Khóa luận tốt nghiệp kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh nam sông hương thừa thiên huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, nhu cầu phát triển kinh tế bối cảnh hội nhập khu vực Ế giới Việt Nam khơng thể thiếu hệ thống toán để đáp ứng yêu U cầu lưu thơng hàng hóa cách nhanh Cùng với xu hội nhập kinh tế quốc -H tế, đặc biệt với phát triển nhanh chóng ngành cơng nghệ thơng tin, tốn giao dịch qua NH khơng cịn mẻ có vai trị quan trọng tốn TẾ nội địa nói chung tốn quốc tế nói riêng Việc hạn chế sử dụng tiền mặt, H mở rộng phát triển phương tiện TTKDTM nhằm đáp ứng tốt yêu cầu IN kinh tế phù hợp với chuẩn mực quốc tế hoạt động NH mục tiêu mà hệ thống NH Việt Nam hướng tới K Hoạt động TTKDTM diễn nhanh chóng xác góp phần đẩy nhanh tốc độ C luân chuyển vốn, từ làm tăng vịng quay sử dụng đồng tiền góp phần sử dụng hiệu Ọ đồng vốn kinh tế Tuy nhiên, nhằm đáp ứng nhu cầu toán ngày IH hồn thiện, kịp thời xác địi hỏi phải tổ chức tốt khâu tốn để phản Ạ ánh đầy đủ quy trình nghiệp vụ tốn cơng tác kế tốn để cung cấp thông Đ tin cho nhà quản lý đạo điều hành hoạt động kinh doanh NH Do đó, vai trị G kế tốn viên cơng tác kế toán TTKDTM NH cần thiết N Các hình thức TTKDTM ngày sử dụng phổ biến doanh số từ hoạt Ư Ờ động tăng dần theo phát triển kinh tế góp phần khơng nhỏ vào thu nhập kinh doanh ngành NH nói chung NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sơng TR Hương - Thừa Thiên Huế nói riêng Nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM NH, với kiến thức học qua thời gian thực tập, em định nghiên cứu tìm hiểu đề tài: “Kế tốn nghiệp vụ tốn không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương - Thừa Thiên Huế” SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi 1.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm thực mục tiêu sau: - Tìm hiểu vấn đề lý luận chung liên quan đến công tác kế toán nghiệp vụ TTKDTM NHTM - Nghiên cứu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM U Ế Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Nam Sông Hương - Thừa -H Thiên Huế - Đánh giá công tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM Chi nhánh từ đề xuất TẾ số biện pháp nhằm cải thiện công tác kế toán TTKDTM NH 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu H - Đối tượng nghiên cứu: IN Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác kế toán nghiệp vụ TTKDTM K Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương - Thừa Ọ - Phạm vi nghiên cứu: C Thiên Huế IH + Về nội dung: đề tài tập trung tìm hiểu hình thức TTKDTM phát sinh chủ yếu Chi nhánh toán Séc, Ủy nhiệm chi Thẻ ngân hàng Đ Ạ + Thời gian: từ 10/02/2013 đến 20/04/2013 + Không gian: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh N G Nam Sông Hương - Thừa Thiên Huế Ư Ờ 1.4 Phương pháp nghiên cứu TR Trong trình thực đề tài, em sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp tham khảo tài liệu có liên quan từ nguồn sách vở, khóa luận năm trước, website, văn pháp quy Bộ tài để tạo sở khoa học cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp quan sát, vấn trực tiếp: phương pháp thực trình thực tập đơn vị Trong thời gian thực tập có quan sát, vấn nhân viên đơn vị để tìm hiểu, nắm bắt quy trình xử lý, luân chuyển chứng từ, cách hạch toán nghiệp vụ SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu thu thập năm gần (2010, 2011, 2012) tình hình lao động kết kinh doanh Chi nhánh tiến hành so sánh, đối chiếu để thấy tăng giảm, biến động tiêu giai đoạn, thời kì kinh doanh đơn vị - Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu: phương pháp tổng hợp, phân tích Ế số liệu thơ thu thập để tiến hành khái quát vấn đề nghiên cứu từ rút kết -H U luận, nhận xét 1.5 Kết cấu khóa luận TẾ Kết cấu đề tài gồm phần: Phần I: Đặt vấn đề H Phần II: Nội dung kết nghiên cứu, chia thành chương: IN Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt K Ngân hàng thương mại C Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn không dùng tiền IH - Thừa Thiên Huế Ọ mặt Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương Ạ Chương 3: Đánh giá cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt G Thừa Thiên Huế Đ Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương - TR Ư Ờ N Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Ế KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI U 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại -H 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Theo Luật Tổ chức tín dụng nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam TẾ (ngày 26/12/1997) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng H (có hiệu lực thi hành ngày 01/10/2004) quy định: “NH loại hình tổ chức tín dụng IN thực tồn hoạt động NH hoạt động khác có liên quan” Trong “Hoạt động NH HĐKD