433 Buôn lậu & gian lận thương mại ở Việt Nam hiện nay - Thực trạng & Giải pháp
Lời nói đầu Kinh tế thị trờng và những đặc trng của nó cũng nh sự tự do kinh doanh trong kinh tế thị trờng đã mở ra những điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy nền kinh tế phát triển, thúc đẩy quan hệ giao thơng buôn bán giữa các quốc gia phát triển một cách mạnh mẽ. Việt Nam là một đất nớc phát triển đi lên từ một nền kinh tế nghèo nàn lạc hậu, cơ sở vật chất kỹ thuật yếu kém không đủ những điều kiện cần thiết cho nền kinh tế phát triển. Trớc tình hình đó Nhà nớc ta đã chuyển hớng phát triển kinh tế, từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung san nền kinh tế thị trờng có sự quản lý điều tiết vĩ mô của Nhà nớc theo định hớng XHCN. Cơ chế kinh tế mở đã tạo ra những điều kiện thuận lợi cho Việt Nam trong tiến trình hội nhập với các quốc gia trong khu vực và trên thế giới đồng thời thúc đẩy nền kinh tế trong nớc phát triển. Việt Nam có thể nhập máy móc trang thiết bị, nguyên vật liệu, . của nớc ngoài kết hợp với các yếu tố năng lực sản xuất trong nớc để phát triển sản xuất và đáp ứng nhu cầu trong nớc. Tuy nhiên do sản xuất trong nớc còn nhiều yếu kém các sản phẩm sản xuất phần nhiều có chất lợng thấp, giá thành và chi phí cao, khả năng cạnh tranh của sản phẩm với hàng hoá của nớc ngoài thấp do vậy để bảo vệ sản xuất trong nớc Nhà nớc phải đặt ra hàng rào thuế quan. Mặt trái của chính sách này là làm cho tện nạn buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra một cách tràn lan ở hầu khắp các cửa khẩu, địa phơng trong cả nớc. Tình hình này ở nớc ta đang đặt ra những vấn đề hết sức nóng bỏng và phức tạp. ở đâu trên tuyến đờng nào cũng có hàng lậu, hàng giả, điều này gây ra những khó khăn và thiệt hại nghiêm trọng cho cả sản xuất và tiêu dùng trong nớc. Do vậy mỗi chúng ta phải có một sự nhìn nhận đúng đắn và đầy đủ về vấn đề này để không tiếp tay cho gian thơng và phối hợp cùng với các cơ quan chức năng thực hiện công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại một cách có hiệu quả. Để hiểu sâu và đầy đủ hơn về vấn đề này em đã chọn đề tài Buôn lâu và gian lận thơng mại ở Việt Nam hiện nay - Thực trạng và giải pháp. Đây là một đề tài rộng, với một khoảng thời gian và khả năng có hạn chắc không tránh khỏi những thiếu xót. Em rất mong thầy cô bổ sung để bản đề án này đợc hoàn thiện hơn. ch ơng I 1 Tổng quan về buôn lậu và gian lận thơng mại I-/ Khái niệm buôn lậu - tội danh buôn lậu và những hạn chế trong sử dụng khái niệm. 1-/ Khái niệm buôn lậu: Thuật ngữ buôn lậu hiện nay chúng ta đang sử dụng có rất nhiều ý nghĩa khác nhau. ở mỗi một góc độ nó đợc hiểu khác nhau: - Xét từ góc độ khoa học về ngôn ngữ thì cụm từ buôn lậu có nghĩa là buôn bán những hàng hoá trốn thuế và hàng cấm (theo từ điển Tiếng Việt - Nhà xuất bản Khoa học, Hà Nội 1997). Đây là một quan niệm kế thừa những hiểu biết của ông cha từ xa đến nay và phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay. Do vậy theo nghĩa này nó đợc sử dụng một cách khá phổ biến và rộng dãi. - Xét từ góc độ khoa học của pháp lý thì thuật ngữ buôn lậu đợc hiểu phức tạp hơn nó không bao hàm hay phản ánh một thông tin nào rành mạch rõ ràng mà phải đặt vào tình huống hay ngữ cảnh cụ thể nhất định thì nó mới đợc hiểu một cách xác định và tơng đối đầy đủ phù hợp với ngữ cảnh đó. Ví dụ: + Khi nói đến khởi tố bị can buôn lậu thì thuật ngữ buôn lậu đợc hiểu nh là một hành vi gắn với đối tợng tham gia vào hoạt động buôn lậu. + Khi nói tới chống tham