Báo cáo tổng hợp về tổng công ty thép việt nam

Báo Cáo Tổng Hợp Phần I: Khái Quát Chung Về Công Ty Quá trình hình thành phát triển công ty Tổng công ty thép Việt Nam đợc thành lập theo định số 34/Ttg, ngày 04 tháng 07 năm 1994 Thủ tớng phủ sở hợp Tổng công ty thép Tổng công ty kim khí thuộc Bộ công nghiệp nặng - Bộ công nghiệp Thực chủ trơng Đảng Nhà nớc tiếp tục đổi xếp lại DNNN, ngày 29/4/1995, Thủ tớng phủ ký định số 225/Ttg thành lập lại Tổng công ty thép Việt Nam theo nội dung Quyết định số 91/TTG ngày 07 tháng 03 năm 1994 thí điểm thành lập tập đoàn kinh doanh Tổng công ty thép VN pháp nhân kinh doanh, hoat động theo Luật DN Nhà nớc Điều lệ tổ chức điều hành đợc phủ phê chuẩn tạo Nghị định số 03/CP, ngày 25/1/1996 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 109621 ngày 05/02/1996 Bộ kế hoạch đầu t cÊp Tỉng c«ng ty thÐp cã ngn vèn NN cấp, có máy quản lý, điều hành, có đơn vị thành viên, có dấu theo mẫu quy định Nhà nớc, tự chịu trách nhệm hữu h¹n ph¹m vi sè vèn NN giao cho quản lý sử dụng, đợc mở tài khoản đồng VN ngoại tệ ngân hàng nớc theo quy định pháp luật Tên giao dịch quốc tế công ty thép Việt Nam: VIET NAM STEEL CORPORATION Tên viết tắt: VSC Địa chỉ: Số 91, phố láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Tel:8561818, 8561814 Fax:84-4-8561815 Tổng công ty thép VN chịu quản lý Nhà nớc phủ, trực tiếp Bộ công nghiệp, Bộ tài chính, Bộ kế hoạch Đầu t, Bộ Lao Động Thơng Binh Xà hội Bộ, nghành, quan thuộc phủ phủ phân cấp quản lý theo luật DNNN Các quan quản lý NN địa phơng (Tỉnh, thành phố trực thuộc Trung Ương) với t cách quan quản lý NN địa bàn lÃnh thổ đợc phủ quy định phân cấp quản lý số mặt hoặt động tổng công ty theo quy định hành pháp luật 2.Chức năng, nhiệm vụ cấu Bộ máy quản lý công ty Tổng công ty thép Việt nam 17 tổng công ty Nhà nớc đợc phủ thành lập hoặt động theo mô hình Tổng công ty 91- mô hình tập đoàn công nghiệp lớn NN Mục tiêu tổng công ty thép VN xây dựng phát triển Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp mô hình tập đoàn KD đa nghành sở sản xuất kinh doanh thép làm tảng Tổng công ty thép VN hoặt động KD hầu hết thị trờng trọng điểm lÃnh thổ VN bao trùm hầu hết công đoạn từ khai thác nguyên liệu, vật liệu, sản xuất thép sản phẩm thép khâu phân phối, tiêu thụ sản phẩm Các lĩnh vực hoặt ®éng KD chđ u cđa Tỉng c«ng ty nh sau : - Khai thác quặng sắt, than mỏ, nguyên liệu trợ dùng phục vụ cho công nghiệp luyện kim - Sản xuất gang thép, thép kim loại sản phÈm thÐp - kinh doanh xuÊt, nhËp khÈu thÐp, trang thiết bị luyện kim, chuyển giao công nghệ hỗ trợ kỹ thuật - Thiết kế, chế tạo, thi công xây lắp trang thiết bị công trình luyện kim xây dựng dân dụng - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, xăng dầu, ga, dịch vụ vật t tổng hợp khác - Đào tạo, nghiên cứu khoa học công nghiệp phục vụ nghành công nghiệp luyện kim lĩnh vực sản xuất kim loại, vật liệu xây dựng - Đầu t, liên doanh liên kết kinh tế với đối tác nớc Là DNNN đợc thủ tớng phủ xếp hạng đặc biệt nên tổng công ty thép có nhiệm vụ nặng nề Tổng c«ng ty cã nhiƯm vơ KD thÐp, mét sè kim loại khác cáo loại khoáng sản có liên quan theo chiến lợc, quy hoạch, kế hoạch sách NN phát triển kim loại Bao gồm: Xây dựng kế hoạch phát triển, đầu t, tạo nguồn vốn đầu t, xây dựng, sản xuất, kinh doanh xuất nhập khẩ, tiêu thụ sản phẩm cung ứng vật t, thiết bị liên quan đến nghành thép, tiến hành hoặt động KD khác phù hợ với pháp luật, sách NN Bên cạnh phạm vi, chức năng, nhệm vụ hoặt động kinh doanh đợc NN giao, tổng công ty thép VN đợc Nhà nớc giao hco thực nghĩa vụ quan trọng cân đối sản xuất thép nớc với tổng nhu cầu tiêu dïng cđa nỊn kinh tÕ x· héi, kÕt hỵp nhËp mặt hàng