Kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tai cơ sở

Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập tốt nghiệp, em học hỏi nhiều từ công việc thực tế công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp Tất điều em nhận khơng kể đến giúp đỡ nhiệt tình ủng hộ thầy cô, Ban lãnh đạo công ty, anh chị phịng kế tốn nhiệt tình bảo cho em Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo Tiến Sĩ Từ Thị Xuyến người trực tiếp hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp, đặc biệt anh chị phịng kế tốn tài cơng ty đóng góp ý kiến, giúp đỡ em hoàn thiện tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin gủi lời chúc sức khỏe, công tác tốt thành công đến thầy cô Chúc quý công ty ngày phát triển đạt nhiều kết sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phương Thị Thủy Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU LỜI CẢM ƠN CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN ” I Tính cần thiết đề tài kế toán “vốn tiền” II Mục tiêu, đối tượng, phạm vi nghiên cứu kế toán “vốn tiền” Mục tiêu Đối tượng Phạm vi nghiên cứu III Khái niệm, vai trò, nguyên tắc nhiệm vụ kế tốn “vốn tiền” Khái niêm Vai trị IV Kế toán tổng hợp khoản tiền Tài khoản 111: Tiền mặt Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 113: Tiền chuyển CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4 5 6 6 7 7 10 KT “VỐN BẰNG TIỀN” TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIỆP I Giới thiệu công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp Tên đơn vị : Công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp Quá trình thành lập phát triển Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh II.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH 10 10 10 11 11 VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIỆP Sơ đồ máy quản lý Công ty Chức nhiệm vụ phận III.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI 12 12 14 MĂNG LÂM NGHIỆP 1.Các mặt hàng sản xuất chủ yếu Công ty 2.Quy trình cơng nghệ sản xuất mặt hàng chủ yếu IV:TỔ CHÚC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH 14 15 16 VIÊN XI MĂNG LĂM NGHIỆP 1.Hình thức tổ chức máy kế toán áp dụng Công ty 2.Chức năng, nhiệm vụ cấu máy kế toán V.KẾT QUẢ THỰC TẬP TẠI CƠ SỞ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI 16 17 18 MĂNG LÂM NGHIỆP KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG HÌNH THỨC KẾ TỐN ĐANG ÁP DỤNG CƠNG TY 2.1.Các hình thức sổ sách kế tốn: 2.2.Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng: 18 18 18 21 Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng 3.THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH 22 MỘT THÀNH VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIÊP 3.1.Tiền mặt công tác quản lý 3.2.Tổ chức công tác kế tốn tiền mặt cơng ty 3.3.Tổ chức nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH thành 22 22 23 viên Xi măng Lâm Nghiệp tiền mặt a.Nghiệp vụ liên Các quan đến tăng tiền mặt ( nhập quỹ ) công ty b.Các nghiệp vụ liên quan đến giảm tiền mặt Công ty 3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TGNH CHƯƠNG III: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN “VỐN BẰNG TIỀN ” TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIỆP Đánh giá chung a Về công tác tổ chức sản xuất kinh doanh công ty b Về công tác kế tốn cơng ty 2.Ý kiến đóng góp Phương Thị Thủy-KT2N4 24 25 35 47 47 47 47 47 Báo cỏo thc tt nghip cao ng trờng cao đẳng công nghệ bắc hà khoa kinh tế - quản trị kinh doanh phiÕu giao nhiƯm vơ thùc tËp Lo¹i thùc tập: Cao đẳng Lớp: Hệ đào tạo: Cao đẳng nghề Tinh thần tại: Thời gian thực tập: tuần Từ ngày././ 20 đến ngày././ 20 Ngày thức nhận đề tài thực tập: ././ 20 Ngày hoàn thành báo cáo thực tập: ././ 20 Sinh viên: Số điện thoại: Địa liên lạc cần thiết: Giáo viên hớng dẫn: Số điện thoại: Đơn vị công tác: Nội dung yêu cÇu thùc tËp: Thêi gian: tËp trung …… tiÕng/ ngày quan/ nhà: Đề tài thực tập yêu cầu chuyên môn: Báo cáo kết qu¶ thùc hiƯn: Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Lời nói đầu LỜI NĨI ĐẦU “Học đôi với hành” giáo dục kết hợp với sản xuất phương châm giáo dục đào tạo Đảng, Nhà nước ta thời kì hội nhập kinh tế thị trường Cùng với phát triển kinh tế thị trường, doanh nghiệp không ngừng cải thiện nâng cao hiệu sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu thực tế Cũng thời gian hệ thống kế tốn khơng ngừng đổi sâu sắc chế quản lý, góp phần tích cực vào việc quản lý Nhà nước nói chung, quản lý doanh nghiệp nói riêng Hội nhập kinh tế quốc tế đồng nghĩa với việc danh nghiệp phải đối mặt với thách thức nước, khu vực mà cịn tồn giới Từ thấy phải có sách trì đươc tồn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp có phát triển hay không, cần quan tâm đến yếu tố như: NVL-CCD, vốn, sách lương, yếu tố