Hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại chi cục thuế huyện tiên du

Quản lý kê khai thuế luôn có một vị trắ hết sức quan trọng trong công tác quản lý thuế, bởi lẽ chức năng này vừa cung cấp toàn bộ thông tin cho các chức năng quản lý thuế tiếp theo tiếp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO

TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

NGUYỄN VĂN THỂ

HOÀN THIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN

HUYỆN TIÊN DU

LUẬN VĂN THẠC SĨ

HÀ NỘI - 2013

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO

TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

NGUYỄN VĂN THỂ

HOÀN THIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN

LỜI CAM ðOAN

Tôi xin cam ñoan rằng, ñây là công trình nghiên cứu Khoa học của riêng tôi và không trùng lặp với bất kỳ công trình nghiên cứu Khoa học của tác giả khác Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa hề ñược sử dụng ñể bảo vệ một học vị nào

Tôi xin cam ñoan rằng, mọi sự giúp ñỡ cho việc thực hiện luận văn ñã ñược cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn ñều ñược chỉ rõ nguồn gốc Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Bộ, Ngành chủ quản, cơ sở ñào tạo và Hội ñồng ñánh giá Khoa học của trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội về công trình và kết quả nghiên cứu của mình

Hà Nội, ngày 02 tháng 12 năm 2013

Tác giả luận văn

Nguyễn Văn Thể

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian nghiên cứu và thực hiện luận văn này tôi ñã nhận ñược nhiều

sự quan tâm, giúp ñỡ, góp ý của nhiều tập thể và cá nhân trong và ngoài trường Trước hết cho tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Kim Thị Dung, người hướng dẫn Khoa học ñã tận tình giúp ñỡ tôi về kiến thức cũng như phương pháp nghiên cứu, chỉnh sửa trong quá trình thực hiện luận văn này

Có ñược kết quả nghiên cứu này tôi ñã nhận ñược những ý kiến ñóng góp của các thầy cô giáo trong trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội, sự tận tình cung cấp thông tin của các anh, chị ở Phòng tài chính Huyện, Chi cục thống kê Huyện, cán bộ công chức Chi cục thuế Huyện Tiên Du và cộng ñồng doanh nghiệp trên ñịa bàn Huyện Tiên Du Tôi xin ñược ghi nhận và cảm ơn những sự giúp ñỡ này

Mặc dù bản thân ñã rất cố gắng, nhưng luận văn này không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, tôi rất mong nhận ñược sự chỉ dẫn, góp ý của quý thầy, cô giáo và tất cả bạn bè

Hà Nội,ngày 02 tháng 12 năm 2013

Tác giả luận văn

Nguyễn Văn Thể

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

HTKK Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

KK&KTT Kê khai và kế toán thuế

QLT – TKN Ứng dụng quản lý kê khai thuế ñối với doanh nghiệp

MỤC LỤC

LỜI CAM ðOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii

MỤC LỤC iv

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC SƠ ðỒ ix

1 MỞ ðẦU 1

1.1 Tính cấp thiết của ñề tài 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu của ñề tài 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 ðối tượng và phạm vi nghiên cứu ñề tài 3

1.3.1 ðối tượng nghiên cứu 3

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu ñề tài 3

2 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 4

2.1 Cơ sở lý luận 4

2.1.1 Quản lý kê khai thuế 4

2.1.2 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế 14

2.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng ñến ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế 22

2.2 Cơ sở thực tiễn 25

2.2.1 Thực tiễn ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế ở một số nước trên thế giới 25

2.2.2 Bài học kinh nghiệm trong ứng dụng công nghệ thông tin ñối với Việt Nam nói chung và Chi cục thuế huyện Tiên Du nói riêng 29

3 ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33

3.1 ðặc ñiểm cơ bản của huyện TiênDu 33

3.1.1 ðặc ñiểm tự mhiên 33

3.1.2 Tình hình kinh tế -Xã hội 34

3.2 ðặc ñiểm cơ bản của Chi cục thuế huyện Tiên Du 38

3.2.1 Sự ra ñời của Chi cục thuế huyện Tiên Du 38

3.2.2 Tổ chức bộ máy của Chi cục thuế Huyện Tiên Du 38

3.2.3 ðặc ñiểm nhân sự 40

3.2.4 Kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách giai ñoạn 2010-2012 41

3.3 Phương pháp nghiên cứu 44

3.3.1 Phương pháp thu thập dữ liệu 44

3.3.2 Phương pháp phân tích dữ liệu 47

3.3.3 Hệ thống các chỉ tiêu phân tích 48

4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 51

4.1 Thực trạng ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 51

4.1.1 Các công việc ñã triển khai thực hiện ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế 51

4.1.2 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 58

4.1.3 Kết quả ñạt ñược trong ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 63

4.2 Các yếu tố ảnh hưởng ñến công tác triển khai ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 81

4.2.1 Yếu tố thuộc về môi trường pháp lý ( chế ñộ chính sách thuế ) 81

4.2.2 Các yếu tố thuộc về trình ñộ, năng lực của cán bộ thuế làm công tác ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế 82

4.2.3 Các yếu tố thuộc về ñầu tư trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật 84

4.2.4 Công tác phối kết hợp giữa các bộ phận chức năng trong quá trình

trình triển khai ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế 85

4.2.5 Công tác ñào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ công chức 86

4.3 Giải pháp hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 87

4.3.1 Quan ñiểm ñề xuất giải pháp 87

4.3.2 Các giải pháp hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 90

5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 101

5.1 Kết luận 101

5.2 Kiến Nghị 103

TÀI LIỆU THAM KHẢO 104

PHỤ LỤC 1 : PHIẾU CÂU HỎI CÁN BỘ DOANH NGHIỆP 106

PHỤ LỤC 2 : PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ CÔNG CHỨC THUẾ THỰC HIỆN ỨNG DỤNG CNTT Ở CÁC BỘ PHẬN CHỨC NĂNG 107

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Thời hạn kết thúc nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng 19

Bảng 3.1: Giá trị sản xuất một số ngành chính của huyện Tiên Du qua các năm (2010 - 2012) 36

Bảng 3.2: Số lượng, cơ cấu cán bộ của Chi cục thuếhuyện Tiên Du qua các năm 2010-2012 41

Bảng 3.3: Kết quả thu NSNN qua các năm 2010 - 2012 43

Bảng 3.4: Số lượng Doanh nghiệp ñiều tra 46

Bảng 3.5: Số lượng cán bộ ñiều tra 46

Bảng 4.1: Tình hình trang thiết bị phục vụ công tác ứng dụng quản lý kê khai thuế 52

Bảng 4.2: Nhân sự tham gia thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế Tiên Du 53

Bảng 4.3: Thành phần tổ công tác triển khai ứng dụngcông nghệthông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế Tiên Du 54

Bảng 4.4: Tình hình tập huấn sử dụng ứng dụng cho cán bộ thuế và doanh nghiệp tại Chi cục thuế Tiên Du 57

Bảng 4.5: Tình hình biến ñộng của doanh nghiệp do Chi cục quản lý qua các năm 2010- 2012 64

Bảng 4.6: Các loại hình doanh nghiệp phải thực hiện kê khai nộp thuế qua các năm 2010 - 2012 65

Bảng 4.7: Số lượng doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế bằng mã vạch hai chiều qua các năm 2010-2012 67

Bảng 4.8: Tình hình nhận tờ khai thuế bằng công nghệ mã vạch tại Chi cục thuế qua các năm 2010- 2012 70

Bảng 4.9: Tình nhận hồ sơ kê khai thuế theo các sắc thuế qua các năm

2010- 2012 72 Bảng 4.10: Tình hình nộp chậm hồ sơ kê khai thuế theo các sắc thuế qua

các năm 2010- 2012 74 Bảng 4.11: Số lượng và tỷ lệ doanh nghiệp trả lời về mức ñộ quan tâm

hiểu biết chính sách pháp luật về thuế 76 Bảng 4.12: Tình hình hồ sơ mắc lỗi ñịnh danh trong kê khai thuế tại Chi

cục thuế huyện Tiên Duqua các năm 2010 - 2012 77 Bảng 4.13: Số lượng và tỷ lệ doanh nghiệp trả lời, ñánh giá về môi

trường pháp lý trong công tác quản lý kê khai thuế 82 Bảng 4.14: Số lượng và tỷ lệ trả lời về trình ñộ, năng lực của cán bộ thuế

thực hiện ứng dụng trong quản lý kê khai thuế 83 Bảng 4.15: Số lượng và tỷ lệ cán bộ thuế trả lời về công tác ñầu tư trang

thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật trong quản lý kê khai thuế 85 Bảng 4.16: Số lượng và tỷ lệ cán bộ thuế trả lời về công tác phối hợp

giữa các bộ phận trong công tác quản lý kê khai thuế 86 Bảng 4.17: Số lượng và tỷ lệ doanh nghiệp trả lời về công tác tác tuyên

truyền và hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục thuế 96

DANH MỤC SƠ ðỒ

Sơ ñồ 2.1: Mô hình tổ chức quản lý kê khai thuế của ngành Thuế 6

Sơ ñồ 2.2: Vị trí công tác kê khai và kế toán thuế trong quản lý thuế 7

Sơ ñồ 2.3: Trình tự luân chuyển hồ sơ khai thuế 11

Sơ ñồ 2.4: Quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế 18

Sơ ñồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế Huyện Tiên Du 39

Sơ ñồ 4.1: Sơ ñồ các ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du 60

Sơ ñồ 4.2: Sơ ñồ phối hợp thực hiện Qui trình nghiệp vụ giữa các bộ phận trong việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế 93