thép nớc cha sản xuất đợc để bình ổn giá thị trờng thép nớc Ngoài tổng công ty thép phải bảo toàn phát triển vốn Nhà nớc giao, tăng nguồn thu cho Ngân sách nhà nớc, tạo việc làm đảm bảo đời sống cho ngời lao động công ty Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng công ty Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành Tổng công ty đợc tổ chức theo quy định Luật DNNN điều lệ tổng công ty phủ phê chuẩn Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Hiện nay, tổng công ty thép VN có 14 đơn vị thành viên doanh nghiệp liên doanh với nớc ngoài, DN liên doanh nớc Các đơn vị thành viên tổng công ty DN liên doanh đợc phân bổ địa bàn nớc Cơ cấu tổ chức, quản lý DN tổng công ty theo mô hình trực tuyến chức Theo cấu này, ngời lÃnh đạo DN đợc giúp sức tập thể lÃnh đạo để chuẩn bị định, hớng dẫn kiểm tra việc thực quy định cấp dới Ngời lÃnh đạo Tổng công ty chịu trách nhiệm lĩnh vực hoặt động toàn quyền định phạm vi DN Việc truyền lệnh, định thị theo tuyến đà quy định, ngời lÃnh đạo phận chức năng(phòng ,ban, chuyên môn) Tổng công ty không mệnh lệnh trực tiếp, thị cho đơn vị thành viên mà có nhiệm vụ nghiên cứu, chuẩn bị định cho lÃnh đạo tổng công ty quản lý điều hành đơn vị thành viên Đổng thời theo dõi, giám sát, đôn đốc hớng dẫn đơn vị thành viên tổng công ty việc thi hành mệnh lệnh, quy định lÃnh đạo tổng công ty Hình 1: Sơ đồ tổ chức quản lý, điều hành tổng ty Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 công Báo Cáo Tổng Hợp Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc Cơ Quan Văn Phòng Tổng Công Ty Công ty Gang thép Thái nguyên Công ty tháp Miền Nam Khối sản xuất Công ty thép Đà Nẵng C.ty vật liệu chịu lửa & KTĐS T.Thôn Công ty Cơ điện Luyện kim Công ty kim khí Hà Nội Công ty kim khí Hải Phòng Khối kinh doanh Công ty kim khí Bắc thái Công ty kim khÝ TP Hå ChÝ Minh C«ng ty kinh doanh ThÐp& TB CN C«ng ty kim khÝ & VTTH MiỊn Trung Công ty kinh doanh Thép & v.t HN Khối nghiên cứu đ.tạo Viện luyện kim đen Trờng đào tạo nghề Cơ điện luyện kim Công ty Thép VSC-posco (VPS) Công ty Thép VINAKYOEI Công ty thép liên doanh Vinausteel C«ng ty TNHH NATSTEELVINA C«ng ty èng thÐp ViƯt Nam Khối liên doanh N.N Công ty gia công thép Vinanic C.ty LD trung tâm thơng mại Quốc tế Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp - Hội đồng quản trị tổng công ty: có thành viên thủ tớng phủ bổ nhiệm Hội đồng quản trị gồm: Chủ tịch hội đồng quản trị thành viên, thành viên kiêm tổng giám đốc tổng công ty, thành viên kiêm trởng ban kiểm soát, thành viên phụ trách lĩnh vực tài chính, đầu t kinh doanh, nghiên cứu khoa học Giúp việc cho hội đồng quản trị có tổ chức chuyên viên giúp việc HĐQT thành lập gồm chuyên viên chuyên gia lĩnh vực kho học công nghệ, kinh doanh tài - Ban kiểm soát tổng công ty HĐQT thành lập để giúp HĐQT kiểm tra, giám sát hoạt đọng điều hành Tổng giám đốc tổng công ty, Giám đốc đơn vị thành viên Tổng công ty máy giúp việc Tổng giám đốc Ban kiểm soát có thành viên gồm: Trởng ban uỷ viên HĐQT thành viên giúp việc gồm: thành viên chuyên trách thành viên kiêm nhiệm - Ban Tổng giám đốc tổng công ty Tổng giám đốc Thủ tớng Chính phủ bổ nhiệm, đạI diện pháp nhân Tổng công ty Chịu trách nhiệm trớc HĐQT, trớc Thủ tớng Chính phủ trớc pháp luật điều hành hoạt động Tổng công ty Phó Tổng giám đốc công ty: Tổng công ty có phó tổng giám đốc Bộ trởng công nghiệp bổ nhiệm Các phó Tổng giám đốc giúp Tổng giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Tổng công ty đợc Tổng giám đốc phân công uỷ quyền chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc, trớc HĐQT Tổng công ty trớc pháp luật Kế toán trởng Tổng công ty Kế toán trởng Tổng công ty Bộ trởng Bộ công nghiệp bổ nhiệm Kế toán trởng giúp Tổng giám đốc đạo công tác KT - TC, kiểm toán nội thống kê tổng công ty chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc, HĐQT trớc pháp luật * Bộ máy giúp việc Tổng công ty: - Phòng tổ chức lao động Tham mu, giúp việc Tổng giám đốc Tổng công ty lĩnh vực tổ chức quản lý, đổi doanh nghiệp; cán đào tạo nhân lực; lao động tiền lơng; t vấn pháp luật; tra; cử cán đI học tập, công tác nớc làm thủ tục cho khách nớc vào Tổng công ty công tác quan Tổng công ty đơn vị thành viên Tổng công ty Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp - Phòng Kế toán tài chính: tham mu, giúp việc Tổng giám đốc Tổng công ty lĩnh vực kế toán, tài chính, đầu t, kiểm toán nội thống kê quan Tổng công ty đơn vị thành viên Tổng công ty - Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: Tham mu, giúp việc Tổng công ty lĩnh vực nghiên cứu thị trờng, giá hàng hoá, tiêu thụ sản phẩm, cân đối sản lợng xuất, nhập Tổng công ty đơn vị thành viên Tổng công ty - Phòng Kế hoạch Đầu t: Tham mu, giúp việc Tổng giám đốc công ty lĩnh vực xây dựng tổng hợp kế hoạch sản xuất, kinh doanh; đầu t, liên doanh liên kết kinh tế, xây dựng bản, theo dõi quản lý liên doanh quan Tổng công ty đơn vị thành viên Tổng công ty - Phòng kỹ thuật: Tham mu, giúp việc Tổng giám đốc công ty lĩnh vực nghiên cứu khoa học công nghệ luyện kim, tiêu chuẩn đo lờng, chất lợng sản phẩm, an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp, môi trờng quan Tổng công ty đơn vị thành viên Tổng công ty - Văn phòng: 33 ngời Tham mu, giúp việc Tổng giám đốc công ty lĩnh vực tổng hợp báo cáo, tiếp nhận phân phối công văn, tài liệu đến Tổng công ty; tiếp đón khách vào làm việc Tổng công ty; bố trí xếp chơng trình, lịch làm việc, hội họp Tổng công ty; thi đua, khen thởng; y tế quản trị văn phòng quan Tổng công ty - Trung tâm hợp tác lao động với nớc ngoài: Nghiên cứu thị trờng lao động nớc nớc để tổ chức đào tạo, tuyển chọn đa lao ®éng ViƯt nam ®I lµm viƯc ë níc ngoµi - Công đoàn Tổng công ty * Các đơn vị thành viên công ty: 14 Khối sản xuất công nghiệp: Công ty - Công ty gang thép Thái Nguyên: Tứnh Thái Nguyên, - Công ty Thép Đà Nẵng: Thành phố Đà Nẵng - Công ty Thép Miền Nam: Thành phố Hồ Chí Minh - Công ty khai thác đất sét vật liệu chịu lửa Trúc Thôn: Tỉnh Hải Dơng Chức chủ yếu: sản xuất gang, thép sản phẩm thép vật liệu xây dựng; khai thác quặng sắt, than; gia công thép, khí; xây dựng công nghiệp dân dụng Khối kinh doanh thơng mại: công ty - Công ty Kim khí Hà Nội: Thành phố Hà Nội - Công ty Kinh doanh ThÐp Vµ vËt t Hµ Néi: Thµnh HN - Công ty Kim khí Bắc Thái: Tứnh Thái Nguyên Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp - Công ty kim khí Hải Phòng: Thành phố Hải Phòng - Công ty kim khí vật t tổng hợp Miền trung : Thành phố Đà Nẵng - Công ty Kim khí Thành phố HCM - Công ty kinh doanh thÐp vµ TBCN: Thµnh Hå ChÝ Minh Chức chủ yếu: Kinh doanh thép, nguyên liệu, vật t thứ liệu, thiết bị phụ tùng, xăng dầu, ga, vật liệu xây dựng vật t tổng hợp: đạI lý mua bán, ký gửi hàng hoá khối nghiên cứu, đào tạo: đơn vị - Viện Luyện kim đen: Tỉnh Hà Tây - Trờng đào tạo nghề điện- Luyện kim Thái Nguyên Chức chủ yếu: Nghiên cøu khoa häc c«ng nghƯ lun kim, vËt liƯu míi đào tạo công nhân kỹ thuật + Các liên doanh cã vèn gãp cđa c«ng ty: - C«ng ty thép VSC-Posco(VPS), liên doanh với công ty Posco, Hàn Quốc, đặt Hải Phòng - Công ty thép VinaKyoei, liên doanh với công ty Kyoei, Nhật Bản, đặt Bà riạVũng Tàu: - Công ty ống thép Vinapipe, với công ty Posco, Hàn Quốc, đặt Hải Phòng - Công ty cán thép NatsteelVina- liên doanh với Công ty Natsteel, Singapore, đặt Thái Nguyên - Công ty gia công cắt thép Vinanic, với