LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam –
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát về hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm - Đặc điểm hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại a Khái niệm hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Theo Luật các Tổ chức Tín dụng số 47/2010/QH2012, được ban hành ngày 16 tháng 06 năm 2010, hoạt động cấp tín dụng được hiểu là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền, với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác.
Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và các bên được cấp tín dụng, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp hoặc các chủ thể khác cần vốn Ngân hàng sẽ chuyển giao tài sản cho bên vay trong thời gian đã thỏa thuận, và bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất như một khoản chi phí sử dụng vốn khi đến hạn.
Về cơ bản, hoạt động tín dụng được chia thành 2 nhóm chính, bao gồm:
Tín dụng cá nhân là hình thức cấp tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn của cá nhân, bao gồm chi tiêu, kinh doanh, mua sắm tài sản và đầu tư.
Tín dụng doanh nghiệp là hình thức cấp tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho các doanh nghiệp, phục vụ cho hoạt động kinh doanh và bổ sung vốn lưu động cần thiết để mua sắm tài sản, trang thiết bị hoặc thực hiện các hoạt động đầu tư Đặc điểm của hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại bao gồm việc cung cấp các sản phẩm tín dụng đa dạng, linh hoạt và phù hợp với nhu cầu của từng doanh nghiệp.
Hoạt động tín dụng tại NHTM có các đặc điểm sau:
Chúng tôi có khả năng đáp ứng tối đa nhu cầu vốn của khách hàng cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế nhờ vào việc huy động nguồn vốn từ nhiều nguồn khác nhau, linh hoạt và phong phú.
Các loại hình cấp tín dụng được phân chia theo thời hạn linh hoạt, bao gồm ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng Việc phân loại này giúp ngân hàng điều chỉnh và cân đối nguồn vốn theo thời gian, từ đó linh hoạt trong việc cấp tín dụng cho khách hàng thông qua một quy trình luân chuyển vốn hợp lý.
Tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc hoàn trả gốc và lãi, với giá trị hoàn trả tại thời điểm đáo hạn luôn cao hơn số tiền vay, nhằm phản ánh chi phí sử dụng vốn của khách hàng Khoản lãi thu được không chỉ tạo ra thu nhập mà còn bù đắp cho chi phí hoạt động của ngân hàng, thể hiện bản chất kinh doanh của tổ chức tài chính này.
Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi và luân chuyển vốn Việc đánh giá độ uy tín của khách hàng gặp khó khăn do thông tin bất cân xứng, dẫn đến rủi ro đạo đức và lựa chọn đối nghịch Hơn nữa, hoạt động này còn chịu tác động từ các yếu tố kinh tế như khủng hoảng, lạm phát, chiến tranh, thiên tai và dịch bệnh.
1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại a Đối với nền kinh tế
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối cung và cầu về vốn trong nền kinh tế Trong xã hội, luôn có những cá nhân và tổ chức cần vay vốn để phát triển, trong khi cũng có những người dư thừa vốn muốn đầu tư sinh lợi Hoạt động tín dụng ngân hàng không chỉ đáp ứng nhu cầu vay vốn mà còn thực hiện vai trò trung gian huy động vốn, cung cấp nguồn tài chính cho những đơn vị và cá nhân thiếu hụt vốn.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ và thúc đẩy các chiến lược kinh tế cũng như chính sách tiền tệ Ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện chức năng tạo tiền và vận hành các hoạt động thanh toán, tín dụng Ngân hàng Nhà nước (NHNN) điều chỉnh lãi suất và áp dụng các chính sách tiền tệ hợp lý nhằm phát triển nền kinh tế.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc tế, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập toàn cầu Thị trường tài chính, cùng với tín dụng ngân hàng, đang ngày càng phát triển, tạo điều kiện thuận lợi về vốn cho các doanh nghiệp Việt Nam trong việc xâm nhập thị trường quốc tế thông qua xuất nhập khẩu và mở rộng hoạt động kinh doanh Ngoài ra, tín dụng ngân hàng cũng mở ra nhiều cơ hội cho các ngân hàng thương mại Việt Nam liên kết và liên doanh với các ngân hàng nước ngoài, từ đó tăng cường sức mạnh, tối đa hóa lợi nhuận và nâng cao vị thế cạnh tranh.