nhũng và buôn lậu thì thuật ngữ đợc hiểu nh là một hiện tợng kinh tế xã hội tiêu cực nó không chỉ bao hàm tội danh buôn lậu và hành vi buôn lậu mà còn bao gồm cả các đối tợng khác gắn với hành vi khác nh tham nhũng, tham ô hối lộ, chiếm đoạt tài sản XHCN hay nói khác đi đặt vào ngữ cảnh này thì thuật ngữ buôn lậu bao gồm nhiều tội danh với nhiều hành vi khác nhau nh buôn bán ma tuý, buôn bán vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới, buôn bán văn hoá phẩm đồi truỵ, . Thông thờng ngời ta hay sử dụng khái niệm sau: Buôn lậu là một hiện t- ợng kinh tế - xã hội tiêu cực xuất hiện trong hoạt động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan. Mỗi quốc gia khác nhau có hàng rào thuế quan khác nhau do vậy mà có những mặt hàng buôn lậu khác nhau. Tuy nhiên cũng có sự giống nhau về một số mặt hàng và thủ đoạn của bọn gian thơng và các nớc có thể học hỏi kinh nghiệm của nhau, liên kết với nhau để chống buôn lậu một cách có hiệu quả nhất. 2-/ Tội danh buôn lậu và những hạn chế trong sử dụng khái niệm. 2 a. Khái niệm tội danh buôn lậu. Tội danh buôn lậu đợc chính thức ghi nhận trong Bộ Luật hình sự của Việt Nam từ năm 1985. Tuy nhiên trớc đây ngời ta đã quy hết trách nhiệm pháp lý cho những ngời có hành vi buôn lậu mà trong tiềm thức xã hội ngời ta gọi là hiện tơng buôn lậu chứ không phải là tội danh buôn lậu. - Trong thể chế phong kiến Việt Nam, Bộ Luật hình sự đợc coi là hoàn chỉnh nhất là Quốc triều hình luật của Triều Lê (1428-1788) cũng không quy định về tội danh buôn lậu, nhng Quốc triều hình luật đã quy định những trang trại bên bở bể mà đón thuyền buồm, ngầm đỡ hộ hàng hoá lên bờ thì bị xử biếm (cách chức) phạt gấp 3 lần tang vật để sung công, . Những ngời bán ruộng, đất ở bờ cõi, binh khí, các thứ chất nổ có thể hoả tiêu cho ngời nớc ngoài đều phải tội chém, bán mắm muối cho nớc ngoài thì bị xử đi châu xa. Các mặt hàng cấm xuất khẩu bao gồm ruộng đất, thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng, da trâu, gỗ lim, quế, trân châu, ngà voi, . Những hành vi này đợc gọi là hiện tợng buôn lậu. - Trớc 1985 trong một số văn bản Pháp của Việt Nam thuật ngữ Tội buôn lậu đã đợc đề cập đến nh Pháp lệnh về quyền hạn và nhiệm vụ của lực lợng cảnh sát nhân dân (20/7/1962). Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ buôn lậu làm hàng giả kinh doanh trái phép (10/6/1982). Tuy nhiên trong các văn bản này thì tội danh buôn lậu cha đợc hớng dẫn và nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấu thành và dấu hiệu pháp lý đặc trng mà phần lớn xã hội và các cơ quan hoạt động t pháp vẫn chịu ảnh hởng của quan niệm truyền thống cho rằng buôn lậu bao gồm các hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế đầu cơ tích trữ, buôn bán hàng cấm. - Từ năm 1985 Bộ Luật hình sự của nớc cộng hoà XHCN Việt Nam ra đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu pháp lý đặc trng nên đã hớng dẫn đợc nhận thức cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật của các cơ quan t pháp Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá tiền tệ vn ra đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu pháp lý đặc trng nên đã hớng dẫn đợc nhận thức cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật của các cơ quan t pháp Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá tiền tệ Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị phạt, Tuy nhiên khái niệm này còn bộc lộ nhiều hạn chế. b. Những hạn chế trong sử dụng khái niệm. 3 - Ghép chung trong một điều luật 2 hành vi có