chi phi giá thành v.v Trong yếu tố không nhắc đến cần thiết yêu tố “vốn tiền” Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Lời nói đầu Từ yêu cầu đó, sau học xong lý thuyết ngành kế toán, qua thời gian thực tập tốt nghiệp chúng em có thời gian hội thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng lý thuyết chuyên ngành kế toán học vận dụng vào thực tế, nâng cao lực tay nghề chuyên môn vừa làm chủ công việc sau sau tốt nghiệp trường cơng tác quan xí nghiệp để nắm bắt, hòa nhập đảm nghiệp vụ phân công Nhận thấy quan trọng cơng tác kế tốn, đặc biệt kế tốn “vốn tiền” , việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh với chi tiết kinh tế có nhiều thuận lợi, nói cơng tác kế toán, kiểm soát hạch toán kế toán, đặc biệt kế tốn “vốn tiền ” cơng ty đóng phần vai trị quan trọng đặc thù, chức nhiệm vụ sản xuất kinh tế vĩ mơ Trên sở với hướng dẫn cô giáo tiến sĩ Từ Thị Xuyến em chọn đề tài “ kế toán nghiệp vụ vốn tiền ” Công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp báo cáo thực tập tốt nghiệp Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Lời nói đầu Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích em chưa sâu sắc Vì báo cáo thực tế báo thực tế tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kinh mong thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hồn thành cách tốt đẹp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 04 năm 2011 Sinh viên Phương Thị Thủy Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP GỒM CHƯƠNG CHÍNH : I CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU II CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU III.CHƯƠNG : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương I CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN “ VỐN BẰNG TIỀN ” I.TÍNH CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI “KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN TAI CƠ SỞ” Cùng với yếu tố tạo nên thành cơng trì tồn phát triển doanh nghiệp khơng thể không kể tới “vốn” Vốn sở chủ yếu, điều kiện cần thiết để trì tồn phát triển DN có quy mơ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn, nhắc đến “vốn” cần nhắc đến yếu quan trọng “vốn tiền” “vốn tiền” phận quan trọng nguồn vốn biểu dạng hình thức tiền tệ Nguồn vốn DN bao gồm: vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) Và “vốn tiền” phận VLĐ Trong VLĐ “vốn tiền” giữ vai trò quan trọng quan hệ toán như: chi trả lương cho CBCNV, khoản chi phí tiền khác Vì “vốn tiề” khâu quan trọng, nhờ mà yếu tốt sản xuất kinh doanh đáp ứng, nâng cao khả tiết kiêm VLĐ cho DN Tạo điều kiện giúp cho DN tăng doanh thu (DT) tù hoạt động tài (HDDTC) đồng thời giúp rút ngắn vịng quay vốn Từ DN chủ động vấn đề chu chuyển vốn SXKD Đảm bảo cho tất khâu từ SX đến lưu thơng ln tình trạng tốt Qua thấy, q trình phát triển kinh tế nay, DN bước phát triển SXKD để bước vào thời kì hội nhập Kế toán “vốn tiền nâng cao hiệu sử dụng vốn DN” đóng vai trị quan trọng đặc thù chức năng, nhiệm vụ kinh tế SXKT vĩ mơ Đây cần thiết, tính cần thiết kế toán “vốn tiền nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền DN” cần sâu tìm hiểu nghiên cứu II.MỤC TIÊU, ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN “ VỐN BẰNG TIỀN” Mục tiêu: Tập trung nghiên cứu tình hình có sụ vận động vốn tiền DN Phương Thị Thủy-KT2N4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Đối tượng: Chương I Đối tượng chuyên mục nghiên cứu vốn tiền nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền DN Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu kế toán “vốn tiền nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền” tai công ty TNHH thành viên Xi măng Lâm Nghiệp Thời gian: Từ ………… III.KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, NGUYÊN TẮC VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN” 1.1 Khái niệm: Vốn tiền phận tài sản lưu động, làm chức vật ngang giá chung cho mối quan hệ mua bán trao đổi Vốn tiền DN gồm: Tiền mặt : ( TK 111 ) Tiền gửi ngân hàng ( TGNH ): TK 112 Tiền chuyển : TK 113 1.2 Vai trò loại vốn tiền: Trong hoạt động kinh doanh nói chung hoạt đơng tốn nói riêng vai trị vốn tiền quan trọng - Kế tốn tiền mặt: Chi phí phản ánh vào tài khoản 111 giá trị tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý … thực tế nhập quỹ, xuất quỹ Phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác số có, tình hình biến động loại tiền phát sinh trình hoạt động đơn vị Luôn đảm bảo khớp giá trị ghi sổ kế toán sổ quỹ Mọi chênh lệch phát sinh phải xác định nguyên nhân báo cáo lãnh đạo, kiến nghị xử lý chênh lệch Kế toán tiền mặt phải nghiêm chỉnh chấp hành quy định chế độ quản lý, lưu thông tiền hành thủ tục thu – chi, nhập quỹ - xuất quỹ, kiểm soát, kiểm kê quỹ Nhà nước - Tiền gửi ngân hàng : Phương Thị Thủy-KT2N4