DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BBC Trung tâm kinh doanh khách hàng doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài chính BĐS Bất động sản BQ Bình quân Casa Tiền gửi không có kỳ hạn CIC
TỔNG QUAN VỀ NỀN TẢNG LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Những vấn đề cơ bản về phân tích Báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
2.1.1 Tổng quan về phân tích BCTC KHDN tại NHTM a Khái niệm phân tích BCTC KHDN
Phân tích BCTC KHDN là quá trình áp dụng các khái niệm và phương pháp để xử lý thông tin kế toán và quản lý, nhằm đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động, và rủi ro của doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là cung cấp cái nhìn toàn diện về khả năng và tiềm lực phát triển của doanh nghiệp, từ đó giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn.
Năng lực tài chính của doanh nghiệp là khả năng duy trì nguồn tài chính để đạt được các mục tiêu đề ra Đánh giá năng lực tài chính là rất quan trọng không chỉ với chủ doanh nghiệp mà còn với nhà đầu tư, khách hàng và người cho vay Việc đánh giá chính xác tình hình tài chính giúp các bên liên quan đưa ra quyết định đúng đắn về khả năng hợp tác và đầu tư vào doanh nghiệp.
Công việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là cần thiết để đánh giá "sức khỏe" tài chính của doanh nghiệp vay vốn, từ đó xác định hạn mức cho vay và khả năng trả nợ Đặc biệt, đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), việc phân tích này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo khả năng hoàn trả gốc và lãi của người vay.
Đúng thời hạn trong thanh toán là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản, sinh lời và hoạt động của ngân hàng Các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh kém hoặc không có triển vọng phát triển thường khó tiếp cận tín dụng ngân hàng Ngược lại, những doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả nhưng quản lý tài chính kém cũng có thể gây ra vấn đề trong việc thanh toán đúng hạn, ảnh hưởng tiêu cực đến ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là một bước quan trọng trong quy trình cấp tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) Quy trình này bắt đầu từ nhu cầu tín dụng của khách hàng, qua phân tích tín dụng và cho vay, cho đến khi hợp đồng tín dụng được tất toán Mục tiêu của việc phân tích BCTC là đảm bảo an toàn, sinh lợi và giảm thiểu rủi ro cho NHTM.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần đảm bảo tính chính xác, trung thực và hợp lý, phản ánh đúng đắn tình hình tài chính, kết quả kinh doanh cũng như các luồng tiền của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại ngân hàng thương mại (NHTM) cần đảm bảo tính kịp thời và đầy đủ thông tin tài chính của doanh nghiệp Điều này giúp đưa ra nhận định chính xác về sức khỏe tài chính, khả năng phát triển trong tương lai, từ đó đưa ra các quyết định tín dụng và điều kiện tín dụng phù hợp nhất cho doanh nghiệp.
- Tính cập nhật: Quy trình phân tích BCTC phải đảm bảo tính cập nhật các thông tin kinh tế, chính trị, xã hội
2.1.2 Nội dung phân tích BCTC KHDN tại NHTM
Phân tích BCTC của KHDN là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự xem xét kỹ lưỡng nhiều yếu tố nội bộ và ngoại bộ của doanh nghiệp Để đảm bảo thông tin từ BCTC mang lại giá trị cho các quyết định tài chính, công tác phân tích cần được thực hiện một cách có hệ thống và khoa học Chất lượng thông tin trên BCTC phải đáp ứng các yêu cầu cơ bản để phục vụ hiệu quả cho người sử dụng.
Thông tin trên BCTC cần đảm bảo tính tin cậy, nghĩa là phải khách quan và có thể thẩm định được Những thông tin này không phụ thuộc vào ý kiến chủ quan của cá nhân mà là kết quả của quá trình kế toán dựa trên các chứng từ và tuân thủ chuẩn mực kế toán hiện hành Thông tin BCTC có thể được thẩm định để xác minh độ chính xác của số liệu Ý kiến của kiểm toán viên về tính trung thực, khách quan và tuân thủ chuẩn mực kế toán cũng góp phần nâng cao độ tin cậy của thông tin trên BCTC.
Báo cáo tài chính (BCTC) cần được cung cấp kịp thời để đảm bảo tính hữu ích của thông tin cho người sử dụng trong việc ra quyết định Việc cung cấp BCTC chậm trễ có thể làm cho thông tin, dù đáng tin cậy, trở nên vô nghĩa, vì quyết định kinh doanh thường mang tính thời điểm Nếu dựa vào thông tin lạc hậu về tình hình tài chính, doanh nghiệp có thể đưa ra quyết định sai lầm Theo quy định hiện hành, BCTC năm phải được công bố muộn nhất sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, trong khi các công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán cần công bố BCTC quý muộn nhất sau 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.
