CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở HẢI
2.2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI HẢI QUAN VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA
2.2.3. Những tồn tại và nguyên nhân trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại của Hải quan Việt Nam
2.2.3.1. Một số tồn tại trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại của Hải quan Việt Nam
- Tại bước tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa, công chức kiểm tra thực tế hàng hóa đã chấp nhận khai báo hải quan, xác định chưa đầy đủ thông tin, chưa chi tiết các yếu tố liên quan có ảnh hưởng đến giá trị hải quan dẫn đến việc không có đủ cơ sở để kiểm tra trị giá hải quan, gây khó khăn cho bước tham vấn, kiểm tra sau thông quan.
- Về công tác KTSTQ đối với xuất xứ hàng hóa, hiện vẫn còn một số tồn tại như: Việc kiểm tra đối tượng vi phạm trên cơ sở dữ liệu của ngành không có cập nhật về C/O dẫn đến khó khăn khi thu thập các thông tin ban đầu. Cụ thể, không có lô hàng nào được hướng dẫn chi tiết về ưu đãi đặc biệt, không có bản quét C/O để đối chiếu, kiểm tra. Việc thu thập thông tin dấu hiệu vi phạm chủ yếu là kiểm tra trực tiếp C/O mà không phải từ công tác rà soát, tra cứu, phát hiện trên hệ thống cơ sở dữ liệu điện tử của ngành hoặc các nguồn thông tin khác như thông tin tố giác của các tổ chức, cá nhân, thông tin từ các Hiệp hội, ngành nghề. Việc kiểm tra xuất xứ hàng hóa mới chỉ chủ yếu là kiểm tra C/O đối với hàng NK và phát hiện ra các lỗi về hình thức, nội dung của giấy chứng nhận xuất xứ mà chưa thực hiện được việc kiểm tra xem lô hàng có đáp ứng được tiêu chuẩn xuất xứ theo Hiệp định thương mại tự do quy định.
- CQHQ chưa có hệ thống thông tin nào để theo dõi tình hình sử dụng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu tồn kho và sản phẩm đã xuất khẩu, sản phẩm tồn… làm cơ sở để đối chiếu với Báo cáo quyết toán theo năm tài chính của DN. Do vậy, việc thông báo cơ sở sản xuất của DN thực hiện thủ công theo hình thức mở sổ theo dõi...
- Một số quy định chưa rõ về việc quản lý, theo dõi DN có hoạt động gia công, SXXK, DN chế xuất; kiểm tra hồ sơ trước, hoàn thuế, không thu thuế sau; tiêu chí kiểm tra đối với DN ưu tiên; phân loại hồ sơ hoàn thuế…
- Đối với việc kiểm tra hàng TNTX, do lực lượng hải quan mỏng, hàng hóa phải chia nhỏ để tái xuất tại các đường mòn, lối mở… nên hầu hết chỉ kiểm tra được giấy tờ, chưa thể kiểm tra được hàng hóa thực tế
- Thủ tục hải quan đã được đơn giản hóa đáp ứng yêu cầu cải cách thủ tục hành chính, tuy nhiên cách áp dụng có nơi, có chỗ còn máy móc, còn có hiện tượng yêu cầu DN xuất trình giấy tờ, chứng từ nằm ngoài hồ sơ hải quan.
- Bên cạnh đó, Luật Hải quan chưa có quy định cụ thể về nguyên tắc, mối quan hệ và vai trò, vị trí, tác động điều chỉnh đối với các hoạt động hải quan, các biện pháp thực hiện; trách nhiệm và giải trừ trách nhiệm trong áp dụng QLRR, đây được coi là
cơ sở pháp lý cho việc áp dụng QLRR.
- Một số quy định trong Luật Hải quan và các văn bản hướng dẫn quy trình thủ tục hải quan cứng nhắc, phụ thuộc nhiều vào kết quả tính toán, phân luồng của hệ thống máy tính, chưa phù hợp với thực tế.
