BỘ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN ĐỀ TÀI KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CHI NHÁNH CÔNG TY[.]
BỘ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TỐN VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP : CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TM DV THÀNH TÍN GVHD : THẦY NGUYỄN VĂN TỲ SVTH : NGUYỄN THỊ HIỀN LỚP : KẾ TOÁN 6B – KHỐ TP HỒ CHÍ MINH KHĨA HỌC 2002 - 2005 Lời cảm ơn Qua hai tháng thực tập Cơng Ty TNHH TM DV Thành Tín, em có nhiều kinh nghiệm cho nghiệp vụ chun mơn hiểu tường tận kiến thức Thầy Cô truyền đạt cho em trường Có thành tích nhờ kết hợp hài hóa lý thuyết mà nhà trường cung cấp kinh nghiệm thực tế mà em hoïc hỏi đúc rút từ anh chị Công Ty Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại trang bị cho em kiến thức tổng hợp để vững bước thâm nhập vào thực tế Đặc biệt em xin cảm ơn Thầy Bùi Xuân Tràng – Giáo viên trực tiếp giảng dạy em môn Kế Tốn Tài Chính ba năm học Trường Thầy Nguyễn Văn Tỳ nhiệt tình hướng dẫn em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn Chi Nhánh Cơng Ty TNHH TM DV Thành Tín Đặc biệt Chị Lâm Thị Lệ Thuỷ – Kế toán trưởng, Chị Phan Ngọc Bích – Kế tốn kho Chị Huỳnh Thị Thuỳ Linh – Kế toán vốn tiền nhiệt tình hướng dẫn truyền đạt cho em kinh nghiệm thực tiễn quý báu Cuối cùng, em xin kinh chúc Quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại dồi sức khoẻ kinh chúc Ban lãnh đạo Chi Nhánh Công Ty TNHH TM DV Thành Tín ngày hưng thịnh phát đạt TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2005 Sinh viên Nguyễn Thị Hiền NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TAÄP TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2005 Ký tên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2005 Ký tên MỤC LỤC Phần I : Giới thiệu tổng qt CN Cơng Ty TNHH Thành Tín .Trang I Lịch sử hình thành phát triển, tình hình SXKD Trang 1 Lịch sử hình thành phát triển .Trang Tình hình sản xuất kinh doanh Trang II Chức năng, nhiệm vụ Trang Chức Trang 2 Nhiệm vụ Trang III Tổ chức máy Trang Khái quát máy Chi Nhánh máy Trang 2 Sơ đồ tổ chức máy Chi Nhánh .Trang Phần II : Cơng tác tài kế tốn .Trang I.Tổ chức công tác kế toán Chi Nhánh Trang 1.Tổ chức phần hành kế toán Trang Nhiệm vụ phận kế toán Trang II Chế độ kế toán áp dụng Chi Nhánh Trang Niên độ kế toán Trang Đơn vị tiền tệ sử dụng Trang Hình thức tổ chức kế toán Trang Hình thức sổ sách .Trang Các phương pháp kế toán Trang III Báo cáo tài phân tích báo cáo tài Trang 10 Hệ thống báo cáo Trang 10 Mục đích Trang 16 IV Chuyên đề tốt nghiệp Trang 18 Kế tốn cơng nợ Trang 18 Phân tích khả tốn Trang 50 Phần III : Nhận xét kiến nghị Trang 53 I Nhận xét Trang 53 II Kiến nghị Trang 53 KẾT LUẬN Trang 55 LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta bước chuyển sang chế thị trường với nội dung kết hợp quản lý Nhà Nước, đồng thời phát huy tối đa tính tự chủ, sáng tạo sở kinh doanh Bên cạnh sách, chế độ quản lý Nhà Nước vấn đề đặt cho đơn vị phải quản lý kinh doanh để mang lại hiệu kinh doanh cao Hồ vào dịng chảy chung đó, Chi Nhánh Cơng Ty TNHH TM DV Thành Tín đơn vị kinh doanh thành lập ba năm tích luỹ kinh nghiệm quản lý bổ ích loại hình Tuy