Cụng ty là thành viờnchớnh thức của Hội Di Sản văn húa Việt Nam theo quyết định số 06/QD-HDSVHV, ngày 19 thỏng 05 năm 2009 của chủ tịch Hội di sản văn húa việtnam.Cụng ty hoạt động trong
1 LỜI NĨI ĐẦU Những năm với q trình phát triển kinh tế, với thay đổi sâu sắc chế kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam khơng ngừng hồn thiện góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao chất lượng quản lý tài Quốc gia, quản lý doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, tất doanh nghiệp quan tâm đến vấn đề sản xuất kinh doanh có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn để tạo tiền đề cho sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu Kế toán phận quan trọng có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động tài doanh nghiệp Tính thu nhập cho doanh nghiệp đời sống người lao động không ngừng cải thiện Trong trình sản xuất doanh nghiệp phải chi phí sản xuất gồm chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cu, chi phí khấu hao thiết bị máy móc, chi phí tiền lương…mà nguyên vật liệu ba yếu tố tringf sản xuất thể dạng vật hóa, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm, chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí Vì việc quản lý nguyên vật liệu khâu thiếu khâu quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu cách khoa học, hợp lý có ý nghĩa thiết thực hiệu việc quản lý kiểm soát tài sản doanh nghiệp Hơn cịn kiểm sốt cách có hiệu chi phí giá thành sản phẩm, đồng thời giúp việc tổ chức kế toán, tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty, em nhận thức tầm quan trọng vật liệu, vấn đề xung quanh việc hạch toán vật liệu em sâu vào nghiên cứu chun đề “Kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần xây dựng Cơng trình văn hóa thể thao du lịch” KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ GỒM PHẦN: PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CƠ SỞ THỰC TẬP PHẦN II: THỰC TRẠNG VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU TẠI CƠ SỞ THỰC TẬP PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VĂN HĨA THỂ THAO VÀ DU LỊCH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình văn hóa thể thao du lịch Tên giao dịch: TOURIST AND SPORTS CULTURE CONTRUCTION JOINT STOCK COMPANY Trụ sở chính: số 33, ngõ 260, đường Cầu Giấy, phường Quan Hoa, quận cầu Giấy, thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0100110045 Chi cục thuế Cầu Giấy- Hà nội Tài khoản: số 21510000380594 Công ty sở kế hoạch đầu tư Hà nội cấp giấy phép hoạt động số 0103019825, thành lập ngày 04 tháng 10 năm 2007 Công ty thành viên thức Hội Di Sản văn hóa Việt Nam theo định số 06/QDHDSVHV, ngày 19 tháng 05 năm 2009 chủ tịch Hội di sản văn hóa việt nam Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng với nhiệm vụ: _ Tư vấn thiết kế quy hoạch xây dựng; thiết kế kiến trúc cơng trình; _ Tư vấn xây dựng, lập dự án đầu tư xây dựng; lập dự án đầu tư, tu bổ _ Tư vấn đấu thầu, lập hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp _ Lập tổng dự toán thẩm tra thiết kế _ Tu bổ, phục hồi di tích lịch sử văn hóa, danh lam thắng cảnh _ Xây dựng cơng trình văn hóa , thể thao , du lịch, bảo tang, công nghiệp… _ Giám sát thi công xây dựng hồn thiện cơng trình đường bộ; _ Nghiên cứu khoa học chuyển giao công nghệ xây dựng; _ Kinh doanh vật liệu xây dựng, sắt thép, gốm, sứ, sơn, nhôm… _ Sáng tác, in ấn loại trang nghệ thuật, tranh ảnh truyền thống cổ động; _ Sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, sản phẩm chuyên ngành mỹ thuật… _Đại