- Việc xử lý sai phạm của một số tập thể, cá nhân để xảy ra buôn lậu, gian lận thương mại phức tạp, kéo dài chưa nghiêm, còn nể nang, né tránh.
- Việc các định, xử lý trách nhiệm của người đứng đầu các cơ quan chức năng nơi để xảy ra vụ việc vi phạm về buôn lậu, gian lận thương mại chưa được thực hiện triệt để.
- Việc triển khai, thực hiện các nghị quyết, chỉ thị, mệnh lệnh của cấp trên ở một số cơ quan, địa phương còn chưa nghiêm túc, còn mang tính hình thức.
- Công tác nắm và dự báo tình hình trong một số trường hợp còn bị động, chưa kịp thời, chưa sát với thực tiễn, còn để xảy ra những điểm nóng.
- Các lực lượng, các địa phương chưa chủ động trong việc phối hợp cung cấp thông tin, hiệp đồng tác chiến; kỷ cương, kỷ luật hành chính nhiều nơi chưa nghiêm, việc phối hợp thông tin giữa các đơn vị còn thiếu tính nhạy bén. Nhiều vụ việc sau khi cơ quan truyền thông cung cấp thông tin, các đơn vị liên quan mới kiểm tra, xác minh, xử lý nên hiệu quả công tác chưa cao.
- Bộ máy còn cồng kềnh, kém hiệu quả, chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức còn hạn chế, cán bộ, công chức, chiến sỹ làm công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại tại một số đơn vị chưa xác định được vai trò trách nhiệm, chưa kiên quyết ngăn chặn, bắt giữ, xử lý các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, thiếu rèn luyện phẩm chất, đạo đức dẫn đến thoái hóa, biến chất. Lợi dụng chức vụ quyền hạn để tiếp tay cho các đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại.
Hiện nay vẫn còn rất nhiều cán bộ sẵn sàng tiếp tay cho các đối tượng vi phạm luật Hải quan. Điển hình là, tháng 11/2016, Tòa án nhân dân thành phố Hồ Chí Minh đã tiến hành tuyên án sơ thẩm đối với 28 bị cáo nguyên là cán bộ công chức Hải quan An Giang và Tp. Hồ Chí Minh về tội “Lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi
hành công vụ”, tiếp tay cho các đối tượng trong Công ty CP cổ phần thực phẩm công nghệ Sài Gòn thực hiện hành vi buôn lậu và gian lận thương mại [50].
- Công tác phổ biến, tập huấn các quy định của pháp luật về chống buôn lậu và gian lận thương mại ở một số Bộ, ngành, địa phương còn dàn trải, thiếu trọng tâm, trọng điểm, chưa sát với nhu cầu. Việc tuyên truyền, giải thích môt số chính sách, quy định mới còn thiếu.
2.2.3.2. Nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại của Hải quan Việt Nam
* Nguyên nhân khách quan
- Việc xây dựng pháp luật của nước ta hiện nay tuy được chú ý nhưng vẫn trong tình trạng vừa thiếu vừa không đầy đủ, không rõ ràng nên trong thực hiện thiếu cơ sở pháp lý và dễ dàng dẫn đến tùy tiện không thông nhất. Nhiều chế định, quy định được ban hành đã lâu, nay không còn phù hợp, vẫn chưa được sửa đổi, bổ sung kịp thời. Các văn bản pháp luật liên quan đến công tác chống GLTM do các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành cũng chưa cụ thể hoá được những quy định của luật một cách thống nhất, nhất là nhiều văn bản còn mâu thuẫn, chồng chéo nhau, gây khó khăn cho những người thừa hành. Mặt khác, chính luật pháp không đồng bộ hoàn chỉnh cùng sẽ dẫn đến tình trạng tùy tiện, chủ quan trong kiểm tra, giám sát và xử lý;
đó là một trong những nguyên nhân dễ nảy sinh tiêu cực, tham nhũng và GLTM, dẫn đến mất lòng tin của nhân dân đối với việc quản lý và điều hành của Nhà nước.
