Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm.doc

Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU

1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU

Đã tồn tại và phát triển qua nhiều năm, Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm vẫn hoạt động theo phương châm “gắn bó với nông dân, nông thôn, gắn với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội địa phương” Chi nhánh đã có những đóng góp rất lớn vào quá trình thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước “công nghiệp hóa hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn” Chi nhánh đã thực hiện rất tốt chức năng “cầu nối” giữa những nơi thừa và những nơi tạm thời thiếu vốn để quá trình sản xuất của họ được liên tục cũng như mở rộng, phát triển hơn nữa Điều đó đã góp phần tích cực vào việc cải thiện và nâng cao đời sống của hộ sản xuất, hộ nông dân của huyện Vũng Liêm

Để thực hiện tốt chức năng, vai trò, nhiệm vụ của một ngân hàng thì trong quá trình hoạt động các nhà lãnh đạo ngân hàng phải biết rõ vị thế, những điểm mạnh, điểm yếu của ngân hàng để có những chiến lược kinh doanh phù hợp với từng hoàn cảnh, từng giai đoạn kinh tế xã hội cụ thể Để làm được điều này thì vấn đề phân tích tài chính là việc làm tất yếu đối với các nhà lãnh đạo doanh nghiệp nói chung và các nhà lãnh đạo chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm nói riêng Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị thấy rõ hơn bức tranh về thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp, xác định đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của ngân hàng, để từ đó có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và tăng cường tình hình tài chính của ngân hàng Do vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm tất yếu đối với các nhà quản trị, giúp họ đưa ra những quyết định chuẩn xác trong quá trình kinh doanh.

Và đây cũng là lý do để tôi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm” để làm nội dung nghiên cứu

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung

Đánh giá toàn bộ thực trạng tài chính của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm, phát hiện các nguyên nhân tác động đến đối tượng phân tích và đề xuất các giải pháp có hiệu quả giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của ngân hàng.

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Đánh giá kết cấu đầu tư vào tài sản của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm - Đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm.

- Thông qua việc phân tích chi phí hoạt động của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm, đánh giá khả năng quản lý chi phí của ngân hàng

- Đánh giá khả năng thanh toán của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm - Đánh giá khả năng sinh lời của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm.

- Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm.

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian

Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát

triển nông thôn huyện Vũng Liêm.

1.3.2 Thời gian

Đề tài được nghiên cứu dựa trên tình hình hoạt động của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006.

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Phân tích các bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm để từ đó đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính cho chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm.

Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tồn tại khách quan trong quá trình tái sản xuất của xí nghiệp.

Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp Phân tích tài chính đối với nhà quản lý là một công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động quản lý trong doanh nghiệp.

2.1.1.2 Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính

Phân tích tình hình tài chính giúp cho nhà quản trị có thể tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu, có thể lựa chọn được đầu tư thích hợp, vì vậy phân tích tài chính có ý nghĩa rất quan trọng.

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của ngân hàng Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

- Phân tích tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính như đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

Với những ý nghĩa trên, nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính bao gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn.

- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của ngân hàng, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước.

- Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn.

- Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

2.1.1.3 Mục tiêu và vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại

a) Mục tiêu [6, tr 143]

Phân tích tình hình tài chính trong hoạt động của ngân hàng là dùng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong một kỳ kinh doanh nhất định mà thông thường là một năm Qua đó để tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến hoạt động có hiệu quả hay không có hiệu quả của ngân hàng, nhằm tìm ra giải pháp hoàn thiện các hoạt động của ngân hàng và để nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.

b) Vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng [6, tr 143]

 Phân tích tài chính là công cụ để đánh giá hoạt động của ngân hàng.

Qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến lược đề ra có phù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời.

 Phân tích tài chính là một công cụ để ngân hàng đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới.

Phân tích tài chính có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh lại cho phù hợp, có cần thay đổi định hướng đầu tư không hay phải tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn.

 Phân tích tài chính là công cụ để xác định mặt mạnh và mặt yếu của ngân hàng.

Thông qua phân tích này giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa Những mặt nào cần phát huy và những điểm nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm.

 Phân tích tài chính là một công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng.

Phân tích thì ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót của quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế toán và thống kê.

2.1.2 Khái quát về nội dung phân tích và các chỉ tiêu dùng để phân tích [6, tr 145]

Để đánh giá khái quát tình hình tài chính, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, trong đó chủ yếu là bảng cân đối tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các tỷ số tài chính Tuy nhiên, phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai, trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết định phù hợp Như vậy, khi phân tích tài chính không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo biểu tài chính mà phải tập hợp những thông tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa của quốc gia và quốc tế, các thông tin về ngành kinh tế, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với ngân hàng.

2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối tài sản (BCĐTS) [6, tr 145]

Bảng cân đối tài sản của ngân hàng là một báo cáo tài chính tổng hợp, được trình bày dưới dạng cân đối, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó tại một thời điểm nhất định Hay nói cách khác, bảng cân đối tài sản là một báo cáo tài chính phản ánh điều kiện tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định Các số liệu trên bảng cân đối tài sản phản ánh số dư, nên chúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm khác Vì BCĐTS là bảng chụp ví như bức tranh trưng bày về tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm, trên cơ sở đó ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đó nó trở thành công cụ tốt để so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời tạo cái nhìn tổng quát về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối.

GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Loan

Vốn của doanh nghiệp 5

Bảng cân đối tài sản là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất Nó phản ánh một cách tóm tắt về tài sản và nguồn hình thành tài sản Trong đó, tài sản là phần sử dụng vốn của ngân hàng chủ yếu là những khoản tín dụng và đầu tư, phần nguồn vốn là những khoản mà ngân hàng phải thanh toán, mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và các khoản vay từ những hình thức khác Qua BCĐTS, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng Thông qua BCĐTS, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự đoán triển vọng của ngân hàng trong tương lai.

a) Phân tích phần tài sản

• Phân tích tổng quát tài sản

Chỉ số được dùng để phân tích tổng quát các khoản mục đầu tư của ngân

Ý nghĩa của chỉ số này là giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng Qua đó, nhà quản trị có thể biết được những điểm mạnh, điểm yếu của ngân hàng mình Bởi vì, mỗi khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro khác nhau Thông qua việc phân tích những chỉ tiêu này nó sẽ giúp ngân hàng có những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng trong từng thời kỳ nhất định.

• Phân tích nghiệp vụ cho vay

Nghiệp vụ tín dụng hiện nay vẫn còn là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng Việc phân tích khoản mục đầu tư tín dụng của ngân hàng là nội dung quan trọng trong việc phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tùy theo mục tiêu phân tích, các nhà quản trị đưa ra nhiều phương thức phân tổ khác nhau khi phân loại dư nợ của ngân hàng Chẳng hạn như ngân hàng có thể phân tích dư nợ theo thành phần kinh tế, theo đối tượng cho vay, theo thời hạn cho vay… Với mỗi cách phân loại khác nhau, nhà quản trị có thể xác định được những rủi ro ngân hàng đang và sẽ gánh chịu để từ đó có thể đưa ra những giải pháp thích GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Loan

Vốn của doanh nghiệp 6

hợp nhằm để hạn chế nó và góp phần nâng cao chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng.

• Phân tích nghiệp vụ đầu tư và góp vốn liên doanh

Khoản đầu tư vào chứng khoán của ngân hàng hiện nay cũng chiếm tỷ lệ rất lớn trong tổng đầu tư, đặc biệt là chứng khoán của Chính phủ Đây là các chứng khoán có độ an toàn cao, có lợi nhuận Đồng thời nó còn là khoản dự trữ thứ cấp của ngân hàng Do đó, trong tình huống bị động, không có đầu ra các ngân hàng xem trái phiếu kho bạc là cứu cánh trong kinh doanh Trong tương lai, khi thị trường chứng khoán phát triển với tư cách là một trung gian tài chính, các ngân hàng có thể tham gia đầu tư cho nhiều loại chứng khoán Vì mỗi loại chứng khoán có những đặc điểm khác nhau về khả năng sinh lợi cũng như tốc độ an toàn khác nhau, do đó việc phân tích đánh giá khoản đầu tư vào chứng khoán cũng như hùn vốn liên doanh của ngân hàng nhằm để đánh giá được hiệu quả kinh doanh của ngân hàng trong những khoản đầu tư này nhằm đề ra giải pháp để tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng.

Chỉ tiêu này cho thấy mức độ sử dụng vốn để mua cổ phần (tối đa là 15%)

Chỉ tiêu này cho thấy mức độ sử dụng vốn chủ sở hữu để đầu tư vào các doanh nghiệp, hùn vốn liên doanh (được phép dùng 50% vốn chủ sở hữu để hùn vốn liên doanh và các khoản đầu tư khác).

b) Phân tích phần nguồn vốn

• Phân tích tổng quát nguồn vốn của ngân hàng thương mạị

Chỉ số này sẽ giúp nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Mỗi một khoản mục nguồn vốn đều có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau… do đó, ngân hàng cần phải quan sát,

đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược huy động tốt nhất trong từng thời kỳ nhất định.

• Phân tích nguồn vốn huy động

Ngân hàng thương mại kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động từ nền kinh tế, điều này cũng cho thấy sự khác nhau giữa ngành kinh doanh tiền tệ với các doanh nghiệp khác Vì vậy, việc nghiên cứu nguồn vốn huy động của ngân hàng là việc làm quan trọng mà các nhà phân tích cần phải làm.

Đây là chỉ số xác định cơ cấu huy động vốn của ngân hàng Mỗi loại tiền gửi có những yêu cầu khác nhau về chi phí, thanh khoản, kỳ hạn… do đó, việc xác định cơ cấu vốn huy động sẽ giúp ngân hàng hạn chế rủi ro có thể gặp phải và tối thiểu hóa chi phí đầu vào cho ngân hàng.

• Phân tích vốn vay

Bên cạnh việc huy động vốn dưới dạng tiền gửi, các ngân hàng còn có thể thu hút vốn dưới dạng đi vay Nguồn vốn đi vay có vị trí quan trọng trong tổng nguồn vốn Khi thiếu vốn kinh doanh ngân hàng có thể vay ngân hàng nhà nước, vay các tổ chức tín dụng trong nước và nước ngoài.

Trước hết, ngân hàng có thể vay vốn các tổ chức tín dụng khác ở thị trường tiền tệ liên ngân hàng Về mặt nguyên lý thì chi phí trả vốn vay ở thị trường liên ngân hàng trong nước lớn hơn chi phí trả cho vốn huy động trực tiếp từ nền kinh tế dưới dạng tiền gửi tiết kiệm hoặc tiền gửi của tổ chức kinh tế Như vậy, các ngân hàng thường chỉ có nhu cầu vay các tổ chức tín dụng khác khi phải đối phó với những rủi ro về thanh khoản, là những rủi ro phát sinh khi những người gửi tiền đồng thời có nhu cầu rút tiền gửi ở ngân hàng ngay lập tức, hoặc trong tình huống dân chúng mất lòng tin vào ngân hàng, hoặc nhu cầu rút tiền có tính chất thời vụ mà ngân hàng không dự tính trước được đòi hỏi ngân hàng phải chi trả tức thời một khoản tiền lớn hơn mức bình thường.

Hơn nữa, các ngân hàng có thể vay vốn ở ngân hàng Nhà nước Hiện nay theo quy định của ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố chỉ được xét cho vay thanh toán bù trừ, còn vay khác phải do ngân hàng Nhà nước trung ương quyết định Với yêu cầu này ngân hàng Nhà nước trung ương muốn tập Tỷ trọng từng loại tiền gửi = Số dư từng loại tiền gửi Tổng vốn huy động X 100%

trung quản lý nhằm kiểm soát chặt chẽ khối lượng tiền trong lưu thông Song việc làm này gây nhiều khó khăn cho các ngân hàng thương mại bởi vì nếu muốn nhận được vốn vay, ngân hàng phải tốn nhiều thời gian và chi phí trong khi đó điều kiện kinh doanh cạnh tranh không cho phép chờ đợi Do đó, số lượng các ngân hàng thương mại vay vốn ngân hàng Nhà nước trong những năm qua không nhiều.

Ngoài ra, các ngân hàng còn có thể vay các tổ chức tín dụng nước ngoài Vốn vay trong trường hợp này là ngoại tệ mạnh Để vay được vốn của tổ chức tín dụng nước ngoài ngân hàng phải là một doanh nghiệp có uy tín, quan hệ quốc tế rộng rãi, công nghệ ngân hàng tiên tiến… mới được sự đồng ý của ngân hàng Nhà nước Mặc dù điều kiện cấp tín dụng của ngân hàng nước ngoài rất khó khăn nhưng nếu được cấp ngân hàng sẽ được một số vốn lớn với lãi suất thấp, chi phí giao dịch nhỏ.

• Phân tích vốn tự có của ngân hàng

Khả năng thanh toán cuối cùng là khả năng trang trải tất cả các khoản nợ của ngân hàng khi ở vào tình trạng tồi tệ nhất Người ta thường xuyên đánh giá nó để xác định mức độ an toàn của một ngân hàng.

Khả năng thanh toán cuối cùng của một ngân hàng có liên quan với mức vốn tự có của nó Nó là khả năng đáp ứng toàn bộ cam kết của một ngân hàng và có tính chất cơ cấu, lâu dài hơn khả năng sẵn sàng chi trả Một ngân hàng có thể thiếu tạm thời khả năng chi trả, nhưng về cơ bản lại có khả năng thanh toán cuối cùng và ngược lại Ở Việt Nam, các tổ chức tín dụng phải duy trì thường xuyên ở mức 5% và không được huy động vốn quá 20 lần vốn tự có Tổ chức tín dụng hoạt động vượt quá mức này bị đánh giá là ở trong trạng thái mất an toàn.

2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động

kinh doanh của ngân hàng [6, tr 157]

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng là báo

cáo tài chính tổng hợp, cho biết tình hình thu, chi và lãi lỗ trong kinh doanh của ngân hàng Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD có thể kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, chi phí, thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế hoạch Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của ngân hàng đối với nhà nước.

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp nhà phân tích hạn chế được những khoản chi phí bất hợp lý và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.

a) Phân tích thu nhập của ngân hàng

Các khoản thu nhập của ngân hàng bao gồm 2 khoản:

- Thu về hoạt động kinh doanh gồm: thu lãi cho vay (đây là khoản thu chủ yếu của ngân hàng), thu về lãi tiền gửi (tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác), thu về lãi hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ, thu về mua bán chứng khoán, về dịch vụ ngân hàng và thu khác về hoạt động kinh doanh như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế.

- Thu về phí và hoa hồng gồm: phát hành thư bảo lãnh, phát hành thư tín dụng dự phòng, phí bảo lãnh phát hành trái phiếu.

