THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 1 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 1 1.1.1Tên và địa chỉ công ty 1 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.2.1 Chức năng 2 1.2.2 Nhiệm vụ 3 1.3 Quy trình sản xuất hoạt động kinh doanh của công ty 3 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất của công ty. 4 1.5 Đặc điểm lao động của công ty 5 1.6 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 6 1.8 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 8 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 10 2.1 Khái quát chung về đặc điểm công tác kế toán tại công ty cô phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc. 10 2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 10 2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc. 11 2.2 Tổ chức kế toán vật liệu, công cụ, dụng cụ 15 2.2.1 Đặc điểm về vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty 15 2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 18 2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng 18 2.2.4 Thủ tục nhập, xuất vật tư 19 2.3 Tổ chức kế toán tài sản cố định 31 2.3.1 Đặc điểm về TSCĐ và tình hình công tác quản lý TSCĐ tại công ty 31 2.3.3 Kế toán khấu hao TSCĐ 32 2.3.4 Kế toán sửa chữa TSCĐ 33 2.3.5 Kế toán kiểm kê TSCĐ 33 2.3.6 Kế toán nhượng bán, thanh lý TSCĐ 34 2.3.7 Chứng từ sổ sách sử dụng 34 2.3.8 Quy trình luân chuyển chứng từ 34 2.4 Tổ chức hạch toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 51 2.4.1 Một số đặc điểm chung về kế toán tiền lương tại công ty 51 2.4.2 Cách tính lương cho công nhân 52 2.4.3 Các khoản phụ cấp, khen thưởng và các khoản trích theo lương. 53 2.4.4 Tài khoản kế toán sử dụng 55 2.4.5 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 55 2.4.6 Quy trình luân chuyển chứng từ 56 2.4.7 Quy trình hạch toán 57 2.5 Kế toán tổ chức tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 67 2.5.1 Đặc điểm và phân loại chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty 67 2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành sản phẩm của Công ty 67 2.5.3 Quy trình hạch toán tập hợp chi phí sản xuất 69 2.5.4 Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm 85 2.6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 93 2.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 99 2.7.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 99 2.7.2 Xác định kết quả kinh doanh 101 2.8 Kế toán các phần hành khác 103 2.8.1 Tổ chức kế toán thanh toán 103 2.9 Công tác kiểm tra kế toán 126 2.10 Báo cáo kế toán tài chính và báo cáo kế toán quản trị của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc. 126 2.10.1 Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị 126 2.10.2.Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính 127 CHƯƠNG III: ƯU NHƯỢC ĐIỂM VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 138 3.1 Ưu. nhược điểm 138 3.1.1 Ưu điểm 138 3.1.2 Một số hạn chế của công ty 139 3.2. Một số biện pháp khắc phục công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 141 KẾT LUẬN 142

DANH MỤC VIẾT TẮT

PHỤ LỤC BẢNG BIỂU

Biểu 03 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 9

1

Biểu 05 Phiếu chi 23

Biểu 16 Biên bản nghiệm thu và bàn giao sản phẩm 41

Biểu 33 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 1541 74Biểu 34 Bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương 77Biểu 35 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 1542 78

2

Biểu 37 Tờ kê thanh toán vật tư 81Biểu 38 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 1543 82Biểu 39 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 1547 84

Biểu 64 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 132

3

PHỤ LỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ số 01 Quy trình thi công xây dựng các CT, HMCT 4

Sơ đồ số 02 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 6

Sơ đồ số 03 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 10

Sơ đồ số 04 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NKC 12

Sơ đồ số 07 Trình tự hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty 21

Sơ đồ số 11 Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với người mua 99

Sơ đồ số 12 Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với người bán 102

Sơ đồ số 13 Trình tự ghi sổ kế toán tạm ứng 105

Sơ đồ số 14 Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt 115

Sơ đồ số 15 Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 117

4

MỤC LỤC

CHƯƠNG I:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ

THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 1

1.1.1Tên và địa chỉ công ty 1

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2

1.2.1 Chức năng 2

1.2.2 Nhiệm vụ 3

1.3 Quy trình sản xuất hoạt động kinh doanh của công ty 3

1.4 Hình thức tổ chức sản xuất của công ty 4

1.5 Đặc điểm lao động của công ty 5

1.6 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 6

Sơ đồ số 02: Cơ cấu bộ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 6

1.8 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 8

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 10

2.1 Khái quát chung về đặc điểm công tác kế toán tại công ty cô phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 10

