thực trạng hoạt động phân tích bctc tại công ty tnhh cung ứng vlxd nam trang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG Sinh viên : Nguyễn Quốc Đại Mã SV : A16818 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI - 2014 LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các quý thầy, cô giáo khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quan trọng, cần thiết. Đặc biệt, em xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo Th.S Ngô Thị Quyên đã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian làm Khóa luận. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc và các cô chú, anh chị làm việc tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang đã hết lòng hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành Khóa luận của mình. Trong suốt quá trình thực hiện Khóa luận, dù đã rất cố gắng nhưng do còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng như thời gian nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự chỉ dẫn và góp ý của quý thầy cô để bài Khóa luận được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Quốc Đại LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Quốc Đại MỤC LỤC CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính 1 1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC 1 1.1.2. Yêu cầu đối với BCTC: 2 1.1.3. Hệ thống các BCTC được lập tại doanh nghiệp 2 1.2. Tổng quan về hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp 6 1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của hoạt động phân tích BCTC 6 1.2.2. Các phương pháp phân tích BCTC 8 1.2.3. Các giai đoạn phân tích BCTC 11 1.3. Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn 11 1.3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 12 1.3.3. Phân tích dòng tiền 13 1.3.4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng 13 1.4. Hoạt động phân tích BCTC tại doanh nghiệp 20 1.4.1. Trình tự công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp 20 1.4.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp 22 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 24 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 24 2.1.1. Giới thiệu công ty 24 2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 25 2.2. Thực trạng công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 27 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích BCTC 27 2.2.2. Nội dung phân tích BCTC tại công ty 30 2.2.3. Đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTT tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 54 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 56 3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới 56 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 57 3.2.1. Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích 57 3.2.2. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ phân tích 57 3.2.3. Hoàn thiện hệ thống thông tin sử dụng trong phân tích 58 3.2.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích 59 3.2.5. Hoàn thiện nội dung phân tích 62 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài chính BGĐ Ban giám đốc CBNV Cán bộ nhân viên CSH Chủ sở hữu NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VND Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1. Phân tích cơ cấu, biến động tài sản ngắn hạn 31 Bảng 2.2. Phân tích cơ cấu, biến động tài sản dài hạn 34 Bảng 2.3. Phân tích cơ cấu, biến động nguồn vốn 37 Bảng 2.4. Phân tích báo cáo kết quả HĐKD 40 Bảng 2.5. Phân tích báo cáo LCTT 44 Bảng 2.6. Hiệu suất sử dụng tài sản 48 Bảng 2.7. Khả năng quản lý nợ 51 Bảng 2.8. Sức sinh lời căn bản 52 Bảng 3.1. Xác định chỉ tiêu ROE theo mô hình Dupont 60 Bảng 3.2. Chu kỳ kinh doanh 64 Bảng 3.3. Thời gian luân chuyển tiền 65 Bảng 3.4. Vòng quay vốn CSH 65 Biểu đồ 2.1. Cơ cấu và sự biến động tài sản 30 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu và sự biến động nguồn vốn 36 Biểu đồ 2.3. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán 46 Biểu đồ 2.4. Hệ số thu nợ và thời gian thu nợ trung bình 49 Biểu đồ 2.5. Vòng quay hàng tồn kho và thời gian luân chuyển kho trung bình 50 Biểu đồ 2.6. Tỷ suất sinh lời 52 Biểu đồ 3.1. Hệ số trả nợ và thời gian trả nợ trung bình 63 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu t chức của công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 25 Sơ đồ 2.2. Quy trình phân tích BCTC tại công ty 27 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Hiện nay nền kinh tế của Việt Nam đã có những bước tiến nhất định trên chặng đường hội nhập với nền kinh tế thế giới. Tuy nhiên đi cùng với đó là sự cạnh tranh ngày càng trở nên quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã tạo nên những khó khăn và thử thách lớn cho doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh và tự khẳng định mình, mỗi doanh nghiệp cần phải luôn quan tâm đến công tác phân tích tài chính để có thể nắm vững tình hình, chủ động trong mỗi quyết định kinh tế. Việc thường xuyên t chức hoạt động phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho doanh nghiệp có được nhiều thông tin về thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng bởi các nhân tố cũng như những triển vọng hay rủi ro mà trong tương lai doanh nghiệp phải đối mặt từ đó đề ra các chiến lược, các hành động thích hợp. Bên cạnh đó, việc phân tích BCTC doanh nghiệp cũng giúp cho các cơ quan chủ quản nhà nước có cơ sở đánh giá, kiểm tra và kiểm soát các hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính của doanh nghiệp có tuân thủ theo đúng chính sách, chế độ và luật pháp quy định không, cũng như tình hình hạch toán chi phí, giá thành, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước và khách hàng. Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống BCTC của doanh nghiệp, em đã chọn đề tài: “Thực trạng hoạt động phân tích Báo cáo tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang” cho Khóa luận tốt nghiệp của mình. Bài Khóa luận này chính là kết quả của quá trình thực tập, nghiên cứu của em dưới sự hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi từ các cô chú, anh chị công tác tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang cùng với những chỉ bảo tận tình của cô giáo - Th.S Ngô Thị Quyên, giảng viên khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long. 2. Mục đích nghiên cứu Đề tài Khóa luận tập chung vào việc tìm hiểu công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang, từ đó thấy được thực trạng các vấn đề còn tồn tại, những ưu điểm và hạn chế cần khắc phục. Từ đó đưa ra những giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác này. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích BCTC tại công ty - Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài chính, công tác phân tích BCTC và những khía cạnh liên quan khác trong giai đoạn 2010 - 2012 tại công ty. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp phân tích - t ng hợp: Dựa trên cơ sở lý thuyết và thực tiễn công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang, bài Khóa luận đã phân tích chi tiết và t ng hợp lại một cách bao quát tình hình tài chính của công ty. - Phương pháp so sánh: Khóa luận sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá được hiệu quả hoạt động tài chính của công ty qua các năm; Đánh giá quy trình, nội dung của công tác phân tích tài chính tại công ty so với các doanh nghiệp khác. Trên cơ sở đó đưa ra những nhận định và đề xuất các giải pháp hoàn thiện, nâng cao hiệu quả cho công tác này. 5. Kết cấu Khóa luận Nội dung Khóa luận được chia thành 3 phần chính sau: Chƣơng 1. Cơ sở lý luận chung về hoạt động phân tích BCTC trong doanh nghiệp Chƣơng 2. Thực trạng hoạt động phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang Chƣơng 3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính 1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC Khái niệm: Báo cáo tài chính là phương tiện để cung cấp thông tin về tình hình tài chính và thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu thông tin của các đối tượng quan tâm. BCTC là phương pháp t ng hợp số liệu từ các s sách kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế, phản ánh một cách có hệ thống tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp; Tình hình và kết quả hoạt động sản suất kinh doanh; Tình hình lưu chuyển các dòng tiền và tình hình vận động sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Do đó, báo cáo tài chính vừa là phương pháp kế toán, vừa là hình thức thể hiện và chuyển tải thông tin kế toán tài chính của doanh nghiệp đến với những đối tượng sử dụng để ra các quyết định kinh tế. Mục đích: Hệ thống báo cáo tài chính trong doanh nghiệp được lập với mục đích t ng hợp và trình bày một cách t ng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán; Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tương lai. Vai trò: Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng trong lĩnh vực quản lý kinh tế, thu hút sự quan tâm của nhiều đối tượng ở bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp. Mỗi đối tượng quan tâm đến báo cáo tài chính trên một góc độ khác nhau, song nhìn chung đều nhằm có được những thông tin cần thiết cho việc đưa ra các quyết định phù hợp với mục tiêu của mình. Cụ thể: - Với nhà quản lý doanh nghiệp: BCTC cung cấp thông tin t ng hợp về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản cũng như kết quả kinh doanh sau kỳ hoạt động. Trên cơ sở đó các nhà quản lý sẽ phân tích đánh giá và đề ra được các giải pháp, quyết định quản lý kịp thời phù hợp cho sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai; - Với các cơ quan hữu quan của nhà nước: BCTC là tài liệu quan trọng trong việc t chức kiểm tra giám sát, hướng dẫn và tư vấn cho doanh nghiệp thực hiện đúng các chính sách cũng như chế độ kinh tế tài chính của nhà nước; 1 - Với các nhà đầu tư, cho vay: BCTC là cơ sở để nhận biết khả năng về tài chính, tình hình sử dụng các loại tài sản, nguồn vốn, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và mức độ rủi ro của việc cho