Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc là cụng ty hoạt động trong cả lĩnh vực sản xuất và xõy dựng, tuy nhiờn lĩnh vực hoạt động chớnh của cụng ty là xõy lắp, với sản phẩm chớnh là cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh về xõy dựng đường điện, cỏc trạm biến ỏp…. Cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được xỏc định là tiờu thụ khi CT, HMCT cú giỏ trị sử dụng được nghiệm thu hoặc khi từng phần cụng việc xõy lắp đạt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý theo thiết kế kỹ thuật cú ghi trong hợp đồng thi cụng được hoàn thành bàn giao thanh toỏn.
Do sản phẩm đặc thự của ngành xõy dựng là cỏc cụng trỡnh xõy dựng, sản phẩm được sử dụng tại chỗ, xỏc định là tiờu thụ ngay khi hoàn thành nghiệm thu với chủ đầu tư, do đú kế toỏn hạch toỏn thẳng vào TK 154 – Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang sau đú kết chuyển sang TK 632 – Giỏ vốn hàng bỏn.
* Tài khoản sử dụng
- TK 154 – Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang - TK 632 – Giỏ vốn hàng bỏn
- TK 511 – Doanh thu thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
* Chứng từ, sổ sỏch kế toỏn sử dụng
- Thẻ tớnh giỏ thành - Biờn bản nghiệm thu - Biờn bản bàn giao - Húa đơn GTGT… - Sổ Cỏi TK 632, TK 511,
- Sổ Cỏi TK 154 ( chi tiết cho từng CT, HMCT)
* Quy trỡnh hạch toỏn:
Khi cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được xõy dựng hoàn thành, Phũng KH – KT sẽ cử người đại diện tiến hành nghiệm thu cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh, khối lượng cụng việc hoàn thành với đại diện của chủ đầu tư, sau khi cỏc bờn đó hoàn thành nghiệm thu sản phẩm sẽ tiến hành thanh lý hợp đồng kinh tế. Căn cứ vào thẻ tớnh giỏ thành, Biờn
SV: Trần Kim Thủy -94 - Lớp K6KTTHA
bản thanh lý hợp đồng, Biờn bản bàn giao… kế toỏn tiến hành định khoản ghi nhận giỏ vốn hàng bỏn và ghi nhận doanh thu.
Biểu số 44:
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Thỏi nguyờn, ngày 31 thỏng 12 năm 2012
BIấN BẢN THANH Lí HỢP ĐỒNG
Cụng trỡnh: Sửa chữa lớn đường dõy điện huyện Phỳ Bỡnh ( Dự ỏn IVO – Phần vốn dư)
Căn cứ vào hợp đồng số: 59/2012HĐXL – PCTN ngày 2/11/2012 giữa cụng ty ĐLTN và Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc v/v SCL Đường dõy 0.4 KV huyện Phỳ Bỡnh – Dự ỏn cải tạo lưới điện trung ỏp nụng thụn tỉnh Thỏi Nguyờn;
Căn cứ quyết định số : 4532/QĐ-PTCN ngày 30 thỏng 12 năm 2012 của Giỏm đốc Cụng ty Điện lực Thỏi Nguyờn về việc duyệt quyết toỏn hạng mục cụng trỡnh sửa chữa lớn trờn; Hụm nay, ngày 31 thỏng 12 năm 2012 tại Cụng ty điện lực Thỏi Nguyờn chỳng tụi gồm:
I. ĐẠI DIỆN BấN A: CễNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYấN
- ễng: Đinh Hoàng Dương Chức vụ: Giỏm đốc - Địa chỉ: Số 31- Đường Hoàng Văn Thụ - TP Thỏi Nguyờn - Điện thoại: (0280)3600402 Fax: (0280)3750958
- Tài khoản: 102010001554182 tại Ngõn hàng TMCP cụng thương Thỏi Nguyờn. - Mó số thuế VAT : 0100100417006
II. ĐẠI DIỆN BấN B: CễNG TY CỔ PHẦN ĐTXD VÀ TM MIỀN BẮC
- ễng: Tống Đức Giang Chức vụ: Giỏm đốc - Địa chỉ: Tổ Thần Vỡ 2, Phường Quang Vinh, TPTN
- Điện thoại: (0280)354336 - Mó số thuế: 4600795644
- Tài khoản: 0511004689008 tại ngõn hàng thương mại cổ phần Anh Bỡnh – CN Thỏi Nguyờn
SV: Trần Kim Thủy -95 - Lớp K6KTTHA
Sau khi xem xột cỏc khoản hợp đồng số 59/2012/HL – PCTN ngày 10 thỏng 11 năm 2012 giữa Cụng ty Điện lực Thỏi Nguyờn và Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc. Cỏc bờn A, B cựng thống nhất những điểm sau đõy:
III.Khối lương – Chất lượng thực hiện: Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc đó thi cụng hoàn thành SCL đường dõy điện tại huyện Phỳ Bỡnh trờn theo hợp đồng hai bờn đó ký kết. Cụng trỡnh đó được nghiệm thu đảm bảo yờu cầu kỹ thuật đó quy định và đó được bàn giao đưa vào sử dụng sau ngày 31 thỏng 12 năm 2012.
