Khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng: Nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển BIDV - Chi nhánh Hà Thành

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và sửa dổi bổ sung năm 2017 quy định cụ thể về hoạt động cấp tín dụng và cho vay của tổ chức tín dụng như sau: “Cấp tín dụng là việc thoả thuận đ

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài: Nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV –

: Ths Nguyễn Tiến Hưng

Hà Nội – 2019

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài: Nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV –

: Ths Nguyễn Tiến Hưng

Hà Nộii – 2019

i

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành khoá luận này và kết thúc chương trình học, với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới trường Học viện Ngân hàng đã tạo điều kiện cho em có môi trường học tập tốt trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Nguyễn Tiến Hưng đã giúp đỡ em trong suốt quá trình nghiên cứu và trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này Đồng thời, em xin bày tỏ lòng cảm ơn tới các thầy cô trong Khoa Ngân hàng đã truyền thụ cho em những kiến thức vô cùng quý giá

Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các anh, các chị đang công tác tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành đã tạo những điều kiện thuận lợi nhất để em hoàn thành chương trình thực tập tốt nghiệp và khoá luận tốt nghiệp này

ii

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan khoá luận này là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân

em Các số liệu, thông tin trong khoá luận này hoàn toàn trung thực, được trích dẫn đầy đủ và đúng quy định Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về đề tài của mình nếu không đúng như đã nêu trên

Hà Nội, ngày tháng năm

Tác giả khoá luận

iii

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1 Tổng quan về tín dụng ngân hàng 3

1.1.1 Khái quát chung về tín dụng ngân hàng 3

1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 4

1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng 9

1.2 Hoạt động phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 11

1.2.1 Khái niệm phân tích tín dụng doanh nghiệp 11

1.2.2 Sự cần thiết của phân tích tín dụng doanh nghiệp 11

1.2.3 Căc căn cứ và phương pháp phân tích tín dụng doanh nghiệp 13

1.2.4 Nội dung phân tích tín dụng doanh nghiệp 15

1.3 Chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 25 1.3.1 Khái niệm chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp 25

1.3.2 Các tiêu chí phản ánh chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp 26

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp 28

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 35

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BIDV – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 36

2.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 36

2.1.1 Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 36

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành trong giai đoạn 2015 - 2018 37

iv

2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư

và Phát triển BIDV - Chi nhánh Hà Thành 48 2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 51

2.3.1 Mô tả dữ liệu 52 2.3.2 Sử dụng mô hình Logit đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 56

2.4 Hạn chế của hoạt động phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành và nguyên nhân 59

2.4.1 Hạn chế của hoạt động phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 59 2.4.2 Nguyên nhân 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 63

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BIDV - CHI NHÁNH HÀ THÀNH 66 3.1 Định hướng nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành 66

3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành 66 3.1.2 Định hướng hoạt động phân tích tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành 67

3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành 68

3.2.1 Hoàn thành quy trình phân tích tín dụng doanh nghiệp 68 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tín dụng doanh nghiệp 68

v

3.2.3 Áp dụng mô hình SWOT đánh giá toàn diện rủi ro tín dụng 69

3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích tín dụng doanh nghiệp thông qua việc xây dựng hệ thống chấm điểm và thực hiện xếp hạng tín nhiệm khách hàng trong phân tích tín dụng 70

3.2.5 Nâng cao năng lực và phẩm chất cán bộ tín dụng 71

3.2.6 Tăng cường công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động phân tích 72

3.2.7 Nâng cấp cơ sở vật chất, kỹ thuật đáp ứng nhu cầu thu thập và phân tích thông tin 72

3.3 Các kiến nghị 73

3.3.1 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV 73

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 73

3.3.2 Đối với các bộ, ban ngành liên quan 75

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 76

KẾT LUẬN 78

i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Hình 2.7: Biểu đồ tỷ lệ nhóm nợ theo hạn mức tín dụng cho vay doanh

nghiệp tại BIDV Hà Thành

50

Hình 2.8: Biểu đồ tỷ lệ nhóm nợ theo lĩnh vực cho vay doanh nghiệp tại

BIDV Hà Thành

51

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động ngân hàng là một trong những hoạt động kinh tế cơ bản trong nền kinh tế của mọi quốc gia trên thế giới Ngân hàng góp phần điều tiết các nguồn vốn trong nền kinh tế, là kênh phân phối, điều chuyển nguồn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn Việc điều chuyển này được thông qua hoạt động tín dụng - ngân hàng nhận tiền từ người thừa vốn và cho vay đối với những người thiếu vốn Hoạt động tín dụng

là người trợ thủ đắc lực giúp cho các thành phần trong xã hội phát triển toàn diện, trong đó nổi bật nhất là các doanh nghiệp đang cần nguồn vốn để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, sản xuất Hoạt động tín dụng trở thành hoạt động đặc trưng không thể thiếu của mỗi ngân hàng

Với ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này lại ẩn chứa nhiều yếu tố rủi ro, có thể gây tổn thất lớn cho ngân hàng và khách hàng, đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp bởi đặc thù trong hoạt động tín dụng Chất lượng tín dụng phụ thuộc chủ yếu vào công tác phân tích tín dụng Khi công tác phân tích tín dụng được thực hiện càng tốt, đạt hiệu quả cao thì hiệu quả hoạt động tín dụng mang lại cho ngân hàng càng lớn Vì vậy, nâng cao chất lượng phân tích tín dụng luôn là vấn đề được các tổ chức tín dụng, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước đặc biệt quan tâm

Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành là một trong những chi nhánh có quy mô dư nợ tín dụng lớn nhất hệ thống, trong đó phần lớn là dư nợ tín dụng doanh nghiệp Bởi vậy, việc nâng cao chất lượng phân tích tín dụng để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng đóng vai trò không thể thiếu trong việc duy trì và phát triển của BIDV Hà Thành, góp phần vào sự phát triển chung của BIDV

Nhận thức được tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng phân tích tín dụng, đặc biệt là phân tích tín dụng doanh nghiệp trong hoạt động của BIDV nói chung cũng như BIDV Hà Thành nói riêng, qua quá trình nghiên cứu, học tập và trải

nghiệm thực tế, em đã chọn đề tài : “ Nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh

nghiệp tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành” làm nội dung nghiên cứu cho khoá luận tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Khoá luận nghiên cứu sâu sắc hơn lý luận về chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp Bên cạnh đó, thông qua việc đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp tại BIDV Hà Thành, khoá luận chỉ ra những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp và những khó khăn còn vướng mắc để nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp Cuối cùng, khoá luận đưa ra những đề xuất trên cơ sở khoa học và thực tiễn để nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại BIDV Hà Thành

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu những lý luận và thực tiễn về chất lượng phân tích tín dụng của Ngân hàng thương mại, phân tích đánh giá thực trạng chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại BIDV Hà Thành

* Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV

Hà Thành trong giai đoạn 2015-2018

4 Phương pháp nghiên cứu

Khoá luận sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể gồm: thống kê, phân tích, so sánh, đánh giá và đồng thời sử dụng phương pháp định lượng để đưa ra kết luận

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận được chia thành 3 chương, bao gồm:

Chương 1: Cơ sở lý luận về chất lượng phân tích tín dụng của Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành

Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại Ngân

hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển BIDV – Chi nhánh Hà Thành

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về tín dụng ngân hàng

1.1.1 Khái quát chung về tín dụng ngân hàng

Để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh các chủ thể kinh

tế đều phải sử dụng nguồn tài chính hỗ trợ từ các tổ chức tài chính thương mại Tín dụng là một trong những hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại, đóng vai trò cung cấp nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế Khái niệm tín dụng ngân hàng có thể được hiểu một cách chung nhất như

sau: “Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng nguồn vốn từ

ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định” Khác với tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng không cung cấp tín dụng

dưới hình thức hàng hoá mà thể hiện thông qua sự chuyển giao quyền sử dụng mang tính tạm thời một lượng tiền tệ từ ngân hàng sang các cá nhân hoặc doanh nghiệp, và khi hoàn trả thì các chủ thể đi vay phải trả một khoản lợi tức nhất định theo thoả thuận với ngân hàng

Với quan điểm đó, tín dụng ngân hàng chính là hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng ngân hàng là một trong những hoạt động truyền thống và đặc trưng của ngân hàng thương mại Không chỉ thể hiện vai trò quan trọng ở việc chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản của ngân hàng thương mại mà tín dụng còn là hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu cho các ngân hàng thương mại

