Trong những năm trở lại đây, có nhiều nhóm tác giả, cá nhân quan tâm nghiên cứu vấn đề về buôn lậu và gian lận thương mại, đưa ra các lý luận, phân tích thực trạng và đề xuất các giải ph
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
KHÁI NIỆM VÀ CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN THƯƠNG MẠI
Khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan hiện nay chưa được định nghĩa một cách thống nhất và chính xác, dẫn đến sự thiếu đồng nhất trong cách hiểu giữa các cơ quan, ban ngành và doanh nghiệp tại Việt Nam cũng như trên thế giới Vấn đề này vẫn đang gây nhiều tranh cãi trong giới nghiên cứu Nhiều định nghĩa khác nhau về gian lận thương mại trong hải quan đã được đưa ra bởi các tổ chức trong và ngoài nước.
1.1.1.1 Định nghĩa của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO)
Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), được thành lập vào năm 1952 với tên gọi Hợp đồng hợp tác hải quan (CCC), là một tổ chức độc lập liên chính phủ có nhiệm vụ nâng cao hiệu quả và hiệu suất trong lĩnh vực hải quan Hiện tại, WCO có 177 quốc gia thành viên, đại diện cho 98% thương mại toàn cầu Đây là tổ chức quốc tế duy nhất tập hợp và phản ánh tiếng nói chung của cộng đồng hải quan trên toàn thế giới.
Trong bối cảnh diễn biến phức tạp và thủ đoạn tinh vi khó phát hiện, gian lận thương mại (GLTM) trong lĩnh vực hải quan đã trở thành mối quan tâm toàn cầu với hậu quả to lớn Nhiều cuộc thảo luận đã diễn ra nhằm xây dựng một định nghĩa đầy đủ về hiện tượng này Hội đồng hợp tác hải quan, nay là Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), đã chú ý đến vấn đề này từ những ngày đầu thành lập Trong Bản khuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn nhau năm 1975, WCO đã đề cập đến việc chống GLTM Đến năm 1997, các thành viên WCO đã thống nhất đưa ra định nghĩa về gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan tại cuộc họp ở Nairobi, Kenya.
Gian lận thương mại là hành vi vi phạm pháp luật hải quan, nhằm lừa dối cơ quan chức năng để tránh nộp thuế xuất nhập khẩu hoặc vi phạm các biện pháp cấm, hạn chế theo quy định Hành động này không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra lợi ích bất hợp pháp cho các cá nhân hoặc tổ chức vi phạm.
Hành vi gian lận thương mại (GLTM) trong lĩnh vực hải quan được hiểu là hành vi lừa đảo nhằm qua mặt cơ quan Hải quan để tránh nghĩa vụ thuế và tuân thủ quy định pháp luật, từ đó thu lợi bất chính Tuy nhiên, định nghĩa này chưa đầy đủ trong bối cảnh toàn cầu hóa và sự phát triển nhanh chóng của thương mại quốc tế, dẫn đến sự xuất hiện của nhiều hình thức GLTM tinh vi hơn Để giải quyết vấn đề này, Hội nghị quốc tế lần thứ năm về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan đã được WCO tổ chức tại Brussels, Bỉ từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995
“Gian lận thương mại là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc pháp luật của Hải quan nhằm:
- Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh nộp thuế hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa thương mại và/hoặc:
- Nhận hoặc có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đó và/hoặc
- Đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thương mại chân chính” [1, tr.81]
Khái niệm mới của WCO về hành vi gian lận thương mại (GLTM) trong lĩnh vực hải quan không chỉ đơn thuần là vi phạm pháp luật hải quan mà còn bao gồm việc trốn tránh các khoản chi phí bắt buộc trong quá trình di chuyển hàng hóa Doanh nghiệp gian lận trong hải quan thường nhằm nhận các khoản trợ cấp hoặc phụ cấp mà hàng hóa của họ không đủ điều kiện, hoặc để đạt được lợi thế thương mại phi pháp, gây thiệt hại cho các doanh nghiệp khác và ảnh hưởng đến nguyên tắc cạnh tranh công bằng Sự mô tả chi tiết và cụ thể về hành vi GLTM trong hải quan giúp nâng cao nhận thức và khả năng xác định những hành vi này trong thực tiễn.
1.1.1.2 Định nghĩa của Pháp luật Việt Nam
Hiện tại, khái niệm gian lận thương mại (GLTM) chưa được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp lý của Việt Nam, nhưng vẫn được sử dụng phổ biến trong các cơ quan quản lý nhà nước Theo định nghĩa của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) và thực tiễn tại Việt Nam, gian lận thương mại được hiểu là hành vi vi phạm các quy định thương mại nhằm mục đích thu lợi bất chính.
Hành vi gian lận trong xuất nhập khẩu xảy ra khi các cá nhân hoặc tổ chức lợi dụng những sơ hở trong luật pháp và chính sách của Nhà nước Họ tìm cách lẩn tránh sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế và tạo ra lợi ích bất chính cho bản thân.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, hoạt động xuất nhập khẩu tại Việt Nam diễn ra mạnh mẽ và phức tạp Hải quan Việt Nam đã thực hiện phân luồng hàng hóa xuất nhập khẩu để giám sát và quản lý hàng hóa vào ra lãnh thổ Theo quy định của pháp luật Việt Nam, hành vi gian lận thương mại (GLTM) được hiểu là vi phạm các quy định về luồng hàng hóa xuất nhập khẩu Hệ thống pháp luật Việt Nam có nhiều cấp và ngành khác nhau ban hành quy định, do đó, hành vi GLTM trong lĩnh vực hải quan không chỉ vi phạm Luật Hải quan mà còn có thể vi phạm các quy định, chính sách của các cơ quan Nhà nước khác.
1.1.1.3 Phân biệt gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan với buôn lậu
GLTM là hoạt động xuất nhập khẩu hợp pháp, diễn ra công khai với cơ quan Hải quan để thực hiện các thủ tục như khai báo, kiểm tra và nộp thuế Tuy nhiên, một số doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở trong quy định để khai báo gian dối về mẫu mã, số lượng và chất lượng hàng hóa, nhằm mục đích gian lận thuế Hành vi này thường xảy ra khi chủ hàng có sự tiếp tay từ một số nhân viên hải quan không trung thực.
Buôn lậu là hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới nhằm trốn tránh sự kiểm tra của Hải quan, thường diễn ra không qua cửa khẩu hoặc sử dụng các thủ đoạn bất hợp pháp như trà trộn hàng lậu trong hàng hóa hợp pháp Mục đích của buôn lậu là thu lợi nhuận thặng dư siêu ngạch, mặc dù có thể chỉ là giá trị nhỏ, nhưng thường do các tổ chức có đường dây buôn lậu xuyên quốc gia thực hiện.
Sự khác nhau cơ bản giữa GLTM và buôn lậu là:
Những kẻ buôn lậu thường mạo hiểm và nhận sự hỗ trợ từ cửu vạn, sử dụng các phương tiện cần thiết để vận chuyển hàng hóa qua biên giới bằng đường biển và lối mòn Bản chất của gian lận thương mại là khai thác những kẽ hở trong pháp luật, chính sách và quy định của các cơ quan chức năng, từ đó thực hiện các hành vi gian dối và lừa gạt một cách công khai nhằm thu lợi bất chính.
Hành vi buôn lậu có mức độ nguy hiểm đối với nền kinh tế cao hơn so với gian lận thương mại (GLTM) và thường bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
- Nếu xét ở góc độ nhận biết thì buôn lậu dễ nhận thấy hơn còn GLTM thường núp dưới vỏ bọc hợp pháp
- Nếu xét ở khía cạnh xử lý thì xử lý GLTM trong lĩnh vực hải quan khó khăn hơn và khung hình phạt nhẹ hơn
Dựa trên các khái niệm khác nhau của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO), cùng với thực tiễn và các văn bản pháp luật hiện hành của Việt Nam, tác giả đã trình bày quan điểm cá nhân về khái niệm Giám sát Lưu thông Thương mại (GLTM) trong lĩnh vực hải quan.
Gian lận thương mại là hành vi lợi dụng sơ hở của pháp luật để vi phạm các chính sách và quy định liên quan đến xuất nhập khẩu Những hành vi này nhằm trốn tránh sự kiểm soát của Hải quan, với mục đích trốn thuế và các chi phí xuất nhập khẩu, từ đó thu lợi bất chính và nâng cao lợi thế cạnh tranh một cách bất hợp pháp.
