Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng thông qua phân tích báo cáo tài chính giai đoạn 2015-2017 .... Với lý do này, đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu
CƠ SỞ LUẬN VỀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Khái quát về đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM
1.1.1 Khái quát hoạt động kinh doanh NHTM
Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, nhận tiền gửi từ khách hàng và có trách nhiệm hoàn trả Họ sử dụng số tiền này để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính đa dạng nhất trên thị trường, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và tiền tệ cho công chúng NHTM đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thông qua việc thực hiện nhiều hoạt động tài chính khác nhau Những hoạt động chủ yếu của NHTM bao gồm việc huy động vốn, cho vay, và cung cấp các dịch vụ thanh toán.
Hoạt động huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng Các hình thức huy động vốn bao gồm nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn và không có kỳ hạn từ cá nhân, tổ chức và các TCTD; phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác; cũng như vay vốn từ các TCTD khác và vay từ Ngân hàng Nhà nước.
Hoạt động sử dụng vốn bao gồm các hoạt động cho vay, đầu tư và dự trữ, với mục tiêu tạo ra lợi nhuận và đảm bảo khả năng thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp dịch vụ mở tài khoản cho khách hàng, giúp thực hiện các giao dịch thanh toán giữa cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế, cũng như thanh toán liên ngân hàng Bên cạnh đó, NHTM còn cung cấp các phương tiện thanh toán, dịch vụ bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ và chứng khoán.
1.1.2 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM
Hiệu quả kinh doanh được định nghĩa là các lợi ích kinh tế và xã hội thu được từ hoạt động kinh doanh Nó bao gồm hiệu quả kinh tế, phản ánh mức độ sử dụng tài nguyên và khả năng tạo ra giá trị từ quá trình sản xuất và cung ứng dịch vụ.
Để đạt được hiệu quả cao nhất với chi phí thấp nhất, doanh nghiệp và xã hội cần khai thác 7 nguồn nhân tài và vật lực Hiệu quả xã hội, phản ánh lợi ích từ quá trình sản xuất, cũng rất quan trọng, tuy nhiên, hiệu quả kinh tế vẫn là yếu tố quyết định.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) là yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng Khi NHTM hoạt động hiệu quả, uy tín của ngân hàng sẽ được nâng cao, tạo niềm tin cho người gửi tiền, từ đó thúc đẩy hoạt động huy động vốn Nguồn vốn huy động này là cơ sở để NHTM mở rộng quy mô hoạt động và gia tăng lợi nhuận Do đó, hiệu quả kinh doanh luôn được các NHTM đặt lên hàng đầu như một mục tiêu quan trọng.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) được xác định là tổng hợp từ tất cả các hoạt động của ngân hàng, phản ánh qua tình hình lợi nhuận và mức độ rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt.
1.1.3 Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NH thương mại
Cơ sở để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) là dữ liệu phân tích, từ đó áp dụng các phương pháp đánh giá nhằm xác định hiệu quả kinh doanh Việc đánh giá này thường dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau.
Báo cáo quản trị nội bộ ngân hàng là những tài liệu chi tiết và cập nhật nhất về hoạt động của ngân hàng, phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả và đưa ra quyết định tương lai của các nhà quản trị Tần suất của các báo cáo này có thể rất cao, từ hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng đến hàng quý, tùy thuộc vào nhu cầu và khả năng thiết lập báo cáo của nhà quản trị.
Báo cáo tài chính ngân hàng là tài liệu tổng hợp đầy đủ thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của một tổ chức tín dụng Mục đích của báo cáo này là cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động và khả năng tài chính của ngân hàng.
Để đáp ứng yêu cầu quản lý của lãnh đạo TCTD và cơ quan quản lý nhà nước, đồng thời phục vụ nhu cầu của người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế, việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời là rất quan trọng.
Báo cáo thống kê ngân hàng là tài liệu mà các tổ chức tín dụng (TCTD) cần gửi đến Ngân hàng Nhà nước (NHNN) để hỗ trợ cho chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ Nội dung báo cáo bao gồm các chỉ tiêu quan trọng như tín dụng, huy động vốn, lãi suất, thanh toán và ngân quỹ, hoạt động ngoại hối, góp vốn mua cổ phần, thị trường tiền tệ, giám sát, và đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD.
1.1.4 Các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM a Phương pháp kinh tế để đánh giá hiệu quả hoạt động
Phương pháp đo lường này tập trung vào khả năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp, coi đây là yếu tố quan trọng cho hiệu quả hoạt động Các chỉ số này thường đòi hỏi mức độ thông tin cao để thực hiện tính toán chính xác.
Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM dựa trên phân tích báo cáo tài chính…
1.2.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính NHTM
Theo tài liệu học tập Lập và phân tích BCTC NHTM, năm 2014:
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính của ngân hàng để tính toán các tỷ số khác nhau Qua đó, nó giúp phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của ngân hàng thương mại, từ đó đánh giá điểm mạnh và điểm yếu hiện tại Phân tích này là cơ sở quan trọng để đưa ra các quyết định điều chỉnh phù hợp.
Phân tích tài chính thương mại là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình trạng tài chính của ngân hàng Qua đó, nhà phân tích có thể dự đoán các rủi ro và tiềm năng tương lai, từ đó đưa ra quyết định tài chính phù hợp nhằm tối ưu hóa lợi ích cho ngân hàng.
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích hoạt động và tình hình tài chính của ngân hàng trong kỳ kế toán cũng như tại thời điểm lập báo cáo.
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả Hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
1.2.2 Phương pháp phân tích sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính NHTM
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính là kỹ thuật mà các nhà phân tích sử dụng để kiểm tra, so sánh các số liệu tài chính của NHTM, từ đó hiểu rõ bản chất các con số kế toán Việc lựa chọn phương pháp phân tích BCTC phù hợp rất quan trọng để đánh giá chính xác tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai, cũng như tìm ra nguyên nhân của thực trạng tài chính Các nhà phân tích có thể áp dụng một hoặc nhiều phương pháp phân tích khác nhau để đánh giá các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của NHTM.
Phương pháp này thường được áp dụng trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Nó thường được thực hiện ở giai đoạn đầu của quá trình phân tích và đánh giá.
Phương pháp so sánh là việc đối chiếu số liệu của kỳ này với kỳ trước và giữa số liệu thực hiện với số kế hoạch Mục đích của việc sử dụng phương pháp này là để đánh giá hiệu quả và tiến độ thực hiện các mục tiêu đã đề ra.
Để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của ngân hàng, cần so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu đã được đề ra trong kế hoạch.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh doanh thông qua việc so sánh kết quả giữa kỳ này và kỳ trước là rất quan trọng Việc phân tích này giúp xác định những thay đổi trong hiệu suất và đưa ra cái nhìn tổng quan về kết quả kinh doanh.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần thực hiện so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ tổ chức, hoặc so sánh với kết quả của đơn vị khác có quy mô hoạt động tương đương trong cùng lĩnh vực.
Phương pháp phân tích tỷ lệ
Bản chất của phương pháp phân tích tỷ lệ là thực hiện so sánh giữa các tỷ lệ để thấy xu hướng phát triển của hiện tượng tài chính
Việc so sánh các tỷ lệ tài chính chỉ có giá trị khi được thực hiện với cùng một tỷ lệ ở kỳ trước của ngân hàng hoặc giữa các ngân hàng có quy mô hoạt động tương đương, hoặc so với chuẩn mực chung trong ngành.
Phân tích tỷ lệ tài chính là phương pháp xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của ngân hàng Qua quá trình này, người ta xây dựng chuỗi tỷ lệ có mối quan hệ nhân quả, giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố tác động đến hiệu quả tài chính.
Mô hình phân tích này giúp xác định rõ ràng điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của ngân hàng, đồng thời làm rõ nguyên nhân của các hiện tượng xảy ra Thông tin này rất quan trọng cho các nhà quản trị trong việc đưa ra quyết sách hiệu quả.
Phương pháp phân chia chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành các chỉ tiêu chi tiết dựa trên một hoặc nhiều tiêu thức cụ thể Chẳng hạn, khi phân tổ hoạt động tín dụng nhằm xác định mức độ tập trung vốn, tiêu thức thành phần kinh tế được coi là tiêu thức cơ bản nhất.
1.2.3 Nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM qua phân tích báo cáo tài chính
1.2.3.1 Phân tích đánh giá khái quát về tài sản, nguồn vốn a Đánh giá về quy mô, cơ cấu Tài sản
Thứ nhất, về phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng tổng tài sản
+ Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản=𝑇ổ𝑛𝑔𝑡à𝑖𝑠ả𝑛(𝑡)−𝑇ổ𝑛𝑔𝑡à𝑖𝑠ả𝑛(𝑡−1)
Chỉ tiêu tăng trưởng tổng tài sản (t−1) × 100% được sử dụng để đánh giá tốc độ tăng trưởng tổng tài sản của ngân hàng trong năm tiếp theo so với năm trước Chỉ tiêu này phản ánh sự mở rộng quy mô của ngân hàng, nhưng việc đánh giá sự phù hợp của mức tăng trưởng này cần xem xét các nguyên nhân cụ thể dẫn đến sự biến động tài sản.
Thứ hai, cơ cấu tài sản
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ đầu tư trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Để có cái nhìn tổng quát về hoạt động tín dụng, cần phân tích danh mục cho vay theo thời gian đáo hạn, nhóm đối tượng khách hàng và phân loại nợ Bên cạnh đó, việc đánh giá quy mô và cơ cấu nguồn vốn cũng rất quan trọng.
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG
2.1 Giới thiệu về ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triểncủa Ngân hàng VPBank
Ngân hàng Thương mại Cổ phần các Doanh nghiệp Ngoài quốc doanh Việt Nam được thành lập theo Giấy phép Hoạt động Ngân hàng số 0042/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 12 tháng 8 năm 1993, với thời gian hoạt động là 99 năm Ngân hàng cũng sở hữu Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0100233583 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 8 tháng 9 năm 1993, đã được sửa đổi lần thứ 39 vào ngày 17 tháng 11 năm 2017.
Vào ngày 06/06/2010, Ngân hàng VPBank đã chính thức đổi tên thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Đến ngày 19/07/2017, VPBank được công nhận là công ty đại chúng theo Công văn số 5043/UBCK-GSĐC của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
Vào ngày 17/08/2017, cổ phiếu của Ngân hàng đã chính thức niêm yết tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh, với tổng số lượng cổ phiếu đăng ký lên tới 1.405.908.635 cổ phiếu.
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) được thành lập vào ngày 12/8/1993 Sau gần 25 năm hoạt động, VPBank đã mở rộng mạng lưới với hơn 219 điểm giao dịch, bao gồm 1 Hội sở chính, 53 chi nhánh, 163 phòng giao dịch trên toàn quốc và 2 công ty con, cùng với đội ngũ gần 24.000 cán bộ nhân viên.
VPBank hiện đang dẫn đầu thị trường tài chính tiêu dùng với 55% thị phần, nhờ vào việc sở hữu hoàn toàn công ty Tài chính TNHH MTV VPBank (FE Credit) FE Credit đã mở rộng mạng lưới lên hơn 5.800 điểm bán hàng trên toàn quốc và có đội ngũ hơn 14.600 nhân viên, phục vụ khoảng 3 triệu khách hàng.
2.1.2 Một số điểm nổi bật giai đoạn 2015-2017
Sau 5 năm triển khai chiến lược giai đoạn 2012-2017, VPBank đã duy trì tốc độ tăng trưởng cao và ổn định Tổng thu nhập hoạt động đạt 25.026 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 8.130 tỷ đồng, và dư nợ cấp tín dụng đạt 196.673 tỷ đồng Huy động và phát hành GTCG của ngân hàng đạt 199.655 tỷ đồng, giúp VPBank đứng đầu trong khối ngân hàng TMCP về các chỉ tiêu lợi nhuận.
Năm 2015, ngân hàng đã vinh dự nhận 6 giải thưởng quốc tế danh giá, bao gồm danh hiệu Ngân hàng bán lẻ sáng tạo nhất Việt Nam từ Tạp chí International Banker và Dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tốt nhất Việt Nam từ Tạp chí Asian Banking and Finance.
Năm 2016, tổng tài sản của ngân hàng lần đầu tiên vượt 200.000 tỷ đồng, cho thấy sự tăng trưởng bền vững với sự đóng góp đáng kể từ các hoạt động cốt lõi Ngân hàng cũng đã chuyển trụ sở miền Bắc về VPBank Tower tại 89 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội và trụ sở miền Nam về VPBank Tower Saigon tại 1-1A-2 Tôn Đức Thắng, Bến Thành, Quận 1.
TP Hồ Chí Minh, với cơ sở vật chất hiện đại hàng đầu, khẳng định vị thế dẫn đầu của ngân hàng và đã nhận được nhiều giải thưởng quốc tế uy tín.
Năm 2017, VPBank ghi nhận tổng thu nhập hợp nhất đạt 25.026 tỷ đồng và lợi nhuận trước thuế đạt 8.130 tỷ đồng, khẳng định vị thế là ngân hàng hoạt động hiệu quả nhất và dẫn đầu trong khối ngân hàng tư nhân Ngân hàng đã nhận được 20 giải thưởng danh giá từ các tổ chức trong nước và quốc tế, đồng thời được Moody’s nâng xếp hạng tiền gửi dài hạn và xếp hạng nhà phát hành lên B2 từ B3 VPBank cũng đã hoàn thành chiến lược 5 năm giai đoạn 2012-2017.