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và sửa dổi bổ sung năm 2017 quy

định cụ thể về hoạt động cấp tín dụng và cho vay của tổ chức tín dụng như sau: “Cấp

tín dụng là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp

vụ cấp tín dụng khác”

Như vậy, tín dụng ngân hàng mang bản chất chung của quan hệ tín dụng, đó

là quan hệ tin cậy lẫn nhau trong việc vay và cho vay giữa các ngân hàng, các tổ chức tín dụng với pháp nhân và cá nhân, được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả và có lãi Tín dụng ngân hàng trên thực tế vẫn là hình thức hiệu quả và tối ưu nhất trong việc huy động vốn cho phát triển đối với những quốc gia có nền tài chính còn chưa phát triển, kênh huy động vốn trực tiếp thông qua thị trường chứng khoán chưa thực sự hoàn thiện

1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng được chia ra làm 6 loại khác nhau căn cứ vào thời gian, phương thức và mục đích vay vốn của doanh nghiệp và cá nhân, bao gồm:

Phân chia theo thời gian: là một trong những cách phân loại phổ biến nhất

vì thời hạn cho vay có liên quan mật thiết đến sự an toàn, sinh lời của ngân hàng và khả năng hoàn trả của khách hàng

Tín dụng ngắn hạn: tài trợ cho tài sản lưu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn

hạn (từ 12 tháng trở xuống) Ngân hàng có thể cho vay trực tiếp, gián tiếp, theo món, theo hạn mức, có hoặc không có tài sản đảm bảo tuỳ vào từng trường hợp khác nhau của khách hàng

Tín dụng trung hạn: thường có thời hạn từ 1-5 năm, chủ yếu tài trợ cho các tài

sản cố định như máy móc thiết bị vận tải, hay thiết bị chống hao mòn

Tín dụng dài hạn: thường có thời gian trên 5 năm, chủ yếu tài trợ cho các công

trình, máy móc thiết bị có giá trị sử dụng lớn và thời gian sử dụng lâu

Tuy nhiên, việc xác định thời hạn trong nhiều trường hợp chỉ mang tính chất tương đối

Phân chia theo hình thức tài trợ tín dụng:

Chiết khấu thương phiếu: là việc ngân hàng sẽ ứng trước tiền cho khách hàng

khi khách hàng cầm thương phiếu chưa đến hạn đến để xin chiết khấu Khoản tiền ứng trước được xác định dựa trên giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng

Cho vay: là việc ngân hàng đưa cho khách hàng một khoản tiền với cam kết

hoàn trả cả gốc và lãi sau một khoảng thời gian nhất định Cho vay là tài sản lớn nhất trong khoản mục tín dụng và đồng thời đem lại thu nhập lớn nhất cho ngân hàng thương mại Tuy nhiên, cho vay lại mang đến rủi ro rất lớn cho ngân hàng khi hầu hết các khoản nợ xấu của ngân hàng đều xuất phát từ hoạt động cho vay

Cho thuê: hoạt động của ngân hàng chủ yếu là cho khách hàng vay bằng tiền

để mua tài sản, nhưng trong trường hợp khách hàng không đủ điều kiện để vay, ngân hàng sẽ đứng ra mua tài sản rồi cho khách hàng thuê lại

Bảo lãnh: Bảo lãnh ngân hàng được xem là một loại bảo đảm từ một ngân

hàng về việc đảm bảo trách nhiệm của người đi vay Điều này có nghĩa là, nếu người

đi vay không thể thanh toán được khoản nợ của mình, ngân hàng sẽ chịu trách nhiệm thanh toán nó trong phạm vi số tiền được ghi rõ trong giấy bảo lãnh Theo luật tổ chức tín dụng năm 2010, bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng, trong đó các

tổ chức tín dụng sẽ cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay nghĩa vụ tài chính cho khách hàng khi họ không thực hiện đầy đủ hoặc không thể thực hiện nghĩa vụ đã cam kết Trong trường hợp này, khách hàng sẽ phải nhận nợ và hoàn trả lại tổ chức tín dụng sau đó

Phân loại theo mức tín nhiệm với khách hàng:

Cho vay không có đảm bảo: là hình thức cho vay tín chấp, thường áp dụng với

những khách hàng có uy tín hay các khoản cho vay theo chỉ thị của Nhà nước không cần tài sản đảm bảo Khách hàng của ngân hàng chỉ cần đưa ra các bằng chứng về thu nhập hay một số giấy tờ đơn giản khác là đã có thể được xét duyệt cho vay Tuy nhiên, đây lại là hình thức vay tiềm ẩn nhiều rủi ro đối với ngân hàng bởi thông qua hình thức vay này, nhiều khách hàng đã sử dụng vốn vay không đúng mục đích hoặc bất chấp gian dối để có thể vay được tiền Khi người đi vay không còn khả năng trả

nợ thì ngân hàng cũng khó có thể thu hồi lại vốn đã cho khách hàng vay

Cho vay có đảm bảo: là các khoản vay đối với các khách hàng có tài sản cầm

cố hoặc thế chấp hay có bảo lãnh của người thứ ba Căn cứ vào chính sách của từng ngân hàng, số vốn vay bằng tài sản đảm bảo có thể thay đổi linh hoạt nhưng đa số các

ngân hàng sẽ duyệt cho khách hàng vay tối đa 75% giá trị tài sản đảm bảo Điều này giúp các ngân hàng luôn đảm bảo được lợi ích của mình khi có rủi ro xảy ra với khoản vay

Phân loại theo đối tượng khách hàng vay:

Cho vay chính phủ: là hoạt động cho vay đối với Nhà nước để tài trợ cho nhu

cầu chi tiêu thường xuyên thông qua việc mua trái phiếu do kho bạc phát hành

Cho vay các đơn vị kinh doanh: đối tượng vay là các doanh nghiệp quốc doanh

và ngoài quốc doanh với mục đích mua máy móc, trang thiết bị, chi trả chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Cho vay các tổ chức tài chính khác (Ngân hàng, Công ty Tài chính, quỹ tín

dụng…) là hoạt động cho vay chủ yếu để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc thanh toán liên ngân hàng

Cho vay cá nhân: là hoạt động cho vay đối với khách hàng là các cá nhân,

người tiêu dùng để mua sắm tài sản, tiêu dùng hoặc phục vụ mục đích kinh doanh

Phân loại theo phương thức cho vay:

Cho vay thấu chi: là nghiệp vụ cho vay mà ngân hàng cho phép người vay

được chi trội (vượt) trên số tiều gửi thanh toán của mình đến một giới hạn nhất định (Hạn mức thấu chi) và trong khoảng thời gian xác định

Cho vay từng lần: là phương thức cho vay đối với các khách hàng không có

nhu cầu vay thường xuyên, chỉ khi vào thời vụ kinh doanh hoặc mở rộng sản xuất đặc biệt mới vay ngân hàng

Cho vay theo hạn mức tín dụng: đây là nghiệp vụ tín dụng mà theo đó ngân

hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng một hạn mức về số dư Tổ chức tín dụng xác định và thỏa thuận với khách hàng một mức dư nợ cho vay tối đa được duy trì trong một khoảng thời gian nhất định Trong hạn mức cho vay, tổ chức tín dụng thực hiện cho vay từng lần Một năm ít nhất một lần, tổ chức tín dụng xem xét xác định lại mức

dư nợ cho vay tối đa và thời gian duy trì mức dư nợ này

Cho vay luân chuyển: là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển của hàng

hóa Doanh nghiệp khi mua hàng có thể thiếu vốn, ngân hàng cho vay để mua hàng

và sẽ thu nợ khi doanh nghiệp bán hàng

Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng, theo đó Ngân hàng cho phép khách

hàng trả gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận, thường áp dụng đối với các khoản vay trung và dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định…

Phân loại theo mục đích sử dụng:

Cho vay sản xuất và lưu thông hàng hóa: là loại tín dụng cấp cho các chủ thể

kinh tế với mục đích tiến hành sản xuất và lưu thông hàng hóa Đây là mục đích vay vốn chủ yếu đối với các doanh nghiệp trong quá trình mở rộng sản xuất kinh doanh

và nâng cao chất lượng hàng hoá của mình

Cho vay tiêu dùng: là tín dụng cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu

dùng cũng như mua sắm nhà cửa, phương tiện đi lại…Cho vay tiêu dùng được cấp phát dưới hình thức cho vay bằng tiền hoặc bán chịu hàng hoá

