thực tập công ty tnhh dịch vụ tân kế toán

- Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện bảo toàn vốn cho kinh doanh và công tác chi phí trong toàn công ty, theo déi thanh toán các khoán chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế ,mọi chỉ tiêu, thu

TRUONG DAI HOC HANG HAI VIET NAM

BAO CÁO THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

QUAN TRI TAI CHINH KẾ TOÁN

Ho va tén: Nguyén Thi Thu Thiy

MUC LUC

DANH MUC BANG BIEU

TÌM HIẾU VẺ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TỰ ĐỘNG HOÁ HOÀNG GIA 6

1 Téng quan về Công ty Công nghệ tự động hoá Hoàng Gia s nhớt 6

2 Chức năng, nhiệm Vụ - 0 2202212211212 212221211221 221 1121512112112 12 1011211 ray 6

1 Tổ chức bộ máy của Công ty - 2c ngan H221 21 ng nu g ryo 7

2 Tổ chức công tác Kế toán n1 2212012 rrryu 8

1 Kế toán Tiền mặt tại quỹ S212 rryyn 14 Khi cân tiền thực hiện I việc cho công ty cân tạm ứng trước thì người xin tạm ứng viết hoặc điền vào mẫu đề nghị xin tạm ứng có sẵn rồi gửi lên phòng Kế toán Kế toán chịu trách nhiệm nhận đơn đề nghị chuyển cho kế toán trưởng, kế toán trưởng nếu ký duyệt

sẽ được gửi cho giám đốc Khi đã đủ các chữ ký giấy đề nghĩ sẽ được chuyên cho thủ

quỹ xuất tiển s2 2n 2212212121212 122122 n na 16

2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 2 22 TT 121 111 rxa

Il KE TOAN CONG NG PHAI TRA

II 01 ru 7a Ắ<e

2 Chứng từ sử dụng L2 2212212121121 121 211122111211121 01215101011 01 81111 1x ru 26

3 Nguyên tắc kế toán 2 nh H22 n tre rrrya 26

4 Quy trình luân chuyến chứng từ - 2 S221 21 ren ryo 27

5 Ví dụ nghiệp vụ phát sinh 0 2c 212211212212 221212 5512112181212 te re 28

II KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THỤ à:-2552222222223222221122222x tt re 31

II 01 ru 7a Ắ<e 31

3 Nguyên tắc kế toán 2 nh H22 n tre rrrya 31

4, Quy trinh Ian chuyén chứng từ - 2 S221 21 ren ryo 32

5 Ví dụ nghiệp vụ phát sinh 0 2c 212211212212 221212 5512112181212 te re 33

IV KE TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 34

II 01 ru 7a Ắ<e 34

2 Chứng từ sử dụng L2 2212212121121 121 211122111211121 01215101011 01 81111 1x ru 35

3 Nguyên tắc kế toán 2 nh H22 n tre rrrya 35

4 Kiếm tra lại hồ sơ, chứng từ 2n g2 2 11x rrya 37

5 Quy định về mức lương tối thiểu và các khoản trích theo lương 37

6 Quy trình luân chuyến chứng từ - 2 nh 21 tre ryo 47

7 Ví dụ kế toán tiền lương 2 nhọn n2 122gr rrrryo 48 0700/19) E1 .Ả ẢẢ.Ả ÔỒÔố 54

1 Cơ cầu tô chức kế toán 2 2 25 2221221222212 54

DANH MUC CHU VIET TAT

ký hiệu Diễn giải

BCTC Báo cáo tài chính

BHYT Bảo hiểm y té

DANH MUC BANG BIEU

Số hiệu Diễn giải Số trang Bảng II | Một sô khách hàng của Công ty TNHH Công nghệ tự động hoá 7 Hoang Gia

Bang 2.1 | Các nhóm tài khoản nợ phải trả 26

Bảng 23 | Mức trích các khoản phải nộp theo lương 38

Bảng 2.4 | Các bậc tính thuê thu nhập cả nhân 38

Bảng 2.5 | Bảng châm công 48 Bảng 2.6 | Bảng thanh toán lương 49 Bảng 3.1 | Điểm khác nhau giữa HD đâu vào và HD đầu ra 38

DANH MỤC SƠ ĐỎ

Số hiệu Diễn giải Số trang

Sơ đô 1.1 | Cơ câu tô chức bộ máy của Công ty TNHH Công nghệ tự động hoá 8 Hoang Gia

Sơ đồ 2.2 | Quy trình luân chuyên Phiêu chỉ 16

Sơ đồ 2.3 | Quy trình luân chuyén Giay bao Co 21

Sơ đồ 2.6 | Quy trình luân chuyên chứng từ công nợ phải thu 32

DANH MỤC HÌNH ANH

So hiéu Diễn giải So trang

Hình 2.2 | Phiếu thu hoạch toán trong phần mềm Maxv 18

Hình 2.11 | Giấy uỷ nhiệm chỉ 25

Hinh 2.13 | Hoa don GTGT 29 Hinh 2.14 | Hoa don GTGT hoach toan trong phan mém Maxv 29 Hinh 2.15 | Hoa don GTGT 30 Hinh 2.16 | Hoa don GTGT hoach toan trong phan mém Maxv 30 Hinh 2.17 | Hoa don GTGT hoach toan trong phan mém Maxv 33 Hinh 2.18 | Hoa don GTGT 34