1 MỞ đẦU 1.1 Tắnh cấp thiết của ựề tài

Trong những năm gần ựây, số lượng và quy mô của các doanh nghiệp ngày một lớn, hoạt ựộng sản xuất kinh doanh ngày càng ựa dạng, phong phú

đã gây không ắt khó khăn cho công tác quản lý về thuế nói chung và công tác quản lý kê khai thuế ựối với doanh nghiệp nói riêng Bên cạnh ựó, ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp còn hạn chế Chắnh vì vậy, chức năng quản lý kê khai thuế ngày càng ựược chú trọng nhằm nâng cao tắnh tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế

Cùng với việc thực hiện chắnh sách ựổi mới kinh tế, mở cửa và hội nhập quốc tế, hệ thống chắnh sách thuế ở Việt Nam cũng ựã ựược cải cách ựể ựáp ứng nhu cầu phát triển của ựất nước để phát triển ý tưởng cơ quan thuế

và doanh nghiệp trở thành bạn ựồng hành trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế ựối với ngân sách Nhà nước, cơ chế tự khai, tự tắnh, tự nộp, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật của doanh nghiệp ựã ựược thực thi sau khi Luật quản lý thuế có hiệu lực thi hành Cơ chế này tạo ựiều kiện cho doanh nghiệp chủ ựộng trong việc kê khai, nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, nhanh chóng nhất, cơ quan thuế thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát việc

kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp theo qui ựịnh của Luật quản lý thuế và các văn bản pháp luật thuế Cùng với ựó công tác quản lý kê khai thuế của cơ quan thuế cũng ựược ựổi mới, ựặc biệt là công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế đây vốn là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của cơ quan thuế

Quản lý kê khai thuế luôn có một vị trắ hết sức quan trọng trong công tác quản lý thuế, bởi lẽ chức năng này vừa cung cấp toàn bộ thông tin cho các chức năng quản lý thuế tiếp theo tiếp tục thực hiện nhiệm vụ, vừa tiếp nhận các kết quả xử lý của các chức năng quản lý thuế ựó ựể theo dõi việc thực

hiện nghĩa vụ thuế của Người nộp thuế Trong hệ thống tổ chức quản lý thuế theo mô hình chức năng, quản lý kê khai thuế thường ñược coi là chức năng

“lõi”, các thông tin ñược xử lý qua công tác này về NNT ñược gọi là thông tin

“lõi” Vậy, cần thiết phải ứng dụng CNTT vào công tác này

Trong tiến trình cải cách và hiện ñại hoá ngành Thuế, việc triển khai ứng dụng CNTT vào công tác quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du ñã và ñang ñược triển khai, chú trọng Tuy nhiên trong quá trình triển khai áp dụng các ứng dụng cũng còn gặp một số vướng mắc, khó khăn dẫn ñến việc khai thác các thông tin, số liệu ñôi khi thiếu chính xác và ñây ñang là vấn ñề cấp bách, ñòi hỏi phải có những biện pháp triển khai phù hợp ñể thực hiện tốt công tác ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế

Xuất phát từ yêu cầu thực tế chúng tôi tiến hành nghiên cứu ñề tài “ Hoàn

thiện ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại tại Chi cục thuế Huyện Tiên Du ”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu của ñề tài

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

+ Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận cơ bản về quản lý kê khai thuế

và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

+ Phản ánh và ñánh giá thực trạng ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai

thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du trong những năm qua

+ ðề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện ứng dụng công nghệ

thông tin trong quản lý kê khai thuế cho Chi cục thuế huyện Tiên Du trong

những năm tới

1.3 ðối tượng và phạm vi nghiên cứu ñề tài

1.3.1 ðối tượng nghiên cứu

ðối tượng nghiên cứu của ñề tài là các hoạt ñộng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu ñề tài

* Phạm vi nội dung: Nội dung ñề tài tập trung ñi sâu vào các vấn ñề:

+ Nghiên cứu cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý kê khai thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

+ Nghiên cứu thực trạng và ñánh giá những kết quả ñã ñạt ñược về công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du

+ Nghiên cứu giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện ứng dụng công nghệ

thông tin trong quản lý kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Du trong

những năm tới

* Phạm vi thời gian: Tài liệu sử dụng trong nghiên cứu: số liệu bao gồm

những thông tin thu thập ở các dữ liệu báo cáo năm 2010, 2011, 2012 tại Chi cục thuế huyện Tiên Du, giải pháp hoàn thiện ñến năm 2015

* Phạm vi không gian : ðề tài ñược nghiên cứu tại Chi cục thuế huyện

Tiên Du

2 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý luận

2.1.1 Quản lý kê khai thuế

2.1.1.1 Một số khái niệm

a Khái niện về quản lý thuế

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước, phản ánh bản chất của chế ñộ xã hội Do vậy, trong quản lý thuế, Nhà nước cần phải luôn hoàn thiện ñể một mặt bảo ñảm nguồn thu cho Nhà nước, mặt khác ñộng viên ñược

sự ñóng góp của các tổ chức, cá nhân trong việc tạo ra một nguồn lực tài chính ñủ mạnh ñể phát triển kinh tế, xây dựng ñất nước

Theo Giáo trình Lý thuyết thuế của Học viện Tài chính thì “Thuế là một khoản ñóng góp bắt buộc của các thể nhân và pháp nhân cho nhà nước,

do pháp luật quy ñịnh, nhằm phục vụ cho mục ñích công cộng”

ðể thuế từ tay các tổ chức, cá nhân trong xã hội vào ngân sách nhà nước, cần tiến hành quản lý thuế

Quản lý thuế là một lĩnh vực quản lý chuyên ngành thuộc quản lý hành chính nhà nước Quản lý hành chính là sự tác ñộng của cơ quan hành chính nhà nước vào con người hoặc các mối quan hệ xã hội ñể ñạt ñược các mục tiêu của Chính phủ Tiếp cận dưới góc ñộ thực thi quyền lực nhà nước thì quản lý hành chính là thực thi quyền hành pháp của nhà nước Tiếp cận dưới góc ñộ công việc cụ thể thì quản lý hành chính là ñiều chỉnh hành vi con người, hành vi xã hội và tổ chức thi hành pháp luật ñã ban hành

Theo Giáo trình Quản lý thuế của Học viện Tài chính thì “Quản lý thuế có thể ñược hiểu là việc tổ chức thực thi pháp luật thuế của nhà nước, tức là, quản

lý thuế ñược hiểu là hoạt ñộng tác ñộng và ñiều hành hoạt ñộng ñóng thuế của người nộp thuế” ðây chính là cách hiểu quản lý thuế theo nghĩa hẹp và trong ñề

tài này việc tiếp cận, giải quyết các vấn ñề về quản lý kê khai thuế là theo nghĩa hẹp này, người nộp thuế ñược hiểu là các tổ chức, cá nhân kê khai nộp thuế

b Khái niện về kê khai thuế

Theo Giáo trình Quản lý thuế của Học viện Tài chính thì “Kê khai thuế

là việc người nộp thuế căn cứ vào số liệu và tình hình thực tế các hoạt ñộng phát sinh nghĩa vụ thuế ñể kê khai, xác ñịnh số tiền thuế phải nộp vào NSNN trong kỳ tính thuế theo qui ñịnh của pháp luật”

Trong hệ thống quản lý thuế, công tác quản lý kê khai và kế toán thuế luôn có một vị trí hết sức quan trọng, có thể coi ñây như là khâu ñầu tiên của quá trình quản lý thuế, cũng có thể coi là khâu cốt lõi của quá trình quản lý thuế, mà cũng có thể coi là khâu thể hiện kết quả của công tác quản lý thuế, bởi lẽ chức năng này vừa cung cấp toàn bộ thông tin cho các chức năng quản

lý thuế tiếp theo tiếp tục thực hiện nhiệm vụ, vừa tiếp nhận các kết quả xử lý của các chức năng quản lý thuế ñó ñể theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT Trong hệ thống tổ chức quản lý thuế theo mô hình chức năng, ñây thường ñược gọi là chức năng “lõi”, các thông tin ñược xử lý qua công tác này về NNT ñược gọi là thông tin “lõi” Như vậy, có thể nói ñây là chức năng ñầu tiên mà ngành Thuế luôn phải coi trọng và thực hiện tốt thì mới có thể thực hiện tốt các công tác quản lý thuế tiếp theo như quản lý thu nợ và kiểm tra, thanh tra thuế

c.Khái niện về quản lý kê khai thuế

Quản lý kê khai thuế có nhiệm vụ xác ñịnh cho ñúng và ñủ ñối tượng nào

phải tự kê khai thuế, kê khai các loại thuế nào và kê khai khi nào, nghĩa vụ thuế phát sinh và ñã nộp của người nộp thuế như thế nào Các ñối tượng còn lại thuộc cơ chế cơ quan thuế tính thuế, ấn ñịnh thuế và thông báo thuế và

ñược cơ quan thuế lập danh sách ñể quản lý theo cơ chế riêng

Như vậy,"quản lý kê khai thuế là hoạt ñộng của cơ quan thuế ghi nhận, phản ánh, theo dõi tình hình nộp hồ sơ khai thuế của người nộp thuế và phân tích ñánh giá tính chính xác, trung thực, ñúng pháp luật của hồ sơ khai thuế."

