Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18

MỤC LỤC Mục lục: .1 Lời mở đầu: Phần I Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 .4 1.1 Tổng quan cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 .4 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 .4 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần khí xây dựng số 18 1.1.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 1.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần khí số 18 .13 1.1.5 Đặc điểm Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần khí số 18 16 1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ kế tốn Cơng ty Cỏ phần khí Xây dựng số 18 22 1.2.1.Tổ chức máy kế tốn cơng ty Cổ phần khí xây dựng số 18 .22 1.2.2 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty cổ phần Cơ khí xây dựng số 18 24 1.2.2.1 sách kế tốn chung .24 1.2.2.2.Vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 25 1.2.2.3 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 25 1.2.2.4 Vận dụng hệ thống sổ sách báo cáo Công ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 26 2.2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 27 1.3 Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần khí xây dựng số 18 .41 1.3.1 Các nguyên tắc quy định kiểm soát nội liên quan đến quản lý sử dụng vốn tiền công ty Cổ phần khí xây dựng số 18 .41 1.3.2 Kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần khí Xây dựng số 18 41 1.3.2.1 Tổ chức quản lý luân chuyển chứng từ 41 1.3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 43 1.3.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18.46 1.3.3.1 Tổ chức quản lý luân chuyển chứng từ 46 1.3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 47 1.3.3.3 quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 47 Phần II hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 .50 3.1.Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 50 3.1.1 Ưu điểm .50 3.1.2 Nhược điểm .53 3.2 Phương hướng, giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 .54 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 54 3.2.2 Quan điểm hoàn thiện vốn tiền mặt 54 3.2.3 Phương hướng giải pháp hoàn thiện 55 Kế luận .56 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc dân Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải giải ba vấn đề bản: Sản xuất gì? sản xuất nào? Sản xuất cho ai? Để việc giao lưu buôn bán quốc gia diễn mạnh mẽ địi hỏi cơng tác quản lý kinh tế chặt chẽ Vì vậy, nhà nước phải có chế độ sách hợp lý để thu hút nhà kinh doanh nước ngồi Đồng thời, thân cơng ty muốn tồn phát triển phải tự xây dựng cấu sản xuất kinh doanh phù hợp Muốn làm tốt điều cơng tác cơng ty nhân tố quan trọng góp phần thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Như biết kế toán phận cấu thành quan trọng hêej thống công cụ quản lý kinh tế thời kỳ đổi Không kế tốn cơng cụ quản lý hữu hiệu tài sản, tiền vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời nguồn cung cấp thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà nước điều hành vĩ mô kinh tế Trong công tác kế tốn doanh nghiệp kế tốn vốn tiền quan trọng cho phát triển kinh tế donh nghiệp phát triển kinh tế nói chung quốc gia Một doanh nghiệp muốn phát triển mở rộng việc kinh doanh kinh tế thị trường cạnh tranh đầy khắc nghiệp có uy tin thị trường doanh nghiệp phải đảm bảo khả toán ổn định cấu tài tổng thể Nhận thức vấn đề với giúp đỡ thầy giáo nhà trường, em tiến hành thực tập Công ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 với chun đề “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần khí xây dựng số 18” Bố cục báo cáo chia làm hai phần: Phần I thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 Phần II Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 Do thời gian tìm hiểu chưa nhiều, trình độ cịn hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót, em mong bảo, giúp đỡ giáo viên hướng dẫn để em hoàn thiện tốt báo cáo Qua em xin gửi lời cảm ơn thầy giáo Phạm Thành Long người bảo tận tình chu đáo cho em suốt thời gian thực tập em xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị Công ty Cổ phần khí Xây dựng số 18 giúp em hoàn thiện báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG SỐ 18 1.1 Tổng quan cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 Cơng ty khí, xây lắp điện phát triển hạ tầng thành lập sở tiếp nhận từ công ty khí điện Hà Tây doanh nghiệp nhà nước trực thuộc sở công nghiệp tỉnh Hà Tây, ngành nghề kinh doanh sản xuất lắp đặt thiết bị điện, lắp đặt trạm bơm nước… phục vụ cho sản xuất nông nghiệp phát triển nông thơn Cơng ty khí, xây lắp điện phát triển hạ tầng thành lập theo định số: 03/QĐ – BXD, ngày 02 tháng 01 năm 2003 Bộ trưởng Bộ Xây dựng việc tiếp nhận công ty Cơ khí điện Hà Tây làm doanh nghiệp thành viên Tổng cơng ty Cơ khí xây dựng (COMA) đổi tên thành Cơng ty Cơ khí, Xây lắp điện Phát triển hạ tầng Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106000401 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 22 tháng 11 năm 2004 Cơng ty Cơ khí, xây lắp điện Phát triển hạ tầng đơn vị thành viên trực thuộc Tổng cơng ty Cơ khí xây dựng, có tư cách pháp nhân hạch tốn độc lập Cơng ty tổ chức hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động Tổng cơng ty khí xây dựng Bộ trưởng Bộ xây dựng phê chuẩn; điều lệ tổ chức hoạt động Công ty khí, xây lắp điện phát triển hạ tầng Hội đồng quản trị Tổng Cơng ty Cơ khí xây dựng phê chuẩn theo định số: 218HĐQT – TC ngày 27 tháng 01 năm 2003 Từ ngày 01 tháng 01 năm 2006 Cơng ty Cơ khí, Xây lắp phát triển hạ tầng thực chuyển sang doanh nghiệp cổ phần vào hoạt động theo mơ hình cơng ty phần vào hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần theo định số: 2102/QĐ – BXD ngày 11 tháng 11 năm 2005 Bộ trưởng Bộ xây dựng việc chuyển sang cơng ty Cơ khí, Xây lắp điện phát triển hạ tầng đơn vị thành viên Tổng công ty Cơ khí xây dựng thành Cơng ty cổ phần Cơ khí xây dựng số 18 Cơng ty Cơ khí, xây lắp điện phát triển hạ tầng có tên giao dịch quốc tế Mechanical, Power Construction and infrastructure Development Company No 18 Tên viết tắt:COMA 18 Trụ sở Công ty: Km 10, Đường Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Hà Nội 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần khí xây dựng số 18 Cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 có chức năng, nhiệm vụ xây lắp điện phát triển hạ tầng hoạt động kinh doanh lĩnh vực ngành nghề: - Sản xuất chế tạo khí, chế tạo thiết bị vật liệu phụ kiện, gia công cấu kiện bê tông phục vụ ngành điện – xây dựng công nghiệp khác, lắp đặt cơng trình đường dây tải điện trạm biến áp - Xây lắp công trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, cơng trình kiến trúc hạ tầng khu cơng nghiệp, khu thị - Đầu tư phát triển kinh doanh nhà - Kinh doanh xuất nhập thiết bị, vật tư kỹ thuật - Tư vấn, khảo sát thiết kế điện, tư vấn thiết kế cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, cơng