Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phòng

Các loại rủi ro chủ yếu trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Có rất nhiều cách phân loại rủi ro, tuy nhiên trong phạm vi hoạt độngcủa NHTM Việt Nam có thể tổng hợp thành một số l

- -

ĐỒNG XUÂN NAM

MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Văn Cương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

HẢI PHÒNG, NĂM 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lậpcủa tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc

rõ ràng

Học viên

Đồng Xuân Nam

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NH THƯƠNG MẠI 3

1.1 RRTD của NHTM .3

1.1.1 Rủi ro của NHTM 3

1.1.2 RRTD của NHTM .5

1.2 Quản trị RRTD của NHTM .6

1.2.1 Khái niệm 6

1.2.2 Nội dung quản trị RRTD của NHTM 7

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị RRTD của NHTM 23

1.3.1 Các nhân tố chủ quan 23

1.3.2 Những nhân tố khách quan 26

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TD TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2012-2015 28

2.1 Khái quát về NHTM cổ phần công thương Việt Nam - Chi nhánh HP .28 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Vietinbank HP 28

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank HP 30

2.2 Phân tích thực trạng công tác tín dụng, quản trị RRTD tại NH TMCP Công thương Việt nam – Chi nhánh HP, giai đoạn 2012-2015 33

2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng tại NH TMCP Công thương Việt nam –

Chi nhánh HP giai đoạn 2012-2015 33

2.2.2 Công tác quản trị RRTD tại NH TMCP công thương Việt nam – Chi nhánh HP giai đoạn 2012-2015 43

2.3 Đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại NH TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh HP giai đoạn 2012-2015 51

2.3.1 Những kết quả đạt được 51

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 52

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NH TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2016-2019 62

3.1 Định hướng hoạt động tín dụng của Vietinbank HP 61

3.1.1 Định hướng phát triển chung của chi nhánh 62

3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng của Vietinbank HP 63

3.2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank Hải Phòng giai đoạn 2016-2019 65

3.2.1 Hoàn thiện quy trình tổ chức, quản trị RRTD 66

3.2.2 Tăng cường khả năng phòng ngừa RRTD 72

3.2.3 Biện pháp bù đắp, hạn chế tổn thất khi rủi ro xảy ra 76

3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin đánh giá khách hàng 77

3.2.5 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực 78

3.2.6 Tăng cường cơ sở vật chất, kỹ thuật và công nghệ ứng dụng trong quản trị rủi ro tín dụng 79

3.2.7 Sử dụng các công cụ phái sinh 79

3.3 Một số kiến nghị 79

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước 79

3.3.2 Kiến nghị đối với NH TMCP Công thương Việt Nam 83

3.3.3 Kiến nghị đối với NHNN, Chính quyền địa phương, Tổng Cục THA vàcác Bộ, ngành có liên quan 90

KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93

DANH MỤC BẢNG

2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu năm

2.1 Dư nợ cho vay của Vietinbank HP năm

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại(NHTM) Việt Nam đã đạt được những thành tựu không nhỏ đóng góp vào

sự phát triển chung của nền kinh tế đất nước Đối với hầu hết các NHTM,hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu, mang lại thu nhậpchính Tuy nhiên, hoạt động tín dụng chứa đựng rủi ro rất cao, gây ra hậuquả nặng nề không chỉ đối với bản thân ngân hàng (NH) mà còn đối với cảdoanh nghiệp (DN) và nền kinh tế Vì vậy, tăng cường quản lý rủi ro tíndụng (RRTD) tại các NHTM thực sự cần thiết đối với sự tồn tại và pháttriển của các NH

NH TMCP Công thương Việt Nam (NHCT)– Chi nhánh Hải Phòng(Vietinbank Hải Phòng) là Chi nhánh trực thuộc NHTM cổ phần Côngthương Việt Nam (Vietinbank) - một trong những NHTM ra đời sớm nhấtViệt Nam Với sự phát triển và thay đổi mạnh mẽ của hệ thống tài chínhngân hàng Việt Nam theo hướng hội nhập thông lệ quốc tế khiến các NHViệt Nam bộc lộ nhiều mặt hạn chế Trong đó, chất lượng tín dụng nổi lên làmột vấn đề đáng quan tâm và lo ngại mà nguyên nhân chính là từ những hạnchế trong công tác quản trị RRTD Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiêncứu quản lý RRTD và tìm ra các giải pháp nhằm tăng cường quản lý RRTD

là hết sức cần thiết Do vậy, đề tài “Một số biện pháp hoàn thiện công tác

Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phòng” được lựa chọn nghiên cứu.

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

- Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD tại các NHTM

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị RRTD của Vietinbank HP giaiđoạn 2012-2015

- Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị RRTD tại Vietinbank HP giai đoạn

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng: Nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàngthương mại

- Phạm vi: Nghiên cứu thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tạiVietinbank Hải Phòng từ năm 2012 đến năm 2015 và đề xuất các biện pháphoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank Hải Phòng từ năm

2016 đến năm 2019

4 Phương pháp nghiên cứu

Trên cơ sở của phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch

sử, các phương pháp được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn là:Phương pháp phân tích, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh,phương pháp điều tra nghiên cứu, phương pháp chuyên gia và một sốphương pháp khác

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luậnvăn bao gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàngthương mại

Chương 2: Phân tích thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tạiVietinbank Hải Phòng giai đoạn 2012-2015

Chương 3: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tíndụng tại Vietinbank Hải Phòng giai đoạn 2016-2019

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại

1.1.1.Rủi ro của Ngân hàng Thương mại

1.1.1.1 Khái niệm

Rủi ro là vấn đề không được mong đợi trong tất cả các lĩnh vực trongđời sống xã hội Rủi ro có thể được hiểu một cách khái quát đó là khả năngxảy ra các biến cố không lường trước, khi xảy ra sẽ làm cho kết quả thực tếkhác kết quả kỳ vọng theo kế hoạch Rủi ro luôn xuất hiện bất ngờ và đe dọa

sự sống còn của DN, tuy nhiên muốn có lợi nhuận thì phải chấp nhận nó Vìvậy, để tồn tại và phát triển, để đứng vững trong cạnh tranh các DN phảiđương đầu với rủi ro có thể xảy ra bằng cách tiên liệu phán đoán các rủi ro

có thể xảy ra để tìm biện pháp phòng ngừa, hạn chế giảm thiểu thiệt hại dorủi ro gây ra.[2], [3], [4]

1.1.1.2 Các loại rủi ro chủ yếu trong hoạt động của các ngân hàng thương mại

Có rất nhiều cách phân loại rủi ro, tuy nhiên trong phạm vi hoạt độngcủa NHTM Việt Nam có thể tổng hợp thành một số loại rủi ro cơ bản nhưsau:

RRTD: Rủi ro thất thoát tài sản có thể phát sinh khi một bên đối tác

không thực hiện một nghĩa vụ tài chính hoặc nghĩa vụ theo hợp đồng đối vớimột NH, bao gồm cả việc thanh toán nợ cho dù đó là nợ gốc hay nợ lãi khikhoản nợ đến hạn

Rủi ro lãi suất: thể hiện rủi ro tiềm tàng của một NH do biến động

của lãi suất Rủi ro lãi suất có thể có một số hình thức khác nhau như rủi roxác định lại lãi suất, rủi ro do đường cong lãi suất thay đổi, rủi ro do tươngquan lãi suất, và rủi ro quyền chọn đi kèm

Rủi ro thanh khoản: phát sinh chủ yếu từ xu hướng của các NH là huy

động ngắn hạn và cho vay dài hạn.

