Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18
Tổng quan về công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18.
Công ty cơ khí, xây lắp điện và phát triển hạ tầng được thành lập từ công ty cơ khí điện Hà Tây, là doanh nghiệp nhà nước thuộc sở công nghiệp tỉnh Hà Tây Doanh nghiệp chuyên sản xuất và lắp đặt thiết bị điện, cũng như lắp đặt các trạm bơm nước, nhằm phục vụ cho sản xuất nông nghiệp và phát triển nông thôn.
Công ty Cơ khí, Xây lắp điện và Phát triển hạ tầng được thành lập theo quyết định số 03/QĐ – BXD vào ngày 02 tháng 01 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng Công ty này được tiếp nhận từ Công ty Cơ khí điện Hà Tây và trở thành doanh nghiệp thành viên của Tổng công ty Cơ khí xây dựng (COMA).
Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106000401 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 22 tháng 11 năm 2004.
Công ty Cơ khí, xây lắp điện và Phát triển hạ tầng là một đơn vị thành viên của Tổng công ty Cơ khí xây dựng, hoạt động với tư cách pháp nhân và hạch toán độc lập Công ty tuân thủ điều lệ tổ chức và hoạt động được Bộ trưởng Bộ xây dựng phê chuẩn, cùng với điều lệ riêng do Hội đồng quản trị Tổng Công ty phê duyệt theo quyết định số 218HĐQT – TC ngày 27 tháng 01 năm 2003.
Từ ngày 01 tháng 01 năm 2006, Công ty Cơ khí, Xây lắp và phát triển hạ tầng đã chính thức chuyển đổi thành doanh nghiệp cổ phần, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Quyết định này được thực hiện theo quyết định số 2102/QĐ – BXD ngày 11 tháng 11 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng, chuyển đổi đơn vị thành viên của Tổng công ty Cơ khí xây dựng thành Công ty cổ phần Cơ khí xây dựng số 18.
Công ty Cơ khí, xây lắp điện và phát triển hạ tầng có tên giao dịch quốc tế là Mechanical, Power Construction and infrastructure Development Company
Trụ sở Công ty: Km 10, Đường Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18
Công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18 chuyên xây lắp điện và phát triển hạ tầng, hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau.
Chúng tôi chuyên sản xuất và chế tạo cơ khí, thiết bị vật liệu và phụ kiện, cùng với gia công cấu kiện bê tông phục vụ cho các ngành điện, xây dựng và công nghiệp khác Ngoài ra, chúng tôi còn lắp đặt các công trình đường dây tải điện và trạm biến áp, đảm bảo chất lượng và hiệu quả trong mọi dự án.
- Xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, công trình kiến trúc hạ tầng khu công nghiệp, khu đô thị.
- Đầu tư và phát triển kinh doanh nhà.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu thiết bị, vật tư kỹ thuật.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và khảo sát thiết kế điện, cũng như thiết kế cho các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, và các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp.
- Thiết kế, chế tạo, lắp giáp các thiết bị nâng hạ.
- Gia công, chế tạo, lắp đặt cột Vi Ba.
- Xây dựng các công trình giao thông, cầu đường bến cảng.
- Lắp đặt máy móc, thiết bị và chuyển giao các dây chuyền công nghệ cơ khí động lực và điện tử.
- Kinh doanh khách sạn, nhà hàng ăn uống, dịch vụ du lịch.
Khi chuyển đổi thành Công ty cổ phần, Công ty vẫn duy trì các ngành nghề kinh doanh trước cổ phần hóa và đồng thời bổ sung thêm một số ngành nghề mới.
- Đào tạo lái xe, sửa chữa ôtô.
Công ty chúng tôi chuyên sản xuất và chế tạo thiết bị vật liệu, phụ kiện, và cấu kiện bê tông phục vụ cho ngành điện và xây dựng Chúng tôi cung cấp dịch vụ lắp đặt máy móc thiết bị và chuyển giao công nghệ cơ khí, động lực và điện tử với sản phẩm đa dạng về mẫu mã, chất lượng tốt, đạt chuẩn kích thước, có khả năng chịu lực cao, cách âm, cách nhiệt và chống thấm Sản phẩm của công ty đã tạo dựng được uy tín trên thị trường nội địa, phục vụ chủ yếu cho các doanh nghiệp xây dựng và nhà thầu Để đáp ứng nhu cầu khách hàng, công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển và giao hàng tận nơi tại công trình.