Hình 2.20 | Giây chi tiên BHXH hoạch toán trong phân mềm Maxv 30 Hình 2.21 | Số quỹ tiên mặt 31 Hình 2.22 | Phiêu chỉ nộp BHXH 51

Hinh 2.24 | So nhat ky mua hang 52 Hinh 2.25 | S6 nhat ky mua hang chung 53 Hinh 3.1 | Hach toán nghiệp vụ ngày 06/01/2023 vào phiêu chi tiên mặt trên 55 PMKT

Hinh 3.2 | Số kê toán chi tiết quỹ tiên mặt được cập nhật tự động sau khi hoạch 56

toan

Hinh 3.3 | Số nhật ký chỉ tiền được cập nhật tự động sau khi hoạch toán 57

MODAU |

Trong những năm gân đây, nên kinh tê nước ta đã có sự chuyên mình mạnh

mẽ từ nền kinh tế quản lý bao cấp sang cơ chế hạch toán kinh đoanh không ngừng

phát triển Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế, bộ máy quản lý kinh tế cũng đôi

mới ngày một sâu sắc hơn và khăng định được vai trò chủ đạo trong các hoạt động sản xuất kinh doanh Nhờ sự phát triển mạnh mẽ ấy mà con người — chu thể của xã

hội đã ngày càng chủ động hơn, sáng tạo hơn trong sản xuất, lao động và tự mình

tạo nên những giá trị thực tế, những lợi ích và cả tài sản Nhằm đảm bảo được

những giá trị đó, kế toán ra đời và trở thành nhân tổ hỗ trợ hiệu qua cho người lao động và công ty, doanh nghiệp

Thị trường phát triển, điều đó đồng nghĩa với việc ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt giữa các thành phân kinh tế Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là lợi nhuận tối đa, đòi hỏi doanh nghiệp phải có các phương án sử

dụng vốn sao cho hợp lý, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh té cao nhat, tao ra tién dé

vững chắc cho sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Điều đó đồng nghĩa

với việc nhiệm vụ, trọng trách của người kế toán ngày càng lớn lao và được dé cao

hơn bao giờ hết

Sau một khoảng thời gian học tập dưới mái Trường Đại học Hàng hải Việt

Nam, em đã được trang bị những kiến thức nền tảng vững chắc về ngành Kế toán

và được nhà trường tạo điều kiện thực hành thực tế để không còn cảm thấy bỡ ngỡ,

tự tin đến gần hơn với công việc chính thức sau nay Em xin cam on thay cé!

Em cảm ơn Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán đã cho em một cơ hội

quý giá để được thực tập tại công ty và các anh chị đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp

đỡ chúng em có một kì thực tập thật hiệu quả và hoàn thành bài Báo cáo

Bài Báo cáo gồm 3 phần

Chương 1: Tìm hiển về Công Công nghệ tự động hoá Hoàng Gia

Chương 2: Tìm hiểu về công tác kế toán các nghiệp vụ kế toán tài chính

Chương 3: Kết luận

Mặc dù đã rất có gắng nhưng do thời gian thực tập và kiến thức thực tế của

bản thân còn nhiều hạn chế nên bài Báo cáo không thê tránh khỏi những sai sót

và hoàn thiện thêm vào những điểm còn thiếu sót

Em xin chân thành cảm ơn!

TIM HIEU VE CONG TY TNHH CONG NGHE TU BONG HOA HOANG GIA

I Tổng quan về Công ty Công nghệ tự động hoá Hoàng Gia

1 Giới thiệu về Công ty

Là nhà cung cấp sản phẩm và phát triển giải pháp dẫn đâu thị trường Việt Nam trong

lĩnh vực tự động hóa ngành công nghiệp, điện năng lượng mặt trời, hệ thông nước nóng trung tâm heat pump

HGA tiền thân là Trung tâm dịch vụ kỹ thuật Hoàng Gia được thành lập vào năm

2006 Hat nhân là các kỹ sư tự động hoá yêu nghệ với khát khao đem đến giải pháp tôi ưu

cho khách hàng HGA luôn chú trọng phát triển đội ngũ nhân sự, đầu tư nghiên cứu dé

kiên tạo những hệ thông sản phâm chât lượng, giải pháp thông minh

- _ Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Công nghệ tự động hoá Hoàng Gia

- _ Mã số thuế: 0201339000

- Địa chỉ: Số 103 Khúc Thừa Dụ, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, Hải Phòng

