hạch toán kế toán vốn bằng tiền

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH xây dựng thương mại Hà Thành Đề tài: Kế toán vốn tiền Ngành: Kế toán Vinh, tháng năm 2011 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hà Thành Đề tài: Kế toán vốn tiền Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Bích Thuỷ Sinh viên thực : Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp : K48 B – Kế Toán Mã sinh viên : 0758012612 Vinh, tháng năm 2011 LỜI MỞ ĐẦU Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Nền kinh tế Việt Nam hòa nhập vào kinh tế khu vực giới Sự cạnh tranh gay gắt khơng diễn nước mà cịn diễn nước khu vực giới Bởi , vấn đề huy động, quản lý, sử dụng vốn đặt cách thiết doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển quy luật khắc nghiệt kinh tế thị trường hoạt động kinh doanh phải mang lại hiệu cao Mỗi doanh nghiệp phải có đặc điểm kinh doanh khác nhau, quy trình cơng nghệ, trình độ quản lý khác Bất kỳ doanh nghiệp muốn thành cơng có lợi nhuận cao hoạt động kinh doanh phải tăng cường vốn đầu tư, phát triển suất hiệu lao động Bên cạnh cần phải tiết kiệm, phân bổ hợp lý chi phí nguồn lực có mình.Chính việc quản lý sử dụng vốn cho hợp lý , hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu, yêu cầu cần thiết để doanh nghiệp trụ vững phát triển kinh tế Vốn tiền sở tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Kế tốn cơng cụ để hỗ trợ, điều hành hoạt động tính tốn kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm bảo đảm quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống có hiệu Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành em xin chọn đề tài “hạch toán kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm chuyên đề thực tập Báo cáo ngồi phần mở đầu kết luận gồm phần: Phần 1: Tổng quan công tác kế tốn Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành Phần I: Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THÀNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành • Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành thành lập theo định số 28.02.000.035 sở kế hoạch đầu tư cấp ngày 06/08/2001 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 19/12/2008 • Tên cơng ty: Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành • Trụ sở chính: 114 Hà Huy Tập- Thành phố Hà Tĩnh- Tĩnh Hà Tĩnh • Điện thoại: 0393.851.241 Fax: 0393.850.005 • Số TK: 0201 000 384 306 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Tĩnh • Mã số thuế: `3000257850 • Mã số thuế: 3000257850 • Vốn điều lệ ( bổ sung lần 1) : 14.453.000.000đ ( mười bốn tỷ bốn trăm năm ba triệu đồng) Bảng1.1: Cơ cấu vốn điều lệ TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ khấu thường trú Giá trị vốn góp(đồng) Tỷ lệ vốn góp(%) Lê Danh Thành P.Hà Huy Tập,TP Hà Tĩnh,HT 13.003.000.000 90% Nguyễn Hải Nam TT.Thạch Hà, Tĩnh Hà Tĩnh 850.000.000 6% Nguyễn Hữu Hưng X.Thạch Tân, H Thạch Hà, HT 600.000.000 3% ( Nguồn: Phịng hành tổng hợp) Quy trình hình thành phát triển công ty: - Năm 2001, thành lập công ty xý nghiệp nhỏ chưa có đầy đủ trang thiết bị Khi người biết đến Hà Thành từ vài công trình nhỏ - Cùng với xu hướng phát triển tỉnh nhà Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành ngày phát triển hùng mạnh Số lượng cơng trình thi cơng năm tăng lên rõ rệt Quy mô kinh doanh mở rộng chiều sâu lẫn chiều rộng Nhưng đến Hà Thành cơng ty Xây dựng có tên tuổi Hà Tĩnh với quy mô lớn với đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm trang thiết bị đầy đủ đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Đến năm 2008 công ty có chi nhánh đội Xây dựng với tổng số cán nhân