tính chất độc lập tơng đối với nhau, chủ thể tham gia khácn hau và những dấu hiệu pháp lý khác nhau để nhận biết buôn bán trái phép và vận chuyển trái phép. - Việc xác định tang vật buôn lậu là hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, . thì vô hình chung đã xếp các tổng thể với các bộ phận, hàng hoá thì bao gồm nhiều thứ không kể bất cứ thứ gì miễn là nó đợc đa vào lu thông nhng bên cạnh đó lại liệt kê chi tiết từng hàng hoá cụ thể nh tiền Việt Nam, ngoại tệ, . mà ta cũng không thể kể hết đợc vì cùng với thời gian thì những hàng hoá này cũng có thể thay đổi đi. Nó có thể xuất hiện thêm hàn hoá khác và có thể lại mất đi tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý của nền kinh tế vĩ mô của Nhà nớc, do đó mà làm cho khái niệm vừa thừa lại vừa thiếu. - Song song tồn tại bênh cạnh điều 97 (Bộ Luật hình sự) về tội buôn lậu còn có những điều luật khác mà các yếu tố cấu thành của nó tơng tự nh tội buôn lậu, sự khác nhau mong manh chỉ là ở chỗ là vị trí địa lý, buôn bán trong nội địa hay là qua biên giới nh điều 96 về tội mua bán trái phép chất nổ, chất cháy, chất độc, chất phóng xạ, điều 96 a về tội mua bán vận chuyển trái phép chất ma tuý, điều 99 về tội buôn bán văn hoá phẩm đồi truỵ, điều 166 về tội buôn bán hàng cấm, . Trên thực tế tất cả các hàng hoá này, hay các vụ án về buôn bán trái phép các hàng hoá đặc trng này đều bị truy tố theo điều luật tơng ứng chứ không truy tố theo điều 97. Trong khi đó tất cả các thống kê hình sự và đánh giá tình hình buôn lậu đều đợc đa vào nhóm tội buôn lậu tạo nên sự sai lệch giữa các cơ quan chuyên môn với nhau, tạo sự trùng lắp và khi phát sinh trách nhiệm thì đổ lẫn cho nhau, không có sự phân định một cách rõ ràng chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn giữa các cơ quan, bộ phận với nhau. II-/ Gian lận thơng mại, các hình thức gian lận thơng mại. 1-/ Khái niệm về gian lận thơng mại. Theo từ điển tiếng Việt gian lận thơng mại dối trá, lừa lọc trong hoạt động thơng mại. Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi là gian thơng tức là ng- ời có nhiều mu mô lừa lọc, kẻ buôn bán gian lận và trái phép. Gian lận đợc coi là hành vi của con ngời cụ thể có lời nói hoặc cử chỉ, hành động không đúng với bản chất của sự vật hiện tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác. Trong dân gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ Buôn gian, bán lận và dùng để chỉ những thủ đoạn, mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu lời bất chính. 4 Hành vi buôn gian bán lận trong dân gian đợc hiểu bao gồm một số hành vi, thủ đoạn đơn giản nh hàng tốt nói xấu, hàng ít nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo đong đếm sai (điêu), buôn bán hàng cấm, lén lút trốn lậu thuế, . 2-/ Các hình thức gian lận thơng mại. Tại Hội nghị các tổ chức hải quan quốc tế về chống gian lận thơng mại đợc tổ chức từ ngày 9 đến ngày 13-10-1995 ở Brucxen (Bỉ) đã thống nhất phân chia các hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại: 1. Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của hải quan (buôn bán động vật quý hiếm, sản vật văn hoá, .) 2. Khai báo sai chủng loại hàng hoá. 3. Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá. 4. Lợi dụng chế độ u đãi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có chính sách u đãi về thuế đối với hàng hoá của các nớc ASEAN). 5. Lợi dụng chế độ u đãi đối với hàng gia công. 6. Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây là hàng hoá đợc miễn thuế XNK nhng đã sử dụng sai mục đích, .). 7. Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép XNK (nh các loại giấy phép theo nhu cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, y tế, văn hoá, .) 8. Lợi dụng chế độ qúa cảnh đem dùng trong nớc (thí dụ: hàng của Lào, Trung Quốc vận chuyển qua lãnh thổ Việt Nam). 9. Khai báo sai về số lợng, chất lợng hàng hoá. 10. Lợi dụng chế độ, mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc u đãi về thuế nhập khẩu cho những đối tợng sử dụng nhất định. Thí dụ: hàng cho đồng bào bị lũ lụt, cho các cơ quan ngoại giao, cho đồng bào các dân tộc thiểu số, miền núi để xoá đói giảm nghèo, 11. Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định bảo vệ ngời tiêu dùng. 12. Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã. 13. Buôn bán hàng không có sổ sách. 14. Làm giả, làm khống việc hoàn hay trung hoàn thuế hải quan. Thí dụ: làm giả chứng từ về hàng đã xuất, . 15. Kinh doanh ma để hởng tín dụng thuế trái phép. 5 16. Thanh lý, phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế nh: công ty đăng ký kinh doanh một thời gian ngắn, nợ thuế rồi tuyên bố phá sản, . Thái độ ứng xử đối với 16 hành vi này là thống nhất với nhau ở 2 cung bậc, tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó mang lại cho xã hội mà xử lý hành chính hay xử lý hình sự. Đối với một số nớc nh Mỹ, Nhật, Pháp, . Bên cạnh việc áp dụng các công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi này theo Luật hải quan còn quy định trong Luật hình sự các tội danh cụ thể tơng ứng với những hành vi đó. Đối với nớc ta thái độ ứng xử này với các hành vi diễn ra theo 3 trờng hợp. + Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh hải quan và các nghị định của Chính phủ về quản lý XNK. + Một số hành vi trong số đó cha đợc quy định trong pháp luật Việt Nam nên không xảy ra hoặc có thể xảy ra nhng không bị xử lý nh hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại, . + Tất cả các hành vi có tính chất nghiêm trọng, hậu quả lớn đều bị xử lý d- ới tội danh chung của điều 97 (Bộ Luật hình sự nớc công hoà XHCN Việt Nam) là buôn lậu. III-/ Phân biệt buôn lậu và gian lận thơng mại - Mối quan hệ giữa chúng. Theo pháp luật Việt Nam, gian lận thơng mại không phải là một tội danh trong Luật hình sự nhng các biểu hiện đặc trng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu, một bộ phận của gian lận thơng mại là buôn lậu và buôn lậu bao gồm cả gian lận thơng mại. Cả hai khái niệm này vẫn thờng đi đôi và gắn liền với nhau trong tiềm thức xã hội, chúng có phần nằm trong nhau nhng không bao hàm tất cả đặc biệt là gian lận thơng mại ngoài buôn lậu còn bao hàm các yếu tố khác nh buôn bán hàng giả, ăn cắp mẫu mã, khai báo sai về số lợng, chất lợng hàng hoá, . Sự khác nhau cơ bản giữa gian lận thơng mại và buôn lậu là buôn lậu trớc hết là hành vi gian lận thơng mại nhng ở mức cao hơn, tính chất phức tạp và nghiêm trọng hơn. Nó là một trờng hợp đặc biệt của gian lận thơng mại. Nó bao hàm các hành vi dấu diếm để trốn tránh hoàn toàn hoặc một phần việc kiểm tra của hải quan bằng mọi thủ đoạn và phơng tiện khác nhau để thu lợi. Trong khi gian lận thơng mại là việc làm trái quy định của pháp luật, chính sách hoặc lợid ụng sự sơ hở, không rõ ràng không chính xác khoa học và đầy đủ của Luật pháp, chính sách và việc quản lý cơ sở của các cơ quan quản lý chức năng để 6 thực hiện hành vi gian đối, lựa gặt qua cửa khẩu một cách công khai nhằm thu lời bất chính. Nh vậy phạm vi của khái niệm gian lận thơng mại rộng hơn khái niệm