Để đảm bảo tính so sánh được của thông tin báo cáo tài chính (BCTC), các khoản mục cần được trình bày nhất quán giữa các kỳ và giữa các doanh nghiệp về cả nội dung và hình thức Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tuân thủ cùng một hệ thống nguyên tắc chuẩn mực và chế độ kế toán khi lập BCTC Nếu có sự thay đổi về nội dung hoặc hình thức trình bày giữa các kỳ, các doanh nghiệp cần giải trình chi tiết trong thuyết minh BCTC hoặc trình bày lại BCTC của các kỳ trước để cung cấp thông tin so sánh chính xác.
Cần chú trọng vào bản chất kinh tế của thông tin báo cáo tài chính (BCTC) thay vì chỉ tập trung vào hình thức pháp lý của các nghiệp vụ kinh tế Điều này giúp phản ánh đúng thực trạng tài chính và hoạt động của doanh nghiệp.
Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế thường phản ánh đúng bản chất kinh tế qua hình thức pháp lý của chúng Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, khi bản chất kinh tế không phù hợp với hình thức pháp lý, báo cáo tài chính cần trình bày thông tin dựa trên bản chất kinh tế của nghiệp vụ đó.
Báo cáo tài chính (BCTC) cần cung cấp thông tin quan trọng ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng Những thông tin trọng yếu này phải được trình bày riêng biệt trên BCTC, trong khi các thông tin không trọng yếu có thể được tổng hợp và trình bày chung trong một mục.
Báo cáo tài chính (BCTC) cần cung cấp thông tin phù hợp với nhu cầu của người sử dụng, đảm bảo rằng mỗi đối tượng có thể tìm thấy thông tin hữu ích liên quan đến quyết định kinh doanh của họ Tính phù hợp và tính tin cậy của thông tin trong BCTC có thể mâu thuẫn, do đó, các thông tin bổ sung cần được đưa ra trong thuyết minh BCTC để hỗ trợ người sử dụng đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC
2.2.1 Các nhân tố chủ quan
Trình độ c ủ a cán b ộ tín d ụ ng
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng vì họ là người đầu tiên tiếp xúc và thu thập thông tin từ doanh nghiệp Chất lượng phân tích phụ thuộc vào trình độ và kinh nghiệm của cán bộ, cho phép họ sử dụng linh hoạt các công cụ phân tích và nắm bắt tình hình tài chính doanh nghiệp Cán bộ tín dụng cần có năng lực và đạo đức nghề nghiệp để đảm bảo tính chính xác của các số liệu tài chính Nếu thiếu chuyên môn, kinh nghiệm và đạo đức, chất lượng phân tích sẽ bị ảnh hưởng, dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm và rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
Quy trình phân tích tài chính doanh nghi ệ p
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm các bước thiết yếu nhằm giảm thiểu rủi ro và hạn chế phát sinh không cần thiết Một quy trình được thiết kế chuẩn giúp quá trình phân tích diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và chính xác hơn, nhờ vào việc kiểm tra và xét duyệt các bước phân tích ban đầu trước khi đưa ra kết luận về tình hình tài chính Nếu quy trình còn thiếu sót và không hoàn thiện, chất lượng phân tích sẽ bị ảnh hưởng do tính lỏng lẻo của quy trình.
Ph ươ ng pháp s ử d ụ ng trong phân tích
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng có thể áp dụng nhiều phương pháp như phương pháp so sánh, tỷ số và phân tích tài chính Dupont để đánh giá tình hình tài chính Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp, ngân hàng sẽ chọn phương pháp phù hợp để làm rõ các đặc điểm tài chính so với các doanh nghiệp cùng ngành Đối với doanh nghiệp mới thành lập, phương pháp so sánh theo thời gian không khả thi do thiếu số liệu, vì vậy có thể sử dụng phương pháp so sánh với các doanh nghiệp tương tự và kết hợp với phân tích tỷ số hoặc Dupont Việc lựa chọn phương pháp phân tích đúng đắn sẽ giúp cán bộ tín dụng thu thập thông tin hiệu quả hơn, trong khi áp dụng không hợp lý có thể dẫn đến kết quả phân tích không chính xác, không phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Khoa h ọ c công ngh ệ c ủ a NHTM áp d ụ ng trong phân tích
Một ngân hàng có nền tảng công nghệ tốt đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ phân tích tài chính cho doanh nghiệp Việc khai thác thông tin từ các nguồn sẵn có yêu cầu một hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại để rút ngắn thời gian, nâng cao độ chính xác và tăng độ tin cậy của thông tin Đầu tư vào hệ thống máy tính, trung tâm lưu trữ, và phần mềm quản lý, phân tích thông tin là cần thiết để đáp ứng nhu cầu phân tích Ngược lại, cơ sở vật chất lạc hậu và thiếu các chương trình phân tích hiệu quả sẽ kéo dài thời gian phân tích và có thể dẫn đến nhầm lẫn, sai sót, ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng phân tích.
