LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng VPBank – Trung tâm SM
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
Trong các nghiên cứu về trình độ thạc sĩ và tiến sĩ, nhiều tác giả đã tập trung phân tích tình hình tài chính của các doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM).
Luận văn thạc sỹ của Hà Thị Tuyết Nhung (2015) tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại HDBank – chi nhánh Đà Nẵng, dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Hoàng Tùng Tác giả đã chỉ ra thực trạng công tác phân tích tài chính và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện quy trình này Tuy nhiên, luận văn còn một số hạn chế, như chưa đưa ra giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích, đặc biệt là việc phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, và phương pháp Dupont chưa được phân tích một cách cụ thể.
Luận văn thạc sỹ của Đỗ Văn Phúc (2010) tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Hải Dương, dưới sự hướng dẫn của TS Nguyễn Văn Dương Nghiên cứu chỉ ra những điểm mạnh và hạn chế trong công tác phân tích tài chính hiện tại, tuy nhiên, các giải pháp đề xuất để khắc phục những hạn chế này vẫn chưa đầy đủ.
Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Thị Sen (2016) tập trung vào việc hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng tại Sở giao dịch của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Thị Kim Chi Nghiên cứu này đã nêu rõ tình hình hoạt động của ngân hàng và thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế hiện có.
Khóa luận của Nguyễn Thị Phương Anh (2018) tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thường Tín (Sacombank) - chi nhánh Thủ Đô, dưới sự hướng dẫn của TS Đỗ Thị Vân Trang Nghiên cứu này đã đưa ra những giải pháp cụ thể và chi tiết, tuy nhiên, vẫn còn một số hạn chế chưa được khắc phục.
Khóa luận của Nguyễn Thu Huyền (2018) về việc hoàn thiện công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam – chi nhánh Đống Đa, dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Kiều Hữu Thiện, đã chỉ ra thực trạng công tác phân tích khách hàng tại ngân hàng Nghiên cứu này nêu rõ những kết quả đạt được và các hạn chế hiện có, đồng thời đề xuất một số giải pháp nhằm khắc phục những vấn đề này Tuy nhiên, một số giải pháp trong công trình vẫn chưa được trình bày một cách chi tiết và cụ thể.
Các công trình nghiên cứu qua các năm và tại các ngân hàng khác nhau có những đặc điểm riêng biệt Hoạt động kinh doanh của từng ngân hàng phụ thuộc vào phương án và quy trình phân tích tài chính riêng của họ Chính vì những sự khác biệt này, tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.2.1 Phân tích tài chính và tầm quan trọng của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại a) Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định thực trạng tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Quá trình này giúp nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp Tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) không thể xem nhẹ, vì nó đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng tài chính của khách hàng và quản lý rủi ro tín dụng.
Thông tin kinh tế tài chính của doanh nghiệp thu hút sự quan tâm từ nhiều đối tượng như chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp và khách hàng, mỗi đối tượng có những mục tiêu và góc nhìn khác nhau nhưng vẫn liên quan đến nhau Để đáp ứng nhu cầu đa dạng về thông tin tài chính, phân tích tài chính cần được thực hiện bằng nhiều phương pháp khác nhau, điều này không chỉ thúc đẩy sự phát triển của phân tích tài chính mà còn tạo ra sự phức tạp trong lĩnh vực này Đặc biệt, các ngân hàng và nhà cho vay tập trung vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp, chú trọng đến số lượng tiền và tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đánh giá khả năng thanh toán tức thời Họ cũng quan tâm đến vốn chủ sở hữu như một bảo hiểm trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro.
2.2.2 Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại a) Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp, phục vụ cho việc quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và nhu cầu ra quyết định của người sử dụng Nó cung cấp dữ liệu về tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và các mối quan hệ tài chính tại một thời điểm hoặc trong một kỳ nhất định Báo cáo tài chính áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp thuộc các ngành và thành phần kinh tế khác nhau.
* Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN)
Bảng CĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản hiện có và nguồn gốc hình thành các tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng thể về giá trị tài sản của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, nguồn vốn và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Từ bảng cân đối kế toán, người đọc có thể đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động, cấu trúc nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán nợ.
Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần:
Phần tài sản của doanh nghiệp phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có tại thời điểm báo cáo, được phân loại theo kết cấu và hình thức tồn tại Tài sản được chia thành hai loại chính.