Chỉ số này giúp nhà phân tích xác định cơ cấu của ngân hàng để từ đó có những biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận, đồng thời có thể kiểm soát rủi ro trong kinh doanh.

b) Phân tích chi phí của ngân hàng

Chi phí của ngân hàng bao gồm:

- Chi về hoạt động kinh doanh: bao gồm chi trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi phát hành trái phiếu; chi về kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ, mua bán chứng khoán và chi khác về hoạt động kinh doanh.

- Chi nộp thuế: bao gồm thuế môn bài, thuế vốn, thuế nhà đất - Chi bảo toàn vốn.

- Chi phí cho nhân viên: bao gồm chi lương, chi BHXH, KPCĐ và các chi phí khác.

- Chi khác, gồm: khấu hao tài sản cố định, chi về công cụ lao động, sửa chữa và bảo dưỡng tài sản, vật liệu giấy tờ in, chi về kho quỹ, chi cước phí bưu điện và

Tỷ trọng từng khoản mục chi phí

Tổng chi phí

Chỉ số này giúp nhà phân tích có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược đã đề ra.

c) Phân tích lợi nhuận

Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản…, hoặc vô hình như uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, thị phần ngân hàng chiếm được.

Trong kinh doanh, các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định của ngân hàng nhà nước, thực hiện được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng Để làm được điều này, các nhà quản trị buộc phải phân tích lợi nhuận của ngân hàng Thông qua phân tích lợi nhuận, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của ngân hàng, xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai Đồng thời, qua phân tích lợi nhuận, có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến lợi nhuận của ngân hàng.

2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính

Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính Các tỷ số tài chính vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng qua nhiều giai đoạn.

 Các chỉ tiêu thanh khoản

a)Tài sản có thanh khoản trên vốn huy động (%) [3, tr 513]

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nhanh của ngân hàng, nghĩa là có bao nhiêu đơn vị tài sản có thể dùng để thanh toán ngay trên 100 đơn vị vốn huy động được.

b) Tổng dư nợ tín dụng trên vốn huy động (%) [3, tr 513]

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tiền gửi để cho vay như thế nào Chỉ tiêu này thấp phản ánh tính thanh khoản của ngân hàng càng cao

c) Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản (%) [3, tr 514]

Chỉ tiêu này nói lên có bao nhiêu đơn vị tài sản có thanh khoản trên 100 đơn vị tài sản Nếu chỉ tiêu này tăng sẽ làm cho khả năng sinh lời của ngân hàng giảm xuống, khả năng thanh khoản của ngân hàng tăng lên và ngược lại.

d) Chỉ số chứng khoán có tính thanh khoản trên tổng tài sản (%) [8, tr.73]

d) Chỉ số thành phần tiền biến động (%) [8, tr.34]

Tiền gửi thanh toán gồm: Tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức tín dụng, tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức kinh tế.

Chỉ số này càng cao thì thanh khoản của ngân hàng càng thấp

e) Khả năng thanh toán tức thì (%) [5, tr.640]

Chỉ số khả năng thanh toán tức thì cao chứng tỏ ngân hàng có khả năng thanh khoản tốt Nhưng nếu quá cao nó sẽ ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của ngân hàng, bởi vì tài sản Có động là những tài sản không sinh lời của ngân hàng hay mức sinh lời rất thấp.

- Tài sản Có động là tài sản dễ chuyển đổi thành tiền như tiền mặt tồn quỹ, tín phiếu.

- Tài sản Nợ dễ biến động là loại tài sản dễ bị rút ra bất cứ lúc nào, đặc biệt khi ngân hàng gặp khó khăn về tài chính Tài sản Nợ dễ biến động gồm các loại tiền gửi không kỳ hạn bao gồm cả tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

 Phân tích các chỉ tiêu về khả năng sinh lời

Khả năng thanh toán tức thì Chỉ số chứng khoán có tính thanh khoản =

Chứng khoán có tính thanh khoản Tổng tài sản

a) Mức lợi nhuận trên thu nhập (%) [6, tr 160] Chỉ số này cho biết hiệu

quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập.

b) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) – ROA [6,tr 160]

Chỉ tiêu này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nền kinh tế Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể rút ra nguyên nhân thành công hay thất bại của ngân hàng.

c) Tỷ suất thu nhập lãi [2, tr.637]

Tỷ suất thu nhập lãi

Thu nhập lãi suất: Bao gồm thu lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu lãi thu lãi

suất đầu tư chứng khoán Đối với một ngân hàng thương mại đặc trưng thì thu nhập từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong đó thu nhập từ tín dụng chiếm tỷ trọng quyết định.

Chi phí lãi suất: Bao gồm các khoản chi cho tiền gửi, tiền vay và phát hành các giấy tờ có giá.

Chỉ số này cho biết một đồng tài sản sinh lời đem lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng thu nhập lãi suất ròng Tỷ số này càng cao thì càng tốt.

d) Hệ số sinh lời vốn khả dụng

Hệ số này càng cao thì thu nhập từ hoạt động tín dụng của ngân hàng càng cao.

 Phân tích các chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh

Thu nhập lãi – Chi phí lãi Tài sản sinh lời =

Hệ số sinh lời vốn tín dụng = Doanh số cho vayThu nhập lãi

Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm, chỉ số này càng lớn càng tốt.

b) Hệ số thu nợ (%, lần)

Doanh số thu nợ

Doanh số cho vay

Hệ số này càng lớn càng tốt vì nó thể hiện sự so sánh giữa số tiền ngân hàng thu nợ với số tiền ngân hàng cho vay trong một thời kỳ kinh doanh nhất định.

c) Tổng chi phí trên tổng thu nhập (%) [6, tr 160]

Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Thông thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động không hiệu quả Tỷ số này thấp chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu quả.

 Phân tích các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản

a) Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%) [6, tr 160] Chỉ số này đo lường hiệu

quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng.

b) Tổng chi phí trên tổng tài sản (%) [6, tr 160]

Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư

Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâu Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ

Dư nợ bình quân

quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng trong tương lai.

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp từ chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006 Cụ thể:

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006

+ Bảng cân đối kế toán của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006.

+ Bảng báo cáo thống kê doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006.

2.2.2 Phương pháp phân tích

2.2.2.1 Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ

giữa trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu kinh tế ∆y = y1 - yo

Trong đó:

yo : chỉ tiêu năm trước y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : là phần chệnh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế.

Phương pháp này sử dụng để so sánh số liệu năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu xem có biến động không và tìm ra nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu kinh tế, từ đó đề ra biện pháp khắc phục.

2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối

Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các

y1 : chỉ tiêu năm sau.

∆y : biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế.

Phương pháp dùng để làm rõ tình hình biến động của mức độ của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào đó So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu Từ đó tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục

2.2.2.3.Phương pháp phân tích tỷ lệ

Xem xét cơ cấu, tính tỷ trọng các khoản mục trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.2.4 Phương pháp biểu bảng

Thống kê những số liệu cần thiết làm cơ sở phân tích tình hình tài chính tại

chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Vũng Liêm

CHƯƠNG 3

KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN VŨNG LIÊM

3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN VŨNG LIÊM.

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm.

- Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm được thành lập theo quyết định số 64/NH_TCCB ngày 14- 07-1988, là một trong bảy đơn vị trực thuộc ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh

- Năm 1988 đến năm 1990 ở huyện Vũng Liêm chỉ có 1 trụ sở giao dịch chính đó là chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm đặt tại thị trấn Vũng Liêm Đến nay chi nhánh đã mở rộng mạng lưới hoạt động gồm 5 phòng giao dịch đặt tại các xã trọng điểm Lúc đầu hoạt động chủ yếu của chi nhánh là cho vay độc canh cây lúa, doanh số cho vay thấp, đối tượng cho vay hạn chế, thời hạn ngắn, vì vậy hiệu quả kinh tế xã hội chưa cao Đến năm 1991 trở đi hoạt động của chi nhánh đã có bước chuyển biến lớn đối tượng cho vay rộng, mức dư nợ cho từng đối tượng được nâng lên, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất và chăn nuôi, đáp ứng được yêu cầu của thời kỳ đổi mới.

3.1.2 Cơ cấu tổ chức

NHN0 & PTNT huyện Vũng Liêm được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến bao gồm: 1 Giám đốc, 3 Phó giám đốc và 3 Giám đốc cấp III.

Mạng lưới giao dịch của ngân hàng rộng khắp đến tận các xã vùng xa: Ngoài trụ sở chính còn có thêm 5 chi nhánh cấp III gồm chi nhánh Thanh Bình, chi nhánh Hiếu Nhơn, chi nhánh Hiếu Phụng, chi nhánh Cầu Mới và chi nhánh Trung Hiếu, Thời điểm này người dân trong huyện đến giao dịch rất thuận tiện, nơi xa nhất cũng chỉ khoảng 6 km và hệ thống ngân hàng phục vụ không chỉ cho vay mà còn

bao gồm cả việc huy động vốn và các dịch vụ khác như chuyển tiền điện tử, thanh

- Là người điều hành quản lý mọi hoạt động của ngân hàng, là người quyết

định cuối cùng trong việc xét duyệt cho vay.

- Đại diện cho ngân hàng trong quan hệ với Ngân hàng cấp trên, chỉ đạo thực hiện các chính sách, chế độ nghiệp vụ và các kế hoạch kinh doanh dựa trên các qui định trong phạm vi quyền hạn của chi nhánh

- Là người chịu trách nhiệm cao nhất về kết quả hoạt động kinh doanh của

- Hỗ trợ và tham mưu cho Giám đốc trong việc điều hành hoạt động của

Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh như: nhận đơn xin vay, thẩm định xét duyệt cho vay trình lên Giám đốc, chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý đồng vốn và giám sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng, đề xuất và xử lý các khoản nợ đến hạn.

Phòng kế toán - kho quỹ

- Bộ phận kế toán - vi tính

+ Trực tiếp giao dịch tại hội sở, thực hiện các thủ tục thanh toán

+ Hạch toán kế toán, quản lý hồ sơ của khách hàng, hạch toán các nghiệp vụ cho vay, thu nợ, chuyển nợ quá hạn.

- Bộ phận kho quỹ: Quản lý tiền, thực hiện các nghiệp vụ thu chi, phát tiền vay cho khách hàng

3.2 Chức năng, nhiệm vụ của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm

NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm là một đơn vị tạo vốn, đóng góp đáng kể cho sự phát triển kinh tế - xã hội của huyện, huy động vốn nhàn rỗi trong xã hội để phục vụ cho vay vốn đối với hộ sản xuất kinh doanh Ngân hàng là chỗ dựa, là người bạn thân thiết của những khách hàng có nhu cầu vốn thiếu hụt tạm thời và lâu dài, là cầu nối quan trọng giữa nơi thừa và nơi thiếu vốn.

NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm là nơi đáng tin cậy mang lại mức sinh lợi cho những khách hàng có nhu cầu sinh lợi từ đồng vốn nhàn rỗi của mình một cách an toàn

3.2.1 Chức năng

 Về hoạt động huy động vốn

- Tiếp nhận vốn tài trợ uỷ thác cho vay của các chương trình quốc gia, các dự án phục vụ phát triển nông nghiệp từ ngân hàng cấp trên, từ các tổ chức quốc tế và Cơ quan Nhà nước các cấp.

- Huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư, các tổ chức kinh tế thông qua các hình thức: tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán, phát hành giấy tờ có giá…

- Vay vốn từ Ngân hàng cấp trên  Về hoạt động sử dụng vốn

- Cho vay ngắn hạn đối hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ của các tổ chức kinh tế và dân cư trong địa bàn huyện.

- Cho vay trung hạn đối với các tổ chức cá nhân thực hiện các dự án phát triển sản xuất.

- Đầu tư các chương trình uỷ thác như: Chương trình uỷ thác cho vay hộ nghèo của ngân hàng phục vụ người nghèo, chương trình tín dụng của ngân hàng phát triển Châu Á, chương trình tín dụng tài chính nông thôn.

3.2 2 Nhiệm vụ

- Huy động các nguồn tiền gởi ngắn hạn và dài hạn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế nông nghiệp, xây dựng cơ sơ hạ tầng nông thôn thông qua việc đầu tư vốn cho nhân dân kéo điện, làm đường giao thông nông thôn, nước sạch, xây dựng nhà ở…và cung ứng các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng trên địa bàn.

- Là cầu nối quan trọng trong việc đưa vốn từ các chương trình quốc gia, các dự án phục vụ phát triển nông nghiệp đến khách hàng ở địa phương.

3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 2004 - 2006

HUYỆN VŨNG LIÊM QUA 3 NĂM 2004 – 2006

ĐVT: Triệu đồng

(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết

quả hoạt động tín dụng của NHNO & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006)

Qua bảng số liệu ta thấy ngân hàng hoạt động theo chiều hướng ngày càng tốt cả trong lĩnh vực huy động vốn lẫn lĩnh vực tín dụng Nguồn vốn huy động luôn tăng qua 3 năm và hoạt động tín dụng ngày càng mở rộng thể hiện qua doanh số cho vay tăng qua các năm.

Cùng với tốc độ tăng của doanh số cho vay thì doanh số thu nợ cũng được đảm bảo Đồng thời tốc độ dư nợ cũng tăng cùng với tốc độ tăng của doanh số cho vay nhưng nó chậm hơn tốc độ tăng của doanh số cho vay chứng tỏ doanh số thu nợ của ngân hàng đạt kết quả tốt Chỉ riêng năm 2005 do ngân hàng nghiêm túc tiến hành phân loại nợ theo quy định mới nên số nợ quá hạn ở mức cao là 3.103 triệu đồng tăng 1.803 triệu đồng hay tăng 1,38% so với năm 2004 Nhưng đến năm 2006 do ngân hàng đã có những biện pháp thu hồi nợ xấu giám sát chặt chẽ các loại nợ, có những chiến lược lựa chọn khách hàng, cho vay đối với những khách hàng làm ăn hiệu quả, tuyệt đối từ chối những khách hàng không thực hiện tốt nghĩa vụ tín dụng đối với ngân hàng nên nợ xấu đã giảm đáng kể, giảm 771 triệu đồng hay giảm 0,24% so với năm 2005

Kết quả hoạt động của ngân hàng diễn biến theo chiều hướng tốt thể hiện thu nhập luôn tăng qua các năm nhưng bên cạnh đó thì ta thấy ngân hàng hoạt động trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, trong môi trường các chi nhánh bưu điện ngày càng mở rộng, phòng giao dịch của ngân hàng ngoại thương vừa mới xây dựng thêm Vì vậy, để đạt được thu nhập ngân hàng phải bỏ ra một khoản

chi phí khá lớn do vậy mà tốc độ tăng của lợi nhuận chỉ ở mức tương đối Năm 2005 tốc độ tăng của lợi nhuận là 9,80% so với năm 2004, năm 2006 tốc độ tăng của lợi nhuận là 5,95% so với năm 2005

3.4.NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CHI NHÁNH NHNO & PTNT HUYỆN VŨNG LIÊM

3.5.1 Những thuận lợi

 Chi nhánh NHNo & PTNT Vũng Liêm nằm tại thị trấn Vũng Liêm Ngoài ra thì chi nhánh không ngừng mở rộng mạng lưới hoạt động gồm 5 phòng giao dịch đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.