trình kỹ thuật hạ tầng đô thị khu công nghiệp - Thiết kế, chế tạo, lắp giáp thiết bị nâng hạ - Gia công, chế tạo, lắp đặt cột Vi Ba - Xây dựng cơng trình giao thơng, cầu đường bến cảng - Lắp đặt máy móc, thiết bị chuyển giao dây chuyền cơng nghệ khí động lực điện tử - Vận tải đường - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng ăn uống, dịch vụ du lịch Khi chuyển sang Công ty cổ phần,Công ty vần giữ nguyên nghành nghề kinh doanh trước cổ phần hoá bổ sung thêm số nghành nghề sau: - Đào tạo lái xe, sửa chữa ôtô - Kinh doanh thương mại Công ty chuyên sản xuất chế tạo, khí, chế tạo thiết bị vật liệu phụ kiện, gia công cấu kiện bê tông phục vụ ngành điện – xây dựng Lắp đặt máy móc thiết bị chuyển giao dây chuyền cơng nghệ khí động lực điện tử sản phẩm công ty đa dạng chủng loại mẫu mã phong phú, chất lượng tốt chuẩn kích thước có độ chịu lực cao tăng khả cách âm, nhiệt, chống thấm đảm bảo yêu cầu thẩm mỹ kiến chúc Chính sản phẩm cơng ty tạo đuợc uy tín thị trường nước, khách hàng công ty phần lớn doanh nghiệp xây dựng, nhà thầu…Cơng ty áp dụng hình thức linh hoạt có xe vận chuyển giao hàng chân cơng trình khách hàng có nhu cầu Về cấu lao động doanh nghiệp: đặc thù ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty vật liệu xây dựng, địi hỏi lao động có sức khoẻ để đảm nhiệm khâu trình sản xuất công ty nên lao động nam ( 400 người) chiếm tỷ lệ lớn lao động nữ (150 người) 1.1.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty cổ phần khí xây dựng số 18 Sơ đồ 01: Sơ đồ quản lý chất luợng *Cơng tác giám sát kỹ thuật : phã gi¸m ®èc Đối với cơng trình xây dựng, cơng tác giám sát chất lượng tuân theo kü thuËt nghị định 209-2004 phủ ban hành Cụ thể : - Giám sát q trình khảo sát xây dựng : gi¸m sát chất l ợng chủ đầu t + Trỏch nhim giỏm sỏt cụng quan tỏc kho quản sỏt lý xây dựng : chÊt lỵng Nhà thầu khảo sát xây dựng phải có phận chuyên trách tự giám sát công tác khảo sát xây dựng Chủ đầu tư thực giám sát công tác khảo sát xây dng thng xuyờn, Quản lý chất lợng vật Quản lý chất lợng thi Quản lý chất lợng thiết liệu phơng pháp công phơng pháp bị thi công thông qua có hệkiĨm thống từ bắtvµđầu khảokiĨm sát nghiƯm đến hồn việc.kiĨm Trường hợp nghiƯm thĨ mÉu vật thnh cụng phiếu tra định xác định nguồn gốc quy trình, quy phạm kỳ đăng lợng khụng có ký đủchÊt điều kiện lực thi thìc«ng chủ đầu tư phải thuê tư vắn giám sát công tác khảo sát xây dựng + Nội dung tự giám sát công tác khảo sát xây dựng nhà thầu kho sỏt xõy dng : hàng nhà sản - Mua xuất có uy tín, đợc quan có - Kiểm tra quy trình, quy phạm thẩm quyền đăng tra ký chất Theo dừi,cấpkim vicl thc hin theo phng ỏn k thut kho sỏt xõy công tác ợng có phiếu chất lợng vật xởng dngliệu ó- xuất c chcác uphòng t phờ Thông qua thí duyt : nghiệm tổ chức có pháp nhân ờngqu hợp cần Ghit vấn chộpTrkt theothiết dừi, kim tra vo nht ký kho sỏt xõy dng kiểm định ®èi víi mét sè vËt t - Giám sát chất lương thi công xây dựng chủ đầu tư Các phòng thí nghiệm tổ + Kim tra cỏc iu kin cụngchức cụngt vấn trỡnhkiểm xõy định dựng theo quy định điều 72 Luật xây dựng : Kiểm tra phù hợp lực nhMáy thutrắc thiđạc, cụng xõy dng cụng máy hiệu chỉnh tim trình cèt với hồ sơ dự thầu hợp đồng xây dựng, baob»ng gồmlade : Kiểm tra nhân lực, thiết bị thi công nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình đưa vào cơng trường Thíc thÐp Kiểm tra hệ thống quản lý chất lượng nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình Kiểm tra giấy phép sử dụng máy móc