tiền tệ dịch vụ NH với nội dung thường xuyên nhận K tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” C Như vậy, thấy NHTM loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh Ọ tiền tệ dịch vụ với hoạt động thường xuyên huy động vốn, cho vay, chiết IH khấu, bảo lãnh, cung cấp dịch vụ tài hoạt động khác có liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận sở chấp hành pháp luật nhà nước Ạ 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại Đ - Chức trung gian tín dụng: chức quan trọng NHTM Khi G thực chức này, NHTM đóng vai trị cầu nối người thừa vốn người N có nhu cầu vốn NHTM vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trị người Ư Ờ cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho TR vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia - Chức trung gian tốn: NHTM đóng vai trò thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực toán theo yêu cầu KH Với chức này, NHTM cung cấp cho KH nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, UNC, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng… Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi - Chức tạo tiền: Chức thực thi sở hai chức khác NHTM chức tín dụng chức tốn Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội (PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình tài - tiền tệ ngân hàng, 2009) Ế 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại U NHTM định chế tài trung gian có đóng góp lớn kinh tế -H - Hoạt động NHTM vay vay, huy động nguồn tiền nhàn rỗi tổ chức dân cư, góp phần nâng cao khả sinh lợi đồng vốn, góp phần TẾ điều hịa lượng vốn lưu thơng, thúc đẩy trình sản xuất phát triển H - Hoạt động NHTM góp phần phân bổ vốn hữu hiệu ngành, lĩnh IN vực, nhờ luồng vốn phân bổ mục đích - NHTM cung cấp đa dạng loại hình dịch vụ: tốn, bảo lãnh, chuyển K tiền… đáp ứng ngày tốt nhu cầu KH C - Các NHTM sử dụng phương thức tốn qua NH góp phần thực IH sốt kinh tế Ọ sách tiền tệ Chính phủ, quản lý điều tiết kinh tế tăng cường vai trò kiểm Ạ - Mơi trường làm việc NHTM tạo hình ảnh phong cách chuyên Đ nghiệp mà lao động Việt Nam cần hướng tới đội ngũ nhân viên NH G kiểu mẫu tiêu biểu việc góp phần xây dựng mơi trường văn hóa kinh doanh N doanh nghiệp Ư Ờ 1.2 Những vấn đề chung tốn khơng dùng tiền mặt TR 1.2.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn qua NH hình thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ…của KH thơng qua vai trị trung gian NH, phổ biến hình thức TTKDTM “TTKDTM nghiệp vụ chi trả tiền hàng hóa, dịch vụ khoản toán khác kinh tế quốc dân thực cách trích chuyển TK hệ thống tín dụng bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt” (PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Quản trị ngân hàng thương mại, 2006) SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi 1.2.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt - Thanh tốn khâu quan trọng q trình chu chuyển vốn Việc toán thực cách nhanh chóng, xác an tồn góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn kinh tế, sử dụng đồng vốn hiệu - Các NHTM sử dụng phương thức TTKDTM hạn chế rủi ro, mang lại an tồn -H thơng tiền mặt chi phí in ấn, vận chuyển bảo quản tiền mặt U Ế thuận lợi việc lưu thông, trao đổi hàng hóa Tiết kiệm đáng kể chi phí lưu - TTKDTM tạo điều kiện cho NH thực chức kiểm soát hoạt động TẾ kinh tế tác nhân kinh tế với mục đích củng cố kỷ luật toán, đảm bảo nguyên tắc thu chi tài H - TTKDTM giúp Nhà nước có kế hoạch điều hịa lưu thơng tiền tệ, ổn định giá trị IN giữ vững sức mua đồng tiền K Tóm lại, TTKDTM có vai trị quan trọng kinh tế, phản ánh C trình độ phát triển kinh tế, dân trí nước nói chung mặt ngành nói Ọ riêng Do đó, muốn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế cần đẩy mạnh cơng phải xác IH tác TTKDTM kèm với nghiệp vụ kế tốn phản ánh q trình tốn Đ dùng tiền mặt Ạ 1.2.3 Các quy định chung mang tính ngun tắc tốn không G  Cơ sở pháp lý hệ thống TTKDTM Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 Ư Ờ N “Tổ chức TTKDTM”, sở Nghị định 91/CP Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quyết định 22/QĐ-NH ngày 21/02/1994 ban hành “Thể lệ TTKDTM”, gần TR Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 “Quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán” thay cho “Thể lệ TTKDTM” theo Quyết định số 22/QĐ-NH nói  Các nguyên tắc TTKDTM: - Các chủ thể tham gia toán (kể pháp nhân thể nhân) phải mở TK toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán quyền lựa chọn tổ chức cung ứng dịch vụ toán để mở TK SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi - Số tiền toán người chi trả người thụ hưởng phải dựa sở lượng hàng hóa, dịch vụ giao người mua người bán - Người bán hay cung cấp dịch vụ người hưởng số tiền người chi trả chuyển vào TK nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lượng giá trị người mua toán, đồng thời phải kiểm soát U Ế kỹ chứng từ phát sinh q trình tốn -H - Là trung gian toán người mua người bán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải thực vai trị trung gian tốn TẾ 1.2.