Kế toán vốn tiền mặt và các khoản phải thu tại công ty tnhh mtv xe máy hữu tình

Khóa luận tốt nghiệp mang đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tạiCông ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình” là một kết quả của một quá trình sau hơn 2 tháng thực tập tại công ty..

Mục tiêu nghiên cứu

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc TSLĐ hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán, vồn bằng tiền có chức năng ngang giá trong mối quan hệ mua bán trao đổi Qua việc nghiên cứu đề tài mong muốn được tìm hiểu và hiện trạng vận hành của công ty về Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Từ đó có thể thấy được những hạn chế để có thể khắc phụ những thiếu sót trong quá trình vận hành của công ty để có thể vận hành tốt công ty trong thời gian này và thời gian sắp tới.

Khảo sát thực tế về Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công tyTNHH MTV Xe Máy Hữu Tình.

So sánh giữa lý thuyết và thực tế tại công ty thực tập để đưa ra nhận xét và đề xuất kiến nghị Trong suốt quá trình quan sát và thực tập em sẽ mạnh dạng nói ra những sai sót, sai lệch và sẽ đề xuất những kế hoạch tốt hơn để cho công ty có cái nhìn tổng thể về kế toán, để có thể trung thực hơn trong các báo cáo của công ty.

Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp phỏng vấn số liệu: Thu thập thông tin cần thiết dựa trên sự giao tiếp trực tiếp khi thực tập tại công ty để tìm ra mục đích mình cần đến.

- Phương pháp thống kê: Thu thập, tổng hợp, trình bày những số liệu, chứng từ của công ty liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu.

Kết cấu của nghiên cứu

- Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.

- Chương 2: Thực trạng Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình.

- Chương 3: Nhận xét và kiến nghị.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

Kế toán vốn tiền mặt

Vốn bằng tiền là tài sản của công ty được duy trì dưới dạng tiền mặt và có khả năng thanh toán cấp tốc Bao gồm tiền mặt trong quỹ (TK 111), TGNH (TK 112) và tiền đang chuyển (TK 113) Là quá trình ghi nhận, xử lý các giao dịch liên quan đến các tài khoản Nhiệm vụ của người kế toán là tạo và lưu trữ các chứng từ ( gồm phiếu thu, chi, viết séc và ủy nhiệm chi), sau đó ghi vào sổ sách và theo dõi sựu biến động của tài khoản này (Nguồn: Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Kế toán tiền mặt là người chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý các hoạt động thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty từ đó có thể luân chuyển dòng tiền hợp lý khi chi trả chi những hoạt đong sản xuất, kinh doanh nội bộ.

(Nguồn: Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời diểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

Các khoản tiền do công ty khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại công ty được quản lý và hạch toán như tiền của công ty.

Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

Kế toán theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

+ Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;

+ Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.

Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.

- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng

- Sổ quỹ tiền mặt; sổ chi tiết tiền mặt

- Và các sổ kế toán tổng hợp khác

1.1.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ nhập quỹ.

- Số tiền mặt, ngoai tệ, vàng tiền tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tài thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo.

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ xuất quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam;

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo.

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

SƠ ĐỒ 1.1: HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN TIỀN MẶT

Rút TGNH về quỹ tiền mặt

Gửi tiền mặt vào ngân hàng 112

Các khoản đi vay bằng tiền mặt Thuế GTGT

Nhận trợ cấp, trợ giá từ NSNN

Mua vật tư, hàng hóa, công cụ, TSCĐ, đầu tư XDCB bằng tiền mặt

Nhận ký quỹ, ký cược

Thanh toán nợ phải trả bằng tiền mặt

411 Nhận vốn được cấp, nhận vốn góp bằng tiền mặt

Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt 511,515,711

Ký cược, ký quỹ bằng tiền mặt

Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kê

Tiền mặt thừa phát hiện qua kiểm kê; nhận tiền của các bên trong hợp đồng hợp tác KD không thành lập pháp nhân

Kế toán tiền gửi ngân hàng là vị trí nhân viên kế toán thực hiện n hiệm vụ, công việc theo dói các nghiệp vụ kế toán liên quan đến ngân hàng như: rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt cho doanh nghiệp, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, thanh toán,…

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “Tiền Gửi Ngân Hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, …)

 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác định và xử lý kịp thời.

 Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại).

 Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

 Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.

- Nhóm chứng từ dùng cho nghiệp vụ huy động tiền gửi khá phong phú, ngoài việc sử dụng các chứng từ giấy còn có các chứng từ điện tử.

- Bao gồm: Giấy nộp tiền, giấy yêu cầu gửi tiền, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, giấy báo nợ, giấy báo có, sổ tiết kiệm, thẻ thanh toán…

Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoảm 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.

- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi ra Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam.

- Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báp cáo.

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đông

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ rút ra từ Ngân hàng.

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam);

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo.

Số dư bên Nợ: Số tiền Việt

Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thờ điểm báo cáo.

