Chuyên đề tốt nghiệp: Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm

Ở Việt Nam khái niệm nợ xấu được sử dụng theo quan điêm của Ngân hàng Nhànước Việt Nam, được cụ thé hóa tại Thông tư 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng Nhànước Việt Nam quy định về phân loại

CHUYEN DE TOT NGHIỆP

Dé tai:

Quan lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE QUOC DÂN

VIEN NGAN HANG - TÀI CHÍNH

oo

000 -a mec,

im:

Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Ngoc Trâm

Họ và tên sinh viên : Dé Hải Yến

Mã sinh viên : 11155047 Khóa :57

Chuyén nganh : Tai chinh doanh nghiép

Hà Nội - 2018

DANH MỤC VIET TAT.

2 Kết cầu của chuyên đê

CHUONG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VE QUAN LÝ NG XÁU

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Ly thuyết chung vỀ nợ xấu tại ngân hàng thương mdi

1.1.1 Khái niệm về nợ xấu

1.1.2 Phân loại nợ xấu "

1.1.3 Các tác động của nợ xấu

1.1.3.1 Đối với ngân hàng thương mại

1.1.3.2 Đối với nén kinh tế

1.2 Quản lý nợ xấu tai ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về quản lý nợ xấu

1.2.2 Nội dung quản lý nợ xấu

1.2.2.1 Phòng ngừa nợ xấu

1.2.3.3 Xử lý nợ xấu

1.2.4 Các chỉ tiêu đo lường quản lý nợ xấu tai Ngân hàng thương mại

1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương

mại s32

1.3.1 Nhân tô chủ quan

1.3.1.1 Cơ sở vật chất

1.3.1.2 Nguôn nhân sự thực hiện công tác quản lý nợ

1.3.1.3 Công nghệ - thông tin

1.3.2.3 Môi trường kinh tế

1.3.2.4 Môi trường chính trị, xã hội

1.3.2.5 Thị trường mua bán nợ

1.3.2.6 Quy định về công bồ thông tin

1.3.2.7 Môi trường thiên nhiên sass sas

CHƯƠNG 2: THUC TRANG NGO XAU TAI NGAN HANG THUONG MẠI 39

CO PHAN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HOÀN KIEM

2.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại Cổ phân Ngoại thương Việt Nam — Chỉ

2.2.1 Tổng quan về hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại Cô phân ngoại

thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm .46

ngoại thương Việt Nam

2.2.2 Diễn biến nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Cô ph

~ Chỉ nhánh Hoàn Kiém

2.3 Thực trạng quản lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Cổ phan ngoại thương Việt

Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

2.3.1 Thực trạng phòng ngừa nợ xâu tại Ngân hàng thương mại Cô phân ngoại

thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

2.3.1.1 Thực hiện mô hình quản lý rủi ro tín dụng

2.3.1.2 Thực hiện hệ thống cảnh báo sớm các khoản nợ xâu

2.3.1.3 Thực hiện các hoạt động kiểm tra, giám sát tin dung

2.3.1.4 Phòng ngừa nợ xdu thông qua chính sách bảo đảm tín dụng

2.3.2 Thực trạng xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Cổ phân ngoại thương

Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

2.3.2.1 Khung xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Cổ phân ngoại thươngViệt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

2.3.2.2 Xử lý nợ xdu bằng tài sản bảo đảm

2.3.2.3 Xử lý nợ xdu bằng trích lập dự phòng

2.3.2.4 Xử lý nợ xấu bằng bán nợ

2.3.2.5 Cơ cầu lại khoản nợ

2.3.3 Kết quả quản lý nợ xâu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thươngViệt Nam — Chi nhánh Hoàn Kiếm

2.4 Đánh giá về thực trang quản lý nợ xấu dé tại Ngân hàng Thương mại Cổ phan

Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

2.4.1 Kết quả đạt được

2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân

2.4.2.1 Hạn chế

2.4.2.2 Nguyên nhân

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ XÂU TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - 85CHI NHÁNH HOÀN KIÊM

3.1 Định hướng trong hoạt động quản lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại Cổ phan

ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

3.2 Giải pháp nâng cao công tác quản lý nợ xdu tại Ngân hàng thương mại Cổ phan

ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

3.2.1 Hoàn thiện cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý nợ

3.2.2 Nâng cao chất lượng nguén nhân lực quản lý nợ xấu

3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin, da dạng hóa nguôn thông tin khách hàng

3.2.1.4 Nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng.

3.3 Kiến ngh

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Thương mại Cô phan Ngoại thương Việt Nam 913.3.1.1 Hoàn thiện cơ chế tín dụng

3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tin dụng

3.3.1.6 Dé xuất các phương án xử lý dứt điểm nợ xấu

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

3.3.2.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng

3.3.2.2 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm soát

3.3.2.3 Nâng cao chất lượng của trung tâm thông tin tin dung (CIC) 963.3.3 Kiến nghị với Chính phủ

3.3.3.1 Dam bảo môi trường kinh tê, chính trị, xã hội ôn định .

3.3.3.2 Phát triển thị trường mua bán nợ xấu wees

KET LUẬN

TAI LIEU THAM KHAO

DANH MỤC VIET TAT

NHTM Ngân hàng thương mại

NHNN Ngân hàng Nhà nước

VCB Ngân hàng Thương mại Cô phần Ngoại thương Việt Nam

TMCP Thương mại cổ phần

TCTD Té chức tín dụng

WB Ngân hang thê giới

ECB Ngân hàng Trung ương Châu Au

BCBS Ủy ban Basel về Giám sát ngân hàng

BIS Ngân hàng Thanh toán quốc tế

Agribank Ngân hang Nông nghiệp và Phát trién nông thôn Việt Nam

Vietinbank Ngân hang Thương mai Cổ phần Công thương Việt Nam

Hdbank Ngân hang Thương mại Cổ phan Phát triều thành phố Hồ Chí

Minh

Tpbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên phong

Vpbank Ngân hang Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng

Mbbank Ngân hàng Thương mại Cô phần Quân đội

HĐQT Hội đông quản trị

Techcombank Ngân hang Thương mai Cổ phan Kỹ thương Việt Nam

BIDV Ngân hàng Thương mại Cô phần đầu tư và phát trién Việt NamTCTD Tô chức tín dụng

VND Việt Nam đông

KHDN Khách hàng doanh nghiệp.

DVKH Dịch vụ khách hàng

VAMC Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tin dung

DATC Công ty mua bán nợ và tài sản tồn đọng của Bộ tài chính

AMC Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản

RM Chuyên viên quan hệ khách hàng

JRM Chuyên viên hỗ trợ quan hệ khách hàng

CRC Cán bộ quản lý nợ

TSBD Tài sản bao dam

RRTD Rủi ro tín dụng

DANH MỤC BIEU DO

Biểu dé 2 1 Tổng nợ xdu của Ngân hàng thương mại cổ phần

Biểu dé 2 2 Ty lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của Ngân hàng thương mại cô phan Ngoạithương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm giai đoạn 2015-2017

Biểu đồ 2 3 Tương quan tỷ lệ nợ xấu trên tong dư nợ tín dụng của Ngân hàng thươngmại cổ phan Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm so với toàn hệ thống

Ngân hàng thương mại cổ phan Ngoại thương Việt Nam

Biểu dé 2 4 Tỷ lệ nợ có khả năng mắt vốn trên tổng dự nợ cấp tín dụng của

DANH MỤC BẢNGBảng 2 1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cé phần Ngoạithương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm giai đoạn 2015-2017

Bảng 2 2 Quy mô và tỷ trọng cho vay khách hàng so với tổng nguôn vốn 4Bảng 2 3 Cơ cấu cap tin dụng của Ngân hàng thương mại cổ phân Ngoại thương ViệtNam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm giai đoạn 2015-2017

Bảng 2 4 Cơ cầu dư nợ theo nhóm của Ngân hàng thương mại cổ phải

Bảng 2 5 Cơ cầu nợ xâu của Ngân hàng thương mại

Bảng 2 6 Cơ cấu nợ xâu theo thời han cho vay tại Ngân hàng thương m

Bảng 2 7 Mức độ wu tiến với tài sản bảo đảm đối với Ngân hàng Thương mại

Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

Bảng 2 9 Dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại cô phái

DANH MỤC SƠ ĐÒ

Sơ đồ 1 1: Quy trình tín dụng của Ngân hàng thương mại

Sơ đô 1 2 Cơ cấu tổ chức của bộ phân tín dụng trong mô hình quản lý rủi ro 24

Sơ đồ 1 3 Mô hình quản lý rủi ro tập trung cấp chỉ nhánh của Ngân hàng thương mai

cổ phân Ngoại thương Việt Nam

LỜI MỞ ĐÀU

1 Lý do chọn đề tài

Tín dụng là hoạt động truyền thống, gắn liền với sự hình thành và phát triển củangân hàng thương mại (NHTM) Cho đến nay tín dụng vẫn là nguồn thu chủ đạo củacác NHTM, tuy nhiên song hành với đó tiềm an những rủi ro không hề nhỏ mà chủyếu đến từ các khoản nợ xấu Nợ tác động trực tiếp đến tính thanh khoản của ngânhàng Khi tính thanh khoản không thé kiểm soát, sự sụp đồ của NHTM là điều chắc

chắn Đặc biệt trong nền kinh tế nói chung, hệ thống tài chính nói riêng, NHTM không

tồn tại như một chủ thể độc lập mà nó được đặt trong mạng lưới tài chính, có mối quan

hệ mật thiết với các NHTM khác Một tô chức tài chính phá sản có thé kéo theo sự sụp

đổ của toàn hệ thống tài chính Khi một vấn đề phát sinh de dọa đến sự tổn tại và phát

triển của NHTM, nhu cau quản lý là một lẽ tắt yếu

Thực tế cũng cho thấy nợ xấu hiện là “cục máu đông” đe dọa đến nền tài chính

Việt Nam Trước sự việc ba NHTM (Ngân hàng Xây dựng, Ngân hàng Đại dương,

Ngân hàng Dầu khí toàn cầu) bị Ngân hàng Nhà nước (NHNN) mua lại bắt buộc toàn

bộ cổ phần với giá 0 đồng được coi như một động thái cứu nguy của Chính phủ trongviệc 6n định hệ thống tài chính Song đây cũng sẽ là lần cuối cùng NHNN đưa ra “tốihậu thư” này bởi Chính phủ đã chính thức dừng mua ngân hàng giá 0 đồng mà thay

vào đó các ngân hàng yếu kém sẽ đưa vào dạng kiểm soát đặc biệt! Với quyết định

này, Chính phủ đã cho thấy quan điểm rằng khi NHTM hoạt động yếu kém, khôngkiểm soát được nợ, Chính phủ không thé mãi trở thành chiếc phao cứu cánh, lấy tiềnngân sách của dân dé gánh thay khoản nợ xấu do ngân hàng gây ra mà chính bản thânNHTM phải giữ vai trò chủ đạo trong việc quan lý nợ xấu