Ngoài ra, tín dụng Ngân hàng còn một số cách phân loại khác như: Phân loại theo rủi ro, theo nền kinh tế, theo mục đích…

1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng

Với chức năng là một trung gian tài chính, ngân hàng thương mại huy động vốn từ các nguồn vốn tạm thời dư thừa trong nền kinh tế bao gồm vốn nhần rỗi từ các doanh nghiệp cũng như nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư để cho vay đầu tư vào phát triển sản xuất kinh doanh Hoạt động tín dụng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp và

cá nhân có nguồn vốn đầu tư vào phát triển sản xuẩt kinh doanh, tạo ra của cải cho

xã hội, tăng thu nhập cho các chủ thể kinh tế và bản thân các ngân hàng qua đó thúc đẩy kinh tế xã hội phát triển

Tín dụng là một trong những hoạt động chính của ngân hàng thương mại, đem lại nguồn doanh thu và lợi nhuận lớn, do đó hoạt động tín dụng ngân hàng có vai trò quyết định đến sự tồn tại và phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng Không những vậy, tín dụng ngân hàng còn mang vai trò quyết định đến sự phát triển của các thành phần kinh tế khác trong xã hội

Đối với doanh nghiệp

Nhờ nguồn vốn cho vay từ hoạt động tín dụng của các NHTM các chủ thể kinh

tế khắc phục được những hạn chế về nguồn tiền tự có để mở rộng đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, qua đó làm tăng doanh thu lợi nhuận cho doanh nghiệp Việc vay vốn từ ngân hàng đòi hỏi các doanh nghiệp phải trả lãi cũng tạo áp lực buộc các

doanh nghiệp cân nhắc tính toán, đề ra chiến lược kinh doanh và quản lý nguồn vốn một cách có hiệu quả hơn, nâng cao năng lực cạnh tranh và khẳng định uy tín của mình trên thị trường

Đối với nền kinh tế

Góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá phát triển: hoạt động tín dụng

là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư, thúc đẩy dòng lưu thông tiền tệ, đưa đồng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh qua đó làm tăng hiệu suất sử dụng vốn, phát triển và

lưu thông hàng trong nền kinh tế

Góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả: hoạt động huy động vốn và cho vay

của ngân hàng làm giảm khối lượng tiền mặt lưu hành trong nền kinh tế, qua đó giảm

áp lực lạm phát, góp phần làm ổn định tiền tệ Hơn nữa, hoạt động tín dụng thúc đẩy sản xuất phát triển tạo nhiều và đa dạng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày

càng tăng của xã hội, từ đó góp phần làm ổn định thị trường giá cả trong nước,

Hoạt động tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm và ổn định trật tự xã hội: nguồn vốn tín dụng được huy động làm tăng năng lực khai thác

tiềm năng tài nguyên khoáng sản, nguồn đất, nước, khi hậu, thổ nhưỡng và nguồn lao động tạo ra năng lực sản xuất mới thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng việc làm tăng thu nhập, ổn định đời sống của dân cư, là tiền đề quan trọng của ổn định trật tự xã

hội

Hoạt động tín dụng góp phần phát triển các mối quan hệ quốc tế: trong bối

cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và tự do hóa thương mại phát triển mạnh mẽ như hiện nay việc đẩy mạnh kinh doanh xuất nhập khẩu là yếu tố có ý nghĩa rất quan đối với các doanh nghiệp Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại là “nhà tài trợ” đắc lực về vốn cho các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch

vụ Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng để mở rộng và phát triển thị trường nước ngoài, tăng cường các mối quan hệ kinh tế với các nước tên thế giới, mở rộng

giao lưu, liên kết kinh tế quốc tế

Tóm lại, hoạt động tín dụng của ngân hàng có vai trò hết sức quan trọng đối với sự phát triển của bản thân các ngân hàng, với các chủ thể kinh tế và với sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước, góp phần đẩy nhanh quá trình hội nhập quốc tế kinh

tế xã hội của đất nước Bởi vậy, các ngân hàng thương mại luôn rất quan tâm tới việc

nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng nhằm đạt được những mục tiêu và ý nghĩa kinh tế xã hội của hoạt động này

1.2 Hoạt động phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm phân tích tín dụng doanh nghiệp

Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng có rất nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến việc người vay không thể chi trả được nợ vay khi đến hạn Các thiệt hại này đôi khi có thể nảy sinh từ nguyên nhân khách quan của tự nhiên như bão lũ, hạn hán, hoả hoạn,… hay từ những nguyên nhân chủ quan từ việc sử dụng nguồn vốn vay không hợp lý của các khách hàng Bên cạnh đó, những tác động của sự thay đổi trong

xã hội, nhu cầu của con người, sự phát triển nhanh chóng của công nghệ có thể làm doanh nghiệp gặp khó khăn và không thể hoàn thành mục tiêu lợi nhuận ban đầu đề

ra khi xin cấp tín dụng Vì vậy, để quyết định có chấp nhận cho vay hay không, ngân hàng phải cân nhắc và cố gắng ước lượng rủi ro không hoàn trả của khách hàng Những rủi ro này có thể dự đoán trong một quy trình bằng phương pháp phân tích tín dụng

Phân tích tín dụng là quá trình đánh giá toàn diện về khách hàng và phương

án, kế hoạch vay vốn phù hợp với những quy định của ngân hàng về khả năng hoàn trả cho ngân hàng Đồng thời, qua hoạt phân tích tín dụng, ngân hàng xác định mức

độ rủi ro có thể chấp nhận được trong quá trình cấp tín dụng Có thể nói, phân tích tín dụng là hoạt động đánh giá được đúng rủi ro tiềm ẩn của khách hàng để từ đó có chính sách cho vay, giải ngân, giám sát khoản vay một cách hợp lý ( Hồ Diệu, 2002)

Mục đích chính của phân tích tín dụng là xác định khả năng và ý muốn trả nợ của người vay trong việc hoàn trả tiền vay, phù hợp với các điều khoản của hợp đồng tín dụng Ngân hàng phải xác định và ước lượng được mức độ rủi ro và mức độ cho vay có thể chấp nhận được đối với mỗi khách hàng

1.2.2 Sự cần thiết của phân tích tín dụng doanh nghiệp

Khi thực hiện hoạt động phân tích tín dụng là việc ngân hàng tìm kiếm những tình huống có thể dẫn tới rủi ro và dự đoán khả năng kiểm soát của mình đối với

những rủi ro đó cũng như dự kiến được các biện pháp phòng ngừa và hạn chế những thiệt hại có thể xảy ra

Phân tích tín dụng là hoạt động không thể thiếu trong quy trình phân tích tín dụng của mỗi ngân hàng Ngân hàng để đi đến quyết định cấp tín dụng cho bất kỳ khách hàng nào cũng cần phải trải qua phân tích tín dụng Chất lượng khoản vay phụ thuộc rất nhiều vào hoạt động phân tích tín dụng Phân tích tín dụng đầy đủ sẽ giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Không chỉ là hoạt động không thể thiếu trong quy trình tín dụng của ngân hàng, phân tích tín dụng còn được coi là cơ sở để hình thành một khoản vay tốt Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngân hàng đóng vai trò trung gian nhận quyền sử dụng tiền từ người gửi tiền và chuyển giao quyền sử dụng tiền đó cho người vay Để đảm bảo khả năng ngân hàng chi trả cho người gửi tiền thì các khoản vay của ngân hàng phải có tính an toàn và chắc chắn cao Để đạt được điều kiện này, ngân hàng phải có quy trình cho vay chặt chẽ trong đó phân tích tín dụng là cốt lõi và đóng vai trò quan trọng nhất

Với mỗi ngân hàng, thông qua hoạt động phân tích tín dụng, ngân hàng có thể xác định được nhu cầu vay hợp lý của khách hàng, xác định được khả năng thu hồi vốn của ngân hàng, đồng thời đưa ra những đánh giá và nhận xét về phương hướng kinh doanh và sử dụng vốn của khách hàng

Phân tích tín dụng là cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng Thông qua phân tích tín dụng, lãnh đạo ngân hàng có thể nắm bắt được tình hình khách hàng và có thể xác định có cho vay hay không Nếu phân tích tín dụng có chất lượng càng cao thì quyết định cho vay của ngân hàng càng được đảm bảo và ngược lại, nếu chất lượng phân tích tín dụng không đủ tin cậy thì việc quyết định cho vay sẽ gặp nhiều rủi ro và có thể gây tổn thất lớn cho ngân hàng