1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan
1.1.2.1 Các hình thức gian lận thương mại theo Tổ chức Hải quan thế giới (WCO)
HẬU QUẢ CỦA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI
1.2.1 Hậu quả của gian lận thương mại đối với nền kinh tế quốc dân
GLTM được xem là một trong những nguyên nhân chính gây tổn hại nghiêm trọng đến nền kinh tế quốc gia, làm suy yếu các ngành công nghiệp và sản xuất địa phương, đồng thời không khuyến khích hàng hóa nhập khẩu hợp pháp và giảm nguồn thu ngân sách nhà nước Nhiều quốc gia đang phát triển đang phải đối mặt với tình trạng nền kinh tế ngầm hoạt động song song với kinh tế chính thức, điều này đã ảnh hưởng lớn đến quản lý vĩ mô của Nhà nước và cản trở chiến lược phát triển các ngành sản xuất trong nước.
* Ảnh hưởng tiêu cực đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước và của cả nền kinh tế
Hàng hóa GLTM tạo ra áp lực cạnh tranh không lành mạnh đối với sản phẩm sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu chính ngạch, khiến doanh nghiệp phải giảm giá để cạnh tranh Tuy nhiên, nếu giá giảm xuống dưới điểm hòa vốn, doanh nghiệp nhập khẩu và sản xuất trong nước sẽ không thể bù đắp chi phí, dẫn đến đình trệ hoạt động và nguy cơ phá sản Hệ quả là, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc tích lũy và đầu tư dài hạn, từ đó ảnh hưởng đến khả năng phát triển và nâng cao năng lực cạnh tranh, cũng như xây dựng nền sản xuất trong nước.
Gian lận thương mại (GLTM) đang tạo ra môi trường cạnh tranh không lành mạnh tại Việt Nam, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của các doanh nghiệp hợp pháp Nhà nước cần đảm bảo một môi trường kinh doanh thuận lợi và công bằng, bảo vệ sản phẩm trước các yếu tố bất lợi từ các hành vi phi pháp như gian lận thương mại Hiện nay, tội phạm GLTM phát triển mạnh mẽ, gây thiệt hại cho doanh nghiệp và làm lệch hướng chiến lược phát triển kinh tế của đất nước, xâm phạm quyền lợi của các doanh nghiệp hoạt động theo pháp luật.
* Cán cân thương mại thâm hụt
Việt Nam, với nền sản xuất còn hạn chế, đang trong quá trình phát triển và cần áp dụng hàng rào thuế quan và phi thuế quan để bảo vệ sản xuất trong nước Những biện pháp này chỉ được sử dụng trong thời gian nhất định theo các cam kết quốc tế nhằm chấp nhận thâm hụt cán cân thương mại có giới hạn Mục tiêu là giúp các doanh nghiệp Việt Nam phát triển và nâng cao khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp quốc tế, từ đó từng bước ổn định cán cân thương mại Tuy nhiên, hàng hóa từ nước ngoài đã làm suy yếu sản xuất trong nước, khiến hàng hóa nội địa gặp khó khăn trong việc cạnh tranh Kể từ khi thực hiện chính sách đổi mới, Việt Nam vẫn duy trì thâm hụt cán cân thương mại và sản xuất của các doanh nghiệp Việt chưa đạt được sự cân bằng cần thiết.
* Gây thất thu ngân sách Nhà nước
Hành vi gian lận thuế (GLTM) chủ yếu nhằm mục đích trốn thuế, khi các doanh nghiệp và cá nhân tìm cách tối đa hóa lợi nhuận với chi phí thấp nhất Để giảm thiểu chi phí, họ không ngần ngại thực hiện các hành động trốn tránh nghĩa vụ thuế đối với nhà nước Hệ quả của việc này là gây thất thu đáng kể cho ngân sách nhà nước, đặc biệt liên quan đến thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến cân bằng thu-chi ngân sách, cũng như các hoạch định kinh tế và tài chính của đất nước, đặc biệt trong quá trình công nghiệp hóa và hiện đại hóa.
1.2.2 Hậu quả của gian lận thương mại đối với văn hóa xã hội
GLTM là hành vi vi phạm pháp luật, đi ngược lại thuần phong mỹ tục và truyền thống văn hóa dân tộc, nhằm mục đích kiếm lợi nhuận bất chính bằng mọi thủ đoạn Thực trạng xã hội hiện nay cho thấy, đồng tiền bất chính từ GLTM đã làm tha hóa đạo đức của nhiều người, khiến họ chỉ chăm chăm vào việc làm giàu mà không quan tâm đến hậu quả đối với người khác Lợi nhuận từ GLTM gia tăng khoảng cách giàu – nghèo và góp phần gây ra nhiều tệ nạn xã hội như cờ bạc, rượu chè, ảnh hưởng nghiêm trọng đến nhân cách văn hóa của mọi tầng lớp nhân dân.
GLTM không chỉ gây ra những hệ lụy tiêu cực mà còn dẫn đến tham nhũng trong bộ phận công chức nhà nước Các ngành chức năng trong công tác chống GLTM và thực thi chính sách thương mại nếu thiếu bản lĩnh sẽ dễ dàng bị mua chuộc, trở thành nô lệ của đồng tiền Gian thương, với động cơ lợi nhuận khổng lồ, sử dụng nhiều chiêu trò để kết nối với những cán bộ nhà nước tha hóa Những cán bộ này, nhờ vị trí và quyền lực của mình, đã tiếp tay và bảo vệ cho các hành vi GLTM, tạo ra những đường dây phức tạp và khó phát hiện.
1.2.3 Hậu quả của gian lận thương mại đối với an ninh chính trị
GLTM đang lan rộng với nhiều hình thức khác nhau trên toàn quốc, gây ra sự rối loạn và xáo trộn trong trật tự an ninh, an toàn xã hội Sự hiện diện của chúng không chỉ ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín của Đảng mà còn tác động đến vai trò quản lý của Nhà nước.
Bản chất phức tạp của hoạt động buôn lậu (GLTM) đã đặt ra thách thức lớn cho các cơ quan Nhà nước trong việc duy trì an ninh trật tự xã hội Sự tham gia của nhiều đối tượng, bao gồm cả người nước ngoài và cán bộ từ các bộ ngành, đặc biệt là Hải quan, đã khiến tình hình an ninh biên giới trở nên bất ổn và khó kiểm soát Người dân sống ở khu vực biên giới, do thiếu hiểu biết, dễ bị lợi dụng và lôi kéo tham gia vào hoạt động GLTM, dẫn đến việc chống lại sự kiểm tra của Hải quan, gây mất trật tự xã hội và đe dọa nghiêm trọng đến an ninh chính trị khu vực.
Hậu quả của việc gian lận thương mại (GLTM) đã tác động tiêu cực đến uy tín của Đảng và vai trò quản lý của Nhà nước, dẫn đến sự khó khăn trong đời sống kinh tế của một bộ phận người dân Sự gia tăng GLTM nhằm trốn thuế đã tạo ra thị trường hỗn loạn, gia tăng tệ nạn xã hội và làm suy yếu công bằng văn minh xã hội Nhà nước thất thu thuế gây ra sự mất cân đối trong ngân sách, và một số cán bộ nhà nước bị mua chuộc, tiếp tay cho hoạt động GLTM, khiến người dân hoang mang và mất niềm tin vào Đảng và Nhà nước.
NGUYÊN NHÂN CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt là thương mại quốc tế, vì nó duy trì sự sống và động lực cho doanh nghiệp Để tăng lợi nhuận, các doanh nghiệp cần cắt giảm chi phí và nâng cao lợi thế cạnh tranh, có thể thông qua việc tiết kiệm chi phí quản lý, cải thiện chất lượng sản phẩm và tăng cường bán hàng Tuy nhiên, một số doanh nghiệp lại sử dụng các biện pháp phi pháp để gia tăng lợi ích cá nhân, như chiếm đoạt lợi ích quốc gia, giảm thuế và hưởng lợi từ các chính sách thương mại ưu đãi Những hành vi gian lận thương mại không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí mà còn che mắt họ, dẫn đến những quyết định vi phạm pháp luật Trong bối cảnh các nước đang phát triển, thuế đối với hàng hóa nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn trong ngân sách Chính phủ, điều này càng khiến doanh nghiệp tìm cách gian lận để trốn thuế.
* Thứ hai, ý thức bảo vệ khách hàng, người tiêu dùng trong hoạt động thương mại kém
Ý thức và đạo đức trong thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn gian lận thương mại Nếu thương nhân thiếu ý thức tự bảo vệ và người tiêu dùng không cảnh giác, môi trường sẽ dễ dàng cho các hành vi gian lận phát triển Gian thương thường xuất phát từ bản năng kiếm lợi nhuận tối đa, trong khi nạn nhân của gian lận lại đấu tranh cho sự công bằng và lẽ phải Một quốc gia, dân tộc có ý thức mạnh mẽ về sự thật và công lý sẽ khó có chỗ cho sự gian dối và lừa lọc tồn tại.
* Thứ ba, sự phối hợp thiếu đồng bộ và lỏng lẻo giữa các cơ quan quản lý
Công tác đấu tranh chống gian lận thương mại (GLTM) hiện đang gặp khó khăn do thiếu sự đồng bộ và phối hợp chặt chẽ giữa các ngành chức năng trong việc kiểm tra và xử lý các vi phạm.
Phòng chống gian lận thương mại (GLTM) là trách nhiệm chung của tất cả các bên liên quan, không chỉ riêng Hải quan Trong thực tế, một số cơ quan quản lý có thể từ chối chia sẻ thông tin cần thiết để bảo vệ lợi ích riêng, điều này cản trở việc phát hiện và xử lý các vụ GLTM Để đạt được mục tiêu chống GLTM hiệu quả, cần có sự phối hợp chặt chẽ và nhịp nhàng giữa các lực lượng chống GLTM và các cơ quan quản lý chuyên ngành với Hải quan.
* Thứ tư, trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức của các cán bộ công chức
Một số cán bộ có năng lực còn yếu kém và chưa được đào tạo hệ thống về nghiệp vụ điều tra và xử lý vi phạm trong lĩnh vực gian lận thương mại Công tác tổ chức cán bộ vẫn còn trì trệ, với nhiều cán bộ quản lý thiếu năng lực và không được đào tạo bài bản Sự yếu kém trong năng lực, quản lý và kiểm tra kiểm soát đã dẫn đến việc nắm bắt tình hình và phát hiện gian lận còn hạn chế, tạo ra nhiều kẽ hở cho hoạt động của gian thương.
Nhiều cán bộ không chỉ thiếu trình độ chuyên môn mà còn có phẩm chất đạo đức suy thoái, dẫn đến việc vi phạm quy định quản lý kinh tế vì lợi ích cá nhân Họ dễ bị cám dỗ và mua chuộc bởi lợi ích tài chính, từ đó tiếp tay cho các hành vi gian lận thương mại (GLTM) Hiện tượng này gây ra những tác động tiêu cực, làm giảm niềm tin của người dân vào cơ quan nhà nước và khiến công tác phòng chống GLTM trở nên khó khăn và phức tạp hơn.
* Thứ năm, công tác tuyên truyền về phòng chống gian lận thương mại chưa được chú trọng
Công tác giáo dục và tuyên truyền pháp luật về phòng chống gian lận thương mại (GLTM) chưa được chú trọng đúng mức, dẫn đến nhận thức hạn chế của một số cán bộ và nhân dân Nhiều địa phương và cơ quan nhà nước chưa đặt công tác này ở tầm quan trọng cần thiết, quản lý còn lỏng lẻo và thiếu chỉ đạo mạnh mẽ Tuyên truyền chủ yếu phản ánh hành vi vi phạm mà chưa chú trọng biểu dương những hành động tích cực, đồng thời chưa phát huy vai trò giám sát và tố giác của cộng đồng Nhiều doanh nghiệp vẫn thờ ơ với việc bảo vệ sản phẩm và vị thế của mình trước cạnh tranh không lành mạnh, chưa chủ động hợp tác với cơ quan chức năng để bảo vệ quyền lợi.
Gian lận thương mại (GLTM) trong lĩnh vực hải quan là hành vi lợi dụng kẽ hở của pháp luật để trốn thuế và thu lợi bất chính Hiện nay, GLTM diễn ra với nhiều hình thức phức tạp và tinh vi, áp dụng nhiều mánh khóe khác nhau Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) đã phân loại 16 hành vi gian lận, trong khi hệ thống pháp luật Việt Nam quy định 53 hành vi được coi là GLTM trong lĩnh vực hải quan.
Sự hấp dẫn từ lợi nhuận bất hợp pháp là nguyên nhân chính dẫn đến gian lận thương mại Ý thức bảo vệ người tiêu dùng chưa được chú trọng, cùng với sự thiếu phối hợp giữa các cơ quan quản lý và đội ngũ công chức thiếu trình độ chuyên môn, đã làm cho việc phát hiện và xử lý gian lận thương mại trở nên khó khăn Hệ quả của tình trạng này đang gây ra những tác động nghiêm trọng đến nền kinh tế, văn hóa xã hội và an ninh chính trị của đất nước.
THỰC TRẠNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở HẢI
TÌNH HÌNH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI
2.1.1 Gian lận thương mại bằng cách khai sai tên, mã số của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Đây là một thủ đoạn hết sức quen thuộc của các chủ hàng nhằm thực hiện hành vi GLTM Lợi dụng cơ chế tự kê khai, tự tính thuế trong quá trình thông quan, nhiều
DN đã vi phạm bằng cách mô tả sai tên hàng hóa trên tờ khai hải quan, chuyển hàng từ mã số có thuế suất cao sang mã số có thuế suất thấp nhằm mục đích gian lận và trốn thuế.
Hành vi gian lận trong khai báo hải quan thể hiện qua việc chủ hàng khai báo sai về mặt hàng xuất nhập khẩu, như mô tả không chính xác hoặc mập mờ, dẫn đến việc lô hàng thực tế khác với thông tin trên tờ khai Các chủ hàng thường cố tình khai sai để biến các mặt hàng có thuế xuất nhập khẩu cao thành những mặt hàng có thuế thấp hơn hoặc không phải nộp thuế, nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
Theo Điều 10 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015, việc kiểm tra thực tế hàng hóa được xác định dựa trên quản lý rủi ro và phân luồng của Hệ thống Nếu tờ khai hải quan của lô hàng được phân vào luồng xanh hoặc vàng, hàng hóa sẽ được miễn kiểm tra thực tế Ngoài ra, theo quy định, kiểm tra thực tế hàng hóa trong container sẽ áp dụng tỷ lệ 5% hoặc 10% tổng số container hoặc kiện hàng Tuy nhiên, một số chủ hàng đã lợi dụng các quy định này để khai báo sai loại hàng xuất nhập khẩu.
Theo thống kê của Tổng cục Hải quan, hàng năm có khoảng 10.000 mẫu hàng hóa được phân tích và phân loại Trong số đó, tỷ lệ mẫu khai đúng chỉ đạt khoảng 47%, trong khi tỷ lệ mẫu khai sai lên tới 53%, dẫn đến việc giảm thuế khoảng 7,4%.
Vào năm 2015, lực lượng chống buôn lậu của Tổng cục Hải quan đã phát hiện Công ty TNHH Công nghiệp gốm sứ Dian-ya tại KCN Nhơn Trạch 1, Đồng Nai có hành vi khai sai mặt hàng nhập khẩu để trốn thuế Cụ thể, công ty này khai báo nhập gần 200 m3 đá nguyên khối granite trong 22 công-ten-nơ tại cảng Cát Lái để sản xuất đá xẻ, nhưng thực tế là toàn bộ hàng hóa đã là đá xẻ thành phẩm, được đánh bóng và có thể sử dụng ngay Hành vi gian lận thương mại này nhằm trốn thuế nhập khẩu 15%, vì đá khối có mức thuế 5% trong khi đá xẻ thành phẩm có mức thuế 20% Điều đáng chú ý là qua điều tra, hải quan phát hiện công ty này đã nhập khẩu hàng nghìn công-ten-nơ đá xẻ thành phẩm mỗi năm, nhưng đều khai báo là đá nguyên khối, và nhờ chiêu thức này, công ty còn được hoàn thuế và cấp giấy chứng nhận ưu đãi.
2.1.2 Gian lận thương mại qua số lượng, trọng lượng, phẩm chất hàng hóa xuất nhập khẩu
Sự phát triển mạnh mẽ của thương mại quốc tế yêu cầu ngành hải quan các nước cần cải tiến và đổi mới thủ tục hải quan theo hướng đơn giản, thống nhất và tin học hóa Điều này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại quốc tế, giúp giải phóng hàng hóa xuất nhập khẩu nhanh chóng và giảm thiểu chi phí phát sinh từ các thủ tục hải quan.
Nhiều chủ hàng đã lợi dụng thủ tục hải quan đơn giản để gia tăng hiệu quả thương mại, bằng cách khai báo không đầy đủ về số lượng và trọng lượng hàng hóa xuất nhập khẩu Họ thường khai hàng tốt thành hàng trung bình, hàng mới thành hàng cũ, hoặc khai báo hàng thành phẩm là hàng nguyên liệu, nhằm trốn thuế cả về trị giá và thuế suất Ngoài ra, một số chủ hàng còn gian lận trong việc khai báo số lượng hàng hóa vượt quá quy định của giấy phép có hạn ngạch Trong khi đó, tại một số quốc gia áp dụng chính sách ưu đãi thuế cho thiết bị công nghệ mới, nhiều doanh nghiệp đã tận dụng điều này để nhập khẩu máy móc tiên tiến nhằm được hưởng các ưu đãi từ hải quan.