Tín dụng ngân hàng là giải pháp hiệu quả để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng, giúp quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và thuận lợi Với sự linh hoạt về thời hạn vay, mục đích và giá trị khoản vay, ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng dễ dàng tiếp cận và thỏa mãn đa dạng nhu cầu tài chính của họ.
Tín dụng ngân hàng không chỉ cung cấp nguồn vốn cho doanh nghiệp mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc hoàn trả gốc và lãi vô điều kiện khi đến hạn tạo ra áp lực buộc doanh nghiệp phải nỗ lực tối ưu hóa nguồn vốn, từ đó mang lại kết quả kinh doanh tốt hơn để đáp ứng nghĩa vụ với ngân hàng.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu nhập và lợi nhuận lớn cho các ngân hàng Hàng năm, hoạt động cấp tín dụng không chỉ mang lại tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu mà còn thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn diễn ra một cách hiệu quả.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối ngân hàng với các cá nhân và doanh nghiệp, tạo ra mối quan hệ hợp tác lâu dài Việc cấp tín dụng không chỉ đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng bán chéo các dịch vụ khác như huy động và bảo lãnh, từ đó giúp khách hàng tiếp cận thêm sản phẩm và tăng nguồn thu cho ngân hàng.
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình mà nhà phân tích tổng hợp và kiểm tra các số liệu tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại Qua nhiều phương pháp khác nhau, mục tiêu là đánh giá sức khỏe tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và tiềm lực phát triển của doanh nghiệp Những đánh giá này sẽ là cơ sở để xem xét quyết định cấp tín dụng hoặc đầu tư (Lê Thị Xuân, 2021).
Phân tích tài chính doanh nghiệp tập trung vào số liệu từ báo cáo tài chính và thông tin bổ sung để làm rõ tình hình tài chính trong quá khứ Quá trình này chỉ ra những thay đổi chủ yếu, xu hướng và tính toán các nhân tố, nguyên nhân của sự thay đổi trong hoạt động tài chính Đồng thời, nó phát hiện các quy luật trong hoạt động tài chính, từ đó làm cơ sở cho các quyết định hiện tại và dự tính tương lai.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) xác định khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó đánh giá khả năng thu hồi vốn và lãi vay Đối với các khoản vay dài hạn, ngân hàng chú trọng vào phân tích tỷ số và khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì khả năng hoàn trả phụ thuộc vào lợi nhuận Ngược lại, khả năng thanh toán ngắn hạn phụ thuộc vào khả năng ứng phó kịp thời với các khoản nợ đến hạn và khả năng thanh toán nhanh chóng Do đó, việc phân tích tài chính, đặc biệt là các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định đầu tư và cấp tín dụng chính xác Khi tiếp nhận yêu cầu vay vốn từ khách hàng, ngân hàng cần đánh giá kỹ lưỡng năng lực tài chính của doanh nghiệp thông qua báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ tiêu, tỷ số tài chính cơ bản Quá trình này không chỉ giúp NHTM hiểu rõ tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, mà còn đánh giá quy mô, tiềm năng tăng trưởng và khả năng thu hồi vốn, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý và hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng và xác định các biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Tính rủi ro là đặc trưng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) và luôn tiềm ẩn trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày, đặc biệt là rủi ro tín dụng.
Ngân hàng cần liên tục theo dõi, đánh giá và quản lý tín dụng của khách hàng sau khi cấp tín dụng, nhằm phân loại tín dụng một cách hiệu quả Điều này giúp ngân hàng đưa ra các biện pháp phòng ngừa hợp lý và là cơ sở để trích lập dự phòng trong trường hợp khách hàng không có khả năng trả nợ.
Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xác định triển vọng của ngân hàng thương mại (NHTM) đối với doanh nghiệp trong tương lai Mục tiêu hàng đầu của NHTM là mở rộng thị phần, tăng trưởng quy mô kinh doanh, nâng cao lợi nhuận và củng cố uy tín, vị thế cạnh tranh Để đạt được những mục tiêu này, việc xây dựng lòng tin và mối quan hệ hợp tác lâu dài với khách hàng là rất cần thiết Do đó, việc thiết lập một hệ thống phân tích tài chính doanh nghiệp giúp xác định những khách hàng uy tín, từ đó hỗ trợ hoạt động tín dụng và phát triển bền vững cho NHTM, mang lại lợi nhuận cao hơn.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một công cụ quan trọng giúp giảm tỷ lệ nợ xấu tại các ngân hàng thương mại (NHTM) ở Việt Nam Nợ xấu không chỉ gây ra nhiều lo ngại cho các NHTM mà còn ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng Nguyên nhân chủ yếu của nợ xấu là do quy trình thẩm định tín dụng chưa chặt chẽ, đặc biệt trong việc phân tích tài chính Do đó, việc thực hiện phân tích tài chính một cách bài bản và chính xác sẽ nâng cao chất lượng tín dụng, góp phần giảm tỷ lệ nợ xấu, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay.
1.2.3 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, thông tin từ báo cáo tài chính được quy định bởi các chế độ kế toán hiện hành như Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC Một trong những báo cáo quan trọng là bảng cân đối kế toán, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Kết cấu của bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần chính.
Phần tài sản của doanh nghiệp phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có tại thời điểm báo cáo, bao gồm các chỉ tiêu thể hiện cấu trúc và hình thức tồn tại của tài sản.
Phần nguồn vốn: Gồm các chỉ tiêu phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo
Bảng cân đối kế toán phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cách hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Điều quan trọng là tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là một phần quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể, bao gồm cả kết quả kinh doanh và các hoạt động khác (Lê Thị Xuân, 2021).
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) thể hiện các chỉ số quan trọng như doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp BCKQHĐKD đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí qua từng kỳ kế toán.
Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh giúp chúng ta đánh giá khả năng sinh lãi và tình hình hoạt động của doanh nghiệp Đồng thời, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn sâu sắc về dòng tiền và khả năng thanh khoản của công ty.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SƠN LA
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Sơn La được thành lập theo Quyết định số 236/QĐ-NHCT1 ngày 26/05/2008, tọa lạc tại số 93 đường Nguyễn Lương Bằng, phường Quyết Thắng, thành phố Sơn La VietinBank Sơn La chính thức hoạt động từ ngày 05/09/2008 và đã không ngừng phát triển trong gần 16 năm qua, mở rộng quy mô và tổ chức nhân sự, đồng thời đổi mới và cung cấp nhiều sản phẩm, dịch vụ đa dạng để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Chi nhánh VietinBank Sơn La cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng như nhận tiền gửi, cho vay, bảo lãnh, tài trợ thương mại, dịch vụ thanh toán, ngân quỹ, thẻ và giao dịch ngoại tệ Hiện tại, ngoài Hội sở, VietinBank Sơn La còn có 3 phòng giao dịch tại thành phố và các huyện trong tỉnh Sơn La.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh
Tăng cường huy động vốn từ các nguồn vốn khác nhau như vốn từ doanh nghiệp, tổ chức, thông qua các kênh trực tuyến và các nguồn vốn khác
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tín dụng đa dạng cho cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức, đáp ứng nhu cầu vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho các mục đích tiêu dùng, sản xuất kinh doanh và đầu tư Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện các dịch vụ thanh toán, bảo lãnh và quản lý quỹ, bao gồm ủy nhiệm chi, thu hộ, các dịch vụ thanh toán đặc biệt, ủy quyền, thừa kế và thanh toán séc.
Hỗ trợ các dịch vụ thẻ, tài khoản, sao kê, thanh toán quốc tế và các dịch vụ khác theo nhu cầu của từng khách hàng
2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức tại VietinBank Sơn La
Nguồn: Phòng Tổ chức Tổng hợp – VietinBank Sơn La
- Cơ cấu tổ chức chi nhánh gồm:
+ 5 phòng tại trụ sở chi nhánh
VietinBank Sơn La hiện có 64 cán bộ nhân viên được phân bổ tại các phòng, ban, đảm bảo đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh của chi nhánh Mỗi phòng ban đảm nhiệm chức năng và nhiệm vụ riêng, thực hiện theo quy trình và quy định của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Điều này nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh phát triển an toàn, ổn định và bền vững, đồng thời hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch hàng năm mà Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam giao.
2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của một số phòng ban
Giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ hoạt động quan trọng của chi nhánh, bao gồm lập kế hoạch kinh doanh, triển khai phương án hoạt động kinh doanh, quản lý nhân sự và xây dựng hình ảnh thương hiệu.
