Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam

Đề tài: Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam

phần mở đầu Trong quá trình học tập của sinh viên, đề án môn học là một trong những phần có vai trò và ý nghĩa quan trọng. Làm đề án môn học sinh viên sẽ hiểu sâu hơn về môn học đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên tìm hiểu, mở rộng kiến thức lí thuyết và thực tế, giúp cho việc học tập tốt hơn. Trong chơng trình môn học "kinh tế thơng mại" phần làm đề án của sinh viên giúp sinh viên đạt kết quả tốt về môn học. Đề tài: Buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam. Thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thơng mại" là đề tài mà em chọn làm trong phần làm đề án này. Buôn lậu và gian lận thơng mại là một trong những mặt trái của kinh tế thị tr- ờng, tác động và ảnh hởng lớn đến kinh tế -xã hội. Nó là vấn đề nóng bỏng, bức xúc và diễn biến ngày càng phức tạp ở nớc ta hiện nay, gây ra khó khăn cho sản xuất trong nớc, làm thất thu ngân sách Nhà nớc làm mất kỉ cơng hoạt động thơng mại, tăng thêm tình trạng vi phạm pháp luật, gây ra nhiều tiêu cực trong xã hội. Vì vậy cần phải tích cực phòng chống tình trạng này bằng sự đoàn kết phối hợp chặt chẽ giữa các ngành, các cấp, giữa Nhà nớc và nhân dân. Trong khuôn khổ bài viết này em xin trình bày một số vấn đề về thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam. Em xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Đình Đào - PGS. TS đã hớng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành đề án này. 1 phần nội dung Chơng I những vấn đề chung về buôn lậu và gian lận thơng mại I-/ kinh tế thị trờng và vấn đề buôn lậu và gian lận thơng mại. Kinh tế thị trờng là một kiểu tổ chức kinh tế -xã hội trong đó sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng đều gắn chặt với thị trờng. Sản xuất ra hàng hoá- dịch vụ gì, khối lợng bao nhiêu? sản xuất bằng cách nào? Ai sẽ nhận hàng hoá- dịch vụ sau khi sản xuất ra? Tất cả đều xuất phát từ nhu cầu của thị trờng và thông qua thị trờng. Thị trờng là trung tâm của toàn bộ quá trình sản xuất và tái sản xuất ra các sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội. Thị trờng là tập hợp các thoả thuận thông qua đó ngời bán và ngời mua tiếp xúc với nhau để trao đổi hàng hoá- dịch vụ. Trong thị trờng, ngời mua và ngời bán hàng hoá- dịch vụ tác động với nhau hình thành cung cầu hàng hoá- dịch vụ. Sự tơng tác giữa cung- cầu hàng hoá- dịch vụ trên thị trờng hình thành giá cả thị trờng. Thị trờng thừa nhận hàng hoá dịch vụ do ngời sản xuất hàng hoá- dịch vụ cung ứng có phù hợp với nhu cầu của xã hội hay không. Thị trờng điều tiết cung- cầu hàng hoá-dịch vụ, thị trờng cũng kích thích kìm hãm cung cầu hàng hoá và dịch vụ lại mối quan hệ kinh tế giữa ngời mua, ng- ời bán, giữa nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông qua mua bán bằng tiền trên thị trờng. Trong kinh tế thị trờng các mối quan hệ kinh tế đều tiền tệ hoá, khi tiền tệ tham gia vào quá trình lu thông hàng hoá thì trao đổi hiện vật trực tiếp cũng không tồn tại. Tiền tệ có mặt trong lu thông, làm cho quá trình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mô sản xuất tăng lên và đời sống nhân dân đợc nâng cao. Trong nền kinh tế thị trờng hoạt động thơng mại rất phát triển và nó có vị trí rất quan trọng. Thơng mại là một bộ phận hợp thành của tái sản xuất. Thơng mại nối liền giữa sản xuất với tiêu dùng. Dòng vận động của sản phẩm hàng hoá qua khâu thơng mại hoặc để tiếp tục cho sản xuất hoặc đi vào tiêu dùng cá nhân. ở vị trí cấu thành của tái sản xuất, thơng mại đợc coi nh hệ thống dẫn lu tạo ra sự liên tục của quá trình tái sản xuất. Khâu này bị ách tắc sẽ dẫn tới sự khủng hoảng của sản xuất và tiêu dùng. Thơng mại hợp phần của sản xuất hàng hoá. Sản xuất hàng hoá có mục đích từ trớc là để thoả mãn nhu cầu của ngời khác, để trao đổi mua bán hàng hoá. Không thể nói đến sản xuất hàng hoá mà không nói đến thơng mại. 2 Thơng mại là lĩnh vực kinh doanh cũng thu hút trí lực và tiền vốn của các nhà đầu t để thu hút lợi nhuận, thậm chí siêu lợi nhuận. Kinh doanh thơng