Rủi ro giá cả: đây là rủi ro về việc giá trị các tài sản của một NH có

thể biến động Rủi ro này xuất hiện trong tất cả các chủng loại tài sản, từ bấtđộng sản đến cổ phiếu và trái phiếu

Rủi ro ngoại hối: phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn, về loại

tiền tệ của các khoản ngoại hối nắm giữ, và vì thế làm cho NH có thể gánhchịu thua lỗ khi tỷ giá ngoại hối biến động

Rủi ro hoạt động: bao gồm toàn bộ các rủi ro có thể phát sinh từ cách

thức mà một NH điều hành các hoạt động của mình Ví dụ như: việc cấutrúc hạn mức không phù hợp trong lĩnh vực kinh doanh nguồn vốn, quản trịkém các quy trình quản lý tín dụng, cán bộ tham ô, thiếu các kế hoạch khôiphục kinh doanh trong trường hợp xảy ra thảm họa

Rủi ro pháp lý: thường tác động đến các NH theo hai cách: Thứ nhất,

các khách hàng và những người khác vì lý do đồn đại nào đó về chính sách

có thể khởi kiện NH Thứ hai, khi các thu xếp pháp lý của một NH, ví dụ:các hợp đồng cho vay và tài sản đảm bảo tiêu chuẩn của NH đó không đượcđáp ứng, hoặc nhà nước thay đổi đột ngột chính sách vĩ mô về cơ cấu kinh

tế, lĩnh vực ưu tiên

Rủi ro chiến lược: phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt

động của NH trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh tài chính Rủi rochiến lược cũng có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân NH Ví dụ:việc xâm nhập vào môi trường mới mà thiếu sự nghiên cứu đầy đủ và thiếucác nguồn lực cần thiết để khai thác thị trường này

Rủi ro uy tín: là rủi ro dư luận đánh giá xấu về NH, gây khó khăn

nghiêm trọng cho NH trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏNH

Ngoài các rủi ro trên đây, các nhà quản trị NH còn quan tâm đến một số rủi

ro khác như: Rủi ro lạm phát, rủi ro thị trường, rủi ro quốc gia và các rủi rokhác [1], [2], [4]

1.1.2 Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

RRTD là một trong những loại rủi ro phổ biến nhất trong hoạt độngNHTM RRTD cũng là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và gâyhậu quả nặng nề nhất đối với hoạt động của NH vì các khoản cho vaythường chiếm quá 50% giá trị tổng tài sản và tạo ra nguồn thu chủ yếucủa NH Hoạt động tín dụng tạo ra phần lớn nguồn thu cho NH song cũngtiềm ẩn rủi ro có thể gây ra những thiệt hại nặng nề thậm chí dẫn đến phásản NH RRTD là rủi ro phức tạp nhất, quản lý và phòng ngừa khó khănnhất Nó đòi hỏi NH phải có những giải pháp đồng bộ, hữu hiệu mới cóthể hạn chế, ngăn ngừa bớt rủi ro, giảm tối thiểu những thiệt hại có thểxảy ra

Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 củaThống đốc NH Nhà nước, RRTD trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng:

là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.

Khi thực hiện cho vay một khách hàng cụ thể, NH không dự kiến làkhoản vay đó sẽ có thể bị tổn thất Tuy nhiên cũng như những loại hình đầu

tư khác, những khoản tín dụng đó luôn hàm chứa rủi ro Do đó RRTD còn

được hiểu là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho NH do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả, hoặc không trả đầy đủ vốn

và lãi dẫn đến làm giảm khả năng thanh toán, giảm hiệu quả kinh doanh, gây thất thoát vốn và có thể làm cho NH lâm vào tình trạng phá sản [4], [5].

Về mặt định lượng: RRTD được phản ánh bởi chính số lượng nợ quá

hạn, nợ đọng của mỗi Tổ chức tín dụng.

Về mặt định tính: RRTD có quan hệ ngược chiều với chất lượng tíndụng Theo đó chất lượng tín dụng càng cao thì mức độ rủi ro càng thấp vàngược lại, chất lượng tín dụng thấp, nợ quá hạn cao thì RRTD là rất lớn và

có tác động ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh NH

·Các loại rủi ro tín dụng:

+ Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn (rủi ro đọng vốn): Khi thiết lậpmối quan hệ tín dụng, NH và khách hàng phải quy ước về khoảng thời gianhoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà NH vẫn chưa thu hồi được vốnvay, những tổn thất xảy ra trong trường hợp này người ta gọi đó là rủi rokhông hoàn trả nợ đúng hạn

+ Rủi ro do không có khả năng trả nợ: là rủi ro xảy ra trong trường hợp

DN đi vay đã mất khả năng chi trả Do vậy NH phải thanh lý tài sản của DN

ý tưởng quản trị RRTD của NHTM Mặc dù RRTD là một hiện tượng tiềm

ẩn, nhưng do tính lặp lại của rủi ro nên có thể nhận biết được quy luật của nó,chính vì điều này mà NH có thể tìm ra những biện pháp quản lý nhằm hạnchế khả năng xảy ra RRTD và giảm thiểu nó một cách tối đa

Như vậy, quản trị RRTD là: việc tổ chức, điều khiển và thực hiện các hoạt động, các quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng nhằm đảm bảo an toàn tín dụng, hạn chế RRTD nhằm giảm thiểu tổn thất cho NH.[6] Quản trị

RRTD bao gồm toàn bộ quá trình thẩm định đánh giá trước khi khoản vayđược phê duyệt cùng với toàn bộ quá trình giám sát và báo cáo việc tuân thủnhững cam kết tín dụng Công tác quản lý này được thực hiện ngay từ khi

xem xét hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng tín dụng

và việc thực hiện giải ngân và kiểm soát khi cho vay đến việc thu nợ và xử

lý nợ xấu

Quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanhcủa NH vì RRTD mang tính gián tiếp, đa dạng, phức tạp, mang tính tất yếu,luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động kinh doanh của NH Mặt khác, hiệuquả kinh doanh lại phụ thuộc vào mức độ rủi ro Mức thu nhập ngày càngcao thì mức độ rủi ro tiềm ẩn sẽ ngày càng lớn và ngược lại, điều đó đượcđúc kết qua thực tế, nhưng cho tới nay vẫn chưa có lời giải nào chính xáccho bài toán đó Vì vậy, các NHTM mong muốn đạt được kết quả kinhdoanh cao với mức độ rủi ro có thể kiểm soát được, tuỳ từng thời kỳ mà mỗi