viên 167 người với nhiều cơng trình giá trị lớn thi cơng đảm bảo uy tín chất lượng Ngồi cơng ty cịn mở rộng hoạt động sản xuất sang số lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, giới vận tải phạm vi hoạt động , sản xuất kinh doanh mở rộng địa bàn lân cận 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy quản lý Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền 1.2.1: Chức nhiệm vụ: Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi, trạm đường dây điện 35KV; xây dựng hệ thống cấp nước, thoát nước, đường ống dẫn nước; kinh doanh dịch vụ thương mại , XNK vật tư hàng hóa phục vụ sản xuất cơng nghiệp tiêu dùng kinh doanh vật liệu xây dựng, giới vận tải; sản xuất sản phẩm phục vụ sản xuất công nghiệp, tiêu dùng xuất 1.2.2: Đặc điểm quy trình sản xuất: • Đặc điểm quy trình sản xuất: Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành đơn vị kinh doanh hạch tốn độc lập, nguồn vốn hoạt động cơng ty chủ yếu dựa vào vốn góp thành viên lập nên Cơng ty cịn tham gia kinh doanh mặt hàng theo tính chất thời vụ để phù hợp với nhu cầu địa bàn tỉnh nhà Sơ đồ 1.2.2: Quy trình sản xuất cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành Giai đoạn Khảo sát thiêt kế Giai đoạn Bàn giao tim mốc GPMB làm móng Giai đoạn Đúc bê tông cột trụ Giai đoạn xây thô Giai đoạn Hồn thiện ( Nguồn: Phịng hành k ỹ thuật cơng trường) • Với đặc thù doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng công trình xây lắp dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi nên sản phẩm sản xuất công ty cơng trình lớn có giá trị đầu tư cao, thơi gian qua thi cơng tốn kéo dài nên thị trường tiêu thụ phụ thuộc vào địa chất, thời tiết chế, sách đầu tư cấp có thẩm quyền định địa phương • Đối với cán cơng nhân cơng ty, cơng ty khuyến khích chế độ để người cố gắng phấn đấu hoàn thành tốt cơng việc giao • Cơng ty ln chấp hành quy định nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.3: Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý: • Trong điều kiện kinh tế nay, doanh nghiệp muốn tồn đứng vững để phát triển , vấn đề tổ chức quản lý đòi hỏi phải khoa học hợp lý Đó tảng, yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp thành cơng hoạt động sản xuất kinh doanh với tiến trình phát huy hiệu quản lý kinh tế ngành, cấp đơn vị tồn quốc Cơng Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành có quy mơ lớn, có nhiều chi nhánh phân tán địa bàn việc quản lý khó khăn nên cấu tổ chức khâu quan trọng hoạt động sản Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế tốn vốn tiền xuất kinh doanh Vì cơng ty bố trí , xếp đội ngũ cán bộ, nhân viên quản lý phù hợp với yêu cầu kinh doanh, thích ứng với ngành nghề • Bộ máy quản lý Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành tổ chức theo mơ hình trực tiếp chức xác định mối quan hệ mật thiết phòng Banvà phân xưởng Nhìn chung phù hợp với yêu cầu cơng ty • Để tránh chồng chéo cơng việc đạo tạo điều kiện thực nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trì hệ thống quản lý chất lượng Ban lãnh đạo công ty thương mại xây dựng Hà Thành quy định trách nhiệm cho phận rõ ràng sau:  Chủ tịch hội đồng thành viên: người có quyền hạn cao công ty, đại diện cao trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Là người có định bỗ nhiệm , miễn nhiệm chức danh: giám đốc, phó giám đốc cơng ty, ủy quyền cho giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm chức danh từ trưởng phịng chức năng, huy trưởng cơng trường trở xuống Là người ký tiếp nhận, ký hợp đồng lao động, lý hợp đồng lao động với người lao động cơng ty Phê duyệt tồn dự án dầu tư, sách chiến lược