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt - Theo Quyết định số 1092/2002/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà H nước ban hàng ngày 08/10/2002 “Quy định thủ tục toán qua tổ chức cung IN ứng dịch vụ tốn”, tốn qua NH có hình thức: tốn K séc, lệnh chi UNC, nhờ thu Ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng C dịch vụ tốn nước khác theo quy định pháp luật Ọ - Sau đây, giới thiệu hình thức TTKDTM áp dụng Việt IH Nam, hình thức tốn phát sinh chủ yếu 1.2.4.1 Thanh toán Séc Ạ - Khái niệm: “Séc phương tiện toán người ký phát lập hình Đ thức chứng từ theo mẫu in sẵn, lệnh cho người thực toán trả không điều G kiện số tiền định cho người thụ hưởng có tên séc hay cho người N cầm tờ séc” Ư Ờ (PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Quản trị ngân hàng thương mại, 2006) TR - Séc gồm có loại séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản séc bảo chi + Séc lĩnh tiền mặt: loại sec dùng để rút tiền mặt NH nơi KH mở TK + Séc chuyển khoản: loại tốn cách trích chuyển TK chủ thể tốn mà khơng dùng để rút tiền mặt NH + Séc bảo chi: loại sec toán NH đảm bảo chi trả cách trích trước số tiền tờ sec từ TK tiền gửi người trả tiền sang TK đảm bảo khả toán sec SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Ngun Phi - Quy trình tốn: + Trường hợp KH mở TK chi nhánh NH: Người trả tiền Người thụ hưởng (2) (4) U (3) Ế (1) -H Ngân hàng TẾ Sơ đồ 1.1 - Quy trình tốn séc KH mở TK NH Chú thích sơ đồ 1.1: Xem phụ lục Người trả tiền Người thụ hưởng C K (1) IN H + Trường hợp KH mở TK chi nhánh NH IH Ọ (4) NH thu hộ (5) G Đ (6) (3) Ạ NH thực toán (2) N Sơ đồ 1.2 - Quy trình tốn séc KH mở TK NH Ư Ờ Chú thích sơ đồ 1.2: Xem phụ lục 1.2.4.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi TR - Khái niệm: “UNC lệnh chi tiền chủ TK u cầu NH phục vụ trích số tiền định từ TK để trả cho người thụ hưởng có tên UNC hay lệnh chi.” (PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Quản trị ngân hàng thương mại, 2006) SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Ngun Phi - Quy trình tốn: + Trường hợp KH mở TK chi nhánh NH (1) Người trả tiền Ế (4) U (2) -H (3) Người thụ hưởng Ngân hàng TẾ Sơ đồ 1.3 - Quy trình tốn UNC NH Chú thích sơ đồ 1.3: Xem phụ lục Người thụ hưởng Người trả tiền C K (1) IN H + Trường hợp KH mở TK chi nhánh NH (2) (3) IH Ọ (5) (4) NH phục vụ người trả tiền Đ Ạ NH phục vụ người thụ hưởng Sơ đồ 1.4 – Quy trình tốn UNC khác NH G Chú thích sơ đồ 1.4: Xem phụ lục N 1.2.4.3 Thanh toán Thẻ ngân hàng Ư Ờ - Khái niệm: “Thẻ NH cơng cụ tốn NH phát hành bán cho KH sử dụng để trả tiền hàng hóa, dịch vụ, khoản toán khác rút tiền mặt TR máy rút tiền tự động ATM” (PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Quản trị ngân hàng thương mại, 2006) - Thẻ gồm loại thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng thẻ rút tiền mặt + Thẻ ghi nợ: loại thẻ gắn liền với TK tiền gửi toán hay TK séc KH KH sử dụng loại thẻ giá trị giao dịch khấu trừ vào TK KH, đồng thời ghi có vào TK người thụ hưởng + Thẻ tín dụng: loại thẻ sử dụng phổ biến, NH cho phép chủ thẻ sử SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi dụng hạn mức định Đối với KH có quan hệ thường xun với NH, có tình hình tài tốt, ln đảm bảo khả tốn NH cho phép sử dụng thẻ tín dụng + Thẻ rút tiền mặt: với chức chuyên biệt để rút tiền mặt, nên chủ thẻ phải ký quỹ số tiền số tiền thẻ Hiện thẻ ATM dùng để rút tiền mặt Ế máy ATM, chủ thẻ thực giao dịch tốn chi phí điện, U nước, điện thoại… -H - Quy trình tốn thẻ: (2) (1b) (4) NH phát hành thẻ (5) H (1a) IN (3) TẾ Cơ sở chấp nhận thẻ Chủ sử hữu thẻ C K (6) NH đại lý (6)thẻ toán Ọ Sơ đồ 1.5 - Quy trình tốn thẻ NH IH Chú thích sơ đồ 1.5: Xem phụ lục 1.3 Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ạ 1.3.1 Kế toán toán Séc Đ Người thụ hưởng nộp séc vào NH kèm theo liên BKNS thời gian hiệu G lực NH kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ séc, BKNS đủ điều kiện N tốn cho KH, khơng đủ điều kiện từ chối tốn có nêu rõ lý Tờ séc Ư Ờ sau kiểm tra xử lý tùy theo người phát hành người thụ hưởng mở TK TR hay khác NH a) Nếu séc tốn NH Cơng tác kế tốn nghiệp vụ toán séc gồm nội dung tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng phương pháp hạch toán thể Bảng 1.1 b) Nếu séc tốn NH khác NH phát hành, có tham gia toán bù trừ với NH phát hành Cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn séc gồm nội dung tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng phương pháp hạch toán thể Bảng 1.2 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 10 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG – -H U Ế THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng TẾ tiền mặt Chi nhánh 3.1.