NH sẽ đề ra những kế hoạch và chiến lược khác nhau để giải quyết được cảhai vấn đề luôn tồn tại song hành thu nhập và rủi ro [6]

1.2.2 Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương

mại

a, Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng

Việc quản lý RRTD phải đạt được các mục tiêu sau:

- Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ítrủi ro

- Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tácnghiệp nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro

- Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bướccông việc trong quá trình cho vay; có các quy định hợp lý về cơ cấu, tỷ lệ

- Đảm bảo phản ánh minh bạch, chính xác chất lượng danh mục tíndụng, trích đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trìnhcho vay

- Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và

xử lý kịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng.

b, Nguyên tắc Quản trị rủi ro tín dụng

Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn NH quốc tế) ra đời thay thế cho hiệpđịnh Basel I được thực hiện từ năm 1988 do uỷ ban giám sát NH Basel xâydựng nhằm hỗ trợ các NH quản lý rủi ro hiệu quả hơn Các nguyên tắc trongquản lý RRTD của Hiệp định bao gồm:

* Thiết lập môi trường quản trị rủi ro tín dụng phù hợp

Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và rà soát

định kỳ (ít nhất là hàng năm) chiến lược và chính sách về RRTD của NH.Chiến lược này phản ánh sức chịu đựng của NH đối với rủi ro và mức độsinh lời mà NH dự kiến đạt được khi phải gánh chịu các loại RRTD

Nguyên tắc 2: Ban điều hành phải có trách nhiệm triển khai thực hiện

chiến lược RRTD do Hội đồng quản trị phê duyệt, và xây dựng chính sách

và quy trình để nhận dạng, đo lường, kiểm soát và hạn chế RRTD Nhữngchính sách và quy trình này cần chỉ rõ RRTD trong toàn bộ hoạt động của

NH ở từng khoản tín dụng cũng như ở cấp độ quản lý danh mục

Nguyên tắc 3: NH cần phải xác định và quản trị RRTD phát sinh

trong tất các sản phẩm và các hoạt động NH phải đảm bảo rằng rủi ro củacác sản phẩm và hoạt động mới phải được kiểm soát và thực hiện theo quytrình quản trị rủi ro thích hợp trước khi sản phẩm và hoạt động đó được banhành hoặc triển khai và phải được phê duyệt trước bởi Hội đồng quản trịhoặc một uỷ ban thích hợp

Các nguyên tắc này quy định NH cần phải thiết lập một môi trườngquản trị RRTD phù hợp hay nói cách khác là phải xác định được mức độchấp nhận rủi ro hay khẩu vị rủi ro của NH (Risk appetite)

* Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý

Nguyên tắc 4: NH phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín

dụng được xác định rõ ràng và hiệu quả Những tiêu chí này cần bao gồm

những chỉ số rõ ràng về thị trường mục tiêu của NH và sự hiểu biết thấu đáocủa người vay vốn hay đối tác, nguồn trả nợ của khách hàng cũng như mụcđích và cơ cấu tín dụng.

Nguyên tắc 5: NH phải xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể cho

mỗi khách hàng hoặc đối tác vay vốn, hoặc nhóm khách hàng có liên quanđược tổng hợp lại theo các loại rủi ro khác nhau theo các phương pháp cónghĩa và có thể so sánh được cả trong sổ NH và sổ kinh doanh cả trong vàngoài bảng tổng kết tài sản

Nguyên tắc 6: NH cần phải có quy trình rõ ràng cho việc phê duyệt

mới, sửa đổi, cấp lại hoặc tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại

Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng phải được thực hiện trên nguyên tắc

thận trọng và khách quan Cụ thể là các khoản tín dụng cho các công ty và

cá nhân có liên quan phải được giám sát và quan tâm đặc biệt và cần cónhững biện pháp thích hợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong việc chovay

* Duy trì một quy trình đo lường, kiểm soát và quản trị tín dụng phù hợp

Nguyên tắc 8: NH cần phải có một hệ thống để thực hiện quản trị và

giám sát thường xuyên, liên tục danh mục các khoản cho vay có rủi ro

Nguyên tắc 9: NH cần phải có hệ thống giám sát điều kiện của từngkhoản tín dụng, bao gồm cả việc xác định đủ mức Dự phòng rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 10: NH cần có hệ thống đánh giá RRTD nội bộ để quản

trị RRTD Hệ thống định hạng cần phải nhất quán với bản chất, quy mô vàmức độ phức tạp trong hoạt động củaNH

Nguyên tắc 11: NH phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân

tích để trợ giúp cán bộ quản lý có thể đo lường RRTD phát sinh trong cáchoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán Hệ thống thông tin quản lýcần cung cấp đủ thông tin về cơ cấu của danh mục tín dụng để có thể nhận

dạng các RRTD do tập trung vào một ngành, lĩnh vực.

Nguyên tắc 12: NH phải có hệ thống giám sát cấu trúc tổng thể và

chất lượng danh mục tín dụng

Nguyên tắc 13: NH cần phải đánh giá đầy đủ những biến động về

điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tương lai khi xem xét từng khoản tíndụng cũng như danh mục cho vay của mình và cần đánh giá mức độ RRTDtrong điều kiện xấu nhất (Stress testing)

* Đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 14: NH phải xây dựng hệ thống rà soát, đánh giá độc lập

và liên tục quy trình quản lý RRTD của NH, kết quả rà soát phải được báocáo trực tiếp Hội đồng Quản trị và Ban điều hành

Nguyên tắc 15: NH phải đảm bảo rằng chức năng cấp tín dụng được

quản lý đúng mức và RRTD được kiểm soát theo các giới hạn và chuẩn mựcnội bộ NH cần thiết lập và thực thi hệ thống kiểm tra nội bộ và các thông lệkhác để đảm bảo rằng các trường hợp ngoại lệ so với chính sách, quy trình

và hạn mức được báo cáo một các kịp thời tới cấp quản lý thích hợp để xửlý

Nguyên tắc 16: NH phải có hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản

tín dụng có nguy cơ giảm sút, quản lý các khoản cho vay có vấn đề và cáctrường hợp nợ xấu tương tự [2], [6],[7]

Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

* Xây dựng chiến lược, chính sách và quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Chiến lược quản trị RRTD của NH bao gồm các quan điểm, mục đích

và mục tiêu cơ bản, giải pháp nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lựccủa NHTM nhằm đạt được các mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát RRTDcủa NH Việc xây dựng chiến lược quản trị rủi ro phù hợp với khẩu vị rủi ro

và xác định rõ lượng rủi ro mà NH có thể chấp nhận dựa trên cơ sở khả

năng chịu đựng của NH trong từng thời kỳ.