phát triển công ty đồng thời giám sát việc điều hành hoạt động sản xuất công ty Ký duyệt tạm ứng, tốn cho tồn cán cơng nhân viên thuộc công ty Chủ tịch hội đồng thành viên chủ tịch hoạt động lương, thưởng kỷ luật công ty Sơ đồ 1.2.3: Sơ đồ máy quản lý Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành Chủ tịch hội đồng thành viên Giám đốc điềuhành Phòng kế hoạch vật tư thiết bị Tổ khí Phịng kỹ thuật cơng trường Phịng tài kế tốn Các đội cơng trường thi cơng Phịng hành tồng hợp Bộ phận xe máy thiết bị (Nguồn: phòng hành tổng hợp) Ghi chú: : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ phối hợp Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền  Giám đốc điều hành công ty: Là người chủ tịch hội đồng thành viên ký định bổ nhiệm thông qua kết họp hội đồng thành viên công ty Là người trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo đạo giám sát chủ tịch hội đồng thành viên Trực tiếp thay mặt cơng ty ký kết tồn hoạt động liên doanh, liên kết , xây lắp, mua bán hợp đồng khác có liên quan đến sản xuất kinh doanh công ty Ký định bổ nhiệm, miễn nhiệm chức vụ trưởng phòng trở xuống theo ủy quyền chủ tịch hội đồng thành viên Ký duyệt tạm ứng, toán cho khách hàng có giao dịch với cơng ty Giải số công việc khác theo phân công trực tiếp chủ tịch hội đơng thành viên  Phịng tài kế tốn: Chủ động tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác bảo đảm nguồn vốn thi cơng cơng trình Phối hợp với phịng Kế hoạchVật tư lập kế hoạch tài cho tháng, quý giai đoạn Trực tiếp giám sát theo dõi cơng tác tạm ứng, tốn đội, cơng trường tồn thể cán cơng nhân viên công ty Trực tiếp làm việc với quan quản lý nhà nước Tham mưu cho lãnh đạo cơng tác tốn thu hồi cơng nợ công ty Cập nhập sổ sách chứng từ theo quy định Tham mưu, ban hành quy định nội thủ tục, toán, tạm ứng cán công nhân viên công ty thực Quản lý theo dõi việc kinh doanh kho thương mại cơng ty  Phịng Kế hoạch – Vật tư – Thiết bị: Chủ động tham mưu cho lãnh đạo cơng ty cơng tác tìm kiếm dự án cơng trình Trực tiếp lập kế hoạch sản xuấ kinh doanh công ty theo tháng, quý , năm lên kế hoạch thi công cho công trường để đảm bảo hiệu cao Phối hợp với phòng kỹ thuật công trường để lập hồ sơ dự thầu tổ chức tham gia đấu thầu Tham mưu cho lãnh đạo cơng ty cơng tác giao khốn tốn cơng trình khốn hạng mục cơng trình, liên doanh, liên kết thi cơng cơng trình Trực tiếp tực cơng tác hồn thiện hồ sơ tốn cơng trình để phối hợp với phịng tài kế tốn làm thủ tục tốn cho cơng trình Cập nhật sổ sách báo cáo thủ kho công trường, lên kế hoạch cung ứng, phân bổ vật tư, vật liệu kịp thời theo yêu cầu công trường theo tiến độ giai đoạn Thực chức nghiệp vụ chuyên môn theo quy định  Phịng kỹ thuật cơng trường: chủ động tham mưu cho lãnh đạo công ty biện pháp kỹ thuật thi công công trường Trực dõi, giám sát mặt kỹ thuật thi công cơng trường Phối hợp với phịng kế hoạch vật tư tham gia lập hồ sơ dự thầu, đấu thầu thực công tác nghiệm thu nội Trực tiếp tổ chức thi cơng cơng trình cơng ty trúng thầu liên doanh liên kết với nhà thầu khác Chịu trách nhiệm trước lãnh đạo công ty mặt kỹ thuật thi công công trường Thực chức nhiệm vụ khác theo quy định Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế tốn vốn tiền  Phịng Hành – Tổng hợp: Tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác tuyển dụng đào tạo nhân Trực tiếp thực công tác quản lý tài sản , sở vật chất, trang thiết bị làm việc văn phịng cơng ty Tổ chức thực cơng tác văn thư, bảo mật, phát hành văn Trực tiếp thực hiên công tác đối nội, đối ngoại nhằm đảm bảo an ninh trật tự trì nề nếp làm việc Hàng tháng, quý phối hợp với phòng ban công ty