Hạch toán kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại công ty TNHH tài đức

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường nay, với cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần kinh tế khác đổi sách tài tín dụng, điều kiện để Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn Trong đó, vốn tiền sở, tiền đề đầu tiền cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình kinh doanh Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động Nếu khơng có vốn tiền doanh nghiệp tồn tại, phát triển cạnh tranh đứng vững thị trường Vì vậy, kế tốn vốn tiền có vai trị quan trọng đặc biệt định sống doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Xuất phát từ vấn để thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài: “Hạch toán kế toán vốn tiền tiền vay Công Ty TNHH Tài Đức để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH Tài Đức Phần 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền tiền vay Công Ty TNHH Tài Đức Do thời gian thực tập số liệu thực tế có hạn, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, kính mong thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hồn thành cơng việc cách tốt p hn Em xin cảm chân thành cảm ơn! Sinh viªn thùc hiƯn CÙ THỊ KIM TRANG Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -1- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TNHH TÀI ĐỨC 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Tài Đức 1.1.1 Giới thiệu công ty - Tên doanh nghiệp : Công Ty TNHH Tài Đức - Giám đốc công ty : Ông : Cù Mạnh Tuấn - Trụ sở : Khối phường Vinh Tân – TP Vinh –Nghệ An - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH - Mã số thuế: 2900566031 - Vốn điều lệ: 9.000.000.000 ( Chín tỷ đồng chẵn ) 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Tài Đức thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký sản xuất kinh doanh phòng phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Nghệ An cấp số 2702000542 ngày 17 /4/2003 đăng ký thay đổi lần thứ gần ngày 23 / 05 / 2012 Chi tiết cổ đông góp vốn thời điểm sau: STT Tên thành viên Giá trị phần vốn góp Tỉ lệ (%) Cù Mạnh Tuấn 4.600.000.000 51,11 Phạm Thị Hồng Vân 4.400.000.000 48,89 Trong ngày đầu thành lập, cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn, tổng số vốn cịn ít, máy móc trang thiết bị cịn thơ sơ, thợ chưa đào tạo kĩ thuật Qua 10 năm xây dựng phát triển với ủng hộ ban ngành, cấp nỗ lực từ phía lãnh đạo cán công nhân viên, công ty đạt tiến đáng kể: tổng số vốn tăng lên, công ty ngày lớn mạnh, có bề dày kinh nghiệm, thiết bị cải tiến, số lượng công nhân viên có đào tạo tăng, đời sống cơng nhân viên công ty ngày cải thiện Số lượng cơng trình xây dựng nhận ngày nhiều, thị trường ngày mở rộng, uy tín công ty ngày mạnh không tỉnh mà cịn tạo uy tín số tỉnh bạn Công ty dần tạo chỗ đứng cho riêng thị trường xây dựng, đối tác đánh giá tốt tiến độ, chất lượng, kỹ thuật Ngồi cơng ty có đội ngũ cán kỹ thuật cộng tác viên số doanh nghiệp liên kết sẵn sàng giúp đỡ cơng ty hồn thành tốt cơng trình theo tiến độ kỹ thuật hợp đồng kinh tế Một số cơng trình xây dựng tiêu biểu mà Công ty tham gia thi cơng hồn thành năm gần : - Nâng cấp quốc lộ 1A Vinh – Đông Hà - Đường mịn Hồ Chí Minh Km 460 – 480 - Đường Tránh Vinh địa phận Quán Hành Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -2- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay - Khu đô thị Nghi Phú – thành phố Vinh - Hệ thống Kênh thấp huyện Hưng Ngun – tỉnh Nghệ An - Cơng trình đê Tả Nghèn – Can Lộc – Hà Tĩnh - Cơng trình siêu thị MeTro – thành phố Vinh 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tài Đức 1.2.1 Chức nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực Công ty TNHH Tài Đức tham gia hoạt động kinh doanh đa dạng, hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng Chức nhiệm vụ chủ yếu Cơng ty : Là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty TNHH Tài Đức có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức thực theo mục tiêu kế