Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp trực tiếp phỏng vấn, tìm thông tin tài liệu và sổ sách từ các phòng ban liên quan

- Phương pháp phân tích và tổng hợp trên cơ sở dữ liệu có sẳn, từ đó sàng lọc tài liệu cần cho đề tài

- Phương pháp nghiên cứu, tham khảo các tài liệu bên ngoài như internet, sách báo

Kết cấu đề tài

Đề tài chia làm 3 chương chính

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên

Chương 3: Nhận xét, đánh giá và kết luận

Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang

SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 3

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

Kế toán các khoản phải thu

1.2.1.Phải thu của khách hàng

TK 131 : Phản ánh các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, tài sản cố định, các khoản đầu tư và cung cấp dịch vụ 1.2.1.2.Chứng từ và kết cấu

* Các chứng từ sử dụng

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Giấy báo có của ngân hàng

* Kết cấu của tài khoản 131

- Số tiền phải thu của khách hàng phát sinh trong kỳ khi bán sản phẩm, hàng hóa, TSCD

- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ

- Số tiền khách hàng đã trả nợ

- Số tiền nhận ứng trước, trả trước cho khách hàng

- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi giao hàng

- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại

- Số tiền chiết khấu và thương mại

Số dư bên nợ: số tiền còn phải thu của khách hàng

1.12 Sơ đồ kết cấu TK 131

Phản ảnh số tiền nhận trước

1.13 Sơ đồ hạch toán phải thu của khách hàng

Doanh thu SP, HH,DV

Trả hàng cho đơn vị ủy thác nhập khẩu

Thu nhập do thanh lý, nhượng bán

Các khoản chi hộ đơn vị uỷ thác nhập khẩu

Chênh lệch tỷ giá tăng khi đánh giá các khoản phải thu của KH bằng ngoại tệ

Chiếc khấu thanh toán trừ vào nợ phải thu

Chiếc khấu thương mại giảm giá

HH bị trả lại trừ vào nợ phải thu

Khách hàng ứng trước hoặc thanh toán tiền

Bù trừ nợ cho cùng đối tượng

Nợ khó đòi, xử lý xóa sổ

Chênh lệch tỷ giá giảm khi đánh giá các khoản phải thu của KH bằng ngoại tệ cuối kỳ

TK 136 - phản ánh các khoản nợ và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với đơn vị cấp dưới hoặc giữa các đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp

1.2.2.3.Chứng từ và kết cấu

Các loại chứng từ liên quan đến thu chi, thanh toán trong nội bộ như : phiếu thanh toán nội bộ, giấy đề nghị thanh toán

TK 1361: vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc

TK 1362: phải thu nội bộ về chênh lệch tỷ giá

- Số vốn kinh doanh đã giao cho đơn vị cấp dưới

- Các khoản chi hộ, trả hộ cho doanh nghiệp cấp trên

- Số tiền cấp dưới phải thu về, các khoản cấp trên giao xuống

- Các khoản phải thu nội bộ khác

- Thu hồi vốn, quỹ đơn vị cấp dưới

- Quyết toán với đơn vị cấp dưới về kinh phí sự nghiệp đã cấp, sử dụng

- Số tiền đã thu về các khoản thu nội bộ

- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ doanh nghiệp

Số dư cuối kỳ: số nợ còn phải thu ở các đơn vị nội bộ

TK 1363: phải thu nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hóa

TK 1368: phải thu nội bộ khác

1.15 sơ đồ hạch toán phải thu nội bộ về vốn kinh doanh

Vốn kinh doanh tăng ở đơn vị trực thuộc do ngân sách cấp trực tiếp, do đơn vị trực thuộc tự bổ sung

Thu hồi vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc

Giao vốn cho đơn vị trực thuộc bằng tiền

Cấp vốn cho đv trực thuộc bằng TSCD

TK 214 Giá trị hao mòn

TK 211, 213 Giá trị còn lại

Thu hồi vốn KD ở dv trực thuộc bằng TSCD

TK 411 Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc đã nộp cho NS

1.2.3.Các khoản phải thu khác

TK 138 - dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản đã thu ( TK 131 - TK 136 ) và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu này