Phòng Dịch vụ khách hàng
VietinBank trên địa bàn, Đồng thời, chịu trách nhiệm trực tiếp về toàn bộ hoạt động tại đơn vị trước HĐQT ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Phó Giám đốc chi nhánh có trách nhiệm triển khai hoạt động kinh doanh của các phòng nghiệp vụ được giao, đồng thời báo cáo trực tiếp với giám đốc về việc xử lý và giải quyết các công việc trong phạm vi nhiệm vụ được phân công.
Phòng KHDN là bộ phận chuyên trách giao dịch với khách hàng doanh nghiệp, tập trung vào việc khai thác vốn bằng VND và ngoại tệ Phòng thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng theo quy chế, chế độ và quy trình nghiệp vụ hiện hành, đồng thời tuân thủ hướng dẫn của NHNN và NHCT Việt Nam.
Phòng Bán lẻ là bộ phận trực tiếp tương tác với khách hàng cá nhân, thực hiện giao dịch huy động vốn bằng VND và ngoại tệ Phòng này cũng xử lý các nghiệp vụ cho vay và quản lý sản phẩm cho vay, đảm bảo tuân thủ các quy định và quy trình hiện hành của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.
- Phòng Hỗ trợ tín dụng: Thực hiện nhiệm vụ kiểm tra và giám sát các khoản tín dụng trước, trong và sau khi giải ngân đối với khách hàng
Phòng Dịch vụ khách hàng hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý tài chính và đảm bảo chi tiêu nội bộ tại chi nhánh tuân thủ quy định của Nhà nước và NHCT Việt Nam, đồng thời thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng.
Phòng Tổ chức - Tổng hợp là bộ phận đảm nhiệm công tác tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh, đồng thời thực hiện quản trị văn phòng phục vụ hoạt động kinh doanh Phòng cũng đảm bảo công tác bảo vệ, an ninh và an toàn cho chi nhánh Ngoài ra, phòng quản lý và đề xuất giải pháp xử lý các khoản nợ có vấn đề, cùng với các biện pháp thu hồi nợ và xử lý rủi ro liên quan.
Tại VietinBank Sơn La, các phòng ban có mối quan hệ gắn bó và hỗ trợ lẫn nhau, tạo điều kiện cho chi nhánh hoạt động ổn định và phát triển bền vững, từ đó mang lại nhiều giá trị lợi ích cho cả chi nhánh và toàn hệ thống VietinBank.
2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2021 – 2023
Bảng 2.1: Tình hình HĐKD của VietinBank Sơn La giai đoạn 2021-2023
Chỉ tiêu Đơn vị tính
1 Nguồn vốn huy động Tỷ đồng
2 Dư nợ cho vay nền kinh tế Tỷ đồng 3.941 4.396 4.710 455 11,5 314 7,1
Mua bán ngoại tệ Nghìn
Nguồn: Phòng Tổ Chức Tổng Hợp - VietinBank Sơn La
Trong năm 2023, chi nhánh đã triển khai nhiều biện pháp huy động vốn, tập trung nâng cao chất lượng dịch vụ và hoàn thiện các sản phẩm theo hướng dẫn của NHNN Việt Nam để đáp ứng nhu cầu người gửi tiền Đồng thời, chi nhánh cũng linh hoạt áp dụng chính sách lãi suất nhằm thu hút khách hàng mới và giữ chân khách hàng hiện tại.
Trong giai đoạn 2021 – 2023, nguồn vốn của VietinBank Sơn La đã tăng trưởng tích cực, đạt 2.011 tỷ đồng vào cuối năm 2023, tăng 27,8% so với năm 2022, nhờ vào các chính sách ưu đãi và sự ổn định của khoản tiền gửi khách hàng cá nhân Mặc dù chịu ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19, ngân hàng không bị tác động nhiều do nguồn vốn huy động chủ yếu đến từ các khoản tiền gửi KHCN Để đạt được kết quả này, VietinBank Sơn La đã triển khai nhiều giải pháp như mở rộng gói dịch vụ tài khoản, điều chỉnh chính sách tiền tệ và lãi suất huy động, phát triển chuỗi cung ứng, cũng như tăng cường hoạt động giải ngân.