để lên kế hoạch tổ chức việc mua sắm đồ dùng, trang thiết bị làm việc cho khối văn phịng Duy trì giấc làm việc công tác vệ sinh nơi công sở Phối hợp với phịng tài chính- kế tốn để xây dựng thang, bảng lương toán lương cho người lao động Thực việc kê khai, tham gia bảo hiểm đảm bảo quyền lợi cho người lao động 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài 1.3.1: Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty: Bảng 1.3.1: Phân tích tình hình tài sản 2009-2010 Năm 2009 Chỉ tiêu TSNH TSDH TổngTS NPT VCSH TổngNV Năm 2010 Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền(đồng) % % 50.512.124.641 83,06 59.606.053.350 65,73 10.300.986.818 16,94 31.071.146.954 34,27 90.677.200.30 60.813.111.459 100 100 25.828.556.472 42,47 50.818.615.657 56,04 34.984.554.987 57,53 39.858.584.647 43,96 90.677.200.30 60.813.111.459 100 100 Số tiền(đồng) Chênh lêch 2010/2009 Tỷ lệ Số tiền(đồng) % 9.093.928.710 15,26 20.770.160.136 66,85 29.864.088.84 32,93 24.990.059.185 49,18 4.874.029.660 12,23 29.864.088.84 32,93 (Nguồn : Phòng tài kế tốn) Nhận xét: - Nhìn qua bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn ta thấy: tổng tài sản tổng nguồn vốn năm 2010 vượt năm 2009 29.864.088.845 đồng tương ứng với 32,93% chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty năm sau hiệu nhiều so với năm trước - Năm 2010 kết cấu TSNH TSDH có tỷ lệ tương xứng ( TSNH = 65,73%, TSDH = 34,27 %) Nhưng điều dễ hiểu cơng ty chun xây dựng cơng trình thương mại cần phải tập trung vào tài sản để sử dụng cho công việc kinh doanh có thời gian sử dụng lâu dài Cụ thể: năm 2010 so với năm 2009 TSNH tăng 9.093.928.710 đồng tương ứng với 15,26% , TSDH tăng 20.770.160.136 đồng tương ứng với 66,85% Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền - Kêt cấu nguồn vốn nợ phải trả tổng nguồn vốn năm 2009-2010 cao, cụ thể năm 2009 42,47%, năm 2011 56,04%; điều thể khả tự chủ vốn công ty chưa tốt Dù năm 2010 so với năm 2009 NPT tăng 24.990.059.185 đồng tương ứng vớ49,18% VCSH tăng 4.874.029.660 đồng tương ứng với 12,23% Qua số liệu cho thấy công ty mở rộng hoạt động kinh doanh việc góp vốn vay ngắn hạn 1.3.2: Phân tích tiêu tài Nhận xét: - Tỷ suất tài trợ năm 2009 57,53% năm 2010 43,96% năm 2010 giảm so với năm 2009 13,57% điều cho thấy công ty sử dụng vốn vay năm 2010 để mở rộng kinh doanh Năm 2010 công ty hoạt động kinh doanh dựa vốn vay công ty tăng quy mô vốn góp Cơng ty nên xem xét lại khả tài trợ cơng ty Bảng 1.3.2: Bảng phân tích tiêu tài năm 2009-2010 TT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tỷ suất tài trợ (%) Tỷ suất đầu tư (%) Khả toán hành (lần) Khả toán nhanh (lần) Khả toán ngắn hạn ( lần) 57,53 16,94 Chênh lệch năm 2010/2009 Số tiền (đ ồng) Tỷ lệ ( %) 43,96 34,27 -13,57 17,33 2.3545 1.7843 -0.5702 - 30,87 50,57 -31,96 0.8757 0.1640 -0.7117 1.9864 1.4210 -0.5655 -433,96 -39.80 ( Nguồn: Phịng tài kế toán) - Tỷ suất đầu tư năm 2009 16,94% năm 2010 34,27% năm 2010 tăng so với năm 2009 17,33% điều cho thấy công ty trọng đầu tư vào tài sản cố định cho việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Qua ta thấy mức độ quan trọng tài sản cố định công ty lớn - Khả toán hành: Hệ số năm 2010 giảm 0.5702 lần so với năm 2009 công ty năm huy động thêm vốn vay từ bên Hệ số tốn hành cơng ty tườn đối tốt Chứng tỏ khoản vay vốn huy động từ bên ngồi cơng ty có tài sản bảo đảm Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền - Khả toán nhanh: Trong năm 2009 0,8757 lần năm 2010 0,1640 lần cho ta thấy khả toán nhanh công ty năm 2010 giảm 0,7117 lần so với năm 2009 chứng tỏ khả toán tiền mặt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chưa