- SĐT: 0913 385 368

- Email: tudonghoahoanggial @gmail.com

- Loat hinh doanh nghiép: Thuong mai, dich vu

Là một doanh nghiệp tiên phong trong lĩnh vực tự động hóa với hơn l6 năm kinh

nghiệm, HGA đã xây dựng hệ sinh thai giá trị với các yếu tô vượt trội về văn hóa, chiến

lược, nhân sự, giải pháp, dịch vụ, công nghệ, năng lực cung ứng Hướng tới gia tăng sự

hiệu quả cho khách hàng, đối tác trong hoạt động sản xuất và kinh đoanh

2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Thiét bi dién ha thé Schneider Electric: Thiết bị đóng cắt hạ thé, thiết bị điều khiến

và bảo vệ công nghiệp, công tắc, ô căm và phụ kiện Schneider Electric

+ Cung cấp các sản phâm Tâm pin năng lượng mặt trời, bộ inverter solar, phụ kiện lắp đặt điên mặt trời

+ Cung cấp sản phâm máy bơm nhiệt heat pump

+ Cung cấp sản phẩm đèn năng lượng mặt trời

- Dịch vụ:

+ Khảo sát, tư vấn, thiết kế, lập trình, thi công hệ thống tủ điện tủ công nghiệp chất lượng

cao, giải pháp tự động hóa trong nhà máy

+ Lap dat, bao tri, bao dưỡng, sửa chữa biến tân, cung cập linh kiện, board mạch biến tan

2.2 Nhiệm vụ: Giá trị cốt lễ của HAG

- Cam kết mang đến những sản phẩm chất lượng, giải pháp hiệu quả, dịch vụ vượt trội

- Đồng hành cùng sự phát triển của đối tác và nhân viên

- Luôn nỗ lực làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tan tâm tận huyết mang lại giá trị

cho khách hàng

II Cơ cầu tô chức bộ máy hoạt động kinh doanh

1 Tổ chức bộ máy của Công ty

GIAM DOC P.GIAM DOC

Sơ đỗ 1.1 Cơ cấu tô chức bộ máy của Công ty TNHH Công nghệ tự động hoá Hoàng Gia Trong đó:

- Giám đốc:

nhiệm trước pháp luật và hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả công ty

- Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các bộ phận, phòng ban các đơn vị trực thuộc

kịp thời sửa chữa những sai sót, hoàn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được giao

- Phó giám đốc:

- Quản lý các khâu sản xuất và hoạt động kinh đoanh của công ty

- Thực hiện quản lý nhân sự trong phòng ban của minh

- Phối hợp với giám đốc đề thiết lập những quy chế, quy định phù hợp với giá trị cốt

lõi của doanh nghiệp

- Quản lý ngân sách và dòng tiền cho các kế hoạch kinh doanh, sản xuất, nhân sự,

- Phòng kinh doanh

- Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai

đoạn

- Tham mưu xây dựng kế hoạch công tác đầu tư, xây đựng và thực hiện lập các đự

án đầu tư, công tác quản lý hợp đồng kinh tế; công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế;

công tác dau thâu

- Chủ trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch

ngắn hạn, trung hạn, đài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty

- Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán Marketing và chăm sóc khách

hàng Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc yêu cầu

- Phòng Tài chính KẾ toán:

- Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp cho công ty quản lý về lĩnh vực tài chính kế

toán theo đúng thê lệ, chế độ chính sách hiện hành

- Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện bảo toàn vốn cho kinh doanh và công tác chi phí

trong toàn công ty, theo déi thanh toán các khoán chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế ,mọi chỉ tiêu, thu nhập của công ty, tông kết và báo cáo thanh toán tiền lương, lập quyết định,v.v

- Sử dụng công cụ kế toán để lập, ghi chép, quản lí, kiểm tra ,lưu trữ và bảo quản

các sô sách kế toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn của ngành hàng quy, hàng năm

- Giúp giám đốc chí đạo và trực tiếp chỉ đạo các đơn vị, nhất là cán bộ kế toán ở các

đội thực hiện mọi quy định về tài chính của Nhà Nước và của công ty, đảm bảo tính chính

doanh có hiệu quả

- Đội xe:

- Trực tiếp quản lý sử dụng phương tiện để thực hiện nhiệm vụ vận tải hàng hóa

theo sự chỉ đạo của người điều hành

- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về an toàn giao thông đường bộ, quy định khi tham gia giao thông, nơi đỗ xe, vệ sinh môi trường, giữ gìn bảo quản xe, có trách nhiệm báo cáo phản ánh với người phụ trách ban an toàn giao thông về tình hình xe các

sự cố của xe để xử lý

2 Tổ chức công tác Kế toán

a) Co cau tô chức kế toán

- Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

Hình 1.3: Cơ cầu, tô chức bộ máy kẾ toán

Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tô chức bộ máy kế

toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc cần xử lý và thông tin trong toàn công

ty được thực hiện ở phòng Kế toán Phòng Kế toán tiễn hành các công việc như: kiểm

tra, phân loại chứng từ, kế toán ghi sô tông hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kế toán

- Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:

* KẾ toán trưởng:

-Lãnh đạo, chỉ đạo và quản lý điều hành phòng KTTC

-Trực tiếp theo dõi và thực hiện:

+ Quản lý dòng tiền, các khoản phải thu, phải trả;

+ Trích lập các quỹ, nộp ngân sách, cân đối nguồn lương:

+ Lập kế hoạch tài chính phục vụ SXKD tháng, quý, năm;

+ Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty trong việc sửa đôi bổ sung các quy chế,

+ Lập kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ;

+ §ao lưu số liệu kế toán

+ Chỉ đạo lập và gửi báo cáo tới các Cơ quan chức năng

-Tham gia nhiệm vụ khác theo sự phân công của HĐQT, Ban Giám đốc Công ty

- Lập chứng từ, hóa đơn và giấy tờ liên quan khi xuất hàng từ kho và nhập hàng vào

đồng thời lưu trữ và chuyên bản sao cho các bộ phận có liên quan

® Kế toán bán hàng: Tư vẫn, chăm sóc khách hàng

- Nhận đơn hàng, giao cho bộ phận sản xuất dé san xuất và sắp xếp cho bộ phận lái

°Thu quy :

- Thu chi tién theo đúng quy định, đối chiều số quỹ hàng ngày

- Nộp tiền và rút tiền ngân hàng theo chỉ đạo của Kế toán trưởng và Ban Giám đốc

- Hàng tháng phát tạm ứng, lương, thưởng kip thoi

- Cập nhật bảng kê bán xi măng đúng tiến độ

- Lập bảng kê và viết hóa đơn GTGT đầu ra

b) Chế độ kế toán

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam áp dụng cho doanh nghiệp ban hành

theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 của Bộ Tài chính và các Thông

tư sửa đôi bô sung kèm theo

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khẩu trừ

e) Hình thức ghỉ số kế toán

Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức: Nhật ký chung

Ghi chi:

Ghi hang ngay ———*

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ ——>

Quan hệ đối chiếu, kiêm tra + >

Sơ đỗ 1.2 Trình tự ghỉ số kế toán theo hình thức Nhật ky chung

Quy trình luân chuyên chứng từ, ghi sô kế toán trong công ty:

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số,

trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào số nhật khí chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên

số nhật kí chung dé ghi vào sô cái theo các tài khoản kế toán cho phù hợp

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Số cái và bảng tổng hợp chỉ tiết

được dùng để lập Báo cáo tài chính

d) Hệ thống báo cáo tài chính

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 — DN): Được lập trên cơ sở số dư của các tài khoản từ loại 1 đến loại 4 trên Số cái Tài khoản, Bảng cân đối các số dư Dựa trên Bảng cân đối các tài khoản, kế toán lập các tỷ suất tài chính đề đánh giá tình hình tài chính cũng

như hiệu quả sử dụng tài sản, nguồn vốn của Công ty

- Báo cáo kết quả hoạt déng kinh doanh (Mau sé B02 — DN): Duoc 14 trén co sé tổng số phat sinh các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Kế toán lập Báo cáo kết quả hoạt động

kinh doanh để phân tích các khả năng sinh lời và đánh giá tình hình hoạt động sản xuất

¡nh doanh của Công ty

- Báo cáo lưu chuyên tiền tệ (Mẫu B03 — DN): Do các nghiệp vụ vốn bằng tiền của

công ty phát sinh nhiều và với giá trị lớn nên kế toán lập Báo cáo lưu chuyến tiền tệ dé

theo doi dòng tiền luân chuyên của công try trong kỳ kế toán

- Thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu B09 — DN): được lập để giải thích và bô sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất — kinh doanh, tình hình tài chính cũng như kết

quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thê

trình bày rõ ràng và chỉ tiết Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ và chính xác hơn về tình hình hoạt

động thực tế của doanh nghiệp

> Các Báo cáo này sẽ được gửi lên cho Giám đốc xem xét, phê duyét va ky dé bao cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ kế toán và cả năm

e) Quy trình xử lý thông tin kế toán

- Lập chứng từ ghi nhận hoạt động: đây là bước thu thập ban đầu về hoạt động

kinh tế xảy ra trong doanh nghiệp

- Ghi Nhật ký: từ các chứng từ gốc đã kiểm tra xong, kế toán tiễn hành phân tích

sự kiện để xác định các tài khoản kế toán bị ảnh hưởng và định khoản kế toán Kế toán sử dụng các số nhật ký dé thực hiện công việc này như Nhật ký chung (dùng cho các nghiệp

vụ ít khi xảy ra), Nhật ký đặc biệt (dùng cho các nghiệp vụ thường xuyên xảy 1a)