2.2.2 Các nhân tố khách quan
Ch ấ t l ượ ng thông tin đượ c s ử d ụ ng để phân tích
Chất lượng thông tin trong phân tích tài chính là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến kết quả phân tích của ngân hàng Độ chính xác, tính đầy đủ và tính thời sự của thông tin quyết định đến độ tin cậy của các nhận định về tình hình tài chính doanh nghiệp Thông tin không chính xác có thể dẫn đến sai lệch trong phân tích, gây rủi ro lớn cho ngân hàng Trong khi đó, thông tin thiếu hụt sẽ cản trở quá trình phân tích và đưa ra kết luận, còn thông tin không được cập nhật sẽ ảnh hưởng đến khả năng dự đoán Việc nắm bắt thông tin chính xác và kịp thời giúp ngân hàng hạn chế rủi ro, đặc biệt khi doanh nghiệp gặp khó khăn Do đó, nguồn thông tin chất lượng là rất quan trọng trong quá trình phân tích tài chính.
Chất lượng thông tin mà các ngân hàng sử dụng để phân tích phụ thuộc nhiều vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp Doanh nghiệp thường điều chỉnh số liệu để báo cáo phản ánh tình hình tốt hơn thực tế nhằm xin tài trợ dự án và cấp vốn kinh doanh, vì vậy ngân hàng cần thận trọng khi tiếp cận nguồn thông tin này Các báo cáo tài chính đã qua kiểm toán được coi là tương đối tin cậy, trong khi báo cáo chưa kiểm toán cần được xem xét cẩn thận trước khi sử dụng Thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp che giấu khó khăn để vay vốn, điều này tạo ra rủi ro cho ngân hàng và cho thấy chất lượng phân tích tài chính còn hạn chế.
Ngân hàng không chỉ dựa vào thông tin từ khách hàng mà còn khai thác nhiều nguồn thông tin khác như từ các đối tác, ngân hàng cùng hệ thống và dữ liệu lưu trữ của chính mình Những thông tin này được sử dụng để đối chiếu với kết quả phân tích từ doanh nghiệp, nhằm nâng cao độ chính xác và độ tin cậy trong quá trình ra quyết định tín dụng Tuy nhiên, việc lưu trữ thông tin cần thực hiện cẩn thận, vì nếu dữ liệu không đầy đủ hoặc thiếu chính xác sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến quyết định cho vay và uy tín của ngân hàng.
Các chính sách c ủ a nhà n ướ c liên quan đế n vi ệ c l ậ p báo cáo tài chính doanh nghi ệ p
Chính sách của nhà nước về báo cáo tài chính doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài chính Các yếu tố như chế độ báo cáo, thông tin và mẫu biểu đều tác động trực tiếp đến quy trình phân tích Báo cáo chi tiết và minh bạch giúp ngân hàng dễ dàng hơn trong việc phân tích, đồng thời tạo sự tin cậy Ngược lại, nếu chính sách thiếu yêu cầu rõ ràng, các doanh nghiệp sẽ sử dụng biểu mẫu khác nhau, gây khó khăn trong việc thu thập và xử lý thông tin, dẫn đến thiếu tính đồng nhất trong phân tích.
S ự c ạ nh tranh gi ữ a các ngân hàng th ươ ng m ạ i
Ngày nay, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại ngày càng gia tăng, buộc họ phải giảm thiểu thủ tục và thời gian trong quá trình phân tích Tuy nhiên, điều này có thể dẫn đến việc thẩm định tài chính của các cán bộ tín dụng không đầy đủ và thiếu chính xác.
Kinh nghiệm phân tích BCTC KHDN và bài học rút ra
2.3.1 Kinh nghiệm phân tích của các tổ chức trên thế giới
Kinh nghiệm của Moody và S&P trong thẩm định năng lực tài chính DN
Moody và S&P là hai công ty xếp hạng tín nhiệm hàng đầu của Mỹ, nổi bật trong việc phân tích năng lực tài chính doanh nghiệp bằng cách xem xét cả rủi ro kinh doanh và rủi ro tài chính Rủi ro kinh doanh được phản ánh qua các yếu tố như quy mô doanh nghiệp và rủi ro vốn chủ sở hữu, trong đó doanh nghiệp lớn có khả năng đa dạng hóa tốt hơn và vốn chủ sở hữu lớn tạo lợi thế cạnh tranh Rủi ro vốn chủ sở hữu bao gồm rủi ro hệ thống và rủi ro đặc thù, được xác định qua mô hình thị trường của Moody và S&P Bên cạnh đó, các tỷ số tài chính then chốt như khả năng sinh lợi, đòn bẩy tài chính và khả năng thanh khoản cũng được đánh giá để phân tích rủi ro tài chính Moody và S&P áp dụng nhiều kỹ thuật để xác định mức độ tác động của các chỉ số tài chính đến rủi ro vỡ nợ, từ đó chọn ra các biến ứng viên phù hợp cho mô hình xếp hạng Các mô hình như Probit, Altman và Merton được sử dụng để tính toán xác suất vỡ nợ, sau đó được điều chỉnh để phản ánh chính xác rủi ro tổng thể của doanh nghiệp, liên kết với thứ hạng trong hệ thống xếp hạng của Moody và S&P.
Để phát hiện sớm rủi ro doanh nghiệp và các dấu hiệu nguy cơ rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại cần có biện pháp quản lý kịp thời Việc tìm kiếm công cụ hiệu quả nhằm nhận diện dấu hiệu cảnh báo rủi ro phá sản luôn là ưu tiên hàng đầu của các nhà nghiên cứu tài chính doanh nghiệp.
Các ngân hàng thương mại có thể áp dụng nhiều mô hình thẩm định khác nhau như Probit, Altman, Merton, và Moody’s, nhưng cần điều chỉnh các biến số trong từng mô hình cho phù hợp với phương pháp phân tích cụ thể Nhiều công cụ đã được phát triển để hỗ trợ việc này, trong đó chỉ số Z của Altman được công nhận và sử dụng rộng rãi bởi cả giới học thuật và thực hành trên toàn cầu.
MÔ TẢ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Khóa luận sử dụng các phương pháp sau đây để đạt được mục tiêu nghiên cứu:
Để hiểu rõ về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, tác giả đã thu thập thông tin từ sách, tài liệu học tập, giáo trình và bài giảng Các báo cáo tài chính của các công ty từ năm 2016 đến 2018 được lấy từ phòng Khách hàng doanh nghiệp Techcombank chi nhánh Hà Nội, cùng với tài liệu về thông tin hình thành doanh nghiệp và trình độ đội ngũ nhân sự Tác giả cũng tìm kiếm thông tin qua các website về tài chính, đầu tư và tạp chí ngành tài chính, ngân hàng Ngoài ra, việc tham khảo các công trình nghiên cứu trước đó giúp kế thừa và phát huy giá trị, đồng thời hoàn thiện những hạn chế còn tồn tại, nhằm nâng cao chất lượng luận văn.
Phương pháp phân tích số liệu trong bài viết này chủ yếu sử dụng phương pháp định tính, tập trung vào việc tiếp cận và xử lý các dữ liệu thứ cấp Qua việc phân tích số liệu, chúng tôi giải thích nguyên nhân và sự biến động qua các năm, từ đó đề xuất những giải pháp hợp lý.
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Thương mại và Gia công Kim khí Thành Phát, luận văn áp dụng các kỹ thuật phân tích đa dạng nhằm làm rõ nội dung nghiên cứu.
+ Phương pháp so sánh (số tuyệt đối và tương đối)
+ Phương pháp số tỷ lệ: bộ chỉ số phân tích tài chính cơ bản
Kết quả phân tích tài chính được trình bày dưới dạng bảng biểu nhằm hỗ trợ người dùng thông tin trong việc đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp Qua đó, các nhà đầu tư và tổ chức tín dụng có thể nhận định được hướng phát triển trong tương lai và đưa ra quyết định về việc cấp tín dụng.
THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam
4.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển NHTM CP Kỹ thương Việt Nam
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, hay còn gọi là Techcombank, là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất Việt Nam, được thành lập vào ngày 27/9/1993 Với giấy phép hoạt động số 0040-NH/GP và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100230800, Techcombank đã liên tục đổi mới chiến lược để đạt danh hiệu Ngân hàng tốt nhất Việt Nam Sự hỗ trợ của HSBC, cổ đông chiến lược, đã giúp Techcombank ổn định tài chính, với tổng tài sản đạt 158,897 tỷ VND vào cuối năm 2013 Ngân hàng còn sở hữu mạng lưới ATM tiên tiến và các chi nhánh rộng khắp cả nước, khẳng định vị thế uy tín trong ngành tài chính.
Techcombank hiện có 1229 ATM và 315 chi nhánh, thể hiện sức mạnh về tài sản hữu hình Bên cạnh đó, tài sản vô hình, đặc biệt là nguồn nhân lực, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của ngân hàng Với 7000 nhân viên được đào tạo chuyên nghiệp bởi đội ngũ quản lý dày dạn kinh nghiệm, Techcombank tự tin thực hiện hóa tầm nhìn trở thành ngân hàng tốt nhất và doanh nghiệp hàng đầu tại Việt Nam Trụ sở chính của ngân hàng tọa lạc tại Tòa nhà Techcombank Tower, 191 Bà Triệu, Hà Nội.
Website: www.techcombank.com.vn
Hình 1 Quá trình lịch sử của Ngân hàng thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam từ 2002 và 2013
4.1.2 Lịch sử hình thành Techcombank chi nhánh Hà Nội a Quá trình hình thành và lịch sử
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội, tiền thân là Hội sở của NHTMCP Kỹ thương VN, đã chuyển trụ sở chính vào năm 1998 đến tòa nhà Techcombank số 15 Đào Duy Từ, Hoàn Kiếm, Hà Nội, và sau đó vào tháng 1/2007 về số 70 – 72 Bà Triệu Chi nhánh Hà Nội được thành lập nhằm xây dựng và phát triển quan hệ hợp tác với khách hàng, đặc biệt sau khi hoàn tất quá trình chuyển đổi mô hình kinh doanh vào năm 2007 Ngân hàng đã triển khai các dự án công nghệ hiện đại theo mô hình ngân hàng điện tử và chú trọng vào việc tìm kiếm, đào tạo đội ngũ nhân viên có kỹ năng cao và trung thực trong công việc.
Đến năm 2018, chi nhánh Hà Nội của Techcombank có khoảng 100 cán bộ nhân viên, với mỗi phòng ban đảm nhiệm những chức năng đặc thù riêng.
Phòng Dịch vụ Khách hàng bao gồm ba bộ phận chính: Giao dịch viên, Tư vấn tài chính cá nhân và Phòng Quỹ Nhiệm vụ của các bộ phận này là thực hiện các giao dịch trực tiếp, bao gồm tư vấn và đáp ứng nhu cầu của khách hàng như mở tài khoản, phát hành thẻ, thanh toán, gửi tiền tiết kiệm, huy động vốn, rút tiền, và tư vấn về tài chính cũng như bảo hiểm.
Phòng Khách hàng cá nhân (PFS), Phòng Khách hàng ưu tiên (Priority) và Phòng Khách hàng doanh nghiệp (BBC) đều cung cấp dịch vụ tín dụng cho khách hàng, đóng vai trò quan trọng trong các dịch vụ của ngân hàng Các phòng này không chỉ đáp ứng đa dạng nhu cầu sản phẩm dịch vụ mà còn theo dõi các khoản vay đã giải ngân và kiểm soát tình hình vay mượn của khách hàng sau khi vay.
HUB hỗ trợ quá trình tín dụng bằng cách quản lý các khoản vay có tài sản thế chấp, bao gồm việc nhận tài sản đảm bảo để nhập kho và giải chấp Khi khách hàng muốn tất toán khoản vay, HUB sẽ thực hiện việc xóa chấp tài sản đó.
Phòng dịch vụ khách hàng
Phòng Khách hàng cá nhân
Phòng khách hàng ưu tiên
Phòng khách hàng doanh nghiệp
Phòng HUB hỗ trợ tín dụng
4.1.3 Kết quả kinh doanh giai đoạn 2016-2018 của NHTM CP Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội Đơn vị: Triệu đồng
Bảng 4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần nhất
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tổng dư nợ (Dư nợ bình quân) 948,806 649,420 723,458
Tổng huy động (Huy động bình quân)
Nguồn: Techcombank chi nhánh Hà Nội
Qua bảng trên ta có thể thấy nguồn vốn huy động tăng đều đặn qua các năm, năm
Năm 2018, lượng vốn huy động của ngân hàng tăng 23.86% so với năm 2017 và 52.17% so với năm 2016, nhờ vào nguồn tiền gửi tiết kiệm từ cư dân và việc phát hành trái phiếu cho các tổ chức kinh tế - xã hội Những số liệu này cho thấy chi nhánh Hà Nội đã đạt được thành công đáng kể trong việc tăng trưởng huy động vốn trong những năm gần đây.
Dư nợ bình quân đã trải qua sự biến động liên tục trong 3 năm qua, với mức giảm 31,55% vào năm 2017 so với năm 2016 Tuy nhiên, vào năm 2018, dư nợ này đã tăng trở lại với tỷ lệ 11,40% so với năm trước.
Mặc dù Ngân hàng Nhà nước đã thắt chặt tín dụng vào năm 2018, nhưng các ngân hàng thương mại vẫn cần cung cấp vốn cho cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức để thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Thực trạng phân tích BCTC KHDN trong trong hoạt động tín dụng tại
4.2.1 Quy định về công tác phân tích BCTC trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội a Quy định về công tác phân tích BCTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM CP Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội
Rủi ro trong hoạt động cho vay là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của Techcombank Hà Nội mà còn của toàn ngành ngân hàng Để giảm thiểu rủi ro này, Techcombank cần duy trì và truyền đạt tinh thần trung thực đến nhân viên, yêu cầu họ tuân thủ nghiêm ngặt các hướng dẫn chi tiết về đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp theo quy định của hệ thống và ngân hàng nhà nước.
Tại Techcombank, quá trình phân tích BCTC KHDN thông qua các văn bản:
- “Quy trình cấp tín dụng khách hàng thuộc quản lý của khối khách hàng doanh nghiệp áp dụng cho các BBC triển khai theo sáng kiến BB Risk Process”
Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp là một phần quan trọng trong hệ thống xếp hạng tín dụng CRIB Hướng dẫn xếp hạng này giúp các tổ chức tài chính đánh giá khả năng tín dụng của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý Việc áp dụng quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ không chỉ nâng cao tính minh bạch mà còn tăng cường khả năng quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay.
Hướng dẫn cho vay 100% đảm bảo bằng tài sản đảm bảo nhóm 1 đối với khách hàng doanh nghiệp yêu cầu phân tích các báo cáo tài chính gần nhất và hai năm liên tiếp trước thời điểm vay vốn Các tài liệu cần thiết bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Bên cạnh đó, chi nhánh cũng cần tìm hiểu thông tin về Ban giám đốc và trình độ quản lý của các chủ doanh nghiệp trong những năm gần đây trước khi quyết định cho vay.
Nội dung cần phân tích trong BCTC KHDN tại chi nhánh Hà Nội:
- Phân tích BCTC: Bao gồm 04 loại báo cáo tài chính cơ bản
Phân tích các chỉ số tài chính là bước quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Tỷ số khả năng thanh toán cho thấy khả năng của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn Tỷ số khả năng sinh lời phản ánh hiệu quả hoạt động và khả năng tạo ra lợi nhuận Tỷ số về năng lực hoạt động của tài sản giúp đánh giá mức độ sử dụng tài sản trong sản xuất và kinh doanh Cuối cùng, tỷ số phản ánh cơ cấu vốn cung cấp cái nhìn tổng quan về nguồn vốn và cách thức tài trợ cho hoạt động của doanh nghiệp.
Đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm vay vốn là rất quan trọng để đảm bảo khả năng trả nợ Quy trình phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam, chi nhánh Hà Nội, bao gồm việc xem xét các chỉ tiêu tài chính, đánh giá tình hình kinh doanh và khả năng thanh toán Điều này giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả, giảm thiểu rủi ro trong việc cho vay.
Quá trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là bước quan trọng đối với các cán bộ tín dụng, yêu cầu họ dựa vào số liệu từ các báo cáo doanh nghiệp và xác thực thông tin bằng cách so sánh với dữ liệu từ CIC và các nguồn khác Để đưa ra quyết định chính xác, các cán bộ tín dụng cần tuân thủ quy trình phân tích báo cáo doanh nghiệp một cách cụ thể.
Hình 2: Quy trình phân tích Báo cáo tài chính B ướ c 1: Thu th ậ p h ồ s ơ tài chính doanh nghi ệ p
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp gửi đến TCB cần tuân thủ các quy định pháp luật và yêu cầu của TCB Đầu tiên, báo cáo phải có tính pháp lý, là bản nộp cho cơ quan thuế hoặc đã được kiểm toán bởi công ty độc lập, và phải được ký và đóng dấu bởi người đại diện có thẩm quyền Thứ hai, cán bộ tín dụng cần thu thập đủ 04 loại báo cáo tài chính cùng với các báo cáo bổ sung như báo cáo xuất - nhập - tồn kho và tờ khai thuế GTGT, với số liệu của 02 năm gần nhất Đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn, hồ sơ cần bao gồm báo cáo tài chính của 02 năm gần nhất và báo cáo gần nhất tại thời điểm vay vốn, đảm bảo tuân thủ theo quy định của thông tư.
Thu thập hồ sơ tài chính của DN
Kiểm tra hồ sơ tài chính DN
Phân tích tình tài chính thông qua BCTC Đánh giá và đưa ra kết quả
Theo 200/2014/TT-BTC, việc khách hàng cung cấp hồ sơ đầy đủ không chỉ thể hiện thiện chí hợp tác và sự trung thực mà còn phản ánh tính chuyên nghiệp trong quản lý kinh doanh Hơn nữa, các khoản mục trên Báo cáo tài chính cần phải khớp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, đảm bảo kê khai đầy đủ và chính xác Chỉ khi đó, việc phân tích Báo cáo tài chính mới được thực hiện một cách đúng đắn và đưa ra kết luận chính xác nhất.