Việc xây dựng chiến lược quản trị rủi ro của NH phụ thuộc vào từngthời kỳ nhất định, điều kiện bên trong và bên ngoài của NH, dựa trên một sốcăn cứ sau:

Căn cứ vào môi trường hoạt động của Ngân hàng, gồm: tình hình

kinh tế xã hội trên địa bàn hoạt động của NH, tính chất lĩnh vực mà NH cấptín dụng, khả năng của các đối thủ cạnh tranh của NH và các quy định của

cơ quan quản lý…

Căn cứ vào chính sách tín dụng của bản thân Ngân hàng: Một trong

những biện pháp quan trọng để các khoản tín dụng NH đáp ứng được các

tiêu chuẩn pháp lý và đảm bảo an toàn là việc hình thành một: “Chính sách tín dụng an toàn và hiệu quả” cung cấp cho cán bộ tín dụng và nhà quản lý

một khung chỉ dẫn chi tiết để ra các quyết định tín dụng và định hướng danhmục đầu tư Những yếu tố quan trọng nhất thường cấu thành trong chínhsách tín dụng của một NH là: Các đối tượng có thể vay vốn; Mục đích củadanh mục tín dụng NH xét theo các tiêu chí như: loại tín dụng, kỳ hạn, độlớn tín dụng, chất lượng tín dụng,…; Phân hạng thẩm quyền cho vay đối vớitừng cán bộ tín dụng và hội đồng tín dụng; Phân cấp chịu trách nhiệm trongnội bộ NH và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng; Các sản phẩmtín dụng khác nhau do NH cung cấp; Nguồn vốn dùng để tài trợ cho cáchoạt động tín dụng; Danh mục hồ sơ vay vốn và phương thức quản lý danhmục cho vay; Quy định chính sách và quy trình ấn định mức lãi suất tíndụng, mức phí và các điều kiện hoàn trả nợ vay; Quy định những tiêu chuẩnchất lượng áp dụng chung cho tất cả các tín dụng; Quy định giới hạn tíndụng tối đa, nghĩa là quy định về tỷ lệ tổng dự nợ, tổng tài sản lớn nhất đượcphép; Các phương án ưu tiên trong việc phát hiện, phân tích và xử lý tíndụng có vấn đề

Căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng: Chiến lược quản trị rủi ro phải phù hợp với chiến lược phát

triển và chính sách tín dụng của NH; NH cần có bộ phận quản lý RRTDriêng, hoạt động độc lập với các bộ phận kinh doanh khác, đảm bảo tínhtrung thực trong việc nhìn nhận và phát hiện các rủi ro tiềm ẩn NH gặp phải;Thực hiện phân cấp phân quyền hợp lý, giải quyết mối quan hệ hài hòa giữalợi ích và trách nhiệm; Quản trị RRTD được đặt trong mối tương quan vớicác rủi ro khác; Nguyên tắc cân bằng giữa chi phí và lợi ích thu về: chi phíquản lý RRTD phải thấp hơn thu nhập mang lại từ việc thực hiện nó

Trên cơ sở chiến lược quản trị RRTD, NH xây dựng chính sách, quytrình quản trị RRTD Chính sách và quy trình quản trị rủi ro phải đảm bảorằng các rủi ro trọng yếu được sớm nhận dạng, được kiểm soát đầy đủ Cácchính sách và quy trình quản trị rủi ro bao gồm các nội dung như: Cơ cấu tổchức, trách nhiệm và nhiệm vụ của quản lý rủi ro; Các phương pháp nhậndạng và đo lường rủi ro; Các phương pháp xác định các giới hạn rủi ro; Quytrình xử lý việc vi phạm các giới hạn rủi ro và các ngoại lệ với chính sách,quy trình quản lý rủi ro; Hệ thống thông tin quản lý, các mẫu biểu báo cáo

và quy trình, cơ chế báo cáo phục vụ công việc quản lý rủi ro; Cơ chế phâncấp thẩm quyền phê duyệt các giới hạn rủi ro

Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng, gồm:

Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng như:

Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại cho NH trong quá trình kiểm tra định

kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt độngsản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có lý do thuyết phục; Chậmthanh toán các khoản nợ đến hạn, có khoản nợ phải cơ cấu lại, xuất hiện nợquá hạn do không có khả năng hoàn trả hoặc không muốn trả; Nhu cầu vayvốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm; Tài sản bảo đảmkhông đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bảo đảm bị giảm sút so với định giákhoản vay Tài sản có dấu hiệu bị bán, trao đổi, mất mát; Có dấu hiệu thựchiện không đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trong quan hệ tín dụng;Khách hàng có dấu hiệu sử dụng các nguồn tài trợ ngắn hạn cho đầu tư dàihạn, chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao và mọi điều kiện,…

Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng: Những dấu hiệu

này xuất phát từ chính hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng do đókhông dễ nhận biết nếu cán bộ NH quản lý không chặt chẽ Biểu hiện cụ thểcủa nhóm dấu hiệu này là: doanh thu hoặc dòng tiền thực tế của khách hàngthấp hơn nhiều so với mức dự kiến theo phương án đề nghị vay vốn củakhách hàng, sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho ngày càng tăng, khoảnphải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu kéo dài, khó đòi, tỷ lệ thanhkhoản của khách hàng giảm sút, có nhiều chi phí bất hợp lý, thay đổi thườngxuyên hệ thống quản trị hoặc ban điều hành, hệ thống quản trị hoặc ban điềuhành luôn có những bất đồng về mục tiêu quản trị và phương pháp điềuhành,…

Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía Ngân hàng, gồm:

Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của kháchhàng, ví dụ như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so vớithực tế, thông tin đánh giá không đầy đủ, … Ngoài ra NH bỏ qua các nghingờ khi phân tích các dữ liệu tài chính, có dấu hiệu che đậy việc đảo nợ củakhách hàng thông qua việc cấp tín dụng thường xuyên và liên tục cho khách

hàng, che dấu nợ quá hạn thông qua cơ cấu nợ thiếu căn cứ xác thực,…

NH cấp tín dụng dựa trên các cam kết thiếu chắc chắn và bảo đảm củakhách hàng

Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nóng, vượt tầm kiểm soát cũng nhưnguồn vốn của NH

Chính sách tín dụng cứng nhắc hoặc lỏng lẻo để kẽ hở bị khách hànglợi dụng

Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, không tuân theo quy định hiện hành vềphê duyệt tín dụng,…

* Đo lường rủi ro tín dụng

Các nhà kinh tế, các nhà phân tích NH đã sử dụng nhiều mô hình đadạng khác nhau để đo lường RRTD Bao gồm các mô hình định lượng đốivới phần rủi ro mà có thể đo lường được và định tính đối với phần rủi rokhông thể đo lường được Các mô hình này không phản biện lại nhau, chúngmang tác dụng bổ trợ lẫn nhau, vì thế một NH có thể áp dụng nhiều mô hình

để phân tích đánh giá, đo lường mức độ RRTD

·Mô hình định tính

Là mô hình truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay,căn cứ vào việc trả lời một số câu hỏi để đưa ra quyết định có cấp tín dụng

không? Một kiểu mô hình định tính thường dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh

của người cho vay):

(1)Character (tư cách người vay): Cán bộ NH phải đánh giá tính

đúng đắn và hợp lý của mục đích xin vay và có tỏ thái độ trách nhiệm trongviệc sử dụng vốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đến hạn.Trong thực tế, có rất nhiều DN cũng như cá nhân có khả năng trả nợ nhưng

không thanh toán cho NH, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và cáckhoản đầu tư kiếm tìm lợi nhuận khác.