Là ngân hàng quốc doanh hang đầu cả nước, Ngân hàng Thương mại Cé phan

Ngoại thương Việt Nam (VCB) đã khăng định vai trò tiên phong, chủ động của mình

trong việc quản lý nợ xấu Trước lộ trình xử lý nợ xấu đến năm 2020 của Thủ tướngChính phủ, VCB đã trở thành NHTM đầu tiên hoàn tất lộ trình với thời hạn chỉ sau 2năm tập trung kế hoạch xử lý nợ, về đích trước hạn 3 năm Dé làm được điều này VCBluôn coi công tác quản lý, xử lý và thu hồi nợ có vấn đề là một trong những nhiệm vụ

trong tâm hàng đầu dé đạt được mục tiêu tăng trưởng bền vững, gắn lợi nhuận với

kiêm soát nợ xấu Việc đi trước đón đầu của VCB đã vô hình chung tạo động lực cho.

các NHTM hoàn tất mục tiêu đề ra, cũng như để lại những kinh nghiệm trong việcquản lý nợ xấu cho các NHTM đi sau

Xuất phát từ tính cấp thiết của thực tế cũng như cơ hội được thực tập tại bộ phận

quản lý nợ tại NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam — Chi nhánh Hoan Kiếm, em

sẽ đi sâu vào nghiên cứu thực trạng hoạt động quản lý nợ tại VCB Hoàn Kiếm để từ đó

đưa ra những đánh giá về kết quả dat được, hạn chế tổn tại và giải pháp khắc phục nó

Với tất cả lý do nêu trên, em đã quyết định thực hiện chuyên đề thực tập tốtnghiệp với đề tài: “Quan lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại

thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm”

2 Kết cấu của chuyên đề

Chuyên đề tốt nghiệp có kết cầu gồm ba chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cé phan Ngoạithương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

Chương 3: Giải pháp nâng cao công tác quản lý nợ xấu tại Ngân hàng

Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Hoàn Kiếm

Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Trâm đã tận tình giúp đỡ em

hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này

Trong quá trình thực hiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp em còn có nhiều sai sót,kính mong ý kiến góp ý của cô giáo dé chuyên đề tốt nghiệp của em được hoàn thành

hơn nữa.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VE QUAN LY NỢ XÁU

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

LI Lý thuyết chung về nợ xấu tại ngân hang thương mai

1.1.1 Khái niệm về nợ xấu

“Nợ xấu” là thuật ngữ tiếng Việt được dịch nguyên bản từ thuật ngữ chuyênngành Tiếng Anh “bad debf”, hay trong một số tài liệu khác có nhắc đến “non-performing loans” (NPLs) Cho đến nay, khái niệm về nợ xấu vẫn chưa được chuẩnhóa hay định nghĩa một cách thống nhất

Ngân hàng Thế giới (WB) cho rằng: “Nợ xấu là các khoản nợ dưới chuẩn, có thé

quá hạn va bị nghỉ ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hdi vốn của chủ nợ, điềunày thường xảy ra khi các con nợ tuyên bố phá sản hoặc đã tau tán tài sản”

Với Ngân hàng Trung ương châu Âu (ECB) là đưa ra khái niệm: “Nợ xấu lànhững khoản cho vay không có khả năng thu hồi hoặc là những khoản cho vay có thểkhông thanh toán đầy đủ cho ngân hàng”

Theo quan điển của Ủy ban Basel về Giám sát ngân hang (BCBS) thì nợ xấu

bao gồm toàn bộ các khoản cho vay đã quá hạn 90 ngày và có dấu hiệu người đi vay

không trả được nợ (Basel Committee on Banking Supervision, 2006)

Như vậy, mỗi chủ thể lại đưa ra những góc nhìn khác nhau về nợ xấu nhưng đều

có hai điểm tương đồng trong quan điểm đó là (i) thời gian trả nợ vượt quá thời gian

cam kết còn gọi là nợ quá han; (ii) khách hàng không có khả năng thực hiện đầy đủ

nghĩa vụ nợ.

Ở Việt Nam khái niệm nợ xấu được sử dụng theo quan điêm của Ngân hàng Nhànước Việt Nam, được cụ thé hóa tại Thông tư 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng Nhànước Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dựphòng rủi ro và việc sử dung dự phòng dé xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tíndụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài Theo đó nợ xấu được xác định trên cơ sở phân

loại nợ, gồm các khoản nợ thuộc nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuân), nhóm 4 (nợ nghi ngờ)

và nhóm 5 (nợ có khả năng mat vốn).

? Theo Oxford dictionary for the Business World

Các nhóm nợ được phân loại dựa trên hai tiêu chí chính: (¡) yếu tố định lượng:

thời gian quá hạn của khoản nợ và (ii) yếu tố định tính: khả năng trả nợ của khách

hàng Cụ thể:

Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) gồm: (i) “các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180

ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã

cơ cấu lại” hay (ii) “Các khoản nợ được tô chức tín dụng đánh giá là không có khảnăng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là có

khả năng tổn thất một phan nợ gốc và lãi”

Nợ nhóm 4 (Nợ nghỉ ngờ) gồm: (i) “Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn

đã cơ cấu lại”; hay (ii) “Các khoản nợ được tô chức tín dụng đánh giá là khả nang tonthat cao”

Nợ nhóm 5 (Nợ có kha năng mắt vốn) gồm: (i) “Các khoản nợ quá hạn trên 360ngày; Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạntrả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại”; hay (ii) “Các khoản nợđược tô chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mat vốn”

Trong hai cơ sở dé phân loại nợ, yếu tố về năng lực trả nợ của khách hàng vẫn

được coi trọng hơn, vì cùng chính trong thông tư 02/TT-NHNN/2013 có dé cập đến:

“Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một (01) khoản nợ với tổ chức tín dụng mà

có bất kỳ khoản nợ bị chuyên sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt

buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro” Giả sử ông A có 2 khoản nợ, một khoản nợ đã

quá hạn bị đánh giá ở nhóm nợ 4, khoản nợ còn lại dù vẫn trong thời hạn cho vay

nhưng vẫn bị hạ xuống nhóm nợ 4 Việc xem trọng khả năng trả nợ hơn thời hạn trả nợ

khi thực hiện phân loại nợ là hoàn toàn có cơ sở Với ví dụ trong trường hợp của ông

A khi ông A không có khả năng trả nợ với khoản nợ trước đó thì xác suất thực hiện

nghĩa vụ nợ với khoản nợ thứ hai là khá thấp Do vậy để đảm bảo tính an toàn NHTM

hoàn toàn hợp lý khi ưu tiên xếp nhóm nợ dựa vào năng lực trả nợ của khách hàng

trong trường hợp này.

1.1.2 Phân loại nợ xấu.

Theo phương pháp phân loại nợ xấu mà Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS)đưa ra nợ xấu gồm 3 nhóm cuối cùng trong hệ thống phân loại 5 nhóm nợ của BIS bao.gôm:

() Nợ dưới chuẩn: là các khoản cho vay mà nghĩa vụ nợ đối với gốc và lãi bị nợ

nghiệp đang tiến hành các thủ tục pháp lý dé được bảo vệ theo luật phá

Phân loại nợ xấu theo quan niệm của Ngân hàng thé giới (WB) nợ xấu cũng gồm

3 nhóm cuối trong tổng số 5 nhóm nợ được phân loại Theo đó nợ xấu bao gồm:

(i) Nợ dưới tiêu chuân: là khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày, có các nhược điêm rõ

rệt về tín dụng có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ và những khoản nợ đã được thỏa

thuận lại

(ii) Nợ đáng ngờ: là khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày, không chắc thu

hồi được toàn bộ nợ dựa trên các điều kiện hiện tại và có khả năng thất thoát

(iii) Nợ mất vốn: là khoản ng quá hạn từ 180 ngày đến 360 ngày, các khoản vay

không thu hôi được và quá hạn trên 360 ngày.

Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN3 sửa đổi bổ sung thông tư NHNN! của Ngân hang Nhà nước Việt Nam đã chỉ ra rằng: nợ xấu là nợ thuộc nhóm

09/2014/TT-3 Thông tư 0109/2014/TT-3/TT-NHNN ngày 21/01/20109/2014/TT-3 của Thống đốc Ngân hang Nhà nước quy định về phân loại

tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dung dự phòng dé xử lý rủi ro trong hoạt

động của tô chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài

* Thông tư 09/2014/TT-NHNN về việc sửa đổi, bd sung một số điều của thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày

21/01/2013 của thống đốc ngân hàng nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích

lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng đê xử lý rủi ro trong hoạt động của tô chức tín dụng, chỉ nhánh.

3, 4 và 5 Căn cứ đề NHTM phân loại nợ vào nhóm 3,4 và 5 sẽ phản ánh những dấuhiệu để nhận diện nợ xấu Theo đó có hai cơ sở đề nhận diện nợ xấu:

Theo phương pháp định lượng, Thông tư 02/2013/TT-NHNN sửa đổi bổ sungthông tư 09/2014/TT-NHNN đã quy định rõ tại điểm c, d, e khoản 1 điều 10 Dưới đây

là những tiêu chí trọng tâm để nhận diện các nhóm nợ thuộc nợ xấu:

Bảng 1 1 Bảng nhận diện các nhóm nợ thuộc nợ xấu

theo phương pháp định lượng.