 Vị trí của 5 phòng giao dịch được đặt ở những xã trọng điểm rất thuận tiện cho việc giao dịch với khách hàng Đây là một trong những lợi thế của chi nhánh Và ngoài ra thì trên địa bàn hoạt động thì chi nhánh không phải chịu nhiều áp lực của nhiều đối thủ cạnh tranh Địa bàn hoạt động chỉ có các chi nhánh ngân hàng Công Thương nhưng mạng lưới của chi nhánh ngân hàng Công Thương thì không có rộng khắp và chưa có các ngân hàng khác như ngân hàng đầu tư và phát triển, ngân hàng ngoại thương …

 Địa bàn hoạt động của chi nhánh được chia nhỏ tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ tín dụng theo dõi và quản lý địa bàn chặt chẽ hơn

 Đội ngũ cán bộ nhân viên ngày càng nâng cao trình độ, có ý thức trách nhiệm hơn với công việc nên góp phần rất lớn nâng cao chất lượng tín dụng mang lại hiệu quả kinh doanh cao

3.5.2 Những khó khăn

 Nền kinh tế của huyện chủ yếu còn thuần nông sản xuất nhỏ, khách hàng của ngân hàng phần lớn lại là nông dân Như chúng ta đã biết thì sản xuất nông nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào thiên nhiên, vì vậy mà rủi ro đối với ngân hàng là rất cao

 Các hoạt động cung cấp dịch vụ còn nghèo nàn.

 Khó khăn cho ngân hàng không chỉ nằm ở hoạt động tín dụng mà còn khó khăn trong hoạt động huy động vốn Phần đông dân cư sống bằng nghề sản xuất nông nghiệp nên thu nhập không cao lắm mặt khác thì họ ít có xu hướng gởi tiền vào ngân hàng vì tâm lý nông dân thích để tiền trong nhà hơn là gởi vào ngân hàng.

 Nhận thức của nông dân còn rất yếu kém về lĩnh vực ngân hàng.

 Phương tiện máy móc thiết bị của ngân hàng còn lạc hậu không đáp ứng được nhu cầu của khách hàng như hiện nay ngân hàng chưa có trang bị máy rút tiền ATM.

 Khó khăn lớn nhất mà ngân hàng phải quan tâm đó là nước ta đã gia nhập WTO về lĩnh vực ngân hàng đã hội nhập hoàn toàn Nước ta sẽ có những chi nhánh ngân hàng 100% vốn nước ngoài với năng lực tài chính mạnh Vậy đây là một áp lực cạnh tranh rất lớn đối với ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm nói riêng

CHƯƠNG 4

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VŨNG LIÊM 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

4.1.1 Phân tích phần tài sản

4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản

Việc tiến hành phân tích tổng quát tài sản sẽ cho thấy được cơ cấu sử dụng vốn của ngân hàng Qua cơ cấu sử dụng vốn, giúp ta thấy được tỷ trọng tài sản sinh lời của ngân hàng cao hay thấp, có những biến động như thế nào, mức lợi nhuận ra sao và ngân hàng phải chấp nhận những rủi ro gì trong hoạt động kinh doanh của mình Tất cả những điều này được thể hiện qua bảng số liệu (bảng 2).

Tổng tài sản tăng lên qua các năm cụ thể năm 2005: 278.936 triệu đồng, tăng 17.212 triệu đồng hay tăng 6,58% so với năm 2004, năm 2006: 311.909 triệu đồng, tăng 32.973 triệu đồng hay tăng 11,82% so với năm 2005 Sự gia tăng của tài sản sinh lời đặc biệt là đầu tư vào tín dụng làm cho tổng tài sản tăng lên.

Trong tổng tài sản sinh lời của ngân hàng thì thì tín dụng chiếm tỷ trọng cao mà tín dụng ở ngân hàng thì luôn mở rộng qua các năm nên làm cho tài sản sinh lời tăng qua 3 năm, năm 2005: 274.392 triệu đồng, chiếm 98,37% tổng tài sản, tăng 14.807 triệu đồng hay tăng 5,70% so với năm 2004, năm 2006: 304.485 triệu đồng, chiếm 97,62%, tăng 30.093 triệu đồng hay tăng 10,97% so với năm 2005.

Tài sản không sinh lời cũng liên tục tăng qua 3 năm, năm 2005: 4.542 triệu đồng, chiếm 1,63%, tăng 2.403 triệu đồng hay tăng 112,34% so với năm 2004, năm 2006: 7.424 triệu đồng, chiếm 2,38%, tăng 2.882 triệu đồng hay tăng 63,45% so với năm 2005.

Sự biến động của các khoản mục tài sản sinh lời và không sinh lời sẽ được thể hiện qua bảng số liệu:

 Tiền mặt và số dư tại ngân hàng nhà nước

Khoản mục này bao gồm tiền mặt dự trữ, chứng khoán đầu tư tại ngân hàng nhà nước như tín phiếu kho bạc, chứng khoán trung và dài hạn… Tiền gửi và các khoản đầu tư chứng khoán tại ngân hàng Nhà nước tăng qua các năm do nguồn vốn huy động tăng lên nên tỷ lệ trích dự trữ tại ngân hàng nhà nước cũng tăng theo Mặc dù đầu tư vào chứng khoán khả năng sinh lời thấp nhưng để đảm bảo thanh toán thì ngân hàng thường đầu tư vào chứng khoán của Nhà nước vì chứng khoán chính phủ khả năng thanh khoản cao góp phần đảm bảo khả năng thanh toán cho ngân hàng Vì vậy, cùng với tốc độ tăng của nguồn vốn huy động ngân hàng tăng đầu tư vào chứng khoán chính phủ Điều này, đã làm cho khoản mục này tăng lên năm 2005, đầu tư tín phiếu tăng 1 triệu đồng hay tăng 11,11%, chứng khoán trung và dài hạn tăng 14 triệu đồng hay tăng 14,43% so với năm 2004, năm 2006 tín phiếu giảm 2 triệu đồng, hay giảm 20,00%, chứng khoán trung và dài hạn tăng 7 triệu đồng hay tăng 7,63% so với năm 2005

Tiền mặt dự trữ cũng tăng qua các năm, năm 2005 do đặc điểm của nguồn vốn huy động đòi hỏi khả năng thanh khoản cao nên ngân hàng tăng dự trữ tiền mặt, tiền mặt dự trữ tăng 1.164 triệu đồng, hay tăng 81,28% so với năm 2004, năm 2006 do muốn tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng giảm dự trữ tiền mặt 837 triệu đồng hay giảm 32,24% so với năm 2005.