Từ bảng trên, có thể nhận thấy rằng cơ cấu dư nợ tại chi nhánh đã giữ vững sự ổn định trong giai đoạn từ năm 2021 đến 2023, bất chấp những tác động kéo dài từ đại dịch Covid-19.
Vào năm 2022, Chính phủ đã thực hiện các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp để khôi phục sản xuất kinh doanh, bao gồm việc giảm lãi suất cho vay Kết quả là dư nợ tín dụng tăng 11,5% so với năm 2021, đạt 4.396 tỷ đồng, trong đó 68,4% tập trung vào khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp lớn Đồng thời, dư nợ tại các doanh nghiệp công nghệ cao và khoa học kỹ thuật cũng gia tăng, nhờ vào việc VietinBank triển khai các dịch vụ chuyển đổi số, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp cận vốn vay.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La
2.2.1 Quy trình cấp tín dụng KHDN tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La
Quy trình tín dụng và quản lý tín dụng của KHDN tại chi nhánh VietinBank Sơn La được thực hiện theo các quy định pháp lý của NHNN Việt Nam, NHCT Việt Nam và các cơ quan có thẩm quyền khác, đảm bảo tính tuân thủ và minh bạch trong hoạt động tín dụng.
- Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ngày 16/06/2010, Luật số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017
Thông tư 22/2019/TT-NHNN, ban hành ngày 15/11/2019, quy định các giới hạn và tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Thông tư 07/2015/TT-NHNN quy định về bảo lãnh ngân hàng do Ngân hàng nhà nước ban hành ngày 25/06/2015, Thông tư ngày 13/2017/TT-NHNN ngày 29/09/2017
Hình 2.2: Sơ đồ quy trình tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Nguồn: Phòng KHDN VietinBank Sơn La
- Bước 1: Tiếp cận khách hàng
+ Mục tiêu trong bước này là xây dựng một hệ thống khách hàng ổn định và chất lượng trong quan hệ tín dụng với ngân hàng thương mại
+ Các nhân viên ngân hàng sẽ tiếp cận trực tiếp cũng như gián tiếp với khách hàng
- Bước 2: Thu thập thông tin khách hàng
CBQHKH thực hiện bước này ngay sau khi tiếp xúc với khách hàng để thu thập thông tin và hồ sơ cần thiết cho việc thẩm định khách hàng Hồ sơ thu thập bao gồm các thông tin quan trọng liên quan đến khách hàng.
+ Hồ sơ pháp lý (Đăng ký kinh doanh, điều lệ, CCCD, )
+ Hồ sơ chứng minh tình hình tài chính của khách hàng (BCTC, sổ chi tiết tình hình tài chính, )
+ Hồ sơ về phương án kinh doanh (Kế hoạch kinh doanh, hợp đồng đầu vào – đầu ra, hóa đơn, chứng từ, )
+ Hồ sơ về tài sản bảo đảm khoản vay
Thanh lý hợp đồng tín dụng
Giải ngân, thu nợ và giám sát tín dụng
Quyết định và hợp đồng
Thu thập thông tin khách hàng
- Bước 3: Thẩm định khách hàng
Thẩm định khách hàng là quy trình đánh giá khả năng hiện tại và tiềm năng tương lai của khách hàng trong việc sử dụng và hoàn trả vốn vay.
+ Thẩm định tính pháp lý của khách hàng vay vốn
+ Thẩm định khả năng tài chính của khách hàng
+ Thẩm định tính hiệu quả của phương án, dự án vay vốn
+ Thẩm định tài sản đảm bảo
+ Đánh giá khả năng trả nợ
- Bước 4: Quyết định và ký kết hợp đồng tín dụng
Trong quy trình này, ngân hàng sẽ quyết định có đồng ý cấp vốn hay từ chối yêu cầu vay vốn từ khách hàng
Trong quá trình đưa ra quyết định, thường gặp hai lỗi cơ bản:
+ Chấp nhận cho vay với khách hàng không đáng tin cậy
+ Từ chối yêu cầu vay vốn của khách hàng tiềm năng
Cả hai sai lầm này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng mà còn có thể tác động xấu đến uy tín của khách hàng.