Loại A: Tài sản ngắn hạn
Loại B: Tài sản dài hạn
Mỗi loại chỉ tiêu đều bao gồm nhiều tiêu chí khác nhau, được sắp xếp theo một trình tự hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý trong từng giai đoạn cụ thể.
Phần nguồn vốn phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, được chia thành hai loại chính.
Loại B: Vốn chủ sở hữu
Mỗi loại A và B lại bao gồm các chỉtiêu khác nhau và cũng đƣợc sắp xếp theo một trình tự thích hợp với yêu cầu của công tác quản lý
Thông qua các chỉ tiêu trong bảng cân đối, bộ phận phân tích sẽ:
Bảng cân đối kế toán tổng hợp toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, phản ánh các chỉ tiêu dưới hình thức giá trị Điều này cho phép đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu này.
Đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn giữa các kỳ kế toán dựa trên hai số liệu tại đầu năm và cuối kỳ Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm cụ thể, thường là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán.
+ Có thể biết đƣợc toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn
Bảng cân đối kế toán được cấu trúc thành hai phần, phản ánh tính hai mặt của tài sản Do đó, tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn.
Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Hoặc: Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả
Bảng cân đối kế toán là tài liệu thiết yếu giúp ngân hàng đánh giá tổng quát tình hình kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn và triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.
* Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02 – DN)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định, bao gồm cả kết quả từ hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác.
SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
SỐ LIỆU SỬ DỤNG
Các số liệu trong bài viết được thu thập từ nguồn thứ cấp, bao gồm hồ sơ tín dụng của khách hàng và báo cáo kinh doanh của ngân hàng Những thông tin này được công bố trên các trang web của doanh nghiệp và do cán bộ ngân hàng cung cấp.
Trong quá trình thực tập tại Trung tâm SME Thăng Long, các số liệu về thực trạng ngân hàng đã được thu thập, phản ánh tình hình hoạt động của Trung tâm trong 3 năm gần đây, do ngân hàng cung cấp.
BCTC là nguồn thông tin quan trọng khi phân tích một doanh nghiệp để cấp tín dụng Thông tin này được lấy từ trang chủ của doanh nghiệp và các báo cáo đã được kiểm toán Doanh nghiệp đã niêm yết trên sàn chứng khoán, nên có đầy đủ thông tin công khai cần thiết.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Khóa luận áp dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống và nghiên cứu định tính, sử dụng dữ liệu thứ cấp để thực hiện đánh giá công tác phân tích tài chính của KHDN tại Trung tâm SME Thăng Long Tác giả đã áp dụng các phương pháp so sánh, thống kê và phân tích tổng hợp nhằm cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động tài chính tại trung tâm.
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
KHÁT QUÁT CHUNG VỀ TRUNG TÂM SME THĂNG LONG VPBANK
4.1.1 Lịch sử hình thành phát triển
VPBank, được thành lập vào ngày 12/8/1993, đã trải qua gần 25 năm phát triển mạnh mẽ với 222 điểm giao dịch, bao gồm 57 chi nhánh và 80 trung tâm khách hàng SME Đội ngũ nhân viên của ngân hàng hiện có 27.429 người Tính đến cuối năm 2018, tổng vốn điều lệ của VPBank đạt 25.300 tỷ đồng, xếp thứ hai trong nhóm các ngân hàng thương mại.
VPBank tích cực ứng dụng công nghệ thông tin tiên tiến trong các sản phẩm và dịch vụ, đồng thời xây dựng một môi trường văn hóa doanh nghiệp vững mạnh Ngân hàng đã triển khai thành công các hệ thống quản trị nhân sự cốt lõi và phát triển một hệ thống quản trị rủi ro độc lập, chuyên môn hóa, đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế và liên kết chặt chẽ với chiến lược kinh doanh.
Với những nỗ lực không ngừng, VPBank đã khẳng định thương hiệu vững mạnh qua nhiều giải thưởng uy tín, trong đó có việc được vinh danh trong TOP 500 Thương hiệu Ngân hàng toàn cầu năm 2019 Trong thời gian tới, ngân hàng sẽ tập trung phát triển sản phẩm và dịch vụ, mang đến lợi ích vượt trội cho khách hàng, đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ để hướng tới tiêu chuẩn ngân hàng quốc tế.