nhiên, q trình kinh doanh Cơng Ty có đặc điểm riêng nó, ln phát sinh vấn đề đòi hỏi người quản lý phải biết đưa hướng giải thích hợp thơng tin xác, nhanh chóng giúp nhà quản lý đưa định đắn, kịp thời Việc xây dựng hệ thống kế toán hợp lý, đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết cho việc kiểm tra, quản lý đánh giá kết hoạt động kinh doanh khơng ngồi mục đích Qua hai tháng thực tập phịng kế tốn Chi Nhánh, em định chọn đề tài “ Kế toán tốn phân tích khả tốn Doanh Nghiệp” Với tinh thần vừa tham gia vừa tìm hiểu nghiệp vụ kế toán toán Chi Nhánh để hiểu thêm vai trị quan trọng thơng tin mà nghiệp vụ mang lại Không thể tránh khỏi sai sót bở ngỡ sinh viên lần đầu tiếp xúc với thực tế cơng việc, nên em mong có góp ý, nhận xét Thầy Cô Anh Chị phịng kế tốn Chi Nhánh Sinh viên thự tập:Nguyễn Thị Hiền Lớp :KT6B Khoá :6 BÁO CÁO CHI TIẾT Đề tài:KẾ TỐN NGHIỆPVỤ THANH TỐN VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP Phần I: Giới thiệu tổng quát chi nhánh Cơng ty TNHH TM - DV Thành Tín I Lịch sử hình thành phát triển ,tình hình sản xuất kinh doanh Lịch sử hình thành phát triển 2.Tình hình sản xuất kinh doanh II Chức nhiệm vụ Chức Nhiệm vụ III Tổ chức máy Khái quát máy cuả cơng ty chức máy Sơ đồ tổ chức máy đơn vị Phần II:Cơng tác tài kế tốn I Tổ chức cơng tác kế toán cơng ty Tổ chức phần hành kế toán a Đặc điểm b Sơ đồ máy kế toán Nhiệm vụ phận kế toán máy a Kế tồn trưởng b Kế tốn vốn tiền c Kế toán toán d Kế toán lưu chuyển hàng hoá e Kế toán lao động tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ f Kế toán tài sản cố định II Chế độ kế toán khác áp dụng cơng ty Niên độ kế toán: năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ Hình thức tổ chức kế tốn Hình thức sổ sách : sổ kép Các phương pháp kế toán a Nguyên tắt đánh giá TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng b Đánh giá hàng tồn kho: Bình quân gia quyền c Hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên d Hệ thống tài khoản sử dụng III Báo cáo tài phân tích báo cáo tài Hệ thống báo cáo a Bảng cân đối kế toán b Kết hoạt động kinh doanh c Thuyết minh báo cáo tài Mục đích Phân tích báo cáo tài IV Chun đề tốt nghiệp Kế tốn nghiệp vụ toán a Nhiệm vụ kế toán toán _Cập nhật thường xuyên kịp thời vào sổ chi tiết TK (131) tồn hố đơn bán hàng đối tượng khách hàng mua hàng nợ, toàn chứng từ thu (Phiếu thu ,UNC) phát sinh ngày _Cập nhật thường xuyên kịp thời vào sổ chi tiết TK (331) tất hoá đơn mua hàng mà đơn vị mua hàng nợ đối tượng bán hàng, toàn chứng từ (phiếu chi ,UNC) phát sinh ngày _Thường xuyên đối chiếu cơng nợ, xác nhận số dư nợ đối tượng khách hàng _Lặp biên xác nhận nợ đối tượng khách hàng cố số dư nợ vào ngày cuối tháng b Kế toán cơng nợ phải thu khách hàng (131) b1 Nội dung b2 Nguyên tắc kế toán b3 Phương pháp kế toán Chứng từ Tài khoản Các trường hợp cơng ty c Kế toán khoản phải thu tạm ứng c1 Nội dung c2 Nguyên tắt kế toán c3 Phương pháp kế toán c4 Các trường hợp cơng ty d Kế toán cơng nợ phải trả d1 Kế toán cơng toán cơng nợ phải trả người bán d2 Nội dung d3 Nguyên tắc kế toán d4 Phương pháp kế toán Chúng từ Tài khoản Các trường hợp cơng ty e Kế toán toán với nhà nước e1 Nội dung e2 Nguyên tắt kế toán