buôn lậu. IV-/ Tác động của buôn lậu và gian lận thơng mại. 1-/ Tác động tới toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Sự ra đời của hàng rào thuế quan nhằm mục đích bảo hộ sản xuất trong n- ớc, bảo vệ an ninh trật tự xã hội và nền văn hoá truyền thống của dân tộc ta trong suốt thời gian qua thế, nhng sự xuất hiện và phát triển của tệ nận buôn lậu và gian lận thơng mại đã có ảnh hởng không nhỏ tới toàn bộ nền kinh tế - văn hoá - xã hội. - Về kinh tế: Tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại ngày một gia tăng và với các thủ đoạn tinh vi xảo quyệt gây thiệt hại không nhỏ đối với nền kinh tế đất nớc. Tệ buôn lậu trốn thuế qua các cửa khẩu hàng năm làm thất thu ngân sách Nhà nớc gây khó khăn trở ngại cho Nhà nớc trong công tác kiểm tra, kiểm soát và quản lý hoạt động thu nộp thuế, gây thất thu thuế cho ngân sách Nhà nớc. Tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại tràn lan nh một bệnh dịch ở hầu khắp các địa phơng trong cả nớc, từ đồng bằng đến miền núi, từ nông thôn đến thành thị, hầu khắp các cửa khẩu từ Bắc vào Nam các khu vực biên giới với Trung Quốc, Lào và Campuchia đều có hoạt động của bọn buôn lậu và gian lận thơng mại. Từ hoạt động xuất khẩu đến nhập khẩu, thơng mại tiểu ngạch hay chính ngạch, bất cứ khi nào, nơi nào lĩnh vực nào tuyến đờng nào cũng có tệ nạn, nhức nhối và nóng bỏng. Dân c ở khu vực biên giới tiếp tay cho buôn lậu và gian thơng về làm thuê cho họ thì có thể có đợc nhiều tiền hơn và nh vậy họ bỏ bê ruộng vờn không chịu làm ăn phát triển kinh tế vùng biên giới, kinh tế vùng biển vốn dĩ đã khó khăn nay lại càng khó khăn hơn. Buôn lậu và gian lận thơng mại tác động đến sản xuất trong nớc làm cho hàng hoá trong nớc khó có thể cạnh tranh với hàng lậu, hàng giả với giá hạ hơn. Nó thậm chí làm cho sản xuất trong nớc phải điêu đứng và kìm hãm sự phát triển sản xuất. Hơn thế nữa buôn lậu và gian lận thơng mại tạo tâm lý tiêu dùng sa sỉ thích hàng ngoại hay tâm lý sính hàng ngoại, vợt quá năng lực sản xuất trong nớc, đối lập với yêu cầu thắt lng buộc bụng, cần kiệm xây dựng đất nớc hiện 7 nay. Nhìn chung tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại kìm hãm sự phát triển kinh tế đất nớc, kìm hãm sự phát triển kinh tế dựa vào nội lực trong nớc. - Về chính trị an ninh, an toàn xã hội và văn hoá. Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện ở khắp mọi nơi trong cả nớc, sự xuất hiện và hoạt động của chúng đã gây rối loạn và xáo trộn về trật tự an ninh an toàn xã hội. Chúng tổ chức buôn lậu thành đờng dây từ khâu mua vận chuyển qua biên giới đến tiêu thụ với sự tham gia của nhiều đối tợng khác nhau trong đó có cả ngời nớc ngoài, cán bộ hải quan, . làm cho tình hình an ninh biên giới bất ổn, khó kiểm soát và xử lý phức tạp. Bọn buôn lậu và gian lận th- ơng mại lôi kéo một bộ phận lớn quần chúng nhân dân khu vực biên giới cửa khẩu tham gia vào hoạt động buôn lậu chống lại sự kiểm soát của hải quan - cơ quan quản lý Nhà nớc, lợi dụng sự kém hiểu biết của quần chúng, dùng đồng tiền để lôi kéo họ tiếp tay cho buôn lậu và gian lận thơng mại, khi bị bắt thì họ chống trả quyết liệt bởi họ không hiểu, không biết những việc mà mình làm là trái với pháp luật hoặc họ cố tình làm trái với các quy định của Nhà nớc để kiếm sống, bọn gian thơng và các lực lợng diễn biến hoà bình còn lợi dụng sự kém hiểu biết này để tuyên truyền văn hoá phẩm đồi truỵ, t tởng cực đoan chủ nghĩa, lôi kéo họ chống lại chính quyền Nhà nớc, . làm cho trật t xã hội bị đảo lộn tình hình chống buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng phức tạp hơn, an ninh chính trị ở khu vực biên giới bị đe doạ nghiêm trọng. + Bọn buôn lậu và gian lận thơng mại lôi kéo một bộ phận cán bộ Nhà nớc tham gia vào hoạt động buôn lậu và gian lận làm suy đồi t tởng và làm mất t cách đạo đức của họ. Những kẻ hám lợi bỏ qua tất cả để chạy theo đồng tiền bất chấp luật pháp của Nhà nớc để làm giàu cá nhân, gây mất lòng tin của quần chúng, mất ổn định về chính trị, an ninh và an toàn xã hội. + Một số mặt hàng mà pháp luật cấm nh thuốc phiện, thuốc nổ các sản phẩm văn hoá phẩm đồi truỵ, . đã đợc bọn chúng đa vào làm suy đồi t tởng, t cách đạo đức của nhân dân không chỉ ở khu vực biên giới mà trong cả nớc, tác động đến nhiều mặt khác của đời sống xã hội nh gia tăng tộ phạm, cớp của giết ngời để lấy tiền mua ma tuý, tuyên truyền t tởng cực đoan chống chính quyền, chênh lệch giữa kẻ giàu và ngời nghèo ngày càng lớn, . ảnh hởng đến chính trị an ninh, an toàn xã hội, văn hoá truyền thống của dân tộc. 2-/ Tác động đến doanh nghiệp và ngời tiêu dùng. Trong điều kiện đất nớc còn nghèo nàn, kỹ thuật lạc hậu, sản xuất trong n- ớc còn gặp nhiều khó khăn, năng suất lao động thấp, chất lợng sản phẩm cha 8 cao, giá thành và chi phí sản xuất cao, các sản phẩm trong nớc khó hoặc không thể cạnh tranh đợc với hàng lậu và gian lận cùng loại, nhiều doanh nghiệp sản xuất phải đứng trớc nguy cơ đóng cửa do không tiêu thụ đợc sản phẩm. Một số hàng có khả năng thay thế do buôn lậu và gian lận thuế đợc bán với giá thấp và chất lợng cao hơn do đợc sản xuất với công nghệ hiện đại chi phí cho sản phẩm thấp, . đã chiếm lĩnh thị trờng làm cho doanh nghiệp phải điêu đứng và không bảo vệ đợc kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình. Một số mặt hàng buôn lậu và gian lận có chất lợng kém nhng mẫu mã đẹp giá thấp hơn nhiều so với giá của sản phẩm trong nớc, làm cho các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh gặp nhiều khó khăn, trở ngại trong cạnh tranh, tiêu thụ và cải tiến chất lợng sản phẩm, hạ giá thành, giải quyết công ăn việc làm cho ngời lao động. Buôn lậu và gian lận thơng mại không chỉ tác động đến sản xuất trong nớc mà còn tác động rất lớn đến ngời tiêu dùng trong nớc. Một số khách hàng thích và u tin dùng hàng ngoại hàng rẻ dễ bị lừa gạt vì trong số đó có những mặt hàng đã qua sử dụng đợc mông má lại hoặc chất lợng kém, . Một số mặt hàng nh dợc phẩm thuốc bảo vệ thực vật, . không chỉ gây thiệt hại về vật chất mà còn gây thiệt hại cả về sức khoẻ, tính mạng cho cả ngời và động vật, thực vật, thiệt hại cả về ngắn hạn lẫn lâu dài do hàng hoá chất lợng kém, quá hạn sử dụng, hàng giả, không đảm bảo an toàn cho ngời tiêu dùng. Một số mặt hàng nh ma tuý, chất kích thích, . khác không chỉ tác động đến sức khoẻ mà còn tác động đến đạo đức lối sống của ngời tiêu dùng, làm suy đồi t tởng đạo đức và gây ra các tệ nạn khác nh: trộm cắp, cớp giật, giết ngời, . Các mặt hàng nh thuốc nổ, thuốc súng tác động đến tính mạng, an ninh chính trị quốc gia, gây đảo lộn trật tự an toàn xã hội, làm cho lu thông hàng hoá bị rối loạn, trật tự thị trờng bị đảo lộn và không đợc thiết lập gây lên các cơn sốt về hàng hoá và giá cả gây khó khăn cho công tác quản lý thị trờng, quản lý hoạt động XNK. ch ơng II Thực trạng tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam - kinh nghiệm của một số nớc I-/ Thực trạng tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam. 9 1-/ Thực trạng chung trong cả nớc. Việt Nam là một đất nớc có địa hình