Vào ngày 21/10/2005, Ngân hàng VPBank đã chính thức khai trương chi nhánh Thăng Long, đánh dấu điểm giao dịch thứ 28 tại Tòa nhà M3 – M4, số 91 Nguyễn Chí Thanh, Hà Nội Đây là chi nhánh đầu tiên tại Hà Nội được ra mắt với hệ thống nhận diện thương hiệu hoàn chỉnh, thể hiện hình ảnh biểu tượng mới của VPBank.
Trung tâm SME Thăng Long là một bộ phận trong chi nhánh Thăng Long
Trung tâm phụ trách cấp TD phân khúc KHDN vừa và nhỏ có doanh thu thuần trong khoảng 20 tỷ đồng/năm – 400 tỷ đồng/năm
4.1.2 Cơ cấu tổ chức của Trung tâm SME Thăng Long
Sơ đồ: Tổ chức bộ máy của Trung tâm SME Thăng Long
Các công việc chính của các vị trí trong Trung tâm
Lãnh đạo ĐVKD kiểm soát các thông tin, ký duyệt các hồ sơ trình các cấp phê duyệt TD;
Giám đốc phân khúc khách hàng lớn
Chuyên viên quan hệ KHDN 2
Chuyên viên quan hệ KHDN 3
Chuyên viên quan hệ KHDN 2
Chuyên viên quan hệ KHDN 1
Chuyên viên quan hệ KHDN 3
Chuyên viên quan hệ KHDN 1
Giám đốc phân khúc khách hàng nhỏ
Chuyên viên hỗ trợ bán hàng
Tổ chức, phân công cán bộ tại ĐVKD thực hiện công việc đảm bảo tuân thủ các quy định của Quy trình;
Có quyền đồng ý trình khoản cấp TD hoặc từ chối trình các cấp phê duyệt TD;
Cùng với Lãnh đạo Phòng và chuyên viên quan hệ KHDN tham gia đàm phán, thống nhất các điều kiện TD với các Khách hàng (nếu cần thiết)
Tham gia họp với Hội đồng TD (nếu cần thiết)
Hoàn thành kế hoạch kinh doanh hàng năm và đảm bảo chất lượng dịch vụ cho khách hàng là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời chịu trách nhiệm về hiệu quả công việc và sự phát triển nghề nghiệp của nhân viên Cần duy trì mức sinh lời và chất lượng nợ trong danh mục, phát triển mạng lưới khách hàng hiện có, cũng như đánh giá năng lực, năng suất và nhu cầu đào tạo của nhân viên Việc tuân thủ các quy định, quy trình và chính sách của dự án Ngân hàng cũng là yếu tố then chốt trong hoạt động kinh doanh.
- Giám đốc phân khúc khách hàng:
Tiếp cận các KHDN có nhu cầu TD theo định hướng của Ngân hàng VPBank để trao đổi, đàm phán, giới thiệu các sản phẩm Ngân hàng
Có trách nhiệm cùng với các chuyên viên quan hệ KHDN tham gia đàm phán các điều kiện TD với Khách hàng;
Thường xuyên kiểm tra tiến độ xử lý hồ sơ và hoàn thiện bộ hồ sơ TD chuyên viên Đảm bảo trách nhiệm trong việc rà soát toàn bộ nội dung tờ trình TD do chuyên viên phụ trách KHDN lập.
Kiểm soát thông tin và thực hiện ký kiểm soát hồ sơ trước khi trình Lãnh đạo ký duyệt các hồ sơ cần phê duyệt Điều này đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các tài liệu trước khi được gửi lên cấp trên.
Giám sát xây dựng và duy trì danh mục cho vay với tỷ lệ nợ xấu thấp là rất quan trọng để đảm bảo tăng trưởng bền vững Để thúc đẩy sự phát triển của phòng, cần lập kế hoạch hàng tuần và hàng tháng cho các chuyên viên quan hệ khách hàng.
- Chuyên viên hỗ trợ bán hàng:
Hỗ trợ bán sản phẩm, dịch vụ: Hỗ trợ thu thập thông tin khách hàng, phát hành L/C, mở bảo lãnh và các nghiệp vụ TD khác
Hỗ trợ cập nhật và quản lý hồ sơ khách hàng bao gồm việc quét và nhập liệu hồ sơ, theo dõi tình trạng khách hàng, cũng như quản lý danh mục khách hàng để nhận diện các yếu tố rủi ro.
