Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần lico

Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội LỜI NÓI ĐẦU Trong nghiệp xây dựng phát triển với đổi đất nước, sách xã hội tài kế tốn khơng ngừng đổi hồn thiện, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội nước hợp tác hội nhập quốc tế, nhằm đạt yêu cầu chuyển hóa nội dung theo chế thị trường nước ta Các doanh nghiệp khơng ngừng phấn đấu, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, tích lũy cải vật chất cho nhà nước tái tạo sản xuất mỏ rộng thị trường kinh doanh Hạch toán kế toán đời tất yếu khách quan sản xuất xã hội để phục vụ quản lý kinh tế hạch tốn kế tốn “ vốn tiền” yếu tố quan trọng, phản ánh cách xác, khách quan, đầy đủ, kịp thời tình hình có biến động tiền tệ Ngồi tình hình tiền tệ cịn sử dụng cách có hiệu quả, có khả toán tức thời đáp ứng kịp thời phát sinh sử lý Vì việc quản lý vốn doanh nghiệp phải tôn trọng tuân thủ ngun tắc đề Chính mà doanh nghiệp cần quan tâm đến nguồn vốn có doanh nghiệp Nhận thức ý nghĩa tầm quan trọng vấn đề Trải qua trình học tập rèn luyện, thực phương châm học đôi với hành “lý thuyết gắn với thực tại” Em chọn chuyên đề “Hạch tốn kế tốn vốn tiền” cơng ty Cổ Phần LICO Việt Nam để bổ sung cho lý thuyết học tập tìm hiểu thực tế Do kinh nghiêm thiếu thời gian hạn chế nên báo cáo em cịn nhiều sai sót Em mong nhận giúp đỡ cô giáo hướng dẫn thực tập cán phịng kế tốn cơng ty để em nắm bắt vấn đề cách toàn diện hoàn thành tốt chuyên đề GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội BỐ CỤC CHUYÊN ĐỀ GỒM PHẦN Phần : Khái qt tình hình chung cơng ty Cổ Phần LICO Phần : Tình hình hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực Trng C DL H Ni Phần 1: Khái quát tình hình chung công ty 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty C Phn LICO, thành viên tập đoàn Đại Dơng(Ocean Group) tập đoàn Đầu t ,Tài Ngân hàng Việt Nam, thành lập năm 1997,cã trơ së t¹i số 42 ngách 42/30 ngõ 291 Đường Lạc long Quân , Cầu Giấy , Tp Hà Ni Đến ,với tổng vốn điều lệ 600 tỷ đồng ,doanh thu hàng năm khoảng 100->300 tỷ đồng đội ngũ nhân viên tâm huyết ,lâu năm kinh nghiệm ,công ty Lico thành viên khác tập đoàn Đại Dơng đà bớc khẳng định vị đồ kinh tế ®éng vµ héi nhËp cđa ViƯt Nam KĨ tõ thành lập đến nay, công ty đạt đợc tăng trởng vợt bậc nhiều năm liền đợc Thành phố Hà Nội quan thuế khen thởng thành tích hoạt động kinh doanh Nắm bắt hội më cưa nỊn kinh tÕ ViƯt Nam c«ng ty Lico ®ang hoat ®éng rÊt hiƯu qu¶ nhiỊu lÜnh vùc đầu tu ,thơng mại ,bất động sản xây dựng Công ty Lico luôn mong muốn đợc bắt tay với đối tác để phát triển hoạt động kinh doanh cam kết mang lại sản phẩm ,dịch vụ tốt tạo thành cong toàn diện cho công ty ,cho đối tác cho khách hàng Lico, với phối hợp công ty thành viên tập đoàn Đại D ơng , đà nỗ lực mở rộng hoàn thiện dịch vụ cách tím kiếm đối tác tin cậy chuyên môn hoá đội ngũ cán đến mức cao Với việc thành viên tập đoàn Đại D ơng, công ty Lico va thành viên khác tập đoàn :Ngân hàng Đại Dơng, truyền thông Đại Dơng, công nghệ Đại Dơng ,thuỷ điện Đại Dơng, vng bạc đá quý Đại Dng bạc đá quý Đại Dơng đà nâng tổng số vốn điều lê tập đoàn vào đầu năm 2008 khoảng 2000 tỷ đồng, với tổng tài sản tập đoàn khoảng 15 ngàn tỷ đồng Một số thông tin Công ty C Phn Lico: Tên công ty GVHD:Ts inh Th Hi Hu :CÔNG TY C Phn Lico SVTH: H