Công tác quản lý kê khai thuế của ngành Thuế ñược thể hiện khái quát qua mô hình sau:

Thuế Nhà nước 3 http://www.gdt.gov.vn

Mô hình tổ chức ngành Thuế

1 Quản lý thuế theo chức năng, hỗ trợ, kê khai, quản lý thu nợ, thanh tra, các doanh nghiệp tự khai - tự tính - tự nộp

2 Hệ thống kê khai kế toán thuế xuyên suốt từ khâu ñầu tiên ñăng ký cấp mã

số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, hoàn, miễn, giảm thuế.

Chỉ ñạo Báo cáo

Sơ ñồ 2.1: Mô hình tổ chức quản lý kê khai thuế của ngành Thuế

Từ mô hình trên cho thấy:

Theo chức năng, nhiệm vụ của mình, cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm chỉ ñạo, hướng dẫn công tác quản lý kê khai thuế thuộc cấp mình quản

lý, ñồng thời cơ quan thuế cấp trên có trách nhiệm hướng dẫn, chỉ ñạo cơ quan thuế cấp dưới trong việc triển khai công tác quản lý kê khai thuế

Bộ phận kê khai và kế toán thuế cấp trên có trách nhiệm hướng dẫn và chỉ ñạo về nghiệp vụ cho Bộ phận kê khai và kế toán thuế cấp dưới, ñồng thời tiếp nhận các thông tin phản hồi, các báo cáo từ Bộ phận kê khai và kế toán thuế cấp dưới

Bộ phận kê khai và kế toán thuế cấp dưới có trách nhiệm báo cáo kết quả thực hiện vụ với cơ quan thuế cấp trên và báo cáo với thủ trưởng cơ quan thuế phụ trách trực tiếp

Mối quan hệ giữa cơ quan thuế và NNT trong từng khâu công việc của công tác quản lý thuế và chấp hành nghĩa vụ khai thuế của NNT thể hiện qua

sơ ñồ sau:

Vị trí của công tác KK&KTT trong quản lý thuế

Tuyên ên truyền

hỗ trợ

Xử lý kê khai, nộp thuế,

k toán thuế

Quản lý thu nợ Thanh tra, ki ki ểm tra Giải quyết khiếu nại

Trước khi

DN kê khai thuế

Trong quá trình

kê khai, nộp thuế

Sau khi

kê khai, nộp thuế

NNT

CQT

CQT

Sơ ñồ 2.2: Vị trí công tác kê khai và kế toán thuế trong quản lý thuế

ðối với NNT: Phải tự tìm hiểu về chính sách pháp luật thuế qua các kênh thông tin khác nhau ñể thực hiện việc tính thuế, khai thuế và theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của mình

ðối với cơ quan thuế: Thực hiện tuyên truyền hỗ trợ về chính sách pháp luật thuế cho NNT Khi NNT ñã thực hiện kê khai, nộp thuế cơ quan thuế tiến hành xử lý về kỹ thuật, nghiệp vụ của ngành Thuế như xử lý kê khai, nộp thuế và

kế toán thuế, ñồng thời quản lý thu nợ, thực hiện thanh tra kiểm tra thuế

2.1.1.2 Nội dung quản lý kê khai thuế

a Quản lý người khai thuế

Sau khi luật quản lý thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2007, ngành thuế thực hiện cơ chế quản lý thuế theo chức năng phù hợp với cơ chế,

tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật của người nộp thuế, thực hiện cơ chế này các ñối tượng nộp thuế tự giác căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ kê khai của mình và căn cứ vào những quy ñịnh của pháp luật tự xác ñịnh nghĩa vụ thuế của mình, kê khai, nộp thuế vào ngân sách Nhà nước và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác của việc kê khai Cơ quan quản lý thuế là chủ thể quản lý có nhiệm vụ tổ chức, triển khai công tác kiểm tra, giám sát tình hình kê khai, nộp thuế ñối với người nộp thuế theo qui ñịnh của pháp luật thuế Theo các nội dung công việc của cơ quan quản lý thuế, công tác quản lý thuế gồm: Quản lý người nộp thuế, quản lý căn cứ tính thuế, quản lý quá trình khai thuế, nộp thuế, quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu nợ thuế, quản lý việc thực hiện miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, các hoạt ñộng này ñược gọi là hoạt ñộng quản lý thu thuế Mục ñích chính của các hoạt ñộng này là quản lý ñầy ñủ, chính xác nhất số lượng

và các hoạt ñộng của người nộp thuế, quản lý và xác ñịnh ñược các căn cứ tính thuế, ñôn ñốc việc nộp thuế kịp thời, ñầy ñủ, kiểm tra, thanh tra, xử lý kịp

thời các vi phạm, ñảm bảo chính sách thuế ñược thực hiện tốt nhất

b Quản lý hồ sơ khai thuế

* Quản lý tình trạng nộp hồ sơ khai thuế

ðây là khâu xử lý công việc rất quan trọng của ngành thuế khi tiếp nhận hồ sơ khai thuế của NNT và là bước ñầu tiên trong việc thực hiện công tác xử lý hồ sơ khai thuế ðối với mỗi một NNT, cơ quan thuế phải xác ñịnh ñược NNT ñó sẽ phải nộp những loại hồ sơ khai thuế nào, theo những kỳ kê khai thuế nào Khi NNT nộp hồ sơ khai thuế, công việc tiếp theo của cơ quan thuế là phải xác ñịnh ñược hồ sơ khai thuế ñó là chính thức hoặc thay thế, ñiều chỉnh, bổ sung và ngày nộp (ñúng hạn hay quá thời hạn qui ñịnh), mặt khác phải kiểm tra tính ñầy ñủ, hợp pháp, ñúng thủ tục của hồ sơ khai thuế ñể làm căn cứ xác nhận nghĩa vụ thuế theo kê khai của NNT, trên cơ sở ñó hạch toán theo dõi và ñôn ñốc NNT nộp thuế vào ngân sách Cơ quan thuế phải thường xuyên theo dõi quá trình hoạt ñộng của NNT ñể cập nhật nghĩa vụ khai thuế của NNT

*Quản lý tình hình nhập hồ sơ khai thuế

Nhập hồ sơ khai thuế là quá trình xử lý các thông tin kê khai thuế của NNT, ñây là thông tin ñầu vào của quản lý thuế nên các số liệu, thông tin NNT ñã khai trên hồ sơ khai thuế ñòi hỏi phải ñược phản ánh trung thực, chính xác Bộ phận ñược phân công không ñược tự can thiệp (thêm bớt hoặc sửa chữa) vào số liệu kê khai của NNT và có trách nhiệm hỗ trợ, nhắc nhở NNT trong quá trình thực hiện kê khai thuế Không chỉ riêng thông tin trên hồ

sơ khai thuế mà các thông tin, số liệu trên chứng từ nộp thuế và các số liệu liên quan ñến nghĩa vụ thuế của NNT cũng cần phải ñược nhập vào hệ thống ứng dụng của ngành Thuế ñầy ñủ, chính xác, kịp thời phục vụ cho việc lập và tính sổ thuế, khoá và in sổ thuế, ñối chiếu hay xác nhận số thuế ñã nộp với NNT và phục vụ cho các chức năng ñôn ñốc nợ, xử lý hoàn thuế, thanh tra kiểm tra thuế

2.1.1.3 Mục tiêu quản lý kê khai thuế

a Quản lý ñầy ñủ ñối tượng kê khai thuế

Mục tiêu tổng thể quyết ñịnh ñến mọi hoạt ñộng của ngành thuế là phải nắm bắt, quản lý ñầy ñủ ñối tượng, không bỏ sót nguồn thu, bởi nếu không quản lý tốt ñối tượng cơ quan thuế không thể kiểm soát diễn biến hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của NNT ðể làm tốt ñược nội dung công việc này, trước hết cơ quan thuế cần xác ñịnh ñược các trường hợp phải nộp hồ sơ khai thuế, quản lý danh sách các loại hồ sơ khai thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý, hàng năm của từng NNT, thời ñiểm bắt ñầu và thời ñiểm kết thúc phải nộp hồ

sơ khai thuế tương ứng cho từng loại hồ sơ khai thuế

Mặt khác, trong quá trình quản lý thuế phải có sự phối hợp, liên hệ thường xuyên với các cơ quan chức năng khác có liên quan như: Cơ quan cấp phép, cấp giấy chứng nhận ñăng ký kinh doanh, chính quyền ñịa phương, cơ quan thống kê ðể nắm bắt tổng số ñối tượng phải quản lý theo từng ñịa bàn

hoạt ñộng, theo từng loại hình doanh nghiệp, qua ñó phân loại số ñối tượng có hoạt ñộng thường xuyên, số ñối tượng ñang tạm dừng hoạt ñộng, số ñối tượng