- Chuyên viên quan hệ KHDN:
+ Trước khi phê duyệt hồ sơ:
Tiếp cận các KHDN có nhu cầu TD theo định hướng của VPBank để chào bán các sản phẩm TD ngân hàng;
Tìm hiểu và thu thập thông tin để thực hiện thẩm định khách hàng là rất quan trọng nhằm đánh giá các rủi ro có thể phát sinh khi cấp tín dụng Các rủi ro này bao gồm rủi ro về cơ chế chính sách, tiến độ thực hiện, thị trường, thanh toán, cung cấp, môi trường xã hội, cũng như các rủi ro kinh tế, vi mô và vĩ mô.
Hướng dẫn Khách hàng chuẩn bị và hoàn thiện bộ hồ sơ TD theo danh mục hồ sơ quy định và tiếp nhận hồ sơ từ Khách hàng
Có trách nhiệm đảm bảo tính đầy đủ và phù hợp của Hồ sơ TD theo quy định của VPBank và pháp luật, cũng như kiểm tra tính thống nhất và xác thực của bộ hồ sơ.
Lập tờ trình cấp TD và hoàn thiện bộ hồ sơ trình TD theo đúng mẫu quy định
Chúng tôi cam kết nhập thông tin chính xác và trung thực của Khách hàng liên quan đến các thông tin tài chính và phi tài chính Đồng thời, chúng tôi sẽ liên hệ và cử cán bộ phòng tái thẩm định thực hiện việc thẩm định trực tiếp các khoản cấp tín dụng.
+ Trong quá trình phê duyệt TD:
Chịu trách nhiệm cung cấp hồ sơ bổ sung theo yêu cầu của phòng tái thẩm định, bao gồm giải trình các thông tin liên quan đến danh mục hồ sơ trình phê duyệt, nội dung tờ trình và các phụ lục kèm theo.
Cần đảm bảo rằng bộ hồ sơ bổ sung được kiểm tra đầy đủ và phù hợp với các quy định của Ngân hàng cũng như pháp luật, đồng thời phải xác thực và thống nhất theo yêu cầu của phòng tái thẩm định.
Có trách nhiệm phản hồi với các cấp có thẩm quyền và Khách hàng về bộ hồ sơ Theo dõi tiến độ phê duyệt hồ sơ TD
+ Sau khi có kết quả phê duyệt TD:
Tiếp nhận Kết quả phê duyệt TD từ Cán bộ phân luồng hồ sơ/Thƣ ký HĐTD và gửi thông báo TD cho Khách hàng bằng văn bản
4.1.3 Các sản phẩm chủ yếu của Trung tâm SME Thăng Long VPBank
* Chính sách cho doanh nghiệp do nữ làm chủ: VPBank SME đem đến giải pháp hỗ trợ mọi mặt cho doanh nghiệp
Hỗ trợ về nguồn vốn: cung cấp nguồn vốn 0% lãi suất trong 55 ngày với Thẻ
TD doanh nghiệp nữ đang ngày càng phát triển với nhiều hình thức cấp vốn đa dạng, bao gồm cả có và không có tài sản đảm bảo Đặc biệt, việc tăng hạn mức vay cho các doanh nghiệp thương mại và phân phối giúp tạo điều kiện thuận lợi hơn cho sự mở rộng và phát triển của các doanh nghiệp này.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
4.2.1 Công tác tổ chức phân tích
Tại chi nhánh Thăng Long của VPBank, công tác tổ chức phân tích và đánh giá khách hàng doanh nghiệp (KHDN) được thực hiện bởi Trung tâm SME Thăng Long Sau khi xem xét doanh thu và vốn chủ sở hữu (VCSH) của khách hàng, những doanh nghiệp có doanh thu từ 20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng và VCSH nhỏ hơn 100 tỷ đồng trên báo cáo tài chính năm gần nhất sẽ được phân giao cho phòng phân khúc khách hàng nhỏ.
Khách hàng lớn với vốn điều lệ dưới 100 tỷ đồng có thể vay vốn lên đến 400 tỷ đồng tại VPBank Khi có nhu cầu vay, khách hàng sẽ làm việc trực tiếp với giám đốc trung tâm và giám đốc phòng để trình bày nhu cầu vay, phương án kinh doanh, hợp đồng kinh doanh và các đặc điểm của doanh nghiệp Quy trình cho vay sẽ được thực hiện dựa trên các quy định của VPBank.
