2. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
2.2.1. Thực tiễn ứng dụngcông nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế ở
một số nước trên thế giới.
2.2.1.1. Hồng Kông
để vượt qua ựược những thử thách của công tác quản lý thuế mới trong giai ựoạn hiện nay, cụ thể là yêu cầu cao về chất lượng dịch vụ thuế, ựáp ứng nhanh các yêu cầu của công tác quản lý thuế, cung cấp nhiều kênh thông tin thuế cũng như nhu cầu tăng tắnh hiệu quả quản lý thuế với chi phắ thấp hơn, Cục thu nội ựịa Hồng Kông ựã ựề ra các giải pháp nhằm ứng dụng triệt ựể công nghệ thông tin, áp dụng dịch vụ ựiện tử và thúc ựẩy chắnh phủ ựiện tử. Kinh nghiệm thực hiện cho thấy, một trong những bước công việc quan trọng nhất là rà soát lại các quy trình nghiệp vụ trước khi ứng dụng công nghệ thông tin. Trên thực tế hoạt ựộng xây dựng chiến lược công nghệ thông tin của Cục thu nội ựịa Hồng Kông ựã trải qua nhiều giai ựoạn: Giai ựoạn 1 từ năm 1991, giai ựoạn 2 từ năm 1998 và hiện nay ựang xây dựng chiến lược giai ựoạn 3.
Quá trình xây dựng chiến lược công nghệ thông tin của Cục thu nội ựịa Hồng Kông cũng bao gồm cả các ựợt ựi khảo sát, học hỏi của các cơ quan thuế nước ngoài, ựồng thời khi áp dụng cũng nhiều lần chỉnh sửa, ựiều chỉnh cho phù hợp. Bước ban ựầu ựể xây dựng chiến lược thông tin là 4 ban và 2 Văn phòng trực thuộc Cục thu nội ựịa phải xây dựng kế hoạch của ựơn vị mình, cùng nhau trao ựổi, ựiều chỉnh kế hoạch từng ựơn vị cho phù hợp với mục tiêu. Sau ựó, Cục thu nội ựịa thuê công ty tư vấn rà soát xem dự án ứng dụng công nghệ thông tin theo chiến lược này có khả thi không, trên thực tế công nghệ có ựáp ứng ựược các yêu cầu của Cục thu nội ựịa hay không. Chiến lược năm 1998 ựã phải mất 9 tháng ựể xây dựng và thực hiện cho 5 năm. Hàng năm ựều có rà soát ựể ựiều chỉnh chiến lược cho hợp lý.
Chiến lược thực hiện mở rộng cơ sở hạ tầng, quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ ựạo ựiều hành, hỗ trợ xử lý tắnh thuế, tăng cường dịch vụ công và
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 26 cải thiện tác nghiệp quản lý thuế. để thực hiện chiến lược này, Cục thu nội ựịa Hồng Không ựã ựịnh kỳ rà soát việc thực hiện chiến lược, chia kế hoạch thực hiện chiến lược thành các bước thực hiện cụ thể ựể theo dõi, mỗi năm làm một dự án. đồng thời, Cục thu nội ựịa cần ựảm bảo chiến lược của mình theo ựúng hướng chiến lược ứng dụng công nghệ thông tin của Chắnh phủ và cố gắng tận dụng các kết quả của các cơ quan chắnh phủ khác ựã thực hiện. Các dự án ứng dụng công nghệ thông tin ựã thực hiện trong chiến lược bao gồm:
- Về mở rộng cơ sở hạ tầng: mở rộng hạ tầng hệ thống, mở rộng quản lý dữ liệu.
- Về quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ ựạo ựiều hành: xây dựng hệ thống quản lý tài liệu (quản lý tài liệu, lưu hình ảnh), hệ thống quản lý dòng công việc (giao việc và theo dõi trạng thái thực hiện), hệ thống hỗ trợ công tác chỉ ựạo ựiều hành (cung cấp báo cáo dưới dạng tổng hợp có ựồ họa giúp lãnh ựạo ra các quyết ựịnh chắnh xác).
- Về hỗ trợ xử lý tắnh thuế: xây dựng hệ thống tắnh thuế trước thanh tra sau (quét tờ khai thuế, lựa chọn hồ sơ thanh tra và các biện pháp tuân thủ luật thuế).