hoạch nhà nước đề ra, hoạt động theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh - Quản lý sử dụng vốn quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động cơng ty Ngành nghề kinh doanh : - Xây dựng công trình đường sắt đường - Khai thác vận chuyển đá, cát, sỏi, đất sét - Siêu âm cọc khoan nhồi; khoan kiểm tra mũi cọc; thử tải PAD - Cho thuê vận tải, máy móc thiết bị, đồ dùng hữu hình khác… - Mua bán vật liệu xây dựng, đất, đá, cát, sỏi, máy móc thiết bị xây dựng - Cho thuê kho bãi, nhà xưởng - Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác - Mua bán phụ tùng ô tô, xe tải, máy lu, máy xúc - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn kim loại quặng kim loại - Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày - Tái chế phế liệu Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -3- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay - Chuẩn bị mặt số hoạt động khác 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, qui trình công nghệ Về lĩnh vực chủ yếu xây dựng, Công ty tổ chức sản xuất theo phương thức đấu thầu cơng trình Qui trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty TNHH Tài Đức tóm tắt qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất Mua hồ sơ thầu Quyết tốn cơng trình (HMCT) Lập dự tốn cơng trình Tổ chức nghiệm thu tồn cơng trình Đấu thầu & nhận thầu xây lắp Lập kế hoạch xây lắp công trình Tổ chức nghiệm thu giai đoạn Thi cơng cơng trình Bàn giao, giải phóng mặt Mua vật liệu, th máy móc, nhân cơng… ( Nguồn : Phịng kế tốn ) Quy trình thi cơng thực hiện: Sau cơng ty mua hồ sơ đấu thầu, phịng kỹ thuật lập dự án cơng trình, đấu thầu, ký kết hợp đồng kinh tế giao nhận thầu, lên kế hoạch xây lắp cơng trình, Chủ đầu tư bàn giao giải phóng mặt cho đơn vị thi cơng Phịng Kế hoạch Kỹ thuật lên phương án thi cơng: Bố trí mặt thi cơng bao gồm: Kho bãi tập kết vật liệu, nhà điều hành, lán trại tạm cho cơng nhân Tập kết loại máy móc thiết bị thi công, vật liệu, nhân lực, hệ thống điện, nước phục vụ cho công tác thi công công trình Sau thi cơng hồn thành giai đoạn, hạng mục tiến hành nghiệm thu, toán chạy thử phần hành hồn thành Khi cơng trình hoàn thành, tiến hành lập Hội đồng nghiệm thu bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư Thành phần Hội đồng nghiệm thu gồm: Chủ đầu tư, Đơn vị thi công, đơn vị Tư vấn thiết kế, Tư vấn giám sát quan thẩm định chất lượng Nhà nước định 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Xuất phát từ đặc điểm hoạt động SXKD , Công ty tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến chức Theo mơ hình máy quản lý thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -4- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay Giám Giám đốc đốc Phòng Phòng tổ tổ chức chức hành hành chính Phịng Phịng kế kế hoạch hoạch kỹ kỹ thuật thuật Phịng Phịng tài tài chính kế kế tốn tốn Phịng Phịng kinh kinh tế tế thị thị trường trường Các Các đội đội xây xây dựng dựng thi thi cơng cơng cơng cơng trình trình ( Nguồn : Phịng kế tốn ) * Chức phòng ban: Giám đốc: người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm cao nhất, giám sát quản lý tất hoạt động sản xuất kinh doanh, người đại diện cho công ty tham gia ký kết hợp đồng kinh tế định  Phịng tổ chức -hành chính: giúp giám đốc thực việc quản lý tổ chức, quản lý nhân thực cơng tác văn phịng  Phịng kế hoạch -kỹ thuật: có nhiệm vụ quản lý kế hoạch, kỹ thuật thi công định mức sản xuất, đơn giá, lập dự tốn thi cơng xây lắp, hướng dẫn triển khai thực văn bản, chế độ quy định Nhà nước XDCB cho công ty tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình với tổ đội sản xuất theo quy định cơng ty chủ đầu tư;  Phịng tài -kế tốn: có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý tồn cơng tác tài kế tốn cơng ty, tốn tài cho chủ thể, cá thể liên quan, theo dõi thu hồi cơng nợ, xây dựng chiến lược kế hoạch tài ngắn, trung dài hạn Hướng dẫn, kiểm tra nhiệm vụ, cơng tác kế tốn cho đội cơng trình từ khâu mở sổ theo dõi thu- chi, hạch toán, đến