189 hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán

7 l'l""n"r f r l IIirm m m -PA ?.:v ỉịi>>"x i;’4iSá5rt i.rí- ặí»' ■Jí■ 'V£?«W -^ _ SỞ G IÁO D Ụ C VÀ Đ À O TẠO T P H C M !T~’fa$Q TRƯỜNG TRUNG CÂP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v u THỦ ĐỨC I “T O O < J f ế: ■ THựC TẬPTổT NGHIỆP 'J 'i 'ế C h u yên đ ẽ : HỊCH TOÁIV KẾ TỡáN VỐN SÀN6 TIẾN N6HIỆP vụ ĨHữNH TởắIN TAI í CƠNG TY CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƠ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ QUẬN THỦ ĐỨC - TP.HCM : rp k a m £7k ị k a n k 3kủ ụ TRƯỜNG CAO ĐẲNG CONG THỦ ĐỨC SVTT THƯ VIỆN ĐKCB: •< ĩ rĐặu k a n k @kưđíỉ(Ị LỚP : @ )8 khoa : D C ink ế I ìề A N IÊ N K H O Á : 2006 - 2008 “N/ LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học Trường Trung Học Kỹ thuât vavNghiêp vu Thủ Đức,chúng em đả học nghiên cứu dạy, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo trường, đặc biệt thầy cô khoa kinh tế nhiệt tình dem hết kinh nghiệm quý báu để truyền đạt cho chúng em kiến thức chuyên môn thức sông làm người Bằng nổ lực không ngừng tận tâm bảo quý thầy cô nên hôm chúng em hoàn thành việc học chuyên đề tốt nghiệp để bước đầu hướng đến việc trở thành nhân viên kinh tế tương lai Em khơng biết nói hơn, tận đáy lịng em xin chân thành cảm ơn tất thầy cô dạy dỗ chúng em ngày hôm với lòng biết ơn sâu sắc Đặt biệt em xin chân thành cảm ơn cô PHẠM THỊ THANH THỦY người trực tiếp hướng dẫn thực tập, nhiệt tình góp ý giúp em điều chỉnh kịp thời sai sót xảy q trình thực tập hồn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến tất anh chị phòng Tài Chính K ế Tốn cơng ty CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƠ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC lời cảm ơn chân thành quan tâm giúp dỡ, hướng dẫn nhiệt tình giúp em tiếp cận với thực tế , giải thích vấn đề thường gặp phải cơng việc đồng thời cung cấp sô" liệu cần thiết để em hồn thành báo cáo C"i cùng, em kính chúc thầy cô, cô chú, anh chị đồi sức khỏe, hồn thành tốt cơng tác đạt nhiều thăng tiến công việc sông Tp.HCM, ngày tháng năm 2008 SVTT : ĐẬU THANH CHƯƠNG NHẬN XÉT CỦA C QUAN THựC TẬP ¿om ũ k m £l m ẹ kiù riíirà íẩ,Lr.hm jLừ :k'.ẻũ-L NGUYÊN NGỌC THANH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DAN /ĩỈ & '.d f / ỉ ayỉJr éSâi j 4%< j£ú ^? £ £ u ỉhial.1 :£Ê llC rLiXXị.ỉỷ T P H C M ,N gày tháng ( K ý,họ tên ) năm LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường đà phát triển, kinh tế Việt Nam xu th ế hội nhập kinh tế Quốc tế có nhiều chuyển biến tích cực kéo theo đời phát triển mạnh mẽ hàng loạt công ty, doanh nghiệp kể doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Trong bối cảnh đó, tổ chức kinh tế mn tồn hoạt động có hiệu qủa phải có máy k ế toán cho phù hợp với nhu cầu quản lý sản xuất đem lại hiệu qủa kinh tế cao Bên cạnh sử dụng k ế toán công cụ quản lý sắc bén, doanh nghiệp phải trọng đến việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh để đạt lợi nhuận