B ướ c 2: Ki ể m tra h ồ s ơ tài chính c ủ a doanh nghi ệ p
Chuyên viên KHDN tại Techcombank nhập dữ liệu khách hàng vào phần mềm chấm điểm xếp hạng tín dụng CRIB Họ không chỉ nhập số liệu từ báo cáo tài chính mà còn phân loại ngành kinh tế, xác định loại hình sở hữu và quy mô doanh nghiệp dựa trên các chỉ số tài chính Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh Sau khi hoàn tất, hệ thống sẽ chấm điểm và đưa ra kết quả xếp hạng, chỉ những doanh nghiệp có xếp hạng tốt mới đủ điều kiện nhận tín dụng tại TCB, và chuyên viên sẽ lập tờ trình tín dụng.
Sau khi nhận được kết quả xếp hạng, Techcombank sẽ kiểm tra dư nợ của doanh nghiệp tại ngân hàng và đánh giá mối quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác Ngân hàng cũng xem xét lịch sử nợ xấu trong 5 năm qua, cùng với tình trạng chậm thanh toán hoặc nợ cần chú ý trong 12 tháng gần nhất.
B ướ c 3: Phân tích tài chính thông qua Báo cáo tài chính a Phân tích tình hình tài chính
Techcombank sẽ tiến hành đánh giá quy mô tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp bằng cách so sánh thông tin cung cấp với số liệu thực tế Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ đối chiếu với các đơn vị khác trong ngành để đưa ra kết luận về tính hợp lý của quy mô hoạt động của doanh nghiệp.
Đánh giá tính hợp lý trong biến động quy mô cơ cấu của nguồn vốn và tài sản so với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng Chuyên viên KHDN sẽ căn cứ vào sự biến động của tổng tài sản và nguồn vốn qua các kỳ báo cáo để phân tích sự mở rộng hoặc thu hẹp quy mô doanh nghiệp qua các năm Điều này giúp xác định xem các khoản mục biến động có phù hợp và hợp lý hay không trong bối cảnh hoạt động kinh doanh hiện tại.
Phân tích khả năng luân chuyển và thanh toán nợ ngắn hạn của tài sản lưu động là rất quan trọng Dựa vào các hệ số Vòng quay và Khả năng thanh toán, chuyên viên KHDN đánh giá tính hiệu quả trong việc quản lý hàng tồn kho cũng như các khoản phải thu và phải trả Đồng thời, cần xem xét yếu tố mùa vụ và ngành nghề để đánh giá tính liên tục và khả năng quay vòng của tài sản ngắn hạn Việc đảm bảo các tài sản này có thể chuyển đổi thành tiền mặt kịp thời để thanh toán nợ ngắn hạn là cần thiết Thông thường, doanh nghiệp có chỉ số khả năng thanh toán hiện thời lớn hơn 1 sẽ không gặp khó khăn về tài chính và có khả năng thanh toán ngắn hạn ổn định.
Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn, hệ số nợ, lưu chuyển tiền tệ và rủi ro tài chính tiềm ẩn của doanh nghiệp là rất quan trọng Sử dụng vốn hiệu quả giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy mô doanh số trong khi duy trì hệ số nợ ở mức an toàn Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp thường sử dụng một tỷ lệ vốn tự có nhất định, phần còn lại được huy động từ nhà cung cấp, khách hàng hoặc vay ngân hàng Đây được gọi là đòn bẩy tài chính, giúp tăng cường nguồn vốn kinh doanh nhưng cũng tạo ra áp lực trả nợ cho doanh nghiệp.
Đánh giá chung về thực trạng công tác phân tích BCTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam
4.3.1 Những kết quả đạt được
Quá trình phân tích và xem xét báo cáo thẩm định khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng Techcombank chi nhánh Hà Nội đã đạt được một số thành tựu đáng kể.
Th ứ nh ấ t, có v ă n b ả n quy trình phân tích c ụ th ể , rõ ràng
Ngân hàng Techcombank sở hữu một hệ thống văn bản quy chế và quy trình được ban hành theo từng thời kỳ, quy định cụ thể cho từng phòng ban với những đặc trưng riêng Điều này đảm bảo rằng các bộ phận thực hiện nghiêm túc và chặt chẽ, tuân thủ đúng quy trình, kiểm tra tính chính xác và trung thực của số liệu, cũng như tính toán các chỉ tiêu theo công thức đúng Các văn bản luôn được cập nhật theo ban hành mới nhất, phù hợp với từng giai đoạn và ngày càng hoàn thiện hơn Đây là một trong những điểm mạnh nổi bật của Techcombank, thể hiện một quá trình vận hành quy củ và tuần tự mà không phải ngân hàng nào cũng có được.