Th Thanh Hng Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội Năm thành lập : 1997 Vốn điều lệ :600.000.000.000 VND Nộp ngân sách nhà nớc hàng năm : từ 7->12 tỷ đồng Địa : S 42 ngỏch 42/30 ngừ 291 Lạc Long Quân Hà Nội Tel : (84-4) 936 6868 – Fax : (84-4) 936 5326 Email : info@Lico.com.vn Chủ tịch : Ông Hà Văn Thắm Tông giám đốc : Ông Hà Trọng Nam Doanh số trung bình hàng năm : Từ 100.000.000.000->300.000.000.000 VND 1.2: Các hoạt động kinh doanh Thơng mại & kho vận : Buôn bán , xuất nhập phân phối hàng hoá : Điện tử gia dụng, rợu vang , săm lốp ô tô xe máy , thiêt bị y tế Bất động sản : Đầu t kinh doanh bất động sản : khu công nghiệp , khu đô thị , nhà , văn phòng dịch vụ (khách sạn , nhà hàng , khu đậu xe ), nha xởng cho thuê Khu công nghiệp : Đầu t hạ tầng kinh doanh khu công nghiệp Đầu t : Đầu t tài , Ngân hàng , chứng khoán, truyền thông, nhà máy công nghiệp, thuỷ điện, sân gôn Thiết kế & xây dựng: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thuỷ điện, khách sạn T vấn thiết kế xây dựng Truyền thông : Lico Truyền thông vận hành khai thác kênh truyền hình tơng tác thơng mại Việt Nam- TV Shopping 1.3: thuận lợi khó khăn công ty 1.3.1: thuận lợi -Bên : Cơ sở vật chất va hạ tầng công ty ngày nâng cao Với hệ thống văn phòng ,quyền đại lý đợc mở nhiều nơi Đội ngũ nhân viên có kinh nghiêm tay nghÒ cao GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL H Ni Với việc thành viên tập đoàn Đại Dơng công ty Lico đa có đợc điều kiện thuận lợi để có đợc đối tác tin cậy thành viên tập đoàn Đại Dơng - Bên : Lico đà năm bắt dợc nhiều hội t bên Trong năm gần với phát triển nớc ta đà mở nhiều hội đầu t cho công ty Với nhu cầu ngày cao thị trờng ma sản phẩm công ty đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng 1.3.2: khó khăn Trong năm gần vơi phát triển đất nớc hàng thơng mại mở đà gây kho khăn cho doanh nghiêp Việt Nam phải cạnh tranh với doanh nghiệp Việt Nam nớc Khó khăn vốn tim đàu cho sản phẩm 1.4: Những dự kiến phát triển tơng lai cđa c«ng ty Cơng ty bước áp dụng, nâng cao nhằm thúc đẩy công ty ngày phát triển Trong năm tới công ty mở rộng để chiếm lĩnh thị trường mà công ty có mặt, dồng thời phát triển thu nhập cho cán công nhân viên để cải tạo đời sống Kết hợp nâng cao, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên Công ty tiếp tục tăng nguồn vốn kinh doanh có biện pháp khắc phục thiếu sót, tồn phát triển tương lai GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội 1.5: Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty Cổ Phần Lico Hội Đồng Quản Trị Ban điều hành Kiểm sốt Thư ký Lico truyền thơng Lico xây dựng Lico thương mại kho vận Lico đầu tư Lico địa ốc Khu công nghiệp OceanBank Cty bao bì Vietcans OceanSecurities Cty Lico Magic Marble OceanMedia Cơng ty CP VS Industry OceanHotel GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội 1.6 Chức nhiệm vụ phòng ban Giám đốc : Là người đại diện cao nhất, người đại diện cho tư cách pháp nhân công ty Chịu trách nhiệm chung tồn hoạt động sản xuất kinh doanh cuat cơng ty thực đầu đủ trách nhiệm nhà nước Giám đôc điều hành hoạt động công ty theo chế độ Giám đốc ủy quyền cho Phó giám đốc điều hành theo chức vắng mặt người ủy quyền có trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật Phó giám đốc sản xuất : Điều hành trung tâm huy sản xuất, giám sát phân