- Ghi Số tài khoản: các nghiệp vụ kinh tế sau khi được phân tích ở giai đoạn ghi

nhật ký, kế toán tiễn hành chuyển số liệu này vào Số cái các tài khoản Trường hợp đối tượng kế toán phản ánh trên tài khoản tông hợp cần được theo dõi chỉ tiết hơn theo nhiều

thông tin bễ sung khác (ví dụ như hiện vật là bao nhiêu; thời hạn thanh toán như thế

nào ) thì kế toán sẽ sử dụng hệ thông các Sô chỉ tiết để theo dõi

- Thực hiện các bút toán điều chỉnh: cuối tháng kế toán cần tiễn hành thực hiện các bút toán điều chỉnh như khẩu hao tài sản có định, phân bổ, trích cước, kết chuyên tính

rồi chuyên ghi Tài khoản kế toán

- Kiểm tra số liệu kế toán: do quá trình phân tích, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế của kế toán có thê bị sai nên kế toán cần kiểm tra lại số liệu ghi chép trên số kế toán Kế toán cần lập các Bảng cân đối tài khoản, Bảng kê chỉ tiết để kiểm tra số liệu kế toán

Ngoài ra các kế toán còn cần tiễn hành các thủ tục đối chiếu số sách với thực tế hoặc với

các nguồn ghi chép độc lập khác có liên quan như ngân hàng, khách hàng

- Lập các Báo cáo kế toán: đây là bước công việc cuối cùng trong quy trình xử lý

số liệu của kế toán Ngoài các Báo cáo tài chính theo quy định bắt buộc, các Báo cáo quán trị có thê được lập tùy theo nhu cầu của người quản lý trong doanh nghiệp Báo cáo sau khi được thiết lập cần được chuyên giao cho người sử dụng theo phương thức, kênh thông tin phủ hợp với quy định của nhà nước và chính sách của doanh nghiệp

?) Lưu trữ chứng từ kế toán

Với số lượng chứng từ không lỗ từ rất nhiều nghiệp vụ phát sinh của hàng trăm

doanh nghiệp, công tác lưu trữ và bảo quản chứng từ phải thật khoa học mới có thê tránh

khỏi những trường hợp mất mát, thất lạc hay nhầm chứng từ

Đối với một doanh nghiệp, các chứng từ nghiệp vụ phát sinh được lưu trữ lại trong cùng một tập, mỗi tập là một phần hành kế toán khác nhau, sau đó được cất vào một ngăn

tủ riêng biệt Hết một tháng, các tập chứng từ sẽ được đóng lại vào thùng giấy, ghi cu thé

tên nghiệp vụ, thời gian hạch toán và tên doanh nghiệp Cuối cùng là gửi lại những thùng chứng từ đó cho doanh nghiệp

g) Phan mềm kế toán

Bộ phận Kế toán của Công ty hiện đang sử dụng hai PMKT là MISA ASP và Softdreams Đây là hai phần mềm kế toán hiện đại, có tính nâng cấp và đồng bộ cao Ngoài ra, trong việc giảng dạy, Trung tâm sử dụng PMKT MAXXV dễ sử dụng cho học viên và vẫn có đầy đủ chức năng, công cụ như PMKT chính thức của công ty Thông qua MISA ASP, kế toán viên kiểm tra được phần hạch toán cũng như nhập liệu vào số sách của khách hàng từ các nhân viên một cách nhanh chóng và kịp thời Từ

đó hỗ trợ nhân viên nếu họ có vướng mắc về nghiệp vụ hoặc hồ sơ sô sách của khách gặp

khách hàng theo đúng thời hạn Đặc biệt, các đơn vị kế toán dịch vụ và đại lý thuế có thể đăng tải hồ sơ của mình lên nền tảng để tiếp cận đến các doanh nghiệp cần thuê địch vụ

kế toán trên toàn quốc Đơn vị dịch vụ kế toán, đại lý thuế và khách hàng doanh nghiệp

có thể dễ dàng quản lý chứng từ, trao đổi và thống nhất các số liệu trong báo cáo tài chính

ngay trên một nền táng Từ đó giúp công tác hạch toán của các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán trở nên thuận tiện và nhanh chóng Tính năng này đặc biệt phát huy hiệu qua trong thời gian cao điểm quyết toán thu

CHUONG 2 TIM HIEU VE CONG TAC KE TOAN CAC NGHIEP VU KE TOAN

I KE TOAN VON BANG TIEN

1 Kế toán Tiền mặt tại quỹ

a) Tai khoản sử dụng

TK 111 - Tiền mặt; gồm có 2 tài khoản cấp 2:

- Tất cả các khoản thu, chỉ phải có đây đủ cơ sở pháp lý, hoá đơn chứng từ đây đủ;

phải có Phiếu thu, chỉ và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập,

xuất quỹ, theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh xuất nhập quỹ đính kèm

- Tránh chỉ nhiều hơn thu, bị âm quỹ tiền mặt, nếu âm nên làm giấy mượn tiền Giám đốc hoặc đây ngày chỉ lại sau ngày thu

- Phiếu thu, chỉ nên làm trùng với ngày hoá đơn cho để tìm kiếm & đối chiếu số liệu