Từ năm 2016 đến 2018, tỷ lệ nợ theo quy định 80-2017/QĐ-TGĐ-VPBank được áp dụng để đánh giá sự phù hợp của khách hàng Nếu khách hàng đáp ứng tiêu chí, giám đốc trung tâm sẽ phân công nhiệm vụ cho giám đốc phân khúc khách hàng Tiếp theo, giám đốc phân khúc sẽ chỉ định chuyên viên phân tích khách hàng trong phòng làm việc trực tiếp với khách hàng.
Chuyên viên phân tích làm việc trực tiếp với đại diện doanh nghiệp để hiểu rõ về hoạt động và nhu cầu của doanh nghiệp Họ hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ vay vốn theo quy định của VPBank Sau khi nhận hồ sơ, chuyên viên sẽ xem xét và yêu cầu bổ sung nếu hồ sơ chưa đầy đủ Khi hồ sơ đã hoàn thiện và đáp ứng yêu cầu, chuyên viên sẽ tiến hành phân tích và thẩm định để đưa ra quyết định về khoản vay.
Theo chính sách TD số 457/2013/CS-HĐQT và số 80/2017/QĐ-TGD, việc xác định hạn mức cấp tín dụng dựa trên thông tin và hồ sơ của khách hàng Cán bộ tín dụng sẽ thu thập, kiểm tra và xác minh tính chính xác, hợp lý, đầy đủ của hồ sơ cũng như các thông tin liên quan đến doanh nghiệp theo quy định của VPBank Sau đó, cán bộ sẽ tiến hành xếp hạng tín dụng và chấm điểm khách hàng Bảng chấm điểm cùng tờ trình hội đồng tín dụng cần được ký duyệt bởi chuyên viên phụ trách, giám đốc phân khúc và giám đốc Trung tâm.
4.2.2 Thông tin sử dụng trong phân tích
Khi phân tích khách hàng tại Trung tâm SME Thăng Long, thông tin sử dụng bao gồm báo cáo tài chính của khách hàng, đánh giá ngành thị trường trong nước và quốc tế, cùng với việc kiểm tra các nguồn cung ứng đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp Ngoài ra, khách hàng cần cung cấp các phương án kinh doanh, sổ chi tiết về nợ phải trả, các khoản phải thu, và sổ phụ của các ngân hàng cũng như tổ chức tài chính liên quan.
Tại Trung tâm SME Thăng Long VPBank quy trình phân tích đƣợc thực hiện theo năm bước sau:
Bước 1: Thu thập các thông tin và xử lý số liệu thu thập được về khách hàng để tiến hành phân tích
Để chuẩn bị hồ sơ vay vốn, doanh nghiệp cần thu thập giấy đăng ký kinh doanh, nhu cầu vay và thời hạn vay vốn Ngoài ra, cần cung cấp báo cáo tài chính ba năm gần nhất, các khoản mục chi tiết trong bảng cân đối kế toán, phương án kinh doanh, hợp đồng kinh tế và sao kê tài khoản với các tổ chức liên quan.
Sau khi thu thập dữ liệu, chuyên viên tiến hành kiểm tra tính chính xác và hợp lý của các số liệu Đồng thời, họ xác minh xem hồ sơ khách hàng cung cấp có đúng với thông tin của doanh nghiệp hay không Nếu phát hiện sai sót, chuyên viên yêu cầu doanh nghiệp kiểm tra và cung cấp lại tài liệu chính xác.
Bước 2: Phân tích tổng quan về khách hàng bao gồm việc đánh giá tổ chức và mô hình hoạt động, năng lực quản lý của ban lãnh đạo, cũng như các sản phẩm, dịch vụ và lĩnh vực kinh doanh của khách hàng Đồng thời, cần xem xét các đối tác đầu ra và đầu vào để có cái nhìn toàn diện về khách hàng.
Bước 3: Phân tích tình hình tài chính của khách hàng
Tính toán và khái quát về tình hình hoạt động của doanh nghiệp thông qua bảng CĐKT, BCKQKD, các chỉ tiêu tài chính của khách hàng
Bước 4: Thông tin quan hệ TD và các tài sản đảm bảo của khách hàng
Phân tích mối quan hệ tín dụng của khách hàng, bao gồm việc xem xét các tổ chức tín dụng mà khách hàng đã vay, tình trạng nợ xấu và phân loại nợ Đồng thời, đánh giá tình trạng các tài sản đảm bảo để xác định xem có đáp ứng đủ điều kiện của VPBank hay không.
