2. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
2.1.2. Ứng dụngcông nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế
2.1.2.1. Sự cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế nói chung và quản lý kê khai thuế nói riêng là một tất yếu khách quan, bởi các lý do sau:
Thứ nhất, trong vài năm trở lại ựây, số lượng ựầu mối ngành Thuế phải quản lý tăng lên nhanh chóng, chủ yếu tập trung ở những khu vực thành phố, ựịa bàn có tốc ựộ ựô thị hóa nhanh, khu vực cửa khẩu biên giới, khu vực có lợi thế về cảng biển, cảng sông... do sự thông thoáng của Luật Doanh nghiệp, trong khi ựó thì số lượng cán bộ thuế ựược biên chế bổ sung cho ngành lại có hạn. Toàn quốc hiện có trên 627.900 doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế khác nhau. Mỗi một NNT cơ quan thuế ựang phải theo dõi rất nhiều thông tin (như thông tin về ựăng ký thuế, thông tin về số nộp thuế, hoàn thuế...). Thêm vào ựó, hàng năm cơ quan thuế phải xử lý rất nhiều loại hồ sơ khai thuế khác nhau (thông thường ựối với mỗi NNT có Tờ khai thuế môn bài năm ựối với doanh nghiệp thay ựổi bậc môn bài do thay ựổi vốn ựiều lệ, Tờ khai thuế TNDN hàng quắ, Tờ khai thuế GTGT của 12 kỳ kê khai, Tờ khai quyết toán thuế năm,...). Trong khi ựó, hầu hết các loại hồ sơ khai thuế lại có rất nhiều chỉ tiêu tắnh toán (vắ dụ Tờ khai thuế GTGT tháng có ựến 43 chỉ tiêu, Tờ khai thuế TNDN tạm tắnh quắ có 19 chỉ tiêu...) và có chỉ tiêu thì lấy số liệu kê khai tắnh toán từ bảng kê, có chỉ tiêu chỉ là tắnh toán số học trên tờ khai thuế, nội
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 15 dung cần phân tắch, quản lý trên tờ khai thuế lại nhiều... Các công việc trên nếu thực hiện thủ công thì không thể ựáp ứng ựược mà ngành Thuế cần thiết phải chuyển hướng quản lý từ thủ công sang quản lý bằng sử dụng ứng dụng CNTT.
Thứ hai, ứng dụng CNTT trở thành công cụ ựể ngành Thuế hiện ựại hóa và cải cách hành chắnh thuế, giúp cho việc tắnh toán ựược nhanh hơn, chắnh xác hơn, thuận tiện hơn trong việc lưu giữ và xử lý các thông tin và là cơ sở quan trọng ựể cơ quan thuế có thể dễ dàng hơn trong kiểm tra, kiểm soát NNT. Không có CNTT thì không thể ựạt ựược các mục tiêu của chiến lược hiện ựại hóa ngành Thuế và công tác CCHC thuế theo yêu cầu của Chắnh phủ.
Thứ ba, hoạt ựộng sản xuất kinh doanh của người nộp thuế không ngừng tăng lên và ngày càng ựa dạng, số lượng doanh nghiệp ựược thành lập ngày càng nhiều, công tác tổng hợp thông tin, báo cáo phục vụ cho chỉ ựạo ựiều hành của ngành Thuế sẽ gặp khó khăn nếu không có công nghệ thông tin. Chắnh vì vậy, công nghệ thông tin ựược coi là không thể thiếu trong hoạt ựộng quản lý thuế của ngành Thuế, ựặc biệt là trong công tác quản lý kê khai thuế , khâu then chốt xác ựịnh nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
2.1.2.2. Mục tiêu của ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế.
Trong công tác quản lý thuế nói chung, quản lý kê khai thuế nói riêng thì CNTT chỉ là công cụ, phương tiện ựược sử dụng ựể tác nghiệp trong công tác mà CNTT không thể thay thế ựược bàn tay, trắ óc của con người. Do vậy, việc ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế nhất thiết phải ựảm bảo các mục tiêu sau:
Thứ nhất, mang lại hiệu quả trong công tác, ựáp ứng yêu cầu thực hiện chương trình cải cách và hiện ựại hoá ngành Thuế, tăng cường hiệu lực, hiệu quả hoạt ựộng của ngành Thuế và nâng cao trình ựộ sử dụng công cụ tin học và kỹ năng tác nghiệp của cán bộ, công chức ngành Thuế.