thiết bị, vật tư có u cầu an tồn phục vụ thi cong xây dựng cơng trình Kiểm tra phịng thí nghiệm sở sản xuất vật liệu, cấu kiện, sản phẩm xây dựng phục vụ thi công xây dựng nhà thầu thi công xây dựng công trình + Kiểm tra giám sát chất lượng vật tư, vật liệu thiết bị lắp đặt vào công trình nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình cung cấp theo yêu cầu thiết kế bao gồm : Kiểm tra giấy chứng nhận chất lượng nhà sản xuất, kết thí nghiệm phịng thí nghiệm hợp chuẩn kết kiểm định chất lượng thiết bị tổ chức quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận vật liệu, cấu kiện, sản phẩm xây dựng, thiết bị lắp đặt vào cơng trình trước đưa vào xây dựng cơng trình Khi nghi ngờ kết kiểm tra chất lượng vật liệu, thiết bị lắp đặt vào cơng trình nhà thầu thi cơng xây dựng cung cấp chủ đầu tư thực kiểm tra trực tiếp vật tư, vật liệu thiết bị lắp đặt vào công trình xây dựng Kiểm tra giám sát q trình thi cơng xây dựng cơng trình bao gồm : Kiểm tra biện pháp thi công nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình Kiểm tra giám sát thường xun có hệ thống q trình nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình triển khai công việc trường Kết kiểm tra phải ghi nhật ký giám sát chủ đầu tư biên kiểm tra theo quy định + Xác nhận vẽ hồn cơng : Tập hợp, kiểm tra tài liệu phục vụ nghiệm thu công việc xây dựng, phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng, nghiệm thu thiết bị, nghiệm thu hoàn thành hạng mục cơng trình xây dựng hồn thành cơng trình xây dựng Phát sai sót, bất hợp lý thiết kế để điều chỉnh yêu cầu nhà thầu thiết kế điều chỉnh Tổ chức kiểm định lại chất lượng phận cơng trình, hạng mục cơng trình cơng trình xây dựng có nghi ngờ chất lượng Chủ trì, phối hợp với bên có liên quan giải vướng mắc, phát sinh thi cơng xây dựng cơng trình Chủ đầu tư phải thông báo định nhiệm vụ, quyền hạn người giám sát thi công xây dựng công trình cho nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình nhà thầu thiết kế xây dựng cơng trình biết để phối hợp thực + Chủ đầu tư chịu trách nhiệm bồi thường vi phạm hợp đồng cho nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình ; chịu trách nhiệm trước pháp luật nghiệm thu không đảm bảo chất lượng làm sai lệch kết nghiệm thu, nghiện thu khối lượng không đúng, sai thiết kế hành vi vi phạm khác Khi phát sai phạm chất lượng cơng trình xây dựng nhà thầu thi cơng xây dựng cơng trình phải buộc nhà thầu dừng thi công yêu cầu khắc phục hậu + Nhà thầu giám sát thi cơng xây dựng cơng trình chủ đầu tư phải bồi thường thiệt hại vi phạm hợp đồng; chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ đầu tư nghiệm thu không đảm bảo chất lượng theo tiêu chuẩn dẫn kỹ thuật áp dụng, sai thiết kế hành vi khác gây thiệt hại Ngồi tra cịn số cơng tác giám sát khác phù hợp với loại, trình thi công - Công tác giám sát kỹ thuật tiến hành xác nhận có đủ bên tham gia giám sát bao gồm : Nhà thầu tư vấn giám sát, chủ đầu tư, nhà thầu thi công * Nghiệm thu phận cơng trình, giai đoạn thi công xây dựng - Căn để nghiệm thu: + Phiếu yêu cầu nghiệm thu nhà thầu thi công xây dựng + Hồ sơ thiết kế vẽ thi công chủ đầu tư phê duyệt thay đổi thiết kế chấp thuận + Quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng áp dụng + Tài liệu dẫn kỹ thuật kèm theo hợp đồng xây dựng + Các kết kiểm tra, thí nghiệm chất lượng vật liệu, thiết bị thực trình xây dựng + Nhật ký thi công, nhật ký giám sát chủ đầu tư văn khác có liên quan đến đối tượng nghiệm thu