IV Giỏ trị
1. Giỏ trị hợp đồng: 1.767.315.000 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Giỏ trị QT được duyệt: 1.767.315.000 đồng
3. Giỏ trị bờn B được thanh toỏn ( đó bao gồm thuế VAT ): 1.767.315.000 đồng + Giỏ trị trước thuế: 1.606.650.000 đồng
+ Thuế VAT: 160.665.000 đồng
4. Giỏ trị bờn B được ứng trước là: 0 đồng. 5. Giỏ trị cũn lại bờn B được thanh toỏn: 1.767.315.000 đồng
V. Trỏch nhiệm của mỗi bờn:
Kể từ ngày 31 thỏng 12 năm 2012 hợp đồng số 59/2012/HĐXL-PCTN ngày 10/11/2012 được thanh lý. Bờn A và B cú trỏch nhiệm sau thanh lý.
Bờn A: Thanh toỏn giỏ trị cũn lại cho bờn B trước ngày 24/01/2013 Bờn B: Bảo hành 12 thỏng kể từ ngày nghiệm thu bàn giao.
ĐẠI DIỆN BấN A
( Ký, họ tờn) ĐẠI DIỆN BấN B( ký, họ tờn)
( Nguồn số liệu: Bộ phận hành chớnh)
SV: Trần Kim Thủy -96 - Lớp K6KTTHA
Biểu số 45:
SV: Trần Kim Thủy -97 - Lớp K6KTTHA
HÓA ĐƠN (GTGT) Liờn 1: lưu
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Mõ̃u sụ́: 01 GTKT3/001 Ký hiệu : AA/ 12P
0006891
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc Mó số thuế: 4600795644
Địa chỉ: xúm Thần Vỡ 2, P. Quang Vinh, TP. Thỏi Nguyờn
Số tài khoản: 39010000233809 tại NH TMCP Đầu tư và PT Thỏi Nguyờn 0511004689008 tại NH TMCP ABBANK Thỏi Nguyờn Tờn Khỏch hàng:
Tờn đơn vị: Cụng ty Điện lực Thỏi Nguyờn Mó số thuế: 0100100417006
Hình thức thanh toán: CK STT Tờn hàng
hoỏ,dịch vụ
ĐVT Số
lượng
Đơn giỏ Thành tiền 1 Cụng trỡnh SCL
đường dõy điện IVO Phỳ Bỡnh
CT 1 1.606.650.000 1.606.650.000
Cộng tiền hàng 1.606.650.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 160.665.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn 1.767.315.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền viết bắng chữ: Một tỷ bảy trăm sỏu mươi bảy triệu, ba trăm mười lăm nghỡn đồng chẵn./.
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tờn)
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tờn)
Thủ trưởng đơn vị
( Ký, đóng dṍu,ghi rõ họ tờn)
Biểu số 46:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc Địa chỉ: tổ Thần Vỡ 2, phường Quang vinh, TP Thỏi Nguyờn
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm : 2012
Tờn tài khoản : Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu : 632
Ngày ,
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang sổ STT dũng Nợ Cú Số dư ngày 1/12/2012 Số phỏt sinh trong thỏng
5/12 PXK266 5/12 Xuất kho xà, giỏ.. phục vụ CT SCL PB 155 220.019.000
…
31/12 KC 31/12 Giỏ vốn cụng trỡnh sửa chữa lớn đường dõy
điện huyện Phỳ Bỡnh 1541 750.956.000 31/12 KC 31/12 Giỏ vốn cụng trỡnh CPNCTT (CT SCL PB) 1542 544.000.000 31/12 KC 31/12 Giỏ vốn cụng trỡnh CPMTC( CT SCL PB) 1543 121.528.400 Giỏ vốn cụng trỡnh CPSXC ( CT SCL PB) 1547 28.804.423 31/12 KC 31/12 KC giỏ vốn để tớnh KQHĐKD 911 2.356.761.923 - Cộng số phỏt sinh - Số dư cuối kỳ 2.356.761.923 0 2.356.761.923 0 Ngày 31 thỏng 12.năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
( Nguồn số liệu: Bộ phận kế toỏn) SV: Trần Kim Thủy -98 - Lớp K6KTTHA
Biểu số 47:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại miền Bắc Địa chỉ: tổ Thần Vỡ 2, phường Quang vinh, TP Thỏi Nguyờn
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm : 2012
Tờn tài khoản : Doanh thu bỏn hàng Số hiệu : 511
Ngày, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thỏng Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang sổ STT dũng Nợ Cú Số dư ngày 1/12/2012 Số phỏt sinh trong thỏng
5/12 PXK266 5/12 Xuất kho xà, giỏ.. phục vụ CT SCL PB 154 220.019.000
8/12 0006851 8/12 Bỏn xà, giỏ thộp mạ kẽm nhỳng núng cho CTy XL điện và viễn thụng chưa thanh toỏn
131 173.986.272
…
31/12 0006890 31/12 Hoàn thành bàn giao CT SCL Phỳ Bỡnh 131 1.606.650.000
31/12 KC 31/12 Kết chuyển doanh thu bỏn hàng để XĐKQKD 911 2.596.452.83
1 - Cộng số phỏt sinh - Số dư cuối kỳ 2.596.452.83 1 0 2.596.452.831 0 Ngày 31 thỏng 12 .năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
( Nguồn số liệu: Bộ phận kế toỏn)
SV: Trần Kim Thủy -99 - Lớp K6KTTHA