e3.Phương pháp kế toán Tài khoản Các trừơng hợp cơng ty f Kế toán phải trả phải nộp khác (338-8) f1 Nội dung f2 Nguyên tắt kế toán f3 Phương pháp kế toán Tài khoản Các trường hợp cơng ty Phân tích khả tốn doanh nghiệp a Phân tích tiêu tổng tài sản cĩ b Phân tích tiêu tổng nợ c Phân tích khả tốn tổng quát tổng tài sản cĩ Khả toán tổng quát = tổng nợ Phần III: Nhận xét kiến nghị I Nhận xét II Kiến nghị PHẦN I : GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TM DV THÀNH TÍN I Lịch sử hình thành phát triển, tình hình sản xuất kinh doanh Lịch sử hình thành phát triển Chi Nhánh Cơng Ty TNHH TM DV Thành Tín thành lập từ 01/04/2003 theo giấy phép kinh doanh số 4112011195 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp ; hoạt động theo ủy quyền Công Ty TNHH TM DV Thành Tín – Tỉnh Sóc Trăng , thành lập từ 04/02/2002 theo giấy phép kinh doanh số 5902000056 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Sóc Trăng cấp ; doanh nghiệp tư nhân, hạch toán độc lập phép kinh doanh theo quyền hạn để tạo lợi nhuận đóng góp cho ngân sách Nhà Nước, chi nhánh từ lúc thành lập đến trải qua nhiều thăng trầm, điểm qua số giai đoạn sau Giai đoạn : Tiền thân Chi Nhánh Công Ty Chi Nhánh Doanh Nghiệp , cung cấp vật tư nơng nghiệp , phân bón cho tỉnh đồng sông Cửu Long , chủ yếu cho tỉnh nhà ( tỉnh Sóc Trăng ) Với nổ lực gắn bó thành viên Chi nhánh Doanh nghiệp thúc đẩy việc kinh doanh phát triển mạnh mẽ , đạt hiệu kinh doanh cao Giai đoạn : Từ năm 2003 – 2005, giai đoạn đánh dấu bước quan trọng từ doanh nghiệp tư nhân , chuyển bước thành lập nên Chi Nhánh Công Ty , thức vào hoạt động phát triển ngành nghề kinh doanh thêm đa dạng Ngoài kinh doanh vật tư nông nghiệp, lương thực, nông sản, cịn có phân bón, thuốc trừ sâu, thức ăn ni trồng thuỷ hải sản, gia súc, gia cầm Sản xuất giống thuỷ sản, gia súc, gia cầm … Hiện chi nhánh có cửa hàng mạng lưới 30 đại lý tập trung tỉnh đồng Sông Cửu Long Cửa hàng số : Địa : 339 Đường Trần Xuân Soạn – TP HCM Cửa hàng số : Địa : 75 Mai Thị Non – Bến Lức – Long An Cửa hàng số : Địa : 184 Hùng Vương – Mỹ Tho – Tiền Giang Cửa hàng số : Địa : 205 Kinh Vương Dương – Huyện Bình Chánh Tình hình sản xuất kinh doanh Kể từ buổi ban đầu tham gia kinh doanh, hồ vào khơng khí đổi kinh tế, chi nhánh sản xuất khối lượng giống thuỷ sản, gia súc, gia cầm chất lượng tin cậy, đáp ứng kịp thời cầu bà nông dân tỉnh miền Tây Bên cạnh đó, cơng việc kinh doanh mang lại nhiều thành cơng đáng kể, nhiên để có thành nhờ vào cố gắng nỗ lực thành viên Công Ty Tất hàng hóa tham gia vào q trình kinh doanh mua bán chi nhánh vận chuyển, phân phối ghe Với khối lượng bán không đủ cung ứng cho nhu cầu tiêu dùng, chi nhánh mở rộng qui mô kinh doanh lớn hơn, khối lượng mua vào ngày nhiều sức bán ngày nhanh Mặt hàng phân bón, vật tư nơng nghiệp bán nhiều Urê Phú Mỹ, Urê Trung Quốc, phân DAP , phân NPK , phân SA ,phân Kali cis … Đây mặt hàng có nhu cầu lớn nông dân vụ mùa Và chi nhánh trọng đến việc mua dự trữ loại mặt hàng để cung ứng cho khách hàng vào vụ mùa Sản phẩm từ gia súc, gia cầm tiêu thụ chủ yếu thị trường chợ Lớn Từ sản phẩm phân phối bán phục vụ nhu cầu nhiều người dân Tuy nhiên, dịch cúm gia cầm gần làm giảm nhiều doanh