Thứ hai, ứng dụng CNTT không chỉ giúp thu ựúng, thu ựủ mà còn nuôi dưỡng nguồn thu, hỗ trợ NNT trong việc tắnh thuế, khai thuế, xác ựịnh ựúng, ựủ số tiền thuế phải nộp theo qui ựịnh.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 16
Thứ ba, ựảm bảo công khai thông tin về chắnh sách thuế, thủ tục hành chắnh thuế và các thông tin khác có liên quan về thuế theo quy ựịnh của pháp luật trên môi trường mạng một cách kịp thời, chắnh xác. Triển khai và duy trì cập nhật thông tin ựầy ựủ, kịp thời trên trang thông tin ựiện tử của ngành Thuế. Tổ chức việc tiếp nhận ý kiến góp ý, các yêu cầu giải thắch, hướng dẫn và cung cấp thông tin về thuế của các tổ chức, cá nhân qua hệ thống ứng dụng CNTT trên Internet. Lưu giữ, xử lý, cập nhật cung cấp thông tin và trả lời các yêu cầu hoặc chuyển yêu cầu ựến ựúng cơ quan có thẩm quyền xử lý kịp thời. Tuyên truyền, hướng dẫn tổ chức, cá nhân nộp thuế tham gia kê khai thuế qua mạng với cơ quan Thuế thông qua hệ thống ứng dụng CNTT.
Thứ tư, ựảm bảo triển khai ựầy ựủ, kịp thời các ứng dụng CNTT thống nhất của ngành Thuế ựến từng ựơn vị, từng cán bộ hoặc người nộp thuế theo quy ựịnh. Tổ chức duy trì, vận hành an toàn kết cấu hạ tầng kỹ thuật CNTT, các ứng dụng và cơ sở dữ liệu trong phạm vi mỗi cơ quan, ựơn vị, ựảm bảo tuân thủ theo quy ựịnh kỹ thuật của ngành Thuế và Bộ Tài chắnh. Xây dựng cơ chế phối hợp giữa các bộ phận thuộc, trực thuộc ựể tổ chức triển khai, khai thác ựạt hiệu quả các ứng dụng CNTT của ngành Thuế.
Thứ năm, quản lý và khai thác ựược cơ sở dữ liệu: Xây dựng nội quy ựảm bảo an toàn thông tin, áp dụng, hướng dẫn và kiểm tra ựịnh kỳ việc thực hiện các biện pháp bảo ựảm cho hệ thống thông tin trên hệ thống ứng dụng CNTT ựáp ứng các tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật về an toàn thông tin. đảm bảo cập nhật ựầy ựủ thông tin, tài liệu, hồ sơ xử lý các khâu công việc trên hệ thống cơ sở dữ liệu của các ứng dụng hoặc các thư mục dùng chung trên máy chủ của ựơn vị. Thực hiện cơ chế duy trì an toàn và bảo mật dữ liệu. Xây dựng cơ chế phân quyền truy nhập, chia sẻ và sử dụng thông tin ựáp ứng các nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận, ựơn vị trong các cơ quan Thuế. định kỳ kiểm tra việc sao lưu, an toàn dữ liệu của ựơn vị và các ựơn vị trực thuộc. Thực hiện cung cấp, truyền nhận, trao ựổi dữ liệu theo yêu cầu và quy ựịnh của ngành và ựơn vị.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 17
Thứ sáu, phát triển nguồn nhân lực CNTT. Cơ quan Thuế từng cấp phân công một lãnh ựạo ựơn vị trực tiếp phụ trách công tác ứng dụng CNTT. Lãnh ựạo phụ trách CNTT là người hiểu rõ cơ chế, hoạt ựộng của cơ quan ựể chỉ ựạo cải tiến ựưa CNTT vào áp dụng trong hoạt ựộng của ựơn vị. Lãnh ựạo phụ trách CNTT và cán bộ phụ trách ựơn vị chuyên trách về ứng dụng CNTT trong ngành Thuế ựược hưởng các ưu ựãi về học tập, nâng cao trình ựộ quản lý kỹ thuật nghiệp vụ về CNTT và phương tiện CNTT ựể làm việc. Cơ quan Thuế có trách nhiệm bố trắ ựủ cán bộ về CNTT theo yêu cầu kế hoạch triển khai ứng dụng CNTT của ngành. Tạo thuận lợi về ựiều kiện làm việc, sử dụng kết cấu hạ tầng thông tin và trang thiết bị cho cán bộ tin học thực hiện nhiệm vụ ựược giao. Có chương trình, kế hoạch ựào tạo nâng cao trình ựộ chuyên môn tin học thường xuyên và dài hạn cho cán bộ tin học. Cơ quan Thuế tạo ựiều kiện thuận lợi cho cán bộ thuế ựược ựào tạo, tập huấn về kỹ năng sử dụng máy tắnh và khai thác các ứng dụng CNTT.
2.1.2.3 Qui trình ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý hồ sơ khai thuế và thời hạn nhập hồ sơ khai thuế.
a,Qui trình ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý hồ sơ khai thuế.