phức tạp đồi núi chiếm phần lớn diện tích cả nớc, có biên giới tiếp giáp với Lào, Trung Quốc, Campuchia và có các cửa khẩu trải dài từ Bắc vào Nam - nơi kiểm soát hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu (XNK) đặc điểm này của địa hình kết hợp với sự ra đời của hàng rào thuế quan và hệ thống thuế đối với hoạt động kinh doanh làm cho tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại trong cả nớc có nhiều diễn biến phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt, để trốn lậu thuế, tuồn hàng lậu qua cửa khẩu chống lại sự kiểm soát của hải quan, buôn bán và kinh doanh hàng giả, . ở nớc ta trong mấy năm gần đây tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại phát triển tràn lan nh một bệnh dịch kéo dài âm ỉ làm đâu đầu các nhà chức trách trong việc tìm ra các giải pháp đặc trị chặn đứng căn bệnh này. Trên thực tế nạn buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện khắp mọi nơi trên lãnh thổ Việt Nam từ khắp các biên giới phía Bắc đến biên giới Tây Nam, từ các cửa khẩu qua Trung Quốc, Lào, Campuchia đến các cửa khẩu quốc tế, từ nông thôn đến thành thị, từ xuất khẩu đến nhập khẩu, từ hoạt động thơng mại chính ngạch đến hoạt động tiểu ngạch, từ đờng bộ đến đờng biển đờng hàng không và bu điện, . Chỗ nào, lĩnh vực nào, tuyến đờng nào buôn lậu và gian lận thơng mại cũng là những vấn đề nóng bỏng nhức nhối. Trên các tuyến biên giới phía Bắc, phía Tây và Tây Nam của nớc ta tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra phức tạp và ngày càng tinh vi xảo quyệt. Điều đặc biệt nghiêm trọng là trong khi Việt Nam ngăn chặn thì phía nớc ngoài lại khuyến khích thực chất là họ muốn tiêu thụ hàng tồn kho ứ đọng của mình. a. Buôn lậu trên tuyến biên giới phía Bắc. Trên tuyến này buôn lậu diễn ra tấp nập hối hả nhất là ở các khu vực cửa khẩu Móng Cái (Quảng Ninh), Hữu Nghị, Tâm Thanh, Cao Lộc, Lộc Bình, Văn Lãng (Lạng Sơn), Chi Ma (Lạng Sơn), . thủ đoạn chủ yếu mà bọn buôn lậu th- ờng áp dụng là: tập trung hàng hoá ở 2 bên cánh gà các cửa khẩu, các đờng mòn cắt qua biên giới, dùng cửa vạn khuân vác suốt ngày đêm với số lợng lớn, hàng vạn ngời tham gia vận chuyển. Vào lúc cao điểm tại cửa khẩu Móng Cái (Quảng Ninh) số cửa vạn lên tới 3 đến 4 ngàn ngời. Hàng hoá nhập lậu chủ yếu là vải, vật liệu xây dựng, đồ điện tử cũ và mới, các mặt hàng xa xỉ phẩm, đồ chơi trẻ em, xe đạp bánh kẹo, động cơ nổ, sứ vệ sinh, gạch men, . Các mặt hàng buôn lậu (nhập lậu) từ Trung Quốc chủ yếu là hình thức mẫu mã đẹp còn chất l- 10 [...]... chống buôn lậu - Một số vùng buôn lậu và gian lận thơng mại trên biển - Tàu 14 - 11 - 48 của Bộ chỉ huy quân sự tỉnh Thái Bình chở lô hàng nhập lậu gồm đồ điện tử, xe đạp trị giá trên 20 tỷ đồng Ban chỉ huy của tàu bị xử lý, ban chỉ huy mới của tàu lại bị bắt vì tiếp tục buôn lậu - Ngày 16/ 02/ 99 Đội kiểm soát cơ động Hải quan Đồng Tháp phối hợp với Hải quan các cửa khẩu Thờng Phớc, Thông Bình, sở thơng... Một số mặt hàng buôn lậu và gian lận thơng mại phổ biến 2.1 Thực trạng tại một số cửa khẩu địa phơng Cùng với sự thiết lập của hàng rào thuế quan thì hầu hết các cửa khẩu trong cả nớc đều diễn ra hiện tợng buôn lậu và gian lận thơng mại Tuy nhiên ở những vùng giáp danh với các nớc khác nhau thì những mặt hàng, thủ đoạn và phơng thức vận chuyển hàng lậu có dấu hiệu đặc thù riêng mặc dù ở một góc độ hay... nghiện, Ngoài những mặt hàng trên đây còn rất nhiều mặt hàng khác đợc nhập lậu vào Việt Nam nh xe đạp, rợu, tiền giả, ngoại tệ, vải, và một số mặt hàng xuất lậu nh