lý mua bán sách báo, văn hóa phẩm, ấn phẩm phép lưu hành… Cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình văn hóa thể thao du lịch ln tích cực mở rộng quy mơ hoạt động, nâng cao chất lượng trình độ kỹ thuật, tạo dựng thương hiệu uy tín tồn quốc Hiện cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ nhiệt huyết với nghề Đội ngũ cán công nhân viên thi cơng cơng trình nghệ nhân, cơng nhân tham gia thi công hạng mục công trình Đặc biệt cơng trình tu bổ tơn tạo phục hồi di tích lịch sử văn hóa Cơ chế hoạt động công ty xây dựng sở nghiên cứu rút kinh nghiệm công ty cổ phần thành viên sang lập Với làm Công ty cổ phần xây dựng cơng trình văn hóa thể thao du lịch tiếp tục tìm cho mục tiêu chiến lược mới, mở rộng thị trường, đa dạng hóa lĩnh vực ngành nghề kinh doanh trình sản xuất kinh doanh, ký hợp đồng có giá trị lớn tạo sức mạnh tổng hợp Đưa công ty khẳng định thương hiệu mạnh kinh tếthij trường vó quản lý điều tiết STT Tên công trình Giá trị hợp đồng Khảo sát, lập dự án thiết kế tu , tôn tạo 11.647.022.000 Chùa Sùng Nghiêm Diên Thánh Lập dự án thiết kế Bảo tang văn hóa 18.345.416.000 Dân tộc Bảo tang Lục Ngạn Khảo sát, lập dự án thiết kế cơng trình: 10.245.432.256 Tu bổ, tơn tạo: di tích Đình Phù Lão Khảo sát, lập dự án nhà lưu niệm Đồng chí 23.642.457.000 Nguyễn Thị Minh Khai Thi công, tu bổ Chùa keo Hành Thiện- 10.019.273.000 chùa Đĩnh Lan Ngồi cơng trình cơng ty cịn cải tạo, thiết kế trang trí cho nhiều đơn vị khác Để thấy rõ tình hình hoạt động kinh doanh công ty theo dõi số tiêu chủ yếu hai năm gần ST T Chỉ tiêu Doanh thu Đơn vị tính Đồng Lãi trước thuế Thuế TNDN Lãi sau thuế Thu nhâp bình quân /người Đồng Đồng Đồng Đồng/ tháng Năm 2008 Năm 2009 352.739.000.00 7.054.780.000 1.975.338.400 5.079.441.600 2.350.000 520.000.000.000 10.196.078.430 2.854.901.960 7.341.176.470 3.500.000 1.2/ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY 1.2.1/ ĐẶC ĐIỂM QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình văn hóa thể thao du lịch tổ chức máy theo kiểu tập trung thống nhất, theo cấu trực tip S 01 Hội đồng quản trị Tổ chuyên gia t vấn Tổng giám đốc Các phó tổng giám đốc Phòng t vấn kiểm định Phòng kinh tế thị trờng Phòng hành kế toán Các xí nghiệp thiết kế Các xí nghiệp xây lắp Xởng gia công ngoại thất Đơn vị dịch vụ văn hóa thể thao du lịch Đơn vị kinh doanh vật liệu xây dựng _ Tổng giám đốc : Là người lãnh đạo cao nhất, trực tiếp điều hành hoạt động công ty, người vạch kế hoạc năm kế hoạc dài hạn sở định hướng chiến lược kinh doanh Tổng giám đốc người định cuối người đại diện cho người trách nhiệm công ty, trước pháp luật nhà nước quy đinh xây dựng _ Phó tổng giám đốc người người tham mưu cho tổng giám đốc xây dựng kế hoạc sản xuất kinh doanh gắn hạn, dài hạn người đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Đơng thời phó giám đốc cung người chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật công ty việc kiểm tra đạo công tác đánh giá nguyên vật liệu đầu vào, chất lượng sản xuất đầu ra, công bố định mức kinh tế kỹ thuật _ Phòng tư vấn kiểm định : Là trực tiếp công tác tư vấn lâp dự án thiết kế tổ chức thi công cơng trình xây dựng _Phịng kinh tế thị trường: Có chức tìm kiếm thơng tin, tìm kiếm đối tác bán hàng cho công ty Marketing, quảng cáo cơng ty cho khách hàng biết, tìm kiếm dự án, cơng trình chuẩn bị thi cơng năm để lập dự án kế hoạch tiếp cận đầu thầu cho công ty trúng thầu với chi phí bỏ thấp đảm bảo có lãi Khi trúng thầu phòng kinh tế thị trường lập kế hoạch tghi cơng cơng trình chuẩn bị thi cơng năm