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động TTKDTM Chi nhánh H Phương thức TTKDTM nước ta theo quy định chủ yếu gồm loại Séc, UNC, IN Ủy nhiệm thu, Thư tín dụng Thẻ ngân hàng Nhưng thực tế NHNo&PTNT chi K nhánh Nam Sông Hương phát sinh hình thức Séc, UNC Thẻ ngân hàng C Tuy nhiên, tỷ trọng doanh số TTKDTM Chi nhánh qua năm không ngừng Ọ tăng lên, hình thức TTKDTM ngày phát huy ưu IH - Đối với séc theo quy định có nhiều loại, NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương phát sinh séc lĩnh tiền mặt nhiều hạn chế điều kiện Ạ Việt Nam nói chung KH tổ chức kinh tế sử dụng séc để rút Đ tiền mặt Chi nhánh mà mua séc vấn đề toán séc chưa online G chi nhánh hệ thống NHNo&PTNT với N - UNC hình thức KH sử dụng rộng rãi đặc tính dễ sử dụng, KH Ư Ờ dùng UNC để chuyển tiền NH hệ thống hay khác hệ thống khác địa phương cách đơn giản thuận lợi Đặc biệt TR NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sơng Hương nói riêng NHNo&PTNT Việt Nam nói chung thực triển khai chương trình dự án đại hóa hệ thống tốn kế toán KH nên việc chuyển tiền điện tử nội hệ thống NHNo&PTNT thuận lợi nhanh chóng - Đối với thẻ tốn điệu kiện Việt Nam nói chung hay địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng cịn chưa sử dụng rộng rãi thói SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi quen dùng tiền mặt tốn khó khăn việc trang bị thiết bị đọc thẻ, mặt khác chưa có sở chấp nhận thẻ đồng thời việc sử dụng thẻ người dân dừng lại chủ yếu giao dịch rút tiền mặt Do loại thẻ Chi nhánh thẻ ghi nợ nội địa Success phát sinh nhiều 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM Chi nhánh Ế Về tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn U khơng dùng tiền mặt nói riêng -H - Về tổ chức cơng tác kế tốn: + Ưu điểm: Chi nhánh triển khai mơ hình giao dịch cửa, phịng kế tốn đồng TẾ thời quầy giao dịch vừa thực giao dịch vừa hạch toán tiết kiệm H thời gian giao dịch, việc gửi rút tiền thực nhiều nơi nhờ khả giao IN dịch đa chi nhánh Khi thực giao dịch toán, KH cần làm việc với GDV nhận kết từ GDV Các GDV tiếp xúc giao dịch với KH K trực tiếp hạch toán nghiệp vụ mà phụ trách, từ góp phần nâng cao ý Ọ kế tốn TTKDTM Chi nhánh C thức trách nhiệm công việc đồng thời góp phần nâng cao hiệu nghiệp vụ IH + Nhược điểm: NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương khơng trực tiếp Ạ tốn bù trừ với NH khác mà phải thông qua NHNo&PTNT tỉnh Thừa Thiên Đ Huế mà nguyên nhân Chi nhánh đơn vị hạch toán phụ thuộc NH tỉnh G điều kiện quản lý kỹ thuật chưa cho phép Do trường hợp dùng UNC N toán khác hệ thống với NH thời gian gian tốn chậm phải qua NH tỉnh để Ư Ờ NH tỉnh bù trừ với NH đơn vị thụ hưởng Hiện nay, Chi nhánh sử dụng phần mềm IPCAS, với thao tác thực TR máy có nhược điểm phụ thuộc nhiều vào máy móc Việc ứng dụng chương trình IPCAS áp dụng cơng nghệ đại chứa đựng nhiều rủi ro máy móc hỏng hóc, mạng, nghẽn đường truyền làm gián đoạn công việc cho GDV ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn nói chung giao dịch KH nói riêng Ngồi ra, xảy rủi ro việc liệu bảo mật bị đánh cắp, liệu chưa xác, cịn hạn chế điều kiện sở vật chất SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 56 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi - Về tổ chức vận dụng chứng từ: + Ưu điểm: Quy trình kế tốn hợp lý, chặt chẽ, bút toán, tất chứng từ sau GDV hạch tốn phải thơng qua KSV kiểm tra, phê duyệt Chính mà giảm thiểu tối đa sai sót rủi ro xảy q trình ln chuyển, xử lý chứng từ cơng tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM phịng kế tốn Chi U Ế nhánh Đồng thời công tác tốn sớm tin học hóa tồn hệ thống, ứng kịp thời cho hoạt động đạo điều hành kinh doanh -H đảm bảo cung cấp số liệu xác, quản lý hồ sơ cách khoa học an tồn, đáp TẾ Vận dụng hình thức kế toán máy sử dụng phần mềm tin học IPCAS hạch tốn phù hợp với tình hình hoạt động Chi nhánh, thuận tiện cho việc tra cứu chứng H từ quản lý nghiệp vụ phát sinh Chương trình IPCAS đánh giá IN chương trình có khả bảo mật tồn vẹn liệu, đáp ứng khả giao dịch K với khối lượng lớn Các chứng từ chủ yếu KH lập nộp vào NH nên NH phải sử C dụng chứng từ giấy thông thường chứng từ điện tử Đối với chứng từ giấy Ọ lưu trữ Chi nhánh xếp phân loại rõ ràng, giúp NH thuận tiện việc IH kiểm tra, tra soát chứng từ định kỳ Từ chứng từ gốc KH lập, GDV lập thành chứng từ ghi sổ phù hợp yêu cầu nghiệp vụ phát sinh phải thông qua Ạ kiểm soát kế toán trưởng KSV Các chứng từ gốc chứng từ ghi sổ Đ lập giấy đóng thành tập theo ngày lưu trữ kho Các chứng từ ghi sổ trước G in phải lưu hệ thống máy, dễ dàng việc tra cứu Ư Ờ N hệ thống mạng NH thông