Bước 5: Kết luận và đề xuất giới hạn tín dụng Đánh giá xem khách hàng có phù hợp với các quy định tín dụng hiện hành hay không, thực hiện chấm điểm và xếp hạng tín dụng, sau đó đề xuất mức giới hạn tín dụng cho khách hàng.
Trung tâm chủ yếu phân tích theo phương pháp: Phương pháp phân tích so sánh theo chiều ngang, so sánh theo chiều dọc, phương pháp tỷ lệ
Phương pháp so sánh sử dụng trong việc phân tích tình hình tài chính như tài sản-nguồn vốn, BCKQKD,…
Phương pháp tỷ lệ áp dụng để phân tích các tỷ số tài chính
Phân tích bảng CĐKT: Tài sản, Nguồn vốn, Các khoản phải thu, Hàng tồn kho, các khoản phải trả…
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh: Doanh thu thuần, giá vốn…
Phân tích nhu cầu vốn lưu động cho một chu kỳ kinh doanh
Phân tích các chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ, chỉ tiêu thu nhập
4.2.6 Phân tích tình hình tài chính của một khách hàng cụ thể tại Trung tâm SME Thăng Long VPBank
Dưới đây là một ví dụ cụ thể phân tích KHDN
Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Xi măng X
Vốn chủ sở hữu: 460.773.826.375 VND
Các lĩnh vực kinh doanh: lĩnh vực kinh doanh là sản xuất xi măng các loại, thời điểm bắt đầu từ tháng 3 năm 2007
Thuộc định hướng ngành: Cấp TD bình thường
Lịch sử giao dịch với VPBank: Khách hàng mới
Nhóm nợ cao nhất tại các TCTD (bao gồm cả VPBank): 1
B: Hoạt động sản xuất kinh doanh
Theo dự báo, nhu cầu xi măng toàn cầu trong năm 2018 tăng 1% so với năm 2017, với tình hình tiêu thụ xi măng diễn ra nhanh chóng Dự kiến đến năm 2025, nhu cầu xi măng sẽ đạt mức tăng trưởng bình quân 3,6% mỗi năm.
Kết thúc năm 2018, ngành xi măng Việt Nam đạt sản lƣợng xuất khẩu kỉ lục
Ngành xi măng Việt Nam đạt sản lượng 33 triệu tấn và kim ngạch xuất khẩu 1,2 tỷ USD, nhờ vào mức thuế suất 0% vào năm 2018 Việt Nam đã xuất khẩu clinker tới 48 nước và xi măng tới 53 nước Năm 2018, tiêu thụ nội địa xi măng cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ.
* Thông tin về sản phẩm và dịch vụ
Công ty sản xuất sản phẩm xi măng và Clinker với thời gian sản xuất kinh doanh nhiều năm
Công ty cổ phần Xi măng X, thành lập năm 1958, sở hữu ban lãnh đạo dày dạn kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh xi măng Công ty áp dụng nhiều dây chuyền sản xuất hiện đại và các trạm nghiền với công suất lớn, cùng hệ thống máy móc được đầu tư bài bản, quy mô nhằm sản xuất xi măng và Clinker chất lượng cao.
* Thị trường cung cấp đầu vào
Bảng 4.5 Tình hình đầu vào của công ty cổ phần Xi măng X
Nguyên nhiên vật liệu chính
Nhà cung cấp chính Số năm quan hệ
Doanh số mua 2018 (triệu đồng)
Phương thức thanh toán Đá mạt, đá hộc để sản xuất Clinker
Công ty cổ phần A 01 có thể thực hiện việc đối trừ công nợ (nếu có) hoặc thanh toán qua chuyển khoản hoặc bằng tiền mặt Sản phẩm chính của công ty là đất sét và cao silic, thuộc Công ty CP Đầu tư và Phát triển B.