Cơ cấu lao động trong doanh nghiệp vật liệu xây dựng chủ yếu bao gồm lao động nam, do yêu cầu sức khỏe cần thiết để thực hiện các công đoạn sản xuất Sự phù hợp giữa giới tính và đặc thù công việc là yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả sản xuất trong ngành này.
( 400 người) chiếm tỷ lệ lớn hơn lao động nữ (150 người)
1.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18
Sơ đồ 01: Sơ đồ quản lý chất luợng phó giám đốc kü thuËt giám sát chất l ợng của chủ đầu t cơ quan quản lý chất l ợng
Quản lý chất l ợng thi công bằng ph ơng pháp kiểm nghiệm mẫu vật và quy trình, quy phạm thi công
Quản lý chất l ợng vật liệu bằng ph ơng pháp kiểm nghiệm cụ thể và xác định nguồn gốc đăng ký chất l ợng
Quản lý chất l ợng thiết bị thi công thông qua các phiếu kiểm tra định kú
Khi mua hàng, hãy chọn các nhà sản xuất uy tín, được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận chất lượng và có phiếu chất lượng vật liệu xuất khẩu.
- Thông qua các phòng thí nghiệm của các tổ chức có pháp nhân t vấn Tr ờng hợp cần thiết kiểm định đối với một số vật t
- Kiểm tra quy trình, quy phạm của từng công tác
Các phòng thí nghiệm hoặc các tổ chức t vấn kiểm định
Máy trắc đạc, máy hiệu chỉnh tim cốt bằng lade
Công tác giám sát kỹ thuật trong các công trình xây dựng phải tuân thủ nghị định 209-2004 của chính phủ, nhằm đảm bảo chất lượng công trình.
- Giám sát quá trình khảo sát xây dựng :
+ Trách nhiệm giám sát công tác khảo sát xây dựng :
Nhà thầu khảo sát xây dựng phải có bộ phận chuyên trách tự giám sát công tác khảo sát xây dựng
Chủ đầu tư cần thực hiện giám sát thường xuyên và hệ thống công tác khảo sát xây dựng từ đầu đến khi hoàn thành Nếu không đủ năng lực, chủ đầu tư phải
+ Nội dung tự giám sát công tác khảo sát xây dựng của nhà thầu khảo sát xây dựng :
Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện theo phương án kỹ thuật khảo sát xây dựng đã được chủ đầu tư phê duyệt :
Ghi chép kết quả theo dõi, kiểm tra vào nhật ký khảo sát xây dựng
- Giám sát chất lương thi công xây dựng của chủ đầu tư
+ Kiểm tra các điều kiện khởi công công trình xây dựng theo quy định tại điều 72 của Luật xây dựng :
Kiểm tra sự phù hợp năng lực của nhà thầu thi công xây dựng công trình với hồ sơ dự thầu và hợp đồng xây dựng, bao gồm :
Kiểm tra về nhân lực, thiết bị thi công của nhà thầu thi công xây dựng công trình đưa vào công trường
Kiểm tra hệ thống quản lý chất lượng của nhà thầu thi công xây dựng công trình
Kiểm tra giấy phép sử dụng các máy móc thiết bị, vật tư có yêu cầu an toàn phục vụ thi cong xây dựng công trình
Kiểm tra phòng thí nghiệm và các cơ sở sản xuất vật liệu, cấu kiện, sản phẩm xây dựng là bước quan trọng để đảm bảo chất lượng thi công của nhà thầu xây dựng Việc đánh giá các sản phẩm này giúp đảm bảo tính an toàn và độ bền cho công trình Các tiêu chuẩn kiểm tra cần được tuân thủ nghiêm ngặt để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật và quy định pháp luật trong ngành xây dựng.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Cỏ phần cơ khí Xây dựng số 18
Cỏ phần cơ khí Xây dựng số 18
1.2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần cơ khí xây dựng số
Phòng kế toán, dưới sự chỉ đạo của Ban Giám đốc, có nhiệm vụ tham mưu về chuyên môn, tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán, thống kê trong doanh nghiệp Phòng kế toán hướng dẫn các bộ phận thực hiện đúng chính sách của nhà nước, đồng thời ghi chép và phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cuối tháng, phòng kế toán tổng hợp báo cáo gửi đến các phòng ban và cơ quan nhà nước liên quan.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Phòng Tài chính Kế toán của công ty gồm 7 thành viên, bao gồm kế toán trưởng, phó phòng, bốn cán bộ kế toán và thủ quỹ Công ty không bố trí kế toán tại các nhà máy mà chỉ có nhân viên thống kê Mỗi nhân viên trong bộ phận kế toán phụ trách một phần hành kế toán cụ thể.