ổn định Khả toán nhanh năm 2009 tốt nhiều so với năm 2010 Các nhà quản trị chư sử dụng hết khả sinh lời lượng vốn lưu động cơng ty có mà chủ yếu hoạt động vốn vay - Khả toán ngắn hạn: Hệ số cao thi khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Nhìn vào bảng ta thấy năm 2009 1,9864 lần năm 2010 1,4210 lần So với năm 2009 thi năm 2010 giảm 0,5655 lần Điều cho thấy khoản nợ công ty ngày tăng Công ty cố gắng vận động khách hàng toán khoản nợ cách kịp thời để tăng khả quay vòng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh tránh khản vay không cần thiết 1.4 Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty: 1.4.1 : Tổ chức máy kế tốn: 1.4.1.1: Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng ( Trưởng phịng) Kế tốn tổng hợp Kế toán Thuế-Vật tư Kế toán quỹ Kế toán Chi nhánh, Đội XD ( Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) Ghi chú: : : Quan hệ đạo Quan hệ hỗ trợ 10 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Diễn giải Phạm Quốc Xuân – thu tiền vận chuyể Nguyễn Thị Ngọ- thu tiền bán hàng Số hiệu tài khoản Nợ Có 5114 111 3331 5111 111 3331 ……… ……… Số 02 Số tiền Ghi 4.000.000 400.000 17.575.000 1.757.500 …………… ……… …………………… Nguyễn Văn Tuấn- Nộp tiền xi 111 131 16.097.000 măng Tổng 178.625.300 Kèm theo… 19… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên Từ chứng từ ghi sổ lập tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ Mẫu số 8: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 31/01/2011 02 31/01/2011 Cộng 31/01/2011 Số tiền 561.790.429 178.625.300 740.415.729 Từ chứng từ kế toán vào sổ TK 111 Nhằm ghi chép số liệu kinh tế phát sinh để đối chiếu kiểm tra với sổ khác làm cúa để lập báo cáo tài chính: Mẫu số 9: Sổ 40 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền SỔ CÁI TK 111: Tiền mặt ĐVT: VNĐ NT GS Số hiệu CT SH NT TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng 31/1 01 … … 31/1 … Số tiền Nợ Có 430.500.351 Nguyễn Thị Ngọ- TT tiền gạch 6211 làm trường khiếu 133 …… … 3.400.000 340.000 …… …… 31/1 01 31/1 Nguyễn Hải Nam- tạm ứng tiền 114 chi phí cơng trình 300.000.000 31/1 01 31/1 Phạm Đình Trung-TT tiền máy 331 tính 15.620.000 31/1 01 31/1 Nguyễn Thị Ngọ-TT tiền tiếp 642 khách 133 1.000.000 40.000 … … … 31/1 01 31/1 Lê Thị Nga – toán tiền dầu 623 đường cẩm thành 133 31/1 02 31/1 Phạm Quốc Xuân- thu tiền vận 5114 chuyển 3331 4.000.000 31/1 02 31/1 Nguyễn Thị Ngọ- thu tiền bán 5111 hàng 3331 17.575.000 1.757.500 … … 31/1 02 … 31/1 …… … ………… …… 9.484.900 948.490 … …… Nguyễn Văn Tuấn - Nộp tiên xi 131 măng 16.097.000 Công phát sinh Số dư cuối tháng …… 609.125.651 47.335.222 …… 561.790.429 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2011 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 2.1.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà doanh nghiệp ký gửi ngân hàng Doanh nghiệp phải gửi tất vốn tiền vào ngân hàng ( số tiền để lại doanh nghiệp) việc gửi, rút trích để chi trả tiền ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh chứng từ tốn thích hợp với thể thức toán phương thức toán không dùng tiền mặt phản ánh vào TK 41 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền 112 Tài khoản 112 phản ánh tình hình tăng giảm lại tất khoản tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng: tiền gửi vốn lưu động, tiền gửi vốn đầu tư xây dựng bản, khoản kinh phí khác… Hàng tháng sau nhận bảng kê ngân hàng kèm theo giấy báo nợ, có ngân hàng kế tốn phải kiểm tra số liệu chứng từ công ty với chứng từ ngân hàng Nếu có số chênh lệch phải báo với ngân hàng để hai bên có biện pháp sử lý Mọi khoản tốn gửi vào