Hoàn thiện kế toán vồn bằng tiền tại tổng công ty thép việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM Họ tên sinh viên : Hoàng Thị Thu Huyền Giảng viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Thủy HÀ NỘI, NĂM 2009 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM Họ tên sinh viên : Hoàng Thị Thu Huyền Chuyên ngành : Kế tốn tổng hợp Lớp : Kế tốn C Khóa : 47 Hệ : Chính quy Giảng viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Thủy HÀ NỘI, NĂM 2009 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỞI MỞ ĐẦU Chương – TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành Tổng cơng ty Thép Việt Nam .3 1.1.1 Giai đoạn 1995 – 1999 1.1.2 Giai đoạn 2000 – 2004 1.1.3 Giai đoạn từ 2005 đến .5 1.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Nẳng lực thực tế Tổng công ty 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý .10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 10 1.3.2 Chức nhiệm vụ phịng ban Tổng cơng ty .11 1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán 13 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 13 1.4.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán 18 Chương – THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY THÉP VIỆT NAM 21 2.1 Đặc điểm vốn tiền Tổng công ty Thép Việt Nam 21 2.1.1 Phân loại vốn tiền sử dụng Tổng công ty .21 2.1.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán vốn tiền Tổng công ty 21 2.1.3 Yêu cầu quản lý vốn tiền Tổng công ty 22 2.2 Kế toán tiền mặt quỹ 23 2.2.1 Chứng từ sử dụng 23 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ 23 2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 37 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 40 2.3.1 Chứng từ sử dụng 40 2.3.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng tiền VNĐ 42 2.3.3 Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 52 2.3.4 Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 63 2.4 Kế toán tiền chuyển 65 Chương - Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TỔNG CƠNG TY THÉP VIỆT NAM 66 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền Tổng cơng ty Thép Việt Nam 66 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 66 3.1.2 Về tổ chức kế toán vốn tiền 67 3.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn vồn tiền Tổng công ty Thép Việt Nam 71 KẾT LUẬN 74 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu GBN Giấy báo Nợ GBC Giấy báo Có TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Đồng Việt Nam USD Đồng Đôla Mỹ JPY Đồng Yên Nhật EURO Đồng EURO CNY Đồng Nhân dân tệ TGHĐ Tỷ giá hối đoái NH Ngân hàng TK Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Bảng thống kê số liệu tài qua năm .7 (từ năm 2005 đến 2007) Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Tổng công ty Thép Việt Nam 10 Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty Thép Việt Nam 13 Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ .18 Sơ đồ 1.4 : Quy trình ghi sổ máy tính phần mềm kế toán .19 Mẫu 2.1: Phiếu thu tiền mặt 26 Mẫu 2.2: Bảng kê số – Ghi nợ TK 1111 27 Mẫu 2.3: Phiếu chi tiền mặt 28 Mẫu 2.4: Nhật ký chứng từ số – Ghi có TK 1111 29 Mẫu 2.5: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1111 .30 Mẫu 2.6: Phiếu chi tiền mặt 31 Mẫu 2.7: Phiếu chi tiền mặt 32 Mẫu 2.8: Nhật ký chứng từ số – Ghi có TK 1112 33 Mẫu 2.9: Đánh giá lại khoản ngoại tệ quỹ 34 Mẫu 2.10: Bảng kê số – Ghi nợ TK 1112 34 Mẫu 2.11: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1112 36 Mẫu 2.12: Sổ TK 111 38 Mẫu 2.13: Biên kiểm kê quỹ 39 Mẫu 2.14: Ủy nhiệm chi 43 Mẫu 2.15: Nhật ký chứmg từ số – Ghi có TK 112108 .44 Mẫu 2.16: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà uước chuyển khoản 46 Mẫu 2.17: Nhật ký chứng từ số – Ghi có TK 112117 47 Mẫu 2.18: Sổ chi tiết tài khoản – TK 112108 .48 Mẫu 2.19: Sổ chi tiết tài khoản – TK 112117 .49 Mẫu 2.20 Sổ chi tiết tài khoản – TK 1121 50 Mẫu 2.21: Giấy đề nghị mua ngoại tệ 53 Mẫu 2.22: Giấy