1.2.3.2.Chứng từ và kết cấu

- Các chừng từ của tk 138 gồm : phiếu lương, giấy báo nợ, phiếu chi

- TK1381: tài sản thiếu chờ sử lý

- TK 1385: phải thu về cổ phần hóa

- Giá trị tài sản chờ giải quyết

- Phải thu cá nhân, tập thể đối với tài sản thiếu xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý

- Số tiền phải thu về các khoản phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp, nhà nước

- Phải thu về tiền lãi cho vay, tiền lãi gửi

- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý

- Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước

- Số tiền đã thu được về các khoản nợ phải thu khác

Số dư bên nợ: Các khoản nợ phải thu khác chưa thu được

Chi phí nguyên vật liệu vượt quá mức bình thường

TSCD phát hiện thiếu khi kiểm kê

Thu các khoản nợ phải thu b ằng tiền gửi

Phải thu của đối tác liên doanh về chi phí chung

Lợi nhuận cổ tức được chia

Từ hoạt động đầu tư góp vốn

Phải thu về từ hoạt động liên doanh đồng kiểm soát

Thu được các khoản phải thu

TK 333 nhận được tiền bồi thường

Bù đắp khoản dự phòng

Số chênh lệch tính vào chi phí

Bồi thường cá nhân, tập thể liên quan

Xử lý khoản không có khả năng thu hồi vào dự phòng

Bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính

Tính vào chi phí SXKD

TK 811 Tính vào chi phí khác

TK 112, 111 Nhận được tiền do đối tác

1.17 Sơ đồ hạch toán TK 138 liên doanh chuyển trả

Tóm lại trong chương 1 này, em đã khái quát được các cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp, qua đó làm nền tảng để em ứng dụng vào thực tiễn khi đi thực tập, từ đó có thể đưa ra những nhận xét đánh giá về công tác kế toán vốn và các khoản phải thu tại công ty

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỨC NGUYÊN

Giới thiệu chung về Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên

- Tên giao dịch của công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Đức Nguyên

- Tên quốc tế: Duc Nguyen Trading Services Import Export Company Limited

- Tên viết tắt: Công Ty TNHH TM DV XNK Đức Nguyên

- Địa chỉ : số 112 đường D KDC Chánh Nghĩa, Khu 11, phường Chánh Nghĩa, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương, Việt Nam

- Người đại diện: Trịnh Bá Định

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên ngoài nhà nước

- Quản lý bởi : Chi cục thuế thành phố Thủ Dầu Một

- Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động

- khai thác và chế biến gỗ

- khai thác lâm sản khác trừ gỗ

- sản xuất bao bì bằng gỗ

- sửa chữa máy móc thiết bị ( chi tiết : sửa chữa máy móc thiết bị lò sấy, lò nhiệt cho sản xuất cao su)

- lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp ( chi tiết : lắp đặt hệ thống chữa lò sấy, lò nhiệt dùng cho sản xuất cao su)

- chuẩn bị mặt bằng ( chi tiết: vận chuyển đất, đào lắp san và ủi tại các mặt bằng xây dựng, đào móng vận chuyển đá bằng xe cuốc )

- bán buôn nông lâm sản nguyên liệu và động vật sống

- bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí

- bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy móc

- bán buôn mủ cao su, hóa chất

- khi bãi và lưu dữ hàng hóa

- dịch vụ lưu trú ngắn ngày

- cơ sở lưu trú khác

- nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng

- dịch vụ ăn uống khác

- dịch vụ phục vụ đồ uống

- tư vấn mối giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất

- cho thuê xe có đọng cơ

- buôn bán chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu ( bán mủ cao su, hóa chất )

Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên đi vào hoạt động từ ngày 25 tháng 6 năm 2020 chuyên cung cấp các dịch vụ về xuất nhập khẩu, buôn bán các nhiên liệu và các sản phẩm có liên quan Với đội ngũ nhân viên nhiệt tình, năng động chu đáo và chuyên nghiệp cam kết mang lại sự hài lòng cho khách hàng Công ty còn liên kết với các đối tác, nhà cung cấp khác trên toàn thế giới để cạnh tranh trên thị trường xuất nhập khẩu, trong tương lai công ty sẽ cung cấp những dịch vụ về xuất nhập khẩu với tiêu chuẩn chất lượng cao, giá thành cạnh tranh và dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt nhất

Với mục tiêu phát triển lớn mạnh hơn trong tương lai, công ty hứa hẹn mang tới những giá trị tốt hơn, cạnh tranh cao hơn và phát triển nhiều lĩnh vực hơn

2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty

* Sơ đồ hệ thống tổ chức của công ty

2.1 Sơ đồ tổ chức công ty

* Chức năng và nhiệm vụ

- Ban Giám đốc: có trách nhiệm điều hành, quản lý các hoạt động của công ty, đại diện cho công ty kí kết hợp tác, đưa ra chiến lược phát triển công ty

- Phòng kinh doanh: có trách nhiệm tham mưu cho cấp trên về các vấn đề liên quan đến sản phẩm dịch vụ của công ty, nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, mở rộng thị trường và tạo mối quan hệ với các đối tác

- Phòng hành chính nhân sự: chịu trách nhiệm quản lý nhân viên và các bộ phận khác trong công ty

- Phòng kế toán: quản lý sử dụng nguồn vốn của công ty, theo dõi tình hình sổ sách, phản ánh các số liệu tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản trong hoạt động kinh doanh của công ty, qua đó tổng hợp báo cáo, kết quả kinh doanh,, lập báo báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho công ty

- Phòng sản xuất : Quản lý điều hành quá trình sản xuất từ lập kế hoạch, quản lý nguyên vật liệu, tài nguyên cần thiết cho đến theo dõi tiến trình sản xuất

Kiểm soát chất lượng sản phẩm, đảm bảo sản phẩm tuân thủ quy trình sản xuất chuẩn hóa và các quy trình liên quan

Phòng Hành chính nhân sự Phòng kinh Phòng kế toán doanh

* Cơ cấu nhân sự trong công ty

Bảng 2.2 cơ cấu nhân sự tại công ty

Nhận xét: Nhân sự tại công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên qua các năm không có nhiều thay đổi, các bộ phận ban giám đốc, phòng kế toán và hành chính nhân sự vẫn được giữ nguyên, các phòng ban còn lại không thay đổi nhiều, ở phân xưởng sản xuất do nhu cầu sản xuất tăng nên lượng công nhân có tăng lên

*Trình độ chuyên môn tại công ty

2.3 Bảng chung về trình độ chuyên môn nhân sự công ty

Phòng hành chính nhân sự 12

Chỉ tiêu Số lượng Tỷ lệ % Đại học 30 23,6

(Nguồn: phòng kế toán cung cấp)

Nhận xét: do nhu cầu sản xuất cần tay nghề nên tỷ lệ lao động phổ thông chiếm đa số với 52,8%, trình độ đại học chiếm 23,6%, trình độ cao đẳng là 14,2% và thấp nhất là trung cấp với 9,4% nhân sự

* Đánh giá sự đáp ứng với tình hình kinh doanh hiện nay

Trình độ chuyên môn cao, đáp ứng được các nghiệp vụ cũng như nhu cầu phát triển của công ty

Nhân công có tay nghề cao, hoàn thiện công việc nhanh chóng, đảm bảo đáp ứng được nhu cầu của khách hàng

Nhu cầu tăng giảm nhân sự khiến việc quản lý không được chặt chẽ, điều kiện làm việc của nhân công không ổn định

2.1.4 Cơ cấu bộ phận kế toán

2.3 Sơ đồ hệ thống kế toán tại công ty

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Kế toán trưởng : là người đứng đầu bộ phận kế toán, có nhiệm vụ phụ trách, chỉ đạo công việc cho kế toán bộ phận và tham mưu cho ban giám đốc về các vấn đề tài chính của công ty