SƠ ĐỒ 1.2: HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ 111 tiền mặt

Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn, dài hạn

Các khoản đầu tư bằng tiền gửi ngân hàng

515 Nếu 635 lỗ Ký cược, ký quỹ bằng tiền gửi 244 ngân hàng

138 Thu nợ phải thu, các khoản tạm ứng, cho vay Mua TSCĐ, BĐSĐT, chi 211,213,217,241 đầu tư XDCB, SCL

Mua vật tư, hàng hóa, CCDC,…

244 Thu hồi các khoản ký cược, kỹ quỹ

411 Nhận vốn góp liên doanh, liên kết, cổ phần,

Thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay

344 Nhận ký quỹ, ký cược Thuế GTGT

Chi phí SXKD, chi phí hoạt động khác

Doanh thu, thu nhập khác bằng TGNH

3331 Thuế GTGT Trả lại vốn góp, trả cổ tức, lợi nhuận cho các bên góp vốn, chi có quỹ

333 Nhận các khoản trợ cấp, trợ giá của Nhà nước

Thanh toán các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại

3388 Nhận tiền của các bên trong hợp đồng BCC không thành lập pháp nhân

Thanh toán các khoản chiết 521 khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại Thuế GTGT 3331 tương ứng

Kế toán các khoản phải thu

Các khoản phải thu là một loại tài sản của doang nghiệp, bao gồm tất cả các khoản nợ cần thu hồi, các giao dịch chưa hoàn thành hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà khách hàng, nhà cung cấp, đối tác,… chưa thanh toán cho doanh nghiệp.

1.2.1 Kế toán phải thu khách hàng

Tài khoản 131 (TK 131) - phải thu khách hàng là tài khoản dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán hàng hóa, sản phẩm, tài sản cổ định, bất động sản đầu tư, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ.

- Khoản phải thu được ghi nhận là tài sản trên Bảng cân đối kế toán khi doanh nghiệp có quyền đòi hỏi người khác thanh toán một khoản tiền, tài sản hoặc dịch vụ theo hợp đồng hoặc quy định của pháp luật.

- Khoản phải thu được phản ánh trên các tài khoản 131, 136, 138 có kỳ hạn thu hồi còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường của doanh nghiệp.

- Khoản phải thu được phân loại thành các khoản phải thu khác nhau theo đối tượng phải thu loại nguyên tệ phải thu và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của doanh nghiệp.

- Khoản phải thu được ghi nhận theo giá gốc, bao gồm giá mua, giá thành sản xuất, giá trị do bên nhận ủy thác bán hàng thu hộ,…

- Khoản phải thu được điều chỉnh tăng hoặc giảm theo giá trị thực tế khi có sự thay đổi về giá gốc của khoản phải thu.

- Khoản phải thu được ghi nhận là doanh thu khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, cung cấp dịch vụ, chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản cho người mua.

- Khoản phải thu được ghi nhận là thu nhập khác khi doanh nghiệp có quyền đòi hỏi người khác thanh toán một khoản tiền, tài sản hoặc dịch vụ không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Các chứng từ quan trọng không thể thiếu khi phát sinh các khoản phải thu:

- Hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ

- Phiếu chi hộ khách hàng, chi tạm ứng trước

- Phiếu thu tiền hàng hoặc nhận ứng trước

- Biên bản đối chiếu, bù trừ công nợ…

- Số tiền phải thu khách hàng trong kỳ từ việc bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ…

- Số tiền còn thừa trả lại khách hàng

- Trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với đông Việt Nam, cần đánh giá lại khoản phải thu.

- Số tiền khách hàng trả nợ từ việc sử dụng hàng hóa, sản phẩm của doanh nghiệp

- Số tiền khách hàng trả trước tiền hàng

- Các khoản giảm giá hàng bán sau khi bán hàng và cung cấp dịch vụ nhưng bị khách hàng khiếu nại

- Hàng bán cho khách đã hạch toán nhưng bị trả lại

- Số tiền chiết khấu cho người mua

- Trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với đồng Việt Nam và cần đánh giá lại.

+ Số tiền còn phải thu của khách hàng.

+ Số phí BHTG và số tiền phạt còn phải thu của tổ chức tham gia

Số dư bên Có: Phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể, số tiền nộp phí, nộp phạt thừa của các tổ chức tham gia BHTG Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên

SƠ ĐỒ 1.3: HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN KẾ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

511, 515 Doanh thu chưa thu tiền Tổng giá phải thanh toán 33311

Thu nhập do thanh lý, nhượng bán TSCĐ chưa thu tiền

Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán

Chiết khấu thương mại, 521 giảm giá, hàng bán bị trả lại

Khách hàng ứng trước hoặc thanh toán tiền

Các khoản chi hộ khách hàng Bù trừ nợ 331

337 Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 3331

Nợ khó đòi xử lý xóa sổ

413 Chênh lệch tỷ giá tăng khi đánh giá các khoản phải thu của khách bằng ngoại tệ cuối kỳ

Khách hàng thanh toán nợ bằng hàng tồn kho

Thuế 133 GTGT Chênh lệch tỷ giá giảm khi đánh giá các khoản phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ cuối kỳ

1.2.2 Kế toán phải thu khác

Tài khoản 1388 (Phải thu khác): Phản ánh các khoản phải thu của doanh nghiệp ngoài phạm vi các khoản phải thu phản ánh ở các TK 131, 133, 136, 1381, 1386 như: Phải thu các khoản cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi; Phải thu các khoản phải bồi thường do làm mất điện, mất tài sản,…

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản phải thu (TK 131, 136) và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu, gồm:

- Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, phải chờ xử lý.

- Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể (trong và ngoài doanh nghiệp) gấy ra như mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hóa, tiền vốn,… đã được xử lý bắt bồi thường.

- Các khoản cho bên khác mượn bằng tài sản phi tiền tệ (nếu cho mượn bằng tiền thì phải kế toán là cho vay trên TK 1283).

- Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất, kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi.

- Các khoản chi hộ phải thu hồi như các khoản bên nhận ủy thác xuất nhập khẩu chi hộ, cho bên giao ủy thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác, các khoản thuế,…

- Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước như: chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, hỗ trợ đào tạo lại lao động trong doanh nghiệp cổ phần hóa,…

- Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính.

- Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên.

- Biên bản xác nhận tài sản thiếu

Bên Nợ TK 138 Bên Có

- Giá trị tài sản thiếu chờ được giải quyết của doanh nghiệp;

- Phải thu của cá nhân, tập thể (trong và ngoài doanh nghiệp) đối với tài sản thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý ngay;

- Phải thu về tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận được chia từ các hoạt động đầu tư tài chính;

- Các khoản chi hộ bên thứ ba phải thu hồi, các khoản nợ phải thu khác;

- Giá trị tài sản doanh nghiệp mang đi cầm cố, thế chấp hoặc số tiền đã ký quỹ, ký cước;

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XE MÁY HỮU TÌNH

Khái quát chung về Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình

Thông tin về công ty

- Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XE MÁY HỮU TÌNH

- Tên quốc tế: HUU TINH MOTORCYCLE ONE MEMBER COMPANY LIMITED.

- Địa chỉ chính: Thửa đất sô 4924, Tờ bản đồ số 63, Quốc lộ 13, Khu TDC Mỹ Phước 2, Phường Mỹ Phước, Thị xã Bến Cát, Tình Bình Dương, Việt Nam.

- Người đại diện: Ông Nguyễn Hữu Thắm

- Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Bến Cát.

- Loại hình DN: Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài NN.

- Tình trạng: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT).

Ngành nghề đăng ký kinh doanh

- Bán mô tô, xe máy (Mã: 4541).

- Bảo dưỡng và sữa chữa mô tô, xe máy (Mã: 4542).

- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác (Mã:4659)

- Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh (Mã: 4773).

- Sữa chữa đồ dùng cá nhân và gia đình khác (Mã: 9529)

Thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động:

- Cơ sở vật chất tốt như: máy móc thiết bị, khu vực làm việc thoáng mát rộng rãi, đảm bảo anh ninh, an toàn lao động cho nhân sựu và công nhân viên của công ty.

- Có một đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình trong công việc, luôn có một tinh thần trách nhiệm trong công việc cao, không lơ là trong công việc,

- Nhà nước đã đưa ra các chính sách ưu đãi để khuyến khích cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước vào ngành nghề kinh doanh ô tô.

- Do hiện tại thị trường Việt Nam đang có xu hướng mua xe nhập khẩu nên các mặt hàng nhập khẩu xuất hiện trên các cửa hàng, công ty mua bán xe máy.

- Do nhập khẩu quá nhiều nên việc tăng thuế về các mặt hàng nhập khẩu.

Thành tích mà công ty đạt được tong quá trình kinh doanh

- Trong quá trình hình thành và phát triển công ty đã có được sự nhất quán về quản lý và kinh doanh Không ngừng tìm hiểu về thị trường bên ngoài để đáp ứng nhu cầu của thị trường bên ngoài.

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

- Công ty TNHH Xe Máy Hữu Tình được thành lập vào ngày 14/03/2013 ngành nghề kinh doanh chính của công ty là mua, bán xe máy, ngoài ra công ty còn sửa chữa, bảo dưỡng, mua bán phụ tùng.

- Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình trong quá trình hoạt động, Hữu Tình đã vững vàng vượt qua rất nhiều khó khăn với đội ngũ nhân sự thiết hụt, nhỏ lẻ để rồi Hữu Tình đã vươn lên phát triển để có nhiều chi nhánh mới.

- Những năm kế tiếp, chiến lược mở rộng cũng như đẩy mạnh mục tiêu các dòng xe và mở rộng thêm những ngành nghề liên quan và tăng năng suất về nguồn nhân lực của Công ty dần lớn mạnh về số lượng và chất lượng.

2.1.2 Khái quát tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH MTV Xe MáyHữu Tình.

SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MTV XE

* Chức năng của từng bộ phận:

 Ban giám đốc công ty

-Là một người đại diện pháp luật cho công ty.

- Thực hiện chiến lược, giám sát hoạt động, đánh giá tiến độ của công việc kỳ vọng.

- Nhận báo cáo từ các phòng ban để có thể dự báo chi phí trong tương lai.

- Đại diện tham gia các sự kiện liên quan đến ngành để nâng cáo năng lược lãnh đạo của giám đốc.

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý của công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền cao.

 Phòng Tài Chính Kế Toán

- Quán lý các nghiệp vụ kế toán tài chính của công ty, theo đúng pháp luật hiện hành.

- Tổ chức thực hiện công tác tài chính kế toán của công ty.

- Giúp giám đốc nắm được các chế độ kế toán hiện hành.

- Phối hợp hoạt động với bộ phận khác trong công ty, đóng góp ý kiến để có thể hoàn thành tốt nhiệm vụ và đạt được mục tiêu đề ra.