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc, đảm nhiệm toàn bộ công tác kế toán và hướng dẫn, kiểm tra công việc của các kế toán
Phó phòng Kế toán tổng hợp có trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất hàng tháng dựa trên các chi phí phát sinh để tính giá thành sản phẩm Họ cũng tính toán phân bổ tiền lương, trích BHXH trong tháng, theo dõi quỹ lương và quyết toán giao khoán chi phí, thu nhập cho các nhà máy Ngoài ra, phó phòng còn phải lập báo cáo định kỳ hàng tháng, quý và năm.
Kế toán thanh toán và theo dõi các khoản phải thu, phải trả đóng vai trò quan trọng trong việc hạch toán công nợ và tình hình thanh toán của công ty Nhiệm vụ này bao gồm việc ghi chép chi tiết công nợ với người bán và người mua, đồng thời mở sổ chi tiết cho từng đối tượng Ngoài ra, kế toán cũng cần theo dõi số dư tiền gửi, các khoản vay, trả nợ ngân hàng và các khoản thu chi hàng ngày để đảm bảo sự ổn định tài chính cho doanh nghiệp.
- Kế toán vật tư: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập- xuất- tồn vật liệu
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả sản xuất kinh doanh dựa vào các bảng phân bổ nguyên vật liệu, lương và các khoản trích theo lương để tính giá thành sản phẩm Ngoài ra, kế toán cần theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn của thành phẩm, cũng như tình hình tiêu thụ và kết quả sản xuất kinh doanh Cuối cùng, kế toán sẽ hợp tác với kế toán trưởng để lập các phương án giá thành, giá bán và các chiến lược kinh doanh cho công ty.
Kế toán TSCĐ chịu trách nhiệm ghi chép và phản ánh tổng hợp về sự tăng giảm của tài sản cố định Hàng tháng, kế toán sẽ thực hiện việc trích khấu hao và phân bổ khấu hao tài sản, đồng thời tập hợp thông tin kinh tế hàng ngày để lập báo cáo thống kê định kỳ Bên cạnh đó, kế toán cũng theo dõi các khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội và thanh toán chế độ cho người lao động tham gia bảo hiểm, cuối tháng sẽ thực hiện quyết toán với cơ quan bảo hiểm xã hội.
Nhân viên thống kê tại nhà máy có nhiệm vụ theo dõi và ghi chép mọi hoạt động liên quan đến lao động, số lượng sản phẩm trong từng tổ sản xuất, và tình hình tiêu hao vật tư của từng bộ phận Họ cũng báo cáo thông tin kinh tế hàng ngày cho cấp trên Vào cuối tháng, nhân viên thống kê kiểm kê khối lượng sản phẩm dở dang và sản phẩm hoàn thành, tổng hợp các số liệu để quyết toán chi phí nhận khoán và thu nhập, từ đó tính lương cho công nhân viên Cuối cùng, họ tập hợp các thông tin này và gửi lên phòng kế toán của công ty.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ thu và chi tiền khi có nghiệp vụ phát sinh đã hoàn tất các thủ tục cần thiết Hàng ngày, thủ quỹ sẽ lập sổ quỹ tiền mặt và tiến hành đối chiếu số dư quỹ với kế toán thanh toán để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
1.2.2 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại Công ty cổ phần Cơ khí xây dựng số 18
1.2.2.1 Các chính sách kế toán chung
Công ty cổ phần Cơ khí xây dựng số 18 hiện đang thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, được ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Niên độ kế toán được xác định từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm báo cáo Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam, và các đồng tiền khác được chuyển đổi theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm chuyển đổi.