qua phần mềm + Nhược điểm: Việc luân chuyển chứng từ qua nhiều giai đoạn làm TR nhiều thời gian Tình trạng chứng từ giao dịch khơng có người phê duyệt phê duyệt chậm xảy KSV kế toán trưởng vắng mặt lúc nên kéo dài thời gian giao dịch KH ảnh hưởng đến cơng tác tốn nói chung chất lượng dịch vụ, uy tín NH nói riêng Hiện tại, NH chưa có phận tổng hợp chứng từ phận hậu kiểm để thực kiểm tra, đối chiếu bảng liệt kê giao dịch phát sinh ngày GDV phận thực giao dịch với chứng từ giao dịch ngày mà công SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 57 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi việc Người phê duyệt sau ký xác nhận bảng liệt kê kiêm việc thực kiểm tra, đối chiếu ký xác nhận nên xảy rủi ro, sai sót việc tổng hợp, kiểm soát chứng từ cuối ngày lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định -Về tổ chức vận dụng tài khoản: Hệ thống TK tổng hợp NH ngắn gọn, dễ nhớ tiện ích TK cấp V gồm chữ số cấp I, II III gồm chữ số Ế TK tổng hợp Thống đốc NHNN quản lý, làm sở để hạch toán lập -H U báo cáo gửi NHNN Hệ thống TK Chi nhánh áp dụng thống hệ thống NHNo&PTNT Việt TẾ Nam phù hợp với chương trình giao dịch IPCAS Chi nhánh ứng dụng tốt công nghệ thông tin đại hóa hạch tốn quản lý, nghiệp vụ phát sinh H mã hóa thành số hiệu TK tương ứng quy định, phản ánh cách rõ ràng, IN đầy đủ nội dung bảo đảm nguyên tắc hạch toán lập báo cáo theo quy định NHNN Việt Nam K - Về điều kiện khác: C + Về trang bị sở vật chất kỹ thuật IH Ọ * Ưu điểm: Cơ sở vật chất Chi nhánh đầy đủ giúp GDV rút ngắn thời gian làm việc, đảm bảo cung cấp số liệu xác, quản lý hồ sơ cách Ạ khoa học an toàn Mọi phát sinh ghi nhận vào phần mềm kế toán, thiết bị Đ in ấn chứng từ trang bị đầy đủ Mỗi GDV trang bị máy vi tính cá nhân G quản lý, tất máy tính nối mạng với nên việc chia sẻ thông N tin KH thuận lợi cho việc quản lý KH Mỗi nghiệp vụ phát sinh, GDV trực tiếp Ư Ờ in chứng từ cài sẵn từ chương trình nên thuận lợi cho việc cung cấp thông TR tin cần thiết theo yêu cầu KH * Nhược điểm: Chi nhánh chưa chủ động việc thực giải pháp để mở rộng hình thức TTKDTM chưa có sách khuyến khích KH sử dụng Hình thức TTKDTM Chi nhánh chưa đa dạng, áp dụng séc lĩnh tiền mặt, UNC thẻ ngân hàng mà chưa có hình thức khác séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu hay thư tín dụng Chỉ phát hành chủ yếu loại thẻ thẻ ghi nợ nội địa mà chưa phát hành rộng rãi loại thẻ tín dụng thẻ đặc thù cho lĩnh vực kinh doanh KH Số lượng máy ATM địa bàn cịn ít, SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 58 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi có máy ATM lắp đặt thuộc quản lý Chi nhánh tình trạng hết tiền thường xuyên xảy ảnh hưởng đến giao dịch KH Nhiều KH chưa quen với cách thức quy trình hoạt động máy ATM dẫn đến tình trạng thẻ bị nuốt nhiều + Về trình độ nghiệp vụ * Ưu điểm: Nhận thức tầm quan trọng yếu tố người định Ế hoạt động NH, Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương đặc biệt coi trọng U việc tạo nguồn nhân lực để đảm bảo vận hành có hiệu hoạt động NH giai -H đoạn đáp ứng nhu cầu phát triển tương lai Đội ngũ nhân viên Chi nhánh có trình độ chuyên môn cao với 90% tốt nghiệp Đại học thể qua TẾ việc xử lý nghiệp vụ xác, kịp thời, cung cấp đầy đủ chứng từ theo yêu cầu H KH, có tinh thần trách nhiệm, làm việc động, nhiệt tình cơng việc góp phần IN làm nên thành cơng NH * Nhược điểm: Hiện tại, số lượng GDV Chi nhánh cịn chưa đáp ứng hết K tất yêu cầu KH trường hợp đông khách số GDV học bồi C dưỡng chun mơn nghiệp vụ Trường hợp KSV kế tốn trưởng vắng mặt dẫn Ọ đến tình trạng chứng từ không người duyệt phê duyệt chậm, GDV phải đợi đến IH lúc chứng từ phê duyệt thực giao dịch kế tiếp, điều làm Ạ thời gian giao dịch ảnh hướng đến chất lượng, uy tín NH Đ + Hoạt động thương mại phát triển tạo môi trường thuận lợi cho công tác G TTKDTM phát triển Thừa Thiên Huế nơi tập trung nhiều doanh nghiệp, N công ty đặc biệt liên quan đến du lịch nên hoạt động thương mại diễn nhiều, Ư Ờ lưu lượng toán tương đối lớn Đây điều kiện thuận lợi để NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương phát triển TTKDTM TR Tuy nhiên, phương thức TTKDTM chưa KH quan tâm nhiều người dân địa phương phần đơng người có thu nhập thấp, trình độ dân trí chưa cao việc sử dụng phương thức chưa phổ biến họ Một phần thói quen tâm lý thích dùng tiền mặt giao dịch mua bán ưa chuộng từ xưa đến nên khó thay đổi KH dường khơng quan tâm nhiều đến hình thức TTKDTM chưa hiểu rõ tiện ích phương thức này, khơng có cảm giác an tâm sử dụng thẻ SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 59 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Chi nhánh - Về tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng nên đầu tư mở rộng triển khai chương trình dự án đại hóa hệ thống tốn kế