Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh minh khôi tam điệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ********************** KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH KHÔI TAM ĐIỆP Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Thu Lớp: K22KTDND Khóa học: 2019 – 2023 Mã sinh viên: 22A4020424 Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thanh Bằng Hà Nội, tháng năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127141591000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN ********************** KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH KHƠI TAM ĐIỆP Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Thu Lớp: K22KTDND Khóa học: 2019 – 2023 Mã sinh viên: 22A4020424 Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thanh Bằng Hà Nội, tháng năm 2023 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI CẢM ƠN Ngay từ ngày đầu thực khóa luận tốt nghiệp, em nhận hướng dẫn nhiệt tình từ giảng viên TS Lê Thanh Bằng Trong trình thực gặp nhiều khó khăn, thầy ln đồng hành, giải đáp thắc mắc để em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy Trong suốt q trình theo học trường, em vơ may mắn gặp thầy cô tận tâm, nhiệt tình, người thay đổi hồn tồn người em Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy khoa Kế tốn – kiểm tốn nói riêng, tồn thể thầy cơng tác Học viện Ngân hàng nói chung Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo nhân viên công ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp giúp đỡ em để em hoàn thành trình thực tập đề tài khóa luận tốt nghiệp cơng ty Nguyễn Minh Thu i K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI CAM ĐOAN Bài khóa luận tốt nghiệp thân em hoàn thành dựa kiến thức học nhà trường, kinh nghiệm ỏi làm việc thực tế đánh giá từ góc nhìn cá nhân với hướng dẫn tận tình giảng viên – TS Lê Thanh Bằng Em xin cam đoan khóa luận khơng chép từ viết đâu, tác giả Tất tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ Nếu vi phạm liêm học thuật, em xin chịu trách nhiệm trước khoa Kế toán – Kiểm toán nhà trường Sinh viên Nguyễn Minh Thu Nguyễn Minh Thu ii K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn tiền khoản toán 1.1.1 Khái quát chung vốn tiền khoản toán 1.1.2 Vai trị kế tốn vốn tiền khoản toán 1.2 Kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán vốn tiền .8 1.2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng .11 1.2.3 Kế toán khoản phải thu khác 14 1.2.4 Kế toán khoản tạm ứng 17 1.2.5 Kế toán khoản phải trả người bán 19 1.2.6 Kế toán khoản phải trả khác 20 1.3 Hình thức sổ kế toán 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH KHƠI TAM ĐIỆP 23 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp .23 2.1.1 Thông tin công ty .23 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 23 2.1.3 Chỉ tiêu hoạt động 24 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty .26 2.1.5 Tổ chức máy kế toán 27 2.1.6 Chính sách, chế độ kế tốn công ty 27 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Minh Khơi Tam Điệp 30 2.2.1 Kế toán vốn tiền 30 Nguyễn Minh Thu iii K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng 2.2.2 Kế toán khoản tạm ứng 47 2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng 48 2.2.4 Kế toán phải thu khác 55 2.2.5 Kế toán phải trả người bán 56 2.2.6 Kế toán phải trả khác 64 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp 68 2.3.1 Ưu điểm 68 2.3.2 Hạn chế 69 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH KHÔI TAM ĐIỆP 72 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp giai đoạn 2023-2025 .72 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp 73 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp 73 3.3.1 Tổ chức lại máy kế toán 73 3.3.2 Kiểm kê quỹ định kỳ 74 3.3.3 Xây dựng quy trình tạm ứng: 74 3.3.4 Xây dựng sách thu hồi công nợ với khách hàng hiệu 76 3.3.5 Trích lập dự phịng phải thu khó đòi 77 3.4 Kiến nghị .78 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước 78 3.4.2 Kiến nghị với Bộ tài 78 3.4.3 Kiến nghị với Hội Kế toán Kiểm toán Việt Nam (VAA) 78 3.4.4 Kiến nghị với công ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 PHỤ LỤC 83 Nguyễn Minh Thu iv K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên văn Từ viết tắt BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư BHXH Bảo hiểm xã hội CCDV Cung cấp dịch vụ CKTM Chiết khấu thương mại CKTT Chiết khấu toán LNTT Lợi nhuận trước thuế NHNN Ngân hàng nhà nước NKC Nhật ký chung NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định UTXNK Ủy thác xuất nhập UNC Ủy nhiệm chi VCSH Vốn chủ sở hữu XDCB Xây dựng Nguyễn Minh Thu v K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: BCKQKD công ty TNHH Minh Khôi Tam Điệp giai đoạn 24 năm 2020 - 2022 Bảng 2.2: Một số tiêu BCĐKT giai đoạn 2020 – 2022 25 DANH MỤC BIỂU Biểu Trang Biểu 2.1: Giấy rút tiền mặt ngân hàng BIDV 31 Biểu 2.2: Phiếu thu số hiệu PT/10_001 32 Biểu 2.3: Phiếu thu số hiệu PT/12_013 33 Biểu 2.4: Phiếu chi số hiệu PC/10_014 34 Biểu 2.5 Giấy nộp tiền ngân hàng VietinBank 35 Biểu 2.6: Phiếu chi số hiệu PC/10_004 36 Biểu 2.7: Trích Sổ NKC 36 Biểu 2.8: Trích Sổ quỹ tiền mặt 37 Biểu 2.9: Trích Sổ TK 1111 38 Biểu 2.10: Giấy báo có ngân hàng VietinBank 40 Biểu 2.11: UNC ngân hàng BIDV tốn hóa đơn 303 41 Biểu 2.12: Phiếu hạch toán ngân hàng BIDV nộp BHXH 8/2022 42 Biểu 2.13: Trích Sổ quỹ TGNH 43 Biểu 2.14: Trích Sổ NKC 44 Biểu 2.15: Trích Sổ Cái TK 1121 45 Biểu 2.16: Bảng tổng hợp theo đối tượng TK 1311 47 Biểu 2.17: Sổ chi tiết TK 1311 – Công ty TNHH TP Thiên Nhiên Xanh 49 Biểu 2.18: Hóa đơn GTGT số 57 50 Biểu 2.19: Trích Sổ chi tiết 1311 – UBND Xã Yên Sơn 51 Biểu 2.20: Trích Sổ NKC 52 Biểu 2.21: Trích Sổ Cái TK 1311 53 Nguyễn Minh Thu vi K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Biểu 2.22: Bảng tổng hợp theo đối tượng TK 3311 55 Biểu 2.23: UNC toán lần cho cơng ty Đức Mạnh 56 Biểu 2.24: Hóa đơn GTGT số 21 công ty TNHH MTV Đức Mạnh 57 Biểu 2.25: Sổ chi tiết TK 3311 - Công ty Đức Mạnh 58 Biểu 2.26: Hóa đơn GTGT số 10 cơng ty TNHH ĐT&TM Thuận Hà 59 Biểu 2.27: Sổ chi tiết TK 3311 – Công ty TNHH ĐT&TM Thuận Hà 60 Biểu 2.28: Trích Sổ NKC 61 Biểu 2.29: Trích Sổ TK 3311 62 Biểu 2.30: Hạch toán phần mềm 64 Biểu 2.31: Giấy nộp tiền mặt BHXH tháng 11/2022 65 Biểu 2.32: Trích Sổ NKC 65 Biểu 2.33: Trích Sổ Cái TK 338 66 DANH MỤC HÌNH Hình Trang Hình 1: Chỉ số cân xu hướng SXKD ngành xây dựng (%) Hình 2.1: Màn hình phần mềm ACMan 29 Hình 2.2: Giao diện hạch toán nghiệp vụ phát sinh phần mềm 29 ACMan DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán TK 111 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán TK 112 11 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán TK 131 13 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán TK 2293 14 Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán TK 1381 16 Sơ đồ 1.6: Phương pháp hạch toán TK 1388 17 Sơ đồ 1.7: Phương pháp hạch toán TK 141 18 Sơ đồ 1.8: Phương pháp hạch toán TK 331 20 Nguyễn Minh Thu vii K22KTDND Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Sơ đồ 1.9: Phương pháp hạch toán TK 338 22 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty 26 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn 27 Sơ đồ 2.3: Trình tự ln chuyển chứng từ nghiệp vụ tăng tiền mặt 31 Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ giảm tiền mặt 35 Nguyễn Minh Thu viii K22KTDND