hÃng nisho Iwai, Nhật Bản, đặt Hải Phòng - Công ty liên doanh sả xuất thép VinauSteel, liên doanh với úc, đặt Hải Phòng - Một số liên doanh hoạt động lĩnh vực dịch vụ, khách sạn nh Công ty Liên doanh Trung tâm Thơng mại Quốc tế(IBC) TP HCM, Công ty Liên doanh Cảng Quốc tế Thị Vải Bà Rịa-Vũng Tàu, Công ty cổ phần Bảo hiểm PETRLIMEX TP HN Ngoài ra, Công ty Gang thép Thái Nguyên có liên doanh với nớc nh: Liên doanh cán thép Thanh Hoá; Công ty Thép Miền Nam có liên doanh với nớc nh: POSVINA, NIPPONVINA, VIGAL, Công ty Thép Tây Đô, nhà máy tôn Phơng Nam - liên doanh với ĐàI Loan VSC có nhiệm vụ điều tiết thị trờng thép nớc nên phải có thị sát giám sát, quản lý chặt chẽ đơn vị thành viên Từ đa định hớng sách phát triển công nghiệp thép VN, sở đa Công nghiệp thép VN hội nhËp víi c«ng nghiƯp thÐp khu vùc cịng nh c«ng nghiƯp thÐp thÕ giíi Hoµng Trung HiÕu Líp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Các sản phẩm công nghiệp thép Việt nam nói chung VSC nói riêng đa dạng, dải sản phẩm loại mặt hàng tơng đối rộng Các sở sản xuất thép VSC liên doanh hàng năm sản xuất cung cấp cho kinh tế khoảng 90% lợng thép sản xuất nớc Trên 80% khối lợng sản phẩm thép, sản phẩm thép đầu vào cho khâu đợc kinh doanh nớc khối thơng mại, nhà sản xuất VSC liên doanh thực Gỗn 100% sản phẩm thép, sản phẩm thép đầu vào ( không tính chủng loại thép đặc chủng, đợc nhập vào VN VSC liên doanh nhập Nhờ có sách đắn VSC đà đa công nghiệp thép VN không ngừng phát triển tình hình sản xuất kinh doanh VSC có tăng trởng Cụ thể qua bảng thống kê sau: Năm Chỉ Tiêu Doanh Thu(TĐ) Lợi Nhuận(TĐ) Nộp NS (TĐ) Tổng Lơng (TĐ) Tổng LĐ (ngời) TiềnLơng BQ(Đ) 1999 2000 2001 2002 110.397 10.612 22.886 2.150 117 1.837.600 178.545 13.914 25.459 2.470 118 2.093.200 131.353 41.236 42.476 2.698 121 2.229.700 112.189 42.236 41.130 2.889 121 2.387.600 Qua b¶ng tổng hợp số liệu cho ta nhìn tổng quan tình hình hoặt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty năm gần Nhìn chung tổng công ty hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận năm sau cao năm trớc( LN năm 2000 cao 1999 tới 1,31 lần), tiền lơng bình quân CBCNV tăng 14% Tuy nhiên năm sau Tổng công ty đà cải tiến công nghệ, sản xuất đợc loại thép mà trớc cha sản xuất đợc để thay hàng NK dẫn đến lợi nhuận công ty tăng nhanh năm 2001 tăng 2,96 lần, 2002 tăng 3,03 lần với mức tăng tuyệt đối lần lợt là: 27.319 Tr 28.319 Tr Với chiến lợc đắn Tổng công ty đà hoạt động SXKD có hiệu quả, với sách đắn Tổng công ty thép ngày phát triển nhanh Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Phần 2: Công Tác Tài Chính Trong Tổng Công Ty Phân cấp quản lý tài Tổng công ty thép VN đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, sơ tuân thủ chủ trơng, sách qui định quản lý kinh tế Nhà Nớc Hoạt đông Tổng công ty đảm bảo quyền lợi vật chất, tinh thần ngời lao động toàn ngành nói chung CBCNV văn phòng Tổng công ty nói riêng thực nghĩa vụ với NSNN Với nhiệm vụ trình hoạt động Tổng công ty huy động toàn nguồn lực tài ngời để đạt kết nh mong muốn Chính công tác tài Tổng công ty đóng vai trò quan trọng Tài tảng hoạt động kinh tế Tỉng c«ng ty, nã gióp søc cho viƯc kinh doanh đợc diễn thông qua quan hệ nh sau: -Quan hệ tài phát sinh Tổng công ty víi NN viƯc NN cÊp ph¸t vèn cho Tỉng công ty Tổng công ty thực nghĩa vụ NN -Quan hệ tài phát sinh Tổng công ty với chủ thể tài khác thị trờng việc huy động vốn kinh doanh, toán công nợ, phân chia lợi nhuận - Quan hệ tài phát sinh nội bộTổng công ty, Tổng công ty với phận DN CBCNV việc toán tiền lơng, thởng Trong công tác quản lý tài Tổng giám đốc ngời đứng đầu, chịu trách nhiệm lý tài Thông qua máy kế toán Tổng giám đốc nắm đợc tình