nớc ngoài tại Việt Nam, gian lận qua lợi dụngtiêu chuẩn hành lý miễn, gian lận thơng mại qua lợi dụng chế độ hàng là tài sản

di chuyển

Tóm lại, gian lận thơng mại ở Việt Nam là hết sức đặc thù và đa dạng, cónhững hình thức rất đơn giản nhng cũng có nhiều hình thức phức tạp, tinh vi,khôn khéo, biết tạo vỏ bọc rất hợp lệ hợp pháp Tình trạng này phát triển lên đếnmức báo động hiện nay và nó đã trở thành một nghề mà theo giới báo chí gọi lànghề "lách" Không ít những doanh nghiệp làm ăn "khấm khá" thậm chí "phấtlên" rất nhanh, "thắng" nhiều "quả" đậm là nhờ "khéo" sử dụng mẹo "lách" Mỗikhi Nhà nớc ban hành một chủ trơng, chính sách mới nhất là chính sách XNK,những thợ "lách" lại chau mày tìm cách "lách" sao cho việc kinh doanh của họmang lại lợi nhuận lớn nhất

3-/ Tổng kết về những vụ buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998-1999

Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra với quy mô rất lớn Theocon số thống kê của lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998các lực lợng chức năng đã phát hiện và bắt giữ khoảng 87.000 vụ buôn lậu, gianlận thơng mại với giá trị trên 1.000 tỷ đồng Trong đó lực lợng công an phát hiện

bắt giữ trên 1.600 vụ trị giá 570 tỷ đồng, lực lợng hải quan 11.600 vụ trị giá 260

tỷ đồng và 2 triệu USD, lực lợng biên phòng bắt giữ 1.700 vụ trị giá 90 tỷ đồng,lực lợng quản lý thị trờng bắt 58.000 vụ trị giá 150 tỷ đồng Các địa phơng đãgóp nhiều thành tích hoạt động chống buôn lậu nh Lạng Sơn xử lý trên 4.800 vụtrị giá gần 40 tỷ đồng, Quảng Ninh 6.000 vụ trị giá 50 tỷ đồng, Quảng Trị trên3.600 vụ trị giá 26 tỷ đồng, Tây Ninh 4.300 vụ trị giá 10 tỷ đồng, An Giang4.200 vụ với 26 tỷ đồng, Long An 3.100 vụ với 15 tỷ đồng

Năm 1999 lực lợng cảnh sát kinh tế cả nớc đã kiểm tra, phát hiện 14.281 vụ buônlậu, buôn bán hàng cấm, kinh doanh trái phép trốn thuế Hàng hoá thu giữ trị giá423.406 triệu đồng Trong đó có 5.203 vụ buôn lậu, 3.985 vụ buôn bán hàng cấm,2.257 vụ kinh doanh trái phép hàng hoá tạm thu chờ xử lý trị giá 83.064 triệu

Ngành Hải quan đã phát hiện bắt giữ 8.790 vụ buôn lậu và gian lận thơngmại vận chuyển trái phép hàng cấm và vi phạm hành chính về Hải Quan trị giáhàng vi phạm khoảng 250 tỷ

* Năm 1999 có 10 vụ buôn lậu và gian lận thơng mại điển hình

1 Trong vòng 1 tuần lễ (10-17/2/99) Hải đội Hải đội 3 và trung tâm chỉ huy

chống buôn lậu trên biển của Tổng cục Hải quan đã liên tiếp bắt giữ 12 tàu buônlậu với tổng trị giá hàng hoá thu giữ khoảng 5 tỷ đồng Chiến dịch này đã tạonên một "cú đấm mạnh" phá tan đờng dây buôn lậu lớn trên biển trải dài từQuảng Ninh đến Thanh Hoá, Nghệ An

2 Ngày 16/2/99 đội kiểm soát cơ động Hải quan Đồng Tháp phối hợp với Hải

quan các cửa khẩu Thờng Phớc Thông Bình, Sở Thơng mại bắt giữ 3 thuyền vậnchuyển phế liệu các loại và gạo Thái Lan nhập lậu, trị giá trên 2 tỷ đồng

3 Từ 26/10/98 đến 24/2/99 Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh 15 lần phát

hiện công ty TNHH Liên Phát Thinh đã vi phạm luật Hải quan về nhập hàngkhông khai báo đúng quy cách phẩm chất, tổng trị giá ớc tính 203.500 USD

4 Ngày 6/4/99, Đội kiểm soát hải quan số 1 (Cục Điều tra chống buôn lậu

-TCHQ) mở hồ sơ điều tra lô hàng vận chuyển trên tuyến đờng sắt Trung Quốcqua Lạng Sơn về Yên Viên, Hà Nội phát hiện lô hàng khai báo sai, trốn thuế giátrị trên 3 tỷ đồng

5 Từ 5/5 đến 3/7/99, Hải quan Tây Ninh và Long An lập kế hoạch"KH799"

chặn bắt đợc 76.529 bao thuốc lá ngoại, 17 ghe vận chuyển thuốc lá, đã làmgiảm hẳn lợng thuốc lá ngoại nhập lậu trên kênh Rạch Tràm - một điểm nóngnhập lậu thuốc lá ngoại ở Nam Bộ