mại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai. Thơng mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Thơng mại thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hng các quan hệ hàng hoá tiền tệ. Qua hoạt động mua bán tạo ra động lực kích thích đối với ngời sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xã hội, tổ chức lại sản xuất, hình thành nên các vùng chuyên môn hoá sản xuất. Thơng mại kích thích sự phát triển lực lợng sản xuất. Lợi nhuận là mục đích của hoạt động thơng mại. Ngời sản xuất sẽ tìm mọi cách để cải tiến công tác, áp dụng khoa học và công nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận. Đồng thời cạnh tranh trong thơng mại bắt buộc ngời sản xuất phải năng động, không ngừng nâng cao tay nghề, chuyên môn và tính toán thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệm các nguồn lực nâng cao năng suất lao động. Đó là những nhân tố tác động làm cho lực lợng sản xuất phát triển. Thơng mại kích thích nhu cầu và luôn tạo ra nhu cầu mới. Ngời tiêu dùng mua bán không xuất phát từ tình cảm mà bằng lí trí. Lợi ích của sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu của sản phẩm sẽ tạo ra khả năng tái tạo nhu cầu. Thơng mại một mặt, làm cho nhu cầu trên thị trờng trung thực với nhu cầu, mặt khác nó làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú của nhu cầu. Thơng mại buộc các nhà sản xuất phải đa dạng về loại hình, kiểu dáng, mẫu mã chất lợng sản phẩm. Điều này tác động ngợc lại với ngời tiêu dùng, làm bật dậy các nhu cầu tiềm năng. Tóm lại thơng mại làm tăng trởng nhu cầu và là nguồn gốc rễ cho sự phát triển của sản xuất kinh doanh. Thơng mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ th- ơng mại giữa nớc ta với các nớc khác không ngừng phát triển. Điều đó giúp chúng ta tận dụng đợc u thế của thời đại, phát huy đợc lợi thế so sánh, từng bớc đa thị tr- ờng nớc ta hội nhập với thị trờng thế giới, biến nớc ta thành bộ phận của phân công lao động quốc tế. Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nớc là xoá bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập trung chuyển sang cơ chế thị trờng, chế độ cung cấp đợc thay bằng thơng mại. Thơng mại thể hiện sự tự do mua bán theo giá cả thị trờng, ngời mua và ngời bán đợc tự do lựa chọn bạn hàng. Gắn giữa sản xuất với thơng mại, thơng mại cũng là một chức năng của sản xuất hàng hoá, giữa các doanh nghiệp, các vùng và quốc gia thực hiện cơ chế mở trong mua bán hàng hoá. Phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chế thị tr- ờng, thơng mại phát triển có những mặt tích cực nhng bên cạnh nó có những mặt tiêu cực. Trong kinh tế thị trờng, đồng tiền trở thành phơng tiện có giá trị, làm phát 3 sinh t tởng sùng bái đồng tiền, chạy theo cuộc sống giàu có không bằng khả năng của mình, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất chính đó là buôn lậu và gian lận thơng mại. Lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hoá một số ngời đã kinh doanh trái pháp luật, gian lận để kiếm lời. Buôn lậu và gian lận thơng mại là một nhợc điểm rất lớn trong nền kinh tế thị trờng. Nó bóp méo vai trò của thơng mại đi ngợi lại với bản chất của thơng mại. Vai trò của thơng mại tác động tích cực đối với nền kinh tế quốc dân, ngợc lại buôn lậu và gian lận thơng mại lại tác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc dân. Việc thấy trớc những nhợc điểm, khuyết tật để có biện pháp, giải pháp khắc phục, để hạn chế bớt là rất cần thiết. Để đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại đem lại hiệu quả thì phải có nhận thức đầy đủ về tội buôn lậu và gian lận thơng mại. Để hiểu buôn lậu và gian lận thơng mại là gì, chúng ta sẽ lần lợt đi sâu nghiên cứu từng nội dung của khái niệm. 1-/ Khái niệm về buôn lậu. Thuật ngữ buôn lậu đợc sử dụng với những ý nghĩa rất khác nhau. Từ góc độ của khoa học về ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý nghĩa là buôn bán những hàng hoá trốn thuế và hàng cấm. Đây là một khái niệm kế thừa những hiểu biết xa nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay. Từ góc độ khoa học pháp lý thì thuật ngữ "buôn lậu" đợc hiểu rắc rối hơn. Khi nói đến cụm từ buôn lậu, bản thân nó về mặt pháp lý cha phản ánh một thông tin rành mạch nào. Muốn hiểu đợc phải đặt trong ngữ cảnh cụ thể. Thí dụ: khi nói "khởi tố bị can buôn lậu "có nghĩa là đối tợng tham gian buôn lậu và thuật ngữ đợc hiểu nh một hành vi. Còn khi nói "đấu tranh chống buôn lậu" thì thuật ngữ đợc hiều là một hiện tợng tiêu cực của xã hội. Cho nên lúc này thuật ngữ "buôn lậu bao gồm nhiều hành vi, nhiều tội danh khác nhau nh: vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, buôn bán ma tuý, buôn bán vũ khí, chất độc, văn hoá phẩm đồi trụy, đồ cổ, động vật quý hiếm ." Trong "Quốc triều Hình luật" của triều Lê (1428- 1788) đợc xem là bộ luật hình sự hoàn chỉnh nhất của thể chế phong kiến Việt Nam, tội danh buôn lậu không đợc quy định. Mặc dù vậy "Quốc triều Hình luật" đã quy định "những trang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyền buôn, ngầm dỡ hộ hàng hoá lên bờ thì bị xử biếm (cách chức), phạt gấp 3 tang vật để sung công . "Những ngời bán ruộng đất ở bờ cõi, binh khí; các thứ chất nổ có thể chế hoả tiễn, hoả pháo cho ngời nớc ngoài đều phải tội chém", " bán mắm muối ra nớc ngoài . thì bị xử đi Châu Xa". Các mặt hàng cấm xuất khẩu lúc đó đợc quy định gồn: ruộng đất, thuốc nổ, vũ khí, 4 sắt, đồng, vàng da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi . Những hành vi cụ thể, tách biệt nói trên trong tiềm thức xã hội đều đợc gộp chung lại là hiện tợng buôn lậu chứ không có tội danh buôn lậu. Trớc năm 1985, thuật ngữ "tội buôn lậu" đã đợc đề cập trong một số văn bản pháp luật nớc ta nh Pháp lệnh về nhiệm vụ, quyền hạn của lực lợng cảnh sát nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982). Song về cơ bản tội danh "buôn lậu" lúc đó cha đợc h- ớng dẫn nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấu thành và dấu hiệu pháp lý đặc trng. Phần lớn ngời ta vẫn chịu ảnh hởng của các quan niệm truyền thống, cho rằng buôn lậu bao gồm các hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu cơ tích trữ, buôn bán hàng cấm. Từ năm 1985 Bộ luật Hình sự của nớc CHXHCN Việt Nam ra đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu: "Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị phạt .". Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu đã đợc xác định với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu pháp lý đặc trng, nên đã có tác dụng hớng dẫn nhận thức cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật. 2-/ Khái niệm về gian lận thơng mại. Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu là "gian lận thơng mại ". Gian lận thơng mại theo Từ điển tiếng Việt là "dối trá, lừa lọc" trong hoạt động thơng mại. Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi là "gian thơng" tức là "ngời có nhiều mu mô lừa lọc"'; "kẻ buôn bán gian lận và trái phép". Gian lận đợc coi là hành vi của con ngời cụ thể có lời nói nói hoặc cử chỉ, hành động không đúng với bản chất của sự vật hiện tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác. Trong dân gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ "Buôn gian, bán lận" và dùng để chỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu lời bất chính. Hành vi "buôn gian, bán lận" trong dân gian đợc hiểu bao gồm một số thủ đoạn đơn giản nh: hàng xấu nói tốt, ít nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, buôn bán hàng cấm, lén lút, giấu giếm, lậu thuế . Hành vi gian lận thơng mại trớc hết phải là hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận này phải đợc thể hiện trong lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hiện là hàng hoá, dịch vụ. Chủ thể của hành vi gian lận thơng mại là các chủ hàng, có thể là ngời mua, ngời bán cũng có khi là cả ngời mua và ngời bán. Mục đích của hành vi gian lận thơng mại là nhằm thu lợi bất chính do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá. * Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan. 5 Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận thơng mại của chủ hàng xảy ra trong hoạt động xuất khẩu để trốn tránh việc kiểm soát và quản lý của Hải Quan. Vấn đề này đã đợc Hội đồng Hợp tác Hải quan (Nay là tổ chức Hải Quan thế giới- WCO) chú ý từ những ngày mới thành lập. Trong Bản khuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn nhau do Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa ra ngày 5/12/1953 cũng đã đề cập vấn đề giúp đỡ hành chính lẫn nhau về chống gian lận th- ơng mại. Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, mãi đến 9/6/1977 định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan mới đợc Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa ra trong công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau nhằm ngăn điều tra và trấn áp vi phạm Hải Quan, đợc các nớc thành viên thông qua kí kết tại Nairobi, Cộng hoà Kenia. Định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan đợc công ớc Nairobi nêu ra nh sau: "Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi phạm pháp luật. Hải Quan trong đó 1 cá nhân lừa dối Hải Quan để nhằm lẩn tránh 1 phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải Quan quy định, hoặc thu đợc 1 khoản lợi nhuận nào đó qua việc vi phạm pháp luật này". Trong định nghĩa này, về cơ bản đã khái quá đợc hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan. Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải Quan nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi nào đó. Tuy nhiên định nghĩa trên cha nêu đợc một cách đầy đủ, chính xác hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan, khi bối cảnh hoạt động thơng mại Thế giới ngày nay đã có những thay đổi lớn. Vì vậy tại Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan do tổ chức Hải Quan thế giới triệu tập tại Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 đã xem xét lại định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan và thống nhất đa ra một định nghĩa mới nh sau: "Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc Pháp luật Hải quan nhằm: - Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh việc nộp thuễ Hải Quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hoá thơng mại và /hoặc: - Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng đó và/hoặc: - Đạt đợc hoặc cố ý đạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục, cạnh tranh thơng mại chân chính". 6 Tại Hội nghị của tổ chức Hải quan quốc tế về chống gian lận thơng mại đợc tổ chức từ ngày 9 đến 13/10/1995 ở Brúcxen (Bỉ) cũng đã thống nhất phân chia các hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại. 1. Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan (thí dụ: Buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá .). 2. Khai báo sai chủng loại hàng hoá. 3. Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá. 4. Lợi dung chế độ u đãi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có chính sách - u đãi về thuế đối với hàng hoá của các nớc ASEAN). 5. Lợi dụng chế độ u đãi đối với hàng hoá gia công. 6. Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây là hàng hoá đợc miễn thuế XNK nhng đã sử dụng sai mục đích). 7. Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép XNK (thí dụ các loại giấy phép theo nhu cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, cho y tế, văn hoá, xã hội .). 8. Lợi dụng chế độ quá cảnh đem dùng trong nớc (thí dụ: hàng của Lào, Trung Quốc vận chuyển qua lãnh thổ Việt Nam). 9. Khai báo sai về số lợng, chất lợng hàng hoá. 10. Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc sử dụng nhất định (thí dụ: Hàng cho đồng bào bị bão lụt, cho các dân tộc miền núi để xóa đói giảm nghèo, hàng cho các cơ quan ngoại giao .). 11. Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định bảo vệ ngời tiêu dùng. 12. Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã. 13. Buôn bán hàng không có sổ sách. 14. Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan (thí dụ: làm giả chứng từ về hàng đã xuất .). 15. Kinh doanh "ma" để hởng tín dụng thuế trái phép. 16. Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế (thí dụ: Công ty đăng kí kinh doanh một thời gian ngắn, nợ thuế rồi tuyên bố phá sản). * Thái độ của các nớc trên thế giới đối với 16 loại hành vi nói trên đều thống nhất ở hai cung bậc, tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó mang lại cho xã hội mà bị xử lí hành chính hay xử lí hình sự. Đối với nhiều nớc nh Mỹ, Nhật, Pháp 7 bên cạnh việc áp dụng các công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi này theo luật Hải quan, còn quy định trong luật hình sự các tội danh cụ thể tơng ứng với những hành vi đó. Đối với nớc ta, tình hình diễn ra theo 3 trờng hợp. 1. Trờng hợp thứ nhất: Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hải quan và các nghị định của Chính phủ về quản lý XNK. 2. Trờng hợp thứ hai: Một số hành vi trong số đó cha đợc quy định hoặc không bị xử lý. Nh hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại, quy định bảo vệ ngời tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế. 3. Trờng hợp thứ ba: Tất cả hành vi có tính chất nghiêm trọng hậu quả lớn đều bị xử lý dới một tội danh chung của điều 97 là buôn lậu. * Một vấn đề mới trong gian lận thơng mại mà tổ chức Hải Quan thế giới cũng đang rất quan tâm đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải hàng hoá xuất nhập khẩu. Chuyển tải là một khâu tự nhiên cần thiết trong quá trình thực hiện hoạt động thơng mại, nhằm đa hàng hoá từ nơi này đến nơi khác nhng phải đi qu một số địa điểm nhất định nào đó. Tuy nhiên, đôi khi chủ hàng sử dụng chuyển tải để che dấu xuất xứ thực sự của hàng hoá và đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải. Gian lận thơng mại trong chuyển tải đợc định nghĩa nh sau: Gian lận trong chuyển tải là việc sử dụng một nớc thứ 3 để dấu nguồn gốc thực sự của hàng hoá, che mắt Hải quan của nớc nhập khẩu. Tại nớc thứ 3, ngời ta cung cấp các tài liệu giả hoặc có hoạt động gian trá nhằm thay đổi nguồn gốc hàng từ xuất khẩu sang nớc quá cảnh (hay nớc thứ 3). Nh vậy đến khi nhập vào, họ tránh đợc hạn chế đặt ra của nớc nhập nh: hạn ngạch, li xăng, chế độ u đãi. Một số dạng gian lận thơng mại qua chuyển tải. - Hàng hoá đa vào một cảng hoặc một kho ở nớc chuyển tải ở đây chúng ta có thể thay thế đợc nhãn rồi lại bốc lên tàu và xem nh sản phẩm của nớc chuyển tải hoặc một số nớc nào đó. - Hàng đa vào nớc chuyển tải là hàng hoàn chỉnh hoặc bán sản phẩm nhng đ- ợc khai là nguyên nhiên phụ kiện đợc coi là nguyên liệu để sản xuất hoặc để chế biến và nghiễm nhiên trở thành sản phẩm của nớc chuyển tải. - Hàng mang giấy tờ giả để chứng minh là hàng của nớc thứ 3 trên đờng đi từ nớc xuất hàng đến nớc nhập hàng. 8 3-/ Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thơng mại. Gian lận thơng mại dù không phải là một tội danh trong luật hình sự, nhng các dấu hiệu đặc trng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu và buôn lậu cũng bao gồm gian lận thơng mại. Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thơng mại của tổ chức Hải Quan thế giới đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức gian lận thơng mại, nhng coi đó là loại hình gian lận thơng mại nguy hiểm, đặc biệt. Công ớc quốc tế Nairobi cũng đã đa ra khái niệm buôn lậu và gian lận thơng mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải Quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phơng tiện trong việc đa hàng hoá lén lút qua biên giới. Trong bộ luật hình sự của nớc ta đã ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán trái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biến giới" còn trong công ớc quốc tế xử lý 16 loại gian lận thơng mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá". " khai tăng giảm giá trị hàng hoá ". Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật, mang tính chất giống nh buôn lậu. "Buôn lậu" từ trớc đến nay đợc nhiều ngời biết đến hơn là "gian lận thơng mại ". Gian lận thơng mại là thuật ngữ mới xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật hơn buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của nó rộng hơn nội hàm của buôn lậu. Điều này là do ngày càng có nhiều hiện tợng mới, tiêu cực xảy ra trong xã hội. Vì vậy hai thuật ngữ này thờng đi kèm với nhau "Buôn lậu và gian lận thơng mại ". II-/ nguyên nhân xuất hiện buôn lậu và gian lận thơng mại. Buôn lậu và gian lận thơng mại là hiện tợng kinh tế - xã hội xuất hiện trong hoạt động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan. Nếu nh hoạt động l- u thông hàng hoá góp phần cân bằng quan hệ cung- cầu trên thị trờng thì một trong những nguyên nhân tồn tại và phát triển của tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại là sự chênh lệch giá cả, nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau, do hành vi kiếm lời bất chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh. Doanh số bán lẻ trên thị trờng xã hội là chỉ tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùng thực đã đợc thực hiện của toàn xã hội. Còn chỉ số giá cả, và theo đó là sự biến động của nó là chỉ tiêu phản ánh tơng quan giữa hai đại lợng hàng hoá và sức mua. Nói cách khách đó là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu về hàng hoá. Hiểu đợc bản chất kinh tế của vấn đề này, các nhà sản xuất tìm cách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành trên cơ sở cải tiến mẫu mã hấp dẫn, hợp thị hiếu, nâng cao chất lợng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, doanh thu thơng mại tìm cách mua đợc hàng hoá rẻ, 9 bán ra với giá thị trờng chấp nhận, nhằm quay vòng vốn nhanh, thu lợi nhuận cao. Để làm đợc những điều này không phải là việc dễ dàng và lại nhất là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay. Một trong những hiện tợng cạnh tranh, kinh doanh để kiếm lợi nhuận lớn nhng trái pháp luật là lao vào "buôn lậu và gian lận thơng mại ". Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế, dù ở mức độ khác nhau đã tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy đua "một vốn bốn lời". Cho chạy theo lối sống giàu sang và quá sùng bái đồng tiền nhng lại không đủ khả năng làm giàu hợp pháp mà gian thơng đã kinh doanh một cách bất hợp pháp để kiếm lời nhanh và dễ dàng. Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao mà không nghĩ đễn lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ có phần. Từ đó mà buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng nảy sinh và phát triển. Hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng tinh vi, diễn biến ngày càng phức tạp là điều bức xúc đối với xã hội hiện nay. Nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau và hàng hoá có chất lợng cao, giá thấp hơn ở nơi này sẽ có xu hớng chuyển sang nơi khác có hàng hoá với chất lợng thấp hơn, giá cao hơn. Đây cũng là quy luật cạnh tranh trong lu thông hàng hoá. Tuy nhiên trong một số trờng hợp để bảo vệ sản xuất nội địa Nhà nớc phải dùng đến hàng rào thuế quan. Trong điều kiện đó gian thơng tìm mọi thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vận chuyển hàng hoá qua biên giới, cũng nh lợi dụng mọi khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng hoá . để trốn thuế kiếm lời bất chính. Một số hàng hoá Nhà nớc cấm buôn bán vì những lí do không bảo vệ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội . và những hàng hoá buôn bán phải có giấy phép vẫn bị gian thơng tìm mọi cách để buôn bán kiếm lời. Là những hàng cấm nhng nhu cầu vẫn có nên giá của chúng rất cao, lợi nhuận từ việc buôn bán trái phép những hàng hoá này mang lại rất cao lại càng thúc đẩy gian thơng buôn bán để kiếm lời bất chính. Mặt khác vì âm mu phản động phá hoại chính trị bọn buôn lậu hàng cấm cũng xuất hiện. Đối với mỗi quốc gia tuỳ thuộc vào chế độ chính trị, chính sách đối ngoại, chính sách kinh tế, yêu cầu bảo hộ nền sản xuất nội địa, quy định của pháp luật và khả năng quản lý khác nhau thì quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu và gian lận th- ơng mại cũng khác nhau. Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện là những tệ nạn xã hội. Trong cơ chế thị trờng những tệ nạn này không ngừng gia tăng và diễn biến ngày càng phức tạp. Nhiều vấn đề mới nảy sinh xuất hiện làm cho tội danh buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng phức tạp. 10 [...]