Tiêu chí Nợ nhóm 3 | Nợ nhóm 4 (Nợ | Nợ nhóm 5 (Nợ có khả

(Nợ — dưới | nghỉ ngờ) năng mắt vốn)tiêu chuẩn)

Nợ quá hạn từ 9I ngày | từ 181 ngày đên | Quá hạn trên 360 ngày

đến 180 | 360 ngàyngày

Nợ cơ cấu lạt thời | Gia hạn lần | Nợ cơ cấu lại | Nợ cơ cấu lại thời hạngian trả nợ đầu thời hạn trả nợ | trả nợ lần đầu quá hạn từ

lần đầu quá han | 90 ngày trở lên theo thời

dưới 90_ ngày | hạn trả nợ được cơ cấutheo thời hạn trả | lại lần đầu

nợ được cơ cấu

lại lần đầu

Nợ cơ cấu lại | Nợ co cấu lại thời hạn

thời hạn trả nợ | trả nợ lần thứ hai quá

lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ

được cơ cấu lại lần thứ

- Khoản nợ vi phạm | Chưa — thu | Chưa thu | Chưa thu hồi được trong

quy định tại các khoản | hồi được | hồi được trong | thời gian trên 60 ngày kể

1, 3, 4, 5, 6 Điều 126 trong thoi | thời gian từ 30 |từ ngày có quyết địnhLuật các TCTD; gian dưới 30|ngày đến 60 | thu hồi

-Khoản nợ vi phạm | ngày kế từ | ngày ké từ ngày

quy định tại các khoản | ngày có|có quyết định

1, 2, 3, 4 Điều 127 | quyết định | thu hồi

Luật các TCTD; thu hồi

thanh tra đến 60 |trên 60 ngày mà vẫn

ngày mà vẫn | chưa thu hồi được

chưa thu hồi

các dâu hiệu nhận diện các nhóm nợ thuộc nợ xâu như sau:

Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD, chỉ nhánh

ngân hàng nước ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến

hạn Các khoản nợ này được TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có

1.1.3 Các tác động của nợ xấu

“Nợ xấu” bắt đầu từ tên gọi đã phần nào phản ánh được ý nghĩa tiêu cực của nótrong nền kinh tế Việc phân tích các tác động của nợ xấu sẽ nhấn mạnh lý do vì saoNHTM phải thực hiện quan lý nợ xấu

1.1.3.1 Đối với ngân hàng thương mại

Nợ xấu phát sinh tại NHTM do đó NHTM là chủ thể trực tiếp chịu tác động từ nợxấu Bản chất của NHTM là trung gian tài chính có chức năng điều tiết nguồn tiền lưuthông trong nền kinh tế Hiểu một cách đơn giản về cơ chế hoạt động của NHTM là

việc huy động tiền vào từ chủ thể có nguồn tiền nhàn dỗi và đưa nguồn tiền tiếp cận

với chủ thé thiếu vốn Đứng trên quan điểm tin dụng thi NHTM chính là “con nợ” đốivới chủ thé gửi tiền nhưng đồng thời cũng là “chủ nợ” đối với chủ thé vay tiền

Để đơn giản hóa, ta minh họa qua ví dụ sau Giả sử nền kinh tế chỉ gồm 3 chủ

thể: người thừa vốn, người thiếu vốn và NHTM Ông A hiện có 10 đồng tiền nhàn dỗinên quyết định gửi vào NHTM để kiếm lời Để trả cho phần lãi suất của ông A buộc

NHTM phải tìm đến ông B là người đang thiếu vốn để cho vay với mức lãi suất cao

hơn nhằm trả lãi suất cho ông A và tạo thu nhập cho NHTM Bat ngờ khi đến hạn ông

B không có khả năng hoàn trả cả gốc và lãi cho NHTM nhưng NHTM vẫn phải chịutrách nhiệm với ông A khi ngày đáo hạn của khoản tiền gửi tới Như vậy, nợ xấu trướchết gây thiệt hại về nguồn thu nhập của NHTM

Từ xưa đến nay, gửi tiền vào NHTM luôn được coi là phương thức đầu tư có rủi

ro thấp nhất Do vậy bên cạnh các kênh đầu tư có khả năng sinh lời cao hơn như chứng.khoán, bat động sản, thì gửi tiền vào NHTM van luôn là lựa chọn số một cho các nhà

đầu tư ưa thích sự an toàn Chi phí huy động vốn của NHTM được định giá chính bởi

uy tín mà NHTM mang lại Điều này có thể thấy rõ trong thực tế, các NHTM lớn có

uy tín lâu năm như Agribank, VCB, Vietinbank, lãi suất huy động thường ở mức

thấp hơn so với các ngân hàng nhỏ, ít tên tuổi như HDbank, TPbank, Uy tín là một

yếu tố định tính, được xây dựng từ rất nhiều yếu tố Quay về mối liên hệ với nợ xấu,không thể đồng nhất một NHTM có tỷ lệ nợ xấu thấp là có uy tín nhưng chắc chắn mộtđiều một NHTM có tỷ lệ nợ xấu cao sẽ đặt ra dấu hỏi lớn về uy tín của NHTM Đặtminh vào quan điểm của nhà đầu tư, động cơ lớn nhất để gửi tiền vào NHTM là sự an

toàn, nợ xấu quá cao cho thấy đồng vốn giao cho ngân hàng đang được sử dụng khong

hiệu quả, nguy cơ mắt vốn là hoàn toàn hiện hữu Lúc này động cơ gửi tiền của nhà

đầu tu đã “lung lay”, các nhà đầu tư sẽ có động thái rút vốn dé chuyển sang cácNHTM khác hoặc các kênh đầu tư khác Như vay, nợ xấu là một trong những yếu tốđược dùng đề đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Nợ xấu cao đồng nghĩa vớichất lượng tín dụng kém, gây mắt lòng tin cho người gửi tiền

Tuy nhiên, với đặc trưng là tổ chức kinh doanh tiền nên phần lớn tài sản của ngân

hàng được hình thành từ nợ, điều này đồng nghĩa với việc phần lớn khoản tiền cho vay

ra nền kinh tế đều đến từ nguồn tiền gửi vào Khi nợ xấu nằm trong tầm kiểm soát của

vốn chủ sở hữu nó sẽ gây ra thiệt hại về nguồn thu nhập đồng thời tác động xấu đến

tính thanh khoản của NHTM.

Hơn thế nữa, khi nợ xấu vượt quá ngưỡng kiểm soát của vốn chủ sở hữu, lượngtiền cho vay và lãi thu về không đủ bù đắp, đáp ứng nhu cầu rút tiền của người gửi tiềnkhi đến ngày đáo hạn, thì ngay lập tức tính thanh khoản của NHTM bị phá vỡ, NHTMđứng trên bờ vực của sự phá sản Phá sản là “án tử” cho mọi tổ chức, sự nguy hại của

nợ xấu nếu không được kiểm soát hoàn toàn có thể mang đến kết cục tệ hại nhất cho

NHTM.

1.1.3.2 Đối với nền kinh tế

Nếu coi nền kinh tế như một cơ thể sống thì hệ thống tài chính có vai trò như hệ

tuần hoàn điều tiết luồng tiền trong nền kinh tế Khi đó nợ xấu được xem như “cục

máu đông” cản trở NHTM thực hiện chức năng điều phối nguồn vốn giữa các chủ thểtrong nên kinh tế

Phần lớn doanh nghiệp của Việt Nam là doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ nên

cách tiếp cận vốn trực tiếp trên thị trường tài chính là khó khả thi, do vậy huy độngvốn qua trung gian tài chính và đặc biệt là NHTM vẫn chién tỷ trọng lớn trong tổng

lượng vốn huy động của nền kinh tế Nợ xấu làm ngưng trệ dòng vốn lưu thông ra nền

kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng trực tiếp

bởi với doanh nghiệp sản xuất, nguồn vốn nợ huy động từ NHTM đa phần phục vụ

cho việc mua sắm nguyên, vật liệu đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh

NHTM là mắt xích quan trọng để NHNN thực hiện chính sách tiền tệ Nợ xấu

cao ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của NHTM dẫn đến việc tiếp nhận các điều

tiết vĩ mô của NHNN trở lên kém hiệu quả hơn, chậm chạp hơn

Trong hệ thống NHTM, nợ xấu và rủi ro luôn song hành trong hoạt động kinh

doanh của hệ thống ngân hàng Nợ xấu làm cho hoạt động kinh doanh của NHTM kém

hiệu quả, có thể gây ra hệ lụy dẫn đến sự bất ổn của cho toàn hệ thống NHTM Cùngvới thị trường chứng khoán và bảo hiểm, NHTM là một trong ba định chế tài chính trụ

cột điều tiết luồng tiền trong nền kinh tế Bản thân giữa các NHTM hay NHTM với

các định chế tài chính khác đều có mối quan hệ mất thiết với nhau Bat kể một sự bat

ổn nào phát sinh có thể nhanh chóng lan truyền tới toàn hệ thống tài chính Khủnghoảng tài chính là con đường ngắn nhất đến khủng hoảng kinh tế Điều này có thé thay

trong quá khứ với sự kiện khủng hoảng tài chính Hòa Kỳ năm 2007 đã ngay lập tức

lan ra toàn toàn cầu gây nên cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2007-2008 Dưới tácđộng của cuộc khủng hoảng này, nền kinh tế thế giới phủ một mau am đạm, hoạt dongsản xuất kinh doanh bị đình trệ, giao thương giữa các quốc gia bị thu hẹp

Có thé thấy, “sóng gió” mà nợ xấu gây ra không chỉ dừng lai trong phạm vi hệthống ngân hàng mà nó còn lan ra toàn nền kinh tế Thời gian càng lâu hệ lụy đi kèmcàng lớn khi mà nợ xấu càng đề lâu, chỉ phí giải quyết càng lớn

Như vậy, đúng như tên gọi “nợ xấu” là một hiện tượng xấu của ngân hàng nóiriêng và toàn nền kinh tế nói chung Nợ xấu có thé coi như “hòn đá tảng” ngăn chặn sựthông suốt trong lưu thông của luồng tiền trong nền kinh tế Phát sinh từ hệ thong ngânhàng, nợ xấu cũng theo ngân hàng gây ra hiệu ứng lan truyền tới các chủ thể kháctrong nền kinh tế, dé rồi cuối cùng toàn nền kinh tế cùng chịu ảnh hưởng Với những

tác động tiêu cực mà nợ xấu gây ra phần nào đã củng cố thêm lý lẽ cần phải có sự

quan tâm đúng mức đến hoạt động quản lý nợ xấu tại các NHTM

1.2 Quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mai

1.2.1 Khái niệm về quản lý nợ xấu

Hoạt động của NHTM bị chỉ phối bởi hai mục tiêu an toàn và sinh lời Đối với

hoạt động cấp tín dụng, muốn sinh lời nhiều phải cho vay nhiều nhưng đi kèm với đó

rủi ro phát sinh nợ xấu lại càng cao hơn Nợ xấu là kết quả không mong muốn của mộtkhoản cấp tín dụng.