ñã giải thể, phá sản

b Nắm bắt chính xác tình trạng nộp hồ sơ khai thuế

Khác với nội dung quản lý ñầy ñủ ñối tượng kê khai thuế như ñã nêu ở trên, việc nắm bắt chính xác tình trạng nộp hồ sơ khai thuế (gồm hồ sơ khai thuế chính thức hoặc thay thế, ñiều chỉnh, bổ sung) không chỉ giúp hạch toán nghĩa vụ thuế ñược chính xác mà còn quản lý tốt ðTNT, giám sát số thu nộp thuế, xác ñịnh doanh nghiệp có hoạt ñộng hay không, qua ñó ñánh giá tính tuân thủ trong khai thuế của NNT Công việc này ñòi hỏi cơ quan thuế phải thực hiện thường xuyên, liên tục và là nội dung trong công tác quản lý ñối tượng nhằm tránh tình trạng NNT bỏ trốn khỏi ñịa chỉ kinh doanh mang theo hóa ñơn hay hoạt ñộng kinh doanh bất hợp pháp gây tổn hại cho NSNN và khó khăn cho công tác quản lý thuế

c Nắm bắt ñầy ñủ và chính xác tình trạng nghĩa vụ thuế của NNT

NNT sau khi ñược thành lập, thực hiện ñăng ký thuế ñể ñược cấp mã số thuế ñồng nghĩa với việc ñăng ký các loại thuế sẽ phải nộp Trong quá trình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh cho dù có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không phát sinh nghĩa vụ thuế thì NNT ñều phải thực hiện kê khai thuế với cơ quan thuế, khi ñó phát sinh tình trạng nghĩa vụ thuế ðể quản lý ñầy ñủ và chính xác tình trạng nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế phải tổ chức bộ máy theo dõi, giám sát tình hình chấp hành kê khai thuế của NNT theo từng loại hồ sơ khai thuế

và theo từng kỳ kê khai thuế ðối với mỗi hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế cần phải xác ñịnh ñó là hồ sơ khai thuế chính thức, hồ sơ khai thuế thay thế hay

hồ sơ khai thuế nộp chậm sau ấn ñịnh… ñể có cơ sở theo dõi, hạch toán ñúng nghĩa vụ thuế của NNT

2.1.1.4 Qui trình quản lý kê khai thuế

Qua công tác theo dõi, giám sát tình trạng kê khai thuế, cơ quan thuế có

cơ sở ựể phân loại ựối tượng, từ ựó ựề ra biện pháp quản lý ựược phù hợp Dưới ựây là sơ ựồ luân chuyển hồ sơ khai thuế sau khi tiếp nhận từ doanh nghiệp: (Sơ ựồ 2.3)

Sơ ựồ 2.3: Trình tự luân chuyển hồ sơ khai thuế

Sơ ựồ trên cho thấy, có 4 bước công việc cần thực hiện ựể nắm bắt tình trạng kê khai của NNT đó là:

- Bước 1: Bộ phận ỘMột cửaỢ tiếp nhận các hồ sơ khai thuế do NNT

trực tiếp nộp tại cơ quan thuế, Bộ phận Hành chắnh tiếp nhận các Hồ sơ khai thuế ựược NNT gửi ựến cơ quan thuế qua ựường bưu ựiện Tại ựây, bộ phận

ỘMột cửaỢ hoặc bộ phận Hành chắnh (bộ phận nhận hồ sơ) phải kiểm tra sơ bộ

tờ khai ựảm bảo ựúng thủ tục quy ựịnh (kiểm tra hình thức), sau ựó ghi sổ nhận, ựóng tệp và chuyển cho Bộ phận KK&KTT

- Bước2: Hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế ñược chuyển ñến bộ phận

KK&KTT ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là ñầu giờ ngày làm việc tiếp theo, kể từ khi nhận hồ sơ khai thuế hợp lệ

- Bước 3: Bộ phận KK&KTT nhập các hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế

vào Hệ thống ứng dụng QLT

Khi nhập, bộ phận KK&KTT phải kiểm tra các thông tin trên hồ sơ khai thuế ñảm bảo ñúng với thông tin ñã nhập vào hệ thống ứng dụng

- Bước 4: Lưu hồ sơ khai thuế

2.1.1.5 Yêu cầu ñối với quản lý kê khai thuế

a ðầy ñủ

Tính ñầy ñủ trong quản lý kê khai thuế ñược thể hiện ở ñây là thông tin trên các hồ sơ khai thuế (gồm thông tin trên các tờ khai thuế, phụ lục, bảng kê, bản giải trình, tài liệu kèm theo khác ) phải ñược cập nhật ñầy ñủ vào cơ sở

dữ liệu của cơ quan thuế, làm căn cứ tra cứu, phân tích, tổng hợp các báo cáo phục vụ công tác quản lý, chỉ ñạo và ñiều hành của các bộ phận trong cơ quan thuế Trong quản lý kê khai thuế, cần tránh trường hợp chỉ cập nhật số thuế phải nộp trên tờ khai và bỏ qua các thông tin liên quan

Tính ñầy ñủ trong quản lý kê khai thuế thể hiện trên các phương diện sau:

- Cơ quan thuế nắm bắt ñược tất cả ñối tượng, các loại hồ sơ khai thuế mà từng ñối tượng phải nộp

- Cơ quan thuế phải theo dõi ñược NNT từ khâu ñăng ký thuế và các thông tin ñiều chỉnh ñăng ký thuế nhằm ñảm bảo tính pháp lý, cập nhật và cung cấp ñầy ñủ các yếu tố pháp lý làm tiền ñề cho các công việc của các bộ phận khác trong nội bộ cơ quan thuế và giải quyết một số vấn ñề trọng yếu như trong cùng một thời ñiểm xác ñịnh, có bao nhiêu tờ khai phải nộp cho từng loại thuế Mục tiêu này làm tiền ñề cho nhiệm vụ giám sát nộp hồ sơ khai thuế

- Theo dõi ñầy ñủ việc nộp hồ sơ khai thuế, cụ thể là theo dõi số lượng tờ khai phải nộp, ñã nộp và chưa nộp cho cơ quan thuế

Theo dõi kê khai tức là theo dõi, kiểm tra tính trung thực, chính xác, ñầy ñủ các yếu tố liên quan ñến việc hình thành kết quả thuế trên từng tờ khai Thường thì việc giám sát kê khai ñược áp dụng dưới hai hình thức ñó là: Giám sát kê khai theo chiều ngang (tức giám sát theo từng loại thuế) và giám sát theo chiều dọc (giám sát theo từng ñối tượng)

c Chính xác, khách quan và trung thực

Các yêu cầu này ñòi hỏi phải ñược thực hiện nghiêm túc trong quản lý kê khai thuế và không tách rời với hai yêu cầu nêu trên, khi ñó công tác quản lý kê khai thuế của ngành thuế mới thực sự mang lại hiệu quả như mong muốn

Tính chính xác: Tính chính xác trong việc xử lý thông tin thể hiện ở

việc cập nhật, kiểm soát về tính chính xác thông tin theo nội dung kê khai của NNT, về logic của số liệu kê khai, kịp thời phát hiện và thông báo lỗi số học cho NNT Các luồng thông tin ñiều chỉnh, thay thế phải ñược xử lý theo ñúng qui trình ñể hạch toán ñúng nghĩa vụ thuế của NNT

Tính khách quan, trung thực: Cán bộ làm công tác quản lý kê khai thuế

phải xử lý thông tin theo ñúng nội dung kê khai trên hồ sơ khai thuế của NNT, không ñược tự ý sửa ñổi hoặc bổ sung số liệu vào tờ khai gốc của NNT Trường hợp phát hiện tờ khai có sai sót, phải liên hệ ñể NNT tự ñiều chỉnh, nếu NNT không thực hiện ñiều chỉnh, phải xử lý theo quy ñịnh của Luật (ấn ñịnh do kê khai sai)

c Tính phối hợp cao

Công tác quản lý kê khai thuế cần có sự phối hợp giữa các bộ phận ñảm bảo hồ sơ khai thuế của NNT gửi ñến cơ quan thuế phải ñược xử lý ñúng qui trình, các bộ phận thực hiện công việc của mình ñúng thời gian qui ñịnh, phối hợp ñôn ñốc sửa lỗi tờ khai ñể hạch toán ñúng nghĩa vụ thuế của NNT Nếu không ñảm bảo yêu cầu này thì không thể ñạt ñược mục tiêu của quản lý kê khai thuế

2.1.2 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

2.1.2.1 Sự cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế nói chung và quản lý kê khai thuế nói riêng là một tất yếu khách quan, bởi các lý

do sau:

Thứ nhất, trong vài năm trở lại ñây, số lượng ñầu mối ngành Thuế phải

quản lý tăng lên nhanh chóng, chủ yếu tập trung ở những khu vực thành phố, ñịa bàn có tốc ñộ ñô thị hóa nhanh, khu vực cửa khẩu biên giới, khu vực có lợi thế về cảng biển, cảng sông do sự thông thoáng của Luật Doanh nghiệp, trong khi ñó thì số lượng cán bộ thuế ñược biên chế bổ sung cho ngành lại có hạn Toàn quốc hiện có trên 627.900 doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh

tế khác nhau Mỗi một NNT cơ quan thuế ñang phải theo dõi rất nhiều thông tin (như thông tin về ñăng ký thuế, thông tin về số nộp thuế, hoàn thuế ) Thêm vào ñó, hàng năm cơ quan thuế phải xử lý rất nhiều loại hồ sơ khai thuế khác nhau (thông thường ñối với mỗi NNT có Tờ khai thuế môn bài năm ñối với doanh nghiệp thay ñổi bậc môn bài do thay ñổi vốn ñiều lệ, Tờ khai thuế TNDN hàng quí, Tờ khai thuế GTGT của 12 kỳ kê khai, Tờ khai quyết toán thuế năm, ) Trong khi ñó, hầu hết các loại hồ sơ khai thuế lại có rất nhiều chỉ tiêu tính toán (ví dụ Tờ khai thuế GTGT tháng có ñến 43 chỉ tiêu, Tờ khai thuế TNDN tạm tính quí có 19 chỉ tiêu ) và có chỉ tiêu thì lấy số liệu kê khai tính toán từ bảng kê, có chỉ tiêu chỉ là tính toán số học trên tờ khai thuế, nội

dung cần phân tích, quản lý trên tờ khai thuế lại nhiều Các công việc trên nếu thực hiện thủ công thì không thể ñáp ứng ñược mà ngành Thuế cần thiết phải chuyển hướng quản lý từ thủ công sang quản lý bằng sử dụng ứng dụng CNTT

Thứ hai, ứng dụng CNTT trở thành công cụ ñể ngành Thuế hiện ñại hóa

và cải cách hành chính thuế, giúp cho việc tính toán ñược nhanh hơn, chính xác hơn, thuận tiện hơn trong việc lưu giữ và xử lý các thông tin và là cơ sở quan trọng ñể cơ quan thuế có thể dễ dàng hơn trong kiểm tra, kiểm soát NNT Không có CNTT thì không thể ñạt ñược các mục tiêu của chiến lược hiện ñại hóa ngành Thuế và công tác CCHC thuế theo yêu cầu của Chính phủ

Thứ ba, hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của người nộp thuế không

ngừng tăng lên và ngày càng ña dạng, số lượng doanh nghiệp ñược thành lập ngày càng nhiều, công tác tổng hợp thông tin, báo cáo phục vụ cho chỉ ñạo ñiều hành của ngành Thuế sẽ gặp khó khăn nếu không có công nghệ thông tin Chính vì vậy, công nghệ thông tin ñược coi là không thể thiếu trong hoạt ñộng quản lý thuế của ngành Thuế, ñặc biệt là trong công tác quản lý kê khai thuế , khâu then chốt xác ñịnh nghĩa vụ thuế của người nộp thuế

2.1.2.2 Mục tiêu của ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

Trong công tác quản lý thuế nói chung, quản lý kê khai thuế nói riêng thì CNTT chỉ là công cụ, phương tiện ñược sử dụng ñể tác nghiệp trong công tác mà CNTT không thể thay thế ñược bàn tay, trí óc của con người Do vậy, việc ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế nhất thiết phải ñảm bảo các mục tiêu sau:

Thứ nhất, mang lại hiệu quả trong công tác, ñáp ứng yêu cầu thực hiện

chương trình cải cách và hiện ñại hoá ngành Thuế, tăng cường hiệu lực, hiệu quả hoạt ñộng của ngành Thuế và nâng cao trình ñộ sử dụng công cụ tin học

và kỹ năng tác nghiệp của cán bộ, công chức ngành Thuế

Thứ hai, ứng dụng CNTT không chỉ giúp thu ñúng, thu ñủ mà còn nuôi

dưỡng nguồn thu, hỗ trợ NNT trong việc tính thuế, khai thuế, xác ñịnh ñúng,

ñủ số tiền thuế phải nộp theo qui ñịnh

Thứ ba, ñảm bảo công khai thông tin về chính sách thuế, thủ tục hành

chính thuế và các thông tin khác có liên quan về thuế theo quy ñịnh của pháp luật trên môi trường mạng một cách kịp thời, chính xác Triển khai và duy trì cập nhật thông tin ñầy ñủ, kịp thời trên trang thông tin ñiện tử của ngành Thuế

Tổ chức việc tiếp nhận ý kiến góp ý, các yêu cầu giải thích, hướng dẫn và cung cấp thông tin về thuế của các tổ chức, cá nhân qua hệ thống ứng dụng CNTT trên Internet Lưu giữ, xử lý, cập nhật cung cấp thông tin và trả lời các yêu cầu hoặc chuyển yêu cầu ñến ñúng cơ quan có thẩm quyền xử lý kịp thời Tuyên truyền, hướng dẫn tổ chức, cá nhân nộp thuế tham gia kê khai thuế qua mạng với cơ quan Thuế thông qua hệ thống ứng dụng CNTT

Thứ tư, ñảm bảo triển khai ñầy ñủ, kịp thời các ứng dụng CNTT thống

nhất của ngành Thuế ñến từng ñơn vị, từng cán bộ hoặc người nộp thuế theo quy ñịnh Tổ chức duy trì, vận hành an toàn kết cấu hạ tầng kỹ thuật CNTT, các ứng dụng và cơ sở dữ liệu trong phạm vi mỗi cơ quan, ñơn vị, ñảm bảo tuân thủ theo quy ñịnh kỹ thuật của ngành Thuế và Bộ Tài chính Xây dựng

cơ chế phối hợp giữa các bộ phận thuộc, trực thuộc ñể tổ chức triển khai, khai thác ñạt hiệu quả các ứng dụng CNTT của ngành Thuế

Thứ năm, quản lý và khai thác ñược cơ sở dữ liệu: Xây dựng nội quy

ñảm bảo an toàn thông tin, áp dụng, hướng dẫn và kiểm tra ñịnh kỳ việc thực hiện các biện pháp bảo ñảm cho hệ thống thông tin trên hệ thống ứng dụng CNTT ñáp ứng các tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật về an toàn thông tin ðảm bảo cập nhật ñầy ñủ thông tin, tài liệu, hồ sơ xử lý các khâu công việc trên hệ thống cơ sở dữ liệu của các ứng dụng hoặc các thư mục dùng chung trên máy chủ của ñơn vị Thực hiện cơ chế duy trì an toàn và bảo mật dữ liệu Xây dựng cơ chế phân quyền truy nhập, chia sẻ và sử dụng thông tin ñáp ứng các nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận, ñơn vị trong các cơ quan Thuế ðịnh

kỳ kiểm tra việc sao lưu, an toàn dữ liệu của ñơn vị và các ñơn vị trực thuộc Thực hiện cung cấp, truyền nhận, trao ñổi dữ liệu theo yêu cầu và quy ñịnh của ngành và ñơn vị

Thứ sáu, phát triển nguồn nhân lực CNTT Cơ quan Thuế từng cấp phân

công một lãnh ñạo ñơn vị trực tiếp phụ trách công tác ứng dụng CNTT Lãnh ñạo phụ trách CNTT là người hiểu rõ cơ chế, hoạt ñộng của cơ quan ñể chỉ ñạo cải tiến ñưa CNTT vào áp dụng trong hoạt ñộng của ñơn vị Lãnh ñạo phụ trách CNTT và cán bộ phụ trách ñơn vị chuyên trách về ứng dụng CNTT trong ngành Thuế ñược hưởng các ưu ñãi về học tập, nâng cao trình ñộ quản lý kỹ thuật nghiệp vụ về CNTT và phương tiện CNTT ñể làm việc Cơ quan Thuế có trách nhiệm bố trí ñủ cán bộ về CNTT theo yêu cầu kế hoạch triển khai ứng dụng CNTT của ngành Tạo thuận lợi về ñiều kiện làm việc, sử dụng kết cấu hạ tầng thông tin và trang thiết bị cho cán bộ tin học thực hiện nhiệm vụ ñược giao

Có chương trình, kế hoạch ñào tạo nâng cao trình ñộ chuyên môn tin học thường xuyên và dài hạn cho cán bộ tin học Cơ quan Thuế tạo ñiều kiện thuận lợi cho cán bộ thuế ñược ñào tạo, tập huấn về kỹ năng sử dụng máy tính và khai thác các ứng dụng CNTT

2.1.2.3 Qui trình ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý hồ sơ khai thuế và thời hạn nhập hồ sơ khai thuế

a,Qui trình ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý hồ sơ khai thuế

Tin học ngành Thuế ñược ñưa vào khai thác rất sớm sau khi hệ thống thu thuế Nhà nước ñược thành lập Cùng với sự thay ñổi của hệ thống chính sách pháp luật, hệ thống phần mềm tin học (hệ thống ứng dụng tác nghiệp) trong ngành Thuế cũng không ngừng ñược xây dựng, phát triển cả về số lượng cũng như chất lượng của ứng dụng ñảm bảo thuận tiện trong sử dụng và khai thác Công tác quản lý kê khai thuế của ngành Thuế hiện nay ñang thực hiện theo qui trình kê khai và kế toán thuế ñược Tổng cục Thuế ban hành kèm theo Quyết ñịnh số 422/Qð-TCT ngày 22/4/2008 Nội dung quy trình ứng dụng xử

lý hồ sơ khai thuế áp dụng cho Chi cục thuế thể hiện khái quát qua mô hình sau: (Sơ ñồ 2.4)

Thuế Nhà nước 42 http://www.gdt.gov.vn

Quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế

Sơ ñồ 2.4: Quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế

- Mũi tên mầu ñỏ: Thể hiện NNT khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho

cơ quan thuế Bộ phận tiếp nhận hồ sơ khai thuế của Cơ quan thuế (Bộ phận một cửa hay bộ phận hành chính văn thư) tiến hành kiểm tra thủ tục hồ sơ, hướng dẫn các thủ tục cho NNT, thực hiện quét mã vạch (nếu có) và ghi sổ nhận hồ sơ thuế

- Mũi tên mầu nâu: Thể hiện sự luân chuyển hồ sơ từ khâu tiếp nhận sang bộ phận KK&KTT ñể nhập và xử lý hồ sơ

ðối với hồ sơ khai thuế ñã quét mã vạch thì tiến hành kiểm tra sơ bộ và lưu hồ sơ ðối với hồ sơ khai thuế chưa quét mã vạch thực hiện nhập vào hệ thống quản lý thuế

- Mũi tên mầu xanh: Thể hiện sự luân chuyển hồ sơ giữa các bộ phận trong nội bộ bộ phận KK&KTT

b,Yêu cầu về thời hạn nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng CNTT

Trong qui trình quản lý kê khai thuế thì tất cả hồ sơ khai thuế mà doanh nghiệp nộp tại cơ quan thuế ñều ñược nhập vào ứng dụng quản lý kê khai thuế, thời hạn xử lý hồ sơ khai thuế trong quy trình quản lý kê khai thuế thể hiện qua bảng sau ñây

Bảng 2.1: Thời hạn kết thúc nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng

Kỳ kê khai thuế

Tên ứng dụng nhập

dữ liệu

Thời hạn kết thúc nhập vào ứng dụng (Từ ngày CQT nhận hồ sơ)

Hồ sơ khai thuế tháng, quí, từng lần

Hồ sơ khai thuế năm, quyết toán năm QLT 10 ngày làm việcBáo cáo tài chính doanh nghiệp BCTC 20 ngày làm việcBảng kê hoá ñơn, chứng từ hàng hoá,

dịch vụ mua vào, bán ra

Thiết kế của riêng cục thuế 10 ngày làm việc

( Nguồn: Qui trình quản lý kê khai và kế toán thuế )

Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ, nhập dữ liệu vào hệ thống, thực hiện ñiều chỉnh hồ sơ (nếu có sai sót) và lưu trữ hồ sơ (dưới dạng giấy và lưu trên cơ sở dữ liệu) theo tệp, theo kỳ kê khai thuế và loại hồ sơ khai thuế

2.1.2.4 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế

a Ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai ñăng ký thuế (TINC):

Ứng dụng này ñược xây dựng nhằm ñáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ sau ñây:

- Thực hiện việc ñăng ký thuế và cấp mã số thuế mới cho mọi loại hình doanh nghiệp

- Quản lý và thực hiện cập nhật các thông tin thay ñổi về ñăng ký thuế như ngừng hoạt ñộng, chuyển ñịa ñiểm, thay ñổi thông tin liên quan ñến người nộp thuế

- Cung cấp thông tin báo cáo về ựăng ký thuế, mã số thuế, số lượng NNT cho công tác quản lý thuế của CQT chi tiết theo tình trạng NNT ựang hoạt ựộng, ngừng hoạt ựộng, chuyển ựịa ựiểm

- Cung cấp thông tin về mã số thuế cho các cơ quan ngoài ngành Thuế theo yêu cầu của Chắnh phủ và Bộ Tài chắnh như: Bộ Tài chắnh, ngành Hải quan, Kho bạc Nhà nước, Bộ Kế hoạch và đầu tư, Tổng cục Thống kê

b,Ứng dụng công nghệ thông tin trong Quản lý kê khai thuế ựối với doanh nghiệp (QLT_TKN):

đây là một ứng dụng rất lớn, bao gồm hàng trăm chức năng, hàng trăm mẫu biểu lớn nhỏ cả theo chế ựộ lẫn theo yêu cầu thực tế của cục thuế, là ứng dụng rất quan trọng của ngành Thuế bởi ứng dụng xử lý và lưu giữ thông tin tất cả các nghiệp vụ có liên quan ựến nghĩa vụ thuế của NNT, Liên quan ựến rất nhiều quy trình nghiệp vụ: Như quy trình Kê khai và kế toán thuế, Hoàn thuế, Miễn giảm thuế, Kiểm tra thuế, Trao ựổi thông tin Kho bạc - Thuế Các chức năng chắnh trong ứng dụng QLT_TKN bao gồm:

- Quản lý và xử lý toàn bộ dữ liệu liên quan ựến kê khai và thu nộp thuế của NNT như: Tờ khai, chứng từ, quyết toán, các quyết ựịnh của cơ quan thuế liên quan ựến nghĩa vụ thuế của NNT: Truy thu, miễn giảm, phạt, hoàn, thu hồi hoàn, khoanh nợ, xoá nợ, ựiều chỉnh nợẦ

- đôn ựốc kê khai, nộp thuế theo quy trình kê khai kế toán thuế

- Theo dõi nợ ựọng thuế ựến từng NNT, chi tiết ựến từng khoản nợ, từng

kỳ thuế, cung cấp toàn bộ dữ liệu nợ cho ứng dụng Quản lý thu nợ (QTN)

- Hỗ trợ lập toàn bộ các báo cáo kế toán số nộp NSNN tổng hợp toàn ựịa bàn, chi tiết theo từng doanh nghiệp theo ựúng chế ựộ Kế toán thống kê thuế của Tổng cục Thuế

- Hỗ trợ lập toàn bộ báo cáo thống kê thuế theo ựúng chế ựộ Kế toán thống kê thuế của Tổng cục Thuế

- Truyền nhận dữ liệu thu nộp từ Kho bạc, truyền nhận báo cáo thu nộp với Cục thuế

Ngoài ra, còn có một số ứng dụng hỗ trợ cho chức năng Tuyên truyền -

hỗ trợ nhưng có liên quan mật thiết ñến chức năng Quản lý kê khai và kế toán thuế, gồm: Hỗ trợ Kê khai thuế bằng mã vạch (HTKK) và Nhận tờ khai mã vạch (NTK)

c,Ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch (HTKK)

Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch, ñược cài ñặt miễn phí cho doanh nghiệp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế nhanh chóng, chính xác,

in ra tờ khai thuế có mã vạch nộp cho cơ quan thuế Ứng dụng HTKK giúp hỗ trợ tính toán công thức số học trên tờ khai, ñối chiếu số liệu trên tờ khai với phụ lục tờ khai, do vậy tờ khai sẽ không bị lỗi sai số học, hỗ trợ lưu giữ mẫu

tờ khai và thông tin ñịnh danh, do vậy, tờ khai sẽ không bị sai thủ tục và sai thông tin ñịnh danh Việc triển khai áp dụng tờ khai mã vạch hai chiều trong

kê khai thuế hàng tháng

d,Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch (NTK)

ðây là ứng dụng mà các tờ khai cơ quan thuế nhận ñược từ doanh nghiệp

ñã thực hiện theo ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch hai chiều sẽ ñược quét bằng thiết bị nhận mã vạch và tự ñộng ghi sổ nhận tờ khai tích hợp với ứng dụng (QLT- TKN) Căn cứ vào thông tin trên sổ nhận tờ khai, cán bộ thuế thực hiện công tác quản lý kê khai thuế khai thác trên ứng dụng Quản lý kê khai thuế (QLT-TKN) lập các báo cáo thống kê tình hình nộp tờ khai thuế và các danh sách doanh nghiệp ñã nộp tờ khai, chưa nộp hoặc nộp chậm tờ khai

Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch (NTK) hỗ trợ cơ quan Thuế ñọc tờ khai

có mã vạch bằng thiết bị máy ñọc mã vạch, ñồng thời tự ñộng chuyển dữ liệu trên tờ khai thuế và các phụ lục ñi kèm vào ứng dụng (QLT - KN), giảm rất nhiều thời gian thao tác nhận tờ khai bằng tay cho cán bộ nhận tờ khai tại bộ phận một cửa và thao tác nhập dữ liệu tờ khai bằng tay cho cán bộ xử lý tờ khai