(2) Capacity (năng lực của người cho vay): Người xin vay đủ năng

lực hành vi dân sự và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng, ngườiđại diện đặt bút ký phải là người được ủy quyền hợp pháp của công ty, có tưcách pháp nhân

(3)Cash (thu nhập của người vay): Xác định nguồn trả nợ của các

khách hàng cho các khoản vay tại NH

(4)Collateral (bảo đảm tiền vay): khách hàng có thể dùng tài sản để

bảo đảm dưới các hình thức: cầm cố, thế chấp, tín chấp, hay bảo lãnh từ bênthứ ba,…Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm hai mục đích: thứ nhất là nếungười đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận, thì NH sẽ thanh lý tài sản

đó để thu hồi nợ đọng; thứ hai là để ràng buộc người vay phải có tráchnhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm củamình, tạo uy tín và trở thành khách hàng thân thiết của các NH

(5)Conditions (các điều kiện): NH cần xem xét các khía cạnh khác

như: xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của ngườivay, điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến công việccủa người vay,…

(6)Control (kiểm soát): NH đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi

của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêuchuẩn của NH

Mô hình này tương đối đơn giản tuy nhiên có hạn chế là phụ thuộcvào nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích,đánh giá của cán bộ NH

·Mô hình định lượng

Ngày nay, một số NH đã sử dụng mô hình cho điểm để lượng hóa

RRTD Sau đây là một số mô hình lượng hóa RRTD cơ bản thường được sửdụng nhất:

·Mô hình điểm số Z

Mô hình này do E.I.Altman xây dựng để cho điểm tín dụng đối vớicác công ty sản xuất của Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loạiRRTD đối với người vay và phụ thuộc vào: (i)Trị số của các chỉ số tài chínhcủa người vay (X¼); (ii) Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xácđịnh xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + X5

Trong đó:

X1 = Tỷ số vốn lưu động ròng trên tổng tài sản

X2 = Tỷ số lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản

X3 = Tỷ số lợi nhuận trước thuế, tiền lãi trên tổng tài sản

X4 = Tỷ số giá trị cổ phiếu trên giá trị ghi sổ nợ dài hạn

X5 = Tỷ số doanh thu trên tổng tài sản

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược

lại (Trị số Z có thể âm).

Z<1.81: khách hàng có khả năng rủi ro cao

1.81<Z<3: không xác định được

Z>3: khách hàng không có khả năng vỡ nợ

Bất cứ đơn vị nào có điểm số Z thấp hơn 1,81 được xếp vào nhóm có

nguy cơ RRTD cao Căn cứ vào kết luận này, NH sẽ không cấp tín dụng cho

khách hàng hay cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81.

Phương pháp này đơn giản song mô hình này chỉ cho phép phân loại

khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro Trong thực tế mức độ RRTDtiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi,không được trả lãi cho đến mất hoàn toàn cả vốn gốc và lãi vay Ngoài rakhông tính đến các yếu tố khó định lượng như điều kiện kinh doanh, thịtrường thay đổi, danh tiếng khách hàng, mối quan hệ gắn bó lâu dài vớikhách hàng, sự biến động của chu kỳ kinh tế.

·Mô hình xác định khả năng tổn thất dự kiến

Theo Basel II các NH sẽ sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ

liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất hay tổn thất dự kiến EL (Expected Loss) theo khả năng vỡ nợ PD (Probability of Default) với mức độ tổn thất khi vỡ nợ LGD (Loss Given Default) theo công thức sau:

EL = EAD x PD x LGD

Trong đó:

EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểmkhách hàng không trả được nợ Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD đượcxác định không quá khó khăn Tuy nhiên với khoản vay theo hạn mức tíndụng, tín dụng tuần hoàn thì lại khá phức tạp và EAD được tính như sau:

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử

dụng bình quân

LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng

có nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trảđược nợ

“LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân”: là phần dư nợ

khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bìnhquân

PD (khả năng vỡ nợ): cơ sở của xác suất này là các số liệu về các

khoản vay trong quá khứ của khách hàng gồm các khoản nợ đã trả, nợ trong

hạn, nợ không có khả năng thu hồi.

LGD (tỷ trọng tổn thất ước tính): là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất

trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ, đó chính làlãi đến hạn nhưng không được thanh toán và các chi phí hành chính cóthể phát sinh

LGD có thể được tính toán theo công thức sau:

LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD

Trong đó số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà kháchhàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố

Ngoài ra LGD còn được tính như sau:

LGD = 100% - tỷ lệ vốn có thể thu hồi được

Tỷ lệ vốn có thể thu hồi được là khả năng thu hồi vốn của NH khikhách hàng không trả được nợ Hai yếu tố quan trọng nhất quyết định tỷ lệnày là tài sản bảo đảm của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng,trong đó cơ cấu tài sản được hiểu như là thứ tự ưu tiên trả nợ của các khoảnphải trả trong trường hợp khách hàng phá sản

Theo các công thức này, ta có thể xác định được một cách tương đốichính xác xác suất và mức độ bị rủi ro của từng loại tài sản của NH trongtừng thời kỳ, từng loại hình tín dụng, từng lĩnh vực đầu tư,…Điều này có ýnghĩa rất quan trọng chiếu theo giác độ kinh tế

·Đánh giá rủi ro danh mục: Phương pháp xác định giá trị rủi ro

VaR (Value at risk)

VaR của danh mục được định nghĩa là khoản lỗ tối đa trong một thờigian nhất định nếu loại trừ những trường hợp xấu nhất hiếm khi xảy ra Đây

là phương pháp đánh giá rủi ro theo hai tiêu chuẩn: giá trị danh mục cho vay

và khả năng chịu đựng RRTD của NH

VaR có thể hiểu như sau: “nếu không tồn tại sự kiện đặc biệt thì tổnthất tối đa trong X% các trường hợp sẽ không vượt quá V đồng trong vòng

N ngày” V là giá trị rủi ro phụ thuộc vào độ tin cậy, thời gian đo lườngVaR, và sự phân bổ lời/lỗ trong khoảng thời gian này

·Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor

RRTD trong cho vay thường được thể hiện bằng việc xếp hạng khoảnvay, trong đó Moody’s và Standard & Poor là hai tổ chức cung cấp dịch vụnày tốt nhất Moody’s và Standard & Poor xếp hạng khoản cho vay theo 9hạng theo chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu NH nên cho vay còncác hạng tiếp theo NH không nên cho vay

* Các chỉ tiêu đánh giá quản trị rủi ro tín dụng

Các chỉ tiêu để đánh giá quản trị RRTD của NHTM thường đượcdùng như sau:

- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn

Nợ quá hạn là các khoản nợ mà người vay không có khả năng thanhtoán đầy đủ và đúng hạn theo cam kết tại hợp đồng tín dụng Khi đó khoảnvay này sẽ được chuyển sang nợ quá hạn

NH Nếu tỷ lệ nợ quá hạn càng nhỏ chứng tỏ chất lượng tín dụng càng cao,mức độ RRTD càng thấp và ngược lại.