Tin học ngành Thuế ựược ựưa vào khai thác rất sớm sau khi hệ thống thu thuế Nhà nước ựược thành lập. Cùng với sự thay ựổi của hệ thống chắnh sách pháp luật, hệ thống phần mềm tin học (hệ thống ứng dụng tác nghiệp) trong ngành Thuế cũng không ngừng ựược xây dựng, phát triển cả về số lượng cũng như chất lượng của ứng dụng ựảm bảo thuận tiện trong sử dụng và khai thác. Công tác quản lý kê khai thuế của ngành Thuế hiện nay ựang thực hiện theo qui trình kê khai và kế toán thuế ựược Tổng cục Thuế ban hành kèm theo Quyết ựịnh số 422/Qđ-TCT ngày 22/4/2008. Nội dung quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế áp dụng cho Chi cục thuế thể hiện khái quát qua mô hình sau: (Sơ ựồ 2.4)
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 18
Thuế Nhà nước 42 http://www.gdt.gov.vn
Quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế
Sơ ựồ 2.4: Quy trình ứng dụng xử lý hồ sơ khai thuế
- Mũi tên mầu ựỏ: Thể hiện NNT khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế. Bộ phận tiếp nhận hồ sơ khai thuế của Cơ quan thuế (Bộ phận một cửa hay bộ phận hành chắnh văn thư) tiến hành kiểm tra thủ tục hồ sơ, hướng dẫn các thủ tục cho NNT, thực hiện quét mã vạch (nếu có) và ghi sổ nhận hồ sơ thuế.
- Mũi tên mầu nâu: Thể hiện sự luân chuyển hồ sơ từ khâu tiếp nhận sang bộ phận KK&KTT ựể nhập và xử lý hồ sơ.
đối với hồ sơ khai thuế ựã quét mã vạch thì tiến hành kiểm tra sơ bộ và lưu hồ sơ. đối với hồ sơ khai thuế chưa quét mã vạch thực hiện nhập vào hệ thống quản lý thuế.
- Mũi tên mầu xanh: Thể hiện sự luân chuyển hồ sơ giữa các bộ phận trong nội bộ bộ phận KK&KTT.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 19
b,Yêu cầu về thời hạn nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng CNTT.
Trong qui trình quản lý kê khai thuế thì tất cả hồ sơ khai thuế mà doanh nghiệp nộp tại cơ quan thuế ựều ựược nhập vào ứng dụng quản lý kê khai thuế, thời hạn xử lý hồ sơ khai thuế trong quy trình quản lý kê khai thuế thể hiện qua bảng sau ựây.
Bảng 2.1: Thời hạn kết thúc nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng
Kỳ kê khai thuế
Tên ứng dụng nhập dữ liệu Thời hạn kết thúc nhập vào ứng dụng (Từ ngày CQT nhận hồ sơ)
Hồ sơ khai thuế tháng, quắ, từng lần
phát sinh QLT 5 ngày làm việc
Hồ sơ khai thuế năm, quyết toán năm QLT 10 ngày làm việc Báo cáo tài chắnh doanh nghiệp BCTC 20 ngày làm việc Bảng kê hoá ựơn, chứng từ hàng hoá,
dịch vụ mua vào, bán ra
Thiết kế của
riêng cục thuế 10 ngày làm việc
( Nguồn: Qui trình quản lý kê khai và kế toán thuế )
Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ, nhập dữ liệu vào hệ thống, thực hiện ựiều chỉnh hồ sơ (nếu có sai sót) và lưu trữ hồ sơ (dưới dạng giấy và lưu trên cơ sở dữ liệu) theo tệp, theo kỳ kê khai thuế và loại hồ sơ khai thuế.
2.1.2.4 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế.
a. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai ựăng ký thuế (TINC):
Ứng dụng này ựược xây dựng nhằm ựáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ sau ựây: - Thực hiện việc ựăng ký thuế và cấp mã số thuế mới cho mọi loại hình doanh nghiệp.
- Quản lý và thực hiện cập nhật các thông tin thay ựổi về ựăng ký thuế như ngừng hoạt ựộng, chuyển ựịa ựiểm, thay ựổi thông tin liên quan ựến người nộp thuế.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 20 - Cung cấp thông tin báo cáo về ựăng ký thuế, mã số thuế, số lượng NNT cho công tác quản lý thuế của CQT chi tiết theo tình trạng NNT ựang hoạt ựộng, ngừng hoạt ựộng, chuyển ựịa ựiểm.