Sơ đồ 1 1: Quy trình tín dụng của Ngân hàng thương mạiTiếp thị khách hàng và lập báo cáo đề xuất tín dụng

Rà soát kết quả thẩm định

Phê duyệt đề xuất tín dụng

Ký hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiền vay

Giải ngân/Phát hành bảo lãnh

Giám sát và kiểm soátĐiều chỉnh tín dụng

Thu nợ, lãi, phí, thanh lý tín dụng

Nguồn: (PGS.TS Phan Thị Thu Hà, 2013)

Từ sơ dé 1.1 về quy trình tín dụng, để một khoản nợ bị xếp vào nợ xấu sẽ bắt đầu

từ quy trình Giám sát và kiểm soát Điều này phản ánh đúng nợ xấu là một kết cụckhông mong muốn nhưng nếu cho rằng việc quản lý nợ xấu cũng khởi điểm từ giaiđoạn này và chỉ mang tính chất khắc phục, xử lý nợ xấu thì đó là một sai lầm Bản chất

“quản lý nợ xấu” không thé bị giới hạn với ý nghĩa khắc phục hậu quả mà nó cần phải

được nhìn nhận xuyên suốt quy trình cấp tín dụng và bắt đầu ké cả khi chưa phát sinh

“nợ xâu”.

Theo Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng, quản lý nợ xấu được định nghĩa nhưsau: “Quản lý nợ xấu là quá trình xây dựng và thực thi các chính sách quản lý vàchiến lược cấp tín dụng nhằm mục đích an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững;trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế sự phát sinh nợ xấu,

đi kèm với các biện pháp xử lý những khoản nợ xấu đã phát sinh, từ đó nhằm tăngnâng cao chat lượng, hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn

của NHTM”.

Đây là khái niệm được sử dụng rộng rãi nhất trên thế giới, nó cũng đề cấp đến

phòng ngừa và hạn chế sự phát sinh nợ xấu trước khi nhắc đến các biện pháp xử lý

Như vậy trong khái niệm “quản lý nợ xấu” trọng tâm phải là hoạt động “quản lý”,

“quản lý nợ xấu” phải bắt đầu từ trước khi phát sinh “nợ xấu” và được áp dụng với tất

cả các khoản cấp tín dụng

1.2.2 Nội dung quản lý nợ xấu

1.2.2.1 Phòng ngừa nợ xấu

iều kiện tiên quyết để NHTM đưa

ra các biện pháp phòng ngừa nợ xấu là phải nhận diện được nợ xấu

Một trong những căn cứ quan trọng, cũng là

Nợ xấu được nhận diện trên cơ sở các dấu hiệu sớm sau:

Thứ nhất, déu hiệu phát sinh trong mối quan hệ với NHTM

Những khách hàng đảm bảo chắc chắn về nguồn trả nợ và thực hiện đúng nhữngcam kết với ngân hàng, thì xu hướng chung họ sẽ không ngần ngại đáp ứng các yêucầu của ngân hàng về cung cấp thông tin Tuy nhiên khi khách hàng gặp khó khăn vềnăng lực trả nợ, họ sẽ tìm cách để che dấu thông tin về tình trạng của họ

Định ky hàng quý ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin về tình

hình sử dụng vốn vay, báo cáo tài chính, tình hình nhân sự, cơ cấu ban điều hành,

người đại diện pháp lý Tất cả đều phục vụ cho việc minh bạch hóa tình hình thực

hiện cam kết nghĩa vụ nợ của khách hàng Hiểu rõ điều này, khách hàng sẽ tìm cách

ln tránh đề nghị cung cấp thông tin Nhưng điều đó lại vô tình đặt ra dấu hỏi đối với

ngân hàng về lý do trì hoãn cung cấp thông tin

Nhiều khách hàng vẫn thực hiện các cam kết cung cấp thông tin đúng hạn nhưng

họ có tình cung cấp không đầy đủ, hoặc phản ánh sai thực tế để qua mắt ngân hàng.Nhung điều này rất khó vì ngân hàng không chi chấp nhận thông tin một chiều mà vẫnluôn tìm cách xác minh các nguồn thông tin thông qua nhiều kênh khách nhau Trườnghợp khách hàng có tình che đậy, hoặc cung cấp giả thông tin bị phát hiện ra sẽ đồngnghĩa với việc tự hủy hoại uy tín của mình đối với ngân hàng Đây cũng là một trongnhững dấu hiệu cho thay khả năng phát sinh nợ xấu cao

Với nguồn thông tin định kì từ phía ngân hàng một số thay đổi, đòi hỏi ngân

hàng phải đặt ra nghỉ vấn:

Đối với bộ máy quản lý, có sự thay đổi nhân sự chủ chốt hay chủ sở hữu, ngườiđại diện pháp luật Điều này đặt ra nghi vấn liệu có phát sinh mâu thuẫn nội bộ dẫn

đến sự “đổi ngôi” như vậy hay chăng năng lực của nhà quản lý hiện tại yếu kém day

tình hình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp sa sút Việc thay đổi nhân sự cao cấp

sẽ dẫn đến những thay đồi ít nhiều trong chiến lược kinh doanh, chưa biết những thay

đổi trong tương lai như thế nào nhưng hiện tại với những xáo trộn như vậy phản ánh

bat én của doanh nghiệp — một trong những nguyên nhân ảnh hưởng đến năng lực trả

nợ của khách hàng mà NHTM cần lưu tâm

Một khía cạnh khác, khi một doanh nghiệp cho chiến lược kinh doanh, khả năngphát triển bị chỉ phối bởi năng lực, kiểm soát của một cá nhân nào đó là điều vô cùngnguy hiểm Rủi ro xảy ra khi xung đột lợi ích cá nhân với lợi ích doanh nghiệp, sự xáotrộn sẽ là rất lớn khi thay thé nhân sự

Sự thay đổi trong phạm vi hay mô hình kinh doanh khi tham gia vào các thương

vụ M&AS; bỏ vốn đầu tư vào các lĩnh vực mới không liên quan đến ngành hoạt độnghiện tại, mở rộng phạm vi hoạt động đến các vùng địa lý mới, hoặc thêm dây chuyềnnếu không có chiến lược đột phá hay ưu thế vượt trội rất dễ bị “hất

trường vì không thể cạnh tranh với các tên tuổi lớn Điều này ảnh hưởng rất lớn đến vị

thế, tiềm lực tài chính, uy tín của khách hàng

Tin đồn về doanh nghiệp cũng là dấu hiệu ngân hang cần phải lưu tâm dé xácminh tính xác thực của van đề Trong ngắn han, tin đồn có thé làm ảnh hưởng ngay lậptức đến tình hình sản xuất kinh doanh và uy tín của doanh nghiệp Da phan các tin đồnđều là bất lợi nên trong ngắn hạn sẽ ảnh hưởng rất lớn đến việc thực hiện nghĩa vụ nợđối với ngân hàng

Thứ hai, dấu hiệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh

Tiếp cận bị động nhất thông qua báo cáo tài chính cũng có thể phản ánh nhữngthay đổi bat lợi về khả năng phát sinh nợ xấu Về lý khi sử dụng đòn bảy tài chính sẽgiúp khuếch đại doanh thu, lợi nhuận song nếu kết quả của doanh nghiệp cho thấy sự

* M&A là việc mua bán và sáp nhập các doanh nghiệp trên thị trường

sụt giảm ắt hắn đằng sau đó phải có điểm bắt thường Đó có thẻ là do trục trặc trong

dây chuyền sản xuất, hoặc doanh nghiệp mất các đơn hàng về phân phối và cung cấp

hàng hóa có giá trị, hoặc để mat các bạn hàng chủ lực Ngay cả khi doanh lợi có tăngnhưng đối chiếu với bảng cân đối kế toán lại cho thấy tài sản tăng đột biến thì phíangân hàng cũng cần phải lưu tâm bởi những sự thay đổi bất thường đó cho thấy hiệu

quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp kém.

Bên cạnh sự ảnh hưởng từ việc sụt giảm doanh lợi do hạn chế trong năng lực sản

xuất, các yếu tố bên ngoài khác cũng có thé gây khó khăn cho doanh nghiệp Ảnh

hưởng trực tiếp đến đầu ra và đầu vào của doanh nghiệp phải kể đến chính sách bán

hàng của nhà cung cấp và chính sách mua hàng của nhà phân phối Khi một quy trình

đang vận hàng trơn tru, nhưng một mặt xích có vấn đề sẽ gây khó khăn cho doanh

nghiệp hoàn thành mục tiêu đề ra Khủng hoảng đầu ra thực sự là mối nguy hiểm lớn

đối với doanh nghiệp, việc các khách hàng quan trọng, bên thu mua hay nhà phân phốiquay lưng, từ chối sản phẩm sẽ day giá cả xuống sâu, gây ảnh hưởng đến nguồn trả nợ

cho ngân hàng.

Thứ ba, dấu hiệu tài chính

Dấu hiệu tài chính được phản ánh qua báo cáo tài chính (BCTC), mà BCTC là dochính doanh nghiệp lập nên khả năng “làm đẹp BCTC” là không tránh khỏi Dé xácminh tính đúng đắn báo cáo tài chính phải được kiểm toán hoặc xác minh của cơ quanthuế Việc khách hàng trốn tránh cung cấp báo cáo tài chính hoặc cung cấp nhưngkhông có cơ quan xác minh lại cho thấy dấu hiệu của sự che dấu thông tin tài chính

lữa

Đối với bảng cân đối kế toán, ngân hàng sẽ quan tâm đến tình hình cân đối

các khoản mục tài sản; có phát sinh đồng thời khoản phải thu và phải trả tập trung vàomột nhóm khách hang; thời hạn các khoản phải thu gây ảnh hưởng đến khả năng matcân đối dòng tiền; số lượng hàng tồn kho biến động đột ngột; tốc độ đầu tư vào tài sản

cố định tăng quá mức vượt quá khả năng thanh toán cũng như nguồn vốn lưu động

phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Đối với kết quả kinh doanh, giá vốn hàng bán tăng nhanh nhưng số lượng đơnhàng không tăng tương ứng cho thấy giá cả nguyên liệu đầu vào dang bị day lên cao,các khoản chỉ phí bán hàng, chỉ phí quản lý doanh nghiệp tăng đột biến nhưng sản

lượng đầu ra không tăng tương ứng; kết quả kinh doanh như doanh thu thuần từ hoạt

động kinh doanh, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế ở mức thấp hơn so với trung

bình ngành.

Đối với lưu chuyển dòng tiền, việc dé quá nhiều yếu tố phát sinh dòng tiền âm

làm cho lưu chuyển tiền tệ âm có thế gây áp lực lên tính thanh khoản của doanh

nghiệp Nguy cơ phá sản là hiện hữu nếu doanh nghiệp không kịp thời kiểm soát thanh

khoản.

Các chỉ số tài chính ngân hàng có thể tính toán như hiệu suất sử dụng tài sản

(hiệu suất sử dụng tài sản giảm mạnh cho thấy nguy cơ bị thu hẹp sản xuất); tỷ lệ tự tài

trợ (vốn chủ sở hữu giảm cho thấy doanh nghiệp đang tận dụng đòn bảy tài chínhnhưng nếu mức tăng nợ vay lại không tương ứng với doanh thu thì lại cho thấy sự yếukém trong khả năng sản xuất kinh doanh); vòng quay các khoản phải thu/phải trả(vòng quay khoản phải thu càng chậm cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn càng

lớn, vòng quay khoản phải trả càng nhanh lại gây áp lực thanh toán cho doanh

nghiệp)

Như vậy có thể thấy có rất nhiều dấu hiệu mà ngân hàng có thé tận dụng để nhậnbiết nợ xấu Thực tế hiếm có khách hàng nào có thể vượt qua được tât cả các dấu hiệunhận biết nợ xấu trên do đó các dấu hiệu cần được lượng hóa thông qua hệ thống xếphạng tín nhiệm nội bộ Với hệ thống này các thông tin của khách hàng sẽ được ngânhang chấm điểm và phân bồ vào các mức khác nhau dé từ đó có những chính sách phù

B 69,6-77,1 251-300 Cần chú ý

BB

B 62-69,5 201-250 Cần chú ý

B

B 54,4-61,9 151-200 Dưới tiêu chuẩn

lôi 46,8-54,3 101-150 Dưới tiêu chuẩn

Nguồn: (PGS.TS Phan Thi Thu Hà, 2013)

Từ việc cham điểm và xếp khách hàng, những khoản nợ của khách hàng ở hạng

B, CCC, CC, C và D sẽ bị coi là nợ xấu Những khoản nợ được xếp hạng trên đây đều

là nợ nội bảng, ngoài ra các khoản nợ theo dõi ngoại bảng cũng được coi là nợ xấu của

Thứ nhất, xây dựng mô hình quán lý rủi ro tín dụng

Hiện nay trên thế giới và Việt Nam, các NHTM đã có nhiều mô hình quản lý rủi

ro tín dụng được áp dụng Tuy nhiên chúng đều được xây dựng trên cơ sở hai mô hình

nguyên bản là mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản lý rủi ro tín

dụng phân tán

Mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán

Theo (Lê Thị Huyền Diệu, 2010) “Mô hình quản lý rủi ro phân tán là cách thức

tổ chức hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ở nhiều bộ phận khác nhau, quyền quyết định

không tập trung ở trung ương mà dàn đều ở các cấp cơ sở”

Trong mô hình này, các phòng ban được phân tách trên cơ sở sản phẩm tín dụng

cung cấp như cho vay, phát hành L/C, chiết khấu chứng từ, nhờ thu, Ở các phòng

ban 3 chức năng của hoạt động tín dụng bao gồm chức năng kinh doanh, chức năngquản lý rủi ro và chức năng quản lý nợ sẽ được nhân bản, nên các phòng ban đều tham

gia vào hoạt động quản lý rủi ro Cấp thầm quyền duyệt các ba khâu kinh doanh, quản

lý rủi ro, quản lý nợ thuộc về ban lãnh đạo hoặc phó, trưởng phòng tín dụng

Ngoài ra, hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro đều được thực hiện độc lập ở cácchỉ nhánh Mỗi giám đốc chỉ nhánh tự đưa ra quyết định tín dụng và chịu trách nhiệm

về quyết định mà không phải trình trung ương Điều này rat dễ tiềm ẩn rủi ro đạo đứccủa cán bộ khi việc quản lý hoạt động tín dụng chỉ dựa vào số liệu chỉ nhánh báo cáolên, khiến cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng trở lên kém hiệu quả

Mô hình này nhìn chung được tổ chức khá đơn giản phù hợp với những ngânhàng nhỏ, mới thành lập chưa có đủ tiềm lực để quản lý tập trung Trên thực tế môhình này được áp dụng ở nhiều ngân hàng như: VPbank, MBbank, TPbank

Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung.

Theo (Lê Thị Huyền Diệu, 2010) “Mô hình quản lý rủi ro tập trung là cách thức

tổ chức quan lý rủi ro tín dụng dựa trên nguyên tắc tập trung tại một bộ phận trong đóquyền quyết định và quản lý rủi ro khoản vay tập trung ở trung ương”

Tinh tập trung trong mô hình quan lý rủi ro tín dụng ở đây nằm ở mục tiêu chung

là sự giám sát tổng quát của Hội đồng quản trị (HĐQT) Theo đó, HĐQT là đầu mối

tập trung mọi thông tin về hoạt động, trên cơ sở đó xây dựng và kiểm tra các mục tiêu

chiến lược phù hợp với mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất

Trong mô hình nay 3 chức năng (chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro

và chức năng tác nghiệp) được tách bạch, tạo điều kiện cho cán bộ tập trung vào mảng

chuyên môn của mình Từ việc phân tách chức năng, hoạt động cấp tín dụng kháchhàng sẽ gồm ba bộ phận khác nhau thé hiện ba chức năng

Sơ đồ 1 2 Cơ cấu tổ chức của bộ phân tín dụng trong mô hình quản lý rủi ro

Nguồn: (Joel Bessis, 2001)

Trong mô hình này, các bộ phận tham gia vào hoạt động tín dụng có chức năng

như sau:

(1) Bộ phận quan hệ khách hàng: giữ vào trò đầu mối trong hoạt động kinhdoanh, tìm kiếm và phát triển tập khách hàng Họ đảm nhận các nhóm công việc sau:(i) xây dựng va triển khai kế hoạch kinh doanh; (ii) thiết kế, tiếp thị, cung ứng sảnphẩm dịch vụ tới khách hang; (iii) quản lý quan hệ khách hang và chăm sóc kháchhàng; (iv) Xây dựng dé xuất tín dụng

(2) Bộ phận quản lý rủi ro: Bộ phận này chuyên trách rà soát và kiểm tra rủi rothông qua các công việc cụ thé sau: (i) Xây dựng chính sách, chiến lược quản lý rủi rotín dung; (ii) Giám sát các khoản vay cụ thé và danh mục tín dụng; (iii) Ra soát đề xuấtcấp tín dụng đối với khách hàng

(3) Bộ phận quản lý nợ: Với chức năng tác nghiệp nên mọi hoạt động của bộ

phận này đều phải tuân theo đúng quy trình thủ tục, đảm bảo duy trì số liệu trên hệthống khớp đúng với số liệu trên hé sơ: (i) Kiểm soát tuân thủ quy trình; (ii) Cập nhậtthông tin trên hệ thống; (iii) Quản lý hồ sơ

Mô hình này thể hiện tính nhất quán trong việc thực hiện chiến lược kinh doanh,

kiểm soát rủi ro của ngân hàng góp phần hạn chế rủi ro toàn hệ thống Nhưng đề đưa

mô hình vào sử dụng đòi hỏi ngân hàng phải có nền tảng công nghệ với hệ thống

thông tin trực tiếp kết nối từ hội sở chính, hệ thống thông tin quản lý toàn diện, hệ

thống quản trị tổ chức đã được kiện toàn và đặc biệt phải có đầu mối chuyên gia quản

lý rủi ro trên trung ương dày dặn kinh nghiệm và năng lực chuyên môn.

Với tính ưu việt của mô hình, các ngân hàng đều có những bước chuẩn bị để

chuyên đổi sang mô hình nay, song dé đáp ứng, vận hành hiệu quả theo mô hình này

vẫn chỉ tập trung ở các ngân hàng lớn như VCB, Techcombank, Vietinbank, ACB,

BIDV

Thứ hai, hoạt động kiểm tra, kiểm soát

Khi NHTM tiến hành cho vay, khoản cho vay cần phải được quản lý một cáchchủ động để đảm bảo sẽ được hoàn trả Cán bộ quan hệ khách hàng, cán bộ quản lý nợ

là những người trực tiếp theo sát khách hàng suốt quy trình của một khoản vay Tuynhiên điều này lại nảy sinh một rủi ro liên quan đến đạo đức của những cán bộ này

Khi đó công tác kiêm tra, kiêm soát nội bộ hoạt động cho vay sẽ trở thành một kênh

soát

giám sát độc lập không bị chỉ phối bởi áp lực doanh số hay áp lực thời gian đề rà

lại hồ sơ tín dụng đánh giá tính tuân thủ quy trình, phát hiện những dấu hiệu bấtthường để làm cơ sở cho việc phát hiện sớm nợ xấu Một hệ thống kiểm tra, kiểm soátđộc lập, vận hành có hiệu quả sẽ góp phần ngăn chặn phát hiện sớm vấn đề rủi ro đạo

đức của cán bộ cũng như rà soát lại những dấu hiệu bất thường góp phan hỗ trợ tích

cực trong công tác quản lý nợ xấu Trong công tác quản lý nợ xấu, các ngân hàng đềuthực hiện việc kiểm soát trước và trong khi cho vay

Trước khi cho vay

Đối với bất kì khoản nợ nào trước khi phát sinh đều phải trải qua giai đoạn phân

tích và thâm định tín dụng bởi nó sé là lớp phòng ngừa đầu tiên đối với khoản nợ phátsinh trong tương lai của khách hàng Các yếu tố cần quan tâm bao gồm:

() Vấn đề pháp lý Đây được coi là điều kiện tiên quyết dé đưa ra quyết định chovay Các yếu tố cần lưu tâm bao gồm: năng lực hành vi và năng lực pháp lý đối với cánhân hoặc đại diện pháp lý của tổ chức bên đi vay; tính hợp pháp, hợp lệ của các giấy

tờ tùy thân, đăng kí kinh doanh, các văn bản kiểm định chất lượng, cấp phép, đăng

kiêm ;

(ii) Mục đích sử dụng vốn vay phải rõ ràng, hợp pháp và phù hợp với chính sách

tín dụng hiện hành của ngân hàng.