- Không chi tiền mặt với các hóa đơn trên 20 triệu hoặc các hóa đơn cùng ngày chi trả

cho cùng 1 nhà cung cấp trên 20 triệu

a TA ƯA phiếu thu “—]

Sơ đỗ 2.1 Quy trình luân chuyển Phiếu thu

Khi có tiền mặt về hoặc tiền từ ngân hàng, khách hàng thanh toán, thanh lý bán tài

sản, phiếu thu được kế toán lập 3 liên sau đó ký nhận chuyên qua cho kế toán trưởng và

giám đốc ký, cuối cùng chuyên về cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau khi làm đủ thủ tục

đủ các chữ ký thì lưu trữ phiếu thu

Liên 1: Lưu ở nơi nhận tiền

Liên 2: Giao cho người đưa tiền

Liên 3: Giao cho kế toán thanh toán

Khi có lệnh chỉ kế toán sẽ lập phiếu chỉ, phiếu chỉ được lập thành 3 liên, sau đó

chuyên cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt rồi mới chuyên cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất quỹ Thủ quỹ ký và xuất quỹ cho người nhận tiền Sau khi nhận đủ tiền, người nhận tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chỉ

Sơ đỗ 2.2 Quy trình luân chuyên Phiếu chỉ

Liên 1: Luu 6 nơi lập phiếu

Liên 2: Giao cho người nhận tiên

Liên 3: Giao cho thủ quỹ

Khi cần tiền thực hiện I việc cho công ty cần tạm ứng trước thì người xin tạm ứng viết hoặc điền vào mẫu đề nghị xin tạm ứng có săn rồi gửi lên phòng Kế toán Kế toán chịu trách nhiệm nhận đơn đề nghị chuyển cho kế toán trưởng, kế toán trưởng nếu ký duyệt sẽ được gửi cho giám đốc Khi đã đủ các chữ ký giấy đề nghĩ sẽ được chuyển cho thủ quỹ xuất tiên

17

1) Ngày 13/01/2023, Công ty TNHH Công nghệ tự động hóa Hoàng Gia thu tiền bản

hang HD 10 của Công ty CP Hợp Long với số tiền 2.946.900 dong

- Định khoản: Nợ IIIIL 2.946.900

Có 131111 2.946.000

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TỰ ĐỘNG HÓA HOÀNG GIÁ

= nes (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC

Ngày 26/06/20 16 của Bộ Tài Chính)

“4 Ps ~

Ngày 13/01/2023 Nợ:1111 2 946 900

Họ tên người nộp tiến: Cty Hop Long Có: l311 2 946 900

Địa chỉ = Số 6 ngõ 293 đường Tân Mai p.Tân Mai, q.Hoàng Mai, tp Hà Nội

Lý do nộp : Thu tign ban hang HD 10

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ

(KY ho wa dong cdi) (KS howen) (KY hig wn) (RY ho en) (KS hon)

Hình 21 Phiếu

thu

2 | V#A 3% 2L7/ BEG [MeeenPmueror vị OF $ §s

_`1 Phiếu thu tien mat

Logphếuthu 2 Thủ ch iết theo khách hàng

- Công ty Hợp Long

Hoàng Ma, Hà Nộc

Công ty Hợp Long

Thutién bin hing HB 10

Trên Việt Nam,

5

100,

0 F4 Thêm dòng, F5 Tính TGG9, F8:Xóa đồng

i

Tên tà khoản Pacé lên gải © Vu vibe

Phổ thụ ngắn hạn khéch hing: H 2946 900 Thu tin bin hing HD 10

Hình 2.2 Phiếu thu hoạch toán trong phần mềm Miaxv

Kế toán viên sử dụng PMKT, hạch toán chính xác vào phần Phiếu thu tiền mặt, sau

đó, kế toán sẽ ghi vào Số Quỹ, Sô kế toán chỉ tiết tiền mặt và Sô nhật ký thu tiền Từ các số

18

đó, ké toan ghi nhan vao $é cai TK 111 Dén cudi thang, ké toán thực hiện công tác ghi Bang cân đối số phát sinh để làm cơ sở lập Báo cáo tài chính

2) Ngày 24/02/2023, Công ty TNHH Công nghệ tự động hóa Hoàng Gia thu tiền bản

hang HD 62 của Cụ TNHH CKKDA& TM Anh Phú số tiền 2.981.000 đồng

- Định khoản: Nợ II 2.981.000

Co 131111 2.981.000

CONG TY TNHH CONG NGHE TUDONG HOA HOANG GIA Miu 01-TT

nna ~ (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC

Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Liên số:

ñ D Số: 00043

Ngày 2202/2025 No: till 2981 000

Họ tên người nộp tiền: Cty TNHH CKXD & TM Anh Phú Co: 1311 2981000

Dia chi : Thôn Văn Tiến, Đại Bản, An Dương, Hải Phòng

Giam doc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ

( Ký họ n đóng dấu) (Ký họ En) (Ký họ En) (Ký họ En) (Ký họ En)