ngoại tệ, động vật quý hiếm, đồ cổ, kim khí quý, II-/ Nguyên nhân và thủ đoạn của bọn buôn lậu và gian lận thơng mại 1-/ Thủ đoạn của bọn buôn lậu và gian lận thơng mại 1.1 Những thủ đoạn qua đờng chính ngạch 26 * Lợi dụng chính sách thuế... đẩy gian thơng tìm mọi thủ đoạn để tằng trữ buôn bán, vận chuyển hàng lậu qua biên giới cũng nh lợi dụng mọi khe hở để gian lận, trốn thuế * Trang thiết bị cho công tác chống buôn lậu còn thiếu và lạc hậu Bọn buôn lậu và gian lận thơng mại thờng sử dụng nhiều thủ đoạn tinh vi để tuồn hàng lậu vào Việt Nam, chúng sử dụng nhiều phơng tiện khác nhau đơn giản có, hiện đại có Các đầu nậu thờng liên lạc với... loại hình mà bọn buôn lậu và gian lận thơng mại thờng hay sử dụng ở Việt Nam, đặc biệt là trong hoạt động XNK Thuế XNK của Việt Nam thờng cao hơn đối với nhiều mặt hàng nhập khẩu nh ô tô du lịch, hàng điện tử, rợu bia, hơn nữa chính sách thuế XNK của Việt Nam bộc lộ nhiếu vấn đề bất cập, tạo nhiều kẽ hở cho gian thơng gây khó khăn cho công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát hàng XNK Bọn gian thơng thờng... gian thơng còn sử dụng nhiều thủ đoạn khác tinh vi và xảo quyệt nh sử dụng ngời đẹp để cản đờng làm việc của các lực lợng chống buôn lậu, lợi dụng lực lợng mỏng của đội hình chống buôn lậu để khi có lỡ bị bắt hàng thì hành hung, đe doạ, 2-/ Nguyên nhân của tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại 2.1 Nguyên nhân khách quan: * Sự kiến tạo địa hình lãnh thổ Việt Nam Sự kiến tạo địa hình lãnh thổ Việt Nam. .. thuyền máy chở đầy ắp hàng hoá tấp nập đổ vào Việt Nam và rất nhiều thuyền nan cắt qua sông chở hàng mà lực lợng chống buôn lậu với lực lợng mỏng, phơng tiện thô sơ khó có thể kiểm soát, bao quát hết đợc do vậy mà thực tế hàng lậu cứ nhan nhản vợt biên, con số bắt giữ chỉ là rất nhỏ Hàng lậu đợc đa vào Việt Nam ở khu vực này chủ yêú qua 3 phơng thức: - Mua lại hàng hoá của chủ hàng ngời Việt Nam hoặc Lào... điều kiện cho buôn lậu và gian lận phát triển chính quyền còn tiếp tay cho buôn lậu huống chi là phối hợp với các lực lợng cơ quan quản lý chuyên ngành để chống buôn lậu và gian lận thơng mại * Thủ tục hải quan Để có một giấy thông hành xuất nhập khẩu đòi hỏi cơ quan tham gia hoạt động XNK phải làm đầy đủ các thủ tục, và ở Việt Nam để làm xong các thủ tục này phải mất rất nhiều thời gian công sức và... cách pháp nhân thực hiện các hành vi buôn lậu trái phép đã bị phát hiện đó là vụ án Minh Phụng - Epco, và sau đó là vụ án Tân Trờng Sanh với sự tham gia của 9 cơ quan doanh nghiệp có t cách pháp nhân Tham gia vào hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại còn có một bộ phận tiếp tay nữa là một số cán bộ Hải quan biên phòng bị tha hoá bến chất, bị sức cám dỗ của đồng tiền lôi kéo, bao bọc che trở cho... ngành ở cửa biển Cốc Nam, Chi Ma, Hữu Nghị, Tân Thanh giờ hoạt động cao điểm của bọn buôn lậu và gian lận thơng mại là từ 10 giờ sáng đến 15 giờ chiều Trớc đây vào giờ cao điểm thì trên đờng thờng xuyên xuất hiện xe đạp, xe máy phân khối lớn chở hàng hoá, nhập lậu từ khu vực biên giới, từ các đờng mòn lối tắt, giáp cửa khẩu vào thị xã Lạng Sơn nhng hiện nay hiện tợng đó giảm đi và thay vào đó là xuất hiện . Thực trạng tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam - kinh nghiệm của một số nớc I-/ Thực trạng tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại ở. với nhau. II-/ Gian lận thơng mại, các hình thức gian lận thơng mại. 1-/ Khái niệm về gian lận thơng mại. Theo từ điển tiếng Việt gian lận thơng mại dối trá,