Mặc dù không được hưởng ưu đãi thuế, nhiều chủ hàng vẫn quyết định nhập khẩu hàng hóa Khi so sánh giá nhập khẩu với thuế suất áp dụng cho hàng hóa mới, giá nhập khẩu vẫn thấp hơn nhiều so với giá bán ra Điều này cho thấy vẫn có khả năng tạo ra lợi nhuận, ngay cả khi nhập hàng cũ phải chịu thuế cho hàng mới, do mặt hàng đó đang khan hiếm trên thị trường nội địa.
Vào năm 2015, Đội Kiểm soát Hải quan số 1 thuộc Cục Hải quan Quảng Ninh đã phát hiện Công ty TNHH Song Lộc, địa chỉ tại số 1B2, đường Vân Đồn, phường Trần Phú, TP Móng Cái, tỉnh Quảng Ninh, có hành vi khai sai số lượng hàng hóa nhập khẩu nhằm gian lận thuế Ngày 09/12/2016, Chi cục Hải quan cửa khẩu Móng Cái đã ban hành Quyết định số 445/QĐ-HQMC để tạm dừng đưa hàng hóa qua khu vực giám sát đối với lô hàng nhập khẩu số 100665044320 của công ty này Sau đó, lực lượng hải quan đã kiểm tra lô hàng và phát hiện thực tế có 100 chiếc bơm nước dùng cho tàu thuyền, trong khi doanh nghiệp chỉ khai báo 50 chiếc.
Vào năm 2017, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Đình Vũ, Hải Phòng đã phát hiện một công ty TNHH khai báo nhập khẩu 68.800 kg nhôm hợp kim dạng hình thỏi, chưa gia công, kích thước 45-38-0.7 cm Tuy nhiên, thực tế lô hàng này lên đến 91.800 kg, với trị giá hàng vi phạm gần 2,5 tỷ đồng.
2.1.3 Gian lận thương mại qua trị giá hàng hóa
Trong bối cảnh thuế đối với hàng hóa nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách Nhà nước, tình trạng doanh nghiệp tìm cách gian lận thương mại để trốn thuế ngày càng gia tăng Một trong những hình thức gian lận phổ biến là khai báo không chính xác trị giá tính thuế của hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu, nhằm hưởng lợi từ những chính sách thuế ưu đãi.
Trị giá tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) là yếu tố quan trọng để xác định số thuế xuất khẩu, nhập khẩu và các loại thuế khác mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước Việc xác định trị giá này hiện tuân thủ theo Hiệp định chung về thuế quan và thương mại năm 1994, dựa trên trị giá giao dịch thực tế của lô hàng như giá trong hợp đồng thương mại và hóa đơn Tuy nhiên, một số doanh nghiệp đã lợi dụng quy định này để thực hiện hành vi gian lận.
* Khai báo giá không trung thực
Nhà nhập khẩu thường khai báo giá trị hàng hóa thấp hơn giá trị thực tế, đặc biệt đối với các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, hàng hóa có thuế suất cao, cũng như những mặt hàng nhạy cảm hoặc có biến động giá.
Gian lận thuế qua việc định giá hàng hóa nhập khẩu không chỉ xảy ra với những sản phẩm có giá trị lớn, mà còn phổ biến ở các mặt hàng giá trị thấp như quần áo và giày dép, nơi doanh nghiệp thường "đạo" giá để giảm thiểu số thuế phải nộp.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI HẢI QUAN VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA
2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan
2.2.1.1 Các quy định quốc tế về chống gian lận thương mại
Hiệp định chung về thuế quan và thương mại (GATT), được ký vào năm 1947, là một trong những hiệp định quốc tế quan trọng nhất liên quan đến thương mại, thuế quan và hải quan Các quốc gia tham gia GATT đã thống nhất về "Trị giá hàng hoá xuất nhập khẩu theo mục đích hải quan" và quy định trong Điều 7 của hiệp định những nguyên tắc về trị giá hải quan, trong đó quy định rõ trị giá của hàng hoá nhập khẩu.
- Căn cứ vào trị giá thực tế của hàng hóa
- Không được dựa vào trị giá hàng hoá của nước xuất xứ hoặc trị giá áp đặt tùy tiện vô căn cứ
Giá hàng hóa nhập khẩu phải phản ánh mức giá mà hàng hóa tương tự có thể được bán trong chu kỳ kinh doanh bình thường, dưới điều kiện cạnh tranh lành mạnh và không có sự thông đồng giữa người mua và người bán Để cụ thể hóa Điều 7 của Hiệp định GATT, vào ngày 12-4-1979, các nước thành viên GATT đã ký kết Hiệp định thực hiện Điều 7 GATT, nhằm thống nhất các phương pháp xác định giá hàng nhập khẩu cho mục đích hải quan, có hiệu lực từ ngày 1-1-1981 Đến năm 1994, Hiệp định này được sửa đổi thành Hiệp định thực hiện Điều 7 GATT (1994), bao gồm 4 phần và 24 điều.
Gian lận trị giá luôn là mối quan tâm hàng đầu của ngành hải quan, đặc biệt là trong bối cảnh thực hiện Hiệp định trị giá GATT Mặc dù Hiệp định này được thiết lập nhằm kiểm soát và ngăn chặn gian lận, nhưng tình trạng gian lận trị giá vẫn tiếp tục tồn tại và thậm chí phát triển mạnh mẽ Dưới đây là một số dạng gian lận trị giá phổ biến trên thế giới đã được phát hiện trong quá trình thực hiện Hiệp định trị giá GATT (1994).
- Khai báo giá trị cao hơn thực tế
- Mô tả sai hàng hóa trên hóa đơn
Khai báo sai nguồn gốc xuất xứ là một hành vi gian lận thương mại, xuất phát từ động cơ chính là mong muốn thu lợi cá nhân và tránh nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước Các hiệp định quốc tế như GATT và quy định của WTO đã chỉ ra rằng động cơ gian lận này không chỉ tồn tại trong lĩnh vực trị giá hàng hóa mà còn trong nhiều khía cạnh khác của thương mại quốc tế.
- Trốn tránh các khoản thuế và lệ phí nhập khẩu
- Nhập những mặt hàng đang bị cấm hoặc hạn chế nhập
- Kê khai sai nguồn gốc xuất xứ để kiếm lời hay trốn tránh các chương trình thương mại đặc biệt
- Để tiếp tục duy trì cạnh tranh hoặc để chiếm lĩnh thị trường nói riêng có sức cạnh tranh quyết liệt
- Để trốn tránh các thuế nội địa [29]
* Công ước quốc tế về đơn giản hóa và hài hòa toàn bộ thủ tục Hải quan (Công ước KYOTO)
Công ước này được ký kết tại Kyoto, Nhật Bản vào ngày 18 tháng 5 năm 1973 và đã được chấp thuận trong kỳ họp 41/42 của Hội đồng hợp tác Hải quan thế giới, hiện nay được biết đến là Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO).
Công ước Kyoto nhằm đơn giản hóa và hài hòa hóa thủ tục hải quan giữa các quốc gia, tạo ra các chuẩn mực cho xuất nhập khẩu, đồng thời ứng dụng công nghệ hiện đại như vi tính hóa và Internet Mục tiêu của công ước là thúc đẩy thương mại quốc tế, ngăn chặn gian lận thương mại, và mang lại lợi ích chung cho các quốc gia thành viên Tuy nhiên, Công ước Kyoto năm 1973 có nhiều hạn chế, như yêu cầu tham gia tối thiểu và ràng buộc không cao, dẫn đến sự cần thiết phải sửa đổi Do đó, vào tháng 6 năm 1999, Tổ chức Hải quan Thế giới đã thông qua Nghị định thư sửa đổi, và Công ước Kyoto được đổi tên thành Công ước Kyoto sửa đổi Việt Nam chính thức gia nhập Nghị định thư này vào ngày 08/01/2008, và công ước có hiệu lực tại Việt Nam từ ngày 08/04/2008 Nội dung của Công ước Kyoto 1973 và bản sửa đổi 1999 bao gồm nhiều quy định quan trọng liên quan đến thủ tục hải quan.