báo có 54 Mẫu 2.23: Bảng kê số – Ghi nợ TK 11232 55 Mẫu 2.24: Nhật ký chứng từ số – Ghi có TK 112112 56 Mẫu 2.25: Đánh giá lại khoản tiền gửi ngoại tệ 57 NH Công thương Việt Nam 57 Mẫu 2.26: Sổ chi tiết tài khoản – TK 11232 58 Mẫu 2.27: Đánh giá lại khoản tiền gửi ngoại tệ ngân hàng 59 Mẫu 2.28: Bảng kê số – Ghi nợ TK 1122 60 Mẫu 2.29: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1122 61 Mẫu 2.30: Sổ tài khoản 112 .64 LỞI MỞ ĐẦU Vốn tiền nhân tố vô quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, đặc biệt kinh tế biến động phức tạp với khủng hoảng tài mang tính tồn cầu Trong trình sản xuất kinh doanh vừa sử dụng để tốn khoản nợ doanh nghiệp hay mua sắm hàng hóa, lại vừa kết trình sản xuất kinh doanh Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán việc đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp qua thời kỳ Mặt khác, vốn tiền loại tài sản có tính khoản cao dễ bị tham ơ, lấy cắp… Do đó, vốn tiền cần phải theo dõi quản lý phương pháp thích hợp với hệ thống chứng từ, sổ sách quy trình luân chuyển chặt chẽ Điều góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cung cấp thông tin cách nhanh chóng, kịp thời, xác giúp nhà quản trị đưa định phù hợp cho thời kỳ định, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổng công ty Thép Việt Nam tổng công ty nhà nước với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn, hệ thống đơn vị thành viên nhiều, mối quan hệ kinh tế rộng lớn không nước mà thị trường quốc tế Chính vậy, vốn lưu động mà đặc biệt vốn tiền Tổng công ty chiếm vai trị vơ quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác Xuất phát từ lý thực tiễn thực tập Tổng công ty Thép Việt Nam, em thực nghiên cứu đề tài “Hồn thiện kế tốn vồn tiền Tổng công ty Thép Việt Nam” cho chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề gồm chương: Chương – Tổng quan vê Tổng công ty Thép Việt Nam Chương – Thực trạng kế tốn vốn tiền Tổng cơng ty Thép Việt Nam Chương – Một số ý kiến dóng góp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Tổng cơng ty Thép Việt Nam Do trình độ nghiên cứu cịn hạn chế, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân thành từ thầy cô giáo, anh chị kế tốn Kế tốn trưởng Tổng cơng ty Thép Việt Nam để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Phạm Thị Thủy, Kế tốn trưởng anh chị cơng tác phịng Tài kế tốn Tổng cơng ty giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Chương – TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành Tổng công ty Thép Việt Nam Nửa đầu thập kỷ 90 kỷ trước, nhu cầu đất nước đòi hỏi cần phải hình thành Tổng cơng ty mạnh thuộc ngành sản xuất kinh doanh thép phạm vi toàn quốc, đủ khả huy động vốn, đầu tư, quản lý sử dụng cơng trình trọng yếu có quy mơ lớn, cơng nghệ nâng cao lực sản xuất, có sức cạnh tranh mạnh mẽ thị trường Trên sở đó, ngày 29 tháng 04 năm 1995 Tổng công ty Thép Việt Nam thành lập theo Quyết định số 255/TTg Thủ tướng Chính phủ Ngày 25 tháng 01 năm 1996, Chính phủ có Nghị định số 03/CP phê chuẩn Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Thép Việt Nam pháp nhân kinh doanh, hoạt động theo luật Doanh nghiệp Nhà nước Sau kiện toàn cấu tổ chức máy nhân chủ chốt, ngày 16 tháng 03 năm 1996 Tổng công ty thức vào hoạt động Hiện nay, Tổng cơng ty hình thành tảng nguồn lực hợp Tổng công ty: Tổng cơng ty Thép Tổng cơng ty Kim khí Trong đó: Tổng cơng ty Thép chun sản xuất gang thép với sở chủ lực Công ty Gang thép Thái Nguyên, Công ty Thép Miền Nam Công ty Thép Đà Nẵng Tổng cơng ty Kim khí chun tổ chức kinh doanh kim khí với hệ thống tiêu thụ rộng khắp khu công nghiệp tập trung, tỉnh, thành phố vùng kinh tế trọng điểm nước Tên trụ sở Cơng ty mẹ Tên gọi đầy đủ: TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM Tên giao dịch tiếng Anh: VIETNAM STEEL CORPORATION Viết tắt VSC; gọi tắt VNSTEEL; Địa trụ sở chính: số 91 Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Địa trụ sở phía nam: 56 Thủ Khoa Huân, Q 1, TP Hồ Chí Minh