 Phòng Hành Chính Sự Nghiệp

- Tư vấn, hỗ trợ cho Ban lãnh đạo trong các vấn đề liên quan đến nhân sự.

- Tổ chức và triển khai hoạt động.

- Quản lý hồ sơ, dữ liệu của nhân sự.

- Hỗ trợ các hoạt động khác của doanh nghiệp.

Chịu trách nhiệm về mảng hình ảnh, thông tin, truyền thông, mạng xã hội để phân tích tìm cách quảng bá cho công ty một cách thuyết phục để người mua hàng cần thì đến.

-Tìm kiếm khách hàng tìm năng.

- Tư vấn và giải đáp thắc mắc của khách hàng.

- Xây dựng mối quan hệ khách hàng và nhân viên

- Xử lý đơn hàng khi khách hàng mua.

- Ghi nhận và lắng nghe từ khách hàng.

- Đóng góp vào phát triển của công ty.

- Đánh giá hiệu quả của bộ phận.

Cơ cấu nhân lực trong công ty

Phòng Ban Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023

Phòng Tài Chính Kế Toán 05 05 05

Phòng Hành Chính Sự Nghiệp 05 05 04

2.1.3 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình có nghĩa vụ thu thập, cung cấp các thông tin mới có liên quan đến ngành Giúp cho công ty chọn lựa và kinh doanh phù hợp về mặt hàng mà công ty đang hướng đến kinh doanh Vì đó có thể phân tích, lựa chọn những cơ hội đầu tư có tiềm năng và hiệu quả nhất. Đa số các nhân viên đang công tác và phục vụ cho công ty đều được đào tạo kỹ lưỡng từ các trường ở các tỉnh lân cận và có nhiều năm kinh nghiệm trong công tác quản lý và hạch toán kế toán.

SƠ ĐỒ 2.2 : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH

MTV XE MÁY HỮU TÌNH

* Nhiệm vụ của từng bộ phận

- Giám sát công việc quản lý, giám sát các hoạt động kế toán và tài chính trong công ty.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của cấp trên.

- Tổ chức hệ thống kế toán hoạt động phù hợp với công ty.

- Đảm bảo việc ghi chép kế toán chính xác, trung thực, kịp thời và đúng với các chính sách quy định của Nhà nước.

- Lập dựu toán tài chính hằng năm và các báo cáo nội bộ phục vụ viêc phân tích hoạt động tài chính cho cấp trên.

- Yêu cầu, đề nghị các bộ phận có liên quan cung cấp số liệu cần thiết để phục vụ công việc và kiểm tra của kế toán.

- Kiến nghị lên Ban Giám Đốc biện pháp xử lý các vấn đề liên quan đến hoạt động tài chính.

- Độc lập về nghiệp vụ của công ty.

 Kế toán kho và thủ quỹ

- Kiểm tra số lượng và đơn giá của phiếu nhập hàng do phòng kế hoạch và kinh doanh chuyển trên cơ sở đầy đủ dữu liệu có chữ ký xác nhận của phòng kinh doanh,

Và Thủ Quỹ Kế Toán

Hàng kỹ thuật, … dựa trên các chứng từ sau: Phiếu giao hàng, hợp đồng kinh tế (nếu có), hóa đơn giá trị gia tăng Sau đó, tiến hành lập phiếu nhập kho trình ký.

- Kiểm tra và lập thủ tục nhập, xuất kho.

- Căn cứu vào lệnh xuất hàng, theo dõi lượng hàng thực xuất ra khỏi kho công ty hoặc số lượng thực nhập kho.

- Theo dõi hàng hóa gửi bán, định kỳ đối chiếu hàng hóa với thủ kho.

- Viết hóa đơn xuất kho cho lượng hàng đã xuất bán trong tháng.

- Tham gia kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.

- Mở sổ chi tiết: Cuối tháng phải mở sổ chi tiết hàng hóa cho công ty và lưu trữ các chứng từ liên quan đến công việc được giao.

- Kiểm tra đối chiếu lượng nhập- xuất- tồn kho hàng hóa với phòng kho của công ty.

- Được quyền kiểm tra các chứng từ liên quan trước khi trình ký phụ trách phòng.

- Được quyền từ chối các chứng từ không hợp lệ.

- Có quyền yêu cầu các bộ phận liên quan cung cấp kịp thời các chứng từ liên quan.

- Chủ động thực hiện nhiệm vụ được giao.

- Thực hiện việc thanh toán tiền mặt hằng ngày.

- Kiểm soát và quản lý các loại chứng từ trước khi thu, chi.

- Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tài chính.

- Lưu trữ chứng từ thu chi.

- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền mặt.

- Cất giữ tiền mặt của công ty.

- Có thể từ chối thanh toán những chứng từ không hợp lê.

- Độc lập trong công việc của minh.

- Có vấn đề liên quan đến thuế trực tiếp làm việc với cơ quan thuế để giải quyết.

- Kiểm tra thông tin bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu.

- Theo dõi tình hình và nộp ngân sách cho công ty.

- Kiểm tra tình hình khi sử dụng HĐ thuế

- Giám sát tiến độ thực hiện bán hàng của công ty.

- Ghi chép đầy đủ hàng hóa bán ra, mua vào của công ty.