Phương pháp kế toán Tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm nguyên tắc đánh giá TSCĐ dựa trên nguyên giá và giá trị còn lại Đối với phương pháp tính khấu hao, khấu hao bình quân hàng năm được xác định bằng tỷ lệ giữa nguyên giá TSCĐ và thời gian sử dụng của TSCĐ.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo giá thực tế bình quân gia quyền là một trong những phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho Phương pháp này được áp dụng thông qua việc kê khai thường xuyên, giúp doanh nghiệp quản lý và theo dõi tình hình hàng tồn kho một cách hiệu quả.
Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là Nhật ký chung, sử dụng phần mềm máy vi tính Hiện nay, công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting để quản lý và thực hiện các nghiệp vụ kế toán hiệu quả.
Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ
1.2.2.2 Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 18
Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo mẫu biểu quy định của Nhà nước, bao gồm các loại phiếu như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu tính giá thành, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, bảng chấm công và bảng tính lương.
- Quy trình luận chuyển chứng từ
Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần cơ khí xây dựng số 18
1.3.1 Các nguyên tắc và quy định kiểm soát nội bộ liên quan đến quản lý và sử dụng vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần cơ khí xây dựng số 18
Công tác kiểm kê tài sản, đặc biệt là tài sản cố định (TSCĐ) và công cụ dụng cụ (CCDC), được thực hiện thông qua việc đo lường hiện vật Phương pháp kiểm kê bao gồm việc cân, đo, đong, đếm các loại hiện vật trực tiếp tại chỗ.
Trước khi kiểm kê cần sắp xếp hiện vật theo thứ tự ngăn nắp, chuẩn bị đủ phương tiện cân đo cần thiết.
Khi tiến hành kiểm kê, người phụ trách quản lý tài sản cần có mặt để đảm bảo quá trình diễn ra chính xác Việc kiểm kê nên được thực hiện theo một trình tự hợp lý nhằm tránh tình trạng trùng lặp hoặc thiếu sót Bên cạnh việc đo đếm số lượng, cần đặc biệt chú ý đến việc đánh giá chất lượng của hiện vật và phát hiện các tài sản có giá trị.
Kết quả kiểm kê cần được ghi vào mẫu kiểm kê và đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán Nếu phát hiện sai lệch giữa số liệu kiểm kê thực tế và số dư trên sổ kế toán, cần lập biên bản ghi nhận Số chênh lệch này sẽ là cơ sở để thực hiện ghi sổ điều chỉnh và phân tích nguyên nhân cũng như xác định trách nhiệm của người bảo quản Đối với tài sản thuộc quyền sở hữu của đơn vị nhưng nằm ngoài đơn vị, việc kiểm kê cũng cần phải đối chiếu với các đơn vị liên quan để xác minh tính chính xác của số liệu với sổ kế toán.
Nội dung kiểm tra kế toán bao gồm việc đánh giá sự thực hiện các phương pháp kế toán chính và kiểm tra các lĩnh vực quan trọng như kế toán tài sản cố định, vật tư, hàng hóa, lao động và tiền lương.
Công tác kiểm toán nội bộ:
Kiểm toán nội bộ là quy trình do các kiểm toán viên nội bộ thực hiện nhằm đánh giá sự tuân thủ các quy định và chính sách trong tổ chức Mục tiêu chính của kiểm toán nội bộ là đảm bảo rằng các hoạt động của đơn vị tuân thủ đúng các quy chế đã đề ra.