hình tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Tcty.Nhờ vào thông tin kế toán-tài chính, sau đợc phân tích xử lý phận kế toán; Hội đồng trị, ban giám đốc phát u điểm hạn chế tồn từ đa biện pháp khắc phục đồng thời phát huy mặt mạnh lợi Do ta thấy thông tin tài sở quan trọng cho định Hội đồng trị, ban giám đốc trình sản xuất kinh doanh 2.Công tác kế hoạch tài đơn vị Để thực tốt việc quản lý tài nhằm phát huy hiệu dự án, hoạt động, hoạt động kinh doanh cần thiết phải tổ chức công tác tài đơn vị Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Tại tổng công ty thép VN việc quản lý tài kết hợp với công việc máy kế toán kế toán trởng điều hành , đầu năm đơn vị tổ chức xây dựng kế hoạch tài gồm: Dù tÝnh tỉng nhu cÇu vèn cđa Tcty LËp kÕ ho¹ch chi tiÐt vỊ doanh thu, chi phÝ, nép NSNN, lợi nhuận tiền lơng Kế hoạch KHTSCĐ Kế hoạch xây dựng lập quỹ ĐTXDCB, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi, quỹ dự phòng tài Kế hoạch thu khoản nợ, toán công nợ Tổng công ty Để thực kế hoạch Tài đâù năm đạt hiệu cao nhất, phận có báo cáo tình hình thực nhiệm vụ kế hoạch tuần, tháng quý Trên sở ngời phụ trách tổng hợp số liệu để báo cáo việc thực kế hoạch quối năm Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Tình hình nguồn vốn công ty 3.1 Cơ Cấu nguồn vốn kinh doanh Bảng cấu Tài Sản Tổng công ty năm 2002 ĐV: 1000đ Chỉ Tiêu TSLĐ ĐTNH TSCĐ ĐTDH Tổng Số Đầu Năm Số Cuối Năm So Sánh ST TT ST TT ST TL TT 435.216.180 68,9 439.694.961 68,6 4.478.781 1,029 -0,3 196.416.308 31,1 200.535.198 31,4 4.118.890 2,097 0,3 631.632.188 100 640.230.159 100 8.597.671 1.361 Nhận xét: Qua bảng thống kê ta thấy tổng TS cuối năm Tổng công ty tăng 8.597.671 so với đầu năm với tỷ lệ tăng 1,36% Về kết cấu ta thất TSLĐ DTDH Tổng công ty cuối năm tăng so với đầu năm 4.478.781 với 1,029% Còn TSCĐ ĐTDH cuối năm tăng 4.118.890 so với đầu năm với tỷ lệ tăng 2,097% Xét tỷ trọng TS ta thấy TSLĐ ĐTNH chiếm tỷ trọng lớn nhng giảm o,3%, TSCĐ ĐTDH chiếm tỷ trọng lớn nhỏ nhng tăng 0,3% 3.2 Tình hình biến động Vốn Chủ Sở Hữu Tình hình biến động nguồn vốn chủ sở hữu Tổng công ty năm 2002 đợc thể qua bảng sau: Hoàng Trung Hiếu 1 Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp ĐV: 1000đ Chỉ Tiêu Số Đầu Năm ST TT Nợ Phải 86.098.580 13,6 TRả Nguồn 545.533.908 86,4 vốn CSH Tổng 631.632.488 100 Số Cuối Năm ST TT 85.120.198 13,3 So S¸nh ST TL -987.382 -1,13 TT -0,3 555.109.961 86,7 9.576.053 1,75 0,3 640.230.159 100 8.597.671 1,36 NhËn xÐt: Qua sè liƯu trªn ta thÊy Ngn vèn ci năm công ty tăng 8.597.671 so với đầu năm với tỷ lệ tăng 1,36% - NVSCH cuối năm tăng 9.576.053 so với đầu năm với tỷ lệ tăng 1,75% Nợ phải trả cuối năm giảm 1,13% so với đầu năm với số tiền giảm 978.382 Cho thất DN thực nghiêm túc khoản nợ NVCSH lại tăng điều đợc đánh giá tốt 3.3 Các phơng pháp huy động vốn Qua phần ta thấy nguồn vốn CSH Tổng công ty tăng, nhiên để đáp ứng nhu cầu TC hoạt động SXKD, nguồn vốn tự có Tổng công ty huy động NV bên ngoài, mà chủ yếu thực khoản vay nh: - Ký kết hợp đồng vay tiền với ngân hàng ANZ, VIETCOMBANK, ngân hàng Đầu t-Phát triển, ngân hàng công thơng khoản vay ngân hàng nhằm thực hoạt động SXKD Ngoài ra, Tổng công ty tiến hành vay khoản tiền quỹ hỗ trợ phát triển nhằm tiến hành đầu t phát triển hoạt động SXKD công ty 3.4 Tình hình kiểm tra, kiểm soát đánh giá tình hình TC công ty Công tác kiểm tra, kiểm soát Tổng công ty đợc thực nghiêm túc Hàng năm, vào đầu kỳ Tổng công ty lập kế hoạch bố trí ngời xuống đơn vị thành viên thực công tác kiểm toán, tra tài năm trớc Đối với văn phòng Tổng công ty năm lần có tra Tài quan cấp nh kiểm toán NN, tra thuế cđa cơc th TPHN, tra tµi chÝnh cđa së Tài TPHN Đặc biệt năm 