2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 10

Sơ đồ số 03: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 10

2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 11

Sơ đồ số 04: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty 12

2.2 Tổ chức kế toán vật liệu, công cụ, dụng cụ 15

2.2.1 Đặc điểm về vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty 15

2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 18

2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng 18

2.2.4 Thủ tục nhập, xuất vật tư 19

Sơ đồ 05: Thủ tục nhập kho 19

Sơ đồ 06: Thủ tục xuất kho vật tư 20

Sơ đồ 07: Trình tự hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty 21

5

2.3 Tổ chức kế toán tài sản cố định 31

2.3.1 Đặc điểm về TSCĐ và tình hình công tác quản lý TSCĐ tại công ty 31

2.3.3 Kế toán khấu hao TSCĐ 32

2.3.4 Kế toán sửa chữa TSCĐ 33

2.3.5 Kế toán kiểm kê TSCĐ 34

2.3.6 Kế toán nhượng bán, thanh lý TSCĐ 34

2.3.7 Chứng từ sổ sách sử dụng 34

2.3.8 Quy trình luân chuyển chứng từ 34

Sơ đồ 9: trình tự ghi sổ lương và các khoản trích theo lương 34

2.4 Tổ chức hạch toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 52

2.4.1 Một số đặc điểm chung về kế toán tiền lương tại công ty 52

2.4.2 Cách tính lương cho công nhân 53

2.4.3 Các khoản phụ cấp, khen thưởng và các khoản trích theo lương 54

2.4.4 Tài khoản kế toán sử dụng 56

2.4.5 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 56

2.4.6 Quy trình luân chuyển chứng từ 57

Sơ đồ 10: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 57

2.4.7 Quy trình hạch toán 58

2.5 Kế toán tổ chức tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 68

2.5.1 Đặc điểm và phân loại chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty 68

2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành sản phẩm của Công ty 68

2.5.3 Quy trình hạch toán tập hợp chi phí sản xuất 70

2.5.4 Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm 86

2.6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 94

2.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 100

2.7.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 100

2.7.2 Xác định kết quả kinh doanh 102

2.8 Kế toán các phần hành khác 105

2.8.1 Tổ chức kế toán thanh toán 105

Sơ đồ 31: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 124

2.9 Công tác kiểm tra kế toán 128

2.10 Báo cáo kế toán tài chính và báo cáo kế toán quản trị của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 128

2.10.1 Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị 128

2.10.2.Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính 129

CHƯƠNG III 140

ƯU NHƯỢC ĐIỂM VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 140

3.1 Ưu nhược điểm 140

3.1.1 Ưu điểm 140

3.1.2 Một số hạn chế của công ty 141

3.2 Một số biện pháp khắc phục công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc 143

6

KẾT LUẬN 144

7

LỜI MỞ ĐẦU

Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập tạo nên cơ sở hạ tầng cho xã hội, tạo ra nền móng phát triển của mỗi quốc gia Đứng trước xu thế khu vực hóa, toàn cầu hóa, thị trường xây dựng cơ bản đang diễn ra một cách đa dạng và phức tạp Các doanh nghiệp luôn luôn đẩy mạnh tiến độ thi công, nâng cao chất lượng, công trình để nâng cao

uy tín so với các doanh nghiệp khác nhằm tìm chỗ đứng cho doanh nghiệp phát triền.Trong xây dựng cơ bản, việc “ Sản xuất cái gì, sản xuất cho ai” đã được các chủ đầu tư có yêu cầu rất cụ thể, chi tiết trong hồ sơ thiết kế Vấn đề còn lại, các nhà thầu phải tự xác định cần phải làm thế nào để vừa đảm bảo chất lượng công trình vừa tiết kiệm được chi phí, rút ngắn thời gian xây dựng sao cho giá nhận thầu có thể cạnh tranh được Để làm được điều này đỏi hỏi công ty phải có bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán hoạt động hiệu quả

Kế toán là một bộ phận quan trọng cần thiết cho hoạt động của mỗi công ty, kế toán giúp các nhà quản lý nắm bắt được chi tiết và cụ thể tình hình tài chính của doanh nghiệpVới chức năng cung cấp các thông tin và kiểm tra các hoạt động kinh tế - tài chính trong doanh nghiệp nên công tác kế toán còn ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả quản lý của doanh nghiệp Hơn thế nữa nó còn ảnh hưởng đến việc đáp ứng các yêu cầu quản lý khác nhau của các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp, trong đó có các cơ quan chức năng của nhà nước như: cơ quan tài chính, thuế, ngân hàng…

Nhận thức được vấn đề trên, em đã lựa chọn thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc dưới sự hướng dẫn tận tình của ThS: Ngô Quang

Trung và lựa chọn nghiên cứu chuyên đề " Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc ” Số liệu được sử dụng để phân tích

trong bài là số liệu năm 2012, tập trung ở tháng 12

Bằng phương pháp thu thập thông tin trực tiếp qua phỏng vấn, thu thập tài liệu thứ cấp tại phòng kế toán- tài vụ, so sánh, phân tích đánh giá em đã hoàn thành bài báo cáo với kết cấu gồm 3 phần:

8

Chương I: Khái quát chung về Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc.

Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc.

Chương III: Nhận xét và một số biện pháp khắc phục công tác kế toán tại Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc.

Sinh viên thực hiện

Trần Kim Thủy

9

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ

THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

1.1.1Tên và địa chỉ công ty

- Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư xậy dựng và thương mại miền - Bắc

- Tên giao dịch: Công ty CP đầu tư XD & TM miền Bắc

- Địa chỉ: Tổ Thần Vì 2, Phường Quang Vinh, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc đươc sở kế hoạch và đầu

tư tỉnh Thái Nguyên cấp giấy chứng nhận ĐKKD số 4600795644 vào ngày 04 tháng 02 năm 2009

Vốn điều lệ của công ty là 5.000.000 Đồng ( năm tỷ đồng chẵn )

Trong đó: Vốn bằng tiền là: 5.000.000.000 Đồng

Vốn bằng tài sản : 0 Đồng

Số cổ phần: 50.000

-1 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

- loại cổ phần:

+ Cổ phần phổ thông: 50.000

+ Cổ phần ưa đãi: 0

- Mệnh giá cổ phần: 100.000 Đồng ( Một trăm nghìn đồng chẵn)

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc thuộc hình thức Công ty

cổ phần, loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa, hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp và các quy định hiện hành khác của Nhà nước Cộng hòa xã hôi chủ nghĩa Việt Nam Công ty thành lập ngày 04 tháng 02 năm 2009 với số cổ phần phát hành lần đầu là 10.000 cổ phần với tổng số vốn điều lệ là ban đầu 1.000.000.000 đồng, đến ngày 15 tháng 01 năm 2011 công ty quyết định tăng vốn điều lệ bằng cách phát hành thêm 40.000 cổ phần, tăng tổng

số vốn điều lệ lên thành 5.000.000.000 đồng, tất cả số cổ phần này đều được bán hết cho các cổ đông hiện tại của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc tuy mới thành lập, nhưng trong thời gian vừa qua công ty đã thi công xây lắp nhiều công trình viễn thông, đường dây và trạm điện có quy mô lớn, đảm bảo chất lượng, tiến độ thời gian, đạt các yêu cầu về

kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng bền vững, được các chủ đầu tư đánh giá cao và tín nhiệm.Hiện nay công ty đã có thị trường tiêu thụ ổn định ở nhiều nơi như Thái Nguyên, Bắc Cạn, Tuyên Quang, Hà Nội …

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

- Xây dựng công trình đường bộ và đường sắt

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước

- Lắp đặt hệ thống điện

-2 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

- Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại

- Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng

- Phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Buôn bán kim loại và quạng kim loại

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- Xây dựng và tổ chức có hiệu quả các kế hoạch sản xuất kinh doanh trong đó có

kế hoạch sản xuất kinh doanh nhằm phục vụ cho các công trình xây dựng

- Trong quá trình sản xuất phải tổ chức giám sát chặt chẽ và phải chịu trách nhiệm về chất lượng của sản phẩm

- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng kí

- Bảo toàn và tăng vốn chủ sở hữu, đạt hiệu quả kinh tế xã hội, tăng cường điều kiện vật chất, xây dựng nền tảng vững chắc cho doanh nghiệp

- Thực hiện phân phối lao động, chăm lo đời sống vật chất cho cán bộ, bồi dưỡng – nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên

- Tuân thủ các chế độ quản lý kinh tế của Nhà nước, báo cáo trung thực theo chế

độ kế toán thống kê của Nhà nước.

1.3 Quy trình sản xuất hoạt động kinh doanh của công ty

Theo như trong giấy phép đăng kí kinh doanh thi Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc là hoạt động trong nhiều lĩnh vực, đa ngành nghề Tuy nhiên đến hiện tại thì lĩnh vực hoạt động chính của công ty là thi công xây dựng các công

-3 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

trình đường điện, các trạm biến áp, bên cạnh đó công ty vẫn tiến hành sản xuất kết cấu thép bao gồm các sản phẩm như: các loại xà, giá, tiếp địa… để phục vụ chính cho các công trình mà công ty đang tiến hành thi công xây dựng và bán ngoài

Có thể tóm tắt quy trình sản xuất các sản phẩm xây lắp của công ty như sau:

1.4 Hình thức tổ chức sản xuất của công ty.

Sản phẩm của công ty có đặc điểm là sản phẩm xây lắp, công ty phải dựa vào các bản vẽ thiết kế, dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mục công trình do bên mua ( bên A) cung cấp để tiến hành hoạt động thi công Địa điểm sản xuất các sản phẩm xây lắp thay đổi theo địa bàn thi công, còn các sản phẩm xà, giá, bàn tiếp địa… công ty sản xuất để phục trực tiếp cho các công trình và bán ngoài thì được tiến hành sản xuất ngay tại phân xưởng của công ty

-4 -

Sơ đồ 01: Quy trình thi công xây dựng các công trình, HMCT tại

công ty cổ phần xây dựng và thương mại miền Bắc

Tổ chức các vấn đề về nhân công, vật liệu…

Nghiệm thu bàn giao công trình, HMCT hoàn thành

Duyệt quyết toán công trình, HMCT hoàn thành

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

1.5 Đặc điểm lao động của công ty

Hiện nay công ty đang quản lý 80 lao động bao gồm đội ngũ cán bộ, nhân viên quản lý, các công nhân lành nghề sản xuất tại phân xưởng của công ty Đối với các công trình thi công thì doanh nghiệp chủ yếu là sử dụng công nhân thuê ngoài, công ty không trực tiếp quản lý Số lượng và cơ cấu lao động của công ty được phân phân loại và thể hiện qua biểu sau:

Số LĐ Cơ cấu Số LĐ Cơ cấu (Người) (%) (Người) (%)

-5 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

1.6 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty

Cơ cấu bộ máy quản lý được thể hiện qua sơ đồ sau:

Ghi chú : thể hiện sự chỉ đạo từ ban giám đốc đến các phòng ban và các xưởng và thể hiện mối quan hệ giữa các phòng ban và các xưởng