cao nhất, v ố n chiếm tỷ lệ lớn cấu hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn cụ thể tiền, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty kết kết qủa việc mua bán thu hồi khoản nỢ Vì vậy, doanh nghiệp cần phải có sách quản lý sử dụng cách có hiệu qủa cụ thể k ế hoạch thu - chi hợp lý Đ ể nhận biết rõ tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài “HẠCH TOÁN KẾ t o n V ốN b a n g TIEN v c c n g h i ệ p v ụ THANH TOÁN “ CƠNG TY CỒNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƠ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC để tìm tịi nghiên cứu làm báo cáo thực tập MỤC LỤC Phần : Giới thiệu công ty CTGTĐT & QLNTĐ trang I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty CTGTĐT & QLTĐ Giới thiệu chung 2 Quá trình hình thành phát triển công ty II Chức năng, nhiệm vụ công ty CTGTĐT & QLNTĐ Chức Nhiệm vụ III Quy trình cơng nghệ cơng ty CTGTĐT & QLNTĐ Sơ đồ quy trình Giải thích IV Tổ chức qủan lý công ty CTGTĐT & QLNTĐ Mạng lưới hoạt động cỗng t y Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Chức năng, nhiệm vụ phòng b a n V Tổ chức kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán 1.1 Hệ thống chứng từ kế toán 1.2 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng công t y 1.3 Hệ thơng sổ kế tốn 10 Tổ chức máy kế toán công ty CTGTĐT & QLNTĐ 10 2.1 Hình thức tổ chức máy kế to n 10 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 2.2.1 Sơ đồ phòng kế to án 10 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ tổ chức phịng kế tốn 11 2.2.3 Nội dung cơng tác kế tốn công ty CTGTĐT & QLNTĐ 11 Phần : Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty CTGTĐT & QLNTĐ * 12 A Kế toán vốn tiền 13 I Những vấn đề chung vốn tiền .13 Khái niệm 13 Nguyên tắc qủan lý vốn tiền .13 Hệ thống kiểm soát nội vốn tiền công ty 13 Các phương thức tốn liên quan đến TGNH cơng t y 14 4.1 Phương thức chuyển tiền 14 4.2 Phương thức tín dụng n h 14 Nhiệm vụ kế toán tiền mặt cỗng ty CTGTĐT & QLNTĐ 15 II Kế toán tiền mặt công ty CTGTĐT & QLNTĐ 15 Chứng từ liên q u a n 15 Tài khoản sử dụng 17 Sơ đồ hạch toán tài khoản 111 19 Trình tự kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 20 III Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty CTGTĐT & QLNTĐ 23 Chứng từ liên q u a n 23 Tài khoản sử dụng 24 Sơ đồ hạch T K 1 25 Trình tự kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty .26 B Kế toán khoản tốn cơng ty CTGTĐT &QLNTĐ 27 I Những vấn đề chung kế tốn khoản phải tốn cơng ty CTGTĐT & QLNTĐ 27 ĩ Hệ thơng kiểm sốt nội khoản phải thu .27 Đặc điểm, tổ chức cơng tác kế tốn cơng t y 27 II Kế toán khoản phải thu khách hàng công ty 29 Khái niệm .29 Chứng từ liên quan 29 Tài khoản sử dụng 29 Sơ đồ hạch toán khoản 131 30 Trình tự kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 III Kế toán khoản phải trả công ty CTGTĐT & QLNTĐ 33 Khái niệm 33 Chứng từ hên q u a n 33 Tài khoản sử dụng 34 Sơ đồ hạch toán Tài khoản 331 35 Trình tự kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 36 Phần III : Nhận xét kiến n g h ị 37 I Nhận xét 38 II Kiến nghị 39 GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đậu Thanh chương PHẦN1 GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƠ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đâu Thanh Chương I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIÊN CỦA CƠNG TY CTGTĐT& Q LNTĐ: Giới thiệu chung : Cơng ty CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐÔ THỊ VÀ QUẢN LÝ NHÀ THỦ ĐỨC (CTGTĐT & QLNTĐ) có trụ sở đặt sơ" 11 Đường Khổng Tử, Làng Đại Học Thủ Đức, Tp.HCM Đơn vị trực thuộc xưởng, đóng sửa chữa phương tiện tàu thủy 12B Khu phô"4, Phường An Phú, Quận 12 Cơng ty Cơng Trình Giao Thơng Đơ Thị Quản lý Nhà Thủ Đức doanh nghiệp Nhà nước hoạt động cơng ích mà tiền thân cơng ty Cơng Trình Giao Thơng Thủ Đức thành lập năm 1993 theo định 142/QĐ - ƯB ngày 22/03/1993 ƯBND TP.HCM Đến cuối năm 1998 thực nghị định 56/CP ngày 02/10/1996 Chính phủ doanh nghiệp Nhà nước hoạt động cơng ích Lấy tên Cơng Ty Cơng Trình Giao Thơng Đơ Thị Và Quản Lý Nhà Thủ Đức theo định sô" 4019/QĐ - UB - KT ngày 04 tháng 08 năm 1998 UBND TP.HCM, với ngành nghề sau : - Xây dựng cơng trình cơng cộng - Xây dựng cơng trình giao thơng, chiếu sáng vỉa hè - Sửa chữa đóng phương tiện đường bộ, đường thủy - Các phương tiện vận tải công cộng Quá trình hình thành phát triển : - Năm 1976 đội tu bảo dưỡng cầu đường trực thuộc phịng giao thơng vận tải huyện (lúc chưa tách quận) - Năm 1980 đội cơng trình giao thơng hạch toán kinh tê" độc lập thành lập định ƯBND huyện Thủ Đức - Năm 1987 đội Cơng Trình Giao Thơng trở thành Xí Nghiệp Cơng Trình Giao Thơng - Năm 1993 Cơng Ty Cơng Trình Giao Thơng Thủ Đức - Năm 1999 Cơng Ty Cơng Trình Giao Thông Đô Thị Và Quản Lý Nhà Thủ Đức thành lập theo định sô" 4019/QĐ - UB - KT ngày 04 / 08 /1998 UBND TP.HCM - Cơng ty Cơng Trình Giao Thơng Đơ Thị Và Quản Lý Nhà Thủ Đức doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân dâu riêng, câ"p vốn, vay vốn mở tài khoản ngân hàng Công ty đặt quản lý ƯBND Quận Thủ Đức mặt Nhà nước phịng xây dựng giao thơng GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đậu Thanh Chương mặt chuyên môn Cơng ty chịu trách nhiệm hồn tồn trước pháp luật sách xã hội Nhà Nước việt Nam -Trụ sở đặt 355 Đường Khổng Tử, Làng Đại Học, Quận Thủ Đức - Mã số th u ế : 0301482962 - - Đơn vị trực thuộc : Xưởng đóng sử chữa phương tiện vận tải thủy Địa : 512B Khu phô" 4, Phường An Phú, Quận 2, Tp.HCM với sô" lượng nhân viên 126 người cơng nhân trực tiếp 95 người, nhân viên quản lý 21 người Công ty Công Trình Giao Thơng Đơ Thị Và Quản Lý Nhà Thủ Đức doanh nghiệp Nhà nước nên vốn kinh doanh Nhà nước cấp, thành lập tổng sô" vốn công ty 19.771.559.977 đồng : - Vốn cơ"định : 17.884.857.076 đồng - Vốn lưu động : 1.701.308.469 đồng - Vôn xây dựng : 185.594.431 đồng Trong tổng sô" vốn thuộc sở hữu Nhà nước : 16.549.161.753 đồng Đến tháng 12/2000 tổng sơ" vốn cơng