- Thân công ước gồm 5 chương với 20 điều
- Các phụ lục tổng quát: 10 phụ lục tổng quát được cấu tạo thành 10 chương
Các phụ lục chuyên đề được trình bày theo dạng A, B, C và đi kèm với các thực hành khuyến nghị, tuy nhiên, những hướng dẫn này không mang tính chất bắt buộc đối với các bên tham gia Mục tiêu quan trọng nhất khi áp dụng Công ước Kyoto là đạt được sự đơn giản hóa, hài hòa hóa, và tính minh bạch trong các thủ tục, nhằm tránh sự mập mờ và ngăn chặn gian lận thương mại.
Các phụ lục đều có các điều khoản quy định về thủ tục hải quan, chế độ giám sát quản lý hàng hóa, quy định về chứng từ thuế
Trong phụ lục H, các vi phạm hải quan được đề cập cùng với cách giải quyết các điều kiện để cơ quan hải quan điều tra và kết luận về việc vi phạm hoặc cố tình vi phạm các luật pháp hải quan Để hạn chế các vi phạm này, các hình phạt như phạt tiền, tịch thu hàng hóa và phương tiện vận tải bị vi phạm được áp dụng Ngoài ra, trong trường hợp vi phạm hải quan được coi là ít nghiêm trọng và không có ý định gian lận, có thể miễn phạt hoặc áp dụng một hình phạt nhẹ.
* Công ước quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau, ngăn ngừa, điều tra và trấn áp các vi phạm Hải quan (Công ước NAIROBI)
Công ước này còn gọi là Công ước NAIROBI được ký kết ngày 9-6-1977 tại Nairobi, thủ đô Cộng hòa Kênia
Công ước NAIROBI nhấn mạnh rằng các vi phạm pháp luật hải quan, bao gồm buôn lậu và gian lận thương mại, đã gây tổn hại đến lợi ích kinh tế, xã hội và thuế khóa của các quốc gia, đồng thời ảnh hưởng đến quyền lợi chính đáng của thương mại quốc tế Để nâng cao hiệu quả trong cuộc đấu tranh chống lại các vi phạm Luật Hải quan, công ước khuyến khích sự hợp tác và hỗ trợ hành chính lẫn nhau giữa các quốc gia nhằm ngăn ngừa, điều tra và xử lý các vi phạm hải quan Thông qua việc thúc đẩy hợp tác giữa hải quan các nước, công ước đã đề xuất nhiều biện pháp nhằm phòng chống gian lận thương mại hiệu quả hơn.
Công ước này nhằm mục tiêu chống gian lận thương mại và các vi phạm pháp luật hải quan, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi và nâng cao hiệu quả cho thương mại chân chính.
2.2.1.2 Các quy định của Việt Nam về chống gian lận thương mại
Luật Hải quan 2014 quy định về quản lý nhà nước đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và quá cảnh, cùng với phương tiện vận tải liên quan Chương III của luật nêu rõ thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra và giám sát nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan, đồng thời phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận thương mại.
Luật Thương mại 2005, đặc biệt là Chương VIII, quy định rõ về xử lý các vi phạm pháp luật thương mại Điều này bao gồm các hành vi vi phạm liên quan đến thuế, hóa đơn, chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán; vi phạm quy định về giá cả hàng hóa, dịch vụ; cũng như vi phạm quy định về xuất xứ hàng hóa Những quy định này nhằm hướng dẫn các cán bộ chức năng trong việc xử lý các vi phạm pháp luật thương mại một cách hiệu quả.
Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 xác định rõ quyền hạn của Hải quan trong việc xử phạt và áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả đối với hành vi vi phạm pháp luật về hải quan, bao gồm cả hành vi gian lận thương mại (GLTM) Theo quy định, Hải quan có quyền phạt tiền, tịch thu hàng hóa, tang vật và phương tiện vi phạm Những biện pháp này không chỉ mang tính chất chế tài mà còn là công cụ hành chính nhằm răn đe và ngăn chặn các hành vi GLTM.
Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định rõ về đối tượng chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và thời điểm tính thuế, cũng như các loại thuế như thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu Luật này cũng đề cập đến các chính sách miễn thuế, giảm thuế và hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu Đây là cơ sở quan trọng để các cán bộ chức năng xác định các hành vi gian lận thương mại nhằm trốn thuế.
- Các Nghị định, Thông tư quy định việc xử phạt hành chính trong đó có các hành vi liên quan đến GLTM gồm:
Nghị định số 127/2013/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan, thay thế cho Nghị định số 97/2007/NĐ-CP và số 18/2009/NĐ-CP.
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở HẢI QUAN VIỆT NAM
MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ, PHƯƠNG HƯỚNG CỦA HOẠT ĐỘNG ĐẤU
Địa bàn trọng điểm bao gồm 20 tỉnh và thành phố, cụ thể là Hà Nội, Lạng Sơn, Bắc Ninh, Hưng Yên, Quảng Ninh, Lào Cai, Hải Phòng, Thanh Hóa, Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Quảng Trị, Đà Nẵng, Thành phố Hồ Chí Minh, Cần Thơ, An Giang, Kiên Giang, Tây Ninh, Long An và Đồng Tháp.
Tạo ra sự chuyển biến mạnh mẽ trong nhận thức của các cấp, ngành và người tiêu dùng về tác hại của gian lận thương mại (GLTM) đối với phát triển kinh tế và xã hội Điều này không chỉ giúp giảm thiểu các hành vi vi phạm trật tự quản lý kinh tế mà còn góp phần xây dựng một môi trường cạnh tranh lành mạnh trong kinh doanh.
Nghiên cứu và đề xuất sửa đổi các văn bản pháp luật liên quan nhằm nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thương mại (GLTM) là cần thiết Cần đảm bảo chế tài đủ mạnh để răn đe tổ chức, cá nhân kinh doanh và người dân, từ đó khuyến khích họ tự giác chấp hành pháp luật và không tham gia hay tiếp tay cho các hành vi GLTM.
* Các mục tiêu cụ thể đến năm 2020
Kiểm tra và xử lý vi phạm hành chính kết hợp với tuyên truyền pháp luật là những biện pháp quan trọng nhằm đẩy lùi tội phạm liên quan đến gian lận thương mại (GLTM) Những hoạt động này không chỉ nâng cao nhận thức cộng đồng về pháp luật mà còn tăng cường tỷ lệ phát hiện và bắt giữ các vụ việc GLTM, góp phần bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng và duy trì trật tự xã hội.
Giảm tỷ lệ tái phạm cho các đối tượng vi phạm là mục tiêu quan trọng, đồng thời phấn đấu đạt được tỷ lệ chuyển hóa thành công 60% tại các khu vực được xác định là trọng điểm và phức tạp về tệ nạn GLTM.
- Phấn đấu đạt ít nhất 80% số doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn trọng điểm được tuyên truyền về công tác phòng, chống GLTM
Để đạt được mục tiêu chống gian lận thương mại, ít nhất 60% doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể tại khu vực trọng điểm cần ký cam kết không tham gia và không tiếp tay cho các hành vi gian lận này.
- 100% công chức làm công tác kiểm tra, kiểm soát thị trường được thường xuyên đào tạo, cập nhật kiến thức về phòng, chống GLTM
- 100% công chức được giao nhiệm vụ kiểm tra, thanh tra chuyên ngành biết ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra, kiểm soát thị trường
Nghiên cứu và đề xuất sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật cùng chế độ chính sách liên quan là cần thiết để nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thương mại (GLTM) Việc này không chỉ giúp cải thiện quy trình thực thi pháp luật mà còn tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong việc phòng ngừa và xử lý các hành vi gian lận.
Để phát huy sức mạnh tổng hợp của xã hội và tạo chuyển biến căn bản trong cuộc đấu tranh chống gian lận thương mại (GLTM), các bộ, ngành, địa phương và lực lượng chức năng cần nhận thức rõ nguy hại của GLTM đối với kinh tế - xã hội và an ninh trật tự Cần đề ra các giải pháp cụ thể và phù hợp, tập trung thực hiện tốt những nhiệm vụ quan trọng trong thời gian tới.
- Tổ chức quán triệt những quy định của pháp luật, chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ, Ban Chỉ đạo 389 quốc gia về đấu tranh chống GLTM
Để nâng cao hiệu quả trong công tác chống gian lận thương mại (GLTM), cần tăng cường điều tra và xử lý các hành vi vi phạm Đồng thời, việc đẩy mạnh kiểm tra, thanh tra sẽ giúp phát hiện và phòng ngừa các vi phạm, góp phần tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong công tác đấu tranh chống GLTM.
- Củng cố lực lượng làm công tác chống GLTM theo hướng tập trung, chuyên sâu, phân định rõ trách nhiệm theo địa bàn, lĩnh vực
Xây dựng cơ chế hỗ trợ tài chính cho các lực lượng chức năng nhằm khuyến khích sự đóng góp vật chất từ các tổ chức xã hội, nghề nghiệp, doanh nghiệp và người dân cho công tác phòng, chống gian lận thương mại.