xưởng sản xuất phận khác tổ vệ sinh cơng nghiệp Phó giám đốc tài : Điều hành phịng kế tốn, phịng kinh doanh, giám sát vấn đề liên quan đến tài cơng ty Đối với phân sưởng hình thành theo cấu : Quản đốc, Phó quản đốc, phịng ban có trưởng phịng, phó phịng phụ trách lĩnh vực, mảng cơng việc lĩnh vực sản xuất cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật : Điều hành phận kỹ thuật, xây dựng Phịng kế tốn : Thống kê, ghi chép khoản thu, chi, tham mưu cho giám đốc vấn đề tài Phịng kinh doanh : Tìm hiểu, tham mưu cho Giám đốc công tác thị trường, tiêu thụ, thông tin nhu cầu khách hàng, đối thủ cạnh tranh Mỗi phận có chức chun mơn riêng, quản lý , phụ trách lĩnh vực riêng tham mưu cho Giám đốc đơn vị * Một số tiêu đơn vị đạt năm 2007 - Tổng số vốn : 600.000.000.000VNĐ Trong + Vốn cố định : 400.000.000.000VNĐ Bao gồm vốn tự có : 230.000.000.000VNĐ GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội Vốn vay : 170.000.000.000VNĐ + Vốn lưu động : 200.000.000.000VNĐ Bao gồm vốn tự có : 140.000.000.000VNĐ Vốn vay : 20.000.000.000VNĐ Cơng ty Cổ Phần Lico - Tổng số công nhân : 1500 người - Tổng số quỹ lương : 350.000.000.000VNĐ - Tiền lương bình quân : 5.000.000VNĐ/Người - Giá trị sản lượng thực : 550.000.000.000VNĐ - Doanh thu bán hàng : 250.000.000.000VNĐ - Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước + Thuế GTGT : 46.098.780.000VNĐ + Thuế môn : 1.500.000NVĐ * Kế hoạch sản xuất 60 triệu/năm, đạt 110% kế hoạch (hoàn thành vượt mức kế hoạch) - Công xuất thiết kế tiêu chuẩn : 100% (20trđ) - Các tổ chức đoàn thể : Chi đảng, 16 Đảng viên, 280 Đoàn viên, Đoàn niên 165 người GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường C DL H Ni Phần 2: Tình hình hạch toán vốn tiền công ty 2.1: Đặc điểm máy kế toán công ty C Phn Lico - Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung, nghĩa phịng tài vụ cơng ty phịng Kế tốn trung tâm thực tồn cơng tác Kế tốn tài cơng ty từ sử lý chứng từ, ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết đến việc lập báo cáo Kế toán Đồng thời hướng dẫn, đạo kiểm tra phận thống kê công ty thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch tốn chế độ kinh tế tài nh nc quy nh 2.1.1:Sơ đồ máy kế toán công ty K toỏn trng K toỏn tng hợp Kế toán tiền lương Kế toán than h toán K toỏn bỏn hng K toỏn cụng n 2.1.2: Đặc ®iĨm * Để đảm bảo cho q trình ghi chép vào sổ kế tốn xác, kịp thời Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo sơ đồ Mọi nhân viên kế toán điều hành kế toán trưởng Cơ cấu lao động phịng kế tốn gồm người phân công chức năng, nhiêm vụ rõ ràng GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội + Kế toán trưởng : Tổng hợp số lượng báo cáo phận, lên báo cáo toàn doanh nghiệp theo quý Phân tích tình hình hoạt động tài năm đơn vị, tham mưu cho giám đốc để quản lý tài có hiệu + Kế tốn tổng hợp : Tập hợp chi phí để sản xuất, tính giá thành sản phẩm vào cuối tháng, quý, năm + Kế toán tiền lương : Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp kịp thời xác, đầy đủ số lượng, chất lượng thời gian lao đông, hiệu quat lao động Kiểm tra tình hình quỹ lương BHXH + Kế toán toán : Theo dõi khoản thu, chi đơn vị, kiểm tra toán chứng từ hợp lệ phát sinh + Kế toán bán hàng : Hạch tốn đầy đủ, xác tình hình ssanr xuất, sản phẩm số lượng, chủng loại Tình hình nhập-xuất, tồn kho, thành phẩm