ty : 20.366.728.301 đồng Trong : - Vốn cơ" định : 16.148.109.646 đồng - Vốn lưu động : 4.033.123.469 đồng - Vốn xây dựng : 185.434.432 đồng Trong tổng sơ" vơ"n thuộc sở hữu Nhà nước : 13.526.728.301 đồng - Từ đến Cơng Ty Cơng Trình Giao Thơng Đơ Thị Và Quản Lý Nhà Thủ Đức ln hồn thiện cơng tác tổ chức, quản lý sửa chưã, trang bị thêm máy móc, nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn, hồn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giao, bước cải thiện đời sống cán công nhân viên, năm sau cao năm trước ♦> Những thuận lợi khó khăn : - Những thuận lợ i : + Được quan tâm giúp đỡ quận ủy, ủ y ban ban ngành có liên quan + Có đồn kết giúp đỡ chi với ban chấp hành cơng đồn sở với ban giám đốc công ty + Được đồng tình cán cơng nhân viên cơng ty - Những khó khăn : + Máy móc thiết bị q cũ lạc hậu, khơng có kinh phí đầu tư để sửa chữa mua sắm + Nguồn vốn đơn vị cịn thiếu + Cán bơ lãnh đao cịn thiếu GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đậu Thanh Chương - Hoá đơn mua hàng : Do bên mua cung cấp, phát hành khách hàng có yêu cầu vật tư, hàng hố Vì cơng ty giữ liên nhận hàng, để k ế toán làm sở hạch tốn, mẫu cơng ty viết th ế khơng có quy định rõ ràng 3.Tài khoản sử dụng : - K ế toán sử dụng TK 331 - Phải trả người bán để phản ánh tình hình phải trả cơng ty - Đặc điểm : Đơi tượng phải trả người có quan hệ kinh tế chủ yếu bán vật tư cung cấp dịch vụ, th ế phải đảm bảo xác, kịp thời, chi tiết rõ ràng khoản toán, theo dõi chuyến hàng, khách hàng Hơn đơí với người bán có quan hệ thường xuyên theo dõi riêng sổ, phản ánh liên tục đầy đủ nghiệp vụ xảy - Kết cấu nội dung phản ánh TK 331 - Phải trả người bán Bên nỢ : - Phản ánh sô" tiền trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ nhận thầu xây lắp - Sô" tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp dịch vụ nhận thầu xây lắp hồn thành bàn giao - Sơ" tiền người cung cấp chấp nhận giảm giá dịch vụ giao theo hợp đồng - Chiết khâu người bán chấp nhận cho Cty giảm trừ vào nợ phải trả - Sơ" tiền chuyển giá trị vật tư, hàng hố thiếu hụt, phẩm chất kiểm nghiệm trả lại người bán Bên có : - Sơ" tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá người cung câ"p dịch vụ, người nhận thầu xây lắp - Điều chỉnh giá tạm tính giá trị thực sơ" vật tư hàng hoá dịch vụ g9ã nhận hoá đơn thơng báo thức - Sơ" dư bên có : Sơ" tiền cịn phải trả người bán, người cung câ"p hay người nhận thầu xây dựng - Tài khoản : có sơ" dư nợ : Phản ánh sô" tiền ứng trước cho người bán hăọc sô" tiền trả nhiều sô" tiền phải trả cho người bán theo đôi tương chi tiết cụ thể SVTT : Đậu Thanh Chương GVDH : Pham Thị Thanh Thủy 4.Sơ đồ hạch toán TK 331 : 152, 156 331 152, 156 -1 -Trả lại hàng mua không quy cách ^ ua c^-u — : - ► -chưa toán - » 133 133 Thuế gtgt hàng trả lại Thuế gtgt đầu vào 2412, 2413 111, 112 Trả nợ hay ứng trước cho người bán 311, 341 Hoàn thành bàn giao liên kết xây lắp 627,641,642 Vay để trả nợ Chi phí phải trả người bán 211,212 