- Tỷ lệ nợ xấu

Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc

NH Nhà nước Việt Nam “V/v ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập

và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của Tổ chức tíndụng” và các quyết định sửa đổi bổ sung của quyết định ngày đã đánh giáchính xác hơn chất lượng tín dụng của các Tổ chức tín dụng thông qua chỉtiêu tỷ lệ nợ xấu Dư nợ cho vay của NHTM được chia thành 5 nhóm nhưsau:

+ Theo phương pháp định lượng [theo Điều 6 Quyết định số493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NH Nhà nước ViệtNam]

Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn

Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năngthu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;

Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là

có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc vàlãi đúng thời hạn còn lại

Nhóm 2: Nợ cần chú ý

Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu và được đánh giá cókhả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

Các khoản nợ gia hạn nợ lần đầu;

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả

năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngàytheo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngàytrở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thờihạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa

bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

+ Theo phương pháp định tính (theo Điều 7 Quyết định số43/2005/QĐ-NHNN ngày 24/4/2005 của Thống đốc NH Nhà nước ViệtNam) căn cứ vào Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được NH Nhà nướcchấp thuận

Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn gồm các khoản nợ được NHTM đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và nợ lãi đúng hạn

Nhóm 2: Nợ cần chú ý gồm các khoản nợ được NHTM đánh giá là

có khả năng thu hồi cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suygiảm khả năng trả nợ

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn gồm các khoản nợ đựơc NHTM đánh

giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi lãi đến hạn Các khoản nợ

này được NHTM đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh

giá là khả năng tổn thất cao

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn gồm các khoản nợ được tổ chức tín

dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn

Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4,5

Tỷ lệ nợ cần chú ý cho biết cứ 100 đồng dư nợ thì có bao nhiêu đồng

nợ cần chú ý Tỷ lệ này càng cao thì nguy cơ xảy ra RRTD của NH càng cao

và ngược lại

- Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập trên tổng dư nợ

Dự phòng là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng của NHTM không thực hiện nghĩa vụ theo camkết Dự phòng RRTD được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạtđộng của NH Tỷ lệ Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập trên tổng dư nợ

càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của NH không tốt và rủi ro mà NH gặpphải càng cao.

Công thức tính tỷ lệ Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập trêntổng dư nợ:

an toàn trong hoạt động tín dụng NH Đây cũng là nguồn để NHTM sử dụng

để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.3.1 Các nhân tố chủ quan [6],[7].

Nhân tố từ phía NHTM là nhân tố quan trọng nhất quyết định đếnviệc quản lý RRTD Các nhân tố này bao gồm:

Thứ nhất, mô hình tổ chức hoạt động tín dụng

Việc sắp xếp mô hình tổ chức hoạt động tín dụng phải phù hợp với

mô hình quản lý rủi ro mà NH lựa chọn Một mô hình tổ chức hoạt động tíndụng tốt theo thông lệ quốc tế sẽ tạo ra cách thức hạn chế RRTD

Nếu mô hình tổ chức hoạt động tín dụng phân định rõ chức năngnhiệm vụ của từng bộ phận, cá nhân tham gia và xác định rõ quyền hạn,trách nhiệm của từng cá nhân theo phân cấp, ủy quyền phê duyệt cấp tíndụng thì sẽ đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ các chính sách, quy trìnhtín dụng của NH, góp phần quản lý RRTD và nâng cao hiệu quả hoạt động

của NH.

Thứ hai, chính sách tín dụng và quy trình tín dụng của Ngân hàng

Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng được coi là bộ khung củaquản lý RRTD Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng chuẩn và phù hợp sẽ

có tác động trực tiếp tới hiệu quả quản lý rủi ro

Chính sách tín dụng đúng đắn sẽ tạo điều kiện cho NHTM sử dụng tối

ưu nguồn vốn của mình để cho vay, thu hút lượng khách hàng lớn hơn, đảmbảo khả năng sinh lời trên cơ sở phân tán rủi ro, tuân thủ pháp luật, an toàntrong kinh doanh và là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng tíndụng Các NHTM muốn quản lý RRTD có hiệu quả đều phải xây dựngchính sách tín dụng cụ thể và thích hợp với điều kiện thực tiễn của NHmình

Việc xác lập một quy trình tín dụng và không ngừng hoàn thiện là đặcbiệt quan trọng đối với NHTM Một quy trình tín dụng hợp lý sẽ giúp NHnâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu RRTD Quy trình tín dụng là cơ

sở cho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt độngtín dụng, thiết lập các hồ sơ và thủ tục vay vốn

Thứ ba, việc đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng

Đo lường, đánh giá RRTD là nguyên tắc cho vay quan trọng bởi mụctiêu của hoạt động cho vay là tạo ra các khoản vay tốt, có khả năng hoàn trảtheo đúng cam kết cả gốc và lãi Việc đánh giá đúng khách hàng vay vốn,rủi ro từ việc cho vay đối với khách hàng đó giúp NH có quyết định cho vayđúng đắn, hạn chế đến mức thấp nhất RRTD có thể xảy ra và ngược lại đánhgiá không đúng sẽ là tiền đề rủi ro xảy ra

Thứ tư, trình độ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ Ngân hàng

Yếu tố con người là yếu tố quan trọng nhất quyết định đến sự thànhbại của bất cứ hoạt động nào trên mọi lĩnh vực Đối với hoạt động tín dụng

thì yếu tố con người lại càng đóng một vai trò quan trọng, đây là nhân tốảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản lý tín dụng Chất lượng của nguồnnhân lực ảnh hưởng đến công tác quản lý RRTD thể hiện ở trình độ chuyênmôn nghiệp vụ và tư cách đạo đức của cán bộ làm công tác tín dụng Cán bộtín dụng với trình độ chuyên môn giỏi, được đào tạo bài bản, nhiều kinhnghiệm thực tế sẽ giúp NH đưa ra được chính sách tín dụng đúng đắn, quytrình tín dụng phù hợp, lựa chọn được khách hàng tốt, đem lại lợi nhuận cho