Hạch tốn xác tình hình tiêu thụ sản phẩm, tốn với người mua, với ngân sách nhà nước + Kế toán cơng nợ : Theo dõi đầy đủ, xác khoản nợ phait thu, phải trả theo đối tượng chi tit 2.2: Hình thức kế toán doanh nghiệp ¸p dơng Trong q trình hoạt động cơng ty Cổ Phần Lico chọn phương pháp ghi sổ kế tốn phù hợp với tình hình cơng ty hình thức nhật ký chứng từ GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội 1 2.2.1: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chứng tõ” Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra * Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Đánh giá tài sản : + Xuất kho vật liệu, cơng cụ, dụng cụ + Tính tổng sản phẩm phương pháp tính giá thực tế bình quân + Xuất kho thành phẩm GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội - Kỳ hạch tốn mà cơng ty áp dụng hạch tốn theo tháng Tại công ty Cổ Phần Lico , việc hạch tốn theo tháng bước hồn thiện Tất thực máy vi tính hệ thống tài khoản, sổ sách mà doanh nghiệp thiết lập theo kiểu mẫu mà chế độ Kế tốn tài ban hành 2.2.2: ph¬ng ph¸p lËp phiÕu thu * Nội dung : Phiếu thu chứng từ hạch toán kế toán phản ánh nội dung thu tiền mặt quỹ công ty * Kết cấu : trang * Cơ sở lập : Căn vào hóa đơn tài (GTGT) bán sản phẩm lao vụ chứng từ gốc hợp đồng kinh tế liên quan Các chứng từ đề nghị thu cá nhân, tạm ứng mua vật tư, lao vụ không chi nộp lại để lập phiếu thu * Phương pháp lập : Phiếu thu phải đóng thành ghi số năm Trong phiếu thu phải ghi số phiếu thu Số phiếu phải đánh liên tục ký kế toán Từng phiếu phải ghi rõ ngày tháng năm lập phiếu, ngày tháng năm thu tiền Ghi rõ họ tên địa người nộp tiền Dòng đề khoản ghi rõ nội dung nộp, thu tiền bán hàng hóa, đơn vị Dòng số tiền ghi số chữ, ghi rõ đơn vị VNĐ hay USD Dòng ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu Phiếu thu kế toán lập thành liên ( đặt lên giấy than viết lần) ghi đầy đủ nội dung ghi vào phiếu Sau chuyển cho kế tốn trưởng duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.Sau nhận đủ số tiền thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập (bằng chữ) vào phiếu thu trước ký tên, thủ quỹ giữ lại liên giao cho người nộp tiền, liên lưu lại nơi lập phiếu Cuối GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc cho kế toán để ghi sổ kế toán cách ghi sổ cụ thể sau : Ví dụ : Phiếu thu số 13 ngày 30/10/2006 Địa : Công ty điện Hải Phòng Lý nộp : Rút gửi Ngân hàng nhập quỹ Số tiền : 550.000.000 VND Vit bng ch : Năm trăm năm mơi triệu ®ång ch½n Các phần trách nhiệm người liên quan in sẵn phiếu phải ký ghi rõ đầy đủ họ tên coi phiếu GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội Quyển số : …… Số : 13 ….Mẫu sổ : C21-H Công ty TNHH VNT Nợ TK 113 PHIẾU THU Địa : Có Tk 112 Telefax : QĐ 144-TC/QĐ/CĐKT Ngày 30/10/2006 Ngày 21/12/2001-BTC Họ tên người nộp : Nguyễn Văn Cường Địa : Công ty điện Hải Phòng Lý nộp : Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tin : 550.000.000 VNĐ Vit bng ch : Nm trăm năm mơi triệu đồng chẵn Kốm theo : 01 Húa đơn Chứng từ gốc : 01 Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ) : Năm mươi lăm triệu đồng chẵn Ngày…… Tháng…….năm…… Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, h tờn) du) 2.2.3: Phơng pháp lập phiếu chi * Nội dung: phiếu chi chứng từ hạch toán phản ánh nội dung chi tiền mặt quỹ công ty cho đối tợng sử dụng * Kt cu nh sơ đồ trang * Cơ sở lập : Căn vào chứng từ gốc hóa đơn mua hàng hóa, vật tư, lao vụ, văn gốc đề nghi toán, địn ảnh hưởng vấn đề : lao động, khen thưởng… Được Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt để lập phiếu chi GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội * Phương pháp lập : Nội dung cách lập phiếu chi tương tự phiếu thu Chỉ khác phiếu chi phải kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị xem xét ký duyệt trước xuất quỹ Phiếu chi thành lập thành liên (hoặc liên trường hợp tổng công ty, công ty chi tiền cho đơn vị cấp dưới) đặt giấy than viết lần, sau có đủ chữ ký người lập phiếu, kế toán trưởng thư trưởng đơn vị thủ quỹ xuất quỹ Sau xuất quỹ thủ quỹ phải ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên thứ lưu nơi lập phiếu, liên thứ để thủ quỹ dùng ghi sổ quỹ sau chuyển cho kế tốn với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên thứ (nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu nhập quỹ đơn vị nhận tiền Cách ghi cụ thể sau : Ví dụ :Phiếu chi số : 08 ngày 1/10/2003 Thanh tốn lương cho cơng nhân Số tiền 29.500.000đ Viết chữ : Hai chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Ngày ……….tháng …….Năm 2006 Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ (Ký,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội 2.2.4: Sè q tiỊn mỈt + Nội dung : Sổ theo dõi quỹ tiền mặt, phản ánh hàng ngày phát sinh thu, chi tiền mặt (kể ngân phiếu), sổ ghi theo năm tài chính, niên độ kế tốn từ 1/10/2006 đến hết 31/12/2005, đóng dấu giáp lai + Kết cấu trang + Cơ sở lập: Cắn vào sổ theo dõi quỹ tiền mặt lập sở lấy số liệu từ phiếu thu – chi chứng từ gốc kèm theo kế toán trưởng giám đốc ký duyệt kế tốn vào sổ, sau chuyển cho thủ quỹ, để thu chi số tền tồn quỹ Cữ ngày…… tháng …….năm…… cộng sổ kế toán để đối chiếu với sổ quỹ tổng hợp số tiền thu, chi , tồn quỹ + Phương pháp lập: Đầu tháng, mở sổ phải ghi số dư đầu tháng dòng thứ (tức số dư cuối tháng trước chuyển sang) cuố tháng kế toán cộng sổ phát sinh để tính số dư cuối tháng Sổ theo dõi thu - chi lập theo tháng, ứng với phiếu thu, chi lập vào dòng hàng ngày, ứng với số liệu tài khoản liên quan để ghi vào phiếu thu chi số tiền tương ứng Mỗi phiếu thu - chi phải phản ánh dịng Ví dụ 1: có phiếu thu số 13, kế toán ghi hàng ngày lập phiếu cột 2, số hiệu chứng từ ghi sổ vào cột Nội dung phiếu thu: Rút TGNH vè nhập quỹ (cột 5), tài khoản đối ứng ghi vào cột 6, số tiền ghi cột Đồi với phiếu chi kế tốn phản ánh theo trình độ vào sỏ theo dõi Ví dụ 2: Ở phiếu chi số 08 ghi sổ kế toán vào cột 02, số hiệu phiếu ghi vào cột 04, nội dung cột 05, tài khoản đối ứng cột 06, số tiền ghi cột 08 GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội Số dư đầu tháng số dư tháng chuyển sang cuối tháng kế tốn tính số dư theo cơng thức sau: CÔNG TY Cổ Phần Lico SỔ QUỸ TIỀN MẶT th¸ng 6/2008 TT Ngày Chứng Th 1 u Diễn giải TKĐƯ từ Chi Số tiền Dư cuối kỳ Số dư đầu tháng Thu Chi 600.000 000 Số phát sinh 08 tháng Thanh toán lương cho 334 29.500.000 141 1.500.000 01/10 02/10 09 công nhân viên Ứng tiền ăn nhà bếp 03/10 10 Vay tiền vận chuyển 134 10.000.000 04/10 11 đất Trả tiền mua vật tư 331 1.000.000 05/10 12 Ứng lương tháng 334 30.000.000 07/10 13 7/2006 Tạm ứng công tác 141 10.000.000 09/10 14 134 5.000.000 10 10/10 15 Thanh tốn vận chuyển hµng Trả tiền đất sét, bùn 