2001 văn phòng Tổng công ty đà thực việc kiểm toán chặt chẽ kiểm toán quốc tế thực Có thể thấy công tác tra Tài Kiểm toán công ty đợc thực chặt chẽ, nghiêm túc từ Tổng công ty xuống đơn vị thành viên từ cấp Tổng công ty Đánh giá tình hình tài công ty Tổng doanh thu *Vòng quay vốn = LĐ Vốn LĐ bình quân Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp 4.332.438.200 Năm 2001= = 0,0103 vòng 420.189.917.000 2.946.169.100 Năm 2002= = 0,0067 vòng 437.455.575.500 Tỉng DT thùc hiƯn kú * HƯ sè phơc vụ vốn = Kinh Doanh Vốn LĐ bình quân 131.353.416.976 Năm 2001 = = 0,31 420.189.917.000 112.189.670.000 Năm 2002 = = 0,25 437.455.570.500 *T×nh h×nh thùc hiƯn nghÜa vơ ngân sách nhà nớc Bảng Tổng Hợp Các Khoảng Nộp NSNN năm 2002 Chỉ Tiêu VAT nội địa VAT hàng NK VAT hàng XK Thuế TNDN Thu vốn Tiền thuê đất Thuế khác Khoản khác Tổng số Số phải nộp Đầu Kỳ 15.483.963 -15.483.963 77.891.429 10955689802 34.098.565 11067679797 Hoàng Trung Hiếu Số phát sinh Trong kú 39.754.976 7.060.308.806 4.720.050.101 1.320.082.445 18181348455 37.931.940 22.026.825 644.793.793 32026297345 Sè ®· nép Trong Kú 625.879.537 7.100.063.783 5.716.229.361 10955689.802 37.931.940 34.863.565 644.793.973 25155451782 Líp 35D7 Số phải nộp Cuối Kỳ -570.640.597 -55.238.941 -918.287.829 1.320.082.445 18181348455 21.261.825 17978525359 Báo Cáo Tổng Hợp Phần 3: Tình Hình Tổ Chức Thực Hiện Công toán tổng công ty thép tác kế Tổ chức công tác kế toán Tổng công ty Bộ máy kế toán Tổng công ty thép đợc tổ chức theo phơng thức chức Bộ máy kế toán tài đợc chia thành phận đảm nhận mặt hoặt động riêng công ty Tổng công ty thép VN chịu trách nhiệm quản lý nghàng thép VN Nhng Tổng công ty thiên quản lý tài đơn vị thành viên Các đơn vị thành viên hoạch toán kinh tế độc lập, tổ chức máy kế toán riêng đến cuối kỳ lập báo cáo tài trình lên công ty Cơ cấu máy nh sau: - Kế toán trởng: Phụ trách công tác kế toán tài chung, công tác đối ngoại, đầu t, toán, kiểm kê, kế hoạch, kiểm toán, công tác kiểm tra xây dựng chế toàn ngành Ngoài kế toán trởng quản lý tin dụng toàn ngành liên doanh Tổng công ty Và thành viên tham gia Ban, Hội đồng theo yêu cầu lÃnh đạo Tổng công ty - Bộ phận kế toán-tài văn phòng: Trực tiếp tổ trởng tổ kế toán tài văn phòng VSC có nhiệm vụ theo dõi, điều hanh công tác tài chính- kế toán chung văn phòng công ty - Bộ phận tổng hợp toàn ngành: Bộ phận thực kiểm tra toán tập hợp, kiĨm tra c¸c BCTC sau kiĨm to¸n Theo dâi, xư lý kết kiểm toán kết kiểm tra đơn vị thành viên Ngoài tổ trởng quan hệ với Bộ, ngành liên quan đến định vấn đề liên quan đến công tác tài chính-kế toán toàn ngành - Bộ phận phụ tráchĐTXDCB: Tổ trởng theo dõi công tác ĐTXDCB toàn ngành, đế tài nghiên cứu Tổng công ty.Giúp kế toán trởng theo dõi hoặt động liên doanh dự án đầu t mở rộng, xây dựng phụ trách mạng máy tính văn phòng đạo công tác tin học kế toán toàn ngành Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Kế Toán Của Tổng Công Ty Kế toán trởng Ông ĐặngThúcKháng Phó phòng phụ trách công tác VP Hoàng Trung Hiếu Tổng hợp toàn nghành.1 Bà Nguyễn Thị Tổ trởng : Loan Ông Nguyễn Bá Quang Phó phòng phụ trách công tác ĐTXDCB Lớp 35D7 Ông Nghiêm Xuân Đa Tổng hợp, kiểm tra báo cáo tài Theo dõi tài Báo Cáo Tổng Hợp chính, báo cáo tài sau kế toán văn kiểm toán, đạo công tác phòng: quản lý tài nghiệp Lập báo tài chính, vụ, lập phân bổ kế hoạch kế hoạch TC tài hàng năm cho VP, điều hành tín đơn vị thành viên, theo dõi dụng: tình hình nộp NSNN, vay trả ngân hàng, KHTSCĐ, lập sử dụng bảo lÃnh cho đơn quỹ, kiểm kê, công nợ vị thành viên, theo báo cáo nhanh hàng tháng dõi hoạt động LD phân tích, đánh giá hiệu VP tài toàn điều hành hạn mức ngành Trực tiếp quan hệ với Viện,Trờng.Trực quan chức tiếp quan hệ với quan chức NN Theo dõi công tác ĐTXDCB toàn ngành( thẩm định phê duyệt KH đấu thầu, kết thầu thẩm định toán ĐTXDCB ) bao gồm ĐTXD sửa chữa lớn, mua sắm văn phòng.Lập phơng án đầu t tín dụng, nghiên cứu, huy động nguồn vốn cho công tác ĐT.Theo dõi dự án nghiên cứu KHKT : Chỉ đạo : Báo cáo Phòng KTTC áp dụng hình thức nhật ký chứng từ với niên độ kế toán từ 1/1 đến 31/12 theo phơng pháp kê khai thờng xuyên với sổ kế toán theo mẫu quy định Bộ tài chính.