 Khoản mục cho vay

Qua bảng số liệu ta thấy trong kết cấu tài sản của ngân hàng thì đầu tư vào tín dụng qua 3 năm luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, khoản mục này bao gồm cho vay đầu tư chương trình ủy thác, và cho vay thông thường, mặc dù ngân hàng có sự mở rộng đầu tư sang các lĩnh vực khác nhưng sự chuyển dịch này không đáng kể

* Cho vay đầu tư chương trình ủy thác

Đây là hoạt động cho vay mà NHNO & PTNT huyện Vũng Liêm chỉ đóng vai trò trung gian chuyển giao vốn theo hợp đồng ủy thác của các chương trình dự án, của các tổ chức trong và ngoài nước như chương trình tín dụng tài chính nông thôn, chương trình tín dụng của ngân hàng phát triển Châu Á, chương trình ủy thác cho vay hộ nghèo của ngân hàng phục vụ người nghèo…rồi thu phí dịch vụ Vì

đây là loại hình cho vay theo chỉ định nên dư nợ cho vay thường không ổn định qua các năm

* Cho vay thông thường: bao gồm cho vay ngắn hạn, cho vay trung và dài hạn Cho vay thông thường là ngân hàng cho vay bằng nguồn vốn tự huy động Doanh số cho vay bằng nguồn vốn này mới phản ảnh hiệu quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng Đây là hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng nên phần phân tích nghiệp vụ cho vay ta sẽ đi sâu phân tích tình hình biến động của doanh số cho vay, thu hồi nợ, dư nợ của hình thức cho vay thông thường của ngân hàng qua 3 năm

Khoản mục cho vay qua 3 năm đều chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của ngân hàng chiếm trên 90% cụ thể năm 2004: 98,79%, năm 2005: 97%, năm 2006: 95,59% tổng tài sản, liên tục tăng lên thể hiện qua dư nợ cho vay năm 2005: 270.581 triệu đồng tăng 12.019 triệu đồng hay tăng 4,65% so với năm 2004, năm 2006 tăng 27.583 triệu đồng hay tăng 10,19% so với năm 2005 Tuy tỷ trọng cho vay có giảm xuống nhưng chỉ giảm nhẹ Năm 2005 tỷ trọng cho vay giảm xuống là do năm 2005 ngân hàng huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, vì thế ngân hàng phải tăng dự trữ tiền mặt và tăng đầu tư vào các loại tài sản có khả năng thanh khoản nhanh như tín phiếu, chứng khoán trung và dài hạn để đáp ứng tốt nhu cầu thanh khoản của khách hàng

Ngân hàng không có tham gia vào hoạt động góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần Còn hoạt động đầu tư vào chứng khoán chiếm tỷ trọng rất nhỏ chưa chiếm tới 1% tổng tài sản

 Khoản mục tài sản cố định (TSCĐ)

Đầu tư vào tài sản cố định có sự tăng lên khá cao năm 2004: 707 triệu đồng chiếm 0,27%, năm 2005: 1.946 triệu đồng chiếm 0,7% tăng lên 1.239 triệu đồng hay tăng lên 175,25% so với năm 2004, năm 2006: 5.665 triệu đồng tăng 3.719 triệu đồng hay tăng 191,11% so với năm 2005 Năm 2005 thì tài sản cố định tăng lên là do chi nhánh đã mở thêm phòng giao dịch Trung Hiếu Đồng thời hoạt động trong môi trường cạnh tranh đòi hỏi hằng năm ngân hàng phải tăng cường nâng cấp cơ sở hạ tầng, trang bị thêm máy móc thiết bị cho cả chi nhánh và các phòng giao dịch nhằm tạo bộ mặt vững chắc cho ngân hàng thông qua đó xây dựng được niềm tin nơi khách hàng gửi tiền Tuy nhiên đầu tư vào cơ sở hạ tầng ở ngân hàng

vẫn còn thấp, cơ sở hạ tầng trang thiết bị ở ngân hàng với công nghệ kỹ thuật còn lạc hậu chưa đáp ứng tốt các hoạt động cung cấp dịch vụ ở ngân hàng.

4.1.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay

a) Phân tích tín dụng theo thời hạn

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện Vũng Liêm cũng như các ngân hàng nông nghiệp khác vẫn mang nặng đặc trưng của một ngân hàng nông nghiệp là chủ yếu cung cấp tín dụng cho hộ nông dân.

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện Vũng Liêm không ngừng mở rộng đối tượng cho vay vốn, đa dạng sản phẩm tín dụng do đó mà doanh số cho vay liên tục tăng lên, và gần đây thì dư nợ cũng được nâng lên đối với mỗi khách hàng.

Trước đây, NHN0 & PTNT huyện Vũng Liêm chỉ tập trung cho vay những món vay nhỏ như cho vay chi phí sản xuất nông nghiệp Những năm gần đây thì ngân hàng đã không ngừng mở rộng và đa dạng hoá các đối tượng cho vay như: chăn nuôi, kinh tế tổng hợp, cải tạo vườn tạp, chăm sóc vườn cây ăn trái, cây màu, cho vay xuất khẩu lao động, mua máy nông nghiệp ….

Nhìn chung thì tổng doanh số cho vay qua 3 năm liên tục tăng Tổng doanh số cho vay năm 2005: 312.910 triệu đồng tăng 38.569 triệu đồng hay tăng 14,06% so với năm 2004; năm 2006 tăng 91.941 triệu đồng hay tăng 29,38% so với năm 2005 Doanh số cho vay ngày càng tăng là vì trong 3 năm này thì thủ tục vay vốn ở ngân hàng đã được đơn giản hóa, thủ tục vay không còn rườm rà nữa và thời gian giải quyết cấp tín dụng trở nên nhanh chóng nên đã thu hút thêm nhiều khách hàng, từ 30 triệu trở lên thì dùng hồ sơ lớn, dưới 30 triệu đồng thì hồ sơ vay vốn chỉ có một tờ đó là giấy đề nghị vay vốn Nhu cầu vốn cả ngắn, trung và dài hạn đều tăng qua các năm cụ thể được thể hiện qua bảng số liệu:

Bảng 3: TÌNH HÌNH CHO VAY, THU NỢ, DƯ NỢ THEO THỜI HẠN

CỦA NHNO & PTNT HUYỆN VŨNG LIÊM QUA 3 NĂM 2004-2006

ĐVT: Triệu đồng

Nguồn báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của NHNO & PTNT Huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006

Cụ thể ta xem xét sự tăng lên của từng loại cho vay:

 Cho vay ngắn hạn

Với nguồn vốnhuy động được là ngắn hạn, thêm vào đó là nhu cầu vốn của phần lớn khách hàng là vốn ngắn hạn và đa số là những món vay nhỏ Vì thế trong tổng doanh số cho vay thì doanh số cho vay ngắn hạn qua 3 năm luôn chiếm tỷ trọng cao Năm 2004: chiếm 85,46%, năm 2005 chiếm 83,50%, năm 2006 chiếm 80,54% Thể hiện qua bảng số liệu:

Bảng 4: CƠ CẤU CHO VAY THEO THỜI HẠN

ĐVT: Triệu đồng

(Nguồn báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của NHNO & PTNT

huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006)

Tuy tỷ trọng doanh số cho vay ngắn hạn có xu hướng giảm qua 3 năm nhưng xét về doanh số cho vay ngắn hạn đều tăng qua 3 năm Doanh số cho vay ngắn hạn năm 2005: 261.267 triệu đồng, tăng 26.824 triệu đồng hay tăng 11,44% so với năm 2004; năm 2006 tăng 64.806 triệu đồng hay tăng 24,80% so với năm 2005 Sở dĩ doanh số cho vay ngắn hạn liên tục tăng như vậy là do giá cả phân bón, thuốc trừ sâu tăng lên rất cao Ngoài nhu cầu vốn rất lớn của nông dân để sản xuất nông nghiệp, nhu cầu vốn để chăn nuôi, kinh doanh dịch vụ trong 2 năm 2005, năm 2006 cũng tăng lên đáng kể Và bên cạnh cấp tín dụng cho sản xuất nông nghiệp thì kinh tế huyện còn có nhiều xã phát triển rất mạnh các ngành nghề tiểu thủ công nghiệp, trồng lát dệt chiếu, dệt thảm, sản xuất gạch, đồ mỹ nghệ như ở các xã Quới Thiện, Thanh Bình, Trung Thành Đông, Trung Thành Tây, Quới An Hầu hết những khách hàng làm nghề tiểu thủ công nghiệp này đều có nhu cầu vốn ngắn hạn nên cũng góp phần làm cho doanh số cho vay ngắn hạn tăng lên

 Cho vay trung và dài hạn.