Phân tích tín dụng còn do yêu cầu của nền kinh tế vì thông qua hoạt động phân tích tín dụng thì nguồn lực của xã hội được phân bố hợp lý hơn, tránh hiện tượng đầu

tư quá nhiều hoặc không đầu tư vào một lĩnh vực kinh tế nào đó gây mất cân đối trong nền kinh tế

1.2.3 Căc căn cứ và phương pháp phân tích tín dụng doanh nghiệp

Để có thể quyết định có cho vay hay không, các cán bộ tín dụng cần phải tiến hành phân tích tín dụng khách hàng dựa trên các căn cứ sau:

Hồ sơ xin cấp tín dụng của khách hàng:

Đây là căn cứ đầu tiên để cán bộ tín dụng bắt đầu đi vào tiến hành quá trình phân tích tín dụng khách hàng Hồ sơ xin cấp tín dụng của khách hàng phải phản ánh đầy đủ về tư cách pháp lý của khách hàng, phải nêu rõ được nhu cầu vay vốn, đưa ra được hiệu quả sử dụng tài sản được tài trợ bởi nguồn vốn vay đó, phản ánh được khả năng tài chính của khách hàng và những biện pháp đảm bảo tiền vay Một bộ hồ sơ đầy đủ sẽ cung cấp thông tin hữu ích giúp các cán bộ tín dụng có những đánh giá sơ

bộ về khách hàng Trên cơ sở, các cán bộ tín dụng sẽ tiếp tục tìm hiểu để phân tích sâu hơn về khách hàng Với ý nghĩa đó, hồ sơ xin cấp tín dụng của khách hàng yêu cầu phải đảm bảo tính chính xác, và khách hàng phải chịu trách nhiệm về những thông tin họ cung cấp trong hồ sơ xin cấp tín dụng

Chính sách tín dụng của ngân hàng:

Hoạt động tín dụng là hoạt động bao trùm của ngân hàng Với tầm quan trọng

và quy mô lớn, hoạt động này được thực hiện theo một chính sách rõ ràng, được xây dựng và hoàn thiện trong nhiều năm, đó chính là chính sách tín dụng Chính sách tín dụng trở thành cương lĩnh tài trợ của một ngân hàng, trở thành hướng dẫn chung cho

cá bộ và nhân viên ngân hàng, tăng cường chuyên môn hoá trong phân tích tín dụng, tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lời

Trong chính sách tín dụng bao gồm các nội dung: chính sách khách hàng, chính sách quy mô và hạn mức tín dụng, chính sách lãi suất và phí tín dụng, chính sách thời hạn tín dụng và kỳ hạn nợ, điều kiện giải ngân và điều kiện thanh toán, chính sách cho các khoản đảm bảo và chính sách đối với những tài sản có vấn đề Tất

cả những chúnh sách đó đều là căn cứ cho cán bộ tín dụng tiến hành phân tích khoản vay

Các quy định của Nhà nước:

Tất cả các hoạt động trong nền kinh tế của một đất nước đều phải tuân thủ theo quy định của quốc gia đó Ở mỗi đất nước, trong mỗi giai đoạn phát triển, Chính phủ thường có những điều tiết nhất định: chính sách tiền tệ, chính sách ưu tiên phát triển ngành, vùng kinh tế, chính sách giá cả, tỷ giá… Do vậy, cán bộ tín dụng phải nắm bắt được những xu hướng đó để tiến hành phân tích cụ thể cho phù hợp với xu hướng phát triển và biến đổi của nền kinh tế

Sau khi thu thập đầy đủ các thông tin của khách hàng, cán bộ tín dụng có thể

sử dụng các phương pháp khác nhau để phân tích, đánh giá khách hàng đó Các phương pháp để phân tích tín dụng khách hàng bao gồm:

Phương pháp so sánh:

Khi sử dụng phương pháp này cần đảm bảo tính so sánh giữa các chỉ tiêu, nghĩa là phải thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị thanh toán Trong khi so sánh cần chọn một gốc thời gian để xem xét, nội dung so sánh có thể xem xét trên một số điểm như sau:

So sánh giữa năm này với năm trước để thấy được xu hướng thay đổi của chỉ tiêu, qua đó đánh giá tốc độ tăng trưởng hay suy giảm của một hoạt động

So sánh hiệu quả của việc đầu tư vào doanh nghiệp này với đầu tư vào doanh nghiệp khác có cùng điều kiện kinh tế

So sánh theo chiều dọc ngành kinh tế để thấy được tỷ trọng của từng chỉ tiêu

so với tổng thể

Qua việc so sánh có thể phân tích, đánh giá về hiệu quả cũng như xu hướng hoạt động sản xuất của doanh nghiệp trong thời gian gần

Phương pháp phân tích tài chính qua các chỉ tiêu kinh tế:

Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ trọng trong quan hệ tài chính Ý nghĩa của phương pháp này chỉ có nếu ta xác định được các định mức yêu cầu đối với các chỉ tiêu tài chính Chúng ta có thể thực hiện phân tích tài chính giản đơn qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán hoặc thực hiện phân tích tài chính bằng phương pháp giá trị hiện tại ròng (NPV), phương pháp tính tỷ suất hoàn vốn nội bộ (IRR) hay phương pháp tính tỷ suất hoàn vốn nội bộ điều chỉnh (MIRR) Trong thực

tế, các cán bộ tín dụng áp dụng cả hai phương pháp so sánh và phân tích tỷ lệ để có cách phân tích, đánh giá chính xác, toàn diện và hiệu quả

Phương pháp chấm điểm:

Phương pháp này tạo sự thuận lợi về tính thống nhất và thời gian cho phân tích tín dụng Để có thể sử dụng phương pháp này, yêu cầu tổ chức tín dụng phải xây dựng được hệ thống thang các chỉ tiêu và thang điểm cho các chỉ tiêu đó Đối với mỗi chỉ tiêu, đạt được ở mức độ nào có số điểm tương ứng ở mức đó Trên cơ sở này, khi

có được tổng số điểm để thực hiện xếp hạng doanh nghiệp và với mức xếp hạng đó

sẽ cho biết khách hàng có đủ điều kiện vay vốn hay không và ngân hàng có đồng ý cho vay hay không

Để xây dựng được phương pháp này đòi hỏi có sự đầu tư để xây dựng hệ thống các chỉ tiêu và các mức điểm Đưa chỉ tiêu nào vào phân tích và đưa ra mức điểm nào phù hợp là điều kiện rất khó đối với mỗi tổ chức tín dụng Điều này phụ thuộc vào từng đối tượng khách hàng và từng cách nhìn nhận, đánh giá của mỗi tổ chức tín dụng

1.2.4 Nội dung phân tích tín dụng doanh nghiệp

a Phân tích các yếu tố phi tài chính

Điều kiện vay vốn:

Quy chế cho vay của các TCTD ghi rõ các TCTD xem xét và quyết định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện như: có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật; có mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp; có khả năng tài chính đảm bảo khả năng trả nợ trong thời hạn cam kết; có phương án sản xuất kinh doanh khả thi và có hiệu quả; phương án phục vụ đời sống và phù hợp với quy định của pháp luật; thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của NHNN Việt Nam

Uy tín từ khách hàng:

Trong hoạt động phân tích tín dụng, uy tín của khách hàng không chỉ có ý nghĩa là sự sẵn lòng trả nợ mà còn có ý nghĩa phản ánh ý muốn kiên quyết thực hiện tất cả các giao ước trong các khoản của hợp đồng tí dụng

Khả năng quản lý của khách hàng:

Để có thể hoàn thành nghĩa vụ trả nợ đối với ngân hàng, khách hàng cần phải tạo ra lợi nhuận Khả năng tạo ra lợi nhuận của một các nhân phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau như giáo dục, sức khoẻ, kỹ năng, tuổi tác, tài năng… Khả năng tạo

ra lợi nhuận của doanh nghiệp cũng được tạo ra từ rất nhiều yếu tố, một trong những yếu tố tiên quyết là chất lượng quản lý, được thể hiện ở khả năng của giám đốc công

ty trong việc thu hút nhân sự, nguyên liệu và nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh để tạo ra lợi nhuận Trong cùng điều kiện kinh tế xã hội, rất nhiều doanh nghiệp ngày càng phát triển, nhưng bên cạnh đó cũng không ít doanh nghiệp đi đến nguy cơ phá sản và sự khác biệt đó thường được quy lỗi do nhà quản lý Nhà quản lý cần phải nắm lấy thời cơ thực hiện thực hiện những thay đổi và giải pháp mang lại lợi ích cho quá trình kinh doanh Do đó, có thể coi chất lượng quản lý là yếu tố quyết định cho việc xét duyệt cấp tín dụng