Hình 2.3: Phiếu thu

Ð r® Z L] #J | §„ 2 V đà | 2| ( Ì& cá [MecosePttoPDE ~] BF ze |

“X1 Phieu thụ tien mat:

Loại phiếu thư? “Thủ chí bết theo khách hồng,

KH0004 Cy TNHH CEXD & TM Anh Phú

An Dương Hải Phòng

Thụ tiền bến hằng HĐ 62 TGGD VNC

1111 Tiến Việt Nam Hạn TT 0

F4-Thêm dòng, F5 Tính TSGS, F83/6a đồng

Tk có Tên tà khoản Pscó Diễn gái Vụ việc

T131 Phi thu ngắn hạn khách hỉ 2.987 000 Thutién bin hing HD 62

CO) Site hường tis (Osta Ta6s

S6H Téng phat sinh

Tiong thsi [5H grisea |

Copy |ncừ Sửa xe& Xem Tìm Quayta

Tình 2.4 Phiếu thu hoạch toán trong phần mềm Miaxv

19

đường bộ cho Công ty TNHH xe cơ giới tir 25/03/2023 dén 19/03/2024

- Định khoan: Ng 11212 2.124.000

Có II1I1 2.124.000

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TỰ ĐỘNG HÓA HOÀNG GIÁ Mẫu 02-TT

(Ban hành theo TT số 133/20 16/TT-BTC

Ngày 26/06/20 16 của Bộ Tài Chính )

PHIẾU CHI Liên số:

So : 00057

Ngày 20/03/2023 Có: 1111 2 124000

Họ tên người nhận tiền:Công ty TNHH xe cơ giới Ng: 2422 2 124000

Địach : Số 01 đường Lê Thánh Tông,phường Máy Tơ,quận Ngô Quyền,thành phố Hải Phòng, Việt

Ly do chi : Chi tién phi dudng b6 tir 25/03/2023- 19/03/2024

Tan Bom m8 ©0081 a aie

Hinh 2.6 Phiéu chi hoach todn trong phan mém Maxv

- Kế toán viên sử dụng PMKT, hạch toán chính xác vào phần Phiếu chỉ tiền mặt, sau đó, kế

toán sẽ ghi vào Sô Quỹ, Số kế toán chỉ tiết tiền mặt và Sô nhật ký thu tiền Từ các số đó, kế

20

toan ghi nhan vao S8é cai TK 111 Dén cudi thang, ké toan thực hiện công tác ghi Bảng cân

doi so phat sinh dé lam cơ sở lập Bao cáo tài chính

Hình 2.21 SỐ quỹ tiền mặt

2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng

a) Tai khoản sử dụng

TK 1121 - Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam

Khi hạch toán trên TK 1121, kế toán viên phải ghi rõ mã ngân hàng thanh toán Ví dụ: NH01001: Ngân hàng TM CP Công thương VN - CN Lê Chân

b) Chung từ sử dụng

-_ Giấy nộp tiền

Bon vf: Cong ty TNHH Công nghệ Tự động hóa Hoàng Gia Mẫu số S07-DN

Dia chi: (Ban hành theo Thong tw sé 2002014 TT-BTC é

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỐ QUÝ TIỀN MAT TÀI KHOẢN: 111

Loại quậ: Tien mat - Tien Việt Nam

Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỐ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

c) Nguyên tắc ké toán

- Đối với các hoá đơn trên 20 triệu, bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng, lưu ý cả trường

hợp nhiều hoá đơn dưới 20 triệu của cùng 1 NCC trong một ngày có tông số tiền trên 20 triệu

cũng bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng

- Hóa đơn, chứng từ được hưởng thuế suất 0%, không chịu thuế, bắt buộc phải thanh

toán qua ngân hàng

- Đối với các HĐ dưới 20 triệu mà chưa thu, chi TM, thi thực hiện thu chỉ Có thể

cộng dồn vào theo tháng hoặc theo quý đề thu chỉ 1 lần

- Kế toán căn cứ vào số liệu hạch toán từ chứng từ ngân hàng, chứng từ mua vào bán

ra, cuối tháng hoặc cuối kỳ, đối chiếu công nợ với khách hàng và nhà cung cap dé dam bao hạch toán đây đủ hóa đơn chứng từ, phản ảnh đúng doanh thu, chỉ phí, tránh việc thất lạc hóa đơn chứng từ do chưa nhận hoặc không đối chiếu công nợ