- Cung cấp thông tin về mã số thuế cho các cơ quan ngoài ngành Thuế theo yêu cầu của Chắnh phủ và Bộ Tài chắnh như: Bộ Tài chắnh, ngành Hải quan, Kho bạc Nhà nước, Bộ Kế hoạch và đầu tư, Tổng cục Thống kê.
b,Ứng dụng công nghệ thông tin trong Quản lý kê khai thuế ựối với doanh nghiệp (QLT_TKN):
đây là một ứng dụng rất lớn, bao gồm hàng trăm chức năng, hàng trăm mẫu biểu lớn nhỏ cả theo chế ựộ lẫn theo yêu cầu thực tế của cục thuế, là ứng dụng rất quan trọng của ngành Thuế bởi ứng dụng xử lý và lưu giữ thông tin tất cả các nghiệp vụ có liên quan ựến nghĩa vụ thuế của NNT, Liên quan ựến rất nhiều quy trình nghiệp vụ: Như quy trình Kê khai và kế toán thuế, Hoàn thuế, Miễn giảm thuế, Kiểm tra thuế, Trao ựổi thông tin Kho bạc - Thuế. Các chức năng chắnh trong ứng dụng QLT_TKN bao gồm:
- Quản lý và xử lý toàn bộ dữ liệu liên quan ựến kê khai và thu nộp thuế của NNT như: Tờ khai, chứng từ, quyết toán, các quyết ựịnh của cơ quan thuế liên quan ựến nghĩa vụ thuế của NNT: Truy thu, miễn giảm, phạt, hoàn, thu hồi hoàn, khoanh nợ, xoá nợ, ựiều chỉnh nợẦ
- đôn ựốc kê khai, nộp thuế theo quy trình kê khai kế toán thuế.
- Theo dõi nợ ựọng thuế ựến từng NNT, chi tiết ựến từng khoản nợ, từng kỳ thuế, cung cấp toàn bộ dữ liệu nợ cho ứng dụng Quản lý thu nợ (QTN).
- Hỗ trợ lập toàn bộ các báo cáo kế toán số nộp NSNN tổng hợp toàn ựịa bàn, chi tiết theo từng doanh nghiệp theo ựúng chế ựộ Kế toán thống kê thuế của Tổng cục Thuế.
- Hỗ trợ lập toàn bộ báo cáo thống kê thuế theo ựúng chế ựộ Kế toán thống kê thuế của Tổng cục Thuế.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 21 - Truyền nhận dữ liệu thu nộp từ Kho bạc, truyền nhận báo cáo thu nộp với Cục thuế.
Ngoài ra, còn có một số ứng dụng hỗ trợ cho chức năng Tuyên truyền - hỗ trợ nhưng có liên quan mật thiết ựến chức năng Quản lý kê khai và kế toán thuế, gồm: Hỗ trợ Kê khai thuế bằng mã vạch (HTKK) và Nhận tờ khai mã vạch (NTK).
c,Ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch (HTKK)
Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch, ựược cài ựặt miễn phắ cho doanh nghiệp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế nhanh chóng, chắnh xác, in ra tờ khai thuế có mã vạch nộp cho cơ quan thuế. Ứng dụng HTKK giúp hỗ trợ tắnh toán công thức số học trên tờ khai, ựối chiếu số liệu trên tờ khai với phụ lục tờ khai, do vậy tờ khai sẽ không bị lỗi sai số học, hỗ trợ lưu giữ mẫu tờ khai và thông tin ựịnh danh, do vậy, tờ khai sẽ không bị sai thủ tục và sai thông tin ựịnh danh. Việc triển khai áp dụng tờ khai mã vạch hai chiều trong kê khai thuế hàng tháng.
d,Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch (NTK)
đây là ứng dụng mà các tờ khai cơ quan thuế nhận ựược từ doanh nghiệp ựã thực hiện theo ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch hai chiều sẽ ựược quét bằng thiết bị nhận mã vạch và tự ựộng ghi sổ nhận tờ khai tắch hợp với ứng dụng (QLT- TKN). Căn cứ vào thông tin trên sổ nhận tờ khai, cán bộ thuế thực hiện công tác quản lý kê khai thuế khai thác trên ứng dụng Quản lý kê khai thuế (QLT-TKN) lập các báo cáo thống kê tình hình nộp tờ khai thuế và các danh sách doanh nghiệp ựã nộp tờ khai, chưa nộp hoặc nộp chậm tờ khai.
Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch (NTK) hỗ trợ cơ quan Thuế ựọc tờ khai có mã vạch bằng thiết bị máy ựọc mã vạch, ựồng thời tự ựộng chuyển dữ liệu trên tờ khai thuế và các phụ lục ựi kèm vào ứng dụng (QLT - KN), giảm rất nhiều thời gian thao tác nhận tờ khai bằng tay cho cán bộ nhận tờ khai tại bộ phận một cửa và thao tác nhập dữ liệu tờ khai bằng tay cho cán bộ xử lý tờ khai