(ii) Với môi trường kinh doanh, ngân hàng can tiến hành phân tích xu hướng vềlĩnh vực kinh doanh của bên đi vay cũng như điều kiện kinh tế thay đổi sẽ ảnh hưởng

đến khoản tín dụng như thế nào Thông thường ngân hàng sẽ quan tâm đến nguồn tài

trợ cho nguyên liệu đầu vào đến chủ yếu từ đi vay hay vốn chủ sở hữu, quy mô và chấtlượng nhân công, cán bộ quản lý; khả năng thích ứng với thay đổi của khoa học kỹ

thuật, khả năng độc lập trong vận hành quản lý; chiến lược cạnh tranh; ảnh hưởng của

đường lối, chính sách của Nhà nước đối với lĩnh vực kinh doanh

(iv) TSBD vừa là động lực để khách hàng trả nợ nhưng đồng thời cũng là “tối

hậu thư” cuối cùng đối với món nợ không thể thu hồi của ngân hàng Do đó số tiền cho

vay cũng phải được tính toán cẩn trọng dựa trên tài sản đảm bảo Khi đánh giá tài sản

đảm bảo ngân hàng quan tâm tới tính khả mại và giá trị định giá.

(v) BCTC sẽ vẽ lên bức tranh kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ bằng

các con số cụ thể Đó là căn cứ để ngân hàng đánh giá khả năng kinh doanh của doanh

nghiệp.

(vi) Nguồn trả nợ Ngân hàng không thể cho vay nếu chưa xác định được nguồntrả nợ trong tương lai ở đâu, liệu có khả thi hay không, có bền vững hay không

Sau khi giải ngân

() Kiểm soát việc sử dụng vốn vay Trước khi cho vay mục đích sử dụng vốnvay mới chỉ dừng lại bằng những cam kết bằng văn bản, còn trên thực tế ngân hàngphải trực tiếp giám sát để không để xảy ra tình trạng sử dụng vốn vay sai mục đích

Việc giám sát phải được thực hiện thường xuyên và đột xuất.

đi) Kiểm soát dòng tiền của doanh nghiệp Cần đối chiếu dòng tiền được giảingân và chuyển khoản đúng mục đích vay theo phương án bên vay đã trình bày vớingân hàng, dòng tiền có từ doanh thu, phải đảm bảo giám sát thời hạn khi nào tiền về,

kỳ hạn dòng tiền phù hợp với kỳ hạn hợp đồng tín dụng, giám sát chất lượng khoản

phải thu đặc biệt là dòng tiền thu từ hoặt động trả chậm: L/C trả chậm, mua bán trảchậm do đầu tư công nợ, đầu tư thị trường

(iii) Đánh giá lại giá trị tài sản đảm bảo Giá trị tài sản đảm bảo là căn cứ quan

trọng để quyết định hạn mức cho vay Trong quá trình giải ngân việc giảm giá trị tài

sản đảm bảo sẽ gây ảnh hưởng lớn đến ý thức trả nợ của khách hàng nên ngân hàngcần phải nhận biết và can thiệp sớm thông qua việc bổ sung phụ lục hợp đồng tíndụng Thông thường với vay trung hạn 1 năm định giá lại 1 lần, ngắn hạn 6 tháng 1lần, hoặc tùy loại tài sản đảm bảo mà có biện pháp kiểm tra thường xuyên Việc này

đảm bảo rằng trong mọi thời điểm dư nợ luôn được đảm bảo bằng tài sản đang có giá

trị của bên vay.

(iv) Trích lập dự phòng Với đặc thù là ngành có rủi ro cao, hoạt động tin dung

đòi hỏi phải có trích lập dự phòng định kì để ứng phó với những diễn biến bat lợi từ

những khoản vay có khả năng mat vốn Nhờ có khoản dự phòng mà ngân hàng có thégiảm đi những cú sốc từ áp lực nợ xấu tăng cao Hau hết các nước trên thế giới đềutiến hành trích lập dự phòng, có thé tham khảo một số quốc gia ở bảng sau:

Bang 1 3 Tý lệ trích lập dự phòng 6 một số quốc giaQuốc gia | Số lượng | Quy định dự | Ghi chú

nhau nhưng nhìn chung nó đều được thực hiện ở hầu khắp các quốc gia với mục tiêu

phòng ngừa nợ xấu tại các NHTM

Như vậy, phòng ngừa nợ xấu là nghiệp vụ cho thấy sự chủ động của NHTMtrong việc quản lý nợ xấu Điều này cũng góp phần làm lạnh mạnh hóa hoạt động tín

Thứ nhất, cơ cấu các khoản nợ

Giải pháp này dựa trên kỳ vọng về tiềm năng của bên đi vay, tính khả thi các

phương án kinh doanh, dự án trong tương lai,và khó khăn hiện tại chỉ là khách quan và

tạm thời, những doanh nghiệp uy tín và thâm niên lâu năm, có ảnh hưởng lớn đếnnhiều thành phan kinh tế hoặc được sự yêu cầu hỗ trợ của Chính phủ từ những ngànhnghề trọng yếu, đặc thù của địa phương, quốc gia

Theo đó, NHTM và bên vay sẽ ngồi lại thương lượng về phương án giải quyết và

yêu cầu khách hàng phải thực hiện cam kết trả nợ theo đúng với phương án cơ cấu

Một số phương pháp NHTM có thể áp dụng để cơ cấu khoản nợ xấu như gia hạn nợ,điều chỉnh kì hạn trả nợ, cấp thêm vốn cho khách hàng, chứng khoán hóa các khoản

nợ Với các biện pháp này khách hàng có thé tạm thời giảm được áp lực trả nợ, mà tập

trung vào sản xuất kinh doanh trong khi NHTM có cơ hội để thu nợ của bên Vay trong

tương lai khi đến hạn theo cam kết mới

Tuy nhiên, phương pháp này có thể làm trầm trọng thêm vấn đề nợ xấu khiNHTM chọn sai đối tượng áp dụng là những người không muốn trả nợ, khi đó thiệt hại

từ nợ xấu sẽ nghiêm trọng hơn trước khi cơ cấu Thêm một khía cạnh khác, giải phápnày chỉ thấy được hiệu quả trong dài hạn chứ trong ngắn hạn nợ xấu không thẻ giảmngay lập tức, thậm chí nêu áp dụng gia hạn cho nợ nhóm 2 thì ngay lập tức món nợ đó

sẽ nhảy sang nhóm 3 và nợ xấu sẽ tăng lên

Thứ hai, dùng quỹ dự phòng để xứ lý.

Theo quy định tại Thông tư số 02/2013/TT-NHNN, với mỗi khoản cấp tín dụngNHTM đều tiến hành trích lập hàng tháng dự phòng chung và dự phòng đối với từng

nhóm nợ trên cơ sở phân loại nợ, khoản trích lập dự phòng được tính vào chi phí của

NHTM Việc sử dụng quỹ dự phòng được thực hiện theo Điều 11, Mục 3, Văn bản

hợp nhất số 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/20145 Trên cơ sở pháp lý quy định cụ thétại các thông tư này đã tạo điều kiện cho các NHTM thiết lập nguồn tài chính phục vụcho việc xử lý nợ xấu của NHTM được thực hiện hàng quý, nhờ đó NHTM có thê chủđộng trong việc điều tiết nợ xấu

Về bản chat, sử dụng dự phòng cho thấy trách nhiệm một phía của NHTM đốivới nợ xấu mà không thấy được vai trò của bên đi vay Mức độ sử dụng dự phòng sẽảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của NHTM đó đó giải pháp này chỉ áp dụng đối với

“(i) Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của phápluật; cá nhân bị chết hoặc mất tích; (ii) các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 vàcác khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý” theo Điều 10, Mục 3, Văn bản hợp nhất số

22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014.

Thứ ba, xử lý tài sản đảm bảo.

Biện pháp này được thực hiện cho thấy vai trò của “chiếc phao cứu sinh” khi bênvay không hoàn thành nghĩa vụ nợ như cam kết Có hai hướng xử lý tài sản đảm bảo:

Một là bên đi vay đứng ra bán tài sản đảm bảo dé trả nợ Giải pháp này cho thaytrách nhiệm đến cùng của bên vay đối với nghĩa vụ nợ và bản thân họ cũng giảm được.chỉ phí trả lãi phạt khi rút ngắn được thời gian quá hạn Còn về phía ngân hàng, gần

như là tối ưu khi không phát sinh thêm chỉ phí mà vẫn thu hồi được nợ nhanh chóng

Hai là NHTM sẽ tiến hành thanh lý tài sản đảm bảo trên thị trường hoặc qua

trung gian bán đầu giá hoặc bán cho công ty mua bán nợ trong trường hợp khách hàngkhông có ý thức và khả năng trả nợ Thường TSĐB đem đi thanh lý đều bị giảm giá trị

so với thời điểm đánh giá nên chỉ mang tính chất giảm thiểu tổn thất của nợ xấu gâyra.

© Văn bản hợp nhất số 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 quyết định của NHNN ban hành quy định về phân

Thứ tư, bán nợ

Đối với những khách hàng không còn khả năng trả nợ, bán nợ là biện pháp hiệuquả giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian xử lý, nhanh chóng thu hỏi lại vốn, giảm tỷ lệxấu Với những ưu việt đó NHTM phải chấp nhận đổi lại với giá bán thấp hơn giá trịkhoản nợ Khoản nợ đó ngân hàng có thé bán cho một tổ chức chuyên biệt trong việc

xử lý nợ như Công ty quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam (VAMC), Công ty mua

bán nợ và tài sản tồn đọng của Bộ tài chính (DATC) hoặc bản thân ngân hàng tự thànhlập một tổ chức có tên gọi là Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản (AMC) để chuyênmôn hóa giải quyết các khoản nợ tồn đọng

Thứ năm, khởi kiện và thu nợ thông qua cơ quan thi hành án.

Khởi kiện là “tối hậu thư” cuối cùng mà NHTM đưa ra đề thu hồi nợ Biện phápnày rất mat thời gian vì phải trải qua nhiều thủ tục pháp lý phức tạp, chi phí phát sinhlớn, mà việc chậm trễ càng kéo dài thì chất lượng tài sản ngày càng giảm, nợ xấu lại có

nguy cơ tăng thêm Do đó, khởi kiện là sự lựa chọn cuối cùng đối với những món nợ

lớn, gây tôn thất đe dọa đến thanh khoản của NHTM thuộc về những khách hàng

không có thiện chí trả nợ và phối hợp với NHTM trong việc thực hiện các biện pháp

khắc phục, xử lý Một khi có sự can thiệp của Tòa án khách hàng sẽ buộc phải trả nợ

Xử lý nợ xấu là đòi hỏi cấp thiết trong công tác quản lý nợ xấu đặc biệt trong bốicảnh nợ xấu tại các NHTM nói riêng và toàn hệ thống tài chính nói chung đang tiệmcận với gần ranh giới báo động Điều này đòi hỏi sự chủ động rất lớn của bản thânngân hàng trong việc thực hiện công tác quản lý nợ xấu để đảm bảo sự lành mạnh

trong hoạt động.