Tập trung vào việc đẩy nhanh tiến độ xây dựng và hoàn thiện hệ thống pháp luật về phòng, chống gian lận thương mại (GLTM) là rất cần thiết Cần khẩn trương nghiên cứu, sửa đổi và bổ sung các văn bản pháp luật, đảm bảo các chế tài xử lý đủ sức răn đe và phòng ngừa, đáp ứng yêu cầu của công tác đấu tranh chống GLTM trong bối cảnh mới.
Để nâng cao hiệu quả quản lý, cần tăng cường kiểm soát giá tính thuế, kiểm tra giá trị gia tăng và hoàn thuế, đồng thời áp dụng chính sách thương mại biên giới chặt chẽ hơn Điều này bao gồm việc quản lý khu kinh tế cửa khẩu, khu thương mại và thị trường nội địa, cũng như các loại hình kinh doanh và dịch vụ dễ dẫn đến gian lận thương mại như xuất khẩu, nhập khẩu, tạm nhập tái xuất, sản xuất xuất khẩu và gia công.
Cần thường xuyên tuyên truyền và phổ biến pháp luật để nâng cao nhận thức và trách nhiệm của cán bộ, công chức cùng nhân dân trong công tác đấu tranh chống gian lận thương mại Nội dung và hình thức tuyên truyền cần đa dạng và phù hợp để đạt hiệu quả cao nhất.
Để nâng cao hiệu quả công tác phối hợp, cần xác định rõ cơ quan chủ trì và các cơ quan phối hợp tại từng địa bàn, tuyến trọng điểm Đồng thời, xây dựng cơ chế chia sẻ thông tin giữa các Bộ, ngành, địa phương và lực lượng chức năng nhằm nắm bắt chính xác tình hình địa bàn, đối tượng và phương thức, thủ đoạn của hoạt động gian lận thương mại.
Để nâng cao môi trường đầu tư kinh doanh, cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính, đổi mới phương thức và quy trình quản lý Mục tiêu là cải thiện chất lượng sản phẩm, giảm giá thành và đáp ứng nhu cầu thị trường trong nước cũng như xuất khẩu.
MỘT SỐ VẤN ĐỀ RÚT RA TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
3.2.1 Những thuận lợi trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan
Trong những năm qua, công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả đã nhận được sự quan tâm lớn từ Đảng và Nhà nước Các bộ, ban, ngành, địa phương cùng lực lượng chức năng và nhân dân đã tích cực thực hiện, đạt được nhiều kết quả quan trọng Những nỗ lực này không chỉ góp phần ổn định và thúc đẩy sản xuất kinh doanh, mà còn tăng thu ngân sách, bảo đảm an ninh trật tự và bảo vệ quyền lợi của người dân.
Ngày 19 tháng 3 năm 2014, thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 389/QĐ-TTg thành lập Ban Chỉ đạo quốc gia chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả (Ban Chỉ đạo 389 quốc gia) với nhiệm vụ thay thế cho Ban chỉ đạo 127, đánh dấu một bước phát triển mới trong công tác phòng, chống gian lận thương mại của toàn ngành hải quan Việt Nam.Việc thành lập Ban Chỉ đạo 389 quốc gia đã mang lại nhiều chuyển biến rõ rệt và bước đầu đạt được những kết quả rất tích cực trong công tác chống gian lận thương mại, nhận thức của các cấp, các ngành được nâng lên, vai trò, trách nhiệm của các lực lượng chức năng được đề cao
3.2.2 Một số khó khăn trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan
Một số văn bản pháp luật hiện nay thiếu tính đồng bộ và có sự chồng chéo, dẫn đến việc chế tài không rõ ràng Điều này gây khó khăn trong quá trình phát hiện, bắt giữ, điều tra và xử lý các vụ việc.
Công tác nhận định, dự báo và đánh giá tình hình thị trường đang gặp khó khăn do sự thiếu đồng bộ và kịp thời trong phối hợp thông tin giữa các đơn vị Các đối tượng phạm tội thường hoạt động liên tuyến, liên tỉnh, trong khi việc quản lý địa bàn và trao đổi thông tin giữa các lực lượng vẫn còn hạn chế Điều này dẫn đến tình trạng lộ thông tin, khiến các đối tượng có thể trốn tránh sự phát hiện và bắt giữ của các cơ quan chức năng.
Việc xác minh lý lịch của các đối tượng trong các chuyên án đấu tranh chống tội phạm buôn lậu và GLTM gặp nhiều khó khăn do sự hoạt động phức tạp của các đường dây tội phạm, bao gồm cả các đối tượng ở ngoại tỉnh và nước ngoài Các đối tượng thường hoạt động liên tuyến, liên tỉnh, trong khi sự phối hợp giữa các đơn vị và lực lượng còn hạn chế, dẫn đến nguy cơ lộ thông tin và các đối tượng có thể bỏ trốn hoặc thay đổi lộ trình Hơn nữa, hiện chưa có quy định pháp luật cụ thể về quy trình và thời hạn xác minh, thu thập tài liệu, chứng cứ liên quan đến hành vi phạm tội của các đối tượng ở nước ngoài, điều này càng làm cho công tác đấu tranh thêm phần khó khăn.
Các vụ án buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả quy mô lớn thường liên quan đến số lượng tang vật và vật chứng lớn Sau khi tiến hành khám xét và thu giữ, tình trạng thiếu kho chứa để bảo quản các tang vật này trở thành một vấn đề đáng lo ngại.
Theo Luật Xử lý vi phạm hành chính và Nghị định số 127/2013/NĐ-CP, Đội và Hải đội chỉ được tịch thu tang vật vi phạm có trị giá tối đa 25 triệu đồng với cá nhân và 50 triệu đồng với tổ chức Cục trưởng có thẩm quyền phạt và tịch thu hàng hóa vi phạm với giá trị không vượt quá 50 triệu đồng đối với cá nhân và 100 triệu đồng đối với tổ chức Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều vụ bắt giữ của cơ quan hải quan có giá trị hàng vi phạm vượt quá 100 triệu đồng.
Trong quá trình tổ chức điều tra hình sự, việc thu giữ, bảo quản và sử dụng vật chứng là vô cùng quan trọng Tuy nhiên, pháp luật không cho phép cơ quan Hải quan xây dựng kho tạm giữ vật chứng, buộc họ phải gửi vật chứng đến cơ quan Công an Điều này ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ và hiệu quả của công tác điều tra vụ án.
Thời hạn điều tra của lực lượng hải quan hiện nay quá ngắn, chỉ 07 ngày theo quy định tại Điều 33 Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự 2015 Điều này áp dụng cho các tội phạm nghiêm trọng và phức tạp, yêu cầu việc khởi tố vụ án, thu thập chứng cứ và chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra có thẩm quyền Tuy nhiên, thời gian này không đủ để đảm bảo chất lượng và kịp thời cho việc giám định, dẫn đến khó khăn trong công tác điều tra và xử lý vụ án.
- Kinh phí của công tác giám định, bốc xếp, lưu kho, tiêu hủy rất lớn nên công tác điều tra, xử lý gặp nhiều khó khăn…
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở HẢI QUAN VIỆT
3.3.1 Hải quan Việt Nam phải được tổ chức chặt chẽ, thống nhất từ Trung ương đến cơ sở, tạo ra được hành lang thông tin, chỉ huy xử lý kịp thời và chính xác Đấu tranh chống GLTM là một trong những chức năng quan trọng của ngành hải quan Nó phải được mọi cán bộ, nhân viên hải quan dù ở bất kỳ lĩnh vực công tác nào cũng phải nắm vững và có ý thức phục vụ tốt, coi đó là nhiệm vụ chính trị của mình
Cơ quan Tổng cục và Cục điều tra chống buôn lậu có vai trò quan trọng trong việc tham mưu cho Lãnh đạo Tổng cục về công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại Để đạt hiệu quả cao, Cục cần nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động gian lận thương mại, từ đó đề xuất các chủ trương, chính sách và biện pháp phù hợp cho Chính phủ Việc này đòi hỏi một mạng lưới thông tin chặt chẽ, liên tục từ các đơn vị cơ sở đến Cục hải quan và Tổng cục, đảm bảo thông tin chính xác và thường xuyên được cập nhật.