vay(đầu tư) vào doanh nghiệp để từ đó cân nhắc, lựa chọn và đưa ra quyết định phù hợp; - Với nhà cung cấp: BCTC giúp họ nhận biết khả năng thanh toán, phương thức thanh toán, để từ đó đưa ra quyết định bán hàng phù hợp cho doanh nghiệp; - Với khách hàng: BCTC cung cấp những thông tin về khả năng, năng lực sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, mức độ uy tín của doanh nghiệp cũng như chính sách đãi ngộ, hậu mãi của công ty đối với khách hàng. Qua đó, họ có cơ sở để đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc mua hàng hóa dịch vụ từ doanh nghiệp; - Với c đông, công nhân viên: Họ quan tâm đến thông tin về khả năng cũng như chính sách chi trả c tức, tiền lương, bảo hiểm xã hội và các vấn đề khác liên quan đến lợi ích của họ thể hiện trên báo cáo tài chính. 1.1.2. Yêu cầu đối với BCTC: Để thực sự trở thành công cụ hiệu quả giữ vai trò quan trọng trong quản lý kinh tế, báo cáo tài chính phải đảm bảo các yêu cầu cơ bản dưới đây: - BCTC phải được lập chính xác, trung thực, đúng mẫu biểu đã qui định của Bộ Tài chính, có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan và phải có dấu xác nhận của cơ quan, đơn vị để đảm bảo tính pháp lý của báo cáo; - BCTC phải đảm bảo tính thống nhất về nội dung, trình tự và phương pháp lập theo quyết định của nhà nước, từ đó người sử dụng có thể đưa ra những so sánh và đánh giá hoạt động sản suất kinh doanh của doanh nghiệp qua các thời kỳ, hoặc giữa các doanh nghiệp với nhau; - Số liệu phản ánh trong BCTC phải rõ ràng, đủ độ tin cậy và dễ hiểu, đảm bảo thuận tiện cho những người sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính phải đạt được mục đích của họ; - BCTC phải được lập và gửi theo đúng thời hạn quy định. Ngoài ra còn phải đảm bảo tuân thủ các khái niệm, nguyên tắc và chuẩn mực kế toán được thừa nhận và ban hành. Có như vậy hệ thống báo cáo tài chính mới thực sự hữu ích, đảm bảo đáp ứng được yêu cầu của các đối tượng sử dụng để ra các quyết định phù hợp. 1.1.3. Hệ thống các BCTC được lập tại doanh nghiệp Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các số liệu cho biết tình hình tài sản và nguồn vốn, luồng tiền và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. BCTC được lập theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán dùng để t ng hợp và thuyết minh về tình hình kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. 2 Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp theo năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam bao gồm 4 báo cáo chính: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 - DNN); - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02 - DNN); - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03 - DNN); - Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B 09 - DNN). 1.1.3.1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính t ng hợp dùng để khái quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành tài sản đó tại một thời điểm nhất định. Bảng CĐKT thể hiện những tài sản do công ty quản lý và nguồn hình thành của những tài sản này (từ vốn của người cho vay, nợ phải trả hoặc vốn góp của các chủ sở hữu, hoặc cả hai nguồn), theo phương trình kế toán : Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Kết cấu bảng cân đối kế toán luôn bao gồm hai phần: “Tài sản” và “Nguồn vốn”. Tài sản Nguồn vốn Phản ánh toàn bộ tài sản hiện có Phản ánh quy mô và cơ cấu nguồn của doanh nghiệp tại thời điểm lập vốn; Thể hiện các nguồn hình thành báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thức tồn tại trong quá trình hoạt thời điểm tiến hành lập báo cáo. động kinh doanh của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu này được phân theo Các chỉ tiêu tài sản này được phân thời hạn thanh toán tăng dần, gồm 2 theo tính thanh khoản giảm dần, nhóm lớn: Nội chia thành 2 nhóm lớn gồm: - Nợ phải trả: Là những khoản dung - Tài sản ngắn hạn: Có thời gian tiền(vốn) mà doanh nghiệp đi vay, sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn chiếm dụng được và có trách nhiệm trong một kỳ kinh doanh(năm, quý, phải hoàn trả. tháng ). - Vốn chủ sở hữu: Là những - Tài sản dài hạn: Có thời gian sử nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ dụng, luân chuyển, thu hồi vốn trên doanh nghiệp và các thành viên một kỳ kinh doanh. tham gia góp vốn. Bảng CĐKT doanh nghiệp nhỏ và vừa được lập theo mẫu số B 01 - DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006 QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính). 3 1.1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính t ng hợp, nó phản ánh t ng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp và chi tiết cho các hoạt động kinh doanh chính. Nói cách khác, Báo cáo KQ HĐKD là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu trong Báo cáo KQ HĐKD còn là tiền đề phục vụ cho việc dự báo dòng tiền trong tương lai, làm căn cứ tính thời gian thu hồi vốn đầu tư và nhiều hoạt động khác. Quyết định số 48/2008 QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định Báo cáo KQ HĐKD của nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ được trình bày theo mẫu số B 02 - DNN. Theo đó, báo cáo KQ HĐKD có kết cấu gồm 2 phần: Lãi lỗ: Thể hiện toàn bộ lãi (lỗ) của hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính tại doanh nghiệp. Bao gồm Doanh thu; Giá vốn hàng bán; Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh; Lãi (hoặc lỗ). Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nƣớc: Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh nghĩa vụ đối với nhà nước của doanh nghiệp và các khoản thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí hoạt động công đoàn, các khoản chi phí và lệ phí. 1.1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính, nó cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đ i trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đ i của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả năng đánh giá khách quan tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và khả năng so sánh giữa các doanh nghiệp vì nó loại trừ được các ảnh hưởng của việc sử dụng các phương pháp kế toán khác nhau cho cùng giao dịch và hiện tượng. Về kết cấu, theo quyết định số 48/2006 QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ được trình bày theo mẫu số B03 - DNN, gồm 3 phần: Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Là luồng tiền có liên quan đến các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp, cung cấp thông tin cơ bản để đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì các hoạt động, trả c tức và tiến hành các hoạt động đầu tư mới mà không cần đến các nguồn tài chính bên ngoài. 4 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ: Là luồng tiền có liên quan đến các hoạt động mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Là luồng tiền phản ánh các hoạt động tài chính có liên quan đến những thay đ i về quy mô và kết cấu nguồn vốn chủ sở hữu cũng như vốn vay của doanh nghiệp. 1.1.3.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là bộ phận hợp thành của hệ thống BCTC, được lập để giải thích và b sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết. Qua đó chúng ta có cái nhìn cụ thể, chi tiết và chính xác hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, giúp phân tích một cách cụ thể, chính xác từng vấn đề theo mục tiêu đề ra nhằm đạt hiệu quả cao trong việc ra quyết định. Bản thuyết minh báo cáo tài chính doanh nghiệp phải được trình bày một cách có hệ thống. Mỗi khoản mục trong bảng CĐKT, báo cáo KQ HĐKD và báo cáo LCTT cần được đánh dấu dẫn tới các thông tin liên quan trong bản thuyết minh BCTC. Thuyết minh BCTC doanh nghiệp vừa và nhỏ được trình bày dựa trên mẫu số B 09 - DNN ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Kết cấu cơ bản của thuyết minh BCTC gồm những phần như sau: I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp II. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp III. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng CĐKT IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BC KQ HĐKD V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo LCTT VI. Những thông tin khác Khi giải thích và thuyết minh BCTC cần trình bày bằng lời văn ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu. Phần giải thích cần nêu thêm những thông tin cần thiết chưa thể hiện được ở các BCTC khác và có thể nêu phần phương hướng kinh doanh trong kỳ tới, chỉ cần nêu những thay đ i so với kỳ báo cáo. Trong phần kiến nghị có thể trình bày những kiến nghị với cấp trên, với Nhà nước về các vấn đề liên quan đến chính sách và chế độ tài chính kế toán. 5 1.2. Tổng quan về hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp 1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của hoạt động phân tích BCTC 1.2.1.1. Khái niệm Phân tích BCTC doanh nghiệp là việc sử dụng tập hợp các khái niệm, phương pháp phân tích và các công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán, các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Qua đó đánh giá được tiềm năng, chất lượng hoạt động kinh doanh cũng như những nguy cơ rủi ro trong tương lai giúp người sử dụng thông tin nhận thức đúng đắn và có cơ sở để đưa ra các quyết định phù hợp. 1.2.1.2. Mục đích Có hai mục đích quan trọng trong phân tích báo cáo tài chính, đồng thời là mối quan tâm cho mọi nhà phân tích. Bao gồm: Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để "hiểu được các con số". Tức là sử dụng các công cụ phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo. Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu. Thứ hai, trên thực tế tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính với mục đích cố gắng đưa ra các đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty. 1.2.1.3. Vai trò Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do vậy sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, khách hàng, nhân viên và cả các cơ quan Nhà nước. Mỗi đối tượng sẽ quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau. Cụ thể: - Đối với người quản lý doanh nghiệp: Trên cơ sở phân tích tài chính mà nội dung chủ yếu là phân tích khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, năng lực hoạt động cũng như khả năng sinh lãi, nhà quản lý tài chính có thể dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Từ đó, họ có thể định hướng cho giám đốc tài chính cũng như hội đồng quản trị trong các [...]