luân chuyển bảo quản chứng từ Thực báo cáo tài năm, q, tháng  Phịng kinh tế -thị trường: Làm cơng tác maketing, tìm kiếm thị trường, cơng trình đấu thầu, giúp cơng ty ký kết hợp đồng, quản lý hợp đồng  Các đội xây dựng thi cơng: có trách nhiệm triển khai hồn thành nhiệm vụ cơng việc ban huy công trường đạo, chịu kiểm tra, giám sát ban ngành ban quản lý thi công, đội trưởng cơng trình cơng ty 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -5- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chỉ tiêu Kế toán vốn tiền tiền vay Bảng 1.1: Bảng tài sản nguồn vốn năm 2012, 2013 ( Đvt : vnđ ) Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Tỷ Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền lệ(%) (%) (%) I Tổng tài sản 12.980.693.328 100 11.099.530.005 100 (1.881.163.320) (14,5) TSNH 7.955.365.935 61,29 7.525.337.997 67,8 (430.027.938) (5,4) (48.080.702) (68) - Tiền khoản 70.712.657 TĐ tiền TSDH 5.025.327.393 II Tổng 12.980.693.328 NV 1.Nợ phải 3.728.230.680 trả - Nợ ngắn 3.720.464.469 hạn - Nợ dài 7.766.211 hạn Vốn 9.252.462.648 CSH 22.631.955 38,71 3.574.192.008 32,2 (1.451.135.385) (28,88) 100 11.099.530.005 100 (1.881.163.320) 28,72 2.597.391.318 23,4 (1.130.839.362) (30,33) 71,28 (14,5) 2.598.986.107 (1.121.478.362) (30,1) (1.594.789) (9.361.000) (120,5) (750.323.961) (8,1) 8.502.138.687 76,6 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) * Nhận xét cấu TS Dựa vào số liệu bảng ta thấy tổng tài sản năm 2013 so với năm 2012 giảm 14.5%, nguyên nhân chủ yếu TSDH giảm 1.451.135.385 đ tương ứng với giảm 28,8% năm số lượng cơng trình xây dựng giảm nên Cơng ty bán bớt máy móc thiết bị xây dựng Lượng tiền mặt dự trữ công ty giảm số tuyệt đối 48.080.702 tương ứng giảm 68% ảnh hưởng đến việc toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Về tài sản ngắn hạn, năm 2013 so với năm 2012 giảm 430.027.938 tương ứng giảm 5,4% * Nhận xét cấu NV: Xu hướng thay đổi tỷ trọng khoản mục nguồn vốn Công ty từ đầu năm đến cuối năm 2013 nghiêng giảm mạnh tỷ trọng nợ phải trả, cụ thể nợ phải trả giảm 1.130.839.362 đ tương ứng giảm 30,33%, dấu hiệu tốt chứng tỏ doanh nghiệp bị phụ thuộc.Tỷ trọng vốn chủ sở hữu hai thời điểm cao chứng tỏ khả tự chủ tài cơng ty cao 1.3.2 Phân tích tiêu tài Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -6- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay Bảng 1.2:Bảng so sánh tiêu tài Chỉ tiêu ĐV Năm Năm Chênh lệch 2012 2013 I Các tiêu P/á cấu TS Nguồn vốn 1.Tỷ suất tài trợ = Vốn CSH/Tổng nguồn % 71,27 76,6 5,33 vốn Tỷ suất đầu tư =TS dài hạn/ Tổng tài % 38,71 32,2 (6,51) sản II Các tiêu P/á khả toán Khả toán hành Lần 3,48 4,27 0,79 =Tổng TS/Tổng nợ phải trả Khả toán ngắn hạn Lần 2,14 2,9 0,76 =TS ngắn hạn/Nợ ngắn hạn Khả toán nhanh Lần (0,019) = Tiền khoản TĐ tiền/ Nợ ngắn 0,019 0,008 hạn (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty) Dựa vào tiêu bảng ta thấy : - Tỷ suất tài trợ thể mức độ độc lập tài cơng ty Chỉ tiêu năm 2013 tăng so với năm 2012 với mức tỷ lệ tăng 5,33%, điều có nghĩa cơng ty thực biện pháp thích hợp cải thiện tình hình tài cơng ty - Tỉ suất đầu tư công ty năm 2013 giảm 6,51% so với năm 2012 chứng tỏ năm 2013 DN đầu tư tài sản dài hạn, hạn chế mua máy móc thiết bị với mục đích thi công lâu dài - KNTT hành năm 2013 tăng so với năm 2012 tăng 0,79 lần chứng tỏ Công ty tận dụng nguồn vốn vay cho đầu tư kinh doanh Công ty nên tăng cường thêm vốn vay, cho có hiệu đảm bảo hệ số mức an toàn - KNTT nhanh năm 2013 tăng giảm 0,019 lần so với năm - KNTT ngắn hạn năm 2013 so với năm 2012 tăng 0,76 lần chứng tỏ khả hiệu sử dụng vốn DN tốt 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn công ty 1.4.1 Đặc điểm chung  Chế độ, chuẩn mực áp dụng: Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -7- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay Các báo cáo tài cơng ty trình bày đồng Việt Nam (VNĐ) theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với 48/2006 – BTC ngày 20/3/2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành  Niên độ kế tốn: Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01 tháng 01, kết thúc ngày 31 tháng 12 dương lịch  Đơn vị hạch toán kế toán: Đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán lập báo cáo tài Đồng Việt Nam (VNĐ) Các nghiệp vụ kinh tế Đồng Việt Nam chuyển đổi thành Đồng Việt Nam theo tỉ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ  Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cơng ty tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất: 25%  Hàng tồn kho: Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng tồn kho: cơng ty áp dụng phương pháp giá thực tế đích danh  Tài sản cố định: Tài sản cố định công ty phản ánh theo nguyên giá giá trị hao mòn luỹ kế Khấu hao TSCĐ xác định theo phương pháp đường thẳng áp dụng cho tất tài sản theo tỉ lệ tính tốn để phân bổ nguyên giá suốt thời gian sử dụng ước tính phù hợp với quy định QĐ206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 tài  Hình thức ghi sổ: Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ 1.4.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.4.2.1 Sơ đồ máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo phương pháp trực tuyến Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -8- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tài Đức Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế tốn vật liệu, cơng cụ, dụng cụ Kế toán tài sản cố định Ghi chú: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Quan hệ đạo Quan hệ tác nghiệp (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty) 1.4.2.2 Nhiệm vụ kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Phịng kế tốn cơng ty thực tổng hợp chứng từ ghi chép ban đầu từ đội trực thuộc, tổ chức mở sổ sách hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành phẩm cho cơng trình, hạng mục cơng trình, từ xác định lỗ (lãi) cho cơng trình, hạng mục cơng trình + Kế tốn trưởng: Phụ trách phịng kế tốn, chịu trách nhiệm hoạt động tài kế tốn cơng ty Kế toán trưởng điêu hành đạo trực tiếp cơng tác hạch tốn phịng, tham mưu cho giám đốc sử dụng vốn có hiệu nhất, cung cấp số liệu cho lãnh đạo Đồng thời kiêm kế toán tổng hợp, tập hợp tài liệu phần hành kế toán vào sổ kế toán, theo dõi hợp đồng kinh tế Chịu đạo trực tiếp giám đốc, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc quan pháp luật số liệu nhân viên phịng kế tốn + Kế tốn vốn tiền: Có nhiệm vụ phản ánh xác đầy đủ tình hình có, biến động tăng giảm giám sát việc sử dụng quản lý vốn tiền đồng thời chấp hành chế độ quy định quản lý tiền tệ + Kế toán vật liệu, cơng cụ dụng cụ: Nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn vật liệu, công cụ dụng cụ cho cơng trình, hàng ngày dựa vào hố đơn mua hàng để vào phiếu nhập kho giấy đề nghị xuất kho phòng kỹ thuật để vào phiếu xuất kho, sau lần nhập-xuất kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ Sinh viên: Cù Thị Kim Trang -9- MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay phản ánh vào thẻ kho để theo dõi tình hình nhập-xuất vật liệu, công cụ, dụng cụ cuối tháng cuối kỳ chuyển cho phịng kế tốn + Kế tốn tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi tài sản cố định giá trị vật Tổ chức ghi chép, phản ánh tình hình có tăng giảm tài sản cố định cách kịp thời Lập kế hoạch tham gia quản lý việc sữa chữa tài sản cố định thời gian sử dụng Đồng thời phản ánh giá trị hao mòn tài sản cố định giá trị lại Tài sản cố định, tổ chức phân tích tình hình sử dụng Tài sản cố định cơng ty + Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cần tổ chức hạch toán thời gian, số lượng, chất lượng kết người lao động, tính toán kịp thời tiền lương khoản khác cho người lao động Tính phân bổ hợp lý xác chi phí tiền lương tiền cơng khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn cho đối tượng liên quan Định kỳ phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý quỹ tiền lương, cung cấp thơng tin kinh tế cần thiết cho phận liên quan + Kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả: Kế tốn phần hành cần phải phản ánh xác đầy đủ, kịp thời khoản phải thu, phải trả, tình hình tốn khoản cho cá nhân, tổ chức nhằm thực tốt quy định tín dụng hành chế độ tài + Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Tiến hành lựa chọn phương pháp tập hợp chi phí sản xuất theo phương án phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Căn đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản phẩm, khả yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp để xác định đối tượng tính giá thành cho phù hợp Thực tổ chức chứng từ hạch toán ban đầu, hệ thống tài khoản, sổ phù hợp chuẩn mực kế toán, lập báo cáo kế toán chi phí, giá thành sản phẩm giúp nhà quản trị định nhanh chóng phù hợp với q trình sản xuất kinh doanh + Nhân viên kế tốn đội: Có trách nhiệm thiết lập chứng từ ghi chép ban đầu, tập hợp chứng từ gốc công trường chuyển cho phịng kế tốn cơng ty, đảm bảo ghi chép xác đầy đủ, luân chuyển theo thời gian quy định đảm bảo cho công tác kế tốn cơng ty thực liên tục 1.4.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn vốn tiền tiền vay 1.4.3.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty TNHH Tài Đức vận dụng mẫu chứng từ kế toán vốn tiền tiền vay sau : + Phiếu thu Mẫu số C30-BB + Phiếu chi Mẫu số C31/BB + Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 07a, 07b-TT/HD Sinh viên: Cù Thị Kim Trang - 10 - MSSV : 1054018355 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng x x Người lập (Ký, tên họ) Sinh viên: Cù Thị Kim Trang 262.045.000 192.455.700 94.933.700 x Kế toán trưởng (Ký, tên họ) - 41 - MSSV : 1054018355 x x Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay 2.4 Kế toán tiền vay: 2.4.1 Kế toán vay ngắn hạn: Để thoã mãn nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng vay đối tượng khác Trong trường hợp thiếu vốn phải vay, DN phải chấp hành đầy đủ chế độ, thể lệ tài tín dụng Nhà nước quy định, đồng thời phải thực điều khoản ghi hợp đồng tín dụng doanh nghiệp với đơn vị cá nhân, tổ chức kinh tế Đối với vay ngắn hạn ngân hàng; tổ chức kinh tế, xã hội; đơn vị cá nhân, DN phải có kế hoạch vay vốn sử dụng vốn vay mục đích quy định loại vốn vay, phải có tài sản chấp đảm bảo, DN phải toán vốn vay thời hạn gốc lãi Trường hợp phải điều chỉnh lãi suất tiền vay DN với đối tượng cho vay thống điều chỉnh lãi suất ghi bổ sung vào hợp đồng tín dụng 2.4.1.1 Chứng từ dùng để hạch tốn vay ngắn hạn: - Các giấy báo Có, giấy báo Nợ - Các chứng từ khác: phiếu thu, phiếu chi… 2.4.1.2 Tài khoản sử dụng: Để phản ánh giám đốc tình hình vay ngắn hạn toán nợ vay ngắn hạn kế toán sử dụng TK 311 – Vay ngắn hạn 2.4.1.3 Chứng từ dùng để hạch toán vay ngắn hạn: Để phản ánh theo dõi tình hình vay dài hạn tốn nợ vay dài hạn kế toán sử dụng TK 311 – Vay ngắn hạn Trích dẫn: Tại Cơng ty TNHH Tài Đức, công ty thực vay dài hạn Ngân hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể tháng 2/2014, cơng ty kí hợp đồng hạn mức tín dụng với ngân hàng TMCP Ngoại thương VN – chi nhánh Bắc Hà Tĩnh với số tiền 3.000.000.000 đồng để bổ sung vốn lưu động phục vụ vận chuyển hàng hóa thi cơng san, lấp, ủi cơng trình Sau trích hợp đồng tín dụng với giấy nhận nợ minh hoạ: Sinh viên: Cù Thị Kim Trang 42 MSSV : 1054018355 VietComBank Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG THEO HẠN MỨC Số 08/2014/5055/TM Hôm nay, ngày 25 tháng 02 năm 2014 Tại Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Bắc Hà Tĩnh, chúng tơi gồm có: BÊN CHO VAY : NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN – CHI NHÁNH BẮC HÀ TĨNH Địa : Số 52 đường Trần Phú – thị xã Hồng Lĩnh – tỉnh Hà Tĩnh Người đại diện : ông Nguyễn Trường Hạnh Chức vụ: Giám đốc BÊN VAY : CÔNG TY TNHH TÀI ĐỨC Địa : Khối phường Vinh Tân , Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Giấy đăng ký kinh doanh số : 2900566031 Số tài khoản : 02001000059945 Ngân hàng VCB CN Bắc Hà Tĩnh Người đại diện ( ông): Cù Mạnh Tuấn Chức vụ : Giám đốc Đã thống ký kết hợp đồng cấp hạn mức tín dụng theo điều khoản sau: Điều 1: Hạn