3.3.2 Nắm vững pháp luật liên quan đến lĩnh vực quản lý nhà nước về hải quan
Đường lối và chính sách của Đảng và Nhà nước cần được coi là kim chỉ nam cho mọi hoạt động, đặc biệt trong việc nắm bắt kịp thời các yêu cầu chính trị và kinh tế ở từng giai đoạn phát triển Ngành hải quan hiện nay cần vận động toàn dân và các ngành tham gia đấu tranh chống gian lận thương mại (GLTM), đồng thời tham mưu cho cấp ủy Đảng để công tác này trở thành nhiệm vụ quan trọng của toàn Đảng và toàn dân Cần hướng dẫn công tác chống GLTM theo chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ và các nghị định, chỉ thị liên quan để đạt hiệu quả cao Để thực hiện tốt yêu cầu này, công tác chính trị tư tưởng trong ngành hải quan phải được quán triệt thường xuyên, giúp cán bộ, nhân viên nhận thức rõ vị trí và tầm quan trọng của công tác chống GLTM, từ đó xác định trách nhiệm phục vụ đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước.
- Phục vụ tốt đường lối đối ngoại và kinh tế đối ngoại của Đảng và Nhà nước
Để thực hiện tốt chức năng của ngành, cần phải xứng đáng với vai trò “Người chiến sĩ biên phòng trên mặt trận kinh tế”, từ đó góp phần bảo vệ lợi ích kinh tế, chủ quyền và an ninh quốc gia.
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, cần nắm vững và thực hiện đầy đủ các quy định trong Bộ luật hình sự, Bộ luật tố tụng hình sự, Pháp lệnh tổ chức điều tra hình sự, Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính cùng với các thông tư và chỉ thị liên quan của ngành.
- Góp phần và hỗ trợ tích cực, thực hiện tốt chỉ tiêu của Nhà nước giao cho ngành, đặc biệt là chỉ tiêu thu thuế xuất nhập khẩu
3.3.3 Tiếp tục đơn giản hóa một số thủ tục hải quan
Một số quy định về thủ tục hải quan hiện nay chưa rõ ràng và hợp lý, như quy trình hủy và sửa tờ khai, cũng như thủ tục xuất nhập khẩu tại chỗ Thời gian phân tích mẫu hàng hóa quá dài và yêu cầu lấy nhiều mẫu Ngoài ra, quy định về thời gian tạm nhập tái xuất phương tiện quay vòng cũng cần được xem xét Thời hạn nộp kết quả kiểm tra chất lượng chưa phù hợp với mặt hàng máy móc thiết bị nặng và lô hàng lớn, cùng với quy định không cho phép sửa mã địa điểm, cần được điều chỉnh để nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan.
Quy trình kiểm tra thực tế hàng hóa và giám sát hải quan hiện nay tại nhiều đơn vị hải quan địa phương còn thiếu sự rõ ràng Các doanh nghiệp cho rằng cần có sự cải tiến để giảm thiểu phiền hà và nâng cao hiệu quả trong quá trình này.
Vấn đề kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) đang gặp nhiều bất cập, đặc biệt là trong việc đánh giá của doanh nghiệp (DN) về KTSTQ, ngay cả khi các tờ khai đã được kiểm tra thực tế Việc xử lý chênh lệch số liệu tồn kho giữa cơ quan hải quan (CQHQ) và DN trong loại hình gia công và sản xuất xuất khẩu (SXXK) không hợp lý Hơn nữa, việc CQHQ truy thu thuế dựa trên số chênh lệch này không phù hợp với thực tế và đã gây bức xúc cho doanh nghiệp.
Thủ tục báo cáo quyết toán cho hoạt động gia công và sản xuất xuất khẩu hiện chưa được hướng dẫn cụ thể, khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc lập báo cáo, tốn nhiều thời gian và mong muốn quay lại quy trình thanh khoản như trước đây Ngoài ra, quy định về thủ tục hải quan không nhất quán giữa cơ quan hải quan và các cơ quan quản lý khác; trong khi cơ quan hải quan không yêu cầu xác nhận trên tờ khai, thì cơ quan thuế lại yêu cầu phải có xác nhận của cơ quan hải quan.
3.3.4 Tăng cường kiểm tra sau thông quan
Sự phát triển của thương mại quốc tế đã dẫn đến việc hình thành các hiệp định thương mại quốc tế song phương và đa phương, như hiệp định thương mại Việt Mỹ, GATT, CEPT, và AFTA Những hiệp định này không chỉ thúc đẩy sự phát triển của thương mại quốc tế mà còn yêu cầu giảm thiểu thủ tục phiền hà và tăng tốc độ thông quan hàng hóa tại các cửa khẩu hải quan Tuy nhiên, thực tế này đã tạo ra áp lực lớn cho ngành hải quan, khi khối lượng hàng hóa cần kiểm tra ngày càng gia tăng trong khi thời gian lưu giữ hàng hóa để kiểm tra lại bị rút ngắn.
Ngành hải quan đang đối mặt với nhiều khó khăn trong việc chống gian lận thương mại, đặc biệt là do thiếu thông tin về hàng hóa, trị giá tính thuế và trình độ nghiệp vụ của nhân viên tại các cửa khẩu Kinh nghiệm từ hải quan các nước cho thấy, nếu chỉ dừng lại ở việc kiểm tra tại cửa khẩu, sẽ không thể phát hiện và ngăn chặn các trường hợp gian lận, đồng thời gây cản trở cho hoạt động xuất nhập khẩu Để tăng cường hiệu lực công tác, ngành hải quan cần áp dụng các biện pháp nghiệp vụ như kéo dài thời hiệu kiểm tra và mở rộng phạm vi kiểm soát Biện pháp nghiệp vụ hiệu quả để đáp ứng yêu cầu này là kiểm toán hải quan Theo khuyến cáo của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), duy trì và phát triển nghiệp vụ kiểm toán sẽ giúp ngành hải quan nâng cao hiệu quả trong việc phòng chống gian lận thương mại.
- Chống GLTM có hiệu quả toàn diện hơn mà vẫn giải phóng hàng nhanh hơn do đó góp phần tích cực hơn vào phát triển thương mại quốc tế
- Đảm bảo cho việc chấp hành luật Hải quan, các qui định về xuất nhập khẩu và các hiệp định thương mại quốc tế nghiêm túc hơn
- Giúp cho khâu lưu thông hàng hóa trên thị trường nội địa phát triển thuận lợi và bảo vệ sản xuất trong nước tích cực hơn
- Ngăn chặn tình trạng thất thu ngân sách
- Triển khai các qui chế kiểm tra, kiểm soát hải quan tốt hơn
Các giải pháp được đưa ra nhằm nâng cao hoạt động KTSTQ là:
- Hoạt động KTSTQ cần được tăng cường để đáp ứng yêu cầu cải cách hiện đại hóa hải quan, định hướng chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm
Tăng cường kiểm tra các doanh nghiệp có rủi ro cao và hoạt động xuất nhập khẩu phức tạp, đặc biệt là những doanh nghiệp thực hiện sản xuất và giao dịch tại nhiều địa phương khác nhau Đồng thời, cần chú trọng kiểm tra các lĩnh vực và vấn đề nổi cộm để đảm bảo tuân thủ quy định và nâng cao hiệu quả quản lý.
Cục KTSTQ cần chỉ đạo các Cục Hải quan tỉnh, thành phố tập trung vào việc kiểm tra các doanh nghiệp và lô hàng có rủi ro cao, đặc biệt chú trọng đến trị giá và mã số hàng hóa Đồng thời, Cục cũng cần nâng cao công tác thu thập và phân tích thông tin để phục vụ cho hoạt động kiểm tra, xác minh thông tin và xử lý kết quả kiểm tra một cách hiệu quả.
- Bên cạnh đó, việc nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, công chức làm công tác KTSTQ hết sức quan trọng
Toàn bộ đơn vị sẽ tiếp tục thực hiện hiệu quả mô hình tổ chức mới của lực lượng Kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) từ Tổng cục Hải quan đến các Cục Hải quan tỉnh, thành phố.
3.3.5 Tăng cường công tác quản lý rủi ro và hoàn thiện việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu, thông tin về doanh nghiệp, thông tin về hàng hóa
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ
* Hoàn thiện hệ thống pháp luật
Chỉ đạo các bộ, ngành sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật không thống nhất, đồng bộ và khả thi để hoàn thiện pháp luật, đặc biệt là trong lĩnh vực chống gian lận thương mại (GLTM) Để đạt hiệu quả trong công tác chống GLTM, cần tập trung vào phòng ngừa, xây dựng lực lượng mạnh mẽ và chính sách khuyến khích Hệ thống pháp luật cần được hoàn thiện, sửa đổi và bổ sung để đảm bảo hiệu quả và phù hợp với thực tế Cần hoàn chỉnh hệ thống luật pháp liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu và hải quan, bao gồm việc nghiên cứu và ban hành điều luật mới, điều chỉnh các văn bản pháp luật cũ không còn phù hợp Đặc biệt, cần xây dựng chính sách thuế hợp lý, dễ sử dụng, nhằm khuyến khích doanh nghiệp tự giác nộp thuế cho Nhà nước Chính phủ và Bộ Tài chính cần sửa đổi Luật thuế xuất nhập khẩu, bóc tách từng loại thuế trong biểu thuế nhập khẩu để khắc phục bất hợp lý hiện nay, tạo cơ sở pháp lý cần thiết cho công tác chống GLTM.