- Về tăng cường dịch vụ hỗ trợ đTNT: Dịch vụ hỗ trợ đTNT ựược ứng dụng công nghệ thông tin rất ựa dạng bao gồm:
+ Kê khai thuế (bổ sung các chức năng thân thiện hơn cho người dùng như lưu, in, ựiền mẫu vào tờ khai).
+ đăng ký kinh doanh trụ sở chắnh và chi nhánh, ựăng ký thuế, thay ựổi chỉ tiêu kinh doanh, thay ựổi ựịa chỉ.
+ Cung cấp thông tin về tình trạng thuế của NNT (Xác thực bằng chứng thư số - Digital Certificate, mã số thuế ựiện tử và mật khẩu.
+ Hỏi ựáp về thuế qua mạng.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 27 Ngoài ra, còn có dịch vụ ựiện thoại bao gồm hỏi ựáp về thuế (hộp thư tự ựộng và cán bộ thuế trả lời trực tiếp), kê khai, nộp thuế, yêu cầu cung cấp mẫu tờ khai, yêu cầu cung cấp thông tin về tình trạng thuế của NNT.
- Về cải thiện tác nghiệp quản lý thuế: mở rộng các ứng dụng quản lý thuế, mở rộng hệ thống thu nhận tiền thuế, tăng cường tự ựộng hóa công sở làm việc bao gồm nâng cao cơ sở dữ liệu kiến thức thuế sử dụng nội bộ.
2.2.1.2. Hàn Quốc
Ngành thuế Hàn Quốc bắt ựầu thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế từ năm 1968 với nhiệm vụ ban ựầu là nghiên cứu ứng dụng tin học và ựào tạo tin học cho cán bộ thuế. đến năm 1975, Trung tâm xử lý dữ liệu quốc gia về thuế ựược thành lập, sau ựó các hệ thống xử lý dữ liệu theo từng loại thuế ựược hình thành dần theo thời gian.
Cũng như nhiều nước khác, trước ựây ngành Thuế Hàn Quốc ựược Nhà nước giao thực hiện nhiệm vụ thu ựể ựáp ứng nhu cầu về tài chắnh quốc gia và ựó là nhiệm vụ có ựộ ưu tiên hàng ựầu. đến nay, khi nguồn thu cho NSNN ựã ổn ựịnh thì yêu cầu về cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế (NNT) ựược xác ựịnh ở mức ựộ ưu tiên cao nhất. Xuất phát từ quan ựiểm ựó, năm 1999, Hàn Quốc ựã ựổi tên gọi ban ựầu là cơ quan Quản lý Thuế Quốc gia (National Tax Administration) sang tên gọi mới là cơ quan Dịch vụ Thuế Quốc gia (National Tax Service). Trong ựiều kiện có sự phát triển mạnh mẽ về CNTT và truyền thông, ngành Thuế Hàn Quốc ựã ứng dụng ựược các thành tựu mới về công nghệ ựể thực hiện những thay ựổi cơ bản trong công tác quản lý thuế. điều này ựược minh chứng bởi các dịch vụ thuế ựiện tử ựược triển khai áp dụng trong những năm gần ựây như: Kê khai thuế ựiện tử (e-filing), nộp thuế ựiện tử (e- payment) và thông báo ựiện tử (electronic notices).
Ngày nay, việc sử dụng các dịch vụ từ Internet ở Hàn Quốc gia tăng hết sức nhanh chóng. Người dân Hàn Quốc sử dụng Internet hàng ngày với các dịch vụ như thư ựiện tử, tìm kiếm thông tin, kiến thức và giải trắ. Các cơ quan
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 28 Nhà nước ựều ựã có website riêng của mình. đối với cơ quan Dịch vụ Thuế Quốc gia Hàn Quốc thì cung cấp dịch vụ thuế qua mạng Internet là một giải pháp hiệu quả ựối với việc tiếp cận, nắm bắt kịp thời nhu cầu, nguyện vọng cũng như các khó khăn, vướng mắc trong lĩnh vực thuế của NNT. Với sự hỗ trợ ựắc lực của CNTT và truyền thông, sử dụng mạng Internet, cơ quan Dịch vụ Thuế Quốc gia Hàn Quốc ựã thu thập ựược ý kiến phản ánh nhu cầu, nguyện vọng của NNT một cách dễ dàng và hiệu quả.