Mức độ tin cậy của hồ sơ xin cấp tín dụng:

Khi khách hàng xin cấp tín dụng, tuỳ vào đặc điểm cụ thể của từng đối tượng khách hàng và hình thức cấp tín dụng, cán bộ ngân hàng cần hướng dẫn khách hàng gửi cho ngân hàng các loại tài liệu phù hợp Thông thường bộ hồ sơ gồm: giấy đề nghị vay vốn, hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài sản bảo đảm tiền vay, phương án sản xuất kinh doanh, phương án trả nợ vay của khách hàng, các báo cáo tài chính của doanh nghiệp

và các giấy tờ khác có liên quan Khi nhận bộ hồ sơ này, cán bộ tín dụng cần chú ý thẩm định xem các tài liệu được quy định trong hồ sơ có đầy đủ và hợp pháp hay không Bên cạnh đó phải tập trung đi sâu vào nội dung chi tiết của các tài liệu như báo cáo tài chính, phương án sản xuất kinh doanh

Các điều kiện kinh tế:

Các điều kiện kinh tế bao gồm các biến động như thiên tai, các thay đổi bất thường trong đời sống chính trị, khủng hoảng kinh tế vùng, quốc gia, sự sa sút đột ngột của ngành,… luôn ảnh hưởng tới cả ngân hàng và khách hàng vay nhưng chúng thường nằm ngoài sự kiểm soát của hai bên Có thể một món vay hội đủ tất cả các

yếu tố để đánh giá khách hàng đủ điều kiện vay nhưng khi đặt vào điều kiện kinh tế thì có thể việc cho vay không phải là quyết định khôn ngoan

b Phân tích các yếu tố tài chính của doanh nghiệp:

Phân tích các yếu tố tài chính là việc phân tích các báo cáo tài chính của khách hàng vay Các báo cáo tài chính được sử dụng trong phân tích gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (ngân quỹ) Các báo cáo tài chính này nằm trong số nguồn thông tin về tín dụng quan trọng nhất

mà nhân viên tín dụng cần có vì chúng không chỉ mang lại cơ sở tốt để đánh giá tình hình tài chính và khả năng sinh lời của người xin vay mà còn đánh giá được khả năng của khách hàng trong việc tìm kiếm dòng tiền cho mục đích hoạt động và trả nợ

Thông thường, các báo cáo tài chính phải được kiểm toán Đối với các báo cáo tài chính chưa qua kiểm toán thì cán bộ tín dụng sẽ xem xét, phân tích kỹ lưỡng, cẩn thận hơn Tuy nhiên, không phải tất cả các báo cáo tài chính đã được kiểm toán đều hoàn toàn đáng tin cậy Do đó đòi hỏi các cán bộ tín dụng phải có trình độ và kinh nghiệm trong việc thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính Để thực hiện tốt công việc này, cán bộ tín dụng cần phải thực hiện các bước sau:

* Nghiên cứu kỹ số liệu của các báo cáo tài chính

* Sử dụng kiến thức về tài chính doanh nghiệp và kỹ năng phân tích để phát hiện những điểm nghi ngờ hay bất hợp lý trong báo cáo tài chính

* Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ hơn về những điểm nghi ngờ trong báo cáo tài chính

* Mời khách hàng đến thảo luận, phỏng vấn và yêu cầu giải thích về những điểm đáng nghi ngờ và bất hợp lý trong báo cáo tài chính

* Đến doanh nghiệp để quan sát, tìm hiểu và nếu có thể thì tiếp cận với các chứng từ gốc làm căn cứ lập các báo cáo tài chính

Đánh giá tài sản của khách hàng:

Các thông tin về tài sản của khách hàng như quy mô, chất lượng tài sản, khả năng quản lý của khách hàng… rất quan trọng với quyết định cho vay vì tài sản của khách hàng được xem là vật đảm bảo cho các khoản vay, tạo khả năng thu hồi nợ khi

khách hàng mất khả năng sinh lời Đối với khách hàng doanh nghiệp, tài sản được xem xét dựa trên bảng cân đối kế toán trong đó phần tài sản phản ánh số dư giá trị tài sản tại một thời điểm hoặc trung bình trong kỳ Các số dư này được xem xét tại: ngân quỹ, các chứng khoán có giá trị, hàng hoá trong kho và tài sản cố định Ngân hàng cần xem xét kỹ các khoản này để có thể đánh giá được khách hàng có khả năng tạo

ra dòng tiền mặt đủ lớn để đáp ứng yêu cầu hoàn trả cho ngân hàng món vay không

Đánh giá nguồn tài trợ:

Nợ: bao gồm nợ được đảm bảo, nợ ưu tiên và nợ thông thường

Nợ được đảm bảo là khoản nợ mà chủ nợ nắm giữ một số tài sản đặc biệt chẳng hạn như giấy thế chấp nhà máy, trang thiết bị,…

Nợ ưu tiên là khoản nợ mà các chủ nợ có quyền ưu tiên hơn các chủ nợ khác theo pháp luật, đó là các khoản nợ thuế đối với các cơ quan chính quyền, nợ trả lương cho cán bộ nhân viên

Nợ thông thường là khoản nợ mà các chủ nợ không được cung cấp quyền được đảm bảo và quyền ưu tiên

Vốn chủ sở hữu: là khoản mục được các ngân hàng đặc biệt chú trọng vì nó là một trong những cơ sở các ngân hàng nhìn vào để quyết định cho vay bao nhiêu Nói cách khác, trong việc đầu tư cho dự án đó doanh nghiệp đã có bao nhiêu vốn của mình tham gia, phần còn lại vay ngân hàng là bao nhiêu

Phân tích các chỉ số tài chính:

Phân tích báo cáo tài chính mục đích chính là để thẩmđịnh tình hình tài chính doanh nghiệp, vì vậy cần sử dụng các kỹ thuật trong phân tích các tỷ số tài chính để tẩm đĩnhem tình hình tài chính của doanh nghiệp có thực sự lành mạnh hay không

Để phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần lấy số liệu ít nhất 3 năm gần nhất của đơn vị Qua đó, cán

bộ tín dụng có thể nhận biết được xu hướng phát triển của khách hàng và dự báo được những thay đổi trong tương lai

Để có thể đánh giá khách hàng một cách chính xác nhất, ngân hàng sẽ sử dụng một số các tiêu chí tài chính liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm:

Khả năng thanh toán và sự ổn định

Để đo khả năng thanh toán ngắn hạn, khi phân tích phải tính các chỉ tiêu:

Hệ số thanh toán ngắn hạn = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛

𝑇ổng nợ ngắn hạn

Hệ số ngày xác định khả năng thanh toán các khoản nơi ngắn hạn (trong một năm hay chu kỳ sản xuất kinh doanh) cao thay thấp Nếu chỉ tiêu này lớn hơn hoặc bằng 1, doanh nghiệp có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đúng hạn, tình hình tài chính bình thường theo hướng khả quan Tuy nhiên hệ số này còn phụ thuộc vào chất lượng tài sản ngắn hạn, như chất lượng hàng tồn kho, chất lượng nợ phải thu

Hệ số thanh toán tài sản ngắn hạn = Tổng tài sản ngắn hạnTổng vốn bằng tiền

Hệ số này phản ánh khả năng sẵn có của tài sản ngắn hạn

Hệ số hợp lý trong khoảng lớn hơn 0,1 và nhỏ hơn 0,3 Nếu hệ số nhỏ hơn 0,1

là không tốt, thiếu tiền để thanh toán, nếu hệ số lớn hơn 0,3 cũng không tốt, gây ứ đọng vốn, không đưa trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh

Khi tính hệ số thanh toán tài sản ngắn hạn, cần lưu ý đến tính thanh khoản của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn vị trong thực tế việc chuyển đổi ngay các khoản đầu tư chứng khoán cũng là vấn đề cần bàn, nó còn tùy thuộc vào nhiều yếu tố, kể cả việc mất giá

Hệ số thanh toán nhanh = Tổng vốn bằng tiền + các khoản tương đương tiền

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, nếu

hệ số này lớn hơn 0,1 thì tình hình thanh toán khả quan, nếu có hệ số nhỏ hơn 0,1 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán, dẫn đến doanh nghiệp có thể phải bán gấp hàng hoá, sản phẩm để trả nợ vì không đủ tiền thanh toán Mặt khác nếu

hệ số này quá cao thì cũng không tốt, vì vốn bằng tiền quá nhiều dẫn đến ứ đọng vốn