Sơ đồ số 02: Cơ cấu bộ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương

mại miền Bắc

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

* Hội đồng quản trị: gồm 4 thành viên do hội đồng cổ đông bầu ra Hội đông quản

trị có quyền bầu và bãi nhiệm, miễn nhiệm chủ tịch hội đồng quản trị với đa số phiếu bằng thể thức trực tiếp hoặc bỏ phiếu bầu

Hội đồng quản trị bao gồm:

Phòng kế toán thống kê Phòng KH- KT tư vấn giám sát Phòng kinh doanh

Dội xây lắp

dân dụng, CN

Xưởng sản xuất kết câu thép

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

1 Ông: Vũ Thế Vinh - Chủ tịch HĐQT

2 Ông : Tống Đức Giang

3 Ông : Hồ Ngọc Lợi

* Ban giám đốc: bao gồm giám đốc và phó giám đốc

- Giám đốc công ty: Ông Tống Đức Giang có trách nhiệm chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng phương án sản xuất kinh doanh mà hội đồng quản trị đề ra và điều lệ của công ty

- Phó giám đốc : ông Nguyễn Hoàng Chương có trách nhiệm tham mưu, giúp việc cho giám đốc hoàn thành nhiệm vụ mà hội đồng quản trị giao cho, được tổng giám đốc uỷ quyền và chịu trách nhiệm trong quản lý chuyên môn

* Phòng tổ chức hành chính :Tham mưu, giúp việc cho tổng giám đốc trong công tác

quản lý hành chính, văn thư, lưu trữ các tài liệu, văn bản

* Phòng kế toán- thống kê: Quản lý điều hành toàn bộ hoạt động tài chính của công ty

theo đúng quy định quản lý kinh doanh và điều lệ công ty

* Phòng kế hoạch - kỹ thuật tư vấn giám sát :Thực hiện công nghệ sản xuất, cải tiến công

nghệ, kiểm soát chất lượng TSCĐ,NVL đầu vào và sản phẩm hoàn thành

* Phòng kinh doanh: Tham mưu, giúp việc cho tổng giám đốc trong công tác tìm hiểu thị

trường, tìm hiểu khách hàng để ký kết các hợp đồng mua bán hàng hoá và tiêu thụ sản phẩm

1.7 Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, ngoài hệ thống văn phòng và nhà xưởng công ty đã trang bị một hệ thống máy móc thiết bị Cụ thể tình hình trang thiết

bị của công ty trong năm 2012 có thể mô tả qua biểu sau:

-7 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Biểu số 02:

Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty

I Phương tiện vận tải Số lượng III Dụng cụ thi công Số lượng

…

1.8 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

Là một đơn vị hạch toán độc lập, hàng năm nguồn thu của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc chủ yếu có được là do hoạt động đầu tư xây lắp các công trình, do bán các sản phẩm xây lắp do công ty tự sản xuất, bên cạnh đó cũng có them 1 số các khoản thu nhập từ hoạt động khác nhưng rất ít Trong đó doanh thu từ hoạt động xây lắp chiếm khoảng 70% Cự thể kết quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 được thể hiện qua biểu số 03 sau:

-8 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Biểu số 03:

Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

Mức biến động (%) 2012/2011

1 Doanh thu bán hàng và cung

8 Chi phí quản lý kinh doanh 253.561.552 233.617.558 8.54

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY

DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MIỀN BẮC 2.1 Khái quát chung về đặc điểm công tác kế toán tại công ty cô phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc.

2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc có quy mô được xét vào doanh nghiệp nhỏ của tỉnh Thái Nguyên Việc xây dựng và hoàn thiện bộ máy kế toán nói chung và bộ máy quản lý nó riêng là một quyết định hoàn toàn đúng đắn, nó góp phần tạo nên những thành công mà công ty đã đạt được trong những năm qua

Hện nay , để thực hiện tốt vai trò tham mưu cho cấp trên trong lĩnh vực tài chính kế toán, công ty đã xây dựng cho mình được mô hình kế toán tập trung với

sự phân công công việc cụ thể và rõ ràng

Sơ đồ số 03: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương

mại miền Bắc.

- Kế toán trưởng: Là người phụ trách Phòng Kế toán có nhiệm vụ: chỉ đạo, phụ trách, điều hành cán bộ, nhân viên kế toán thực hiện công tác hạch toán kế toán, tài chính của Công ty Đồng thời, làm công tác tổng hợp chung để thu thập, chỉnh lý toàn bộ số liệu mà các báo cáo tổng hợp của các kế toán viên chuyển lên, lập báo cáo quyết toán toàn bộ hoạt

-10 -

Thủ quỹ, TM,Thống kê

Kế toán CP,

GT, Lương,Thanh toán

Kế toán NVL, TSCĐ

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

động kinh doanh lên cho Giám đốc xem xét, ký duyệt để lập báo cáo tài chính cho các cơ quan chức năng

- Kế toán nguyên vật liệu, tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép tình hình thu

mua, nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong quá trình sản xuất kinh doanh Xác định số lượng, giá trị nguyên vật liệu cho từng đối tượng sử dụng và theo kỳ tính giá thành sản phẩm Đồng thời, phân tích tình hình sử dụng, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, so sánh tiêu hao thực tế với định mức, nêu rõ nguyên nhân và đề ra biện pháp điều chỉnh cho phù hợp và có hiệu quả Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, tình hình trích khấu hao để tính vào giá thành sản phẩm trong kỳ Đồng thời, kế toán còn phải tính toán, phân tích tình hình sử dụng công suất máy móc, thiết bị thực tế so với thiết kế để có sự chỉ đạo và điều chỉnh kịp thời