6 Trong tháng 6/99, Hải quan sân bay Tân Sơn Nhất đã phát hiện một loạt

vụ xuất nhập cảnh không khai báo ngoại tệ, đồ cổ Tang vật sai phạm gồm 29viên đá quý 98.000 USD, 15 hiện vật có niên đại thế kỉ 19

7 Ngày 17/7/99 các lực lợng kiểm tra, kiểm soát cửa khẩu Vĩnh Xơng (An

Giang) bắt giữ tàu Phúc Đức 4, nhập lậu quần áo cũ, vải, hàng điện tử đã qua sửdụng, trị giá 850 triệu đồng

8 Phòng điều tra chống buôn lậu phía Bắc - Cục điều tra chống buôn lậu

(TCHQ) điều tra về 3 liên doanh: Công ty tơ lụa Sông Châu, Công ty TNHH tập

đoàn y dợc Đại Chinh, Công ty liên doanh Taxi Hồng Hà đã làm hồ sơ giả đểnâng cao giá trị nhập khẩu góp vốn vào liên doanh, làm giả hồ sơ để thế chấp tàisản, chiếm đoạt và sử dụng tài sản của liên doanh sai mục đích, liên doanh bị rútgiấy phép nhng không thanh lý tài sản để trốn thuế nhập khẩu Đã tạm giữ 2 xe ôtô và 1 lô hàng trị giá khoảng 1 tỷ đồng

9 Cục điều tra chống buôn lậu (TCHQ) phối hợp với Hải Quan Nghệ An

kiểm tra hồ sơ thủ tục nhập khẩu và hàng hoá vận chuyển trên tàu miền Trung 45cập cảng Bến Thuỷ (Nghệ An) ngày 15/11/99 sau khi kiểm tra đã có kết luận vềnội bộ thực hiện sai quy định Tổng trị giá hàng hoá vi phạm xấp xỉ 1,5 tỷ đồng

10 Ngày 4/11/99 Hải quan ICD (Phớc Long- Thành phố Hồ Chí Minh) lập

biên bản vi phạm hành chính đối với công ty dịch vụ lao động hợp tác quốc tế HàNội về hành vi nhập khẩu thừa 20.294 phụ tùng xe máy so với khai báo Hải quan,trị giá hành vi vi phạm ớc tính 34.452USD, chênh lệch thuế trên 220 triệu đồng

kinh tế - xã hội nớc ta.

1-/ Tác động đến kinh tế

Tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại xâm hại đến chế độ chính sáchquản lý xuất nhập khẩu hàng hoá Nh ta đã biết: thuế quan là các mức thuế đánhtrên hàng hoá xuất nhập khẩu nhằm mục đích làm tăng giá của hàng nhập khẩu

để làm giảm sự cạnh tranh với các nhà sản xuất trong nớc hoặc kích thích sảnxuất tại nội địa Vì vậy các hành vi buôn lậu, trốn thuế xuất nhập khẩu thông quahoạt động gian lận thơng mại, cạnh tranh tiêu cực phi kinh tế này đã xâm hại đếnchế độ chính sách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá

Buôn lậu và gian lận thơng mại gây nhiều thiệt hại cho ngời sản xuất trongnớc, làm điêu đứng các doanh nghiệp sản xuất cũng nh các doanh nghiệp thơngmại Đối với ngời sản xuất trong nớc, việc hàng ngoại tràn ngập thị trờng vớichất lợng cao hơn, giá rẻ hơn hàng nội, thực sự là mối đe doạ đời sống của hàngnghìn công nhân trong các xí nghiệp sản xuất trong nớc, nhất là những ngànhcông nghiệp non trẻ, mới Nguyên nhân là những xí nghiệp sản xuất trong nớcvẫn phải nhập một số nguyên phụ liệu, nhiên liệu và phải nộp thuế nhập khẩu

số hàng hoá này.Trong quá trình sản xuất ra sản phẩm để đem bán trên thị trờng,

họ còn phải nộp thuế lợi tức, thuế doanh thu Trong khi hàng ngoại do trốn đợcthuế, giá cả rẻ hơn hàng nội, làm cho hàng nội không bán đợc, dẫn đến đọngvốn, nợ chồng chất, đi đến phá sản Đối với doanh nghiệp thơng mại do giá cảhàng hoá mua vào cao hơn nên không thể cạnh tranh đợc với hàng lậu trốn thuế.Những doanh nghiệp kinh doanh đúng luật, nộp thuế đầy đủ bị những doanhnghiệp kinh doanh trái phép, gian lận trốn thuế cạnh tranh chèn ép không thểphát triển đợc Nói về vấn đề này một số doanh nghiệp, cán bộ quản lý doanhnghiệp đã lên tiếng Phó tổng giám đốc Tổng công ty hóa chất Việt Nam, ông ĐỗQuang Chiêu cho rằng "Sản phẩm của chúng tôi phải cạnh tranh gay gắt vớihàng hoá nhập lậu từ bên ngoài, điều này chẳng những thất thu cho nguồn ngânsách, thiệt hại đến ngời tiêu dùng mà còn gây không ít khó khăn cho sản xuất