2.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng ñến ứng dụng công nghệ thông tin trong quản

lý kê khai thuế

2.1.3.1 Năng lực của cán bộ trực tiếp tham gia vận hành ứng dụng công nghệ thông tin

Trình ñộ và ý thức trách nhiệm của cán bộ trong công tác quản lý kê khai thuế có ý nghĩa quyết ñịnh ñến kết quả thực hiện dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế vì công nghệ thông tin là một lĩnh vực kỹ thuật cao

và có tốc ñộ phát triển mạnh mẽ, do ñó ñòi hỏi ñội ngũ cán bộ thuế phải ñược ñào tạo chuyên sâu, bài bản về CNTT ñể tiếp nhận và sử dụng thành thạo các ứng dụng, ñặc biệt là khi cần xử lý những trục trặc phát sinh trong quá trình thao tác, sử dụng các ứng dụng quản lý thuế

Mặc khác kỹ năng tác nghiệp các ứng dụng CNTT của ngành là ñể phục vụ cho công tác chuyên môn ở từng vị trí công tác của mỗi cán bộ công chức, trong khi ñó nhận thức, trình ñộ và khả năng tác nghiệp trên các ứng dụng của mỗi người sử dụng (cán bộ công chức thuế) khác nhau, trong

ñó có người trình ñộ tin học còn thấp nhưng không chịu khó học hỏi nâng cao trình ý thức, thái ñộ làm việc của một bộ phận cán bộ, công chức thuế chưa cao, chưa nhận thức ñầy ñủ ý nghĩa các thao tác nghiệp vụ trên các phần mềm ứng dụng

Hiện nay ngành Thuế từng bước thực hiện chuyên môn hoá quản lý thuế theo chức năng, nâng cao trình ñộ cán bộ thuế, hiện ñại hóa toàn diện công tác quản lý thuế nói chung và công tác quản lý kê khai thuế nói riêng, ñội ngũ cán bộ công chức thuế phải biết khai thác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế ñể nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác, nâng cao trình

ñộ và phẩm chất ñạo ñức của cán bộ thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, tạo môi trường dân chủ, lành mạnh trong cơ quan thông qua việc ban hành chế ñộ làm việc, có sự giám sát kiểm tra giữa các tổ chức và cá nhân

2.1.3.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác quản lý kê khai thuế:

Bên cạnh yếu tố con người, yếu tố cơ sở vật chất kỹ thuật ñóng vai trò

quan trọng trong trong quản lý kê khai thuế, ñặc biệt là hệ thống công nghệ thông tin ðây cũng là một yếu tố ảnh hưởng ñến công tác quản lý kê khai thuế, ñó là trang thiết bị, hệ thống máy tính, hạ tầng kỹ thuật thông tin Trong ñiều kiện phát triển của ñất nước ngày nay, cơ sở vật chất ngày càng hiện ñại

ñể phục vụ cho công tác quản lý thuế hoạt ñộng một cách hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phí ðồng thời phục vụ người nộp thuế một cách nhanh gọn, chính xác, giảm thiểu những phiền hà không ñáng có Một trong những cơ sở vật chất quan trọng ñó là hệ thống các công nghệ thông tin trong cơ quan thuế Thông qua việc ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giảm thiểu thời gian, công sức của cán bộ thuế cũng như của người nộp thuế Qua vận dụng những ưu thế của công nghệ thông tin sẽ giúp việc quản lý kê khai thuế ñược chính xác tình trạng họat ñộng cũng như tính chính xác của công tác dự báo nguồn thu cũng như báo cáo, thống kê Song do những khó khăn về vốn ñầu tư nên hệ thống máy tính phục vụ công tác quản lý thuế còn chưa thực sự hiện ñại khiến cho quá trình ứng dụng công nghệ thông tin bị cản trở, hạ tầng kỹ thuật thông tin phục vụ cho việc truyền nhận tin qua mạng chưa ñáp ứng nhu cầu của người sử dụng

2.1.3.3 Chế ñộ chính sách thuế

Do chính sách thuế thường xuyên có sự thay ñổi do vậy ñể ñáp ứng yêu

cầu cải cách quản lý thuế, các ứng dụng công nghệ thông tin cũng phải nâng cấp, thay ñổi theo Sau mỗi lần nâng cấp vẫn còn tồn tại lỗi kỹ thuật của ứng dụng và việc nâng cấp ứng dụng ñôi khi chưa theo kịp với những thay ñổi của chính sách thuế ñã có hiệu lực, dẫn tới ảnh hưởng ñến hiệu quả khai thác, sử dụng công nghệ thông tin, tính ổn ñịnh các chức năng, phân hệ của một số ứng dụng không cao do sự thay ñổi của chính sách và việc thiết kế, xây dựng ứng dụng chưa bao quát ñược hết các công việc của ngành Thuế nên phải thường xuyên thực hiện nâng cấp, sửa ñổi ứng dụng và sau mỗi lần nâng cấp thường tồn tại lỗi kỹ thuật của ứng dụng

Mặt khác các ứng dụng CNTT ñều do Tổng cục Thuế (trực tiếp là Cục ứng dụng CNTT) thiết kế, xây dựng ñể áp dụng thống nhất trong toàn ngành nhằm ñảm bảo mục tiêu quản lý thống nhất Có ứng dụng ngành Thuế không thể tự viết ñược mà phải thuê viết, trong khi ñó người viết lại không thực sự

có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý thuế Do vậy, yêu cầu tái thiết kế về nghiệp vụ tại Chi cục thuế bị bó hẹp và mỗi khi có sự nâng cấp, thay ñổi ñều phải phụ thuộc hoàn toàn vào kế hoạch triển khai của Tổng cục Thuế mà thiếu

ñi sự chủ ñộng trong công tác Bên cạnh ñó, qui trình kỹ thuật nâng cấp chậm (mất nhiều thời gian) hoặc thậm chí có thời ñiểm triển khai nâng cấp trong giờ làm việc hành chính làm cho toàn bộ hệ thống thuế không thể tác nghiệp ñược trên ứng dụng, dẫn ñến không ñảm bảo tính kịp thời cho việc khai thác ứng dụng phục vụ cho công tác chuyên môn, ñôi khi làm nản lòng cán bộ công chức thuế(người sử dụng), hạn chế cho công tác tổng hợp thông tin, số liệu hình thành các báo cáo thống kê, tổng hợp theo qui ñịnh của ngành, ảnh hướng ñến việc thực hiện chế ñộ báo cáo Do vậy, ñôi khi công tác chỉ ñạo, ñiều hành không kịp thời hoặc không sát với thực tế

2.1.3.4 Sự phối kết hợp của các tổ chức, cộng ñồng doanh nghiệp trong quản

lý kê khai thuế

Trách nhiệm của các cơ quan và cộng ñồng doanh nghiệp có ảnh hưởng không nhỏ ñến công tác quản lý kê khai thuế ñối với các doanh nghiệp Song Trách nhiệm chưa ñược qui ñịnh ñầy ñủ, rõ ràng trong các văn bản pháp luật

thuế, sự tuân thủ pháp luật về thuế của một số doanh nghiệp còn hạn chế Việc ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế không chỉ là việc của bản thân ngành Thuế, mà nó còn liên quan ñến trang bị kỹ thuật và trình ñộ ứng dụng CNTT của các cơ quan nhà nước có liên quan như Kho bạc, Kế hoạch – ðầu

tư và sự tuân thủ pháp luật thuế của ñông ñảo cộng ñồng doanh nghiệp Do vậy, trong bối cảnh trình ñộ ứng dụng CNTT của toàn xã hội còn hạn chế thì việc mở rộng ứng dụng CNTT của ngành Thuế nói chung và trongquản lý kê

khai thuế nói riêng cần có sự phối kết hợp của các tổ chức và cộng ñồng doanh nghiệp trong quản lý kê khai thuế

Chiến lược thực hiện mở rộng cơ sở hạ tầng, quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ ñạo ñiều hành, hỗ trợ xử lý tính thuế, tăng cường dịch vụ công và

cải thiện tác nghiệp quản lý thuế ðể thực hiện chiến lược này, Cục thu nội ñịa Hồng Không ñã ñịnh kỳ rà soát việc thực hiện chiến lược, chia kế hoạch thực hiện chiến lược thành các bước thực hiện cụ thể ñể theo dõi, mỗi năm làm một

dự án ðồng thời, Cục thu nội ñịa cần ñảm bảo chiến lược của mình theo ñúng hướng chiến lược ứng dụng công nghệ thông tin của Chính phủ và cố gắng tận dụng các kết quả của các cơ quan chính phủ khác ñã thực hiện Các dự án ứng dụng công nghệ thông tin ñã thực hiện trong chiến lược bao gồm:

- Về mở rộng cơ sở hạ tầng: mở rộng hạ tầng hệ thống, mở rộng quản

lý dữ liệu

- Về quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ ñạo ñiều hành: xây dựng

hệ thống quản lý tài liệu (quản lý tài liệu, lưu hình ảnh), hệ thống quản lý dòng công việc (giao việc và theo dõi trạng thái thực hiện), hệ thống hỗ trợ công tác chỉ ñạo ñiều hành (cung cấp báo cáo dưới dạng tổng hợp có ñồ họa giúp lãnh ñạo ra các quyết ñịnh chính xác)

- Về hỗ trợ xử lý tính thuế: xây dựng hệ thống tính thuế trước thanh tra sau (quét tờ khai thuế, lựa chọn hồ sơ thanh tra và các biện pháp tuân thủ luật thuế)