- Phân phối lợi nhuận từ doanh thu bán hàng.

- Tập hợp các khoản chi phí phát sinh trong kỳ.

- Lập báo cáo hàng tháng.

2.1.4 Hệ thống thông tin kế toán công ty

Nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển của công ty và năng cao hiểu quả kinh tế, công ty từng bước sắp xếp hoàn chỉnh lại cơ cấu bộ máy theo từng chức năng, nhiệm vụ của từng phòng, đội ngũ nhân viên thì làm việc theo đúng chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao năng lực hiệu quả, đạt được năng suất làm việc cao.

SƠ ĐỒ 2.3: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN HÀNG HÓA

THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN MÁY

PHẦN MỀM KẾ TOÁN (MÁY VI TÍNH)

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Báo cáo tài chínhBáo cáo kế toán quản trị

Hằng ngày, kế toán căn cứ vào các hóa đơn chứng từ bán ra, mua vào của công ty để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái các TK ).

Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo các tài chính Cuối năm sổ kế toán tổng hợp (sổ cái các TK) và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

- Đơn giản, dễ sử dụng, theo trình tự nên khó sai sót.

- Làm được nhiều số liệu và thông tin cùng lúc.

- Dễ lưu trữ, ít bị trục trặt.

- Nhanh chóng, tiết kiệm thời gian.

- Trình tự chứng từ rõ ràng, dễ sửa chữa khi có sai sót.

-Do phải theo trình tự nên nếu có sai sót sẽ dẫn đến hàng loạt sai sót khác nhau.

- Phải phụ thuộc vào nhà phát triển và phải bỏ tiền mua bản quyền.

- Khi trong quá trình làm nếu sai sót phải kiểm tra và chỉnh sửa toàn bộ.

2.1.5 Tổ chức công tác tài chính - kế toán

 Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung

- Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ tương ứng Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký chung ghi vào Sổ Cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Ghi hằng ngày ( định kỳ) Ghi vào cuối tháng ( định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra

- Theo hình thức này, sổ sách kế toán bao gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái, Sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp kế toán chi tiết, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính theo quy định.

SƠ ĐỒ 2.4: TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

Sổ quỹ Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán

-Sổ sách đều làm trên máy để in vì mỗi sổ đều gói gọn trong giấy A4.

Kế toán tiền mặt

2.2.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ

 Chứng từ sử dụng tại công ty

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị tạm ứng

 Luân chuyển chứng từ tại công ty

- Khi khách hàng đến mua hàng, kế toán tiền mặt sẽ viết phiếu thu thành 3 liên giao phiếu thu theo quy định.

- Trình cho cấp trên (Kế toán trưởng) ký duyệt thu.

- Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt Kế toán lưu lại liên 1.

- Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.

- Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu Giao cho khách hàng.

- Chuyển phiếu thu cho người mua hàng ký (liên 2) Người mua hàng giữ lại liên 3, giao trả liên 2 cho thủ quỹ và ghi sổ.

- Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

- Kế toán ghi sổ tiền mặt.

- Chuyển phiếu thu cho bộ phận ghi sổ, chuyển trả phiếu thu cho kế toán.

- Kế toán lưu phiếu thu và kết thúc quy trình tiền mặt.

- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng ACB)

- TK 131: Phải thu người mua

- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

- TK 334: Phải trả người lao động

2.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/09/2023, công ty bán cho khách hàng theo HĐ 0001458

(Phụ lục 01) xe với giá 17.300.000đ (bao gồm VAT 10%), kèm Phiếu Thu (Phụ lục 02).

Nghiệp vụ 2:Ngày 01/09/202, công ty bán cho khách hàng theo HĐ 0001459(Phụ lục 02)xe với giá 14.800.000đ (bao gồm VAT 10%), kèm Phiếu Thu(Phụ lục 03).

Nghiệp vụ 3:Ngày 10/09/2023, rút tiền ngân hàng gửi nhập quỹ tiền mặt.

Nghiệp vụ 4: Ngày 12/09/2023, công ty bán xe cho khách hàng với giá trị là: 50.500.000đ (bao gồm VAT 10%).

Nghiệp vụ 5: Ngày 25/09/2023, chi tiền mặt trả lương cho nhân viên, nhân sự của công ty.

2.2.4 Sổ sách và báo cáo

Sổ quỹ tiền mặt: Là loại chứng từ cho kế toán tiền mặt và thủ quỹ để theo dõi và phản ánh tình hình thu, tồn tiền mặt của công ty Sổ quỹ tiền mặt sẽ được cập nhật thường xuyên để cho tiện theo dõi các khoản phát sinh.

Sổ nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp, dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ theo trình tự thời gian và phản ánh các tài khoản có quan hệ đối ứng để hỗ trợ cho khi làm sổ cái Các số liệu trên số nhật ký chung được sử dụng làm gốc để ghi sổ cái.