- Tiến độ ban hành văn bản quy định chi tiết vẫn chưa đáp ứng yêu cầu phải có hiệu lực cùng thời điểm với văn bản được quy định chi tiết theo quy định của Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật.
- Việc tuyên truyền, giải thích một số chính sách, quy định mới còn thiếu kịp thời, chưa tạo được sự lan tỏa sâu rộng;
- Nhiều quy định của pháp luật trong lĩnh vực này chưa được thi hành kịp thời, đầy đủ, hướng dẫn chưa chính xác hoặc thiếu thống nhất, nhiều quyết định áp dụng
pháp luật do cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền ban hành có vi phạm về trình tự, thủ tục, thẩm quyền, không bảo đảm tính chính xác;
- Việc cải cách thủ tục hành chính trong ngành hải quan nói chung trong mấy năm gần đây diễn ra mạnh mẽ, tuy nhiên máy móc thiết bị và phần mềm chưa tương xứng với thay đổi thủ tục hải quan dãn đến Doanh nghiệp lợi dụng để gian lận.Ví dụ việc gian lận thông qua ngoài giờ hành chính( hệ thống cho phép khai báo 24/24), hay việc hủy dữ liệu tờ khai khi hệ thống phân luồng đỏ (kiểm tra thực tế hàng hóa).
- Các điều kiện đảm bảo cho công tác thi hành pháp luật trong lĩnh vưc này chưa đáp ứng được yêu cầu: tổ chức bộ máy của các lực lượng chức năng chậm được đổi mới; chất lượng, số lượng cán bộ, công chức thực thi nhiệm vụ chưa bảo đảm so với yêu cầu thực tiễn; kinh phí thực hiện công tác hạn chế, mức chi cho các hoạt động mang tính nghiệp vụ, đặc thù còn thấp, chưa đáp ứng được nhu cầu thực tế hoạt động;
cơ sở vật chất, trang thiết bị chuyên dùng, kỹ thuật nghiệp vụ (trụ sở làm việc, phương tiện, công cụ hỗ trợ, kho lưu giữ tang vật, phương tiện vi phạm) tại cấp tỉnh và cơ sở còn nhiều hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu phục vụ công tác (số lượng ít, phương tiện hư hỏng, lạc hậu).
- Việc áp dụng khai báo điện tử và áp dụng QLRR trong việc phân luồng hàng hoá vẫn còn chứa đựng khá nhiều rủi ro, mặc dù việc phân luồng được nghiên cứu khá kỹ và hợp lý dựa vào bộ tiêu chí rủi ro được xây dựng. Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng việc phân luồng, lựa chọn hình thức kiểm tra tự động để thực hiện hành vi gian lận và buôn lậu của mình. Doanh nghiệp lợi dụng luồng xanh để gian lận và buôn lậu. Gian lận điển hình là các doanh nghiệp được đánh giá là doanh nghiệp “sạch” lợi dụng những ưu tiên, ưu đãi của mình để gian lận. Thông thường những doanh nghiệp này được miễn kiểm tra thực tế nên đã không khai báo hoặc khai báo sai về hàng hoá, về giá trị, mô tả sai hàng hoá... nhằm trốn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, và thuế giá trị gia tăng.
- Mức thuế suất của Việt Nam đối với một số mặt hàng còn quá cao như: ô tô, xe máy, các linh kiện điện tử... gây nên một giá chênh lệch lớn giữa hàng phải nộp thuế và hàng không có thuế. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh
nghiệp luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, khi mải chạy theo lợi nhuận, họ sẵn sàng tìm mọi kẽ hở của pháp luật để “lách” thậm chí là vi phạm pháp luật để đạt được những khoản chênh lệch kếch xù dù họ biết được hậu quả của hành động đó.