NH Ngoài ra trình độ cán bộ tín dụng giỏi thì khả năng phát hiện, ngăn chặnnhững thủ đoạn lợi dụng khách hàng, công tác quản lý tín dụng càng chặtchẽ, giảm thiểu rủi ro Ngược lại, nếu chất lượng nguồn nhân lực thấp, đạođức nghề nghiệp của cán bộ làm công tác tín dụng không tốt và ngày càngxuống cấp thì công tác quản lý tín dụng sẽ gặp nhiều rủi ro

Thứ năm, cơ chế giám sát, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Một cơ chế giám soát hoạt động tín dụng tốt sẽ hạn chế và khắc phụckịp thời những sai sót trong quá trình thực hiện công tác tín dụng Sự phốihợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong NH sẽ đem lại hiệu quả tốt hơn, nó vừa

có tác dụng kiểm tra, kiểm soát lẫn nhau đồng thời bổ xung những thông tincần thiết để giám sát chặt chẽ một khoản vay và hơn nữa để hoàn thiệnchính sách tín dụng chung của NH từ đó tăng cường hiệu quả của công tácquản lý RRTD

Hiệu quả của công tác kiểm tra nội bộ trong hoạt động tín dụng cũngảnh hưởng rất nhiều đến công tác quản lý RRTD Thông qua hoạt độngkiểm tra nội bộ có thể phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sóttrong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng cũng như phát hiện, ngăn chặnnhững rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra Việc sắp xếp bố trí mô hìnhkiểm tra nội bộ cũng ảnh hưởng đến chất lượng của công tác kiểm tra kiểmsoát nội bộ Các NH cần sắp xếp mô hình kiểm tra kiểm soát nội bộ mộtcách độc lập với bộ phận trực tiếp kinh doanh thì các kết luận kiểm tra,kiểm soát đưa ra mới khách quan và giúp cho công tác quản lý RRTD đạt

hiệu quả.

Thứ sáu, hệ thống thông tin, báo cáo của ngân hàng

Hệ thống thông tin nội bộ và hệ thống thông tin bên ngoài NH giúpcho việc ra quyết định tín dụng đúng đắn và kịp thời, giám sát món vay cóhiệu quả, phát hiện sớm các dấu hiệu gây rủi ro, giảm thiểu RRTD Khi thuthập được thông tin, NH cần phải có bộ phận xử lý thông tin để đảm bảothông tin chính xác, từ đó có những biện pháp phù hợp

Thứ bảy, sự phát triển của trình độ công nghệ thông tin

Ngày nay trình độ công nghệ là yếu tố quan trọng trong tổ chức kinhdoanh NH, đặc biệt là đối với quản lý RRTD Công nghệ NH hiện đại càngtrợ giúp cho NH sàng lọc những khách hàng, ngành nghề đang có mức độrủi ro cao cũng như các cơ sở dữ liệu thông tin về từng khách hàng để phântích, xử lý các thông tin cần thiết, từ đó sớm phát hiện những RRTD có thểxảy ra Bên cạnh đó, việc áp dụng công nghệ giúp NH giảm bớt thời gianđánh giá, tìm hiểu thông tin về khách hàng, giúp cán bộ NH có nhiều thờigian hơn để quản lý, giám sát RRTD [6], [7]

1.3.2 Những nhân tố khách quan

1.3.2.1 Nhân tố từ phía khách hàng vay vốn

Trình độ quản lý DN của lãnh đạo, thông tin tài chính DN và thái độứng xử của DN đối với khoản vay là cơ sở quan trọng để NH xem xét đánhgiá tình hình tài chính của khách hàng vay vốn, tính khả thi của dự án vayvốn và khả năng trả nợ của khách hàng, đồng thời giúp cán bộ NH tăngcường giám sát các khoản vay của mình, đồng thời cũng hạn chế đượcnhững kẽ hở để DN có thể lợi dụng để gian lận

Khi cho vay, NH mong muốn khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích

và hiệu quả để có khả năng trả nợ gốc và lãi vay NH Đối với các DN, khivay vốn đều có mục đích rõ ràng, phương án kinh doanh cụ thể và khả thi;đối với các cá nhân thì có kế hoạch trả nợ cụ thể và khả thi Như vậy, khách

hàng vừa là người mang lại thu nhập cho NH đồng thời đưa lại cho NH cảnhững nguy cơ rủi ro Cho nên nếu quản lý được các nguy cơ rủi ro đó sẽlàm tăng đáng kể lợi nhuận cho NH.

1.3.2.2 Nhân tố từ phía môi trường pháp lý

Hoạt động tín dụng chịu sự tác động của nhiều nhân tố thuộc về môitrường pháp lý nói chung Nếu môi trường pháp lý tốt, đầy đủ, đồng bộ sẽgóp phần tíc cực vào các biện pháp quản lý RRTD Ngược lại nếu môi

trường pháp lý không đồng bộ, không phù hợp với xu thế phát triển kinh tế

sẽ tạo môi trường cạnh tranh không lành mạnh, tạo nhiều sơ hở để DN làm

ăn bất chính, lừa đảo do đó việc triển kai các biện pháp hạn chế RRTD tại

NH sẽ gặp khó khăn

1.3.2.3 Nhân tố từ phía môi trường kinh tế

Những biến động của nền kinh tế thị trường như: lạm phát, biến động

tỷ giá, khủng hoảng, suy thoái kinh tế,… ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếpđến tình hình tài chính của DN, từ đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ củacác khách hàng, gây ra RRTD ở các mức độ khác nhau, khó khăn cho côngtác quản lý RRTD của NH

1.3.2.4 Nhân tố từ môi trường chính trị, văn hóa - xã hội, tự nhiên

Nếu môi trường tự nhiên, tình hình chính trị, văn hóa – xã hội ổnđịnh sẽ tạo điều kiện cho các DN yên tâm đầu tư, mở rộng sản xuất, gópphần ổn định hoạt động kinh doanh của khách hàng và của NH, nguồn trả

nợ NH được đảm bảo hơn do đó quản lý rủi ro cũng thuận lợi hơn Nhữngnhân tố về môi trường tự nhiên như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh,… gây

sự cố cho hệ thống NH, làm cho NH không triển khai được các biện phápquản lý RRTD

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẢI PHÒNG

GIAI ĐOẠN 2012-2015 2.1 Khái quát về NHTM cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phòng

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Vietinbank Hải Phòng

2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh HP(Vietinbank HP) được thành lập ngày 26/03/1988, là đơn vị trực thuộcNHTM Cổ phần Công thương Việt Nam, hoạt động theo uỷ quyền củaNHTM Cổ phần Công thương Việt Nam và theo Luật các tổ chức tíndụng, Điều lệ của NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam Trụ sở chínhcủa Chi nhánh HP đặt tại địa chỉ: 36 Điện Biên Phủ, Máy Tơ, NgôQuyền, TP.HP