- Kế toán tiền mặt, thủ quỹ: Theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan

đến thu, chi tiền mặt của Công ty, quản lý quỹ tiền mặt, theo dõi các các nghiệp vụ liên quan đén quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty.Đồng thời lập các báo cáo, giao dịch ngân hàng

- Kế toán giá thành, lương, thanh toán: Có nhiệm vụ tập hợp tất cả các chi phí phát sinh

trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty Từ đó, tính giá thành của sản phẩm.Căn

cứ vào các chứng từ có liên quan để tính toán, xác định số tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân viên theo quy định Đồng thời, dựa trên danh sách công nhân viên đóng bảo hiểm xã hội để xác định số tiền thu, nộp Theo dõi các công nợ của công ty

2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và

thương mại miền Bắc.

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty lựa chọn hạch toán kế toán ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung, để đảm bảo việc kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán được tiến hành thuận tiện và nhanh chóng

-11 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ số 04: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty

- Niên độ kế toán áp dụng: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Kỳ kế toán: Tháng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là đông Việt Nam ( VNĐ)

- Thực hiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX

- Vật liệu xuất kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền

- Về TSCĐ: được ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình sử dụng TSCĐ được ghi nhận theo nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, giá trị còn lại Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng với tất cả các loại tài sản

chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

- Hệ thống chứng từ: Công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của BTC

- Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định của BTC

- Trang thiết bị ứng dụng máy tính: kế toán Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa để hạch toán Từ các chứng từ gốc thuộc các phần hành do từng kế toán viên phụ trách thì sẽ được cập nhật vào phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật số liệu, phản ánh lên các sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp và các báo cáo tài chính cuối kì

-13 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

-14 -

Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy

Hình ảnh 01 : Giao diện phần mềm kế toán Misa

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

PHẦN MỀM MISA

In số báo cáo cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin đã cập nhật vào phần mềm sẽ

tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối kỳ hoặc bất cứ thời điểm nào cần thiết , kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ, lập báo cáo tài chính, việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động

và luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Cuối kỳ, hoặc cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định của sổ kế toán ghi bằng tay

2.2 Tổ chức kế toán vật liệu, công cụ, dụng cụ

2.2.1 Đặc điểm về vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty

- Tại xưởng sản xuất:

Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại xưởng sản xuất của công ty bao gồm nhiều loại và đều là nguồn mua ngoài

Quy mô nguyên vật liệu gồm có:

- Nguyên vật liệu chính: sắt, thép, bu lông các loại Vd như: thép ghi 12, thép 16, thép

24 Thép hình U80, U100…

- Nguyên vật liệu phụ: sơn, xăng pha sơn, oxi, gas…

Quy mô CCDC không lớn, gồm: Dụng cụ văn phòng ( két bạc, máy fax, máy điện thoại, bàn làm việc ) dụng cụ tại phân xưởng sản xuất ( máy khoan sắt, hộp dụng cụ, các loại cờ lê, mỏ lết, đồ bảo hộ…) có thời gian sử dụng cho nhiều kì kế toán , tuy nhiên công ty không phân bổ cho nhiều kỳ kế toán mà tính hết vào chi phí cho kỳ kế toán phát sinh

-15 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Vật tư mua về nhập trong kho chủ yếu là sắt, thép các loại dùng chủ yếu đế sản xuất ra các thành phẩm để phục vụ cho các hạng mục công trình mà công ty đang thi công, khi có đơn đặt hàng của khách hàng hoặc để bán ngoài tuy nhiên số lượng không đáng kể Chính vì thế mà công ty không nhập nhiều vật tư một lúc mà chỉ nhập với số lượng phù hợp với nhu cầu sản xuất của công ty, để tránh ứ đọng vốn, tuy nhiên công ty cũng dự trữ một phần nhỏ để chủ động trong sản xuất

- Tại các công trình, hạng mục công trình

Nguyên vật liệu dùng để phục vụ xây lắp công ty cũng chủ yếu là do mua ngoài và tự sản xuất

để phục vụ cho các công trình mà công ty đang tiến hành xây lắp

Quy mô NVL bao gồm:

- NVL chính: thép, xà, giá, tiếp địa, xi măng, cát, đá, sỏi…

- NVL phụ: Que hàn, dầu, xăng, dầu chống dính, dây thép buộc…

Quy mô CCDC: là những thứ không thể thiếu nó vừa phục vụ trực tiếp cho quá trình thi công xây dựng vừa là vật đảm bảo cho người tham gia thi công bao gồm các trang thiết bị bảo hộ lao động, các dụng cụ cần thiết cho quá trình thi công như gang tay, giầy vải, quốc xẻng, dao xây,