Sổ cái: Là nơi ghi chép toàn bộ các giao dịch trong kỳ của công ty Tất cả được thống kê và ghi lại chi tiết toàn bộ để so sánh và đối chiếu khi có sự chênh lệch trong kỳ. Đơn vị: Địa chỉ:

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2023 Tên tài khoản: Tiền Mặt

Nhật ký chung Số hiệu

Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

01/09/2023 000145801/09/2023Bán xe mô tô Honda 1111 17.300.000

01/09/2023 000145801/09/2023Bán xe mô tô Honda 131 17.300.000

01/09/2023 000145901/09/2023Bán xe gắn máy Espero 1111 14.800.000

01/09/2023 000145901/09/2023Bán xe gắn máy Espero 131 14.800.000

10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1111 100.000.000

10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1121 100.000.000

12/09/2023 12/09/2023Bán xe cho khách hàng 1111 50.500.000

12/09/2023 12/09/2023Bán xe cho khách hàng 131 50.500.000

25/09/2023 25/09/2023Trả lương cho nhân viên 334 250.000.000

25/09/2023 25/09/2023Trả lương cho nhân viên 1111 250.000.000

Cộng số phát sinh tháng

Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Mẫu số S07-DN Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC

Ngày22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền Mặt Năm 2023 Đơn vị tính: VNĐ

- Số phát sinh trong kỳ

01/09/2023 01/09/2023 PT01 Bán xe mô tô Honda 1111 17.300.000

01/09/2023 01/09/2023 PT01 Bán xe mô tô Honda 131 17.300.000

01/09/2023 01/09/2023 PT02 Bán xe gắn máy

10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1111 100.000.000 10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1121 100.000.000

12/09/2023 12/09/2023 Bán xe cho khách hàng 1111 50.500.000

12/09/2023 12/09/2023 Bán xe cho khách hàng 131 50.500.000

25/09/2023 25/09/2023 Trả lương cho nhân viên 334 250.000.000

25/09/2023 25/09/2023 Trả lương cho nhân viên 1111 250.000.000

- Cộng số phát sinh trong kỳ x x x

- Số chứng chỉ hành nghề;

- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán

(Ký, họ tên) Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN

Năm 2023 Đơn vị tính: VNĐ

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

Số trang trước chuyển sang

10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 5 1111 100.000.000

10/09/2023 10/09/2023 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 6 1121 100.000.000 12/09/2023 12/09/2023 Bán xe cho khách hàng 7 1111 50.500.000

12/09/2023 12/09/2023 Bán xe cho khách hàng 8 131 50.500.000

25/09/2023 25/09/2023 Trả lương cho nhân viên 9 334 250.000.000

25/09/2023 25/09/2023 Trả lương cho nhân viên 10 1111 250.000.000

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán tiền gửi ngân hàng

 Chứng từ được sử dụng tại công ty

- Sao kê Ngân hàng (kèm theo chứng từ gốc)

- Ngân hàng được công ty sử dụng nhận Ủy nhiệm chi cho khách hàng (liên 2 và 3).

- Ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi ngân hàng, ngân hàng sẽ phát giấy báo số dư tài khoản cho công ty.

- Kế toán ngân hàng ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.

- Kế toán liên quan ghi sổ, sau đó trả Ủy nhiệm chi cho kế toán ngân hàng.

- Kế toán ngân hàng lưu lại chứng từ Kết thúc quy trình.

- TK 1121: Tiền gửi Ngân hàng (Ngân hàng ACB)

- TK 131: Phải thu khách hàng

2.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Nghiệp vụ 1: Phải thu tiền khách hàng HĐ 0001461 mua xe mô tô Honda Vision bằng tiền gửi ngân hàng có giá trị 32.200.000đ (Phụ lục 07), kèm Phiếu Thu (Phụ lục 08).

Nghiệp vụ 2: Ngày 15/09/2023, gửi tiền mặt vào tài khỏan ngân hàng số tiền 150.000.000đ.

Nghiệp vụ 3:Ngày 17/09/2023, công ty chuyển khoản trả nợ cho Nhà cung cấp số tiền 45.000.000đ.

Nghiệp vụ 4:Ngày 19/09/2023, khách hàng mua hàng trả bằng tiền ngân hàng, số tiền: 25.500.000đ.

Nghiệp vụ 5: Ngày 14/09/2023, mua hàng của Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Bằng Đạt Phát HĐ 664 (Phụ lục 21) trả bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền: 570.240.000đ (bao gồm thuế VAT) Kèm theo chứng từ giao dịch ngân hàng (Phụ lục 22)và Phiếu Chi(Phụ lục 23).

2.2.4 Sổ sách và kế toán Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN

03/09/2023 0001458 03/09/2023 Thu tiền khách hàng 2 131 32.200.000 15/09/2023 15/09/2023 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 3 1121 150.000.000

15/09/2023 15/09/2023 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 4 1111 150.000.000 17/09/2023 17/09/2023 Trả nợ nhà cung cấp 5 331 45.000.000

17/09/2023 17/09/2023 Trả nợ nhà cung cấp 6 1121 45.000.000

14/09/2023 14/09/2023 Trả tiền cho nhà cung cấp 9 331 570.240.000

14/09/2023 14/09/2023 Trả tiền cho nhà cung cấp 10 1121 570.240.000

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03b-DN

Năm 2023 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

- Số phát sinh trong tháng

15/09/2023 15/09/2023Gửi tiền mặt vào ngân hàng 1121 150.000.000

15/09/2023 15/09/2023Gửi tiền mặt vào ngân hàng 1111 150.000.000

17/09/2023 17/09/2023Trả nợ nhà cung cấp 331 45.000.000

17/09/2023 17/09/2023Trả nợ nhà cung cấp 1121 45.000.000

14/09/2023 14/09/2023Trả tiền cho nhà cung cấp 331 570.240.000

14/09/2023 14/09/2023Trả tiền cho nhà cung cấp 1121 570.240.000

- Cộng lũy kế từ đầu quý

(Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 09 năm 2023

Kế tóan các khoản phải thu của khách hàng

 Chứng từ sử dụng tại công ty

- Hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ

- Phiếu chi hộ khách hàng, chi tạm ứng trước

- Phiếu thu tiền hàng hoặc nhận ứng trước

- Biên bản đối chiếu, bù trừ công nợ

- Lập, tiếp nhận, xử lý các chứng từ và hóa đơn của công ty về phải thu khách hàng.