1.3.2 Kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần cơ khí Xây dựng số 18
1.3.2.1 Tổ chức quản lý và luân chuyển chứng từ
Hệ thống chứng từ sử dụng
Sổ kế toán chi tiết TK 111
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Hoán đơn mua hàng, hớa đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán lẻ, vé tầu xe, lệ phí tàu phà bến bãi……
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Quy trình chuyển chứng từ: Đối với nghiệp vụ thu tiền
Quỹ tiền mặt có thể gia tăng nhờ vào nhiều yếu tố như rút tiền gửi ngân hàng, thu từ doanh thu bán hàng, hoàn trả tạm ứng thừa, thu từ thanh lý tài sản cố định và vay mượn để bổ sung quỹ.
Thông thường chi tiền thường là tạm ứng tiền làm hàng cho các phòng ban, chi thường xuyên tại văn phòng, gửi tiền mặt vào ngân hàng…
Nghiệp vụ thu chi tiền mặt liên quan đến quỹ tiền mặt tại Công ty do vậy sổ đầu tiên cần thiết để theo rõi tiền mặt là:
Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt
Sổ cái tài khoản tiền mặt
Sơ đồ 3.1 Trình tự ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt
1.3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng
Hiện tại ở Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 đang sử dụng tài khoản
TK 111 dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền việt nam kể cả ngân phiếu, ngoại tệ tại quỹ của Công ty.
Tài khoản 111 của Công ty ghi nhận các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ nhập quỹ và số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm tra ở bên nợ Ngược lại, bên có thể hiện các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ xuất quỹ và số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê Số dư bên nợ của tài khoản 111 phản ánh các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ còn tồn quỹ.
Hiện nay, Công ty Cổ phần cơ khí Xây dựng số 18 đang sử dụng một tài khoản cấp 2 của TK 111 – Tiền mặt.
1.3.2.3 Quy trình kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty Cổ phần Cơ khí xây dựng số 18.
Hàng ngày, kế toán dựa vào phiếu thu và phiếu chi phát sinh trong ngày, đã được kiểm tra tính hợp lý và đầy đủ, để ghi vào nhật ký chung liên quan đến TK111 Đồng thời, các chứng từ kế toán này cũng được sử dụng để ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt Sau đó, kế toán tiến hành ghi vào sổ cái TK từ nhật ký chung.
Vào cuối tháng, cuối quý và cuối năm, kế toán thực hiện việc khoá sổ các tài khoản 111 Định kỳ, vào cuối năm, kế toán cần đối chiếu với sổ chi tiết để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các số liệu tài chính.
Sổ quỹ tiền mặt TK 111 cần được ghi chép đầy đủ và chính xác Sau đó, dữ liệu từ sổ quỹ sẽ được đưa vào bảng cân đối phát sinh tài khoản Cuối cùng, số liệu này sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính, trong đó phần I sẽ phản ánh tiền và các khoản tương đương tiền tại mục 1.
Phiếu thu là chứng từ kế toán quan trọng, xác định số tiền mặt và ngoại tệ thực tế được nhập quỹ Nó là cơ sở để thủ quỹ thực hiện thu tiền, ghi sổ quỹ và hỗ trợ cho kế toán trong việc ghi chép các khoản thu liên quan.
Phiếu thu tại công ty được sắp xếp thành quyển và đánh số liên tục từ 1 đến n trong suốt một năm Mỗi quyển phiếu thu chứa 50 số, và số phiếu thu cũng được đánh liên tục, nối tiếp giữa các quyển Khi lập phiếu thu, kế toán sẽ sử dụng giấy than để tạo ba liên và phải ghi đầy đủ các thông tin cần thiết như ngày, tháng, năm, quyển số, số phiếu, họ tên người nộp tiền, lý do nộp, và số tiền.
Sau khi lập phiếu thu, kế toán sẽ xé một liên có mực giấy than để giao cho người nộp tiền và một liên khác cho thủ quỹ Thủ quỹ sẽ giữ liên này để thực hiện thủ tục nhập quỹ và ghi sổ quỹ, sau đó định kỳ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán liên quan, bao gồm số kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, nhật ký chung và sổ cái Liên gốc sẽ được lưu tại cuốn phiếu thu.