đồ bảo hộ lao động…

* Công tác quản lý NVL, CCDC tại công ty

Các loại vật tư dùng để sản xuất ở ngay phân xưởng của công ty thì thường được nhập từ các doanh nghiệp,đại lý uy tín đã hợp tác lâu dài với công ty NVL,CCDC ở công

ty được theo dõi cả về mặt hiện vật và giá trị Trong đó thủ kho chịu trách nhiệm theo dõi

về mặt số lượng còn kế toán chịu trách nhiệm theo dõi về mặt giá trị

Còn các loại vật liệu dùng để phục vụ các công trình xây dựng thì được nhập từ các cơ sở, đại lý trên địa bàn gần nơi thi công, vì đặc điểm của ngành xây lắp là địa điểm xây dựng luôn thay đổi theo địa bàn sản xuất, sản phẩm cố định tại nơi sản xuất, còn điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Với lý do như vậy công ty không thể cố định nguồn thu nhập tại đâu được mà phải tùy theo công trình sẽ có từng nguồn nhập riêng Nếu công trình lớn, khối lượng vật liệu sử dụng nhiều thì mua hàng theo hợp đồng, còn với khối lượng nhỏ mua tự do trên thị trường thi căn cứ hóa đơn để thanh toán

Vật liệu của công ty được xuất dùng cho các mục đích chủ yếu sau:

- Xuất cho các đội xây dựng

-16 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

- Xuất trực tiếp cho sản xuất

- Xuất cho quản lý doanh nghiệp

Tùy theo từng mục đích sản xuất mà trình tự hạch toán vào các loại sổ sách được kế toán nguyên vật liệu thực hiện hạch toán

Vì vậy công việc quản lý vật tư trong công ty là công việc hết sức phức tạp, cần phải được tổ chức quản lý chặt chẽ và hạch toán ở tất cả các khâu từ thu mua, bảo quản, dự trữ đến khâu sản xuất Đây là một yêu cầu khách quan của công tác quản lý vật liệu xây ở công ty, đảm bảo tốt công tác quản lý vật liệu là tiền đề cho việc đạt hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh khá hiệu quả nhờ cơ chế tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh hợp lý Việc thu mua vật liệu được thực hiện dựa trên cơ sở định mức sử dụng vật liệu trong dự toán chi phí đã được duyệt của từng công trình Hầu như nguyên vật liệu mua về được dùng hết cho các công trình, không có nguyên vật liệu tồn kho cuối mỗi công trình ( nếu

có thì số lượng không đáng kể) Trên cơ sở các dự toán này khi nào công trình chuyển sang giai đoạn thi công thì bắt đầu thu mua NVL tập kết tại chân công trình, điều này đảm bảo cho việc cung cấp vật tư kịp thời cho sản xuất nhưng lại không quá sớm làm ứ đọng vốn và dễ gây mất mát do hao hụt Việc thu mua vật tư được thực hiện cho từng công trình, công trình được phân ai phụ trách quản lý thì người đó sẽ chịu trách nhiệm đi mua vật tư hoặc nhận cấp phát từ công ty

Đối với công tác dự trữ vật tư: Do sự đáp ứng nhanh nhạy của thị trường, các dịch vụ cung ứng vật tư có thể đáp ứng nhu cầu ngay khi cần thiết, chính vì thế mà các nguyên vật liệu của công ty như đá, cát, xi măng, thép, nhiên liệu ( xăng, dầu) chỉ khi nào công ty cần mới tổ chức thu mua, điều này sẽ làm giảm một số lượng lớn chi phí cho việc vận chuyển, bốc dỡ nhiều lần và việc bảo quan quản tại kho của công ty

* Phương pháp tính giá vật tư tại công ty

Đối với vật tư mua về:

Giá mua nguyên vật

Giá thanh toán với người bán (Không có VAT)

-17 -

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Các khoản chi phí thu mua và giảm trừ, chiết khấu thương mại Công ty không tính vào giá mua của NVL mà được tính vào chi phí quản lý kinh doanh

Đối với NVL xuất kho để sản xuất công ty hạch toán theo phương pháp bình quân gia quyền

Công tác kiểm tra: Định kì cuối tháng thủ kho tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu, công

cụ, dụng cụ trong kho

2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng

Để hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty sử dụng các loại chứng từ, sổ sách sau:

- Phiếu nhập kho, xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản kiểm nghiệm vật

tư, giấy đề nghị cấp vật tư, công cụ, dụng cụ

- Số chi tiết vật

- Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư

- Sổ cái tài khoản 152

2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng

Kế toán sử dụng TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu, để theo dõi giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho của Công ty Công ty đã mở thêm tài khoản chi tiết cho TK 152:

- TK 1521 – Nguyên liệu, vật liệu chính

- TK 1522 – Nguyên liệu, vật liệu phụ

Kế toán không sử dụng TK 153 – Công cụ, dụng cụ, vì tất cả các CCDC của Công ty khi mua

về đều đưa vào sử dụng ngay không qua nhập kho

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

2.2.4 Thủ tục nhập, xuất vật tư

 Thủ tục nhập kho

Hàng tháng, căn cứ vào kế hoạch sản xuất của công ty, hoặc khi tổ, đội sản xuất có nhu cầu vật tư để phục vụ sản xuất và đề xuất lập phiếu yêu cầu mua vật tư thì phòng kế hoạch vật tư lên kế hoạch thu mua vật tư, sau đó trình Giám đốc xét duyệt rồi tiến hành xem xét và lựa chọn nhà cung cấp thông qua bảng báo giá Khi đã lựa chọn được nhà cung cấp sẽ tiến hành đặt hàng hoặc kí kết hợp đồng kinh tế