- Bước 5: Giải ngân, giám sát tín dụng và thu nợ
+ Ngân hàng sẽ thực hiện giải ngân vốn vay tiền cho khách hàng trên cơ sở hợp đồng tín dụng hai bên đã ký kết
Nguyên tắc giải ngân yêu cầu sự kết hợp giữa điều chỉnh tiền mặt và hoạt động hàng hóa hoặc dịch vụ liên quan, nhằm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng và đảm bảo khả năng thu hồi nợ Đồng thời, cần tạo điều kiện thuận lợi để không gây phiền hà cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
CBQHKH tiến hành kiểm tra định kỳ việc sử dụng vốn vay của khách hàng, tình trạng tài sản đảm bảo và tình hình tài chính để đảm bảo khả năng thu hồi nợ hiệu quả.
Bước 6 trong quy trình cấp tín dụng là thanh lý hợp đồng tín dụng, đánh dấu giai đoạn cuối cùng Khoản tín dụng có thể được chấm dứt theo hai hình thức khác nhau.
2.2.2 Thông tin sử dụng trong phân tích
Hiện nay, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thường dựa vào hai nguồn thông tin chính: thông tin do khách hàng cung cấp và thông tin từ các nguồn bên ngoài Trong đó, thông tin từ khách hàng có vai trò quan trọng trong quá trình phân tích của các cán bộ quản lý khách hàng.
Các thông tin khách hàng cần cung cấp cho NHCT bao gồm:
- Hồ sơ vay vốn gồm:
+ Giấy đề nghị vay vốn
Hồ sơ tài chính doanh nghiệp bao gồm bảng cân đối kế toán (BCĐKT), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) trong ít nhất 3 năm liên tiếp tính từ thời điểm khách hàng yêu cầu vay vốn Các báo cáo tài chính này cần phải được kiểm toán hoặc đã được đăng ký với cơ quan thuế.
- Trách nhiệm phải thanh toán với các cơ quan, đơn vị nhà nước
Dữ liệu liên quan đến hệ thống quản lý, kế hoạch quản lý, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm, nguồn cung ứng vật liệu và thị trường tiêu thụ là rất quan trọng trong việc xác định lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.
Ngoài các tài liệu bắt buộc từ khách hàng, CBQHKH cần thu thập thêm thông tin về thị trường và ngành nghề của khách hàng để đánh giá triển vọng và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
CBQHKH có thể sử dụng thông tin từ hệ thống CIC để đánh giá tình trạng quan hệ tín dụng của khách hàng Dựa vào dữ liệu này, chuyên viên tín dụng sẽ đưa ra các quyết định tín dụng hợp lý, bao gồm hạn mức tín dụng, điều kiện vay và lãi suất Việc này đảm bảo các quyết định tín dụng dựa trên thông tin chính xác, giảm thiểu rủi ro và duy trì sự ổn định trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Sau khi khách hàng nộp đầy đủ hồ sơ theo yêu cầu, CBQHKH sẽ tiến hành đánh giá chất lượng hồ sơ và yêu cầu khách hàng bổ sung hoặc điều chỉnh thông tin nếu phát hiện có sự không chính xác.
- Đánh giá hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp, cơ sở vật chất, sản phẩm, quy mô kinh doanh và nguồn nhân lực của doanh nghiệp
- Xem xét mối quan hệ giữa khách hàng và các bên có liên quan
- Xác định doanh nghiệp có hoạt động trong ngành nghề thuộc đối tượng ưu tiên mà VietinBank cho vay hay không
Đánh giá lợi thế cạnh tranh và vị thế của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để xác định khả năng vượt trội so với các đối thủ Đồng thời, việc nhận diện các rủi ro trong quá trình sản xuất kinh doanh cũng là điều cần thiết Doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp cải thiện như tối ưu hóa quy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và tăng cường dịch vụ khách hàng nhằm duy trì và phát triển vị thế trên thị trường.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SƠN LA
Định hướng phát triển và mục tiêu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La năm 2024
3.1.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La
Từ năm 2021 đến 2023, nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam đã phải đối mặt với nhiều thách thức VietinBank cùng với các ngân hàng khác cần giải quyết các vấn đề này Năm 2024 được coi là thời điểm then chốt cho các doanh nghiệp trong việc phục hồi sản xuất kinh doanh Hiện nay, nhu cầu vốn của doanh nghiệp ngày càng tăng, và VietinBank đã xác định chiến lược mở rộng tín dụng và thu hút vốn Mục tiêu của VietinBank là giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 1,8%, tỷ lệ nợ quá hạn không quá 3%, và tăng tổng tài sản từ 5% đến 10% trong năm tới.