3) Quy trình luân chuyên chứng từ

22

Lập Giấy báo Có —Ƒ> Nhận Giấy báo Có

Lập chứng từ thu —†*> Ký và duyệt thu Ghi số tiền gửi

Sơ đỗ 2.3 Quy trình luận chuyển Giấy báo Có

Ngân hàng khi nhận được tiền sẽ lập Giấy báo Có và chuyên tới cho kế toán của công

ty Sau khi nhận được Giấy bảo Có kế toán thanh toán tiễn hành lập chứng từ thu sau đó

chuyên chứng từ cho kế toán trưởng Kế toán trưởng nhận được chứng từ thu sẽ ký và đuyệt

thu rồi chuyên lại cho kế toán thanh toán thực hiện ghi số tiền gửi ngân hàng

2) Giấy báo Nợ - Ủy nhiệm chỉ

Ký

: us +

ủy nhiệm chi đồng ý

Nhận ủy nhiệm chi

Sơ đỗ 2.4 Quy trình luận chuyển Giấy báo Nợ

Kế toán thanh toán tại công ty lập ủy nhiệm chỉ gửi cho Kế toán trưởng ký duyệt Kế toán trưởng đồng ý sẽ gửi cho giám đốc ký ủy nhiệm chỉ Và gửi đến ngân hàng Ngân hàng nhận ủy nhiệm chỉ và thực hiện lệnh chỉ Đồng thời lập giấy báo nợ Kế toán nhận giấy báo

nợ và phi sô kế toán tiền gửi

Liên 1: Lưu ở nơi nhận tiền

Liên 2: Giao cho người đưa tiền

Liên 3: Giao cho kế toán thanh toán

Một bộ chứng từ ủy nhiệm chỉ của công ty gồm (cụ thể là xin cấp vật tr): Biên bán

khảo sát sửa chữa và đề nghị cấp vật tư; Giấy xm lĩnh vật tư; Phiếu đặt hàng; Biên bản kiểm

nhập vật tư; Phiếu xuất kho; Phiếu nhập kho; Giấy yêu câu Phòng kế toán tài chính chuyển

tiền, Ủy nhiệm chỉ và xác nhận ủy nhiệm chỉ của ngân hàng

24

1) Ngày 04/01/2023, Công ty TNHH Công nghệ tự động hóa Hoang Gia nhận được Giá

báo Có về việc thu tiền bán hàng của Công ty CP đóng tàu Thái Bình Dương số tiền 2.860.000 đồng

Don vi KHO2I69- Công ty CP đóng tàu Thái Bình Dương

Địc khu 6, thị trấn Tiên Lang, huyện Tiên Lãng thành phố Hải Phòng Việt Nam

Diễn giải: Thu tién bán hàng

Nội dung Tai khoan Số tiên

[mu tiền bán hàng [1311 - Phai thu ngan han khach hang I 2 560 000}

Địa chỉ: Tiên Lãng, HẢI Phòng

Người nộp Công tụ CP đồng tàu TBD

Did gibt Thụ biển bán hàng

Thee 11211 Tiến VND tạ NH : TMCP công thương VN,

Tk có Tên tầ khoản Px có Dain oft

(131001 'Phổi tu ngắn hạn khách hàng: Hđ 534D (VND] 2.860 000 Thu tién bén hing

= NgàpH7 04/01/2003

Ngày lặp CT '04/01/2023 Quyển số séct s)

- Ké toan vién sir dung PMKT, hach toan chinh xac vao phan Phiếu chỉ tiền mặt, sau đó, kế

toán sẽ ghi vào Sô Quỹ, Số tiền gửi ngân hàng và Sô nhật ký thu tiền Từ các sô đó, kế toán ghi nhận vào Số cái TK 112 Đến cuối tháng, kế toán thực hiện công tác ghi Bảng cân đối số

phát sinh để làm cơ sở lập Báo cáo tài chính

2) Ngày 05/08/2023, Công ty TNHH Công nghệ Tự động hóa Hoàng Gia thu tiền thai sản

T2/2023 số tiền 2 158.300 đồng

- Định khoản Nog 11211

Có 3383

2.158.000 2.158.000

“Công ty TNHH Công nghệ Tự động hóa Hoàng Gia

GIẤY BÁO CÓ

Ngày $ tháng8 nữn 2024 Người nộp tiến: - Bảo hiểm xã hội quận Lé Chân

Số phiếu: 00071 Tkug: 11213

Don vị: BH01001 - Bảo hiểm xã hội quận Lê Chân

Địa chỉ Quận Lê Chân, Hải Phòng

Diễn giải “Thủ tiển thai sẵn T2/2023

Nội dung Tài khoản

Giám đốc Tế toán trưởng

Ky ho en, done daw) (ý, họ Em

Lowiptuty 2 Thu chi sit heo khích hàng NgàyHT 0/08/2024

¬ Bắn hển ›8hð quên Là Chân, Nowe CT (0/24

Đụcj —- QuặnLàCt@nHÁPhòng tuyết số

Ngườing — BằnhiểnsihðquờnLÂ hân sécT 8

Didn oft Thuiiểt thái sẵn 2/2123 T66D VND 100

Theg nan TiếnVNO tg NH: TMC? cingthucmg VN het °

F4-Thêc dòng F5.Tính T325 FB34óa đừng

(thes TéntSthedn et Diba gi a)

13383 Bảo hểm «ã hội 2 188 300 Thụ tiến thai sẵn 72/2023