- Kế toán tổng hợp: hỗ trợ kế toán trưởng, là người chịu trách nhiệm thu thập, tổng hợp , phản ánh các ghi chép và thống kê một cách tổng quát các số liệu dữ liệu

SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 27 thông tin trên tài khoản, sổ sách kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo tài chính theo các kỳ kế toán trong công ty

- Kế toán công nợ : theo dõi ghi chép đầy đủ kịp thời và chính xác các thông tin nghiệp vụ phát sinh từng đối tượng từng khoản thanh toán, kiểm tra và tiến hành thanh toán đúng hạn tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau Phân tích đánh giá tình hình công ty, đề xuất định hướng tham mưu cho cấp trên

- Kế toán tiền lương: chịu trách nhiệm quản lý, tính toán và hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương dựa vào bảng chấm công, các giấy tờ liên quan đến thu nhập của người lao động

- Kế toán thu chi: thực hiện các nghiệp vụ thu chi, quản lý thu chi phát sinh theo quy định của công ty, kiểm tra số tiền thu chi chính xác trước khi nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt

- Kế toán thanh toán: thực hiện các chứng từ thu chi và quản lý dòng thu chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản khi có các nhu cầu cần thanh toán trong doanh nghiệp

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên

2.2.1 Thực trạng phát sinh kế toán vốn bằng tiền

2.2.1.1 Chính sách quản lý vốn bằng tiền

- Tại công ty khi có các phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền đều được kế toán phản ánh vào sổ

- Kế toán và thủ quỹ sẽ làm việc độc lập với nhau để tránh gian lận trong nguồn tiền

- Các chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền đều được đánh số trước và liên tục

- Công ty mở sổ chi tiết tài khoản tiền VND và ngoại tệ tại ngân hàng, kế toán định kỳ sẽ đối chiếu giữa sổ TGNH và ngoại tệ với sổ phụ ngân hàng

- Tất cả giao dịch tiền vốn đều được thực hiện qua ngân hàng, được giám đốc và kế toán trưởng xét duyệt

2.2.2.2 Kế toán vốn bằng tiền mặt

* Nội dung kế toán vốn bằng tiền mặt

Vốn bằng tiền mặt tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên chỉ có tiền Việt Nam đồng không có ngoại tệ hoặc vàng tiền tệ

TK 1111 - tiền mặt ( tiền Việt Nam tại quỹ )

2.6 Sơ đồ quy trình ghi sổ TK 111

* Các sổ sách sử dụng

Phiếu thu chi, hóa đơn GTGT,…

Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Sổ cái tổng hợp chi tiết TK 111

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

* Các nghiệp vụ phát sinh thực tế

Nghiệp vụ 1: ngày 7/12/2022 thanh toán tiền mua hàng của công ty TNHH 1 thành viên xăng dầu Sông Bé theo số hóa đơn 122990 (phụ lục 1a) số tiền 2.000.000đ thuế GTGT 10% Kế toán lập phiếu chi 011/12 (phụ lục 1b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 2: ngày 5/12/2022 căn cứ vào phiếu chi PC008/12 ( phụ lục 2) thanh toán tiền thuê văn phòng tháng 12/2022 cho Giang Minh Hương với số tiền là 7.000.000 đồng

Nghiệp vụ 3: Ngày 29/12/2022 thanh toán tiền mua dầu của trạm xăng dầu Đồng Tâm - công ty TNHH một thành viên Đông Hải theo HĐ 467 ( phụ lục 3a) với số tiền là 4.009.460đ thuế GTGT 10% kế toán lập phiếu chi PC039/12 (phụ lục 3b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 4: Ngày 30/12/2022 công ty TNHH dịch vụ thương mại xuất nhập khẩu Đức Nguyên chi tiền mặt cho Nguyễn Văn Hà thanh toán tiền mủ nước ngày