Th ứ hai, s ử d ụ ng đ a d ạ ng các khía c ạ nh thông tin phân tích
Cán bộ tín dụng không chỉ dựa vào thông tin từ khách hàng mà còn mở rộng nguồn dữ liệu thẩm định qua các nguồn bên ngoài như Trung tâm thông tin tín dụng CIC, thông tin từ đối tác và Internet Việc so sánh số liệu trong báo cáo tài chính với các chỉ số ngành là cần thiết Nhờ vào việc áp dụng đa dạng nguồn thông tin, các chuyên viên phân tích có cái nhìn toàn diện hơn về doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn.
Ngân hàng Techcombank yêu cầu báo cáo tài chính của khách hàng phải được kiểm toán trước khi đưa vào hồ sơ vay vốn, đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy cao Sau đó, chuyên viên phân tích sẽ kiểm tra lại để xác nhận tính xác thực của báo cáo, ngăn chặn các mánh khóe từ doanh nghiệp nhằm vay vốn Nhờ quy trình này, Techcombank đã giảm đáng kể tỷ lệ nợ xấu trong những năm gần đây.
Th ứ t ư , có áp d ụ ng m ộ t s ố các ph ươ ng pháp phân tích n ổ i b ậ t
Trong quá trình phân tích doanh nghiệp, chuyên viên đã sử dụng một số phương pháp như tỷ lệ, so sánh số liệu tuyệt đối và tương đối qua các năm Những phương pháp này giúp đánh giá cấu phần và sự biến động trong tình hình kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp.
4.3.2 Hạn chế và nguyên nhân a Hạn chế
Ch ư a ứ ng d ụ ng đầ y đủ các ph ươ ng pháp khác
Phương pháp phân tích hiện tại chủ yếu dựa vào tính toán chỉ số và so sánh số liệu qua các năm, nhưng chưa áp dụng đầy đủ các phương pháp hỗ trợ như Dupont Mô hình Dupont giúp phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, từ đó phát hiện các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích một cách logic Nhờ vậy, nhà phân tích có thể nhận diện nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp.
N ộ i dung phân tích ch ư a đầ y đủ
Việc phân tích không đầy đủ trong một số khoản vay của chuyên viên tín dụng dẫn đến việc bỏ qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, ảnh hưởng đến kết quả phân tích Kết quả từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chỉ phản ánh số liệu kế toán mà không xác định được sự luân chuyển thực tế của dòng tiền Do đó, việc phân tích thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để đánh giá sự ổn định và tăng trưởng của dòng tiền ra vào.
Thông tin thu th ậ p ch ư a hoàn ch ỉ nh
Theo quy trình phân tích, doanh nghiệp vay vốn cần cung cấp báo cáo tài chính cho 2 đến 3 năm gần nhất Tuy nhiên, trong hồ sơ của công ty Thành Phát, chuyên viên phân tích chỉ thu thập số liệu của hai năm 2016 và 2017, mà không có báo cáo tài chính của đầu năm 2016 Do đó, quá trình phân tích mặc dù có thể chính xác nhưng vẫn thiếu tính toàn diện và khách quan theo quy định.
Trình độ cán b ộ phân tích còn h ạ n ch ế
Techcombank cam kết phát triển năng lực của chuyên viên khách hàng trong một môi trường ngày càng trẻ hóa Tuy nhiên, nhân viên mới thường gặp khó khăn và sai sót trong quy trình xử lý hồ sơ vay vốn Điều này dẫn đến những phát sinh không mong muốn trong thủ tục Hơn nữa, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng có thể bị ảnh hưởng, dẫn đến tình trạng thẩm định sơ sài và nâng giá trị tài sản đảm bảo không hợp lý nhằm mục đích giải ngân cho khách hàng, vi phạm quy định tín dụng.
Nguyên nhân v ề phía khách hàng
Khi cho vay, ngân hàng cần thu thập đầy đủ thông tin tài chính từ hồ sơ của doanh nghiệp Do báo cáo tài chính được doanh nghiệp tự đánh giá, nên thông tin có thể không chính xác do các yếu tố điều chỉnh từ chủ doanh nghiệp Điều này dẫn đến khả năng xảy ra gian lận kiểm toán, vì vậy việc phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính là rất quan trọng và cần được chú trọng bởi các chuyên viên phân tích.
Nh ữ ng y ế u t ố v ề phía Nhà n ướ c
Tất cả các hoạt động ngân hàng, bao gồm phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp, đều chịu tác động từ sự bất ổn do đặc thù ngành và cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng Hơn nữa, các chính sách từ Nhà nước vẫn còn nhiều hạn chế và bất cập, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động trong lĩnh vực này.