- Kế toán viên kiểm tra và trình lên cho Kế toán trưởng công ty duyệt và ký chứng từ (hoặc trình cho Giám đốc công ty ký duyệt).

- Phân loại, sắp xếp chứng từ, định khỏan và ghi vào các sổ.

- Lưu trữ và bảo quản các chứng từ có liên quan.

- TK 131: Phải thu khách hàng

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng

- TK 511: Doanh thu bán hàng

2.4.3 Một số nghiệp vụ kinh tế kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/09/2023 công ty bán cho khách hàng theo HĐ 0001460

(Phụ lục 05) xe với giá 43.100.000đ (bao gồm VAT 10%), kèm Phiếu Thu (Phụ lục 08).

Nghiệp vụ 2:Ngày 25/09/2023, khách hàng chuyển khoản trả tiền hàng 20.000.000 đồng.

Nghiệp vụ 3: Ngày 26/09/2023, công ty bán cho khách hàng xe máy với giá 45.500.000đ

2.4.4 Sổ sách và kế toán Đơn vị: Địa chỉ:

03/09/2023000145803/09/2023 Thu tiền khách hàng 2 131 43.1100.000 25/09/2023 25/09/2023 Khách hàng chuyển khoản 3 1121 50.000.000

26/09/2023 26/09/2023 Phải thu tiền khách hàng 5 1121 45.500.000

26/09/2023 26/09/2023 Phải thu tiền khách hàng 6 131 45.500.000

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ:

Nhật ký chung Số hiệu

Số hiệu Ngày tháng Trang sổ

26/09/2023 26/09/2023Phải thu tiền khách hàng 1121 45.500.000

26/09/2023 26/09/2023Phải thu tiền khách hàng 131 45.500.000

Kế toán phải thu khác

Trong tháng không phát sinh.

2.5.3 Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty

2.5.4 Sổ sách và báo cáo

Kế toán thuế GTGT khấu trừ

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng

- TK 632: Gía vốn hàng bán

2.6.2 Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty

Nghiệp vụ 1:Ngày 25/09/2023, công ty mua xe để bàn giao xe ngay cho khách HĐ

382 (Phụ lục 09) có giá trị 181.650.000đ (chưa bao gồm thuế VAT) Kèm theo chứng từ giao dịch ngân hàng(Phụ lục 10)và Phiếu Chi(Phụ lục 11).

Nghiệp vụ 2:Ngày 25/09/2023, mua xe máy về bán cho khách hàng HĐ 150 (Phụ lục 12)có giá trị 200.200.000đ (chưa bao gồm thuế VAT) Kèm theo chứng từ giao dịch ngân hàng(Phụ lục 13)và Phiếu Chi(Phụ lục 14).

Nghiệp vụ 3:Ngày 21/09/2023, công ty mua xe về bán cho khách hàng không qua nhập kho HĐ 3588 (Phụ lục 15) với số tiền: 192.727.273đ (chưa bao gồm thuế VAT) Kèm theo chứng từ giao dịch ngân hàng(Phụ lục 16)và Phiếu Chi (Phụ lục 17).

Nghiệp vụ 4:Ngày 05/09/2023, công ty mua xe về để bàn giao xe cho khách hàng

HĐ 3546 (Phụ lục 18) có giá trị: 63.000.000đ (chưa bao gồm thuế) Kèm theo chứng từ giao dịch ngân hàng(Phụ lục 19)và Phiếu Chi(Phụ lục 20).

Có TK 1121: 68.040.000 Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN

25/09/2023 382 25/09/2023 Mua xe trả tiền cho nhà cung cấp 1 632 181.650.000

25/09/2023 382 25/09/2023 Mua xe trả tiền cho nhà cung cấp 3 1121 196.182.000

21/09/2023 150 21/09/2023 Mua xe về bán cho khách hàng 4 156 200.200.000

21/09/2023 150 21/09/2023 Mua xe về bán cho khách hàng 6 1121 220.200.000 21/09/2023 3588 21/09/2023 Mua xe về bán cho khách hàng 7 632 192.727.273

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03b-DN

Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

25/09/2023 382 25/09/2023Mua xe trả tiền cho nhà cung cấp 632 181.650.000

25/09/2023 382 25/09/2023Mua xe trả tiền cho nhà cung cấp 1121 196.182.000

21/09/2023 150 21/09/2023Mua xe về bán cho khách hàng 156 200.200.000

(Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 09 năm 2023

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét

Qua một thời gian thực tập, em cũng đã tìm hiểu về tình hình kinh doanh của Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình dưới sự giúp đỡ của tất cả mọi người trong công ty Và em đã nắm bắt được về mô hình làm việc của công ty, cụ thể là về mặt tổ chức quản lý, quy trình hoạt động của phòng kế toán ở công ty, liên quan đến đề tài mà em đang tìm hiểu: “ Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Phải Thu” V à em có và nhận xét và kiến nghị như sau:

Những ngày quan sát khi còn thực tập ở tại công ty em cảm thấy công ty rất chú trọng về mặt Kế toán vì kế toán là một phần rất quan trong trong một công ty.