Trong tháng 12 năm 2009 tại Công ty Cổ phần cơ khí Xây dựng số 18 có phiếu thu như sau:
Mẫu 3.1 Đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ khí xây dựng số 18 Địa chỉ: Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội
Mẫu số 01-TT ( Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bọ trưởng Bộ Tài chính
Họ và tên người nộp tiền: Ông Nguyễn Tiến Thành Địa chỉ: DNTN Hải Ninh
Lý do nộp: Thu tiền Thanh lý TSCĐ
Số tiền: 5.500.000 đồng (Viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng)
Kèm theo 02 chứng từ kế toán khác Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Năm triệu năm tram nghìn đồng chẵn.
Kế toán trưởng (Đã ký)
Người nộp tiền (Đã ký)
Người lập biểu (Đã ký)
Đánh giá về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần cơ khí Xây dựng số 18
cơ khí Xây dựng số 18
Công ty cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18, chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước, đã trải qua nhiều thách thức trong quá trình phát triển nhưng hiện tại đã khẳng định vị thế trên thị trường trong và ngoài nước Công ty không ngừng nỗ lực hoàn thành nhiệm vụ, đồng thời năng động trong việc tiếp cận thị trường, mở rộng kinh doanh và thu hút khách hàng thông qua nhiều hợp đồng giá trị lớn Thành công này là kết quả của sự cố gắng, sáng tạo và tâm huyết của Ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên.
Sau thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18, tôi đã có cơ hội tìm hiểu về công tác quản lý và kế toán tại đây Dựa trên những kiến thức đã học ở trường, tôi xin chia sẻ một số nhận xét cá nhân về thực trạng hạch toán kế toán của công ty.
Công Ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 là một đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập, hoạt động dưới sự lãnh đạo của Nhà nước và Tổng Công ty COMA Công ty đã chủ động nghiên cứu và phát triển mô hình quản lý hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm và cơ cấu tổ chức trong nền kinh tế thị trường hiện nay.
Công ty đã xây dựng mô hình quản lý khoa học với tổ chức chặt chẽ và phân công nhiệm vụ rõ ràng Chúng tôi chú trọng đào tạo và tuyển dụng công nhân tay
* Về mặt tổ chức sản xuất :
Bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty được thiết kế gọn nhẹ và linh hoạt, đảm bảo tính liên tục trong hoạt động mà không gặp phải gián đoạn Sự chỉ đạo trực tiếp từ các cá nhân chuyên trách giúp công việc diễn ra thuận lợi, tránh tình trạng ùn tắc Điều này góp phần vào việc nâng cao khả năng quản lý kinh tế và tổ chức sản xuất của Ban Lãnh đạo một cách khoa học và hợp lý.
* Về công tác kế toán nói chung:
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ và chặt chẽ, phù hợp với nhiệm vụ và đặc điểm riêng Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và chỉ đạo từ lãnh đạo đối với toàn bộ hoạt động sản xuất Đội ngũ cán bộ nhân viên có năng lực và nhiệt tình trong công việc được bố trí hợp lý, tương xứng với trình độ và khả năng của từng người, từ đó nâng cao hiệu quả thông tin phục vụ quản lý.
Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty được tổ chức hợp pháp, hợp lệ và đầy đủ theo quy định của nhà nước Ngoài ra, Công ty còn sử dụng một số chứng từ bổ sung nhằm nâng cao hiệu quả quản lý Chứng từ được ghi chép cẩn thận, phản ánh đầy đủ và kịp thời vào sổ kế toán chi tiết và tổng hợp.
- Về hệ thống tài khoản kế toán: Được công ty xây dựng rất chi tiết và cụ thể , thuận lợi cho việc theo dõi và hạch toán.
Công ty hiện đang sử dụng hình thức sổ kế toán "Nhật ký chung" trên phần mềm máy tính, một lựa chọn khoa học và dễ dàng cho việc đối chiếu kiểm tra Hình thức này rất phù hợp với kế toán máy, giúp giảm đáng kể khối lượng công việc cho 6 kế toán viên mà vẫn đảm bảo tính chính xác và kịp thời của số liệu.