Đối với kế toán TSCĐ đơn vị áp dụng phơng pháp khấu hao TSCĐ theo định số 166/1999/QĐ/BTC ngày 30/12/99 2.Các phần hành kế toán Tổng công ty 2.1 Kế toán hàng nhập bán hàng: a Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn thơng mại, vận đơn - Chứng từ bảo hiểm - Biên lai thu thuế -Tờ khai hải quan - Các chứng từ toán b Tài khoản sử dụng: 156, 151,413, 144, 331, 112, 111 c Phơng pháp hạch toán: - Khi doanh nghiệp ký quỹ mở L/C Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hỵp Nỵ TK 144 : Sè tiỊn ký q Cã Tk 112(1122): Sè ngo¹i tƯ dïng ký q t¹i NH Đồng thời ghi: Có Tk 007 Hạch toán hàng đờng: Nợ Tk 151: Trị giá hàng Nk đờng Nợ Tk(hoặc Có) TK 413: Phần chênh lệch tỷ giá Có Tk 144 : Số tiền hàng nhập nợ ngời bán 112 : Số ngoại tệ đà toán Có Tk 331: Số tiền hàng nhập khẩ nợ - Phản ánh số thuế hàng NK: Nợ Tk 133(1331): Thuế GTGT hàng NK đợc khấu trừ Nợ TK 156(1561),151,157 : Thuế NK,TTĐB, phải nộp Có Tk 333: Thuế phải nộp Có Tk -Phản ánh giá mua thực tế hàng NK: Nợ TK 156(1561): Trị giá mua hàng đà kiểm nhận, Nợ Tk 157 : Trị gía hàng chuyển tiêu thụ Nợ TK 632: Trị giá mua hàng NK đà kiểm nhận, tiêu thụ kỳ Nợ Tk 151: Trị giá hàng đờng cuối kỳ, Nợ (Hoặc Có) Tk 413: Phần chênh lệch tỷ giá Có Tk : 144,1112,1122,331: Gía mua hàng - Phản ánh khoản chi phí phát sinh trình NK: Nợ Tk 156(1562): ghi tăng chi phí thu mua hàng NK Nợ TK 133(1331): Thuế GTGT đợc khấu trừ(nếu có) Nợ( có) Tk 413: Phần chênh lệch tỉ giá (nếu có) Có Tk 1111,1121, 331 : Tổng giá toán(theo gía hạch toán) - Hàng nhập bán cảng: Nợ TK 632: Tổng gía vốn hàng bán Có Tk 151 : Tổng trị giá hàng 2.2 Kế toán CPBH CPQL a kÕ to¸n CPBH * Chøng tõ sư dơng PhiÕu xt kho hoá đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng, bảng toán tiền lơng, bảo hiểm xà hội, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, biên lai nộp thuế *Tài khoản sử dụng Chi phí bàn hàng công ty bao gồm: chi phí tiền phát sinh trình tiêu thu nh chi phí vận chuyển hàng bán cho ngời mua, chi phí cho nhân viên bán Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp hàng, chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng, chi phí quảng cáo, chi phí hoa hồng đại lý Tài sản sử dụng để hạch toán cho phí bán hàng 641 đợc chi tiết thành tài khoản cấp nh quy định Bộ tài Để phục vụ nhu cầu quản lý mình, công ty chi tiết TK cấp thành TK cÊp 3, dùa theo néi dung chi phÝ * Tr×nh tự hạch toán: Nợ TK 641 Có 111,112,131 Có 152,153 Cã 334, 338 b Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp * Tài khoản sử dụng Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí tiền liên quan đến quản lý chung doanh nghiệp nh: tiền lơng khoản trích theo lơng nhân viên phòng ban doanh nghiệp, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho công tác quản lý, chi phí dịch vụ mua thuộc văn phòng chi phí chung khác Tuy nhiên công ty khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi chi tiết TK 6426 chi dự phòng * Trình tự hạch toán Khi phát sinh khoản chi phí nh tiền lơng, khấu hao kế toán tập hợp nh sau: Nợ 642 Cã 111, 112, 131 Cã 152,153 Cã 334,338 2.3 KÕ toán toán với công nhân viên * Chứng từ sử dụng Bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, Hợp