VietinBank đang đẩy mạnh chiến lược phát triển chiều sâu với các chủ điểm kinh doanh và nền tảng trọng tâm Ngân hàng tập trung vào việc tăng cường tín dụng cho các nhóm khách hàng và ngành nghề tiềm năng, đồng thời nâng cao hiệu quả tổng thể và quy mô CASA Các hoạt động ngoài lãi cũng được chú trọng, đặc biệt là tài trợ thương mại, kinh doanh ngoại tệ và thu phí thẻ Để cải thiện tình hình nợ xấu, VietinBank sẽ thực hiện các biện pháp thu hồi nợ hiệu quả và tăng cường phối hợp giữa các phân khúc và chi nhánh Về nền tảng trọng tâm, ngân hàng sẽ nâng cao hiệu quả chuyển dịch kênh, kiểm soát chất lượng nợ và cải thiện dịch vụ khách hàng Đồng thời, VietinBank cũng sẽ triển khai các sáng kiến chuyển đổi số nhằm nâng cao năng lực thực thi.
Liên tục theo dõi và quản lý hiệu quả các hoạt động ngân hàng là rất quan trọng, đặc biệt là những hoạt động mang lại lợi nhuận cao Điều này bao gồm việc phân tích và chọn lọc khách hàng, giám sát rủi ro, cũng như giảm thiểu những rủi ro tiềm ẩn để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững cho ngân hàng.
3.1.2 Mục tiêu nâng cao chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sơn La
VietinBank đang hướng tới mục tiêu trở thành tổ chức tài chính đa năng, với hoạt động chính là huy động vốn và cấp tín dụng Để đạt được mục tiêu này, việc hạn chế rủi ro, đặc biệt trong cung cấp tín dụng, là rất quan trọng Trong những năm gần đây, VietinBank đã duy trì vị thế hàng đầu tại Việt Nam nhờ vào hiệu quả và chính xác trong phân tích, lựa chọn và quản lý khách hàng, cũng như trong phân tích tài chính của các doanh nghiệp mà ngân hàng hỗ trợ.
Quy trình phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp cần được phát triển và cải tiến liên tục để đáp ứng nhu cầu đa dạng Các chỉ tiêu đánh giá phải linh hoạt và hiệu quả, đồng thời việc đào tạo chuyên môn cho đội ngũ nhân viên là rất cần thiết Điều này đảm bảo rằng các chuyên viên có đủ kinh nghiệm và trình độ để thực hiện việc đánh giá khách hàng một cách chính xác.
Tối ưu hóa công tác phân tích có thể đạt được thông qua việc nâng cấp trang thiết bị và ứng dụng công nghệ thông tin, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời nâng cao độ chính xác và hiệu quả Việc theo dõi và đánh giá thường xuyên trong giám sát sau phân tích là rất quan trọng để cập nhật tình hình tài chính và các hoạt động liên quan đến khách hàng, từ đó thực hiện các điều chỉnh kịp thời nhằm giảm thiểu rủi ro.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin phân tích
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn là quá trình nghiên cứu, so sánh và đánh giá các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính (BCTC) thông qua tài liệu và thông tin đã được kiểm toán Để phản ánh chính xác tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, thông tin trên BCTC cần được kiểm định một cách chặt chẽ.
Tại VietinBank Sơn La, việc phân tích dữ liệu khách hàng như BCTC, hồ sơ nội bộ và tài chính pháp lý gặp khó khăn do thông tin chưa đầy đủ và thiếu trung thực Do đó, cán bộ quan hệ khách hàng cần yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin đã được kiểm định bởi các tổ chức uy tín như công ty kiểm toán nhà nước hoặc cục thuế để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Để đảm bảo tính chính xác của thông tin, các chuyên viên cần xác thực dữ liệu từ doanh nghiệp bằng cách phỏng vấn trực tiếp và thu thập thông tin từ bên thứ ba Việc này giúp đánh giá đúng đắn về cơ sở hạ tầng, tình hình kinh doanh và chất lượng nguồn nhân lực của công ty Dựa trên những thông tin này, cán bộ có thể so sánh với dữ liệu từ khách hàng để xác định độ tin cậy của thông tin.