515 Chiết khấu toán DN hưởng Mua chịu TSCĐ toán GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Độu Thanh Chương Trình tự k ế tốn nghiệp vụ kinh t ế phát sinh : - Trình tự k ế toán : + Thủ qũy : Khi nhận chứng từ gốc, thủ qũy xem xét tính hợp lệ có định chi tiền Sau k ế tốn toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết đơi tượng liên quan + K ế tốn toán : Khi nhận chứng từ gốc từ thủ qũy chuyển sang, k ế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết đốỉ tượng liên quan QUY TRÌNH GHI s ổ KẾ TỐN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY - Một sơ" nghiệp vụ kinh t ế phát sinh công ty : + Ngày 11/12 chi tiền thiết k ế cơng trình tu đường Lê Qúy Đơn KP4 - Bình Thọ : 20.000.000đ NỢ TK 331 20.000.000 Có TK 111 20.000.000 + Ngày 14/01 chi tiền làm cơng trình đường Hồng Diệu 12.568.415đ NỢTK331 12.568.415 CÓTK 111 12.568.415 + Ngày 14/01 chi tiền làm cơng trình sân trường TH Nguyễn Văn Banh - Trường Thọ : 38.157.806đ NỢ TK 331 38.157.806 CÓTK 111 38.157.806 + Ngày 30/01 khốn cơng trình sửa chữa trường Hồng Diệu : 73.833.554đ NỢ TK 154A 73.833.554 73.833.554 Có TK GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đâu Thanh Chương PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đâu Thanh Chương I NHẬN X É T : - Qua thời gian nghiên cứu thực tập ngắn ngủi phần ngành K ế Toán Vốn Bằng tiền Các Khoản Thanh Toán Cơng Ty Cơng Trình Giao Thơng Đơ Thị Quản Lý Nhà Thủ Đức, thân em có kết hợp kiến thức lý luận thầy cô trang bị trường, kinh nghiệm thực tế anh chị phịng k ế tốn thực trạng sản xuất kinh doanh công ty em xin có vài nhận xét sau : - Nhìn chung Cơng Ty Cơng Trình Giao Thơng Quản Lý Nhà Thủ Đứccó ban lãnh đạo bơ" trí phịng ban hợp lý nên tạo môi trường làm việc thoải mái, giúp cán bộ, công nhân viên làm việc hiệu - Bộ máy k ế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, hợp lý đảm bảo thực tốt thành phần k ế tốn, có phân chia trách nhiệm hợp lý phù hợp với trình độ nhân viên, phịng k ế tốn ln có hỗ trỢ phịng ban giúp thực tốt nhiệm vụ - Trình tự ghi chép, hạch tốn rõ ràng có khoa học cơng tác xét duyệt chặt chẽ - Tuy nhiên, xét lĩnh vực hoạt động cụ thể em xin có vài nhận xét sau : + Tiền mặt công ty tồn qũy cao cơng ty vay vốn ngân hàng thu tiền khách hàng, điều tạo thuận lợi cho cơng ty có khả tốn tiền đồng thời ảnh hưởng đến vốn lưu động hiệu suất sử dụng vốn lưu động, xét khía cạnh kinh doanh điều gây lãng phí Hơn nữa, với tăng lên tiền m ặt dễ gây gian lận trình quản lý + Tiền gửi ngân hàng năm qua tương đốỉ cao, điều biểu thiếu tập trung tài lực vào sản xuất kinh doanh Nhưng nhìn chung tỷ trọng cịn nhỏ nên chưa ảnh hưởng nhiều đến sản xuất kinh doanh Hơn nữa, tiền gửi ngân hàng tăng lên chứng tỏ hoạt động công ty năm qua có hiệu qủa từ khoản cơng ty có thêm khoản lãi dùng vào phát sinh nhỏ + Việc chi trả lương tạm ứng sử dụng nhiều với sô" lượng lớn gây ảnh hưởng đến vốn kinh doanh lượng vật tư cho cơng trình lớn mà thời gian nghiệm thu