toán KH, trang bị đầy đủ điều kiện kỹ thuật, nắm vững quy U Ế trình nghiệp vụ tốn để thực phương thức toán trực tiếp với -H NH khác hệ thống thông qua hệ thống điện tử liên NH mà không cần phải qua trung gian NH tỉnh TẾ Trường hợp không thực giao dịch trực tuyến hệ thống (sự cố điện, mạng bị ngắt, giao dịch đặc thù có khoảng cách thời gian xử lý nghiệp H vụ hạch toán…), GDV xác định sở, điều kiện để thực giao dịch IN off-line phép giao dịch để phục vụ, giải phóng KH GDV sử dụng K mẫu chứng từ in sẵn để thực giao dịch, hạch tốn vào hệ thống phải cập nhật thơng tin giao dịch (số bút toán, số tham chiếu ) chứng từ in Ọ C Chứng từ giao dịch làm chứng từ ghi sổ kèm theo chứng từ viết mẫu in sẵn IH Chi nhánh cần khắc phục tình trạng lúc khơng có Kế tốn trưởng KSV, khơng có người phê duyệt chứng từ làm cho thời gian giao dịch kéo dài, KH Ạ chờ đợi có nhìn khơng tốt ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ NH Việc phê Đ duyệt chứng từ tùy theo nghiệp vụ, việc phê duyệt thực trước, G sau thực giao dịch đảm bảo chứng từ phải đầy đủ chữ ký N theo quy định Ư Ờ Trường hợp KH mở TK Chi nhánh, nên photo lại Giấy đăng ký thông tin KH giao cho KH tránh tình trạng KH khơng nhớ chữ ký đăng ký với TR Chi nhánh, giao dịch ký không giống chữ ký lúc ban đầu đăng ký, điều làm gián đoạn việc giao dịch KH NH Theo quy định Chi nhánh, KH giao dịch đến 17h, việc kiểm chứng từ thực sau đó, NH nên giảm bớt giai đoạn kiểm đếm số lượng loại chứng từ máy thực tế có khớp hay khơng, cuối ngày GDV in bảng liệt kê chứng từ điện tử ngày để đối chiếu với chứng từ giấy, đánh số tất chứng từ kiêm số lượng chứng từ SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 60 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi NH nên xây dựng phận tổng hợp chứng từ phận hậu kiểm để phận thực kiểm tra, đối chiếu ký xác nhận bảng liệt kê giao dịch phát sinh ngày thực lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định sau người phê duyệt ký bảng liệt kê tổng hợp giao dịch toàn Chi nhánh Cán nhân viên cấp quyền sử dụng chương trình phải chịu trách nhiệm Ế bảo mật, quản lý sử dụng tên truy cập mật giao theo quy định U thiết lập, sử dụng quản trị User, Password nhằm hạn chế rủi ro thông tin liệu -H GDV phép giao dịch hồn thành khóa đào tạo giao dịch cửa Chi nhánh TẾ - Về trang bị sở vật chất H Trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật vấn đề quan trọng cơng IN tác kế tốn, hầu hết giao dịch xảy thực máy chứng từ thường xuyên in nên cần thường xuyên kiểm tra, bảo trì hệ thống máy tính K máy in định kỳ Đồng thời nên trang bị thêm phương tiện, thiết bị đảm bảo an C toàn khác hệ thống máy camera để giám sát hoạt động Chi nhánh phục vụ cho Ọ công tác quản lý điều hành NH Chi nhánh cần hạn chế cố kỹ thuật để IH tránh tình trạng gián đoạn giao dịch KH NH, đồng thời tránh Ạ gián đoạn việc hạch toán kế toán cách đầu tư nâng cấp máy móc, hệ Đ thống đường truyền hệ thống mạng máy tính Ngồi ra, Chi nhánh cần lắp đặt G thêm nhiều máy ATM hệ thống máy ATM Chi nhánh cịn trọng N bảo trì thường xuyên hệ thống máy giúp KH dễ dàng thuận tiện giao dịch Ư Ờ - Về trình độ nghiệp vụ, trình độ quản lý Cơng nghệ dù có cao đến phải có kiểm sốt vận hành TR người Do đó, bên cạnh việc hồn thiện dần sở vật chất, cần phải nâng cao trình độ nhân viên NH Các nhân viên phải đào tạo kỹ lưỡng cách thức sử dụng máy móc, đặc biệt phải hiểu rõ chất trình tốn, tránh làm việc cách máy móc để xảy cố xử lý Chi nhánh nên quan tâm đến chất lượng phục vụ GDV, niềm nở phục vụ tận tình GDV khiến KH cảm thấy thoải mái có ấn tượng tốt NH Chi nhánh nên thường xuyên tốt chức cho GDV tham gia lớp tập huấn SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 61 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ huấn luyện kỹ giao tiếp Mặt khác, việc thường xuyên trao đổi kiến thức, kinh nghiệm cơng tác kế tốn giúp cho GDV có khả giải nhanh cơng việc tình Các văn hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ liên quan đưa lên hệ thống mạng nội bộ, GDV cập nhật thơng tin kịp thời, giúp nâng cao trình độ nghiệp vụ trình độ quản lý U Ế - Mở rộng phương tiện TTKDTM -H Chi nhánh nên đầu tư mở rộng dịch vụ Thẻ toán nhằm khai thác tối đa lợi hệ thống toán thẻ Agribank để thu hút KH tham gia giao dịch Chi TẾ nhánh ngày nhiều, Chi nhánh cần triển khai thực toán tự động loại dịch vụ qua TK thẻ mở Chi nhánh Nên khai thác triệt để tính thẻ H kênh dịch vụ mà tất NHTM đề hướng tới nên có tính cạnh tranh IN cao Đầu tư mở rộng dịch vụ Thẻ toán nhằm khai thác tối đa lợi hệ thống K toán Thẻ NHNo&PTNT phù hợp với nhu cầu sử dụng KH C Mở rộng sử dụng hình thức tốn séc đồng thời thực online Ọ vấn đề toán séc chi nhánh NHNo&PTNT với để KH dùng IH séc thực giao dịch rút tiền mặt chi nhánh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Ạ - Tăng cường hoạt động marketing Đ Trong chế thị trường nay, cạnh tranh diễn gay gắt, NH muốn G tồn phát triển khơng thể ngồi đợi KH tìm đến mà cần chủ động tìm kiếm KH, có Ư Ờ N biện pháp để khai thác tốt KH tiềm Trên quan điểm “KH người trả lương cho chúng ta”, vấn đề mang tính nhận thức kinh doanh thời đại ngày TR Ai hiểu rõ KH, tạo lòng tin thỏa mãn tối đa nhu cầu KH người thành cơng Vì vậy, NH phải đặt yếu tố KH lên hàng đầu chiến lược kinh doanh NH cần giữ vững KH truyền thống, tăng cường công tác tiếp thị đến KH để mở rộng thị trường, nâng cao thị phần Tăng cường quảng bá sản phẩm tiện ích NH thơng qua kênh thơng tin truyền hình, truyền thanh, sách báo, tạp chí, panơ áp phích, quảng bá rộng rãi dịp lễ hội Festival… nhằm tuyên SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 62 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi truyền lợi ích việc TTKDTM so với toán tiền mặt Bên cạnh việc nghiên cứu sách lãi suất thích hợp, Chi nhánh cần trọng nâng cao chất lượng phục vụ KH, chất lượng dịch vụ TTKDTM nhằm thu hút nguồn tiền gửi tốn nguồn vốn có lãi suất thấp Ngồi ra, với cương vị NH nơng nghiệp, cần có nghiên cứu, lập kế hoạch lâu dài cho mở rộng dịch vụ tốn U Ế đến vùng nơng thơn, tiến tới “văn minh toán” làm cho kinh tế TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H Việt Nam trở nên động, linh hoạt SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 63 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Thanh toán chức chủ yếu hoạt động NH có ý nghĩa vơ quan trọng kinh tế Hoạt động TTKDTM với phương Ế tiện đa dạng tổ chức tốt góp phần điều hòa lượng vốn xã hội, tiết kiệm U chi phí ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để hoạt động TTKDTM -H phát huy tối đa hiệu kinh tế đòi hỏi NHTM nói riêng hệ thống NH nói chung việc tổ chức, đảm bảo tốt cơng tác kế toán toán giúp chất TẾ lượng toán nâng cao thu hút nguồn lực, thành phần kinh tế tham gia vào trình tốn qua NH Vì vậy, em định chọn đề tài “Kế tốn H nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nông Nghiệp Phát IN triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương – Thừa Thiên Huế” để tìm K hiểu thực tiễn nghiệp vụ kế toán TTKDTM Chi nhánh Trên sở đóng góp Ọ thực tiễn hoạt động kế toán NH C phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kế toán nghiệp vụ TTKDTM IH Nhìn chung, đề tài hồn thành mục tiêu đặt ban đầu Cụ thể đề Ạ tài giải vấn đề sau: Đ - Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung NH kế toán nghiệp vụ hình thức TTKDTM liên quan chủ yếu NHTM G - Tìm hiểu tổng quan NH đồng thời đánh giá tình hình nguồn lực Ư Ờ N NH nguồn lực lao động kết hoạt động Chi nhánh năm - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán nghiệp vụ TTKDTM séc, UNC thẻ TR NH NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương, đồng thời đưa ví dụ nghiệp vụ minh họa cụ thể - Đề tài rút số ưu điểm, hạn chế từ đề xuất số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác nghiệp vụ kế toán toán Chi nhánh tạo điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh tiến trình hội nhập, mở cửa ngành NH SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 64 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khó khăn việc tiếp cận số liệu thực tế lực chuyên môn mức độ hiểu biết thân, điều kiện thời gian nên đề tài hạn chế sau: - Do yêu cầu bảo mật thông tin NH nên việc tiếp cận quy trình kế tốn Ế các phần hành kế tốn cịn nhiều khó khăn U - Nội dung đề tài phân tích thực trạng hoạt động tốn -H mối quan hệ với KH khác mà chưa phân tích hoạt động toán vốn NH với Bên cạnh đó, đề tài giới hạn phạm vi kế toán toán TẾ nước mà chưa có điều kiện tìm hiểu nghiệp vụ kế tốn tốn quốc tế, nên chưa có nhìn tổng quan hoạt động tốn Do đó, biện pháp đưa IN H mang tính định hướng mang tính chủ quan, chưa có thẩm định qua thực tế Em xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện nội dung đề tài K nghiên cứu tiếp theo: C - Đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ hình IH Ọ thức TTKDTM - Mở rộng phạm vi nghiên cứu mặt thời gian, khơng gian nội dung Ạ nghiên cứu tìm hiểu hình thức tốn vốn NH, dịch vụ G toàn diện Đ ngân hàng điện tử nhằm đạt kết mang tính xác, khách quan N Nếu thực điều trên, kết đánh giá đề tài cao hơn, Ư Ờ phục vụ tốt yêu cầu quản lý định Ban lãnh đạo NHNo&PTNT chi TR nhánh Nam Sông Hương – Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 65 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Đăng Dờn (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Đại Học Quốc Gia, Thành phố Hồ Chí Minh PGS TS Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, U Ế Hà Nội -H Nguyễn Thị Hải Bình, Bài giảng Kế tốn ngân hàng thương mại, Khoa Kế tốn – Tài chính, Trường Đại Học Kinh tế Huế TẾ PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình tài - tiền tệ ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội H Quyết định số 1161/NHNo – TCKT ngày 03/08/2004 Tổng giám đốc IN NHNo&PTNT Việt Nam việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán K NHNo&PTNT Việt Nam Văn số 317/NHNo – KTNQ ngày 07/04/2012 Giám đốc NHNo&PTNT C Tỉnh Thừa Thiên Huế hướng dẫn Biểu phí dịch vụ ngân hàng áp dụng IH Ọ khách hàng giao dịch địa bàn tỉnh Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 “Quy chế hoạt động Ạ toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán” Đ Quyết định số 1092/2002/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban G hàng ngày 08/10/2002 “Quy định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch N vụ toán” Ư Ờ Tơn Nữ Hà Thanh (2010), Khóa luận tốt nghiệp: “Nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Huế”, TR Khoa Kế tốn – Tài chính, Trường Đại Học Kinh tế Huế 10 Các Website: - Http://www.agribank.com.vn - Http://www.sbv.gov.vn 11 Một số tài liệu tham khảo khác SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên 66 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi MỤC LỤC Trang Lời cám ơn .i Danh mục chữ viết tắt ii Danh mục bảng, biểu iii U Ế Danh mục sơ đồ, đồ thị .iv -H Mục lục v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ TẾ 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu H 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu IN 1.4 Phương pháp nghiên cứu K 1.5 Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU C CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN IH Ọ KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại Ạ 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Đ 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại G 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại N 1.2 Những vấn đề chung tốn khơng dùng tiền mặt Ư Ờ 1.2.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt TR 1.2.2 Vai trị tốn không dùng tiền mặt .6 1.2.3 Các quy định chung mang tính nguyên tắc tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.4.1 Thanh toán Séc .7 1.2.4.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi .8 1.2.4.3 Thanh toán Thẻ ngân hàng 1.3 Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt 10 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi 1.3.1 Kế toán toán Séc .10 1.3.2 Kế toán toán Ủy nhiệm chi .15 1.3.3 Kế toán toán Thẻ ngân hàng 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ Ế PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG - THỪA U THIÊN HUẾ .20 -H 2.1 Tình hình NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương - Thừa Thiên Huế 20 TẾ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông H Hương - Thừa Thiên Huế 20 IN 2.1.2 Các hoạt động chủ yếu chi nhánh 21 2.1.3 Tổ chức máy hoạt động 21 K 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 21 C 2.1.3.2 Nhiệm vụ chức phòng ban 22 Ọ 2.1.4 Các nguồn lực Chi nhánh .23 IH 2.1.4.1 Một số tiều nguồn lực lao động Chi nhánh 23 Ạ 2.1.4.2 Tình hình Tài sản, Nguồn vốn Chi nhánh 24 Đ 2.1.4.3 Kết kinh doanh Chi nhánh qua năm gần 27 G 2.2 Tổ chức công tác kế tốn NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sơng Hương - N Thừa Thiên Huế 30 Ư Ờ 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Chi nhánh 30 2.2.2 Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ kế tốn 31 TR 2.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ 31 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản .31 2.2.5 Các sách kế tốn áp dụng Chi nhánh 33 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sông Hương – Thừa Thiên Huế 34 2.3.1 Kế toán nghiệp vụ toán Séc 36 2.3.2 Kế toán nghiệp vụ toán Ủy nhiệm chi 38 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.Đào Nguyên Phi 2.3.3 Kế toán nghiệp vụ toán Thẻ ngân hàng 49 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG – THỪA THIÊN HUẾ .55 Ế 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Chi U nhánh 55 -H 3.1.1 Đánh giá chung tình hình TTKDTM Chi nhánh .55 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn nghiệp vụ TTKDTM Chi nhánh 56 TẾ 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng H dùng tiền mặt Chi nhánh 60 IN PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên ... khơng dùng tiền mặt K Ngân hàng thương mại C Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền IH - Thừa Thiên Huế Ọ mặt Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông. .. NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG - U Ế THỪA THIÊN HUẾ -H 2.1 Tình hình NHNo&PTNT chi nhánh Nam Sơng Hương - TẾ Thừa. .. Sông Hương Ạ Chương 3: Đánh giá cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt G Thừa Thiên Huế Đ Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Sông Hương - TR Ư Ờ N Phần III: Kết luận