Doanh số cho vay trung và dài hạn chiếm tỷ trọng còn thấp chưa đến 20% trong tổng doanh số cho vay Tuy nhiên nhu cầu vốn trung và dài hạn tăng lên làm cho doanh số cho vay trung và dài hạn cũng có xu hướng tăng dần Cụ thể năm 2004 chiếm 14,54%, năm 2005: 51.643 triệu đồng, chiếm 16,50% tăng 11.745 triệu đồng hay tăng 24,44% so với năm 2004, năm 2006: 78.778 triệu đồng, chiếm 19,46%, tăng 27.135triệu đồng hay tăng 52,54% so với năm 2005 Sở dĩ doanh số cho vay trung và dài hạn liên tục tăng qua 3 năm là do nhu cầu vốn cải tạo vườn tạp ngày càng tăng lên Vũng Liêm là một huyện nổi tiếng về những vườn cây ăn trái đặc sản Như chúng ta đã biết giá cả những mặt hàng nông sản trở nên khá ổn định nên nông dân làm vườn trở nên tích cực cải tạo vườn, xây dựng những vườn cây ăn trái ngày càng có giá trị về mặt kinh tế Đặc biệt là vùng cù lao Thanh Bình, Quới Thiện nhu cầu cải tạo vườn tạp tăng mạnh qua các năm Sản xuất ngày càng phát triển, đời sống người dân được cải thiện nhiều hộ nông dân đã vượt lên giàu xây dựng nhà cửa từ đó nhu cầu thêm cho việc xây dựng nhà cũng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số cho vay trung và dài hạn Với việc cấp tín dụng cho những khách hàng cũ về nhu cầu vốn chăn nuôi bò, mua máy nông nghiệp thì ngân hàng còn đẩy mạnh cấp tín dụng cho việc xuất khẩu lao động Khai thác được nhu cầu vốn về xuất khẩu lao động ngân hàng còn mở rộng cho vay vốn để xuất khẩu lao động Trong doanh mục cho vay trung và dài hạn của ngân hàng cũng rất đa dạng phong phú như cho vay phát triển mạng lưới điện, xây dựng đê bao, chuyển đổi phương tiện…Chính vì vậy mà doanh số cho vay trung hạn liên tục tăng qua các năm

Nếu doanh số cho vay phản ánh kết quả hoạt động tín dụng thì dư nợ phản ánh thực trạng hoạt động tín dụng Dư nợ thể hiện số vốn mà ngân hàng đã cho vay nhưng chưa thu hồi tại thời điểm báo cáo.

• Phân tích doanh số thu nợ, dư nợ theo thời hạn

Việc cấp tín dụng có hiệu quả hay không? Ta không thể dựa vào doanh số cho vay mà có thể đánh giá được mà chúng ta cần phải xem xét khả năng thu hồi vốn của ngân hàng có tốt hay không thì mới có thể đánh giá là đạt hiệu quả hay không đạt hiệu quả.

Do chu kỳ sản xuất của nông dân là ngắn hạn, nhu cầu về vốn sản xuất ngày càng tăng nên đa số nông dân thu hoạch xong là trả nợ cho ngân hàng rồi tiến hành làm thủ tục vay trở lại liền trong ngày để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất Vì vậy mà doanh số thu nợ của ngân hàng khá đảm bảo Doanh số thu nợ ngắn hạn tăng qua các năm, năm 2005: 225.781 triệu đồng tăng 22.956 triệu đồng hay tăng 10,17% so với năm 2004, năm 2006: 303.086 triệu đồng tăng 54.349 triệu đồng hay tăng 21,85% so với năm 2005 Doanh số thu nợ trung và dài hạn cũng tăng qua các năm, năm 2005 là 49.932 triệu đồng tăng 12.833 triệu đồng hay tăng 34,59% so với năm 2004, năm 2006: 71.795 triệu đồng tăng 21.863 triệu đồng hay tăng 43,79% so với năm 2005 Còn dư nợ thì tăng lên cùng với sự tăng lên của doanh số cho vay cụ thể dư nợ ngắn hạn năm 2005: 196.106 triệu đồng tăng 12.530 triệu đồng hay tăng 6,83% so với năm 2004, năm 2006: 219.093 triệu đồng tăng 22.987 triệu đồng hay tăng 11,72% so với năm 2005 Dư nợ cho vay trung và dài hạn cũng tăng dần qua 3 năm, dư nợ trung và dài hạn năm 2005: 56.627 triệu đồng tăng 1.711 triệu đồng hay tăng 3,12% so với năm 2004; năm 2006: 63.610 triệu đồng tăng 6.983 triệu đồng hay tăng 12,33% so với năm 2005, cũng do doanh số cho vay trung hạn tăng qua 3 năm nên làm cho dư nợ cũng liên tục tăng Dư nợ ngày một tăng lên nguyên nhân là do ngân hàng luôn mở rộng cấp tín dụng đối với các lĩnh vực mới đặc biệt là trong những năm gần đây thì ngân khai thác triệt để nhu cầu vốn và đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho các khách hàng sản xuất tiểu thủ công nghiệp, kinh doanh dịch vụ, cải tạo vườn tạp

+ Phân tích tín dụng ngắn hạn theo thành phần kinh tế

Nền kinh tế của huyện chủ yếu còn thuần nông, sản xuất nhỏ nên cấp tín dụng đối với hộ sản xuất kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng cao.

Trong những năm gần đây chi phí sản xuất nông nghiệp tăng lên rất cao Xét cả về doanh số cho vay ngắn hạn lẫn trung và dài hạn ta đều thấy tỷ trọng cho vay đối với hộ sản xuất kinh doanh chiếm ưu thế cụ thể ta đi vào phân tích tín dụng ngắn hạn theo thành phần kinh tế thông qua bảng số liệu sau:

• Về doanh số cho vay

Trong tổng doanh số cho vay thì doanh số cho vay đối với hộ sản xuất qua 3 năm đều chiếm trên 90% Xét về tỷ trọng thì ta thấy cho vay đối với hộ sản xuất kinh doanh có xu hướng giảm qua các năm tuy nhiên nó lại giảm không đáng kể vẫn còn nằm ở mức cao như năm 2004: 95,64%, năm 2005: 92,23%, năm 2006: 90,50% tổng doanh số cho vay ngắn hạn.