Hệ số đảm đương tài sản ngắn hạn = Tài sản ngắn hạnNợ ngắn hạn

Hệ số này thông thường phải > 1, trường hợp = 1 chứng tỏ không có vốn chủ

sở hữu tham gia hình thành tài sản ngắn hạn, trường hợp < 1 chứng tỏ một phần nợ ngắn hạn đã đầu tư vào tài sản cố định và kinh doanh bất động sản, mất cân đối về cơ cấu nguồn vốn

Khi hệ số trên < 1 ta phải cân đối lại nguồn vốn hình thành lên tài sản cố định

và bất động sản đầu tư để phát hiện những vấn đề nảy sinh về tình hình tài chính của doanh nghiệp

Hệ số vay nợ ngắn hạn = Nợ vay ngắn hạnTài sản ngắn hạn

Hệ số này phản ánh nợ vay ngắn hạn tham gia hình thành lên tài sản ngắn hạn

Hệ số này thông thường phải < 1 chứng tỏ tài sản ngắn hạn hình thành từ 100% vốn vay; trường hợp > 1 rất nguy hiểm, chứng tỏ một phần vốn vay ngắn hạn đã sử dụng vào đầu tư tài sản cố định & bất động sản, mất cân đối vốn Đến khi nợ vay ngắn hạn đến hạn không có nguồn trả, trong khi các khoản thu từ đầu tư trung dài hạn chưa cao

vì phải có thời gian

Khi trường hợp trên > 1 ta phải cân đối lại nguồn hình thành lên tài sản cố định và bất động sản đẩu tư để phát hiện những vấn đề nảy sinh về tình hình tài chính của doanh nghiệp

Hệ số đầu tư = Tổng tài sản cố địnhTổng tài sản

Trong tổng tài sản cố định đã có cả phần chi phí xây dựng dở dang, nhưng không bao gồm bất động sản đầu tư Khi đánh giá, phân tích hệ số này phải căn cứ vào từng ngành, lĩnh vực đánh giá cho phù hợp

Hệ số tài sản cố định trên chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữuTài sản cố định

Hệ số này phản ánh sự tự chủ về tài sản cố định từ từ chính năng lực của doanh nghiệp Hệ số này tốt nhất từ 1,5 đến 2 đối với đơn vị sản xuất kinh doanh thông thường không mang tính đặc thù

Hệ số điều chỉnh dài hạn = Tài sản cố định + bất động sản đầu tư

Vốn chủ sở hữu + Vay trung dài hạn

Hệ số này phản ánh tài sản cố định và bất động sản đầu tư được đảm đương bằng nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay trung dài hạn, đó là tính chủ động của tài sản

cố định và đầu tư bất động sản Hệ số này < 1 là hợp lý

Hệ số nợ = Nợ phải trả

Vốn chủ sở hữuĐây là hệ số phụ khi xác định đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp (Tài sản/Vốn chủ sở hữu)

Chất lượng tài sản có

Hiệu quả Doanh thu/Tài sản cố định = Nguyên giá bình quân tài sản cố địnhTổng doanh thu thuần

Hiệu quả Lợi nhuận/Tài sản cố định = Tổng lợi nhuận trước thuế

Nguyên giá bình quân tài sản cố định Chỉ tiêu tiêu này phản ánh một đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định đem lại mấy đồng lợi nhuận, hệ số này càng cao, thì sức sản xuất của tài sản cố định phát huy được hiệu quả, khai thác tốt công suất, qua đây đánh giá việc nên hay không nên đầu tư mới tài sản cố định

Hiệu quả Lợi nhuận/Tài sản ngắn hạn = Tổng Tài sản ngắn hạn bình quânTổng lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu này phản ánh một đồng tài sản ngắn hạn bình quân đem lại mấy đồng doanh thu thuần hoặc mấy đồng lợi nhuận, hệ số càng cao thì hiệu quả tài sản lưu động càng tốt, ngược lại nếu hệ số này quá thấp, chứng tỏ tài sản lưu động không

phát huy được hiệu quả do các nguyên nhân như: Hàng tồn kho khá cao, hàng ứ đọng kém mất phẩm chất lớn, tiền mặt tiền gửi tồn nhiều, vốn bị chiếm dụng lâu ngày, khó thu

Vòng quay Tài sản có = Tài sản có bình quânDoanh thu thuần

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng tài sản có mang lại mấy đồng doanh thu thuần Vòng quay của tài sản ngắn hạn (VLĐ) = Doanh thu thuần

Tài sản ngắn hạn(TSLĐ)bình quânChỉ tiêu này cho biết, trong kỳ kinh doanh, tài sản ngắn hạn quay được mấy vòng, nếu vòng quay tăng, chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tăng và ngược lại Đây cũng là một chỉ tiêu để xác định hạn mức tín dụng vốn ngắn hạn (vốn lưu động)

Vòng quay của hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình quânGiá vốn bán hàng

Vòng quay này càng nhanh càng tốt, nó thể hiện sự luân chuyển vốn Dự trữ hàng lâu quá sẽ chịu phí lưu dữ, bảo quản và rủi ro cũng sẽ tăng làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp

Vòng quay của các khoản phải thu = Doanh thu

Khoản phải thu bình quân Vòng quay này càng cao, thể hiện các khoản phải thu được xử lý kịp thời Vòng quay của các khoản phải trả = Giá vốn bán hàng

Khoản phải trả bình quân Trong tổng số nợ phải trả, cần xác định rõ cơ cấu nợ phải trả như: Phải trả người bán, người mua ứng trước, phải trả về thuế, phải trả cán bộ công nhân viên, phải trả nợ vay và các khoản phải trả khác để xác định tính hợp lý và những vấn đề liên quan đến nợ các khoản phải trả, nhất là nợ vay các ngân hàng

Đánh giá lợi nhuận

Mục đính nhằm xác định kết quả tài chính cuối cùng sau mỗi năm hoạt động kinh doanh và lũy kế đến ngày vay Nếu chỉ nhìn vào kết quả này thôi, thì cũng chưa

đủ để đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp, vì trong thực tế một số loại hình doanh nghiệp, khi mới đi vào hoạt động thường bị lỗ trong các năm đầu (thường là 2

năm), còn gặp nhiều khó khăn như vừa đầu tư xây dựng, vừa sản xuất, chưa sử dụng hết công suất thiết kế, chi phí ban đầu cao, thị trường thiêu thụ chưa ổn định Do vậy khi phân tích cho vay cũng cần lưu ý vấn đề này, không nên cứng nhắc, mà phải căn cứ vào tính khả thi, triển vọng kinh doanh, khản năng và phương án khắc phục

lỗ để nhận định đánh giá một cách khách quan về hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời kết hợp với các chỉ tiêu phân tích nhứ đã nêu trên để có hướng đề xuất đánh giá

về mặt tài chính của doanh nghiệp cho thích hợp

Tuy nhiên đối với những doanh nghiệp, năng lực quản lý kinh doanh yếu kém, thường xuyên làm ăn thua lỗ, các chỉ số phân tích tài chính không bảo đảm yêu cầu thì không nên cho vay, vì nguy cơ rủi ro về phương diện tài chính là quá cao

Các tiêu chí đánh giá về lợi nhuận:

Hệ số sinh lời từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanhDoanh thu

Hệ số sinh lời từ doanh thu (ROS) = Tổng lợi nhuận sau thuế

Doanh thu

Hệ số này thể hiện một đồng doanh thu có thể tạo được bao đồng lợi nhuận ròng trong một chu kỳ kinh doanh, đây là tỷ lệ quan trọng nhất trong việc đánh giá khả năng sinh lời chung

Hệ số doanh lợi của tài sản có (ROA) = Lợi nhuận sau thuế

Tài sản bình quânROA đo lường kết quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp để tạo ra lợi nhuận, không phân biệt tài sản này được hình thành bởi vốn chủ sở hữu hay vốn vay ROA cho biết một đồng tài sản tạo được bao đồng lợi nhuận ròng, vì vậy, hệ số này càng cao biểu hiện việc sử dụng và quản lý tài sản càng hợp lý

Hệ số doanh lợi của vốn chủ sở hữu (ROE) = Vốn chủ sở hữu bình quânLợi nhuận sau thuếROE cho thấy một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao đồng lợi nhuận ròng cho chủ sở hữu, ROE cao thể hiện hiệu quả kinh doanh cao và ngược lại