... khi có sự cố sảy ra 2.2 Thực trạng công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 2.2.1 Giới thiệu chung về công tác phân tích BCTC 2.2.1.1 Quy trình phân tích Công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang được thực hiện theo một quy trình gồm 4 bước sau: Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích BCTC tại công ty Xây dựng kế Tập hợp, kiểm tra hoạch phân tích và xử lý thông tin... sai lầm khi phân tích BCTC doanh nghiệp 23 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 2.1.1 Giới thiệu công ty Công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang được thành lập vào năm 2008, hiện nay công ty là một trong những doanh nghiệp hàng đầu tại huyện Lục Ngạn (Tỉnh Bắc Giang) trong lĩnh cung ứng vật liệu... đốc công ty Trong đó trình bày những chỉ tiêu được phân tích với đầy đủ thực trạng, nguyên nhân và đề xuất các biện pháp, phương hướng giải quyết cần được thực hiện để giúp ích cho tiến trình ra quyết định của ban giám đốc trong tương lai 2.2.1.2 Đặc điểm hoạt động phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang Hoạt động phân tích tài chính được thực hiện tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam trang. .. phân tích phân tích (Nguồn: Phòng tài chính - kế toán 27 Bƣớc 1: Xây dựng kế hoạch phân tích BCTC Tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang, bước đầu tiên của hoạt động phân tích BCTC là việc phải cụ thể hóa mục tiêu phân tích một cách rõ ràng và đưa ra một hệ thống các câu hỏi then chốt cần phải giải đáp để đạt được mục tiêu này: Nội dung, phạm vi, thời gian và người thực hiện hoạt động phân tích BCTC. .. thuyết minh BCTC 2.2.1.3 Phương pháp phân tích được sử dụng Với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ, hiện nay công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ để phục vụ cho hoạt động phân tích BCTC của mình Cụ thể, phương pháp so sánh được dùng khi thực hiện phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn dựa trên bảng CĐKT Qua đó nhận biết được hiện trạng và các... chức quản lý tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 2.1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Phòng Phòng Phòng kinh tài chính hành kế hoạch doanh kế toán chính quản lý nhân sự kho (Nguồn: Phòng hành chính - nhân sự 25 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ tại mỗi bộ phận Giám đốc: Là người đại diện pháp lý của công ty, có quyền... VLXD Nam Trang vẫn luôn hoạt động với quan điểm làm việc rõ ràng, lấy uy tín làm đầu, sẵn sàng hợp tác kinh doanh với các đối tác, nâng cao đội ngũ công nhân viên Qua đó đã giúp công ty đạt được những kết quả kinh doanh thuận lợi, đồng thời cũng góp phần đáng kể trong công cuộc xây dựng và phát triển kinh tế tại địa phương 24 2.1.1.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang. .. bộ phân tích: Công tác phân tích báo cáo tài chính được Ban giám đốc công ty giao cho kế toán trưởng thực hiện Đồng thời tất cả cán bộ nhân viên trong công ty, đặc biệt là phòng tài chính - kế toán có nghĩa vụ hợp tác, hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi nhất để việc phân tích được thực hiện với tính chính xác cao và đem lại hiệu quả tốt Tài liệu sử dụng trong công tác phân tích: Để có được kết quả phân. .. khai thác và cung ứng cát xây dựng; - Giám sát, kiểm tra và đánh giá công trình xây dựng; - Tư vấn, định giá bất động sản; - Kinh doanh, tư vấn lắp đặt các mặt hàng nội thất, thiết bị văn phòng Trong số những lĩnh vực trên thì nguồn doanh thu chủ yếu của công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang đến từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của mình đó là cung ứng nguyên vật liệu phục vụ các công trình xây... nguy cơ sẽ phải đối mặt trong tương lai Việc tiến hành công tác phân tích BCTC doanh nghiệp đòi hỏi phải có tính khoa học và hệ thống chặt chẽ, hợp lý Hiện nay quy trình phân tích ph biến được áp dụng gồm 4 bước cơ bản sau: Bƣớc 1: Xây dựng kế hoạch phân tích BCTC Bước đầu tiên của hoạt động phân tích BCTC là việc phải cụ thể hóa mục tiêu phân tích một cách rõ ràng và đưa ra một hệ thống các câu hỏi . đến công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp 22 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG 24 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH cung ứng VLXD. Thực trạng hoạt động phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang Chƣơng 3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang . VLXD Nam Trang 24 2.1.1. Giới thiệu công ty 24 2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang 25 2.2. Thực trạng công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD