Đang tải... (xem toàn văn)
Trong lĩnh vực Công Nghệ Thông Tin nói riêng, yêu cầu quan trọng nhất của người học đó chính là thực hành. Có thực hành thì người học mới có thể tự mình lĩnh hội và hiểu biết sâu sắc với lý thuyết. Với ngành mạng máy tính, nhu cầu thực hành được đặt lên hàng đầu. Tuy nhiên, trong điều kiện còn thiếu thốn về trang bị như hiện nay, người học đặc biệt là sinh viên ít có điều kiện thực hành. Đặc biệt là với các thiết bị đắt tiền như Router, Switch chuyên dụng
TS VO VAN NHI G V Khoa Ke toan - K iem toan DH Kinh te TP.HCM HLfCfNG DAN C H w e P H f i H U a M M I T K i i t I n (D a n £ H I s n a n s i ’ i fifili ( l A f t T A K l H I N H l i N T f l l b o su n g M i d iic tc s i i a c a c q u y d o i, d in h h i$ n th eo h a n h ) NHA XUAT BAN THONG KE Ha Npi - 2004 f n i H l /C f N G D A N L A P C H lfN G T l/ K E T O A N - G H I S O K E T O A N L A P , P H A N T IC H B A O C A O TAJ C H IN H - N O I D U N G K E T O A N TAJ C H IN H - SO DO KE TOAN D O A N H N G H I E P V X /A V A N H O TS VO VAN NHI G V Khoa Ke toan - Kiem toan, DH Kinh te TP.HCM HUdNG DAN - L A P CHUfNG T lf K E T O A N - GHI SO K E T O A N L A P , P H A N TICH B AO CAO T A I CHINH ■ - NOI DUNG K E T O A N T A I CHINH ■ - S0 DO K E TOAN D O A N H N G H I E P VIJfA V A N H O ■ (D a di/ cfc sura d o i, b o s u n g t h e o c a c q u y d in h h i e n h a n h ) nhA xu at ban th ong ke Ha Noi - 2004 LCfl N O I D A U H e th on g lie toan bun hank theo qu yet d in k 1 1 T C /Q D ! C D K T 1-11-1995 ciia Bo Tdi chin/i sail m ot thdi gian dp dun g da p h ot h ay dtfoc hieu qua doi voi g toe quan ly vd dieu hctnh Jioqt d on g sdn xudt kink doanh a cdc doan/i n gh iep noi c/iung T uy nhien viec xdy dilng co tinh chat cliung, bao qudt nen lie th on g he toan lai lthd rildm rd vd kho dp dun g doi voi cdc doanh nghiep co quy m o vi/a vd nho, dele biet Id cdc doanh n gh iep kh on g thuoc s o htiu Nlia nitoc B e cdc doanh n gh iep vi(a vd nho co co s o phdp Ly to chi'fc g tdc he toan phu hop voi quy mo, dqc diem vd nang life quan ly, Bo Tai chinh da ban hdnh H e th on g he toan doanh n gh iep vi'/a vd nho theo QD 1 7 / T C / Q D /C D K T -1 -1 9 vd quy dinh dp d u n g th on g nhdt vao -01 -19 97 vd hien da difoc siia doi theo Q D 144/2001 /Q D -B T C ngciy 21-12-2001 cua Bo Tai chinh K e toan von la g cii quan ly hoqt d on g sdn xudt kinli doanh nen kh on g th e tif no quy dinh nliting noi dun g hack toan md phai phu thuoc thitong xuyen, tn fc tiep vao c o d i e quan ly dieu hdnh nen kinh te noi ch u n g vd cdc doanh nghiep noi rieng Do vay, viec co nhitng thay doi tron g xdy ciifng H e th ong he toan la dieu hien nhien X u d t phdt tii tinh than nay, cluing toi bien soan cuon such d e giiip cdc ban sinh vien, cdc ngu'di lain g tdc thifc te cu n g nhit d on g ddo ban doc co tdi lieu tham khdo H e th on g he toan doanh nghiep vti'a vd nho Cuon sdeh bao gom cdc noi dung: - Lap ch ifng tii he toan - G hi so k e toan - Lap - plian tic.h bao cdo tdi chinh - N oi d u n g cae phan hdnh k e toan tdi chinh - S o k e toan T A C G lA Phan thiinhdt NOI DUNG TO CHU'C CONG TAC KE TOAN TRONG CAC DOANH NGHIEP VUA VA NHO Doanh nghiep vifa va nho bao gom cac doanh nghiep co quy mo nho hoac trung binh ve von, ve may moc thiet bi, ve lao dong va qua trinh san xuat kinh doanh thi/ong di/cfc tap trung mot pham vi nhat dinh voi mot hoac mot so phan xtfong (hoac bo phan kinh doanh) D oanh n gh iep vtia va nho rat da dang ve linh vu"c k inh doan h d on g th oi cung bao gom nhieu hinh thufc so' hufu khac (doanh n g h iep nha nu’o'c, co n g ty co phan ) T h o n g tin ke toan cua cac doanh nghiep viTa va nho cung di/o'c cung cap ch o nhieu doi tLfo'ng khac nhau, ben tron g cung nhu ben ngoai doanh n ghiep Do vay noi dung to chufc g tac ke toan tron g cac doanh nghiep vtia va nho ve nguyen tac cung khong co sii khac biet lo'n so vo'i cac loai hinh doanh nghiep khac Sau day gio'i thieu tong quat m ot so van de co' ban thuoc noi dung to chufc g tac ke toan tron g cac doanh nghiep viTa va nho TO CHUfC VAN DUNG C H E DO CHIJfNG TlT KE TOAN: Chufng tCr ke toan stf dung tron g doanh nghiep vCra va nho cu n g quy dinh bao gom phan he: chutag tCf co tinh chat bat buoc va chufng ti/ co tinh ch a t hifo'ng dan - Doi vo'i chufng tCr co tinh chat bdt buoc can phai tuan thu n g h iem ngat cac quy dinh ve loai chi^ng 11/, mau chung tu", phifong phap lap chufng tCr cung nhu- viec li/u han h, suf dung chufng ti/ tron g cac hoat dong kinh doanh - Doi vo'i chufng tCr co tinh chat hi/o'ng dan can phai n g h ien cufu d ac diem hoat d ong, dac diem ve doi tiio'ng ke toan cung nhiJ yeu cau thu n h a n , xuf ly th on g tin de xay dyng cac loai chufng tCr phu h op vo'i yeu cau quan ly va bao dam tin h phap ly theo quy dinh ciia nha mio'c X ay dung va suf dung m ot he th on g chufng tCr phu h op vo'i h oa t d o n g cua doanh n g h iep co vi tri het sure quan tron g tron g to chufc co n g tac ke toan cua doan h nghiep, bo'i chinh no la dieu k ien ban dau de thiic h ien m uc tieu cung cap th o n g tin va kiem tra cua ke toan doi vo’i hoat d on g cua doanh n gh iep VAN DUNG H E TH O N G TAI KHOAN KE T O A N : He th on g tai k h oan ke toan tron g doanh n g h iep vi/a v a n h o diio'c quy dinh chung ch o cac doanh n gh iep thuoc cac n gan h nghe k h ac nhau, thuoc cac h in h thufc sor hufu kh ac nen m 6i doanh n g h iep can can cuf va o tin h h in h thiic te ve h oat d on g san xuat k inh doanh va yeu cau cung cap th on g tin de va n dung phu ho'p Sau day gidri thieu he th o n g tai k h oan ke toan ap dung ch o cac d oan h n g h iep vtia va nho D A N H M U C HE T H O N G TA I K H O A N KE T O A N D O A N H N G H IE P VL/A V A NH O (Da siifa doi, bo sung) SO HIEU TT TAI KHOAN Cap Cap 2 TEN TAI KHOAN GHI CHU LOAI TK 1: TAI SAN LUU DONG 111 Tien mat 1111 Tien Viet Nam Gom ca ngan phieu 1112 Ngoai te (Gom ca vang bac 112 neu co) Tien g ifi ngan hang 1121 Tien Viet Nam 122 Ngoai te 121 Dau tu1tai chinh ngan han 131 Phai thu cua khach hang 133 Thue GTGT difOc khau trtf 1331 Chi tiet theo tung khach hang Thue GTGT dUoc khau tru cua hang hoa dich vu 1332 Thue GTGT duo'c khau tru cua TSCO 138 Phai thu khac 141 Tam ufng Chi tiet theo doi tuong 152 Nguyen lieu, vat li#u Chi tiet theo yeu cau quan ly 153 C ong cu, dung cu Chi tiet theo yeu cau quan ly 10 154 Chi p h i san xuat, kinh doanh dd dang Chi tiet theo yeu cau quan ly 11 155 Thanh pham Chi tiet theo yeu cau quan ly 12 156 Hang hoa Chi tiet theo yeu cau quan ly 13 157 Hang g tii di ban Chi tiet theo yeu cau quan ly 14 159 Cac khoan d if phong 1591 DU phong giam gia chC/ng khoan dau tu n g in han 1592 DU phong phai thu kho doi 1593 DU phong giam gia hang ton kho LOAI TK TAI SAN CO 0|NH 15 Tai s£n co djnh 211 2111 Tai san co dinh hQu hinh 2112 Tai san co dinh thue tai chinh 2113 Tai san co dinh vo hinh 16 214 17 18 Hao mon tai san co dinh 2141 Hao mon tai san co dinh huu hinh 2142 Hao mon tai san co dinh thue tai chinh 2143 Hao mon tai san co dinh vo hinh Dau tu tai chinh dai han 221 2211 Dau tu chung khoan dai han 2212 Gop von lien doanh 2218 Dau tu dai han khac Chi tiet theo tung loai DU phong giam gia ch ifn g khoan dau tif dai 229 han 19 241 Xay dtfng CO ban dang 20 242 Chi p hi tra trtfd c dai han LOAI TK NO PHAI TRA 21 311 Vay ngan han 22 315 No dai han den han tra 23 331 Phai tra cho n g iid i ban 24 333 Thue va cac khoan phai n op Nha nude Chi tiet theo yeu cau quan ly 3331 Thue gia tri gia tang 33311 Thue GTGT dau 33312 Thue GTGT hang nhap khau 3332 Thue tieu thu dac biet 3333 Thue suait, nhap khau 3334 Thue thu nhap doanh nghiep 3336 Thue tai nguyen 3337 Thue nha dat, tien thue dait 3338 Cac loai thue khac 3339 Phi, le phi va cac khoan phai nop khac 25 334 Phai tra n g iid i lao dong 26 335 Chi p h i p i tra 27 338 Phai tra , phai n op khac 3381 Tai san thua cho giai quyet 3382 Kinh phi cong doan 3383 Bao hiem xa hoi 3384 Bao hiem y te 3387 Doanh thu chua thue hien 3388 Phai tra, phai nop khac 28 341 Vay dai han 29 342 NO dai han 10 LOAI TK NGUON VON CHU SO HUU 30 411 Nguon von kinh doanh 4111 Von gop 4112 Thang du von 41 18 Von khac 31 412 Ldi nhuan tich luy 32 413 C henh lech ty gia 33 415 Cac quy cua doanh nghiep 4151 Quy du phong ve tro cap mat viec lam 4158 Quy khen thudng, phuc loi Cong ty co phan 34 419 Co phieu mua lai 35 421 Ldi nhuan chUa phan phoi LOAI TK DOANH THU Chi tiet theo hoat dong 36 511 Doanh thu 37 521 Cac khoan giam trd doanh thu 5212 Hang ban bi tra lai 5213 Giam gia hang ban LOAI TK CHI PHI SAN XUAT KINH DOANH 38 611 Ap dung cho phuong phap Mua hang kiem ke dinh ky 39 632 Gia von hang ban 40 635 Chi phi tai chinh 41 642 Chi p h i quan ly kinh doanh Chi tiet theo yeu cau quan ly LOAI TK THU NHAP KHAC 42 711 Chi tiet theo hoat dong Thu nhap khac LOAI TK CHI PHI' KHAC 43 811 Chi tiet theo hoat dong C hi p h i khac LOAI TK XAC DjNH KET QUA KINH DOANH 44 911 Xac d inh ket qu3 kinh doanh 11 LOAI TK TAI KHOAN NGOAI BANG 001 Tai san thue ngoai 002 Vat tu hang hoa nhan g itf ho, nhan gia cong 003 Hang hoa nhan ban ho, nhan ky g iii, dai ly 004 Nd kho doi da xtf ly 007 N goai te cac loai 009 N guon von khau hao 010 Co p h ieu li/u hanh (Cong ty co phan) 011 Co tijfc, ldi nhuan phai tra (Cong ty co phan) TO CHLfC VAN DUNG C H E DO SO KE TOAN To chufc he th on g so ke toan phu ho'p vo’i quy m o cua doanh n g h iep cung nhi/ phu hop vo'i yeu cau he th on g hoa va xu' ly th on g tin tron g doanh n g h iep co y n gh ia lo'n tron g viec bao dam cac yeu cau kip tho'i, day du, chinh xac cua th on g tin ke toan cung cap cho cac doi tiio'ng khac H ien co hinh thufc so ke toan du’o'c quy d in h ap dung cho cac doanh nghiep Tuy nhien, doi vo'i doanh nghiep vifa va nho co the van dung m ot tron g hai h in h thufc so ke toan - Doi vo'i doanh n gh iep co quy m o nho, so li/o'ng tai k h oa n suf dung tren dirdi 20T K , khoi lifo'ng nghiep vu kinh te phat sinh han g n gay k h on g nhieu thi nen sii dung hinh thufc so ke toan nhat ky - So cai - D oi vo'i doanh n gh iep co quy mo trung bin h h oac k h o n g qua n h o, h oa t d on g kinh doanh tifo'ng doi da dang, phat sinh nhieu n g h iep vu k in h te thi n en suf dung hinh thufc so ke toan: N hat k y chung D ay la h in h thufc so ke toan dcfn gian, de van dung va rat thuan lo'i ring dung tin h oc de xiif ly th on g tin k e toan C ac d oan h n g h iep co quy m o nho cung co the va n en m anh dan suf dung h in h thufc so N h at k y chung (th ay vi hinh thufc so N hat k y - So cai) Sau day gio'i thieu cac h in h thufc so ke toan Hinh thufc so ke toan nhat ky - so Cai H inh thufc ke toan N h a t k y - so Cai gom cac loai so sach ke toan sau day: - N hat ky - so Cai; - C ac so va the ke toan chi tiet N hat k y - so Cai la m ot quyen so ke toan ton g h o p n hat, dung lam so nhat k y ghi ch ep cac n gh iep vu k in h te tai ch in h p h at sin h th eo trin h tiT th d i gian, vtia dung lam so Cai de tap hop va he th on g h oa cac n g h iep vu th eo cac tai khoan ke 12 SO CHI TIET HANG HOA TK 156 - Chi phi mua hang \ Ngdy g sd Chtfng ti/ Dien giai So Ngay TK DI/ No Co 48 So dtf ddu ky Chi van chuyen hoc dd hang mua 111 2.000 18 Tra tien v$n chuyen b&ng tien gtfi NH 112 1.000 44 Chi van chuyen boc dd hdng mua 111 1.000 Phdn bo CP mua hdng cho hdng bdn 632 Cpng so phdt sinh So dtf cuoi ky No Co 4.000 70b4 So du So phat sinh 4.274.443 4.000 4.274.443 3.725,557 B A N G TONG H P TINH HINH NHAP - XUAT - TON SAN PHAM T h a n g Nam DON VI : l.OOOd Ten SP Dcfn SO D U DAU KY s o p h A t SINH VI tinh SO DU CUOI KY Nhap So luong Xuat So tien So luong SL So tien So tien So tien SL A dv 900 5.000 8.000 45.212 3.800 21.439.6 5.100 28.772,4 B dv 600 4.000 4.000 26.958 2.400 16.152 2.200 14.806 72170 9.000 CONG 37591,6 43578,4 249 B A N G TONG H P TINH HINH NHAP - XUAT - TON HANG HOA T h a n g Nam DON VI : l.OOOd Ten Don S6 D U DAU KY s o p h A t SINH VI tinh SO DU CUOI KY Xuat Nhap So luong So tien So luong So tien SL SL So tien So tien Gl kg 6.000 40.000 7.200 51.099,2 10.000 68.712 3.200 22.387,2 G2 in 2.500 30.000 4.500 51.200 2.000 24.000 5.000 57.200 CQNG 70.000 102.299.2 92.712 79.587,2 SO CHI TIET CHI PHI KINH DOANH TK 642 Chufng ttf Ngay Ghi so So ' >•ifir) Dien giai Ngay Chi phi ban hang GHI NO TAI KHOAN 12 - Chi ph ban hang TK Doi ufng So tien Tien 12 ' Ton dau ky >)' Xuat kho dung cu cho ban hang 152 600 15 Chi tien mdt tra tien dien thoai 111 400 19 Ltfong phai tra nhan vien ban hang i 334” 20 Trich BHXH, BHYT, KPCB > 21 Tien dipn phai tra bg» phan ban hdng 331 29a Khau hao TSCD 214 800 33 Chi tien ntfdc phuc vu ban hang 111 800 800 37 Chi van chuyen san phdm dem bdn SOO 800 38 Chi phi quang cdo 111 ' • 112 3.000 142 1.000 i (< / '' 66b i 1,1? 70b6 Ltfo'ng mat Phdn bo chi phi chieu sang •i Mi •i / ( f■'/ 1V So phdt sinh Ket chuyen chi phi ban hdng Trich DV mua Khau Dung BH Xll ngoai hao cu TGNH CP tra tiifo'c o GU0 400 2.000 ' 2.000 :380 i - ~~ / ; # •' ’'33# * • 380 700 700 ■ 800 10.480 2.000 911 t t» t» 10.480 000 1.000 2.000 380 700 , 800 600 3.000 L000 SO CHI TIET CHI PHI KINH DOANH TK 642 - Chi phi quan ly doanh nghiep Chufng tir ,( jlj i I' >' i.-J Ngdy Ghi so i I * *■ Dien giai So '■ i >/i ! (•} /} ■ i v rJi r ’-'u iifiA *- X U J T \ TK D6i Ung , :J Ngay /' Of ; , l.fV Chi tiin mdt tra tiin dien thoai 19 Luong phai trd nhdn vien QLDN ' ‘V i : > i p / 1-* * ; tien mdt b u ’; ’ /’ i L 111 1.900 Luong DV mua Khau hao ngoai 334 5.000 1.900 5.000 20 Trich BHXH, BHYT, KPCD 338 950 21 T iin dien thoai phdi trd d b6 phan QLDN 331 500 29a Khau hao TSCD 214 1.200 30 Chi tiin mdt tra phuc vu quan ty 111 1.200 1.200 33 Chi tiin nude phuc vu QLDN 111 1.000 1.000 52 Chi mua vdn phbng pham 111 500 500 63 Chi mua sdeh bao 111 40 0j 100 70b6 Trich BH ■ 12.650 So phdt ainh , i: ; } Tien 15, ' So r • 1’ j r y r r r ; ; Ton dau ky I GHI NO TAI KHOAN 642 - Chi phi QLDN Ket chuyen chi phi bdn hdng 911 12.650 950 500 1.200 5.000 5.000 950 500 1.200 SO QUY TIEN MAT N gay G hi so Chufng tir So TK Dien giai N gay Doi Ung SO TIEN Thu Chi Ton So ton quy dau ky 16.000 Chi tien van chuyen VL 152 1050 Chi tien van chuyen hang mua 156 2.100 Thu t iin ban hang 511 10 Chi tien mat nop vao ngan hang 112 10.000 13 Chi tam Ung tien luong 331 15.000 Chi tien toan tien dien thoai d phan 151 500 15a 88.000 1 | 1 | xudng 15b Chi tien toan tien dien thoai 642 •100 15c Chi toan tien dipii thoai QLDN 642 1.900 15d Thue G TG T duoc khau trU 133 Thu tien bdn hdng 511 5.600 Thue G TG T phai npp 333 560 26 Chi npp BHXH, KPCD 338 27 Chi mua BHYT 338 750 Chi van chuyen, Idp ddt TSCD 211 1.000 30 Chi tien nude tiep khdch 642 1.200 33 Chi tien mdt tra tien nude dung d PXSX 154 2.200 Chi TM tra tien nude dung d bo phan bdn 642 800 Chi tien mdt tra tien nude phuc vu QLDN 642 1.000 Thue G TG T dupe khau trU 133 ‘2 00 Chi van ch u y ln sp deni bdn 642 800 000 •23 28b 280 2.750 hdng 37 39 Chi tiin cho nhan vien mUpn 138 40 Thu tiin khdch hdng trii no 131 CQng ch u yln sang triyig sau | 15.000 109 160 73.930 SO QUY TIEN M A T Ngdy Ghi s6 Chumg tif S6 Dien giai Ngdy Trang tmftc chuyen sang Chi v$n chuyen bfic dd hdng mua Thug GTGT ducrt* kftafuir* 44 TK SO TIEN Doi Ung Thu ('hi 109.160 156 >( 133 73.930 1.000 50 45 O'; 'VV Thu tiin bdn hdng A Thug' GTGT phdf ^ 511 20.000 333 2.000 ao Chi tiin mdt di thafti quan Rtit tiin giii 412 Si 52 Ton 415 1.800 20.000 331 10.065 642 500 133 50 54 Chi tiin trd no hgiiSi hdn Chi mua vdn ph&ng phdm dung Thug GTGT duqd kSduttff Rut tiin giiri NH rihdp quy 55 56 Chi tiin mdt trd hrtmg Chi tiin mdt trd khdch hlfng 334 58b Thu tiin bdn ddn itt^y Vi tinh Thue GTGT phdiitfp' ' 711 4.000 333 400 141 10.000 60 Chi tam ufng cdngtse cho B.V.N Chi mua trdi phi£ti'khdbac 221 10.000 61 62b Chi mua co phan Reeco Chi todn JtfitoAto vUOt ufng 221 50.000 141 500 Chi mua sdch bdo dinh ky' 642 100 Chi hop cong ddHti Chi tro cap kho khdn Chi tro cap B H X H { , 338 200 415 200 59 63 64 65 66 67 , * Rut tiin giifi NH nh$p quy Chi ldp ddt he thong chi§u sang Thu tiin khdch no 112 6.200 6.200 521 2.200 338 300 112 10.000 242 I /f i l l 12.000 f« Cpng so phdt sinh So du cuoi thdng 8.000 179.760 _ 179.395 16.365 SO CHI TIET TEEN Gtfi NGAN HANG N gay Ghi so Chiing tir So Dien giai Ngay TK Doi tfng SO TIEN Thu Chi Ton Thang 87.200 Dung tien giiri toan ngirori ban 331 10 N op tien mat vao ngan hang 111 Dung tien giifi todn tien van chuyen 156 18 40.000 40.000 1.050 hdng 25 Thu t iin bdn hdng bdng tien giii 511 32.000 Thug G T G T phai npp 333 3.200 Dung tien giiri NH mua TSCD 211 20.000 Thue G T G T dircfc khau trir 133 2.000 31 Thanh todn tien dien bdng tien giiri 331 4.400 32 Thu t iin ban hdng bdng tien giiri 511 4.000 Thug G TG T phdi nQp 333 400 Dung t iin giifi trd t iin quang cao 642 3.000 Thug G TG T dircrc khau trir 133 300 Thu t iin khdch hdng tra nq 131 28a 38 42 35.000 Dung t iin giifi nop thug thu nhap 333 8.000 50 Rut t iin gift nhap quy 111 20.000 62 Rut t iin giii nhap quy 111 6.200 65 Rut tien gtii nhap quy 111 10.000 68 Dung t iin giiri tra nq vay NH 311 46b Cpng s phdt sinh Sd' dir cud'i thdng 30 000 114.600 144.950 56.850 SO KE TOAN CHI TIET TK 5212 - H ang ban bi tra lai }/6 ( cpnAGiJ K iq w Km pqu'E pun I OPS N gky Ghi s6 O P’ yK'j'A Chufng tir {/p o r/n So Kin jr iu K Doi ufng Ngay y K\i/ 56b f j j n jfe ^ i 70bl So phat sinh TK ''1 1 D oanh thu hang h i,tra iai No' Co 2.000 ;.!' K et chuyen doanh thu hang bi tra lai Cong so ph a i J&1&51 ~ ( V ’ ™ ty * 2.000 511 \v, rijK p ir n KE XOVM C HI X I EA 2.000 2.000 SO KE TOAN CHI TIET TK 5213 - Giam gia hang ban 256 Ngay Ghi so Chtfng ttf Dien giai So 57 70b2 Ngay TK Doi tfng Khoan giam gid cho khach hang 131 Ket chuyen giam gid hdng ban 511 Cong so phat sinh So phat sinh No Co 630 630 630 630 SO KE TOAN CHI TIET Tk 3331 - Thue GTGT phai nop Ngay Ghi so — Chufng tir D iin giai So ~ - Ngay TK doi ufng So phat sinh No So dir Co No- So dir dau ky 257 9b Thue GTGT cua hang ban 111 8.000 23 Thue GTGT cua hang ban «i / 111 560 25a Thue GTGT cua hang ban ■ ' (t' * * 112 3.200 32 Thue GTGT cua hang ban 112 400 36 Thue GTGT cua hang ban 131 2.000 41 Thue GTGT ciia hdng ban 131 2.100 45b Thue GTGT ciia hdng ban 111 2.000 56b Thue GTGT ciia hdng bi tra 111 58b Thue GTGT ciia TSCD nhirpng ban 111 70c Khau trir thue GTGT dau vdo 133 Cpng so phdt sinh So dir cuoi ky Co 200 400 17.585 17.585 18.660 875 SO KE TOAN CHI TIET TK 3384 - BHYT Chtfng ti* Ngdy Ghi s6 So' doi ufng Ngdy So du So phat sinh TK D iin gidi No Co 258 So dir dau ky i ! ■1 l_ Co 20 Trich BHXH, BHYT, KPCD 27 Chi mua BHYT : t , j ; Cong so phdt sinh _ No :' !i 154.642,334 111 750 750 750 750 rif So dtf cu6 i ky SO KE TOAN CHI TIET TK 3383 - BHXH Chufng tir Ngay Ghi so D iin giai So Ngay So phat sinh TK doi ufng No Co S6' dir dSu ky 259 20 Trich BH XH , BHYT, KPCD 26 Chi nop BHXH 64 Chi tro cap BHXH Cong so phdt sinh So dir cuoi ky So du No Co 154,642.334 • 111 111 5.000 2.500 300 2.800 5.000 2.200 SO KE TOAN CHI TIET TK 3382 - KPCD Chiing tir Ngay Ghi so Dien giai So Ngay So phat sinh TK doi ufng No- So dir Co 260 So dir dau ky 500 154,642 Trich BH XH, BHYT, KPCD 26 Chi npp KPCD 111 250 64 Chi hop cong doan 111 200 So dir cuoi ky ('o 20 Cong so phat sinh No 150 500 50 ] |s SO KE TOAN CHI TIET TK IlS fi - Thue' thu nhap doanh nghiep Chiing ttf Ngdy Ghi so So Dien giai (« aiirp Ngay Sd'dtf ddu 46a 46b doi tfng No w * Thug thu n|i£fflfc*fiO p theo thong bao So phat sinh TK So dtf Co No * 421 Co ( 8.000 JnV bjific n Ngp thue t ^ nhftp bfcng tien gtfi NH C§ng so phftt sihfc So dtf cuoi k£ 112 8.000 8.000 8.000 ( SO KE TOAN CHI TIET TK 415 - Quy phuc lcfi Ngay Ghi so Chufng ttr Dien giai So Ngdy v TK doi ufng So phat sinh No So du Co So du dau ky Tam trich quy phuc loi 421 48 Chi ti n mat tham quan 111 1.800 64 Chi trp c£p kh khan dpt xuat 111 200 So du cuoi ky Co 47 Cpng so phdt sinh No 6.000 2.000 6.000 4.000