Sức sinh lời của tài sản cố định = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanhNguyên giá bình quân TSCĐ

Hệ số sinh lời của tài sản ngắn hạn = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanhNguyên giá bình quân TSCĐ

Hệ số này phản ánh một đồng tài sản lưu động làm ra mấy đồng lợi nhuận, hệ

số này càng cao, thì khả năng sinh lời của tài sản lưu động càng lớn và như vậy tài sản lưu động đưa vào sản xuất kinh doanh có hiệu quả thiết thực Nếu hệ số này quá thấp thì ngoài các nguyên nhân nêu trên, còn do giá thành hàng hóa quá cao, chi phí sản xuất thấp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý cao

Các hệ số sinh lời nêu trên là chỉ tiêu chất lượng, hệ số càng cao chứng tỏ hoạt động kinh doanh càng tốt, nó phản ánh thực chất hiệu quả kinh doanh về mặt tài chính Do vậy khi phân tích cho vay cần quan tâm xem xét để đánh giá một cách khách quan, không phụ thuộc vào vốn kinh doanh cao hay thấp Mặt khác khi phân tích các chỉ tiêu định lượng này cũng cần tính đến thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên/tháng, lợi tức cổ phiếu

Thu nhập cổ phần = Lợi nhuận sau thuế

Số lượng cổ phiếu phổ thông Trên thực tế số liệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp cũng còn không ít bất cập, việc xử lý tài chính “treo”, hạch toán chi phí chưa đầy đủ, lời giả lỗ thật còn xảy

ra ở một số doanh nghiệp Theo quy định các doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp

có vốn đầu tư nước ngoài bắt buộc phải kiểm toán nhưng tiến độ triển khai việc kiểm toán không kịp thời, nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện kiểm toán, đó là chưa kể có doanh nghiệp kiểm toán hôm nay tốt nhưng ngày mai gải thể phá sản Do vậy, số liệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp có đáng tin cậy hay không? Về lý thuyết là phải tin, Giám đốc doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của số liệu, nhưng trên thực tế còn là vấn đề nan giải Từ thực trạng trên đòi hỏi cán bộ phân tích phải tinh thông trong việc phân tích tín dụng Để kiểm tra lại kết quả kinh doanh của doanh nghiệp lãi, lỗ như thế nào ta cần tiến hành tính toán và kiểm tra lại dòng tiền vào, dòng tiền ra của doanh nghiệp trong khoảng thời gian nhất định (dòng tiền ngân lưu) để có kết luận khách quan về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

Nhóm tỷ lệ rủi ro

Rủi ro trong sản xuất

Rủi ro trong tiếp thị

Rủi ro về nhân sự

Rủi ro về tài chính

Rủi ro thuộc về các chính sách của Chính phủ

Từ kết quả đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ đưa ra những bản kết luận tổng thể, trong đó nêu rõ các ưu nhược điểm của khách hàng tập trung trên các mặt: khả năng tài chính, khả năng quản lý điều hành kinh doanh, sự tín nhiệm và năng lực sản xuất kinh doanh của khách hàng,… là cơ sở quan trọng để đưa ra các quyết định tín dụng

c Xếp hạng tín dụng

Xếp hạng tín dụng (Credit Ratings) là thuật ngữ do John Moody đưa ra năm

1909 trong cuốn “ Cẩm nang chứng khoán đường sắt ”, khi tiến hành nghiên cứu, phân tích và công bố bảng xếp hạng đầu tiên cho 1500 trái phiếu của 250 công ty theo một hệ thống ký hiệu gồm 3 chữ cái A, B, C được xếp lần lượt từ (AAA) đến (C)

1.3 Chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

1.3.1 Khái niệm chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp

Chất lượng có đặc điểm là mang tính chủ quan, không có một chuẩn mực cụ thể, thay đổi theo thời gian, không gian và điều kiện sử dụng Dưới mỗi góc nhìn, chất lượng được đánh giá theo một tiêu chuẩn khác nhau Đặc biệt, ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính đối với các phần lớn các thành phần của nền kinh tế nên chất lượng là chuẩn mực quan trọng cho hoạt động của các ngân hàng Chính vì vậy không có một khái niệm chính xác về chất lượng phân tích tín dụng, nhưng có thể

hiểu: Phân tích tín dụng được coi là có chất lượng tốt khi thông qua phân tích thoả

mãn được yêu cầu của Ngân hàng và khách hàng đặt ra, bảo đảm khoản tín dụng có hiệu quả, được hoàn trả đầy đủ và đúng hạn.( PGS.TS Nguyễn Văn Nam & PGS.TS

Vương Trung Nghĩa, 2001)

Trên góc độ của ngân hàng, hoạt động phân tích tín dụng được coi là có chất lượng khi đạt được các mục tiêu mà ngân hàng đề ra với hoạt động tín dụng, bao gồm:

Ngân hàng có thể cho vay được: Khi thực hiện hoạt động phân tích tín dụng,

ngân hàng không chỉ nhằm vào mục đích tìm ra những điểm yếu của khách hàng để

từ chối đơn xin cấp tín dụng mà cả tìm ra điểm mạnh lẫn điểm yếu khách hàng để đánh giá mức độ rủi ro có thể chấp nhận được và đưa ra quyết định cho vay hay không Đồng thời, ngân hàng cũng tư vấn cho khách hàng trong việc hạn chế các điểm yếu còn tồn tại

Ngân hàng thu hồi được gốc và lãi theo đúng hợp đồng tín dụng: Với bất kỳ

ngân hàng nào, việc cho vay được là quan trọng nhưng thu hồi được nợ gốc và lãi khi đến hạn theo đúng cam kết của khách hàng trong hợp đồng tín dụng còn khó khăn hơn Mong muốn của khách hàng lúc vay và lúc trả là khác nhau, phân tích tín dụng của ngân hàng phải xác định được khách hàng có nguồn tiền trả nợ, nguồn thu vào thời điểm nào để phân kỳ trả nợ và lãi vay cho hợp lý

Đối với khách hàng, hoạt động phân tích tín dụng được xem là có chất lượng khi tín dụng được cấp phù hợp với mục đích sử dụng và đáp ứng được nhu cầu của khách hàng với lãi suất, kỳ hạn hợp lý, thủ tục đơn giản, thuận tiện; khoản tín dụng

đó giúp cho khách hàng tạo ra nhiều lợi nhuận để chi trả lãi cho khoản vay và tăng được giá trị tài sản sở hữu cho khách hàng

1.3.2 Các tiêu chí phản ánh chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp

Để đánh giá chất lượng phân tích tín dụng có tốt hay không, người ta sẽ xem xét thông qua các chỉ tiêu liên quan đến hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp đó Hoạt động phân tích tín dụng cần được thực hiện trên

cơ sở của tính chính xác, tính toàn diện và tính khách quan Để thực hiện được điều này, phân tích tín dụng của ngân hàng phải được tính toán dựa trên các chỉ số liên qua đến tình hình tài chính, tình hình kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp hay cá nhân đó, bao gồm:

Tính chính xác

Tiêu chí đầu tiên phản ánh chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp tại một ngân hàng có tốt hay không là tính chính xác của hoạt động này Sự chính xác của quá trình phân tích có thể phản ánh chân thực, đầy đủ về tình hình tài chính, năng lực

và khả năng trả nợ chủa khách hàng Phân tích số liệu tài chính về doanh nghiệp một cách chính xác sẽ mang lại cho ngân hàng các khoản vay chất lượng tốt và hạn mức tín dụng phù hợp, thoả mãn nhu cầu của khách hàng Có thể nói, tính chính xác có vai trò quyết định đến việc đánh giá chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp của một ngân hàng

Tính toàn diện

Quá trình phân tích tín dụng doanh nghiệp cần phải xem xét trên tất cả các yếu

tố liên quan đến khách hàng Bên cạnh việc phân tích các yếu tố tài chính, đảm bảo tín dụng, cần phải xét đến các yếu tố công nghệ, thị trường, con người, các chính sách, định hướng của Chính phủ đối với các ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp đang

dự định đầu tư Qua việc xem xét vấn đề một cách toàn diện, ngân hàng có thể lường trước được các rủi ro có thể xảy ra với khách hàng để từ đó cân nhắc và tính toán các khoản vay một cách hợp lý Trong phân tích tín dụng doanh nghiệp, đặc biệt là phân tích các dự án kinh doanh của doanh nghiệp, tính toàn diện luôn là yếu tố quan trọng