* Về mặt tổ chức quản lý công ty

- Cùng với những đổi mới của nền kinh tế nước ta, công ty đã không ngừng phát triển về hệ thống quản lý cũng như bộ phận kế toán ngày càng hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của nền kinh tế thị trường Hoạt động trong cơ chế thị trường nên công ty liên tục đa dạng hóa loại hình sản xuất, gia công luôn đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng.

- Công ty đã thực hiện những chủ trương lớn đề ra như đẩy mạnh việc khai thác cơ sở vật chất, tạo được vốn ổn định để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

- Công ty nộp ngân sách nhà nước đúng, đủ, không nợ đọng, thực hiện tiết kiệm triệt để mọi chi phí.

- Bộ máy kế toán gọn nhẹ, các kế toán được phân công nhiệm vụ rõ ràng, chi tiết.

- Dễ dàng kiểm tra, đối chiếu, theo dõi trong việc hạch toán các chứng từ phát sinh.

- Trong suốt quá trình kinh doanh của Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình có hướng phát triển tốt và đang trong quá trình cải thiện rõ rệt và trải qua quá trình khó khăn về nhiều mặt.

+ Đảm bảo quyền lợi của từng nhân sự, nhân viên trong công ty, không phân biệt cấp trên, cấp dưới.

+ Làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước.

+ Không ngừng tăng cường kêu gọi vốn đầu tư để xây dựng cơ sở vật chất và mở ra nhiều chi nhánh, cơ sở mới để phục vụ cho khách hàng.

* Về mặt tổ chức quản lý bộ máy của phòng kế toán

- Công ty áp dụng hình thức kế toán theo mô hình tập trung cho nên công việc kế toán được quản lý xuyên suốt, tất cả công việc được tập trung ở phòng kế toán, do đó tổ chức Công tác trở nên dễ dàng kiểm soát và đucợ thống nhất hơn.

- Công ty luôn duy trì việc lập báo cáo hàng tháng, quý, năm luôn kịp thời và đầy đủ.

- Hiện tại Phòng kế toán của công ty đang có sự thay đổi về công tác kế toán: tìm kiếm, đào tạo một đội ngũ kế toán có trình độ, nâng cao tay nghề bằng cách cử đi học các lớp nâng cao về ngành nghề, tạo đều kiện cho nhân sự được học lên các cấp bậc cao hơn.

Bên cạnh những ưu điểm thì công ty vẫn còn những khuyết điểm về Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu nói riêng và toàn bộ những việc của kế toán nói chung:

- Là một công ty bán xe máy sẽ có rất nhiều khách hàng mua, bán, trao đổi, thu mua xe cũ nhưng về việc quản lý, lưu trữ hóa đơn còn mắc nhiều sai lầm không đáng có như: bị rách những tờ hóa đơn, lưu trữ không đúng nơi mà đã bàn giao trước đó, lạc mất những hóa đơn, giấy tờ quan trọng liên quan đến công ty hoặc liên quan đến cơ quan thuế…

- Dù công ty có một đội ngũ kế toán chất lượng nhưng không bao giờ là hoàn toàn chính xác: Khi kế toán viên lập các hóa đơn và thuyên chuyển hóa đơn cho các kế toán khác ghi chép sổ sách không tránh được sai sót của kế toán viên từng bộ phận, khi tất cả quy trình được đưa lên cho Kế toán trưởng thì vẫn còn sai sót.

Và đó là những gì em đã quan sát được trong những ngày đi thực tập.

Kiến nghị

Công tác kế toán nói chung và kế toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng ở doanh nghiệp đã đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời đúng yêu cầu của công tác quản lý. Tuy nhiên để hoàn thiện hơn công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh em xin nêu ra một số kiến nghị và giải pháp sau:

- Cho những nhân sự có tiềm năng đi học nâng cao những buổi học dành cho học viên cần đến nhằm nâng cao tay nghề phuc vụ cho việc quản lý của công ty sau này.

- Cho một vài nhân sự quản lý chuyên về sổ sách, hóa đơn, chứng từ để khi cần vào

1 việc gì thì sẽ dễ tìm hơn.

Trong công tác thực hiện kế toán, công ty chưa áp dụng được chính sách chiết khấu thanh toán cho khách hàng thanh toán sớm Do đó khách hàng chưa được khuyến khích quay lại công ty dẫn đến ảnh hưởng đến khả năng lưu động nguồn vốn của công ty.

Tiêu đề	Kế toán vốn tiền mặt và các khoản phải thu tại Công ty TNHH MTV Xe Máy Hữu Tình
Tác giả	Đinh Ngọc Minh Thư
Người hướng dẫn	THS. Nguyễn Thị Trang
Trường học	Trường Đại học Bình Dương
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Bình Dương

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	2,24 MB