số bán mặt hàng Tình hình sản xuất kinh doanh gặp nhiều thuận lợi khơng khó khăn không làm ảnh hưởng đến việc tăng doanh thu hàng năm doanh nghiệp Cụ thể tổng doanh thu năm 2003 24.730.402.499 đồng đến năm 2004 lên tới 197.946.726.093 đồng Như doanh thu tăng gấp lần so với kỳ trước Góp phần xây dựng vào ngân sách Nhà Nước, giải nhiều việc làm cho nhiều lao động II Chức năng, nhiệm vụ Chức - Cơng Ty có chức kinh doanh, quản lý kinh doanh số ngành thương mại dịch vụ có tính chất then chốt - Thực hiệu số ngành kinh doanh dịch vụ quan trọng : mua bán phân bón, vật tư nơng nghiệp mặt hàng khơng thể thiếu bà nông dân, mở rộng dịch vụ tư vấn cho việc nuôi trồng thuỷ sản, gia súc gia cầm Nhiệm vụ - Tổ chức phát triển kinh doanh loại hình dịch vụ thương mại kinh tế quốc dân - Làm đại lý bán hàng cho Cơng Ty vật tư nơng nghiệp có qui mô lớn Liên doanh liên kết với tổ chức cá nhân tỉnh để khai thác tiềm sẵn có nhằm phát triển kinh doanh - Thực đắn đaày đủ chế độ thống kê, hạch toán kế toán kinh doanh theo chế độ xã hội chủ nghĩa - Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, kết hợp đắn hài hịa ba lợi ích theo sách qui định Nhà Nước - Góp phần vào giải việc làm cho người lao động thất nghiệp III Tổ chức máy Khái quát máy chi nhánh chức máy Chi nhánh Công Ty quản lý theo kiểu trực tuyến chức giám đốc phụ trách chịu trách nhiệm quản lý điều hành hoạt động tồn Cơng Ty Ngồi cịn có trợ lý nhằm giúp giám đốc thực số công việc giám đốc đề định lĩnh vực kinh doanh chi nhánh Bộ máy quản lý chi nhánh gồm phòng ban * Phòng quản lý tổ chức hành chánh : - Tham mưu cho ban giám đốc công tác tổ chức, đề bạt, xếp nhân - Tuyển dụng đào tạo quản lý lao động - Quản lý mặt hàng Cơng Ty * Phịng kế tốn : Có nhiệm vụ phản ánh, kiểm tra giám đốc tình hình tài Cơng Ty cố vấn cho giám đốc số vấn đề có liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp văn phịng tồn Cơng Ty Cung cấp số liệu thơng tin xác nhằm nhà quản lý đưa định đắn kịp thời * Phịng kinh doanh : Có nhiệm vụ kinh doanh mua bán hàng hóa, tạo lợi nhuận cho văn phịng Cơng Ty quản lý cửa hàng trực tiếp kinh doanh hàng hóa thực hoạt động dịch vụ * Phòng giao nhận : - Giao nhận hàng hóa, giao nhận uỷ thác - Giải vấn đề liên quan đến đối tác Mối quan hệ phòng ban : Mỗi phịng ban Cơng Ty mắt xích khơng thể thiếu q trình hoạt động Cơng Ty Mỗi phịng ban có nhiệm vụ, vị trí , chức riêng biệt có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ khả quyền hạn cho phép trình hoạt động kinh doanh Đặc biệt, dễ nhận thấy phòng kế tốn phịng kinh doanh có mối quan hệ mật thiết Từ số liệu thông tin mà phịng kế tốn cung cấp giúp phịng kinh doanh định hướng cho công việc kinh doanh đồng thời kết mà phòng kinh doanh mang lại giúp phịng kế tốn dễ dàng phân tích đánh giá nhận xét tiếp tục hỗ trợ cho công kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy đơn vị SƠ ĐỒ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH Ban giámCƠNG đốc TY TNHH TM DV THÀNH TÍN Phòng kế toán Cửa hàng số Cửa hàng trực thuộc Cửa hàng số Cửa hàng trực thuộc Cửa hàng trực thuộc Phòng kinh doanh Cửa hàng số Cửa hàng trực thuộc Cửa hàng trực thuộc Phòng hành cha Cửa hàng số Cửa hàng trực thuộc Cửa h trực th