Trải qua 28 năm xây dựng và phát triển, Vietinbank HP đã có nhữngthành tích nổi bật Vietinbank HP đã được Đảng và Nhà nước tặng thưởngHuân chương độc lập hạng ba; Huân chương lao động hạng Nhất, hạng Nhì,hạng Ba Nhiều năm là đơn vị lá cờ đầu của hệ thống NH trên địa bàn vàđơn vị kinh doanh xuất sắc của hệ thống NHTM Cổ phần Công thươngViệt Nam

2.1.1.2 Mô hình tổ chức

Vietinbank Hải Phòng, do Giám đốc là người trực tiếp điều hành vàchịu trách nhiệm trước Chủ tịch HĐQT, Tổng giám đốc NHTM Cổ phầnCông thương Việt Nam

Ban Giám đốc gồm có: Giám đốc và các Phó giám đốc trực tiếp điềuhành các hoạt động của chi nhánh Vietinbank HP được bố trí theo mô hìnhcủa chi nhánh hỗn hợp theo đề án TA2 từ 10/2011 Mô hình tổ chức của

Vietinbank HP được phân thành bốn khối gồm: Khối khách hàng DN, khốibán lẻ, khối quản lý rủi ro & tác nghiệp và khối hỗ trợ.

Đến nay, Vietinbank HP có 08 phòng tại Hội sở chính và 05 phòngGiao dịch với tổng số cán bộ 115 người với tuổi đời bình quân là 33 tuổi,trình độ đại học và trên đại học chiếm 98%

Hình 2.1 : Mô hình tổ chức Vietinbank Hải Phòng

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank Hải Phòng

Vietinbank Hải Phòng là Chi nhánh nằm trên địa bàn trung tâm thànhphố HP với các hoạt động chủ yếu trực tiếp kinh doanh tiền tệ, tín dụng và cácdịch vụ NH trên địa bàn HP

Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu năm 2012-2015

Năm 2014

Năm 2015

4 Lợi nhuận trước thuế 39,21 50,86 68,85 108,86

(Nguồn: Báo cáo tổng kết kết quả kinh doanh Vietinbank Hải Phòng

các năm 2012,2013,2014,2015)

a, Hoạt động huy động vốn

Nguồn vốn có vai trò quan trọng trong sự phát triển hoạt động kinhdoanh của NH Nó là toàn bộ các giá trị tiền tệ do NH tạo lập hoặc huy độngdưới hình thức khác nhau được đưa vào kinh doanh để tạo ra lợi nhuận.Nguồn vốn chính là cơ sở để tổ chức mọi hoạt động kinh doanh của NH,quyết định tới quy mô hoạt động, khả thanh thanh toán, khả năng chi trả,cũng như năng lực cạnh tranh của NH Chính vì vậy trong những năm qua,Vietinbank HP luôn quan tâm mở rộng và tăng cường nguồn vốn huy độngcủa mình

Năm 2012 nguồn vốn huy động cuối kỳ đạt 3.390 tỷ đồng, năm 2013đạt 4.089 tỷ đồng tăng 20,61% so với 2012 Năm 2014 nguồn vốn huy độngcuối kỳ là 4.372 tăng so với năm 2013 là 6,92% do đây là giai đoạn trongbối cảnh nền kinh tế tiếp tục ảnh hưởng nặng nề của khủng hoảng và sựcạnh tranh gay gắt của các NH khác trên địa bàn (Nhiều NH tăng trưởng âm

về huy động nguồn trong thời điểm này) Tiền gửi dân cư vẫn chiếm tỷtrọng lớn nhất trong tổng cơ cấu vốn của NH Đến năm 2015 nguồn vốn huyđộng tăng 1.642 tỷ so với năm 2012, đạt 5.032 tỷ đồng – tăng 660 tỷ đồng

so với năm 2014 (tiền gửi dân cư là 2.781 tỷ đồng), tỷ lệ tăng 48% so vớinăm 2012 và tăng 15,1 % so với năm 2014 Trong quá trình phát triển thì từnăm 2005 Chi nhánh không ngừng phấn đấu, đã vươn lên đứng đầu thị phầnhuy động vốn trên địa bàn thành phố HP và đến nay Vietinbank trên địa bànvẫn tiếp tục giữ vững vị trí thứ nhất

động kinh doanh, hoặc thu hổi xử lý nợ xấu nên làm cho tỷ lệ tăng trưởng bình quân con số cuối kỳ chỉ mức 11.12%) Vietinbank HP đã cho vay nhiều

dự án với số tiền hàng ngàn tỷ đồng để đầu tư các dự án quan trọng và trọngđiểm của Thành phố; giải ngân các dự án bằng nguồn vốn ODA, ADB, JICAcủa NH Thế giới, của Nhật Bản, …; cho vay vốn ngắn hạn giúp cho DN sảnxuất kinh doanh và xuất nhập khẩu hàng hóa Bên cạnh đó Chi nhánh rất tíchcực trong công tác cơ cấu lại khách hàng, mở rộng cho vay đối với mọi thànhphần kinh tế, các DN ngoài quốc doanh, cho vay tiêu dùng, cho vay phục vụ

y tế, giáo dục, cho vay các DN có vốn nước ngoài, cho vay các DN chế biến,sản xuất hàng xuất khẩu như: thủy sản, may mặc, giày da,…cho vay tài trợxuất nhập khẩu và đẩy mạnh cho vay bán lẻ Những năm gần đây với sựxuất hiện của 58 Chi nhánh NH tổ chức tín dụng cạnh tranh trên địa bàn làmcho Thị phần tín dụng tuy bị thu hẹp (giảm nhẹ do quá nhiều Chi nhánhTCTD khác xuất hiện trên địa bàn) nhưng vẫn là Chi nhánh dẫn đầu trên địabàn HP

c,Cung cấp các dịch vụ khác

Dịch vụ NH được đánh giá là một trong những hoạt động quan trọng

và đem lại nguồn thu lớn nhất cho NH trong tương lai Tại Chi nhánh HPtuy hoạt động tín dụng vẫn đem lại nguồn thu lớn nhất nhưng hoạt độngdịch vụ cũng ngày càng được mở rộng và phát triển Ngoài các sản phẩmdịch vụ truyền thống như: bảo lãnh, thanh toán quốc tế, thanh toán trongnước… Hiện nay, Chi nhánh là đầu mối thu toàn bộ tiền thuế, tiền phí hảiquan, thuế xuất nhập khẩu, thu BHXH qua hệ thống thanh toán điện tử, …

và các mảng thu ngân sách Nhà nước khác của Thành Phố HP và các Quận,huyện Chi nhánh cũng đang rất chú trọng trong việc phát triển, áp dụng cácloại thẻ tín dụng, thẻ thanh toán và thực hiện chi trả lương cho cán bộ nhânviên các DN vay vốn, trả lương hưu và trợ cấp BHXH trên địa bàn thànhphố, thực hiện bán chéo sản phẩm của Công ty CP bảo hiểm Vietinbank,