cơng trình lại dài dẫn đến tình trạng ứ động vốn tốc độ luân chuyển chậm gây khó khăn cho việc sản xuất kinh doanh GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đậu Thanh Chương + Nguồn lực tài cơng ty tăng nhờ khoản vay ngắn hạn tạo nhiều vốn lưu động từ cơng ty mở rộng thị trường kinh doanh giải pháp tốt Tuy nhiên chi phí lãi tăng lên cơng ty vay ngân hàng, cách làm mạo hiểm nhiều rủi ro Tuy hoạt động kinh doanh công ty thuận lợi có chiều hướng gia tăng phần lợi nhuận khơng mà cơng ty chủ quan vay nhiều + Khoản vốn chiếm dụng nhiều công ty khoản người mua trả tiền trước Do sản phẩm nghiệm thu công trình lớn mà trình ký hợp đồng lớn mà trình ký kết hợp đồng kinh doanh với khách hàng, khách hàng ứng trước sô" tiền tốn sơ" cịn lại thời hạn mà thời gian thi công hợp đồng kéo dài theo quy định gây nên ứ đọng vốn làm phát sinh thêm khoản chiếm dụng khác ( chiếm dụng cóng dân, chiếm dụng người bán ) + Các khoản nỢ bị khách hàng chiếm dụng nhiều, cơng ty nên tìm cách thu hồi lại để đưa vốn vào quy trình hoạt động kinh doanh khơng lâu dài cơng ty gặp nhiều khó khăn Vì hoạt động cơng ty thuộc kinh doanh ngắn hạn, khơng có khoản đầu tư dài hạn, cơng ty khơng có nguồn đảm bảo tương lai + Mỗi cơng trình đấu thầu nên xác định lượng vốn cần để việc thu mua dự trữ vật tư tổ chức hợp lý tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn cơng trình lượng vật tư sử dụng lớn mà chi phí có hạn cơng ty cịn phải ứng trước cho người bán nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu vật tư, phụ tùns thay thê", tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh ổn định II KIÊN NGHỊ : - Vô"n tiền khoản phải tốn yếu tơ" quan trọng vân đề đánh giá tình hình tài khả tốn cơng ty doanh nghiệp nào, đơn vị sản xuất kinh doanh mục tiêu cuối lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận Nhưng để đạt điều địi hỏi nhà doanh nghiệp phải tìm cách hồn thiện vơ"n tiền khoản tốn tình hình kinh tê" - Vì thời gian thực tập tương đối ngắn với suy nghĩ kiến thức có hạn nên nhận xét em trình bày có phần hạn chế _ Tuy nhiên, em xin có sơ" kiến nghị giới hạn kiến thức mong góp phần vào phát triển cơng ty : GVDH : Phạm Thị Thanh Thủy SVTT : Đâu Thanh Chương + Lượng tiền mặt đưa vào hoạt động đầu tư ngắn hạn cần giảm bớt đầu tư vào thị trường chứng khốn, vừa có nguồn đảm bảo vừa đem lại lợi nhuận, nâng cao hiệu qủa sử dụng vô"n Chỉ sử dụng tiền mặt cho khoản chi trả nhỏ khách hàng tốn nên hạn chế tốn tiền m ặt với sơ" lượng lớn đảm bảo thời hạn toán, khuyến khích tốn chuyển khoản nhằm giảm bớt rủi ro xảy c ầ n phải theo dõi quản lý chặt chẽ tiền qũy, tức công ty phải mở sổ theo dõi nguồn thu, chi để đảm bảo nắm thực trạng tiền, tiến hành cân đối khoản thu chi, kịp thời có biện pháp chấn chỉnh phát cấu bất hợp pháp + Với tính chất hoạt động công ty vừa sử dụng vốn vừa tiến hành q trình sản xuất lâu dài, địi hỏi lượng tiền gửi nhiều để sẩn sàng đâu thầu với công ty khác đồng thời tạo nên linh hoạt q trình