Công ty áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý Phương pháp này giúp phản ánh kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh, cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho nhà quản lý.
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính, thể hiện sự nhạy bén trong việc bắt kịp xu hướng hiện đại hóa công nghiệp Công ty đã trang bị máy tính và kết nối mạng cho hầu hết các phòng ban, trong đó phòng kế toán đã sử dụng phần mềm kế toán từ năm 1998 Nhờ vào chương trình kế toán máy, việc lập bảng biểu và báo cáo trở nên nhanh chóng và hiệu quả, cung cấp đầy đủ thông tin phục vụ cho quản trị và gửi đến các cơ quan liên quan theo chế độ kế toán hiện hành.
Công tác tổ chức thống kê xây dựng tại các công trường được thực hiện mà không cần bố trí kế toán riêng, chỉ sử dụng nhân viên xây dựng, giúp bộ máy quản lý trở nên tập trung, chặt chẽ và linh hoạt hơn Cách tổ chức này hợp lý, gắn kết quyền lợi và trách nhiệm của nhân viên xây dựng với các phòng ban liên quan, đặc biệt là phòng kế toán, từ đó đảm bảo việc ghi chép được thực hiện chính xác và kịp thời.
Tình hình tài chính của công ty cho thấy nhiều điểm nổi bật qua số liệu trên BCTC và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Cụ thể, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đã tăng đáng kể qua các năm, cho thấy công ty ngày càng tự chủ về mặt tài chính Về cơ cấu tài sản, tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn do đặc thù cần trang bị nhiều máy móc thiết bị trong sản xuất Doanh thu của công ty cũng liên tục gia tăng, tạo ra công ăn việc làm ổn định cho cán bộ, công nhân viên, giúp họ yên tâm và tận tụy với công việc.
Mặc dù công ty đã đạt được nhiều ưu điểm trong công tác quản lý, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Cụ thể, công ty chưa áp dụng các biện pháp khen thưởng hiệu quả để khuyến khích những cá nhân có sáng tạo, góp phần vào sự phát triển chung Đồng thời, cần có những hình thức xử lý nghiêm khắc đối với những nhân viên thiếu trách nhiệm và không hoàn thành công việc được giao.
Công ty cần tăng cường số lượng nhân viên tại các công trường để đảm bảo việc thống kê và báo cáo hoạt động được thực hiện kịp thời và đầy đủ Hiện tại, việc báo cáo vẫn phải thực hiện thủ công do không áp dụng được mạng nội bộ, dẫn đến thông tin cung cấp thường không được cập nhật kịp thời.
Công ty đã ứng dụng công nghệ hiện đại trong công tác kế toán bằng cách mua bản quyền sử dụng phần mềm kế toán Fast, giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Phương hướng, giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18
3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần
Để quản lý hiệu quả vốn bằng tiền của Doanh nghiệp, kế toán vốn bằng tiền cần thực hiện các nhiệm vụ quan trọng Trước hết, kế toán phải đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời và chính xác số dư hiện có cũng như tình hình biến động của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
Để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền trong doanh nghiệp, cần thực hiện kiểm tra và đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ và ngân hàng Việc này giúp tôn trọng định mức tiền mặt tại doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Kế toán ghi chép vốn bằng tiền giúp kiểm soát chi tiêu, phát hiện lãng phí và sai phạm, xác định nguyên nhân chênh lệch, từ đó đề xuất biện pháp xử lý hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp phân tích dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, đồng thời hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý chặt chẽ nguồn vốn Điều này cũng đảm bảo tuân thủ các quy định về quản lý tiền tệ và thúc đẩy việc thực hiện chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.
3.2.2 Quan điểm hoàn thiện vốn bằng tiền mặt
Qua thời gian khảo sát tại Công ty Cổ phần cơ khí Xây dựng số 18 mặc dù thời gian ngắn ngủi nhưng em nhận thấy:
Công ty Cổ phần cơ khí xây dựng số 18 là doanh nghiệp hoạt động hiệu quả trong lĩnh vực xây dựng công trình giao thông, nhằm khai thác tối đa năng lực sẵn có Công ty không chỉ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mà còn đóng góp đáng kể vào ngân sách thành phố, góp phần cải thiện đời sống vật chất của người lao động.
