Giáo trình Nghiệp vụ thanh toán (Nghề: Nghiệp vụ nhà hàng khách sạn - Trung cấp) - Trường CĐ Nghề Kỹ thuật Công nghệ

(NB) Học xong giáo trình này, người học sẽ có khả năng: Trình bày được các loại hình tiền tệ phổ biến trên thế giới; hiểu được các phương pháp yết tỷ giá, các loại tỷ giá hối đoái và các phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái; nắm được các hình thức thanh toán trong nền kinh tế thị trường, ưu và nhược điểm của từng hình thức; trình bày được các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán và các phương pháp lập.

BỘ LAO ĐỘNG- THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ THANH TOÁN NGHỀ : NGHIỆP VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN (Ban hành kèm theo Quyết định số 245/QĐ-CĐNKTCN ngày 23 tháng 10 năm 2020 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng nghề Kỹ Thuật Công nghệ) Hà Nội - Năm 2020 BỘ LAO ĐỘNG- THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN : NGHIỆP VỤ THANH TOÁN NGHỀ : NGHIỆP VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN TRÌNH ĐỘ : TRUNG CẤP (Ban hành kèm theo Quyết định số 212/QĐ - CĐNKTCN ngày tháng 10 năm 2020 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng nghề Kỹ Thuật Công nghệ) Hà Nội - Năm 2020 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Đời sống kinh tế phát triển, phân công lao động xã hội sâu sắc phát triển ngành kinh doanh sản xuất chế biến dich vụ ăn uống ngày phát triển mạnh quy mơ lẫn trình độ Để hiểu được, quản lý tốt trình sản xuất dịch vụ sản phẩm ăn uống, đòi hỏi người người quản lý tham gia vào trình khơng cần có tay nghề cao, có phẩm chất cần thiết đặc thù nghề, mà cần nắm vững vai trò yếu tố tham gia vào q trình đó, để cho hoạt động tạo nên thống chỉnh thể hoàn thiện Làm định trực tiếp đến hiệu kinh tế hiệu xã hội sở kinh doanh sản phẩm ăn uống Mơn học Nghiệp vụ tốn Nghiệp vụ nhà hàng khách sạn, nhằm trang bị kiến thức cho học sinh hệ trung cấp NVNHKS biết nghiệp vụ toán đứng tốn tiền cho khách Để từ dễ dàng hồ nhập vào thực tiễn cách dễ dàng tiến tới tham gia điều hành trình sản xuất kinh doanh cách hiệu Nội dung: Tồn giáo trình chia thành chương: - Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới - Chương 2: Tỷ giá hối đoái - Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường - Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán Xin chân thành cảm ơn BGH Trường CĐN KTCN, đội ngũ CBGV Khoa Kinh tế CTXH, giáo viên nghề KTCBMA tạo điều kiện giúp đỡ để xây dựng giáo trình Hà nội, ngày 10 tháng năm 2020 BAN CHỦ NHIỆM XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH NGHỀ: NGHIỆP VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ MỤC LỤC Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Trang 1.1 Những vấn đề chung tiền tệ Trang 1.1.1 Bản chất tiền tệ Trang 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ Trang 1.1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ Trang 1.1.4 Lạm phát Trang 1.2 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới Trang 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối Trang 1.2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới Trang Chương 2: Tỷ giá hối đoái Trang 2.1 Khái niệm tỷ giá Trang 2.1.1 Khái niệm Trang 2.1.2 Cơ sở hình thành tỷ giá Trang 2.2 Phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.2 Các phương pháp yết tỷ giá Trang 2.2.3 Phương pháp xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo Trang 10 2.3 Các loại tỷ giá hối đoái Trang 11 2.3.1 Căn vào tính chất áp dụng tỷ giá hối đoái Trang 11 2.3.2 Căn vào thời điểm mua bán Trang 11 2.3.3 Căn vào cách thức hình thành tỷ giá hối đối Trang 12 2.3.4 Căn vào phương thức chuyển ngoại hối Trang 12 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái Trang 12 2.4.1 Quan hệ cung cầu ngoại hối thị trường Trang 12 2.4.2 Mức chênh lệch lạm phát nước Trang 13 2.5 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối Trang 13 2.5.1 Chính sách chiết khấu Trang 13 2.5.2 Sự can thiệp trực tiếp vào thị trường hối đối Trang 14 2.5.3 Lập quỹ bình ổn tỷ giá Trang 14 2.5.4 Phá giá tiền tệ Trang 15 2.5.5 Nâng giá tiền tệ Trang 15 GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ THANH TỐN Tên MĐ: Nghiệp vụ tốn Mã MH/MĐ: NHKS 19 Vị trí, tính chất, ý nghĩa, vai trị MH/MĐ + Vị trí - Nghiệp vụ tốn mơn học thuộc mơn học đào tạo nghề chương trình dạy nghề trình độ Trung cấp “ Nghiệp vụ Nhà hàng khách sạn”; - Là MĐ chun ngành có vị trí quan trọng trang bị cho học sinh kiến thức nghiệp vụ tốn, tổ chức học sau MĐ 18 trước MĐ An ninh, an toàn khách sạn - Nghiệp vụ toán MĐ lý thuyết kết hợp thực hành, đánh giá kết thúc môn hình thức kiểm tra hết mơn Mục tiêu MH/MĐ - Kiến thức: + Trình bày loại hình tiền tệ phổ biến giới; + Hiểu phương pháp yết tỷ giá, loại tỷ giá hối đoái phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối; + Nắm hình thức toán kinh tế thị trường, ưu nhược điểm hình thức; + Trình bày chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán phương pháp lập - Kỹ năng: + Thực quy đổi ngoại tệ; + Lập chứng từ sử dụng hình thức tốn; + Thực tất thủ tục toán cho khách; - Thái độ: + Chấp hành nội quy quy chế học tập; + Chủ động học tập làm việc nhóm Nội dung tổng quát phân bổ thời gian: Số TT Tên chương/mục Thời gian Tổng số Chương 1: Hệ thống tiền tệ Lý thuyết Thực Kiểm tra* hành/ Bài (LThoặc tập TH) 3 10 30 15 13 giới I 1.Những vấn đề chung tiền tệ 2.Các loại hình tiền tệ phổ biến thê giới Chương 2: Tỷ giá hối đoái 1.Khái niệm tỷ giá II 2.Phương pháp yết tỷ giá 3.Các loại tỷ giá hối đoái 4.Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái 5.Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường 1.Thanh toán tiền mặt kinh III tế thị trường 2.Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 3.Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán IV 1.Nội dung số chứng từ toán 2.Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách Cộng CHƯƠNG 1: HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI Mã chương: NHKS 19.01 Giới thiệu: + Trong chương 1, người học trang bị kiển thức như: trình bày vấn đề hệ thống tiền tệ giới, chất tiền tệ, trình phát triển hình thái tiền tệ, quy luật lưu thơng tiền tệ, lạm phát; nắm loại hình tiền tệ phổ biến giới; Mục tiêu: + Trình bày vấn đề hệ thống tiền tệ giới, chất tiền tệ, trình phát triển hình thái tiền tệ, quy luật lưu thơng tiền tệ, lạm phát; + Trình bày loại hình tiền tệ phổ biến giới; + Chấp hành nội quy quy chế học tập; + Chủ động học tập làm việc nhóm Nội dung: Những vấn đề chung tiền tệ 1.1 Bản chất tiền tệ Tiền tệ sản