mức cho vay, mức dư nợ tối đa, mục đích sử dụng 1.1 Hạn mức cho vay : 3.000.000.000VND Bằng chữ: Ba tỷ đồng chẵn 1.2 Mục đích sử dụng : Bổ sung vốn lưu động phục vụ vận chuyển hàng hóa san, lấp, ủi, đào cơng trình Điều 2: Rút vốn vay 2.1 Hình thức rút vốn : chuyển khoản/ tiền mặt 2.2 Thời hạn rút vốn : nhiều lần tối đa 360 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực Điều 3: Thời hạn cho vay : Thời hạn cho vay 09 tháng kể từ ngày rút vốn đến ngày Bên Vay trả xong nợ tính cho lần rút vốn ( theo giấy nhận nợ ) Điều 4: Lãi suất cho vay : Điều : Loại tiền vay trả nợ : Điều : Biện pháp bảo đảm tiền vay ( có ) : Điều : Quyền nghĩa vụ bên cho vay : Điều : Quyền nghĩa vụ bên vay : Điều : Cam kết xử lý vi phạm : Điều 10 : Điều khoản thi hành : Hợp đồng lập thành 04 bản, bên vay giữ 01 bản, bên cho vay giữ 03 có giá trị BÊN VAY BÊN CHO VAY VietComBank Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY NHẬN NỢ Số : 01/2014 Kèm theo Hợp đồng tín dụng số 08/2014/5055/TM ngày 25/02/2014 Đơn vị vay vốn Số ĐKKD: CÔNG TY TNHH TÀI ĐỨC Số 2900566031 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Nghệ An cấp lần đầu ngày 17/04/2003 Địa chỉ: Khối Vinh Tân, Thành phố vinh, Nghệ An Người đại diện: Ông Cù Mạnh Tuấn chức vụ: Giám đốc Cam kết tốn khơng điều kiện số tiền nhận nợ vay theo Hợp đồng tín dụng số : 008/2014/5055/TM ngày 25/02/2014 ký ngân hàng sau : Số tiền vay theo HĐTD 3.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Ba tỷ đồng chẵn) Số tiền nhận nợ lần 98.000.000 ( Bằng chữ : Chín mươi tám triệu đồng chẵn ) Phương thức rút vốn vay Tiền mặt Mục đích sử dụng vốn Thanh tốn lương cơng nhân kỳ tháng năm 2014 Thời hạn vay 09 tháng Lãi suất cho vay 09 %/năm ( Lãi suất cho vay thay đổi theo thông báo lãi suất VCB Bắc Hà Tĩnh ) Ngày rút vốn 25/02/2014 Ngày đến hạn 25/11/2014 - Tôi/Chúng cam kết sử dụng vốn vay mục đích, trả nợ gốc lãi hạn, thực nội dung HĐTD nêu cam kết khác ký với VietComBank chi nhánh Bắc Hà Tĩnh ĐẠI DIỆN BÊN CHO VAY ĐẠI DIỆN BÊN VAY Sau ký kết xong hợp đồng hạn mức tín dụng cam kết khác với VCB chi nhánh Bắc Hà Tĩnh, Công ty nhận đủ số tiền 98.000.0000đồng tiến hành nhập quỹ Công ty cổ TNHH Tài Đức Khối Vinh Tân, TP Vinh, Nghệ An Mẫu số C30-BB Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 502 Nợ TK: 1111 Có TK: 311 PHIẾU THU Ngày 25 tháng 02 năm 2014 Họ tên người nộp tiền: Ngơ Thị Kim Thanh Địa : Phịng kế toán Lý nộp : Vay tiền ngân hàng nhập quỹ Số tiền : 98.000.000 (Viết chữ) : Chín mươi tám triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 Chứng từ gốc Ngày 25 tháng 02 năm 2014 Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng trưởng tiền phiếu (Ký, họ dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.4.2 Kế toán chi tiết tiền vay Đơn vị : Công ty TNHH Tài Đức Địa : Khối phường Vinh Tân, Vinh, Nghệ An (Ký, họ tên) tên) Mẫu số S16 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN VAY TK 311 - Vay ngắn hạn Khế ước vay: Số 08/2014/5055/TM ngày 25/02/2014 Đvt : đ Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Ngày đến hạn đối ứng toán Số tiền TK Diễn giải Số dư đầu kỳ Nợ Có - Số PS kỳ 25/02 25/02 Vay tiền nhập quỹ 111 25/09 98.000.0000 Cộng phát sinh x 98.000.000 Số dư cuối kỳ x 98.000.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) 2.4.3 Kế toán tổng hợp tiền vay Cơng ty CƠNG TY TNHH TÀI ĐỨC Mẫu số : S02a-DN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Số: 65 Đơn vị tính: đồng Trích yếu A Vay tiền NH nhập quỹ Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có B C 111 311 Số tiền 98.000.000 98.000.000 Ghi D Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, tên họ) xNgười lập (Ký, tên họ) CÔNG TY TNHH TÀI ĐỨC số: S02b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) STT SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 02 Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 65 28/02 CỘNG Số tiền 98.000.000 98.