Công ty Cổ phần Cơ khí xây dựng số 18 là một doanh nghiệp lâu đời trong lĩnh vực xây dựng, nổi bật với nhiều thành tích đáng ghi nhận Những đóng góp của công ty đã được Đảng và Nhà nước công nhận, khẳng định vị thế của nó trong ngành.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty hiện tại là phù hợp nhất, với đội ngũ quản lý giàu kinh nghiệm và trình độ cao Họ là những người dám nghĩ, dám làm và luôn nỗ lực không ngừng để theo kịp sự phát triển của khoa học kỹ thuật Trong những năm gần đây, vốn của công ty đã tăng trưởng liên tục, quy mô sản xuất kinh doanh được mở rộng, và đầu tư vào lao động cả về số lượng lẫn chất lượng.
3.2.3 Phương hướng và giải pháp hoàn thiện
Trong quá trình hoạt động, công ty cần sử dụng vốn bằng tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán cho các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, nộp thuế và chi trả tiền lương.
Kế toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc quan trọng, bao gồm việc sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ thống nhất và quy đổi các loại ngoại tệ sang đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Để đảm bảo việc phản ánh và giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán cần thực hiện các nghiệp vụ liên quan một cách chính xác và kịp thời.
Để đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính, cần phản ánh kịp thời và đầy đủ tình hình vận động của vốn bằng tiền Việc kiểm tra và đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có cùng với tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền tại quỹ công ty và các khoản tiền gửi tại ngân hàng là rất quan trọng.
Giám sát việc thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền là rất quan trọng Cần kiểm tra nghiêm ngặt việc tuân thủ chế độ quản lý tiền nhằm đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và hiệu quả Đồng thời, khuyến khích áp dụng chế độ thanh toán không dùng tiền mặt để nâng cao tính minh bạch và an toàn trong quản lý tài chính.
Đào tạo và nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên, đặc biệt là cán bộ quản lý và kế toán, là một yếu tố quan trọng Việc áp dụng khoa học công nghệ trong quản lý cơ quan, bao gồm sử dụng máy vi tính và các phần mềm quản lý như phần mềm nhân sự, tiền lương, kế toán và tài sản, sẽ nâng cao hiệu quả công việc.
Qua 3 tháng được thực tập tại Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng số 18 em đã được học hỏi rất nhiều Đồng thời, cộng thêm với những hiểu biết sẵn có đã được nhà trường trang bị em nhận thấy rằng: Việc tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty là phù hợp Em đã cảm nhận từ các chị kế toán, thủ quỹ của Công ty sự nhanh nhẹn, tinh thần ham học hỏi, hết mình vì công việc và càng thêm khẳng định trí thức kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cần phải được trang bị đầy đủ và nhiều hơn nữa để có thể theo kịp được xu thế phát triển của đất nước, yêu cầu của thời kỳ Công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước đồng thời, hình thức sổ kế toán cho thấy sự nhanh gọn nhưng đầy đủ, chính xác đã đảm bảo việc thực thi kế toán của Công ty theo đúng luật kinh tế do nhà nước ban hành.
Sau khi tiến hành cổ phần hóa, mô hình công ty đã trải qua những thay đổi quan trọng dưới sự quản lý của Nhà nước Ban Giám đốc đã nỗ lực phát triển thi công các đoạn đường mới để đáp ứng nhu cầu thuế của các công ty, từ đó gia tăng nguồn thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
Các chế độ và phương pháp kế toán tại công ty thể hiện trình độ chuyên môn cao của cán bộ công nhân viên Nhờ sự hỗ trợ nhiệt tình của chị kế toán trưởng, tôi đã có cơ hội kiểm tra các sổ sách kế toán, và nhận thấy rằng phần lớn đều tuân thủ đúng chế độ và nguyên tắc Chỉ có một số ít sai sót xảy ra do áp lực công việc lớn vào cuối tháng.