Clinker Công ty TNHH C Nhiều năm 75.682 Đá mạt, đá hộc để sản xuất Clinker, than đốt lò…
Công ty CP Xi măng
Xăng dầu Công ty TNHH E 01
(Nguồn: Tờ trình cấp TD của Trung tâm SME Thăng Long)
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
4.3.1 Định hướng phát triển của VPBank và Trung tâm SME Thăng Long
Nền kinh tế châu Á – Thái Bình Dương tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ với lạm phát thấp, đóng góp hơn 60% vào tăng trưởng toàn cầu Tuy nhiên, vào năm 2019, đà tăng trưởng có dấu hiệu chậm lại do ảnh hưởng từ cuộc chiến thương mại Mỹ - Trung và các vấn đề nội tại khác Các ngân hàng đang đối mặt với thách thức lớn khi tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu giảm, đồng thời phải chuyển đổi và số hóa để tạo động lực mới cho doanh thu và tối ưu hóa chi phí.
Nền kinh tế Việt Nam dự báo sẽ ổn định hơn với mức tăng trưởng từ 6,6% - 6,8% và tỷ lệ lạm phát dưới 4% Nhu cầu tiêu dùng tăng cao nhờ gia tăng thu nhập và chính sách hỗ trợ từ Nhà nước Ngân hàng Nhà nước sẽ duy trì tăng trưởng tín dụng ở mức 14% - 15%, nhằm thúc đẩy kinh tế nhưng vẫn kiểm soát lạm phát Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ kiểm soát an toàn tài chính, dẫn đến khả năng lãi suất cho vay tăng từ 70 – 100 điểm trong năm 2019.
Năm 2019, VPBank tiếp tục triển khai chiến lược 5 năm 2018 – 2022 với mục tiêu trở thành ngân hàng thân thiện nhất với người tiêu dùng và nằm trong top 3 ngân hàng giá trị nhất Việt Nam Ngân hàng sẽ khẳng định vị thế của mình trong nhóm 5 ngân hàng TMCP tư nhân hàng đầu về quy mô cho vay, huy động và lợi nhuận Để đạt được mục tiêu này, VPBank sẽ chú trọng tăng trưởng chất lượng song song với quy mô, tập trung vào các phân khúc thị trường chủ đạo, đảm bảo chất lượng được ưu tiên trong các chính sách của ngân hàng.
Nâng cao năng suất bán và chất lƣợng của đội ngũ bán nhằm thúc đẩy tăng trưởng TD và đẩy mạnh doanh số cho vay
Phát triển các đối tác và mở rộng phạm vi thị trường nhằm tăng trưởng thị phần Củng cố mô hình kinh doanh và đẩy mạnh mạng lưới phân khúc doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) để đạt được sự phát triển bền vững.
Chấp hành nghiêm túc quy chế tín dụng mới và chỉ đạo của ban lãnh đạo là rất quan trọng để tăng trưởng tín dụng hiệu quả Các khoản vay cần thu hồi cả vốn gốc và lãi Định hướng trong hoạt động phân tích tài chính là đầu tư nguồn lực tài chính cho công tác thu thập thông tin.
Sử dụng tổng hợp nhiêù phương pháp phân tích để đảm bảo tính chính xác, khách quan của kết quả phân tích
Tiếp tục hoàn thiện quy trình phân tích cho sát với thực tế đặc thù của các các doanh nghiệp vay vốn khác nhau
Công tác phân tích tài chính KHDN cần được tiến hành thường xuyên theo định kỳ
4.3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Trung tâm SME Thăng Long VPBank
Trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Trung tâm SME Thăng Long, VPBank đã đạt được một số thành công, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Một trong những giải pháp quan trọng là hoàn thiện quy trình thu thập và xử lý thông tin.
Để nâng cao hiệu quả trong việc tìm hiểu và tiếp xúc với khách hàng, cần xác định những thông tin thiết yếu phục vụ cho quá trình phân tích Việc thu thập thông tin một cách có hệ thống sẽ giúp rút ngắn thời gian và tối ưu hóa kết quả trong việc tìm kiếm thông tin.
Để nâng cao chất lượng báo cáo tài chính (BCTC), cần kiểm tra độ tin cậy của BCTC đã được kiểm toán, xác minh xem công ty kiểm toán có thực hiện đúng nhiệm vụ hay không, tránh tình trạng cấu kết làm sai lệch thông tin Cán bộ có kinh nghiệm nên trực tiếp kiểm tra từng khoản mục tài sản và hàng tồn kho để đối chiếu với số liệu trên BCTC Đối với các BCTC chưa được kiểm toán, cán bộ cũng cần xuống doanh nghiệp để kiểm tra các khoản mục và yêu cầu doanh nghiệp cung cấp sổ chi tiết để đối chiếu với BCTC trước đó.