phẩm tất yếu kinh tế hàng hoá nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho trình trao đổi hàng hoá dịch vụ Về chất, tiền tệ hàng hố đặc biệt, đóng vai trị vật ngang giá chung để đo lường giá trị hàng hoá Do tiền tệ hàng hoá đặc biệt nên hàng hố thơng thường khác, tiền tệ có hai thuộc tính là: giá trị giá trị sử dụng Bản chất tiền tệ thể rõ qua hai thuộc tính nó: - Thứ giá trị sử dụng tiền tệ: Đó khả thoả mãn nhu cầu trao đổi xã hội, nhu cầu sử dụng làm vật trung gian trao đổi Giá trị sử dụng loại tiền tệ xã hội quy định, xã hội cịn thừa nhận thực tốt làm vai trị trung gian mơi giới q trình trao đổi giá trị sử dụng với tư cách tiền tệ cịn tồn Bởi vậy, cách trả lời cho xuất hay biến dạng tiền tệ lịch sử - Thứ hai giá trị tiền tệ đặc trưng khái niệm “sức mua tiền tệ”, khả đổi nhiều hay hàng hố trao đổi Tuy nhiên, khái niệm “sức mua tiền tệ” không xem xét góc độ sức mua loại hàng hố định mà xem xét phương diện tồn thể hàng hố thị trường Cụ thể xếp tất hàng hoá xã hội vào “giỏ” “sức mua tiền tệ” phản ánh khả mua phần “giỏ” hàng hố Đó sức mua tổng hợp tất hàng hoá thị trường 1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ Khi sản xuất trình trao đổi hàng hố phát triển đến mức độ định địi hỏi phải có vật ngang giá chung Vật ngang giá chung hàng hố trao đổi trực tiếp với nhiều hàng hố khác Vật ngang giá chung có đặc điểm có giá trị sử dụng thiết thực, quý hiếm, dễ bảo quản, dễ vận chuyển mang tính đặc thù địa phương Khi lực lượng sản xuất phát triển, thị trường mở rộng, trao đổi hàng hoá trở thành nhu cầu thường xuyên người việc có q nhiều vật ngang giá chung gây khó khăn cho q trình trao đổi hàng hố, vật ngang giá chung tự loại trừ lẫn Dần dần, vật ngang giá chung kim loại thay vật ngang giá chung khác Kim loại sử dụng làm vật ngang giá chung sắt kẽm, sau đến đồng bạc Đến đầu kỷ 19, vai trò tiền tệ cố định vàng vàng có nhiều đặc tính ưu việt hàng hố khác, : - Tính đồng vàng cao - Dễ phân chia mà khơng làm ảnh hưởng đến giá trị vốn có - Dễ vận chuyển - Thuận tiện việc dự trữ Khi vàng độc chiếm vị trí vật ngang giá chung tên “vật ngang giá chung” thay “tiền tệ” Và lúc giới hàng hoá chia thành cực rõ rệt : Một bên hàng hố thơng thường, trực tiếp biểu giá trị sử dụng hàng hoá thoả mãn hay vài nhu cầu người, cịn bên cực đối lập vàng – tiền tệ, trực tiếp biểu giá trị hàng hố khác Vì tiền trao đổi trực tiếp với hàng hoá điều kiện Vì vậy, vàng – tiền tệ coi loại hàng hoá đặc biệt 1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ 1.1.3.1 Nội dung quy luật lưu thông tiền tệ 10 - Chuyển liên cịn lại cho kế tốn khách sạn thực việc tốn với ngân hàng * Quy trình tốn thẻ tín dụng máy qt thẻ - Bấm tổng số tiền khách phải toán vào máy quét thẻ - Quét thẻ vào máy - In phiếu tốn thẻ tín dụng - Xé phiếu tốn thẻ chuyển cho khách kiểm tra đề nghị khách ký - Giao cho khách liên hoá đơn liên lưu để làm chứng từ toán với ngân hàng * Những điều cần lưu ý nhận tốn thẻ tín dụng - Kiểm tra tính hợp lệ thẻ: Thẻ thật hay thẻ giả, thẻ cịn có giá trị tốn hay khơng - Xác định số tiền khách tốn phải giới hạn sàn công ty phát hành thẻ cho phép - Nhân viên lễ tân phải quy đổi số tiền mà khách tốn Đơ la Mỹ - So chữ ký khách với chữ ký thẻ - Trong số trường hợp xảy như: Phát thẻ không hợp lệ, thẻ thời hạn, số tiền