1.2.4 Các chỉ tiêu đo lường quan lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mai

Xây dựng chỉ tiêu đo lường quản lý nợ xấu được coi như là thước đo đánh giá

định lượng một các khoa học, khách quan tình hình nợ xấu và kết quả quản lý nợ xấucủa NHTM Đó cũng là căn cứ quan trọng để NHTM xác đính chính sách, khung quản

lý nợ xấu trong tương lai

(1) Tổng nợ xấu = Nợ nhóm 3 + Nợ nhóm 4 + Nợ nhóm 5

Đây là chỉ số phản ánh quy mô nợ xấu của NHTM bằng con số tuyệt đối Chỉ

tiêu này có ý nghĩa khi tiến hành so sánh qua các năm sẽ cho thấy sự biến động trong

quy mô nợ xấu

Tổng số nợ xấu (2) Tỷ lệ nợ xâu trên tông dư nợ = Tông dư nợ

Chi số này phản ánh kết quả quản lý nợ xấu của ngân hàng khi tiến hàng so sánhtrong 100 đồng cho vay thì có bao nhiêu đồng nợ xấu, hay nói cách khác chỉ tiêu phản

ánh nên chất lượng tín dụng của ngân hàng Theo đó, tỷ lệ này càng cao chất lượng tín

dụng càng kém, rủi ro tín dụng càng cao Theo thời gian nếu tỷ lệ này càng tăng chothấy kết quả quản lý nợ xấu là không hiệu quả, ngược lại nếu tỷ lệ này giảm lại chothấy tín hiệu khả quan trong quản lý nợ xấu Tuy nhiên các con số được dụng đề tínhtoán chỉ mang tính thời điểm nên chưa phản ánh chính xác chất lượng tín dụng của

ngân hàng trong cả thời kì.

3) Tỷ lệ ó khả nã At vốn trên tổng di Nợ nhớm 5

K n nang mat von tren ton; n=-.

(3) Ty lệ nợ có khả nang mat von trên tông dư nợ Tổng dưng

Đây là chỉ tiêu phản ánh về nguy cơ mắt vốn của ngân hàng khi đánh giá trên 100

đồng cho vay thì có bao nhiêu đồng có khả năng mat vốn Nợ có khả năng mat vốn là

nhóm nợ xấu có rủi ro cao nhất trong hoạt động của NHTM Tỷ lệ này càng cao, rủi romắt vốn của ngân hàng càng lớn

Trên đây là 3 chỉ tiêu tổng quát nhất mà các NHTM thường áp dụng đề đánh giá

tình hình quản lý nợ xấu Ngoài ra các NHTM có thể bổ sung thêm các chỉ tiêu khác

để làm căn cứ phục vụ cho quá trình hoạch định chiến lược, chính sách quản lý nợ

L3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quan lý nợ xấu tại ngân hàng

việc thoải mái, tạo hứng khởi cho nhân viên Đối với quản lý nợ - một công việc đầy

áp lực nên việc giảm thiểu căng thẳng thông qua tạo dựng hệ thống cơ sở vật chat tiện

nghỉ hiện đại sẽ hỗ trợ tốt cho không chỉ công việc mà còn tỉnh thần thoải mái của cán

bộ tham gia vào quản lý nợ.

1.3.1.2 Nguồn nhân sự thực hiện công tác quản lý nợ:

Đối với NHTM, dưới góc độ quản lý hoạt động ngân hàng nguồn nhân lực thực

sự là yếu tố quan trọng đảm bảo cho ngân hang hoat động an toàn và hiệu quả

Đội ngũ nhân lực cần quan tâm đến hai yếu tố là trình độ chuyên môn và dao đứcnghề nghiệp Về trình độ chuyên môn, đòi hỏi tiên quyết của đội ngũ nhân viên ngânhàng là phải nắm rõ quy trình tín dụng, nhanh nhạy nắm bắt kịp thời những thay đổi từhành lang pháp lý, biến động kinh tế liên quan đến khả năng sản xuất kinh doanh củangành, khách hàng; có sự phối hợp giữa các bộ phận quan hệ khách hàng, thẩm địnhtài sản trong việc xác minh tài sản đảm bảo, mục đích sử dụng vốn Vay Về đạo đứcnghề nghiệp, chuyên viên ngân hàng cần phải đứng trên khía cạnh quyền lợi của ngânhàng, mọi đánh giá, quyết định đều trên tỉnh thần khách quan, trung thực, tuân thủ kỷ

luật thị trường.

Trong những năm gần đây với rất nhiều đại án ngành ngân hàng được đưa ra xét

xử, nguyên nhân đều do những sai phạm nghiêm trọng trong công tác quản lý, thiếuminh bạch trong việc cấp tín dụng cho các chủ thể hoạt động yếu kém không đủ điềukiện dẫn đến nợ xấu tăng cao không thể kiểm soát Bởi vậy, mà nhân tố con người sẽ

là yếu tố trung tâm trong việc thực hiện tái cơ cấu lại hệ thống Tổ chức tín dụng(TCTD), đảm bảo sự hoạt động hiệu quả và an toàn với mức kiểm soát nợ xấu trong

ngưỡng an toàn.

1.3.1.3 Công nghệ - thông tin

Nếu như đội ngũ nhân sự giữ vai trò trung tâm trong tái cơ cầu hệ thông TCTDnói chung, hoạt động quản lý nợ xấu nói riêng thì ứng dụng công nghệ - thông tin làmột nhân tố tích cực khác giúp đạt hiệu quả quản lý nợ Đặc biệt trong bối cảnh bùng

nd của cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 công nghệ - thông tin được ứng dụng kết ni ởkhắp nơi từ dây chuyền sản xuất hiện đại đến phần mềm kế toán, phần mềm quản

lý Với vai trò truyền dẫn nguồn vốn tới các chủ thé trong nền kinh tế, NHTM luôn đi

đầu trong việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý

Nền tảng công nghệ tốt là công cụ đắc lực giúp cả cán bộ quản lý nợ, cán bộkhách hang và cấp quan lý lưu trữ, kiểm soát thông tin khách hàng, tính toán giám sát

các chỉ tiêu theo dõi tình hình nợ xấu góp phan tăng cường công tác quản lý, cảnh báo,

phát hiện kịp thời những dấu hiệu bất thường của những món nợ có vấn đề Điều nàygiúp tiết kiệm thời gian, nhân lực quản lý

1.3.1.4 Năng lực tài chính

Năng lực tài chính nhấn mạnh đến vai trò của vốn chủ sở hữu trong hoạt độngcủa NHTM Khi rủi ro tín dụng của ngân hàng vượt quá giới hạn kiểm soát của tất cảcác biện pháp thì vốn chủ sở hữu sẽ tắm đệm cuối cùng giúp ngân hàng thoát khỏi tìnhcảnh vỡ nợ Quy mô vốn chủ sở hữu càng mạnh thì khả năng chống đỡ rủi ro của ngânhàng càng tốt Do đó năng lực tài chính cũng là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến

hoạt động quản lý nợ xấu của NHTM

1.3.1.5 Chất lượng thẩm định tín dụng

Tham định tín dụng gắn liền với hoạt động quản lý nợ xấu trong cả giai đoạnphòng ngừa và xử lý nợ xấu Đối với hoạt động phòng ngừa nợ xấu thâm định tín dụng

chủ yếu sẽ thẩm định mục đích sử dụng vốn vay và giá trị của TSBĐ Đó là cơ sở để

ngân hàng xác định tính khả thi của dự án, hạn mức cho vay Việc định giá đúng,

thuyết phục sẽ tăng áp lực trả nợ của khách hàng nhưng nếu định giá quá hời cho bên

đi vay lại làm giảm sút ý định trả nợ của khách hàng Trong giai đoạn xử lý nợ xấu,thấm định tín dung lại giúp xác định được TSBĐ hiện giúp bù đắp được bao nhiêu tổn

thất do khách hàng không trả được nợ gây ra Như vậy có thể thấy thẩm định tín dụng

có ảnh hưởng mật thiết tới quá trình quản lý nợ xấu tại NHTM

1.3.2 Nhân tố khách quan

1.3.2.1 Cơ chế quản lý tín dụng của hệ thống ngân hàng mẹ

Cơ chế quản lý tín dụng là một phạm trù khá rộng bởi bản chất tín dụng khôngphải là một nghiệp vụ mà nó là một quy trình từ lập hồ sơ, phân tích tín dụng,quyết định tín dụng, cho đến giải ngân và giám sát tín dụng Mỗi khoản vay lại có đặc

trưng riêng về đối tượng vay, mục đích vay, quy mô vay Điều này đòi hỏi mỗi ngân

hàng phải làm rõ trong cơ chế quản lý tín dụng

Một cơ chế quản lý tín dụng thường đảm bảo quản lý cả chiều ngang và chiềudọc Chiều dọc thể hiện ở sự phân cấp quản lý giữa các bộ phận trong từng bước của

quy trình tín dụng Trong khi đó chiều ngang lại dựa vào quy mô khoản vay dé phân

cấp quản lý, phê duyệt từ cán bộ, trưởng phòng, phó giám déc, giám đốc chỉ nhánh rồicao hơn là cấp quản lý ở hội sở chính Khoản vay có giá trị càng cao, rủi ro càng lớn

tương ứng với đó là cấp quản lý, phê duyệt càng cao dé đảm bảo năng lực chuyên môn

giám sát cũng như trách nhiệm cao hơn của cấp quản lý

Một ngân hang có co chế tín dụng chặt chẽ, minh bạch thì các khoản tín dụngcàng lành mạnh, có khả năng phát hiện sớm các dấu hiệu của nợ có vấn đề Ngược lạimột cơ chế tín dụng lỏng lẻo, nhiều khe hở sẽ gây khó khăn trong quá trình phát hiện,

nhận biết nợ xấu Bên cạnh đó trong quá trình xử lý nợ xấu, cơ chế tín dụng tốt sẽ trở

thành kim chỉ nam cho ngân hàng chủ động giải quyết những tình hình biến động bấtlợi hay việc đưa ra quyết định