để đánh giá hiệu quả của dự án đó Vì vậy, tính toàn diện là yếu tố cần phải có trong phân tích tín dụng nhằm đảm bảo cho ngân hàng nắm được phân tích tín dụng doanh nghiệp đang ở chất lượng nào

Tính khách quan

Để có thể đưa ra quyết định tín dụng, quá trình phân tích đòi hỏi phải có tính khách quan Quá trình phân tích dựa trên các thông tin thu thập được, nhưng lại mang yếu tố chủ quan của người phân tích Nhà phân tích cần khách quan trong phân biệt lợi ích của cả ngân hàng và bản thân mình, đặt vấn đề xem xét rủi ro lên trên và đánh gia khách quan về khách hàng, đưa ra quyết định đúng đắn nhất Tính khách quan có tính quyết định đến chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng

Thời gian phân tích tín dụng doanh nghiệp

Thời gian phân tích là yêu cầu bắt buộc đối với bất kỳ quá trình phân tích nào, đặc biệt là phân tích tín dụng doanh nghiệp Thời gian phân tích tín dụng là một tiêu chí phản ánh rõ ràng chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp của một ngân hàng Ngân hàng và khách hàng luôn mong muốn rút ngắn khoảng thời gian của quá trình phân tích nhưng trên hết vẫn phải đảm bảo được chất lượng của quá trình này Thời gian phân tích tín dụng ngắn không đồng nghĩa với việc chất lượng phân tích tín dụng thấp và ngược lại Vì vậy, chất lượng phân tích tín dụng cũng được phản ánh chính xác qua thời gian phân tích tín dụng

Trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích tín dụng

Trình độ của cán bộ phân tích cũng là một yếu tố quyết định chính xác chất lượng phân tích tín dụng của một ngân hàng Các cán bộ có chuyên môn tốt, được đào tạo và có kinh nghiệm cao sẽ có thể phân tích tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, tình hình sản xuất,… của doanh nghiệp một cách nhanh và chính xác nhất Khi đó, chất lượng phân tích tín dụng của ngân hàng cũng sẽ được nâng cao

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tín dụng doanh nghiệp

* Các nhân tố chủ quan:

Vấn đề thông tin và xử lý thông tin:

Mức độ chính xác của thông tin thu thập được trong quá trình phân tích ảnh hưởng tới mức độ chính xác của quá trình phân tích tín dụng, từ đó ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tín dụng

Cán bộ tín dụng tiến hành công tác thẩm định trên cơ sở những thông tin thu thập được Như vậy kết quả thu thập phụ thuộc vào chất lượng thông tin, lưu lượng thông tin đầy đủ chính xác là “ điều kiện cần” để có kết quả phân tích Hai điều cần quan tâm nhất là nguồn thông tin và chất lượng thông tin Thông tin có thể được thu thập từ nhiều nguồn, nhưng chất lượng của các nguồn thông tin này cũng cần được đánh giá, thẩm định

Thông tin chính xác và xử lý thông tin tốt sẽ cho chất lượng phân tích tín dụng cao, và ngược lại các thông tin được thu thập và cung cấp không phản ánh đúng tình

trạng của khách hàng thì quá trình phân tích không đạt được đúng yêu cầu đã đặt ra, chất lượng phân tích tín dụng ở mức độ thấp

Sự hoàn thiện củ quy trình tín dụng, công tác xếp hạng tín dụng và chính sách tín dụng:

Toàn bộ các vấn đề liên quan đến cấp tín dụng nói chung được xem xét và đưa vào trong chính sách tín dụng như: quy mô, lãi suất, kỳ hạn, tài sản bảo đảm, phạm

vi, các khoản vay có vấn đề và các nội dung khác Nếu ngân hàng xây dựng được hệ thống chính sách tín dụng, quy trình tín dụng và công tác xếp hạng tín dụng hoàn chỉnh sẽ hỗ trợ đắc lực cho phân tích tín dụng, ngược lại nếu chính sách chưa đầy đủ hoặc chưa phù hợp sẽ ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tín dụng của ngân hàng vì

đó chính là cơ sở, căn cứ để ngân hàng thực hiện phân tích Nếu cơ sở, nền tảng đó không vững chắc thì phân tích tín dụng không thể đạt được chất lượng cao

Bên cạnh đó, chính sách tín dụng của ngân hàng theo từng thời kỳ khác nhau

sẽ có những điều chỉnh, sửa đổi nhất định nhằm đáp ứng và phù hợp với chiến lược kinh doanh của ngân hàng Việc hoàn thiện chính sách tín dụng thể hiện rõ nhất qua

sự cải thiện quy trình cấp tín dụng, cũng như công tác xếp hạng tín dụng khách hàng Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt để giành được thị phần khách hàng nhiều hơn nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng tín dụng, các ngân hàng sẽ lập tức có những điều chỉnh theo hướng giảm bớt các điều kiện đặt ra đối với khách hàng và khoản tín dụng của khách hàng đó trên cơ sở tuân thủ các quy định của NHNN về hoạt động tín dụng Trong quá trình phân tích tín dụng, cán bộ thẩm định phải tuân thủ quy trình phân tích tín dụng mà ngân hàng đặt ra, tuy nhiên việc phân tích này sẽ nhanh chóng, ngắn gọn hơn bởi hệ điều kiện trong chính sách tín dụng của ngân hàng đã giảm sút nhằm đáp ứng nhu cầu tăng trưởng tín dụng, thu hút thêm nhiều khách hàng mới

Ngược lại, trong bối cảnh kinh tế suy thoái, lúc này ngân hàng không theo đuổi mục tiêu tăng trưởng tín dụng, mà thay vào đó là yêu cầu cao hơn về chất lượng tín dụng để hạn chế sự gia tăng tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn trên tổng dư nợ Chính sách tín dụng của ngân hàng sẽ thay đổi theo hướng thắt chặt tín dụng, việc phân tích tín dụng

phải được thực hiện một cách kỹ lưỡng, chặt chẽ hơn, từ đó sàng lọc, loại bỏ những khách hàng không tốt để đảm bảo chất lượng tín dụng cho ngân hàng

Trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng:

Chất lượng phân tích tín dụng phụ thuộc rất nhiều vào trình độ chuyên môn của người phân tích Nếu cán bộ tín dụng có năng lực kém thì dù thông tin của doanh nghiệp có cung cấp đầy đủ, chính xác thì hoạt động phân tích cũng chỉ cho chất lượng thấp Điều này sẽ khiến Ngân hàng đối mặt với những rủi ro lớn trong việc thu hồi những khoản nợ do không đánh giá hết được năng lực chi trả, không đánh giá đúng các khoản tài sản đảm bảo của khách hàng Ngược lại, cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn cao sẽ cho kết quả phân tích nhanh chóng, chính xác hơn, góp phần tiết kiệm thời gian cũng như chi phí trong khi phân tích Hơn nữa, với cán bộ tín dụng có trình độ tốt và nhiều kinh nghiệm, họ dễ dàng nhận ra những sai sót, gian lận trong các thông tin thu thập được về tình hình của khách hàng, từ đó có những biện pháp

xử lí nhanh chóng, kịp thời, nâng cao chất lượng tín dụng

Tín dụng là một hoạt động nhạy cảm và có nhiều rủi ro đòi hỏi cán bộ tín dụng không chỉ có trình độ, chuyên môn cao mà còn phải có đạo đức nghề nghiệp tốt, công tâm khi tiến hành phân tích Chỉ cần cán bộ tín dụng câu kết với khách hàng, bỏ qua một vài chi tiết nhỏ nhặt cũng có thể khiến Ngân hàng rơi vào tình trạng vỡ nợ, rủi ro tín dụng là rất cao Vì vậy, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng cũng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tín dụng

Nội dung và phương phác phân tích tín dụng:

Chất lượng phân tích tín dụng phụ thuộc rất nhiều vào trình độ chuyên môn của người phân tích Nếu cán bộ tín dụng có năng lực kém thì dù thông tin của doanh nghiệp có cung cấp đầy đủ, chính xác thì hoạt động phân tích cũng chỉ cho chất lượng thấp Điều này sẽ khiến Ngân hàng đối mặt với những rủi ro lớn trong việc thu hồi những khoản nợ do không đánh giá hết được năng lực chi trả, không đánh giá đúng các khoản tài sản đảm bảo của khách hàng Ngược lại, cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn cao sẽ cho kết quả phân tích nhanh chóng, chính xác hơn, góp phần tiết kiệm thời gian cũng như chi phí trong khi phân tích Hơn nữa, với cán bộ tín dụng có