Dịch vụ thuế tại nhà (Home Tax Service) ựược thể hiện dưới ba khắa cạnh. Thứ nhất, hệ thống dịch vụ thuế ựiện tử cho phép NNT ựăng ký sử dụng dịch vụ, cấp chữ ký ựiện tử, kê khai thuế ựiện tử và nộp thuế ựiện tử. Thứ hai, cung cấp hệ thống phân xử khiếu nại thuế. Thứ ba, thiết lập trung tâm tư vấn thuế qua ựiện thoại.
Dịch vụ thuế ựiện tử dựa trên kết cấu hạ tầng thông tin ựược sử dụng thông qua mạng Internet và các thiết bị truyền thông di ựộng. Dịch vụ này luôn sẵn sàng ựối với bất kỳ ai và bất kỳ nơi nào. đó là một dạng dịch vụ của cơ quan quản lý Nhà nước cho phép NNT làm việc với cơ quan thuế từ nhà hoặc từ nơi làm việc của họ. Dịch vụ này gần như bao quát tất cả các dịch vụ chắnh liên quan ựến thuế, NNT có thể truy cập vào website của cơ quan thuế trên Internet ựể sử dụng dịch vụ này với một loạt chương trình phần mềm ứng dụng CNTT có giao diện thuận tiện, dễ hiểu ựối với người sử dụng. Việc ựăng ký sử dụng dịch vụ thuế tại nhà cũng hết sức dễ dàng, NNT ựến bất kỳ cơ quan thuế nào ựể ựăng ký sử dụng dịch vụ (có mẫu ựăng ký, các giấy tờ xác ựịnh danh tắnh) và sẽ ựược cấp một tên sử dụng (user ID) và mật khẩu. Ngay sau khi truy cập lần ựầu tiên vào website của cơ quan Thuế Dịch vụ Thuế Quốc gia thì NNT sẽ ựược cấp một số chứng thực ựiện tử và NNT ựã có thể sử dụng dịch vụ thuế tại nhà. Trong thời gian tới, dịch vụ thuế tại nhà sẽ ựược cải tiến theo hướng cho phép ựăng ký sử dụng dịch vụ mà không cần phải ựến cơ quan thuế, NNT có thể thực hiện trực tiếp thông qua ứng dụng trên website.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 29 Trước ựây, NNT cần phải trực tiếp ựến tại các cơ quan thuế ựể thực hiện việc kê khai thuế, còn ngày nay việc kê khai thuế ựã trở nên ựơn giản với việc truy cập website và gõ các thông tin cần kê khai vào tờ khai thuế ựiện tử. Nếu có sai sót dạng lôgắc hoặc dạng công thức thì cơ quan thuế sẽ thông báo ựể NNT có thể sửa lỗi, qua ựó tránh cho NNT các khoản phạt kê khai sai hoặc những bất tiện do phải ựi lại, kê khai nhiều lần.
Với kết quả ựạt ựược từ dịch vụ thuế tại nhà, ngành Thuế Hàn Quốc ựã ựạt ựược mục tiêu quan trọng là gia tăng mức ựộ hài lòng và sự tin tưởng của NNT ựối với các hoạt ựộng quản lý Nhà nước trong lĩnh vực thuế. điều này còn ựược xác ựịnh rõ hơn thông qua số liệu thực tế cho thấy, tỷ lệ công chúng tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế ngày càng gia tăng. Ngày nay, cơ quan thuế Hàn Quốc ựã xây dựng ựược hình ảnh một cơ quan có chất lượng phục vụ tốt trong ựời sống xã hội.
2.2.1.3. Australia
đối với Australia, hệ thống công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế rất hiện ựại: hệ thống quản lý ựược nối mạng toàn quốc và có sự ựối chiếu thông tin một cách tự ựộng. Nếu là các Công ty ựa quốc gia thì phải có sự trao ựổi thông tin với các nước có Công ty mẹ hoặc Công ty con ở nước ựó. Các dữ liệu trên tờ khai thuế ựược nhập vào máy tắnh, ựối chiếu thông tin sau ựó ựược xử lý tự ựộng hoàn toàn trên 4 dây chuyền. Có 77% tờ khai cập nhật và ựược xử lý tự ựộng, còn 23% tờ khai phải bổ sung hoặc làm rõ một số thông tin. Máy tắnh có thể xử lý nhiều nội dung khác nhau, kể cả việc ựiều chỉnh các tờ khai của các ựối tượng nộp thuế có hình thức kế toán khác nhau.
2.2.2. Bài học kinh nghiệm trong ứng dụng công nghệ thông tin ựối với Việt Nam nói chung và Chi cục thuế huyện Tiên Du nói riêng