Bảng 6: CƠ CẤU CHO VAY NGẮN HẠN PHÂN THEO THÀNH PHẦN KINH TẾ CỦA NHNO& PTNT VŨNG LIÊM

QUA 3 NĂM 2004-2006

ĐVT: Triệu đồng

(Nguồn báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của NHNO & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006)

Doanh số cho vay thì cũng liên tục tăng lên cụ thể năm 2005: 240.960 triệu đồng tăng 16.727 triệu đồng hay tăng 7,46% so với năm 2004, năm 2006: tăng 54,142 triệu đồng hay tăng 22,47% so với năm 2005 Hộ sản xuất kinh doanh là khách hàng truyền thống gắn bó với ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm vì thế mà ngân hàng luôn tăng cường đầu tư mở rộng và đa dạng sản phẩm tín dụng đối với hộ sản xuất kinh doanh

Tốc độ tăng doanh số cho vay ngày càng nhanh là vì nhu cầu vốn để sản xuất nông nghiệp, kinh doanh dịch vụ, tiểu thủ công nghiệp ngày càng tăng lên Ở vùng Cù lao xã Quới Thiện và ven sông Cổ Chiên, điều kiện tự nhiên rất thuận tiện cho việc nuôi trồng thuỷ sản Trong 2 năm 2005, năm 2006 phát triển lên rất

nhiều trang trại nuôi trồng thuỷ sản Việc chăn nuôi heo, gia cầm mấy năm vừa qua đã gây thiệt hại cho nhiều hộ nông dân, vì thế nhu cầu vay vốn để chăn nuôi heo, gà vịt đã sút giảm, họ đã chuyển sang nuôi cá tra, cá ba sa …một tiềm năng mà gần đây người nông dân đã khai thác và phát triển Doanh số cho vay đối với doanh nghiệp tư nhân đã có sự tăng lên đáng kể nhưng vẫn còn chiếm tỷ trọng thấp cụ thể năm 2004: 1.975 triệu đồng chiếm 0,84%, năm 2005: 6.115 triệu đồng chiếm 2,34% tăng 4.410 triệu đồng hay tăng 209,60% so với năm 2004, năm 2006 chiếm 2,21%, tăng 1.090 triệu đồng hay tăng 17,83% so với năm 2005 Do các doanh nghiệp tư nhân ngày càng mở rộng sản xuất, chi phí sản xuất ngày càng tăng lên đòi hỏi họ phải không ngừng tăng nguồn vốn hoạt động để kịp thời đáp ứng quá trình kinh doanh, mặt khác ngân hàng mở rộng thêm mối quan hệ với một số doanh nghiệp tư nhân mới Cấp tín dụng cho doanh nghiệp tư nhân thì ngân hàng luôn đảm bảo khả năng thu hồi vốn cho nên năm 2006 doanh số cho vay tiếp tục tăng lên 1.090 triệu đồng hay tăng 17,83% so với năm 2005.

• Về thu nợ và dư nợ

Kết quả thu nợ của ngân hàng đối với doanh nghiệp tư nhân luôn tốt Tuy nhiên cơ cấu kinh tế của huyện công nghiệp dịch vụ chiếm chưa tới 5% nên doanh số cho vay đối với doanh nghiệp tư nhân chiếm tỷ trọng rất nhỏ Nhưng tốc độ thu nợ tăng qua 3 năm luôn cao hơn tốc độ tăng của doanh số cho vay cụ thể năm 2005 tốc độ tăng của doanh số cho vay là 209,60% trong khi đó doanh số thu nợ năm 2005: 5.005 triệu đồng tăng 4.425 triệu đồng hay tăng 762,93% so với năm 2004, năm 2006 tốc độ tăng của doanh số cho vay là 17,83% so với năm 2005, ứng với tốc độ thu nợ năm 2006 là 57,62%, doanh số thu nợ tăng 2.884 triệu đồng so với năm 2005 Như vậy, doanh nghiệp tư nhân là khách hàng uy tín thực hiện rất tốt nghĩa vụ đối với ngân hàng cho nên ngân hàng một mặt đảm bảo giữ gìn mối quan hệ tốt với khách hàng cũ, mặt khác tạo thêm mối quan hệ đối với khách hàng mới giúp hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả hơn Còn thu nợ đối với hộ sản xuất kinh doanh tốc độ thu nợ không bằng tốc độ cho vay.

Dư nợ cho vay sẽ phản ánh mức đầu tư vốn và liên quan trực tiếp đến việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, do đó dư nợ sẽ phản ánh chính xác hơn về tốc độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng trong năm.

Dư nợ đối với doanh nghiệp tư nhân năm 2005: 2.835 triệu đồng tăng 1.110 triệu đồng hay tăng 64,35% so với năm 2004 Cấp tín dụng đối với doanh nghiệp tư nhân thì khả năng thu hồi nợ của ngân hàng luôn ở mức cao Năm 2006 do có nhiều món vay ngân hàng đã thu hồi vì vậy làm dư nợ năm 2006 giảm 684 triệu đồng hay giảm 24,13% so với năm 2005 Còn dư nợ đối với hộ sản xuất kinh doanh cũng tăng qua các năm năm 2005: 190.672 triệu đồng tăng 10.168 triệu đồng hay tăng 5,63% so với năm 2004, năm 2006 tăng 21.805 triệu đồng hay tăng 11,44% so với năm 2005 Những hộ sản xuất kinh doanh hiếm khi trả nợ trước hạn nên dư nợ ở đối tượng này luôn ở mức cao, những hộ sản xuất kinh doanh nếu như có trả trước thời hạn là do nhu cầu vốn sản xuất tăng lên họ trả món cũ để tiếp tục vay lại liền món nợ mới cao hơn cho nên dư nợ luôn ở mức cao, thêm nữa là các nhà vườn vay chi phí chăm sóc cây ăn quả do ảnh hưởng của cơn bão số 9 nhiều nhà vườn đã bị thiệt hại rất nhiều nên đã không thực hiện được khả năng trả nợ cho ngân hàng, một số xin gia hạn nợ, và từ tháng 11/2005 đến tháng 11/2006 thì những hộ chăn nuôi gia cầm gặp phải dịch bệnh thì được gia hạn nợ nên làm dư nợ tăng cao.

+ Phân tích tín dụng trung và dài hạn theo thành phần kinh tế

o Về doanh số cho vay: (DSCV)

Ta thấy nhu cầu vốn của hộ sản xuất kinh doanh ngày càng tăng qua các năm cụ thể năm 2005 tăng 7.979 triệu đồng hay tăng 20,25% so với năm 2004; năm 2006 tăng 27.039 triệu đồng hay tăng 57,07% so với năm 2005

Nhu cầu vốn trung và dài hạn của doanh nghiệp tư nhân qua 3 năm cũng liên tục tăng lên Năm 2004: 500 triệu đồng, năm 2005: 4.266 triệu đồng tăng 3.766 triệu đồng hay tăng 753,20% so với năm 2004, năm 2006: 4.362 triệu đồng tăng 96 triệu đồng hay tăng 2,25% so với năm 2005 Ngoài nhu cầu bổ sung vốn lưu động cho quá trình sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp tư nhân cũng có nhu cầu vay trung hạn để đầu tư vào cơ sở hạ tầng, máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất vì vậy mà làm cho doanh số cho vay trung và dài hạn tăng cao.

Điều này thể hiện rõ qua bảng số liệu:

Bảng 7: TÌNH HÌNH CHO VAY, THU NỢ , DƯ NỢ TRUNG VÀ DÀI HẠN PHÂN THEO THÀNH PHẦN KINH TẾ CỦA NHNO& PTNT VŨNG LIÊM

Doanh số cho vay trung và dài hạn 39.898 51.643 78.778 11.745 29,44 27.135 52,54

Doanh số thu nợ trung và dài hạn 37.099 49.932 71.795 12.833 34,59 21.863 43,79

Nguồn báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của NHNO & PTNT Huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-20