tốn, việc quản lý vô"n tiền dễ dàng + M ặt khác, công ty nên mở rộng hoạt động đầu tư, đầu tư dài hạn tạo nguồn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thời gian dài Hơn nữa, công ty nên áp dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất để rút ngắn chu kỳ sản xuất, giảm tiêu hao nguyên vật liệu sử dụng nguyên vật liệu thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư + Ngồi ra, cơng ty cần theo dõi tình hình thị trường khả nguồn vốn công ty lúc, thời điểm để mở rộng hoạt động nhằm góp phần tăng nhanh vòng quay vốn sử dụng Tập trung vốn vào hợp đồng mang lại lợi ích cao nhất, rút ngắn thời gian hợp đồng cách rút ngắn thời gian chuẩn bị, thu xếp thời điểm thực nhiều hợp đồng mà đạt hiệu qủa cao nahnh, đảm bảo cho hoạt động liên tục công ty giúp công ty ngày phát triển KETLUAN - Kinh doanh kinh tế thị trường doanh nghiệp có khó khăn riêng vốn, tính cạnh tranh kỹ thuật công nghê Riêng CTCTGTĐT & QLNTĐ đơn vị có bước phát triển đáng khích lệ năm qua, công ty cô" gắng khắc phục khó khăn để haọt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa, có khả tạo vốn cải tiến đầu tư máy móc thiết bị, tạo sản phẩm đạt yểu cầu chất lưựng đáp ứng nhu cầu thị trường, tạo nhiều uy tín khách hàng - Qua thời gian thực tập công ty em phần hiểu vai trò quan trọng cơng tác quản lý k ế tốn vốn tiền khoản tốn gty thu thập sô" kinh nghiệm bổ sung cho kiến thức trường - Cơng ty Cơng Trình Giao Thông Đô Thị Quản Lý Nhà thủ Đức ngày phát triển vững khẳng định xã hội, kinh tế thị trường với cạnh tranh mãnh liệt I ỦY N H IỆ M CHI 1’ " 1\T PỊ f » S Ố : 53 ^|ỊjYEtN KiIOA.N CHUYGiN TICiN’THƯ.ĐIluN' Láp niỉủv : 08/04/200'/' PH Ẩ N DO NH GHI 'fẻfl đơn vị trà (iển : Công Ty CTGT Đô T h ị OL Nhà Thù Đức TÀI K H O Ả N N Ợ ^ l i khoản : 71 OA -11017 I ,fại Ngân H àng Cóng Thương Chi N hánh 14 - TP.HCiM fín đơn vị nhân liến Bào hicrr» Xíi Hội Q u â n Thủ Đức TÀI K H O Ả N C Ó 5ÓÙ.Ĩ kh o án : 431401.000001 'f.ii Ngân Hàng N ông N shiệp P T N T T Iuì Đức SO TIẾN B Ằ N G SO 5(3 liõn băng chữ : M ỏt trảm bón mươi nìùl [riộu sau irăm sâu mươi lia 110,1 n ba trâm ba mươi dỏng V N Đ 6 3 NO «Jung (hanh tốn : Nỏp BHXH quí 1/2005 ỦY N H I Ệ M CH I s ố : 56 C H U Y ỂN KHOẢN, CHUYÊN TI ẺN THƯ, ĐIỆN Lập ngày : 07/04/2007 T ên Đơn vị Irà tiền : CN CAP NƯỚC THU ĐƯC —BÍEN HOA Sơ lài khoản Tại nên hàng : 710A.20035 Ợ' : Công ihương Viẹt Nam - CN 14 - TP.HỔ Chí Minh Tên Đơn VỊ Phần tlo NH ghi nhận uền : CÔNG TY C T G T Đ T & QLN THỦ ĐỨC S ố tải khoản Tại ngân hàng :710A 11017 : Công thương Việt Nam - CN 14 - TP.Hồ Chí Minh Sổ TIEN RANG số Sô hen chữ VND 73.255.791 : Bày mười ba ưicu, hai trăm năm mươi lãm ngàn, * bày trâm chín mươi mõt dỏng./ ••'lõi đunz ’.ốn : Chi phí lái !5p rnăl dường gắn ĐHN Quý nám 2004 Oơn VI :rã tiền l’h'j 'àĩỊiũoâ.i Ngõn hng A 'ã', ;ừ Q [ 7r;ợJnz, r5fi>H\2' Ngn Hãng B 7hi rã a ’' i'rjij NíaíơngTpĩĩto2 Kẽ 'rn n o / C “ - ỉri!v V ị Ngàn Hàng ọ, Giu sò nga V Kè 'rán ,1» •: ốr- ] I f u I c u 1/ :