trình lên Ban giám đốc phịng ban khác có lien quan để có ý kiến đạo thực thi hợp đồng cho có hiệu tiến độ, đảm bảo kỹ thuật theo thiết kế _ Phịng hành kế tốn: Lên kế hoạch tài thu chi năm để phục vụ cho quản lý sản xuất theo chế độ nhà nước hành Các khoản mục chi phí phản ánh ghi chép theo chế độ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh đầy đủ, xác Phịng trực tiếp tham mưu cho giám đốc phòng ban khác để quản lý chung mặt công ty vật tư, thiết bị máy móc, giá thành, nhân 1.2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN _Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Xuất phát từ đặc điểm sản xuất tổ chức quản lý nêu trên, để phù hợp với trình độ quản lý cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình văn hóa thể thao du lịch áp dụng hình thức kế tốn tập trung Tồn bơ cơng tác kế tốn từ việc ghi chép chi tiết đến tổng hợp, lập báo cáo kiểm tra giám sát tình hình tài đượcthwcj phịng kế tốn cơng ty Để thuận tiện cho việc làm kế tốn máy vi tính cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ _ Theo đặ thù, quy mơ kinh doanh phịng kế tốn cơng ty biên chế thành gồm người theo sơ đồ sau SƠ ĐỒ 02: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n tổng hợp Kế toán toán Kế toán NVL Kế toán tiền lơng Nhân viên thống kê định mức đội sản xuất Thủ quỹ _ K toỏn trưởng: Chịu trách nhiệm giám đốc toàn cơng tác tài kế tốn đảng ủy chịu trách nhiệm trước Nhà nước việc chấp hành thực chế độ sách kinh doanh Nhà nước Kế tốn trưởng điều hành cơng việc chung phòng, xây dựng kế kinh doanh lập báo cáo tài doanh nghiệp _ Kế tốn tổng hợp: Chịu trách nhiệm tập hợp tất số liệu kế toán viên cung cấp để từ tập hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp Phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành _ Kế tốn ngun vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán kho nguyên liệu, vật liệu phương pháp số lượng giá trị vật tư hàng hóa có kho mua vào xuất sử dụng tính tốn phân bổ chi phí ngun liệu, vật liệu _ Kế tốn tiền lương: Có trách nhiệm hạch tốn tiền lương, thưởng, BHXH, khoản khấu trừ lương Ngồi kế tốn tiền lương, thưởng cịn phải theo dõi tình hình tăng, giảm khấu hao TSCD _ Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ tốn tiền vay, tiền gửi ngân hàng viết phiếu chi, phiếu thu, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Theo dõi tình hình toán với người bán khoản thu KH _ Thủ quỹ: Quản lý khoản vốn tiền, phản ánh số có, tình ình tăng, giảm thủ quỹ TM công ty để tiến hành phát lương cho cán công nhân viên công ty 1.3/ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN CỦA CONG TY _ Hình thức tổ chức kế tốn: + Doanh nghiệp xây dựng hình thức tổ chức kế tốn tập trung theo hình thức tồn cơng việc kế tốn thực tâp trung phịng kế toán doanh nghiệp, đội sản xuất cuối tháng đội trưởng mang bảng chấm cơng phịng kế tốn Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung tạo điều kiện kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo đao kịp thời lãnh đạo đơn vị doanh nghiệp toàn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Mọi ấn đề lien quan đến tài kế tốn cuả cơng ty tập trung phịng kế tốn _ Hình thức sổ kế tốn áp dụng: + Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Theo hình thức này, việc ghi sổ kế tốn tách rời với việc ghi theo thứ tự thời gian ghi theo hệ thống, việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết + Sổ kế toán tổng hợp: sổ TK Một số sổ doanh nghiệp xây dựng sổ cái: TK111, TK112, TK131, TK 331, TK152, TK334, TK621, TK622, TK642, TK627…