toán lớn giới hạn sàn cho phép v.v nhân viên lễ tân phải báo cho khách biết có biện pháp giải thích hợp Nhân viên lễ tân cần tách khách 93 khỏi khách khác, nhẹ nhàng, khéo léo hỏi xem khách cịn thẻ khác khơng có hình thức tốn khác khơng Trường hợp thẻ hết hạn sau khách liên lạc với công ty phát hành thẻ xin gia hạn sử dụng, thẻ tốn Trong trường hợp khơng thể giải cần phải yêu cầu giúp đỡ người phụ trách 94 4.2.2.3 Khi khách toán séc du lịch * Quy trình tốn séc du lịch - Thông báo tổng số tiền khách phải toán - Đề nghị khách ký chữ ký thứ hai vào tờ séc toán trước chứng kiến - Nhận séc kiểm tra tính hợp lệ séc: Kiểm tra thẻ thật hay giả, đối chiếu hai chữ ký khách tờ séc có giống hay không - Đề nghị khách cho xem hộ chiếu thẻ ngân hàng nơi khách mua séc đối chiếu chữ ký hộ chiếu/ thẻ ngân hàng với chữ ký séc * Những điều cần lưu ý toán séc du lịch 95 - Quan sát cẩn thận cảnh giác khách ký lên séc đề phòng trường hợp gian lận - Đề nghị khách ký bút không phai màu (bút bi) - Kiểm tra kỹ lưỡng hai chữ ký khách - Lưu ý mệnh giá loại tiền tệ in séc để tránh nhầm lẫn - Trường hợp khách tốn séc cịn tiền thừa trả lại cho khách tiền nội tệ không trả tiền ngoại tệ - Thu lệ phí giao dịch từ séc theo quy định khách sạn (1% 2% tổng số tiền khách phải toán) - Trường hợp hai chữ ký khách séc khơng giống khơng nhận đề nghị khách ký thêm 05 chữ ký lên tờ giấy kiểm tra đối chiếu kỹ số khách sạn, nhân viên lễ tân đề nghị khách ký chữ ký thứ lên mặt sau séc chuyển cho người phụ trách giải 4.2.2.4 Khi khách tốn chuyển khoản Chuyển khoản hình thức toán sử dụng trường hợp cơng ty chịu trách nhiệm tốn cho khách tốn hình thức chuyển khoản Đối tượng khách toán theo phương thức thường khách các cơng ty Trong hình thức tốn chi phí khách thường cơng ty khách toán cho khách sạn cách chuyển số tiền tốn từ tài khoản cơng ty đến tài khoản khách sạn thông qua ngân hàng mà hai bên có tài khoản 96 Các cơng ty tốn chuyển khoản phải có phiếu đồng ý cho nợ khách sạn cấp Thông thường công ty nợ khoảng từ $5000 đến $10.000 97 sau 30 ngày kể từ tốn, cơng ty phải chuyển khoản số tiền nợ vào tài khoản khách sạn Trường hợp công ty không khách sạn cho nợ phải toán khách toán Khi làm thủ tục toán khách ký xác nhận vào hoá đơn tốn hố đơn chứng từ làm sở để toán với quan khách Cơ quan khách toán số tiền hoá đơn toán cách chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng vào tài khoản ngân hàng khách sạn 4.2.2.5 Khi khách toán phiếu trả tiền trước (voucher) * Quy trình toán voucher: - Xác định rõ phương thức toán khách làm thủ tục đăng ký với khách sạn, yêu cầu khách xuất trình voucher - Kiểm tra so sánh voucher khách với voucher mà cơng ty du lịch gửi đến, giống chấp nhận toán toán cho dịch vụ với số tiền định khách sạn công ty du lịch thống nhất, khoản dơi khách phải trả thêm, khoản khơng sử dụng khách khơng trả lại tiền - Sau toán xong giữ lại hai voucher để tốn với cơng ty du lịch - Đến cuối tháng tất phiếu trả tiền trước công ty (đại lý) du lịch tập hợp chuyển cho công ty du lịch để tốn Trước tốn cho khách sạn, đại lý thường trừ giữ lại khoản tiền dành cho theo tỷ lệ thoả thuận với khách sạn 98 * Những điều cần lưu ý tốn voucher: - Khi tiếp nhận hình thức toán voucher, nhân viên cần kiểm tra xem đại lý trung gian có hợp đồng tốn