Tập trung vào phân tích nhóm khách hàng ưu tiên là rất quan trọng, đặc biệt là những khách hàng đã có mối quan hệ hợp tác lâu dài và uy tín cao Những khách hàng này thường là các doanh nghiệp lớn, bao gồm cả doanh nghiệp nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế.
- Về phương pháp sử dụng:
VietinBank Sơn La hiện đang sử dụng hai phương pháp chính để đánh giá kết quả kinh doanh và xu hướng biến động của các chỉ tiêu tài chính, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Mặc dù hai phương pháp này mang lại một số kết quả, nhưng vẫn còn những hạn chế, không đảm bảo việc đánh giá chính xác và toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp và ngành.
Để khắc phục những hạn chế trong phân tích tài chính, chi nhánh nên áp dụng phương pháp Dupont, kết hợp các yếu tố từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Phương pháp này giúp phân tích mối quan hệ giữa các chỉ số tài chính, đặc biệt là khả năng sinh lời và đòn bẩy tài chính Việc áp dụng sẽ mang lại cái nhìn tổng quát, giúp chuyên viên hiểu rõ nguyên nhân và yếu tố ảnh hưởng đến biến động chỉ tiêu, từ đó nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong đánh giá.
Để đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp, bên cạnh việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC), các chuyên viên cần xem xét kỹ lưỡng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và BCTC thuyết minh BCLCTT cung cấp thông tin về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, từ đó thể hiện mối quan hệ giữa dòng tiền và lợi nhuận Đồng thời, BCTC thuyết minh chứa đựng các thông tin về phương pháp kế toán và chuẩn mực kế toán, giúp các chuyên viên dễ dàng hơn trong việc phân tích và đưa ra các phương án đầu tư hiệu quả cho khách hàng.
Để nâng cao năng lực của cán bộ quy hoạch và kế hoạch, việc tự học hỏi và tham gia các khóa đào tạo chuyên môn là rất quan trọng Điều này giúp họ cải thiện trình độ và đáp ứng tốt hơn các yêu cầu công việc hiện tại.
3.2.2 Hoàn thiện quy trình phân tích
Xây dựng quy trình tín dụng cụ thể cho doanh nghiệp là bước quan trọng trong quản lý tín dụng Cần ban hành văn bản và hướng dẫn về phân tích tài chính doanh nghiệp, nhấn mạnh vào cơ cấu tài chính, khả năng sinh lời và khả năng thanh toán Các chuyên viên phân tích cần tập trung vào chỉ tiêu quan trọng theo từng ngành nghề, so sánh với chỉ tiêu ngành để đánh giá chi tiết khả năng sinh lời, thanh toán và quản lý rủi ro Áp dụng phương pháp Dupont trong phân tích tài chính giúp làm rõ mối liên hệ giữa các chỉ số và nguyên nhân thay đổi ROE và ROA, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
Nâng cao năng lực quản trị điều hành và quản trị rủi ro là yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động hiệu quả tại chi nhánh Việc thực hiện quy chế nội quy lao động và văn hóa VietinBank cần được tích cực áp dụng trong mọi hoạt động Đồng thời, duy trì chất lượng theo tiêu chuẩn ISO và tuân thủ các tiêu chí chất lượng dịch vụ tại các điểm giao dịch sẽ góp phần nâng cao uy tín Hơn nữa, việc vận hành các công cụ hỗ trợ do NHCT Việt Nam xây dựng và nêu cao ý thức cộng đồng, văn minh thương mại là những yếu tố thiết yếu trong kinh doanh dịch vụ.
Chúng tôi chú trọng vào việc đào tạo và xây dựng đội ngũ cán bộ có chuyên môn vững vàng, tư tưởng kiên định, và tinh thần đoàn kết để vượt qua mọi khó khăn Mục tiêu là duy trì và nâng cao chất lượng công tác đào tạo Đồng thời, chúng tôi thực hiện rà soát, bố trí và sắp xếp lao động một cách hiệu quả, đặc biệt là nhân lực để thực hiện chiến lược bán lẻ.