đơn vị có tài khoản ngân hàng thực chuyển khoản theo số tiền định mức quy định chế độ quản lý tiền mặt công ty cịn lại phải tốn qua ngân hàng Tiền gửi ngân hàng cơng ty có số hiệu tài khoản 0201 000 384 306 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Tĩnh Trình tự ghi chép kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành theo hình thức “ Chứng từ ghi sổ”  Chứng từ sử dụng :  Lệnh báo nợ:  Lệnh báo có: Lệnh chuyển có Số lệnh: Ngày lập: / / SBT: Ký hiệu chứng từ nội dung loại nghiệp vụ Ngân hàng thành viên gửi lệnh: Ngân hàng thành viên nhận lệnh Người trả/chuyển tiền : Địa chỉ/ Số CMT: Tài khoản: Tại Người thụ hưởng Địa chỉ/Số CMT Tài khoản: Tại: Mã số thuế: Mục lục ngân sách: Nội dung: Số tiền: Bằng chữ: Truyền lúc phút Nhận lúc phút Ngày: Ngày: / / Mã NH: Mã NH: NHCT: Kế toán Kiểm soát  Uỷ nhiệm chi: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh 42 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Địa chỉ: số Nguyễn Thị Minh Khai, TP Hà Tĩnh, Tĩnh Hà Tĩnh Vietcombank UỶ NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER Ngày ( date) : / VIETCOMBANK HA TINH ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN( please debit account) / / SỐ TIỀN( With amount) SỐ TK ( A/C No): BẰNG SỐ ( In figures) TÊN TK ( A/C name): BẰNG CHỮ ( In words) ĐỊA CHỈ ( Address) : TẠI NH (With bank) : & GHI CÓ TÀI KHOẢN ( & Credit account) : NỘI DUNG( Details Payment) SỐ TK ( A/C No): TÊN TK ( A/C Name) : KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ & ĐÓNG DẤU ĐỊA CHỈ ( Address): TẠI NH (With Bank) : DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) Thanh toán viên MÃ VAT : Kiểm soát Giám đốc  Tài khoản sử dụng : TK112: Tiền gửi ngân hàng Nội dung: Dùng để phản ánh số tiền có tình hình biến động tiền gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước  Sổ kế toán sử dụng:  Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng  Chứng từ ghi sổ  Sổ đăng ký chứng từ  Sổ TK 112  Quy trình luân chuyển chứng từ:  Hằng ngày khách hàng cơng ty tốn tiền hàng vào tài khoản cua công ty lập ngân hàng hay công ty gửi tiền vào tài khoản ngân hàng hay công ty gửi tiền vào tài khoản ngân hàng cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng số tiền mà khách hàng công ty tốn thí có nghĩa số tiền ngân hàng công ty tăng 43 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền  Căn vào giấy báo có ngân hàng, kế tốn tiền gửi ngân hàng đơn vị cập nhật “chứng từ ghi sổ” ghi tăng tiền gửi ngân hàng chi tiết cho ngân hàng mà công ty mở tài khoản tránh tình trạng lệch số dư cho ngân hàng Ngồi , kế tốn tiền gửi ngân hàng cịn phải có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc để phát có chênh lệch, kế tốn phải thơng báo đến ngân hàng để có điều chỉnh kịp thời  Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ: Chứng từ gốc( lệnh báo có, lệnh báo nợ, uỷ nhiệm chi ) Sổ quỹ Bảng kê thu, chi ngân hàng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Sổ TK 112 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài * Giấy báo có: Ví dụ : Sau trích dẫn giấy báo Có số 21 ngày 17 tháng 01 năm 2011 công ty CP TV XD điện Hà Tĩnh toán tiền mua xi măng với tổng giá toán 15.000.000 đồng chuyển khoản Mẫu số 10: Lệnh chuyển có Lệnh chuyển có Số lệnh: XC0000883 Ngày lập: 17/01/2011 SBT:25 Ký hiệu chứng từ nội dung loại nghiệp vụ 30 Lệnh Chuyển Có – 100 CT cá nhân 44 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Ngân hàng thành viên gửi lệnh: NH NoPTNT TX Hà Tĩnh Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NH NT Hà Tĩnh Mã NH:42204002 Mã NH:42203001 Người trả/chuyển tiền : Cty CP TV XL DIEN