voucher với khách sạn khơng Nếu khơng có hợp đồng tốn voucher nhân viên cần báo cho người phụ trách giải - Khi nhận voucher nhân viên cần kiểm tra kỹ, so sánh hai voucher khách khách sạn xem có giống khơng Nếu hai voucher giống voucher chấp nhận cung cấp dịch vụ toán - Khách mua Voucher sử dụng dịch vụ ghi rõ voucher Nếu khách sử dụng thêm dịch vụ khác phải tự tốn với khách sạn Nếu khách khơng sử dụng dịch vụ ghi voucher sử dụng chưa hết không khấu trừ 99 Sau toán giữ lại hai voucher để tốn với cơng ty phát hành voucher 100 101 102 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 103 Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Trang 17 3.1 Thanh toán tiền mặt kinh tế thị trường Trang 17 3.1.1 Khái niệm Trang 17 3.1.2 Bản chất toán tiền mặt kinh tế thị trường 104 Trang 17 3.1.3 Ưu nhược điểm tốn tiền mặt Trang 17 3.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Trang 18 3.2.1 Khái niệm Trang 18 3.2.2 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt Trang 18 3.2.3 Các ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt Trang 19 3.2.4 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt Trang 20 3.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Trang 20 3.3.1 Hối phiếu Trang 20 3.3.2 Thanh toán séc Trang 28 3.3.3 Thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC) Trang 33 3.3.4 Thanh toán uỷ nhiệm thu (UNT) Trang 35 3.3.5 Thanh tốn thư tín dụng Trang 36 3.3.6 Thanh toán thẻ Trang 41 3.3.7 Voucher Trang 45 Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán Trang 48 4.1 Nội dung số chứng từ toán Trang 48 4.1.1 Phiếu thu tiền Trang 48 4.1.2 Phiếu chi tiền Trang 48 4.1.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ Trang 49 4.1.4 Hoá đơn bán hàng Trang 49 4.1.5 Bảng kê tiền mặt Trang 53 105 4.2 Phương pháp lập chứng từ kế toán Các thủ tục toán cho khách thường dùng du lịch Trang 54 4.2.1 Phương pháp lập chứng từ kế toán Trang 54 4.2.2 Các thủ tục toán cho khách thường dùng du lịch Trang 56 PHỤ LỤC Trang 60 PHỤ LỤC 1: Phiếu thu đổi ngoại tệ bảng TGHĐ Trang 60 PHỤ LỤC 2: Mẫu ủy nhiệm chi Trang 61 PHỤ LỤC 3: Mẫu ủy nhiệm thu Trang 62 PHỤ LỤC 4: Mẫu hối phiếu Trang 63 PHỤ LỤC 5: Mẫu séc Trang 64 PHỤ LỤC 6: Mẫu phiếu trả tiền trước Trang 65 PHỤ LỤC 7: Mẫu cổ phiếu trái phiếu Trang 66 PHỤ LỤC 8: Mẫu loại thẻ tín dụng Trang 67 PHỤ LỤC 9: Mẫu phiếu chuyển khoản Trang 68 PHỤ LỤC 10: Mẫu tiền mặt (ngoại tệ) Trang 69 PHỤ LỤC 11: Mẫu tiền mặt (nội tệ) Trang 74 PHỤ LỤC 12: Mẫu hóa đơn GTGT Trang 75 PHỤ LỤC 13: Một số tập nghiệp vụ toán Trang TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang 81 MỤC LỤC Trang 82 106 107 ...BỘ LAO ĐỘNG- THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN : NGHIỆP VỤ THANH TOÁN NGHỀ : NGHIỆP VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN TRÌNH ĐỘ : TRUNG CẤP (Ban hành... nội, ngày 10 tháng năm 2020 BAN CHỦ NHIỆM XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH NGHỀ: NGHIỆP VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ MỤC LỤC Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Trang 1.1 Những... doanh sản phẩm ăn uống Mơn học Nghiệp vụ tốn Nghiệp vụ nhà hàng khách sạn, nhằm trang bị kiến thức cho học sinh hệ trung cấp NVNHKS biết nghiệp vụ toán đứng tốn tiền cho khách Để từ dễ dàng hồ nhập