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ, đóng dấu) - * Kế toán vào chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lập sổ : CÔNG TY TNHH TÀI ĐỨC SỐ CÁI TÀI KHOẢN 311 - VAY NGẮN HẠN THÁNG 02 NĂM 2014 Đvt : đồng Chứng từ ghi sổ SH NT 501 18/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Vay tiền nhập quỹ TK ĐƯ Số tiền Nợ Có - 111 98.000.000 Cộng phát sinh x 98.000.000 Số dư cuối kỳ x 98.000.000 Người lập (Ký, tên họ) Ghi Kế toán trưởng (Ký, tên họ) 2.5 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tài Đức Công ty không ngừng mở rộng ngành nghề kinh doanh, Cán công nhân viên Công ty thành lập nhiều bỡ ngỡ, thiếu kinh nghiệm q trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, kinh nghiệm hoạt động Song song với phát triển Công ty, cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng ngày hồn thiện Cơng tác kế tốn, sổ sách kế toán đầy đủ cố gắng nghiên cứu, học hỏi, đổi để phù hợp với chế độ kế toán hành, phù hợp với yêu cầu công tác quản lý nội Mặc dù vậy, khơng tránh khỏi sai sót, khó khăn Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Tài Đức em xin đưa số thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty sau: 2.5.1:Ưu điểm: Trong công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, Cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hố tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý Sổ sách kế tốn lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên Công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho Nhân viên kế tốn có chun mơn nghiệp vụ cao, làm việc hăng say nhiệt tình 2.5.2:Nhược điểm - Công ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn máy, số phần hành kế tốn cịn làm tay kế toán vốn tiền kế tốn tiền lương nên cịn tốn thời gian, chưa đạt hiệu cơng tác kế tốn - Chưa sử dụng Tk theo dõi ngoại tệ, tiền chuyển - Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý có tình trạng lúc nhiều tiền quỹ, lúc thiếu tiền kho có kế hoạch chi tiêu 2.5.3:Kiến nghị đóng góp - Để hạch tốn nghiệp vụ kế tốn có hiệu nũa Cơng ty nên thực cơng tác kế tốn máy vi tính, đào tạo bồi dưỡng tin học cho nhân viên, Cơng ty nên mua phần mềm kế tốn mạnh để hạch tốn nhanh gọn, xác, đạt hiệu cao cơng việc - Để hồn thiện cơng tác kế toán tạo điều kiện thuận lợi tốn Cơng ty nên sử dụng thêm ngoại tệ, mở tài khoản ngoại tệ (TK1112, TK1122) sử dụng kế toán tiền chuyển (mở TK113) - Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng q cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc cách chăt chẽ, tồn vẹn tài sản tiền vốn Cơng ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Cơng ty có hạn, số liệu thực tế chưa nhiều, song góc độ sinh viên thực tập với hiểu biết kinh nghiệm kế tốn cịn ít, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Tài Đức để em hồn thành tốt báo cáo đúc rút nhiều kinh nghiêm để củng cố kiến thức nghiệp vụ kế toán Em xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Hạnh Duyên cô Cơng ty tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Sinh viên CÙ THỊ KIM TRANG TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài ( 2008 ) - Giáo trình “ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP “ 2 Bộ ài ( 2006 ) - Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC GS.TS Ngơ Thế Chi - Giáo trình “ KẾ TỐN TÀI CHÍNH - nhà xuất tài năm 2006 Ths Hồ Thị Mỹ Hạnh - Giáo trình “ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP” trường ĐH Vinh – khoa kinh tế, nhà xuất thống kê năm 2011 Một số báo cáo thực tập, chuyên đề khóa trước Một số WeB tham khảo www.webketoan.com - www.ketoantruong.com.vn www.tapchiketoan.com PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Hoá đơn giá trị gia tăng bán 02 Phiếu thu Hoá đơn giá trị gia tăng mua vào 03 Phiếu chi Giấy nộp tiền mặt Giấy báo Có Uỷ nhiệm chi Hợp đồng hạn mức tín dụng 11 Giấy nhận Nợ 12 Báo cáo tài năm 2012 - Bảng cân đối kế toán - Kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Các chữ viết tắt TNHH Thuế VAT, thuế GTGT TSCĐ TK CP QĐ TM TGNH DN TMCP CTCP BTC KNTT TSNH CSH SXKD NV Cty Chữ viết đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn Thuế giá trị gia tăng Tài sản cố định Tài khoản Cổ phần Quyết định Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Doanh nghiệp Thương mại cổ phần Công ty cổ phần Bộ tài Khả tốn Tài sản ngắn hạn Chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Nguồn vốn Công ty MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TNHH TÀI ĐỨC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Tài Đức 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty .2 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tài Đức 1.2.1 Chức nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, qui trình cơng nghệ Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất .4 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý .4 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 1.3.2 Phân tích tiêu tài Bảng 1.2:Bảng so sánh tiêu tài 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn công ty .7 1.4.1 Đặc điểm chung 1.4.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .8 1.4.2.1 Sơ đồ máy kế toán 1.4.2.2 Nhiệm vụ kế toán .9 1.4.3 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán vốn tiền tiền vay 10 1.4.3.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán sử dụng 10 1.4.3.2 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 11 1.4.3.3 Tổ chức vận dụng sổ kế toán: 11 1.4.3.4 Tổ chức báo cáo kế toán 12 1.4.4 Tổ chức kiểm tra kế toán .12 1.5 Phương hướng phát triển cơng tác kế tốn Công ty TNHH Tài Đức .13 PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ TIỀN VAY TẠI CÔNG TY TNHH TÀI ĐỨC 14 2.1 Đặc điểm chung vốn tiền tiền công ty TNHH Tài Đức 14 2.2 Kế toán tiền mặt 14 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .14 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng quy trình ln chuyển để hạch tốn tiền mặt: 14 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111-Tiền mặt 15 2.2.1.3 Nội dung khoản thu chi tiền mặt 15 2.2.2 Thủ tục thu, chi vốn tiền Công ty TNHH Tài Đức 15 2.2.3 Kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng ty TNHH Tài Đức 21 2.2.4 Kế toán tổng hợp tiền mặt Công ty TNHH Tài Đức 26 2.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 32 2.3.1 Chứng từ dùng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng: .32 2.3.2 Tài khoản sử dụng: 32 2.3.3 Nghiệp vụ tăng, giảm TGNH Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN – chi nhánh Bắc Hà Tĩnh 32 2.3.4 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Công ty 34 2.3.5 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Công ty 37 2.4 Kế toán tiền vay: - 42 2.4.1 Kế toán vay ngắn hạn: - 42 2.4.1.1 Chứng từ dùng để hạch toán vay ngắn hạn: - 42 2.4.1.2 Tài khoản sử dụng: .- 42 2.4.1.3 Chứng từ dùng để hạch toán vay ngắn hạn: - 42 2.4.2 Kế toán chi tiết tiền vay - 45 2.4.3 Kế tốn tổng hợp tiền vay Cơng ty - 46 2.5 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tài Đức - 47 2.5.1:Ưu điểm: - 47 2.5.2:Nhược điểm .- 48 2.5.3:Kiến nghị đóng góp - 48 KẾT LUẬN - 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 50 PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN - 51 - DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty Bảng 1.1: Bảng tài sản nguồn vốn năm 2012, 2013 ( Đvt : vnđ ) Bảng 1.2:Bảng so sánh tiêu tài Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tài Đức Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán vốn tiền 11 ... Kế toán vốn tiền tiền vay PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ TIỀN VAY TẠI CƠNG TY TNHH TÀI ĐỨC 2.1 Đặc điểm chung vốn tiền tiền công ty TNHH Tài Đức Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực... nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tài Đức Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế tốn vốn tiền Kế tốn vật liệu, cơng cụ, dụng cụ Kế toán tài sản... nghiệp Kế toán vốn tiền tiền vay PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TNHH TÀI ĐỨC 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tài Đức 1.1.1 Giới thiệu công ty - Tên doanh nghiệp : Công