- Về tăng cường dịch vụ hỗ trợ ðTNT: Dịch vụ hỗ trợ ðTNT ñược ứng dụng công nghệ thông tin rất ña dạng bao gồm:

+ Kê khai thuế (bổ sung các chức năng thân thiện hơn cho người dùng như lưu, in, ñiền mẫu vào tờ khai)

+ ðăng ký kinh doanh trụ sở chính và chi nhánh, ñăng ký thuế, thay ñổi chỉ tiêu kinh doanh, thay ñổi ñịa chỉ

+ Cung cấp thông tin về tình trạng thuế của NNT (Xác thực bằng chứng thư số - Digital Certificate, mã số thuế ñiện tử và mật khẩu

+ Hỏi ñáp về thuế qua mạng

+ Nộp thuế, nộp phí ñăng ký kinh doanh

Ngoài ra, còn có dịch vụ ñiện thoại bao gồm hỏi ñáp về thuế (hộp thư

tự ñộng và cán bộ thuế trả lời trực tiếp), kê khai, nộp thuế, yêu cầu cung cấp mẫu tờ khai, yêu cầu cung cấp thông tin về tình trạng thuế của NNT

- Về cải thiện tác nghiệp quản lý thuế: mở rộng các ứng dụng quản lý thuế, mở rộng hệ thống thu nhận tiền thuế, tăng cường tự ñộng hóa công sở làm việc bao gồm nâng cao cơ sở dữ liệu kiến thức thuế sử dụng nội bộ

2.2.1.2 Hàn Quốc

Ngành thuế Hàn Quốc bắt ñầu thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế từ năm 1968 với nhiệm vụ ban ñầu là nghiên cứu ứng dụng tin học và ñào tạo tin học cho cán bộ thuế ðến năm 1975, Trung tâm xử lý dữ liệu quốc gia về thuế ñược thành lập, sau ñó các hệ thống xử lý

dữ liệu theo từng loại thuế ñược hình thành dần theo thời gian

Cũng như nhiều nước khác, trước ñây ngành Thuế Hàn Quốc ñược Nhà nước giao thực hiện nhiệm vụ thu ñể ñáp ứng nhu cầu về tài chính quốc gia và

ñó là nhiệm vụ có ñộ ưu tiên hàng ñầu ðến nay, khi nguồn thu cho NSNN ñã

ổn ñịnh thì yêu cầu về cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế (NNT) ñược xác ñịnh ở mức ñộ ưu tiên cao nhất Xuất phát từ quan ñiểm ñó, năm 1999, Hàn Quốc ñã ñổi tên gọi ban ñầu là cơ quan Quản lý Thuế Quốc gia (National Tax Administration) sang tên gọi mới là cơ quan Dịch vụ Thuế Quốc gia (National Tax Service) Trong ñiều kiện có sự phát triển mạnh mẽ về CNTT và truyền thông, ngành Thuế Hàn Quốc ñã ứng dụng ñược các thành tựu mới về công nghệ ñể thực hiện những thay ñổi cơ bản trong công tác quản lý thuế ðiều này ñược minh chứng bởi các dịch vụ thuế ñiện tử ñược triển khai áp dụng trong những năm gần ñây như: Kê khai thuế ñiện tử (e-filing), nộp thuế ñiện tử (e-payment) và thông báo ñiện tử (electronic notices)

Ngày nay, việc sử dụng các dịch vụ từ Internet ở Hàn Quốc gia tăng hết sức nhanh chóng Người dân Hàn Quốc sử dụng Internet hàng ngày với các dịch vụ như thư ñiện tử, tìm kiếm thông tin, kiến thức và giải trí Các cơ quan

Nhà nước ựều ựã có website riêng của mình đối với cơ quan Dịch vụ Thuế Quốc gia Hàn Quốc thì cung cấp dịch vụ thuế qua mạng Internet là một giải pháp hiệu quả ựối với việc tiếp cận, nắm bắt kịp thời nhu cầu, nguyện vọng cũng như các khó khăn, vướng mắc trong lĩnh vực thuế của NNT Với sự hỗ trợ ựắc lực của CNTT và truyền thông, sử dụng mạng Internet, cơ quan Dịch

vụ Thuế Quốc gia Hàn Quốc ựã thu thập ựược ý kiến phản ánh nhu cầu, nguyện vọng của NNT một cách dễ dàng và hiệu quả

Dịch vụ thuế tại nhà (Home Tax Service) ựược thể hiện dưới ba khắa cạnh Thứ nhất, hệ thống dịch vụ thuế ựiện tử cho phép NNT ựăng ký sử dụng dịch vụ, cấp chữ ký ựiện tử, kê khai thuế ựiện tử và nộp thuế ựiện tử Thứ hai, cung cấp hệ thống phân xử khiếu nại thuế Thứ ba, thiết lập trung tâm tư vấn thuế qua ựiện thoại

Dịch vụ thuế ựiện tử dựa trên kết cấu hạ tầng thông tin ựược sử dụng thông qua mạng Internet và các thiết bị truyền thông di ựộng Dịch vụ này luôn sẵn sàng ựối với bất kỳ ai và bất kỳ nơi nào đó là một dạng dịch vụ của

cơ quan quản lý Nhà nước cho phép NNT làm việc với cơ quan thuế từ nhà hoặc từ nơi làm việc của họ Dịch vụ này gần như bao quát tất cả các dịch vụ chắnh liên quan ựến thuế, NNT có thể truy cập vào website của cơ quan thuế trên Internet ựể sử dụng dịch vụ này với một loạt chương trình phần mềm ứng dụng CNTT có giao diện thuận tiện, dễ hiểu ựối với người sử dụng Việc ựăng

ký sử dụng dịch vụ thuế tại nhà cũng hết sức dễ dàng, NNT ựến bất kỳ cơ quan thuế nào ựể ựăng ký sử dụng dịch vụ (có mẫu ựăng ký, các giấy tờ xác ựịnh danh tắnh) và sẽ ựược cấp một tên sử dụng (user ID) và mật khẩu Ngay sau khi truy cập lần ựầu tiên vào website của cơ quan Thuế Dịch vụ Thuế Quốc gia thì NNT sẽ ựược cấp một số chứng thực ựiện tử và NNT ựã có thể

sử dụng dịch vụ thuế tại nhà Trong thời gian tới, dịch vụ thuế tại nhà sẽ ựược cải tiến theo hướng cho phép ựăng ký sử dụng dịch vụ mà không cần phải ựến

cơ quan thuế, NNT có thể thực hiện trực tiếp thông qua ứng dụng trên website

Trước ñây, NNT cần phải trực tiếp ñến tại các cơ quan thuế ñể thực hiện việc kê khai thuế, còn ngày nay việc kê khai thuế ñã trở nên ñơn giản với việc truy cập website và gõ các thông tin cần kê khai vào tờ khai thuế ñiện tử Nếu có sai sót dạng lôgíc hoặc dạng công thức thì cơ quan thuế sẽ thông báo

ñể NNT có thể sửa lỗi, qua ñó tránh cho NNT các khoản phạt kê khai sai hoặc những bất tiện do phải ñi lại, kê khai nhiều lần

Với kết quả ñạt ñược từ dịch vụ thuế tại nhà, ngành Thuế Hàn Quốc ñã ñạt ñược mục tiêu quan trọng là gia tăng mức ñộ hài lòng và sự tin tưởng của NNT ñối với các hoạt ñộng quản lý Nhà nước trong lĩnh vực thuế ðiều này còn ñược xác ñịnh rõ hơn thông qua số liệu thực tế cho thấy, tỷ lệ công chúng tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế ngày càng gia tăng Ngày nay, cơ quan thuế Hàn Quốc ñã xây dựng ñược hình ảnh một cơ quan có chất lượng phục vụ tốt trong ñời sống xã hội

2.2.1.3 Australia

ðối với Australia, hệ thống công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế rất hiện ñại: hệ thống quản lý ñược nối mạng toàn quốc và có sự ñối chiếu thông tin một cách tự ñộng Nếu là các Công ty ña quốc gia thì phải có

sự trao ñổi thông tin với các nước có Công ty mẹ hoặc Công ty con ở nước ñó Các dữ liệu trên tờ khai thuế ñược nhập vào máy tính, ñối chiếu thông tin sau

ñó ñược xử lý tự ñộng hoàn toàn trên 4 dây chuyền Có 77% tờ khai cập nhật

và ñược xử lý tự ñộng, còn 23% tờ khai phải bổ sung hoặc làm rõ một số thông tin Máy tính có thể xử lý nhiều nội dung khác nhau, kể cả việc ñiều chỉnh các tờ khai của các ñối tượng nộp thuế có hình thức kế toán khác nhau

2.2.2 Bài học kinh nghiệm trong ứng dụng công nghệ thông tin ñối với Việt Nam nói chung và Chi cục thuế huyện Tiên Du nói riêng

Theo ñánh giá của nhiều chuyên gia công nghệ trong nước khẳng ñịnh thực tế phát triển CNTT trong suốt thập kỷ qua cho thấy ñây là lĩnh vực mà