331 10.000.000 11 12/10 16 Mua công nông 211.4 15.000.000 12 13/10 04 Thu tiền Xn xây lắp 24 131 20.000.000 13 14/10 05 Trả nợ cơng ty Hồng 131 3.500.000 GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập 14 14/10 06 Trường CĐ DL Hà Nội Hà Thu tiền bán gạch 5111 10.000.000 333.1 331 1.500.000 15 16/10 17 Thanh toán tiền bốc 16 18/10 18 xếp gạch Mosaic Ứng tiền phụ tùng chi 331 17 19/10 07 tiết máy Thu tiền BHXH tháng 138.8 5.500.000 08 7/ 2006 Thu tiền bán gạch men 511 4.000.000 500.000 18 19/10 19 20/10 19 Trả tiền nước vận 333.1 331 20 21/10 20 chuyển vật tư Trả tiền xăng dầu 331 Cộng 5.000.000 15.000.000 1.000.000 810.000 45.000.000 132.810.00 TT Ngày 21 22 23 24 25 22/10 22/10 25/10 26/10 Chứng từ Thu Chi 21 09 10 22 26 27/10 23 27 28 29 /2710 27/10 28/10 24 25 26 30 31 28/10 28/10 32 29/10 11 12 27 Diễn giải Số trang trước TKĐ Ư Số tiền Thu Chi Dư cuối kỳ 45.000.000 132.810.000 chuyển sang Mua m¸y vi tÝnh Nộp tiền bán hµng Thu tạm ứng Cty ĐBĐ thoại – N 154 131 141 627 điện thoại tháng 133 1.360.000 9/2007 Mua văn phòng 642 30.000.000 642 141 141 2.750.000 500.000.000 40.000.000 phẩm Phô tô tài liệu Vay mua vật tư Vay tiền vận chuyển s¶n phÈm Rút tiền quỹ Thu tiền bốc hµng Mua tài liệu GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu 189.000.000 25.000.000 50.000.000 6.520.000 112 511 200.000.000 30.000.000 333.1 642 1.500.000 3.000.000 SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập 33 29/10 34 35 29/10 30/10 36 30/10 Trường CĐ DL Hà Nội 28 Điện lực – Tiền 331 3.800.00 29 T10/2007 Vay mua phụ tùng Rút tiền gửi NH 141 112 1.000.000 nhập quỹ Chi phí huấn luyện 627 3.000.000 13 30 550.000.000 tiền vệ nhân viên 37 38 30/10 30/10 39 40 41 42 31/10 31/10 31/10 31/10 43 31/10 31 xưởng Vay tiền vận chuyển 141 2.000.000 32 vat liÖu Chi làm việc phục 627 32.000.000 331 112 627 131 27.000.000 3.500.000 1.000.000 33 34 35 14 36 vụ sản xuất Trả tiền xăng Nộp tiền vào TKTG Tiền nước tháng Thu tiền bán s¶n phÈm Vay mua hàng Cộng số phát sinh 2.048.000 141 903.358.000 tháng Số dư cuối thỏng 100.000.000 1.078.740.000 119.414.450 2.2.5: Bảng kê số * Nội dung: Bảng kê số dùng để phản ảnh số phát sinh bên nợ TK 111 – Tiền mặt(phần thu) đối ứng có tài khoản có liên quan với dòng cộng cuối tổng số nợ TK 111 cột cuối ngày * Kết cấu trang * Cơ sở lập: Căn vào phiếu thu tiền mặt kèm theo chứng từ gốc có liên quan đến thu tiền……trên sở theo dõi thu chi dùng để phản ánh vào bảng kê số * Phương pháp lập: Đầu tháng Khi mở bảng kê số 1, vào số dư tháng trước TK 111 dể ghi vào sổ số dư đầu tháng Số dư cuối ngày tính số dư cuối ngày hôm trước cộng với số phát sinh ngày bảng kê số trừ số phát sinh ngày nhật ký chứng từ số GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập Trường CĐ DL Hà Nội Bảng kê số gồm cột thứ tự, số hiệu, ngày tháng chứng từ ghi sổ, diễn giải nội dung, nghiệp vụ ghi sổ, cột phản ánh số phát sinh bên nợ TK 111, đối ứng có với tài khoản liên quan cột số dư cuối ngày Ví dụ: Ở phiếu thu số 13 (số dư đầu tháng) cột ghi STT, cột ngày tháng ghi sổ, cột kế toán ghi vào dòng TK 112 bảng kê số số tiền 55.000 Các nghiệp vụ khác theo ngày tháng kế toán vào bảng kê tương tự trường hợp sổ kế tốn ngày có nhiều phát sinh có cho TK kế tốn kịp thời phát sinh có cộng lại để ghi dịng tương ứng GVHD:Ts Đinh Thị Hải Hậu SVTH: Hà Thị Thanh Hương