Hiện tại, Việt Nam chưa có khái niệm chính thức về gian lận thương mại (GLTM) trong các văn bản pháp luật Việc xác định tội danh GLTM là cần thiết do tính phức tạp và hậu quả nghiêm trọng mà nó gây ra Quan niệm sai lệch về GLTM dẫn đến sự nhầm lẫn giữa hành vi này với buôn lậu và các hành vi vi phạm hành chính khác, gây khó khăn cho các cơ quan chức năng trong việc phân loại và xử lý tội danh liên quan đến GLTM.
Theo quy định pháp luật, việc áp dụng xử phạt đối với hành vi vi phạm liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu là rất nghiêm ngặt Cụ thể, nếu chủ hàng cố tình giấu giếm hàng hóa, không xuất trình giấy tờ hợp lệ hoặc khai báo gian dối khi qua biên giới, những hành vi này có thể bị xem là vận chuyển trái phép hàng hóa và sẽ bị khởi tố theo quy định của pháp luật.
Theo Bộ luật hình sự 189 và Nghị định 127/2013/NĐ-CP về xử phạt hành vi trong lĩnh vực hải quan, một vấn đề nổi bật là việc xử lý các hành vi vi phạm như không khai báo hoặc khai báo không đúng khi vận chuyển hàng hóa qua biên giới Trong những trường hợp này, có thể áp dụng điều 188 Bộ luật hình sự để xử lý hành vi vi phạm một cách nghiêm khắc hơn.
Tội buôn lậu có thể bị xử lý theo Nghị định 127/2013/NĐ-CP, quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan Việc phân định rõ ràng giữa tội danh buôn lậu và hành vi gian lận thương mại (GLTM) là vấn đề cấp bách cần được giải quyết để đảm bảo tính chính xác trong việc áp dụng pháp luật.
Sửa đổi Quyết định số 65/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ nhằm cải thiện quy chế phối hợp giữa các cơ quan quản lý nhà nước trong công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả là cần thiết Quy chế hiện tại còn thiếu rõ ràng, dẫn đến tình trạng chồng chéo trong hoạt động thanh tra, kiểm tra giữa các lực lượng chức năng, đặc biệt sau khi ban hành Quyết định số 389/QĐ-TT ngày 19/3/2014 về việc thành lập Ban Chỉ đạo quốc gia chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả.
* Thay đổi chính sách của Chính phủ đối với doanh nghiệp thương mại, đẩy mạnh sản xuất trong nước
Tất cả công dân đều bình đẳng trước pháp luật, điều này là nguyên tắc cơ bản của kinh tế thị trường Doanh nghiệp Việt Nam chỉ có thể phát triển bền vững khi Chính phủ thực hiện chính sách thương mại công bằng Các doanh nghiệp tư nhân cần được tôn trọng và tạo điều kiện để phát huy khả năng nội tại, nghiên cứu và phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu hàng hóa cho người Việt trên toàn cầu Cần có chính sách hỗ trợ để hàng hóa Việt Nam có thể cạnh tranh và thu hút cộng đồng quốc tế Doanh nghiệp cần được chăm sóc, bảo vệ khỏi sự phiền hà của thủ tục hành chính phức tạp và những quan chức thiếu đạo đức nhưng tham lam.
Nhà nước cần xây dựng chính sách thúc đẩy phát triển sản xuất trong nước nhằm nâng cao sức cạnh tranh cho hàng hóa Việt Nam Cần khuyến khích và tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư vào trang thiết bị, máy móc và công nghệ hiện đại, đồng thời ứng dụng các thành tựu công nghệ mới vào quy trình sản xuất Mục tiêu là giảm thiểu chi phí sản xuất để tạo ra sản phẩm chất lượng cao, đa dạng mẫu mã với giá thành hợp lý, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường và dần thay thế hàng hóa nhập khẩu.
* Giáo dục, tuyên truyền cho mọi tầng lớp nhân dân và công chức nhà nước về ý thức chống gian lận thương mại
Hiện nay, việc chống gian lận thương mại (GLTM) chưa được xã hội đánh giá đúng mức, khi nhiều người dân vẫn cho rằng đây là trách nhiệm của các cơ quan chức năng Do đó, công tác giáo dục và tuyên truyền cần được tăng cường để nâng cao nhận thức của người dân về tác hại của GLTM, như việc đưa hàng hóa không đóng thuế và không được kiểm duyệt vào thị trường Việt Nam, điều này không chỉ ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế mà còn đe dọa sức khỏe và tính mạng của cộng đồng Khi hiểu rõ những nguy cơ này, người dân sẽ tích cực tham gia vào công tác đấu tranh chống lại hoạt động GLTM.
Tiếp tục nâng cao nhận thức và tạo sức mạnh tổng hợp của toàn Đảng, toàn dân trong công tác chống gian lận thương mại là nhiệm vụ quan trọng Cần tăng cường tuyên truyền và phổ biến giáo dục pháp luật thường xuyên, có trọng tâm, trọng điểm, đặc biệt qua internet Chú trọng đến việc truyền tải các văn bản chỉ đạo, chương trình và kế hoạch hành động cụ thể từ các cấp, các ngành nhằm nâng cao nhận thức và khuyến khích sự tham gia tích cực của toàn xã hội trong việc phát hiện, phòng ngừa và đấu tranh chống gian lận thương mại.
Để nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền chống GLTM, cần tăng cường định hướng và chỉ đạo các cơ quan truyền thông đại chúng, đồng thời thúc đẩy sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng Việc xây dựng các tác phẩm báo chí chất lượng, phản ánh các khía cạnh tích cực và kinh nghiệm trong đấu tranh chống GLTM là rất quan trọng Ngoài ra, cần duy trì hiệu quả các chuyên trang và chuyên mục để phổ biến các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến công tác này.
Để nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền, cần tăng cường tổ chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng kiến thức và kỹ năng cho đội ngũ cán bộ tuyên truyền Đồng thời, cần tổ chức các Hội nghị cung cấp thông tin kịp thời, giúp các cơ quan truyền thông nắm bắt và phản ánh chính xác các hoạt động kiểm tra, kiểm soát của lực lượng chống gian lận thương mại Ngoài ra, cần đẩy mạnh phong trào Toàn dân bảo vệ an ninh để tạo sự đồng thuận trong cộng đồng.
Tổ quốc, gắn với việc vận động nhân dân tham gia phòng, chống GLTM
Thứ tư Ban hành Nghị định quy định trách nhiệm của DN tham gia hỗ trợ công tác chống GLTM
3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính
Thông tư 173/2013/TT-BTC ngày 20/11/2013 đã được sửa đổi nhằm hướng dẫn quản lý và xử lý tang vật, phương tiện vi phạm hành chính Theo quy định mới, sau khi trừ chi phí xác minh, 30% số tiền xử phạt và giá trị hàng hóa bị tịch thu sẽ được trích lại cho cơ quan bắt giữ, trong khi 70% còn lại sẽ nộp vào ngân sách nhà nước Điều này nhằm đảm bảo cho các đơn vị chức năng có khả năng chủ động trong công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại.
Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 đã được sửa đổi để quy định về thủ tục hải quan, kiểm tra và giám sát hải quan, cũng như quản lý thuế xuất khẩu và nhập khẩu đối với hàng hóa Thông tư này bãi bỏ các thủ tục khai báo định mức cho sản phẩm gia công và sản xuất xuất khẩu Đồng thời, Nghị định số 127/2013/NĐ-CP quy định về xử phạt đối với hành vi khai tăng mức sản xuất sản phẩm gia công và định mức sản xuất sản phẩm xuất khẩu từ nguyên liệu, vật tư nhập khẩu so với thực tế sử dụng.
Hướng dẫn thực hiện các chính sách trích khen thưởng từ nguồn xử lý vi phạm hành chính nhằm động viên lực lượng chống gian lận thương mại, đồng thời góp phần chống tiêu cực trong công tác chống buôn lậu Bài viết cũng điều chỉnh và bổ sung quy định thanh toán các khoản chi bất hợp lý theo Thông tư 153/2013/TT-BTC và Thông tư 173/2013/TT-BTC.