đồng giảo khoản công việc, Bảng toán lơng, bảng toán tiền thởng * Tài khoản sử dụng TK 334 TK liên quan nh: 641, 642, 338 * Trình tự hạch toán Hàng tháng tính lơng phải trả cho công nhân viên: Nợ 641,642,241 Có 334 Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Các khoản trợ cấp BHXH phải trả cho công nhân viên Nợ 338 Cã 334 * Sỉ kÕ to¸n NhËt ký chung, nhËt ký chi tiền, bảng phân bổ tiền lơng, sổ TK 334 tài khoản khác Nhật ký chứng từ: Bảng phân bổ tiền lơng, BHXH 2.4 Kế toán tài sản tiền * Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có ngân hàng, bảng kiểm kê quỹ * Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, tài khoản liên quan * Trình tự hạch toán Khi rút tiền gửi ngân hàng nhËp q: Nỵ TK 111 Cã TK 112 Thu nỵ khách hàng Nợ TK 111 Có TK 131 Thu từ hoạt động tài hoạt động bất thờng Nỵ TK 111 Cã TK 515, 711 Doanh thu tiỊn bán sản phẩm Nợ TK 111 Có TK 511 Chuyển tiền từ quỹ vào gửi ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 111 Mua tài sản cố định, NVL, CCDC: Nỵ TK 211, 152, 153 Cã TK 111 2.5 Kế toán kết tài phân phối lợi nhuận Kết hoạt động kinh doanh công ty kết tài cuối thời kỳ định (tháng, quí, năm) bao gồm kết hoạt động kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác Đó chênh Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp lệch tổng doanh thu tổng chi phí bỏ Số chênh lệch biểu qua tiêu lÃi lỗ * Chứng từ sử dụng: Các chứng từ để kết chuyển thu nhập, chi phí cuối kỳ Văn công nhận báo cáo tài năm * Tài khoản sử dụng: TK 911 xác định kết kinh doanh Cuối tháng vào sổ chi tiết hàng hoá bị trả lại, kết toán kết chuyển doanh thu khoản bán bị trả lại Nợ TK 511, 512 Có TK 531 Xác định doanh thu kết chuyển Nợ TK 511, 512 Có 911 Kết chuyển giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Nợ TK 911 Có TK 632, 641, 642 Xác định kết lÃi lỗ Nợ TK 911 Có TK 421 Hoặc Nợ TK 421 Có TK 911 2.6 Báo cáo kế toán Công ty lập báo cáo toán hàng quí nhằm tổng hợp số liệu từ sổ liên quan theo tiêu kinh tế, tài chính, tổng hợp để phản ánh có hệ thống tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn công ty sau kỳ hạch toán Công ty lập báo cáo kế toán gửi quan gửi quan quản lý cấp vào quý vào cuối năm Báo cáo kế toán báo gồm loại sau: Bảng cân ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01 - DN) B¸o c¸o kết HĐSXKD (Mẫu số B02 - DN) Báo cáo lu chun tiỊn tƯ (MÉu sè B03 - DN) Thut minh báo cáo tài (Mẫu số B09 - DN) Báo cáo kế toán đợc nộp quan quản lý cấp nh: Hoàng Trung Hiếu Lớp 35D7 Báo Cáo Tổng Hợp Sở Tài chính, Cục thuế, Sở kế hoạch đầu t, Tổng công ty phần Công tác phân tích hoạt động kinh tế Tình hình thực công tác phân tích hoạt động kinh tế Phân tích hoạt động kinh tế trình kiểm tra, đánh giá toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp qua xem xét hiệu hoạt ®éng SX kinh doanh cña DN Tõ ®ã ®a nhận xét hoạt động đạt hiệu cao tồn biện pháp Đối với Tổng công ty thép Việt Nam nhận thức sâu sắc tầm quan trọng tài liệu phân tích hoạt động kinh tế nên HĐQT Ban giám đốc đà yêu cầu phòng ban liên quan tổ chức thực cách chặt chẽ có tài liệu báo cáo tổng hợp trình lên HĐQT, Ban giám đốc sau kỳ hoạt động Công tác phân tích HĐKT văn phòng Tổng công ty Trởng phòng kế toán tài tổ chức thực Nhằm đánh giá hiệu hoạt động kinh tế văn phòng Tổng công ty Công tác phân tích hoạt động kinh tế toàn ngành tổ trởng tổ toàn ngành phụ trách Những tiêu phân tích hoạt động kinh tế TSCĐ ĐTDH - Tỷ suất đầu t = TSCĐ Tổng tài sản 196.416.308.200 +Năm 2001 = = 0.311 631.632.488.238 200.535.198.000 +Năm 2002 = = 0.313 640.230.159.000 TSLĐ ĐTNH -Tỷ suất đầu t = TSLĐ Tổng tài sản 435.216.180.000 +Năm 2001 = = 0.689 631.632.488.238 Hoàng Trung Hiếu Líp 35D7