- Phương thức thủ đoạn của các doanh nghiệp ngày càng tinh vi, xảo quyệt và manh động đòi hỏi đầu tư đúng mực cho thực hiện các biện pháp nghiệp vụ, trong khi nguồn lực, kinh phí, phương tiện phục vụ cho công tác này còn thiếu, hạn hẹp nên kết quả công tác chống gian lận chưa cao.
- Về nguyên nhân nhiều đơn vị chưa chú trọng đến kiểm tra lô hàng có đáp ứng tiêu chuẩn xuất xứ là do việc kiểm tra xuất xứ là vấn đề rất khó, đặc biệt là kiểm tra về tiêu chuẩn xuất xứ. Việc xác định hàm lượng xuất xứ hoặc nghi ngờ lô hàng không đáp ứng tiêu chuẩn xuất xứ đòi hỏi nhiều kiến thức về ngành hàng, thị trường, quy trình sản xuất công nghệ, đặc điểm mặt hàng, đặc điểm địa lí có liên quan đến mặt hàng. Việc xác định hàm lượng khi có nghi ngờ rất phức tạp, phải xác định thông qua điều tra, xác minh. Việc điều tra tại nước cấp C/O tại nơi sản xuất là rất phức tạp, tập trung nguồn lực và kinh phí, mất rất nhiều thời gian nên các đơn vị thường e ngại và gặp khó khăn khi muốn triển khai.
* Nguyên nhân chủ quan:
- Công tác phối hợp, trao đổi, chia sẻ thông tin còn thiếu thống nhất và chưa rõ ràng. Nhiều nguồn thông tin có giá trị nhưng tồn tại phân tán, không được chia sẻ, đặc biệt là những thông tin trinh sát, sưu tra, kết quả kiểm tra sau thông quan và thông tin tác nghiệp tại hiện trường. Do vậy, công chức quản lý rủi ro gặp rất nhiều khó khăn trong quá trình thu thập thông tin để phân tích rủi ro, phải tự mày mò, rút thông tin từ các hệ thống hiện có của ngành hải quan kết hợp với kinh nghiệm, suy đoán của bản thân để phân tích, đánh giá rủi ro nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho bộ phận chống GLTM.
- Năng lực và trách nhiệm của một số cán bộ hải quan còn hạn chế, còn chưa kiên quyết và triệt để xử lý khi phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan hoặc còn cố tình tiếp tay cho doanh nghiệp có hành vi gian lận thương mại.
- Sự hợp tác giữa cơ quan Hải quan và các DN, các Hiệp hội, ngành hàng chưa chặt chẽ. Việc kiểm tra đối với hàng hóa NK có đủ điều kiện tiêu chuẩn về hàm lượng để cấp xuất xứ Việt Nam gần như chưa được để ý
Tóm tắt chương 2
GLTM ở Việt Nam đang diễn ra với nhiều hình thức, thủ đoạn khác nhau, có quy mô lớn và có sự tham gia của nhiều đối tượng trong và ngoài nước. Chính vì vây, để có thể phát hiện và xử lý được các vi phạm trong lĩnh vực hải quan. các cơ quan chức năng nói chung và CQHQ nói riêng cần nắm chắc và thực hiện đúng các quy định của pháp luật Việt Nam cũng như các quy định quốc tế về chống GLTM.
Trong những năm gần đây, với việc triển khai công tác đấu tranh chống GLTM diễn ra mạnh mẽ, nhiều biện pháp được đưa ra nhằm nâng cao năng lực làm việc, Hải quan Việt Nam đã thu được nhiều kết quả tích cực trong phòng chống các hành vi GLTM. Tuy nhiên, bên cạnh đó vẫn còn nhiều tồn tại, hạn chế trong hoạt động chống GLTM của lực lượng hải quan, một số quy trình hải quan chưa được kiểm tra và kiểm soát chặt chẽ. Nguyên nhân là còn nhiều hạn chế trong chính sách luật pháp; thủ tục hành chính; cơ sở hạ tầng chưa đủ đáp ứng, một bộ phận cán bộ còn yếu kém...