... chống buôn lậu và gian lận thơng mại Theo đánh giá của ban chỉ đạo 853 TW và nhiều doanh nghiệp trong nớc thì khi Chính phủ ban hành chỉ thị việc đấu tranh chống gian lận thơng mại và buôn lậu đã thu đựơc những kết quả đáng khích lệ Có rất nhiều vụ buôn lậu và gian lận thơng mại bị bắt và xử lý Công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại đạt nhiều kết quả tốt, góp phần bảo hộ sản xuất trong nớc và có... chống buôn lậu và gian lận thơng mại gặp nhiều khó khăn 31 32 Chơng III một số những giải pháp trong việc chống buôn lậu và gian lận thơng mại Buôn lậu và gian lận thơng mại ở nớc ta trong những năm gần đây diễn biến phức tạp, đã trở thành "quốc nạn", xâm hại đến kinh tế, đời sống xã hội, đến lợi ích, chủ quyền và an ninh quốc gia Vì vậy cần phải có những giải pháp chống buôn lậu và gian lận thơng mại. .. tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại đã khám phá, phát hiện nhiều các vụ tội phạm kinh tế có chiều sâu đạt hiệu quả cao, tạo đợc sự chuyển biến tích cực, có chiều sâu, đánh trúng nhiều băng ổ, đờng dây buôn lậu và gian lận thơng mại lớn vi-/ những hạn chế còn tồn tại trong việc chống buôn lậu và gian lận thơng mại Bên cạnh những thành tựu trong công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại thì vẫn... của họ mang lại lợi nhuận lớn nhất 3-/ Tổng kết về những vụ buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998-1999 Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra với quy mô rất lớn Theo con số thống kê của lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998 các lực lợng chức năng đã phát hiện và bắt giữ khoảng 87.000 vụ buôn lậu, gian lận thơng mại với giá trị trên 1.000 tỷ đồng Trong đó lực lợng công an... khác kinh phí dành cho chống buôn lậu và gian lận thơng mại quá hạn hẹp, ngoài số tiền trích thởng (30%) cho một vụ phát hiện và bắt giữ chống buôn lậu , gian lận thơng mại, các lực lợng chức năng không còn nguồn kinh phí nào khác để "chi" cho những lần "ăn trực nằm chờ", "mai phục" bắt giữ bọn buôn lậu, nhng "về 30 tay không" - Trong công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại còn tồn tại nhiều tiêu... ăn việc làm cho ngời lao động ở vùng này nhằm ngăn chặn tình trạng tiếp tay cho buôn lậu Chính sách khuyến khích, động viên thông qua lơng thởng đối với lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại Luật thơng mại ra đời cũng đóng góp và có tác động rất lớn đối với việc chống buôn lậu và gian lận thơng mại Luật thơng mại đã đợc Quốc hội nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá IX, kỳ họp thứ 11 thông... phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại Để đối phó với "lực lợng khổng lồ" của buôn lậu và gian lận thơng mại cần phải có lực lợng lớn mạnh chống lại Xây dựng lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại trong sạch vững mạnh cả về số lợng lẫn chất lợng Buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng tinh vi phức tạp, đòi hỏi cán bộ ngành chức năng phải có sự hiểu biết toàn diện và tổ chức lực lợng tại các... sách và công nghiệp hoá hiện đại hoá ở nớc ta hiện nay Ngoài ra nó còn tác hại đối với nền kinh tế ở chỗ: gian lận thơng mại và buôn lậu đã tạo nên một nền kinh tế tiêu thụ giả tạo trên một nền sản xuất cha cân xứng Vì đa số tầng lớp gian thơng và tham nhũng qua hoạt đông buôn lậu và gian lận thơng mại không đầu t vốn vào sản xuất mà thờng ăn xài xa xỉ hoặc đầu t vào bất động sản nh nhà cửa, đất đai, vàng...Chơng II buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam hiện nay I-/ thực trạng về buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam Nớc ta mới chuyển sang nền kinh tế thị trờng vận hành theo cơ chế thị trờng từ một nền kinh tế sản xuất nhỏ, năng suất lao động cha cao, trình độ quản lý còn hạn chế nên hàng hoá có chất lợng thấp, chi phí và giá cả cao, khả năng cạnh tranh của hàng... Nội và Hải Phòng Ngoài ra con có rất nhiều thủ đoạn buôn lậu tinh vi phức tạp, bằng nhiều cách thiên biến vạn hoá mà gian thơng sử dụng để buôn bán, vận chuyển hàng lậu Tình hình diễn biến ngày càng phức tạp gây khó khăn cho lực lợng chống buôn lậu 2-/ Một số hình thức gian lận thơng mại phổ biến ở Việt Nam hiện nay - Gian lận thơng mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà nớc Trong các hoạt động gian