Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng agribank chi nhánh sở giao dịch,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ` TRÌNH CỬ NHÂN CHÁT LƯỢNG CAO ee ee KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP RIESTH Hiồn Thiện Cơng Tác Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Đoanh Nghiệp Trong Hoạt Động Cho Vay Tại Ngân Hàn; Agribank— Chỉ Nhánh Sở Giao Dịch Giảng viên : TS Đỗ Thị Vận Trang ` Neen recive nôn vet Lép Tà Nội, tháng năm: 2618 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHÁT LƯỢNG CAO TU “M5 KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP Đề tài: Hồn Thiện Cơng Tác Phân Tích Báo Cáo Tài Chính † Doanh Nghiệp Trong Hoạt Động Cho Vay Tại Ngân Hàng | Agribank— Chỉ Nhánh Sở Giao Dịch Giảng viên : TS Đỗ Thị Vân Trang Sinh viên _ : Đồng Thị Thanh Huyền Mã sinh viên: 17A4010430 Lớp : KI7-CLC Tài Chính Hà Nội, tháng năm 2018 LỜI CAM DOAN Tên tác giả Đồng Thị Thanh Huyền — sinh viên lớp K17 CLC-TC trường Học Viện Ngân Hàng mã sinh viên 17A4010430 — xin cam doan Khóa luận: “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Agribank — Chỉ Nhánh Sở Giao Dịch” cơng trình nghiên cứu riêng tác giả su chi dan TS Đỗ Thị Vân Trang khơng có chép từ Khóa luận khóa trước tham khảo dùng báo cáo thực tập trích dẫn rõ ràng tên tác giả tên cơng trình thời gian cơng bó Các só liệu kết khóa luận tác giả tự thu thập tính tốn từ nguồn số liệu thống tuyệt đối khơng chép viết Tác giả xin ci trách nhiệm lời cam đoan này! ôi, ngày 1Š tháng Š năm 2018 nh viên Đồng Thị Thanh Huyền MUC LUC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MUC BANG DANH MUC HiNH DANH MUC CAC TU LOI MO DAU wud: DONG CHO VAY TAI CAC NGAN HANG THUONG MAL 1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mai 1,1,1 Khái niệm hoạt động cho vay ngân hàng thương mại we to Các nguyên tắc cho vay ngân hàng thương mại „ Phân loại hoạt động cho vay iv 1.1.3.1 Căn vào thời ian cho vay Căn vào mục đích sử dụng vốn 1.1.3.3 Căn vào biện pháp bảo đảm tiền vay 1.1.3.4 Căn vào phương thức cho vay =- 1.1.3.5 Căn vào phương thức hoàn trả 08) 1.1.3.6 Căn theo nguồn gốc khoản vay „8 12 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hang thương mại oe: 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệ 1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại ed 1.2.2.1 Đối với định cho vay 1.2.2.2 Đối với cơng tác đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phịng hợp lý „10 1.2.2.3 Đôi với công tác xác định rõ triển vọng ngân hàng với doanh nghiệp tương lai 10 1.2.3 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích tài doanh ng| Thong tin tài 1.2 -3.1 Thơng tin phi tài 1.2.4 Các phương pháp phân tích tài chinh doanh nghiép 13: Nội dung phân tích tài doanh ngh 1.3.1 Phân tích khái quát báo cáo tải doanh nghiệp 1.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.1.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1.3 Báo cáo lưu chuyền tiền tệ hoạt động cho vay Phân tích nhóm tỉ số tài 1.3.2.1 Các tiêu khả toán 1.3.2.2 Các tiêu khả sinh lời 1.3.2.3 Các tiêu lực hiệu hoạt động tài sản 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM 1.4.1 Các nhân tổ thuộc vẻ khách hàng 1.4.2 Các nhân tổ thuộc ngân hàng 1.4.3 Những nhân tố khách quan khác CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHẦN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT DONG CHO VAY VAI AGRIBANK - CHI NHANH SO GIAO DICH .36 2:1 Tong quan ngân hàng Agribank - nhánh Sở giao dịch 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triên ngân hàng Agribank — nhánh Sở giao dịch 36 2.1.2 Co cau tô chức máy quản lý 2.1.3 Các sản phẩm dịch vụ 38 2.1.4 Tong quan thị trường đói thủ cạnh tranh sao, 39 2.1.5 Khái quát kết kinh doanh giai đoạn 2015-2017 Nạ Giao Dịch 40 ân hàng Agribank - Chỉ nhánh Sở Dịch Ngân Thy g phân tích báo cáo tài KHDN hoạt động cho vay AgribankChỉ nhánh Sở Giao Dịch Ö43 nhánh Sở Giao Dịch - Thực trạng phân tích bao cáo tài KHDN nh sở giao dịch Thực trạng cơng tác phân tích báo e : ngân hàng Agribank- Chỉ nhánh Sở Giao Dịch 2333 hoạt động cho vay tai Agribank- chi tai chinh KHDN hoat d6ng cho vay Quy trình phân tích BCTCDN hoạt động cho vay Agribank- nhánh sở giao 48 Vi du minh hoa phan tich BCTCDN hoạt động cho vay Ngân hàng Agribank — Chỉ nhánh Sở Giao Dịcl z Ố MOOK 52 25: Đánh giá chung công tác phan tich BCTCDN hàng Agribank - Chỉ nhánh Sở Giao Dịch 2.3.1 Kết đạt Nn 2.3.2 Han ché Nguyên nhân hoạt động cho vay Ngân 58 o5 60 12 CHUONG 3: HOAN THIEN CHO VAY TAI NGAN HANG NHANH SO GIAO DICH 3.1 CONG TAC PHAN TiCH BCTCDN TRONG HOAT DONG NO! EP VA PHAT TRIEN NONG THON - CHI Định hướng hoạt động Kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triên Nông Chỉ nhánh Sở Giao Dịch hoạt động cho vay giai đoạn 2018 - 2020 công tác phân tích BCTCDN Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông Thôn 64 hoạt động cho vay 3.2.1 Hồn thiện thơng tin sử dụng phân tích 0Ĩ 66 3.2.3 Hồn thiện quy trình phân tích BCTCDN - -52ccc-ce 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phan tich BCTCDN 3.2.5 Nang cao trình độ nghiệp vụ đạo đức cho cán tín dụng g cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích BCTCDN i quan 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn 10 waa AO) 7I no DANH MUC VIET TAT TU VIET TAT NGUYÊN NGHĨA BCTC Báo cáo tài BCTCDN Báo cáo tài doanh nghiệp DT Doanh thu DSCV Doanh số cho vay HSX Hộ sản xuất HĐKD Hoạt động kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCD Tai san cé dinh TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MUC BANG VA HiNH TEN BANG TRANG Bang 2.1 Tình hình biến động nguồn vốn huy động giai đoạn 2015-2017 37 Bảng 2.2 Tình hình nguồn vốn huy động theo thời hạn giai đoạn 2015 - 2017 38 Bảng 2.3 Doanh số cho vay theo thời hạn Ngân hàng giai đoạn 2015-2017 39 Bảng 2.4 Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế giai đoạn 2015 2017 40 Bảng 25 Tom tat quy trinh it vay Ngân hàng Agribank — Chỉ nhánh Sở Giao Dịch | Bang 2.6 Cac hang xép lại khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Agribank — Chỉ nhánh Sở Giao Dịch | Bang vv Mot s6 chi ‘iru bang can đối kế toán cơng ty bánh kẹo Bảo Minh Bang 2.8 Phân tích cấu trúc tài cơng ty bánh kẹo Bảo Minh - 20 Bảng 2.9 Phân tích khả trãng tốn cơng ty bánh kẹo Bảo Minh Bang 2.10 Phân tích tóc độ ăng mm cơng ty bánh kẹo Bảo Minh | Bang 2.11 Phan tich cấu phí của cơng ty banh keo Bao Minh 21 Bảng 2.12 Phân tích khả sinh lời công ly bánh kẹo Bảo Minh Bang 2.13 Phân tích chi tiêu hoạt động cơng bánh | Bang kẹo Bảo Minh _ 23 2.14 Chất lượng nợ cho vay-ti Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Sở giao | dich giai đoạn 2015 - 2017 ae Bang 3.1 Dinh hướng tiêu đến năm 2020 Bảng 3.2 Phân tích cơng ty bánh kẹo Bảo Minh theo mm 67 pháp Dupont 70 | Bảng 3.3 Tình hình tiêu thụ bánh Ota cơng ty bánh kẹo Baỏ Minh 71 Bảng 3.4 Nhóm tiêu địn bẩy tài 64 Hình 2.1 Cơ cấu phòng ban Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Sở giao dịch 34 Hình 2.2 Cơ cấu nguồn tiền gửi có kỳ hạn giai đoạn 2015 ~ 2017 38 Hình 2.3 Doanh số cho vay ngân hàng giai đoạn 2015 - 2017 41 Hình 2.4 Tình hình huy động vốn ngân hàng giai đoạn 20015 - 2017 42 Hình 2.5 Quy trình cho vay ngân hàng Agribank — Chi nhánh Sở Giao Dịch Hình 2.6 Quy trình tiến hành phân tích BCTCDN vay ngân hàng Agribank — Chi nhanh $6 Giao Dich ee Hinh 2.7 Co cau ng vay tai ngân hàng Agribank — Chi nhánh Sở Giao Dịch 56 Hinh 3.1 Phan tich céng ty bánh kẹo Bảo Minh theo phương pháp Dupont 70 LOI MO DA Tính cấp thiết đề tài Trong tiên trình hội nhập kinh tế quốc vân dé Đảng Nhà nước tế, việc phát triển doanh nghiệp quan tâm coi nhiệm vụ trọng tâm chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đất nước Đây mạnh phát triên doanh nghiệp thúc phát triển cho kinh tế, góp phần quan trọng vào tông sản phâm kinh tế quốc dân tạo nhiều sản phẩm hoá dịch vụ cho kinh tế [uy nhiên nhiều doanh nghiệp muốn hàng đầu tư phát triển kinh doanh lại phải đối mặt với vấn dé thiéu von Vi việc mở rộng cho vay đôi với doanh nghiệp dang hội lớn Ngân hàng thương mại đề thu nguôn lợi nhuận cao đối mặt với nhiều rủi ro Thực tế cho thấy hoạt động cho vay ngân hàng nhiều dự án kinh doanh hoạt động không hiệu Ngân hàng không thu hồi nợ Để hạn ché rủi ro trình thâm định đề đến định cho vay ngân hàng phải trọng đến công tác phân tích tải khách hàng doanh nghiệp Một doanh nghiệp có lực tai đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết diều kiện tiên dễ xem có cho doanh nghiệp vay hay khơng Do phân tích tình hình tải doanh nghiệp giúp ngân hàng ước lượng khả sinh lời mức độ rủi ro khoản vay từ cân nhắc định có tài trợ cho khách hàng hay không Xuất phát từ nguyên nhân trên, hướng dần TS Đỗ Thị Vân Trang em chọn đề tài “ Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chỉ nhánh Sở Giao Dịch” đề làm đề tài cho Khóa luận nhằm góp phần nâng cao hoạt động thâm định Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn = Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng 2.3.3 Nguyên nhân Phân tích BCTCDN khâu quan trọng q trình thấm định phân tích tình hình tài doanh nghiệp trước định cho vay Tại Ngân hàng Agribank — Chỉ nhánh Sở Giao Dịch, tồn số yếu tố ảnh hưởng nguyên nhân dẫn đến hạn chế trình tiến hành cơng tác phân tích BCTCDN Thứ nhất, Ngun nhân khiến thong tin sw dụng Phân tích BCTCDN cịn thiếu chưa xác Thực tế, doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài đa phần doanh nghiệp vừa nhỏ, cấu phận kế toán đơn giản cán kế tốn doanh nghiệp cịn yếu nên việc lập báo cáo tài gửi cho ngân hàng khơng phản ánh xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp đơi cán tín dụng phải hướng dẫn doanh nghiệp lập lại báo cáo tài khiến cơng tác phân tích tài ngân hàng mắt thời gian phí Các ngân hàng cạnh tranh gay gắt khiến việc trao đổi thông tin - doanh nghiệp ngân hàng trở nên khó khăn thơng tin từ CIC chưa có thơng tin tất doanh nghiệp Thông tin từ doanh nghiệp ngành chủ yêu thu thập từ báo chí, phương tiện thơng tin đại chúng mà chưa có tổ chức tổng hợp thu thập làm nguồn liệu chung Bên cạnh việc tìm hiểu thơng tin từ quan Nhà nước như: quan Kiểm toán, quan Thuế khó khăn, chủ yếu phải dựa vào mối quan hệ - Chun viên tín dụng chưa có phương pháp khai thác thông tin hiệu từ doanh nghiệp doanh nghiệp thấy việc thẩm định hồ sơ vay vốn phức tạp mat nhiều thời gian Thứ hai, Nguyên nhân phương pháp sử dụng để phân tích cịn thiếu - Trong q trình phân tích, đơi cán tin dụng chủ quan, dựa vào kinh nghiệm thân, ngại phân tích nhiều nên phân tích BCTCDN theo phương pháp tỷ số phương pháp so sánh đề thấy biến động 62 tiêu mà bỏ quan phương pháp Dupont phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kinh tế - Thêm vào nhiều cán tín dụng có kinh nghiệm lâu năm nhiên lại thiếu kiến thức phương pháp Dupont phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kinh tế, phân tích theo phương pháp tỷ số so sánh Thứ ba, Ngun nhân khiến quy trình phân tích chưa thực nghiêm túc - Thực tế, nhiều cán tín dụng chưa sâu sát, nghiêm túc thực theo quy trình tín dụng, chí số cán tín dụng kinh nghiệm cịn chưa nắm rõ quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chỉ nhánh Sở Giao Dịch chưa giám sát chặt chẽ đưa quy định phạt cụ thể cán tín dụng khơng tn theo quy trình phân tích ˆ Việc áp dụng phần mềm ứng dụng cơng nghệ cao để xử lý rút quy trình phân tích phải ngân hàng Agribank nghiên cứu xem có phù hợp với tình hình hoạt động Ngân hàng hay khơng, trình lên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để xin cấp phép sử dụng Thứ tư, Ngun nhân gây tình trạng nội dung phân tích chưa thực day di - Năng lực kiến thức số cán hạn chế để nhận biết cần phải tính nhóm tiêu khác như: nhóm tiêu địn bẩy tài nhóm tiêu đánh giá dịng tiền ngồi nhóm tiêu Ngồi ra, Cách tính nhóm tiêu cịn phức tạp, tốn nhiều thời gian nên nhiều cán tín dụng cảm thấy mệt mỏi khơng muốn phân tích - Trong qua trình thu thập BCTC doanh nghiệp, nhiều cán tín dụng sơ ý mà bỏ qua thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo ngành doanh nghiệp, thông tin khoản nợ doanh nghiệp CIC Vi vậy, trình phân tích cán tín dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp khơng có so sánh doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh trung bình ngành 63 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NÔNG THÔN - CHI NHANH SO GIAO DICH 3.1 - Định hướng hoạt động Kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn - Chỉ nhánh Sở Giao Dịch hoạt động cho vay giai đoạn 2018 - 2020 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn — Chi nhánh Sở Giao Dịch trải qua 30 năm xây dựng phát triển vượt qua nhiều giai đoạn khó khăn tích lũy nhiều kinh nghiệm Chỉ nhánh Sở Giao Dịch trở thành nhánh lớn mạnh hoạt động hiệu đóng góp phần lớn vào hiệu hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn địa bàn thành phố Hà Nội Trong năm 2017, Chỉ nhánh Sở Giao Dịch tiếp tục giữ vững đà tăng trưởng an tồn, ơn định, hiệu hoạt động kinh doanh Đặc biệt vào ngày 10/1/2018, theo Thông tư 39/2016/TT-NHNN Agribank đồng loạt giảm 0.5%/năm mức lãi suất cho vay khách hàng thuộc lĩnh vực ưu tiên: Phát triển nông nghiệp, nơng thơn theo quy định Chính phủ; thực phửơng án kinh doanh hàng xuất theo quy định Luật Thương mại; phục vụ kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định Chính phủ trợ giúp doanh nghiệp nhỏ vừa: phát triển ngành công nghiệp hỗ trợ theo quy định Chính phủ phát triển cơng nghiệp hỗ trợ: phục vụ kinh doanh doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao Theo đó, mức lãi suất cho vay ngắn hạn nhóm khách hàng cịn tối đa 6%/năm lãi suất cho vay trung, dài hạn tối thiểu từ 7.5%/năm Có thể nói, tín hiệu tích cực hội doanh nghiệp thuộc nhóm ưu tiên muốn vay vốn để kinh doanh sản xuất đồng thời lợi Ngân hàng Agribank — Chỉ nhánh Sở Giao Dịch việc thu hút khách hàng doanh nghiệp so với Ngân hàng khác địa bàn Thành phố Hà Nội 64 Từ năm 2018 đến năm 2020, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn - Chỉ nhánh Sở Giao Dịch tiếp tục bám sát chủ trương Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng Thơn, Chính phủ, NHNN, tiếp tục mạnh tăng trưởng hoạt động kinh doanh: Định hướng số tiêu Chỉ nhánh Sở Giao Dịch đến năm 2020: - Bảng 3.1 Định hướng tiêu đến năm 2020 Chỉ tiêu Định hướng đên 2020 Tông tài sản Tăng 15% - 20% Nguôn von huy động Tăng 15% - 20% Dư nợ tín dụng đâu tư | Tăng 10% — 15% Nợ xâu