30/12/2022 với số tiền là 284.207.000đ kế toán lập phiếu chi PC041/12 (phụ lục 4) Ghi nhận

2.2.1.2 Kế toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên là Việt Nam đồng không có ngoại tệ, vàng bạc

TK 112 - tiền gửi ngân hàng

2.7 Sơ đồ ghi sổ TK 112

- Bảng sao kê ngân hàng kèm chứng từ gốc

* Các sổ sách sử dụng

Chứng từ kế toán( giấy báo nơ, báo có, sao kê ngân hàng …)

Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Sổ cái tổng hợp TK 112

- Sổ tiền gửi ngân hàng

* Các nghiệp vụ phát sinh thực tế

Nghiệp vụ 1: Ngày 8/12/2022 thanh toán tiền trấu cho cơ sở kinh doanh trấu Mai Lê theo hóa đơn số 18 ( phụ lục 5a) số tiền là 49.680.000đ kế toán lập giấy báo nợ BN005/12 ( phụ lục 5b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12/2022 thu tiền mủ nước công ty TNHH thương mại sản xuất Minh Thạnh Phát theo hóa đơn số 75 ( phụ lục 6a) với số tiền là 845.311.298đ kế toán lập giấy báo có BC016/12 ghi nhận:

Nghiệp vụ 3: Ngày 27/12/2022 thu tiền mủ nước Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên theo hóa đơn số 76 ( phụ lục 7a) với số tiền là 1.138.724.333đ Kế toán lập giấy báo có BC021/12 (phụ lục 7b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2022 Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên thu lãi tiền gửi từ ngân hàng với số tiền là 6.384đ kế toán lập giấy báo có BC027/12( phụ lục 8) ghi nhận:

2.2.2 Các khoản phải thu khác

Hình 2.8 Sơ đồ ghi sổ TK 131

- Biên bản kiểm kê hàng hóa

- Các chứng từ liên quan

Chứng từ ghi sổ ( hợp đồng, phiếu thu, phiếu chi …)

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán

- Sổ tổng hợp công nợ

* Nghiệp vụ phát sinh thực tế

Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2022 thu tiền bán nhiệt tháng 12/2022 cho công ty

TNHH thương mại sản xuất Minh Thạnh Phát theo hóa đơn số 80(phụ lục 9a) với số tiền là 1.411.391.772đ Thuế GTGT 10% Kế toán ghi nhận:

Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12/2022 thu tiền mủ cao su của công ty TNHH TM DV SX Minh Thạnh Phát theo hóa đơn số 75 (phụ lục 10a) với số tiền là 845.311.298đ kế toán lập hóa đơn HĐ007/12 (phụ lục 10b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 3: Ngày 29/4/2022 thu tiền khách hàng công ty TNHH Mai Thảo theo hóa đơn số 103(phụ lục 11a) số tiền 622.473.770đ Kế toán lập giấy báo có

BC010/04( phụ lục 11b) ghi nhận:

Nghiệp vụ 4: Ngày 21/1/2022 thu tiền tạm ứng từ công ty TNHH TM DV SX Minh Thạnh Phát với số tiền là 500.000.000đ Kế toán lập giấy báo có BC014/01(phụ lục

* Sơ đồ ghi sổ TK 136

- Phiếu thanh toán nội bộ

- Giấy đề nghị thanh toán

* Các nghiệp vụ phát sinh

( Công ty không sử dụng tài khoản 136 )

Tổng hợp chứng từ kế toán

2.2.2.3 Kế toán phải thu khác

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Biên bản kiểm kê quỹ

- Biên bản xử lý tài sản

Chứng từ kế toán ( phiếu thu, phiếu chi )

Bảng tổng hợp chi tiết TK 138

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 25/10/2022 Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên hoàn tiền trích thu lãi T10 theo LD 2220600391 số tiền 6.435.616đ kế toán lập giấy báo có ghi nhận:

Nghiệp vụ 2: ngày 25/12/2022 Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên trích thu lãi tháng 10 theo LD 2220600391 số tiền 6.435.616đ kế toán lập giấy báo có ghi nhận:

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét

Trong thời gian thực tập tại công ty, thông qua tìm hiểu và tiếp xúc thực tế công tác kế toán, đặc biệt là kế toán về vốn bằng tiền và các khoản phải thu, có những ưu điểm như sau :

- Về tổ chức bộ máy của công ty: công ty không ngừng mở rộng kinh doanh, tạo điều kiện phát triển tối đa, ban lãnh đạo công ty còn nâng cao điều kiện làm việc cũng như đời sống của cán bộ nhân viên, tiêu biểu như thu nhập ổn định, thưởng năng suất cũng như trả lương đúng hạn

- Về bộ máy tổ chức kế toán: công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung đảm bảo quá trình quản lý, chỉ đạo, phân công công việc một cách nhanh chóng khi có chỉ thị từ cấp trên Bộ máy kế toán gọn nhẹ, kế toán viên được phân công nhiệm vụ rõ ràng, trình độ nghiệp vụ cao

- Về chứng từ kế toán: các chứng từ kế toán công ty sử dụng để hạch toán đều phù hợp với các yêu cầu trong nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phù hợp với quy định của công ty và theo đúng mẫu của bộ tài chính đưa ra Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi đầy đủ và kiểm tra một cách chặt chẽ

- Nhân viên có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cao, nghiêm túc làm việc Dưới sự hỗ trợ của phần mềm kế toán các báo cáo từ cấp trên và nhà cung cấp đều được giao đúng hạn

- Về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu:

Việc mua bán đều có chứng từ hóa đơn rõ ràng, các phiếu thu, phiếu chi đều theo quy định của nhà nước

Việc thu chi tiền mặt tại công ty tại đều có chứng từ hợp lệ, công tác luân chuyển, kiểm tra nhanh chóng và chính xác

Bên cạnh những ưu điểm trên, công tác kế toán tại công ty cũng gặp những hạn chế như sau:

- Trong ngày phát sinh nhiều nghiệp vụ, kế toán viên không kiểm soát được hết dẫn đến nhập lên phần mềm bị sai

- Các hóa đơn, phiếu thu phiếu chi trong ngày không được xuất hết dẫn đến ứ động vào cuối tháng

- Bên cạnh sự tiện lợi của phần mềm kế toán thì nó cũng có rủi ro nếu xảy ra sự cố như mất điện, máy tính hư hỏng

- Số lượng công việc nhiều nên hầu như nhân viên đều về trễ

Kiến nghị

Sau thời gian được thực tập tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên, được tham gia vào công tác kế toán trực tiếp, tìm hiểu bộ máy hoạt động của công ty, nhìn chung bộ máy kế toán công ty tương đối hoàn thiện, tuân thủ các quy định của nhà nước Do kinh nghiệm hiểu biết còn hạn chế nên những kiến nghị đưa ra chỉ mang tính chất tham khảo, hi vọng có thể giúp ích cho công ty hoàn thiện bộ máy kế toán sau này

- Đề ra các quy định chặt chẽ về công tác tập hợp chứng từ để cuối tháng không chậm chễ việc nhập liệu vào phần mềm và làm báo cáo

- Bổ sung thêm tiền mặt tại quỹ

- Khi nhập liệu trên phần mềm kế toán, kế toán viên cần lưu dữ liệu thường xuyên để tránh xảy ra sự cố dẫn đến mất dữ liệu

- Cần thu xếp thời gian làm việc cho nhân viên hợp lý, tránh ảnh hưởng tinh thần nhân viên khi làm việc quá nhiều và về quá trễ

- Theo dõi kỹ các khoản nợ phải thu khi tiến hành giao dịch, lập danh sách chăm sóc khách hàng

Tiêu đề	Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH Thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên
Tác giả	Trương Mỹ Duyên
Người hướng dẫn	Ths. Nguyễn Thị Trang
Trường học	Trường Đại học Bình Dương
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Bình Dương

Định dạng
Số trang	60
Dung lượng	1,29 MB