Một trong những yếu tố quan trọng trong cơ chế quản lý tín dụng là phân cấp phêduyệt tín dụng Tin dụng có quy mô càng lớn rủi ro xảy ra sẽ gây tổn thất càng lớn chongân hàng nên cách thức phân cấp phê duyệt tín dụng phải được xây dựng trên nền

tảng xem xét quy mô tín dụng Quy mô càng lớn rủi ro càng cao đòi hỏi tam phê duyệt

và theo sát khoản vay cũng cần phải tương xứng

1.3.2.2 Môi trường pháp lý.

Tác động của nợ xấu ngoài gây ảnh hưởng đến tính an toàn trong hoạt động kinh

doanh của NHTM mà ảnh hưởng của nó còn lan rộng và nhanh ra toàn hệ thống tài

chính và nền kinh tế quốc gia Điều này đặt ra vai trò của Chính phủ trong việc hoạchđịnh chính sách trình Quốc hội phê chuẩn các dự thảo về khung pháp lý điều tiết tình

hình nợ xấu Có thể thấy sự cải thiện rõ ràng trong tình hình nợ xấu cũng như hoạt

động quản lý nợ xấu tại các NHTM trước sự ra đời của hàng loạt các văn bản luật và

dưới luật hướng dẫn về công tác quản lý nợ xấu

Trọng tâm có thé ké đến như Đề án “Cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn

2011 - 2015” ban hành kèm Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 1/3/2012 cho thấy, quá

trình quản lý và tái cơ cấu các TCTD về cơ bản đã đạt được kết quả khả quan với mức

tăng trưởng tín dụng bền vững đi kèm với tỉ lệ nợ xấu nằm trong vùng kiểm soát

Trong năm 2017, Chính phủ đã trình Quốc hội hai văn bản quan trọng là Nghịquyết 42/2017/QH14 thí điểm về xử lý nợ xấu của các TCTD và Luật số

17/2017/QH14 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các TCTD Việc Quốc hội thông

qua Nghị quyết 42 vào ngày 21/6/2017 được coi là bước chuyển căn bản cho hoạtđộng xử lý nợ xấu của TCTD, gỡ bỏ những kìm kẹp về việc xử lý TSBĐ, cho phép thí

điểm những chính sách lớn như “tiếp tục thực hiện quyền thu giữ tài sản bảo đảm của

TCTD, cho phép các bên mua bán nợ xấu (trong đó có Công ty Quản lý tài sản của cácTCTD Việt Nam - VAMC) thỏa thuận phân chia phần chênh lệch giữa giá mua nợ và

giá bán khi xử lý nợ, tách bạch trách nhiệm trong việc nộp các nghĩa vụ tài chính của

các bên tham gia mua bán TSBĐ, cho phép bên xử lý nợ xấu không phải là TCTDđược nhận tài sản bảo đảm là quyền sử dụng đất, cho phép các TCTD bán nợ đượctăng thời gian trích lập dự phòng của các khoản nợ xấu đã bán, giãn thời gian các

khoản phải thu ”

Điều này đã tạo ra sự đồng bộ trên toàn hệ thống với sự đi đầu của các Ngânhàng quốc doanh, quản lý nợ xấu không còn là nhiệm vụ bắt buộc mà trở thành mộttrong những tiêu chí cạnh tranh khẳng định uy tín của NHTM

1.3.2.3 Môi trường kinh tế

Hoạt động của NHTM nói riêng và các định chế tài chính khác nói chung là dẫnvốn lưu chuyền giữa các chủ thé trong nền kinh tế Bản chất nợ xấu cũng xuất phát từmắt khả năng trả nợ của các chủ thé trong nền kinh tế Mà môi trường kinh tế là yếu tốkhách quan quan trọng tác động không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của các chủ thếvay vốn nên cũng tác động đến hiệu quả quản lý nợ của NHTM

Các yếu tố thuộc môi trường kinh tế vĩ mô bao gồm sự thiếu ổn định của các

chính sách vi mô như tỷ giá, lãi suất, thuế quan, hạn ngạch xuất nhập khẩu đều gây

ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng Mộtdoanh nghiệp thường xuyên phát sinh xuất nhập khẩu nguyên liệu đầu vào hoặc xuấtkhẩu đầu ra thì chỉ một biến động nhỏ trong tỷ giá cũng có thể gây thiệt hại lớn cho

doanh nghiệp.

Bên cạnh đó môi trường kinh tế vi mô cũng phải kể đến như đối thủ cạnh tranh

trong ngành, các đối thủ tiềm năng, quyền thương lượng với khách hàng, quyền

thương lượng với nhà cung cấp và nguy cơ của sản phẩm và dịch vụ thay thế cũng ảnhhưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp tham gia vayvốn Có thể thấy chỉ cần một động thái nhà cung cấp truyền thống đột ngột chấm dứthợp đồng cũng có thé làm lung lay cả một doanh nghiệp trong việc tìm nguồn cung

mối đảm bảo sự thông suốt trong sản xuất Hay như việc sản phẩm thay thế ra đời có

thé gây áp lực nên thị phần và nếu sơ sấy hoàn toàn có thé bị nuối trọn thị phan

Với những khoản vay đặc thù như vay phục vụ cho sản xuất nông nghiệp thì yếu

tố thời tiết, thiên tai cũng là nhân tố bất khả kháng gây nên tình trạng không trả được

nợ của người nông dân.

1.3.2.4 Môi trường chính trị, xã hội

Môi trường chính trị, xã hội ồn định là nền tảng cho nền kinh tế vận hành một

cách thông suốt Mọi đường lối chính sách được chính phủ đưa ra có thé ảnh hưởng

gần như ngay lập tức tới các thành phan trong nên kinh tế Đó cũng chính là cơ sở décán bộ tín dụng đánh giá được triển vọng ngành, tính khả thi của dự án vay vốn

mà không cần mắt thời gian dé thu hồi và xử lý nợ xấu Đây vừa là nhân tố khách quan

tác động đến hoạt động quản lý nợ xấu nhưng đồng thời cũng là một giải pháp hiệuquả để NHTM giải quyết được tình trạng nợ xấu của mình

1.3.2.6 Quy định về công bồ thông tin

Thông tin về khách hàng là cơ sở quan trọng phục vụ ngân hàng trong công tác

theo dõi, giám sát cũng như chủ động hoạch định chính sách và áp dụng các biện pháp

xử lý và thu hồi nợ xấu chính xác hơn

Hiện nay việc công bố thông tin chi mang tính chat bắt buộc đối với các tổ chứctham gia trên thị trường chứng khoán Và ngay cả các thông tin đó cũng không thểhoàn toàn tin tưởng vào tính xác thực Với báo cáo tài chính ngân hàng có thể tintưởng khi đã qua kiểm toán nhưng những thông tin như thay đổi cơ cấu tổ chức, nhữngtin đồn bên lề doanh nghiệp thì khó mà xác thực Vì thế khi thông tin mà không đượccông bố hoặc công bố không đầy đủ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động xử lý và thu

hồi nợ xấu của ngân hàng

1.3.2.7 Môi trường thiên nhiên

Những diễn biến bất thường của môi trường thiên nhiên như thiên tai, bão lụt,dịch bệnh, hỏa hoạn là yếu tố bat khả kháng mà con người không thẻ kiểm soát Nógây thiệt hại, ảnh hưởng đến nguồn thu phục vụ cho mục đích trả nợ của những chủthể vay vốn Trong trường hợp này cả NHTM và chủ thể vay vốn đều không mongmuốn xảy ra do đó rất cần sự san sẻ của Nhà nước, các chủ thé trong nền kinh và toàn

xã hội để tham gia khắc phục

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ XÁU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

CO PHAN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HOÀN KIEM

2.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại Cổ phan Ngoại thương Việt Nam — Chinhánh Hoàn Kiếm

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Năm 2018 đánh dấu 10 năm trưởng thành và phát triển của Ngân hàng thươngmại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam — Chi nhánh Hoàn Kiếm (VCB Hoàn Kiếm).Vào ngày 21 tháng 11 năm 2008 tại Hà Nội, VCB Hoàn Kiếm đã chính thức trở thànhchỉ nhánh thứ 60 của đại gia đình VCB trên cơ sở nâng cấp từ Phòng giao dịch số 1

trực thuộc Sở giao dịch VCB.

VCB Hoàn Kiếm đặt trụ sở t số 23 phố Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Hà

Nội Với địa bàn hoạt động thuận tiện ngay giữa trung tâm thủ đô, nơi có trụ sở của

nhiều Bộ, Ban ngành và các Tổng công ty lớn, các doanh nghiệp lớn trong cả nước,

cùng với sự xuất hiện của nhiều ngân hàng, với sự ra đời hoạt động của VCB Hoàn

Kiếm đã khởi động tích cực cho quá trình cạnh tranh cung ứng các dịch vụ tài chính

-ngân hàng ngày một hoàn hảo hơn cho khách hàng doanh nghiệp và dân cư trên địa

bàn thủ đô.

Qua chặng đường 10 năm xây dựng và phát triển, VCB Hoàn Kiếm đã có nhiềuđóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội của thành phó Hà Nội cũng như cho sự phát

triển của VCB Đến nay VCB Hoàn Kiếm đã có được quy mô với 130 cán bộ nhân

viên và 4 phòng giao dịch; có hệ thống khách hàng rộng khắp với gần 130 ngàn kháchhàng thuộc nhiều thành phan kinh tế Tính đến hết tháng 10/2018, tổng nguồn vốn huy

động đạt trên 18 nghìn tỷ quy VND; dư nợ tín dụng đạt trên 8.500 tỷ đồng, tăng trưởng

bình quân mỗi năm trên 800 tỷ đồng; nợ xấu ở mức thấp, dưới 0,1%

Đặc biệt trong 5 năm gần đây, nhiều kết quả hoạt động của VCB Hoàn Kiếm đã

phát triển rất ấn tượng, gấp nhiều lần những năm trước và là 1 trong nhiều chỉ nhánh

có sự tăng trưởng bứt phá.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức

2.1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức

Cơ sở hình thành bộ máy tổ chức của VCB Hoàn Kiếm được căn cứ từ Quyết

định số 949/QĐ-HĐQT-TCCB&ĐT về việc ban hành Bộ 12 chức năng nhiệm vụ

chuẩn tại Chi nhánh VCB của Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt

tô Phòng ngân à hang Phong hanh

nghiệp quỹ Phong kê toán Cchính - nhân sự|

Phòng giao dịch Định Công