2017 và tiến hành xây dựng chiến lược cho 5 năm tiếp theo
2.2 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng thông qua phân tích báo cáo tài chính giai đoạn 2015-2017
2.2.1 Phân tích đánh giá khái quát về tài sản, nguồn vốn
2.2.1.1 Đánh giá quy mô, cơ cấu Tài sản
Thứ nhất: quy mô, tốc độ tăng tổng tài sản
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản VPBank 2015-2017 Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: số liệu thống kê từ các BCTC của VPBank qua các năm
Tổng tài sản của VPBank đã liên tục tăng trưởng từ năm 2015 đến 2017, với mức tăng khoảng 83.876 tỷ đồng, từ 193.876 tỷ đồng năm 2015 lên 277.752 tỷ đồng năm 2017 Tốc độ tăng trưởng cải thiện qua các năm, đặc biệt năm 2017 ghi nhận mức tăng 21,41% so với năm 2016, đạt 99% kế hoạch đề ra Kết quả này phản ánh tình hình kinh tế ổn định và tích cực, khi các chỉ số vĩ mô duy trì tốt Nhiều ngân hàng trong nhóm NHTM CP cũng đang nỗ lực bứt phá để nâng cao vị thế và thị phần trên thị trường.
Biểu đồ 2.2: So sánh tổng tài sản của VPBank với một số ngân hàng khác Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Số liệu thống kê từ các BCTC của các ngân hàng
Thứ hai: cơ cấu tài sản
Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản của VPBank trong giai đoạn 2015-2017
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 1.632 0,84% 1.724 0,75% 2.574 0,93%
Tiền gửi và cho vay các TCTD khác
Góp vốn, đầu tư dài hạn 307 0,16% 223 0,1% 153 0,06%
Bất động sản đầu tư 27 0,01% 27 0,01% - -
Nguồn: Số thống kê từ BCĐKT của VPBank qua các năm
Nhìn chung, có thể thấy cơ cấu tổng tài sản của VPBank được duy trì ổn định trong đó tài sản có sinh lời luôn chiếm tỷ trọng cao khoảng 90% - 93% tổng tài sản Điều này cho thấy, khả năng sử dụng nguồn vốn của VPBank rất tốt
Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản của VPBank chủ yếu do sự gia tăng mạnh mẽ của khoản cho vay khách hàng, từ 115.062 tỷ đồng năm 2015 lên 179.519 tỷ đồng năm 2017, tương ứng với mức tăng 64.457 tỷ đồng (+56,01%) Khoản mục này không chỉ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản mà còn có xu hướng tăng từ 60-65% VPBank đã tập trung vào bốn trụ cột kinh doanh chính: Tín dụng Tiêu dùng, Khách hàng Cá nhân, Khách hàng Doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và Tín dụng Tiểu thương, với tỷ trọng dư nợ cấp tín dụng đạt 71% năm 2017 Trong năm 2017, dư nợ tín dụng của Khối KHCN tăng 25%, Khối SME tăng 20%, và Khối Tín dụng Tiểu thương tăng 77% so với năm 2016, trong đó tín dụng tiêu dùng ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng 40%.
Cấu trúc sản phẩm cho vay đã có nhiều thay đổi, đặc biệt là sự phát triển mạnh mẽ của các sản phẩm cho vay mang lại lợi nhuận cao như cho vay tín chấp, vay tiêu dùng và vay qua thẻ tín dụng Năm 2016, quy mô cho vay tín chấp của ngân hàng đã tăng trưởng 20.700 tỷ đồng.
26 gấp 2 lần so với năm 2015; năm 2017 tăng hơn 22.800 tỷ đồng, tương đương tăng trưởng 50% so với cuối năm 2016
Tỷ trọng tiền mặt và tiền gửi tại NHNN có xu hướng tăng nhẹ từ năm 2015-
2017 Vì đây là khoản mục không sinh lời nên luôn được NH giữ ở mức thấp, vừa đủ nhằm duy trì mức tồn quỹ hoạt động hàng ngày và đáp ứng yêu cầu DTBB của NHNN, đồng thời giúp VPBank tận dụng được cơ hội đầu tư vào các tài sản có tính sinh lời cao hơn