Để nâng cao hiệu quả và tính chính xác trong việc thu thập thông tin khách hàng, các ngân hàng cần kết hợp nhiều kênh thu thập thông tin và đầu tư vào trang thiết bị, công nghệ hiện đại Việc này không chỉ giúp lập phiếu thu thập thông tin phi tài chính của doanh nghiệp mà còn hướng dẫn cán bộ ngân hàng phát triển kỹ năng thẩm định thông tin Ngoài ra, sử dụng thông tin từ các báo cáo tài chính sẽ là cơ sở quan trọng để chấm điểm phi tài chính cho khách hàng.
Phát triển mạng lưới cộng tác viên TD để cung cấp những thông tin cần thiết cho cán bộ TD nhanh chóng và hiệu quả hơn
Cần thu thập thông tin phi tài chính, bao gồm dữ liệu vĩ mô và kinh tế thị trường, để hiểu rõ hơn về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ví dụ, việc phân tích các yếu tố này giúp công ty đưa ra quyết định chiến lược hiệu quả hơn.
CP Xi măng X cần phân tích thị trường ngành sản xuất xi măng hiện nay:
Công ty Cổ phần Xi măng X chuyên sản xuất xi măng và Clinker, trong bối cảnh thị trường xi măng và Clinker đang phát triển mạnh mẽ Từ năm 2017, tiêu thụ và xuất khẩu xi măng đã tăng đáng kể, chủ yếu nhờ vào sự điều chỉnh chính sách của Trung Quốc, quốc gia đang chuyển từ nhà xuất khẩu hàng đầu sang nhập khẩu xi măng và clinker do việc đóng cửa nhiều nhà máy ô nhiễm Việt Nam trở thành nguồn cung cấp chính cho Trung Quốc, giúp giảm áp lực cạnh tranh và tăng thị phần xuất khẩu Hơn nữa, việc Trung Quốc ngừng xuất khẩu xi măng giá rẻ đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp Việt Nam nâng cao sản xuất, tối ưu hóa chi phí và cải thiện chất lượng sản phẩm, từ đó nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là một bước quan trọng trong quy trình cho vay, vì vậy cần áp dụng nhiều phương pháp phân tích khác nhau để thu thập thông tin đa dạng và sâu sắc hơn Điều này giúp nâng cao độ chính xác và tính hữu ích của thông tin, từ đó hỗ trợ quyết định cho vay hiệu quả hơn.
Để hoàn thiện phương pháp hiện tại, cần áp dụng phương pháp so sánh, đặc biệt là so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành Việc phân tích nhóm tỷ số khả năng thanh toán trong năm 2018 sẽ giúp đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng quản lý nợ của doanh nghiệp.
Bảng 4.16 Bảng tỷ số khả năng thanh toán của Công ty với các công ty cùng ngành
Chỉ tiêu Xi măng X Xi măng
Khả năng thanh toán ngắn hạn 1,24 0,4 0,34 0,52
Khả năng thanh toán nhanh 0,95 0,09 0,14 0,33
Khả năng thanh toán ngay 0,005 0,04 0,05 0,2
(Nguồn: Tính toán của tác giả)
Trong năm 2018, công ty Xi măng X thể hiện khả năng thanh toán tốt hơn so với ba công ty cùng ngành, với tỷ lệ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đạt 1,24 Điều này cho thấy công ty có khả năng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để hoàn trả nợ ngắn hạn hiệu quả hơn Mặc dù khả năng thanh toán nhanh chỉ đạt 0,95, công ty vẫn gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn do các khoản phải thu chưa được thu hồi và hàng tồn kho chưa chuyển hóa thành tiền Tuy nhiên, nhìn chung, khả năng thanh toán của công ty vẫn vượt trội hơn so với các đối thủ trong ngành.
Trung tâm SME Thăng Long VPBank cần áp dụng phương pháp Dupont để phân tích tác động của các yếu tố đến mức sinh lời của vốn chủ sở hữu (VCSH) Phương pháp này giúp xác định rõ mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Bảng 4.17 Bảng chi tiết các nhân tố ảnh hưởng đến ROE của Công ty Đơn vị: triệu đồng
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 0,41 0,58 0,45
(Nguồn: Tính toán của của tác giả)