Khi nhà cung cấp giao hàng đến, phòng kế hoạch vật tư sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra vật tư trước khi nhận hàng và đưa vào kho Thủ kho tiến hành kiểm tra phẩm chất, quy cách vật tư và tiến hành nhận vật tư đồng thời ghi phiếu nhập kho vật tư

Có thể khái quát thủ tục nhập kho qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 05: Thủ tục nhập kho

 Thủ tục xuất kho

Thủ kho chịu trách nhiệm theo dõi việc xuất vật tư trong kho

Khi có nhu cầu về vật tư cần dung thì các đội xây dựng phải lập phiếu yêu cầu xuất vật tư, người chịu trách nhiệm quản lý công trình đó kí, sau đó phiếu yêu cầu sẽ được gửi tới kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt Sau đó người xin lĩnh vật tư đưa giấy tới phòng

kế toán để kế toán NVL làm căn cứ để viết phiều xuất kho theo đúng yêu cầu của bộ phận xin lĩnh vật tư

-19 -

Phòng KH – KT

tư vấn giám sát

Lựa chọn nhà cung cấp

Gửi đơn đặt hàng cho nhà cung cấp

Nhận hàng và kiểm tra Nhập kho

Kế hoạch sản xuất

Nhu cầu của đội xây

dựng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Có thể khái quát thủ tục xuất kho vật tư qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 06: Thủ tục xuất kho vật tư 2.2.5 Quy trình hạch toán

2.2.5.1 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song Đây là phương pháp đơn giản, dễ làm, dễ kiểm tra, dễ đối chiếu, đảm bảo độ tin cậy cao của thông tin, có khả năng cung cấp thông tin nhanh cho kế toán quản trị vật liệu phù hợp với quy mô của công ty

Tại kho:

+ Thủ kho mở thẻ kho để theo dõi biến động số lượng nhập xuất tồn của vật tư

+ Căn cứ để ghi thẻ kho là phiếu nhập kho và phiếu xuất kho

+ Mỗi loại NVL được theo dõi bởi 1 thẻ kho

Có thể khái quát nội dung trình tự hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song bằng sơ đồ sau:

Giám đốc phê duyệt

Yêu cầu xuất vật tư

Tổ trưởng, đội trưởng ký

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Ghi chú:

Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi ngµy

§èi chiÕu kiÓm tra

Sơ đồ 07: Trình tự hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty 2.2.5.2 Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu của công ty

Để hạch toán tổng hợp tình hình biến động của nguyên vật liệu Công ty sử dụng TK 152

Căn cứ vào các Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT… đã được kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý kế toán tiến hành ghi vào các Sổ chi tiết, Thẻ kho, chứng từ ghi

Bảng tổng hợp nhập- xuất - tồn

Sổ cái TK 152

ThÎ kho

Chøng tõ nhËp

Chøng tõ xuÊt

Sæ (thÎ) kÕ to¸n chi

tiÕt B¶ng kª tæng hîp nhËp xuÊt tån kho

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Trong tháng công ty có khá nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau đây là một số ví dụ minh họa

Ví dụ 1: Ngày 2 tháng 12 năm 2012 công ty mua 1000 kg thép V40 – 70 của doanh nghiệp tư nhân Trường My nhập kho Với tổng số tiền trước thuế VAT là 14.602.000 VNĐ, công ty chưa thanh toán cho người bán

Biểu số 04:

(Nguồn số liệu: Phòng kế toán – Tài vụ)

-22 -

HÓA ĐƠN (GTGT) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 2 tháng 12 năm

2012

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu : AA/ 12P0000854

Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRƯỜNG MY

Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.460.200

Số tiền viết bắng chữ: Mười sáu triệu, không trăm sáu mươi hai nghìn, hai trăm

đồng chẵn./

Người mua hàng

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng ( Ký, đóng dấu,ghi rõ họ Thủ trưởng đơn vị

tên)

Nguồn: Phòng kế toán- tài vụ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

trưởng BTC)

PHIẾU CHI Ngày 2 tháng 12 năm 2012

Họ và tên người nhận tiền: Dương Loan

Địa chỉ: Phường Gia Sàng, TP Thái Nguyên

Lý do chi: Thanh toán mua hàng

Số tiền: 16.062.200 Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu không trăm sáu mươi hai nghìn, hai trăm đồng chẵn./

Nợ TK: 152,133

Có TK 111

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Biểu số 06:

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và

Địa chỉ: Tổ Thần Vì 2, Phường Quang Vinh,

TP Thái Nguyên

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ, BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 2 tháng 12 năm 2012

Số: 252

Họ và tên người giao hàng: Dương Loan

Theo hóa đơn số: 0000854 ngày 2 tháng 12 năm 2012 của doanh nghiệp tư nhân Trường My

Nhập tại kho: Công ty CP ĐT XD & TM miền Bắc

STT Tên nhãn hiệu, quy

Thủ kho

( Ký, họ tên)Trần Văn Tài

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)Dương Công Minh

( Nguồn số liệu: Bộ phận kế toán)

-24 -

Nợ: TK 152,133 Có: TK 111

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Ví dụ 2: ngày 5 tháng 12 năm 2012 xuất kho một số vật tư cho xưởng sản xuất của công

ty để sản xuất xà, giá mạ…

Biểu số 07:

Đơn vị: CT CP ĐT XD & TM miền Bắc

Địa chỉ: Xóm Thần Vì 2, P.Quang vinh TP

TN

Mẫu số: 02-VT( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14 tháng 9 năm 2006)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 5 tháng 12 năm 2012

Số: 265

Họ, tên người nhân hàng: Đinh Thế Đô Địa chỉ( bộ phận): BP sản xuất

Lý do xuất kho: xuất cho sản xuất xà, giá mạ

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm: P Quang Vinh

STT Tên nhãn hiệu, quy

cách phẩm chất vật

Mã

số ĐVT

Số lượngYêu cầu Thực

( Ký, họ tên) Người nhận hàng( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên )Thủ kho Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Ký, họ tên)Giám đốc

( Nguồn số liệu : Phòng kế toán – Tài vụ)

-25 -

Nợ: TK 154Có: TK 152

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Biểu số 08:

Đơn vị: Công ty CP ĐT XD & TM miền Bắc

Địa chỉ: Tổ Thần vì 2, P.QV, TP TN

Mẫu số S09-DNNBan hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Báo cáo thực tập tốt nghiệp 

Căn cứ vào phiếu xuất kho và phiếu nhập kế toán sẽ nhập vào phần mềm KTM, kho phần mềm kế toán máy sẽ tự tiến hành ghi sổ vào sổ chi tiết vật tư cho nguyên vật liệu trên tương ứng với thẻ kho mở ở kho như sau:

Biểu số 09:

Đơn vị: Công ty CP ĐT XD & TM miền Bắc

Địa chỉ: tổ Thần vì 2, P.QV, TP TN

Mẫu số S07-DNNBan hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ

Năm: 2012Tài khoản: 152 Tên kho: công tyTên, quy cách nguyên liệu: thép V40-70

(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD

STT dòn g

Số hiệu

TK đối

Số phát sinh

Số hiệu Ngày,

tháng

1/12 3766 1/12 Mua cát, đá, sỏi chuyển thẳng CT SCL đường

dây điện huyện PB

1/12 3766 1/12 Mua cát, đá sỏi chuyển thẳng CT SCL đường

dây điện huyện PB

…

…

- Sổ này có 31 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 31

- Ngày mở sổ: 1/1/2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012

SV: Trần Kim Thủy -28 - Lớp K6KTTHA

Biểu số 10:

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc

Địa chỉ: tổ Thần Vì 2, phường Quang vinh, TP Thái Nguyên

Mẫu số: S03a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BT

Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKDĐơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại miền Bắc

Địa chỉ: tổ Thần Vì 2, phường Quang vinh, TP Thái Nguyên

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm : 2012Tên tài khoản : Nguyên vật liệu

Trang sổ

15/1215/1231/12

…

Nhập kho thép U các loại

331111

154154112

1.500.00014.602.000

7.138.250

60.802.72826.802.280

- Cộng số phát sinh

- Số dư cuối kỳ

683.874.273 184.319.710

758.915.250

- Sổ này có 10 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người ghi sổ

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc

(Nguồn số liệu: phòng kế toán – Tài vụ)

Biểu số 10:

Biểu số 12:

SV: Trần Kim Thủy -29 - Lớp K6KTTHA

Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKDĐơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại miền

Bắc

Địa chỉ: Tổ Thần Vì 2, P Quang Vinh, TPTN

Mẫu số S08 - DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTCngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

(Nguồn số liệu: phòng kế toán – Tài vụ)

SV: Trần Kim Thủy -30 - Lớp K6KTTHA

Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD

- Đến hiện tại thì toàn bộ TSCĐ của công ty đều do mua ngoài

- Quy mô TSCĐ của công ty tương đối nhỏ và ít biến động

Bao gồm:

- TSCĐ hữu hình: Với chức năng chính là xây dựng cơ bản các công trình xây lắp nên TSCĐ của công ty chủ yếu là các loại máy thi công hữu hình như: máy trộn

bê tông, các loại máy khoan nổ,… phục vụ tại các công trình và các loại xe cơ giới dùng

để vận chuyển TSCĐ hữu hình phục vụ tại công ty và phân xưởng: nhà làm việc, nhà xưởng, máy in, nhà kho, ô tô…

Do địa bàn hoạt động của công ty là phân tán nên TSCĐ phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm công trình Vì vậy, việc quản lý TSCĐ rất phức tạp và gặp nhiều khó khăn, đòi hỏi phải có những biện pháp quản lý hợp lý và khoa học

Mặt khác, hoạt động xây lắp thường được tiến hành ngoài trời, chịu ảnh hưởng của điều kiện thiên nhiên, ảnh hưởng rất lớn đến việc quản lý TSCĐ, TSCĐ dễ bị hư hỏng và ảnh hưởng đến tiến độ thi công

 Công tác quản lý TSCĐ ở Công ty

Do đặc điểm TSCĐ của công ty mang tính chất đặc thù của ngành xây dựng nên vấn đề bảo quản và sử dụng TSCĐ như thế nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao luôn là vấn đề được công ty đặt lên hàng đầu Vì vậy mà việc quản lý phải được tổ chức chặt chẽ,

có hệ thống, cụ thể:

SV: Trần Kim Thủy -31 - Lớp K6KTTHA