HA TINH Địa chỉ/ Số CMT: Tài khoản: 3701211000068 Tại: 42204002 NH NoPTNT TX Hà Tĩnh Người thụ hưởng: Công ty TNHH TM & Xây dựng Hà Thành Địa chỉ/Số CMT: Hà Tĩnh Tài khoản: 2021000384306 Tại: 42203001 NH NT Hà Tĩnh Mã số thuế: Mục lục ngân sách: Nội dung: Chuyển trả tiền xi măng Số tiền: 15.000.000 Bằng chữ: M ười năm triệu chẵn Truyền lúc phút Nhận lúc 16 42 phút NHCT: Nguyễn Tuyết Nhung Ngày: Ngày: 17/01/2011 Kế toán Kiểm soát Hàng ngày để toán tiền hàng cho người bán gửi Ngân hàng, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng lập giấy uỷ nhiệm chi ghi rõ họ tên người nhận, số tiền cần toán yêu cầu cần thiết tới ngân hàng Khi ngân hàng gửi giấy báo nợ số tiền gửi ngân hàng công ty giảm nghĩa ngân hàng chuyển tiền cho đối tượng theo lệnh chuyển tiền vào giấy Báo Nợ kế toán tiền gửi ngân hàng lên chứng từ ghi sổ ghi giảm tiền gửi ngân hàng chi tiết cho Ngân hàng Bên cạnh đó, kế tốn tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ xem xét, đối chiếu, ghi nhận có sai lệch báo lại với ngân hàng để có biện pháp xử lý kịp thời Cuối tháng, kế toán tiền gửi ngân hàng vào bảng kê hoạt động ngân hàng gửi tới để đối chiếu lại lấn với số tiền gửi ngân hàng Nếu có sai lệch phải báo cáo với ngân hàng để tìm ngun nhân Ví dụ 2: Ngày 17 tháng 01 năm 2011công ty trả tiền mua vật liệu cho Xý nghiệp SXVL XD Hồng Lam tổng giá toán 25.000.000 đồng toán chuyển khoản Kế toan viết giấy uỷ nhiệm chi 45 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Mẫu số 11 : UỶ NHIỆM CHI Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Địa chỉ: số Nguyễn Thị Minh Khai, TP Hà Tĩnh, Tĩnh Hà Tĩnh Vietcombank UỶ NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER Ngày ( date) : 17/01/2011 VIETCOMBANK HA TINH ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN( please debit account) SỐ TIỀN( With amount) SỐ TK ( A/C No): BẰNG SỐ ( In figures) 25.000.000 0201000384306 TÊN TK ( A/C name): Cty TNHH TM & XD Hà Thành BẰNG CHỮ ( In words) Hai năm triệu chẵn ĐỊA CHỈ ( Address) : 114- Hà Huy Tập TP Hà Tĩnh TẠI NH (With bank) : VCB Hà Tĩnh & GHI CÓ TÀI KHOẢN ( & Credit account) : SỐ TK ( A/C No): NỘI DUNG( Details Payment) 0201000060576 Chuyển tiền vật liệu TÊN TK ( A/C Name) : Xý nghiệp SXVL XD Hồng Lam KẾ TỐN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ & ĐĨNG DẤU ĐỊA CHỈ ( Address): Cty hợp tác kinh tế TẠI NH (With Bank) : VCB chi nhánh Xuân An – Hà Tĩnh DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) Thanh toán viên MÃ VAT : Kiểm soát Giám đốc Hằng ngày vào giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng chứng từ gốc uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản ngân hàng để kế toán đơn vị ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng sổ chi tiết có liên quan MẪU SỐ 12 : SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG SỞ KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ HÀ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ_BTC 46 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG HÀ THÀNH ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI 112 - Tiền gửi ngân hàng ĐVT: 1000 đồng Việt Nam Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ Ngày tháng Số dư đầu tháng Số tiền Gủi vào Rút tồn 300.164 22.350.176 22.650.34 2/1 2/1 Chi trả tiền thép 331 2/1 2/1 UBND Huyện Lộc Hà - Tạm ứng 131 3.000.000 25.350.167 … … … …… … 17/1 XC0000 0883 17/1 Cty CPTV XL Điện HT- Thanh toán tiền xi măng 131 17/1 0000087 17/1 Chi trả tiền hàng 331 25.000 24.625.267, … … … ……… … … … 29/1 29/1 Chi trả tiền hàng 331 890.249,6 21.620.250, 30/1 30/1 Chi trả tiền hàng 331 930.000 20.690.250, 31/1 31/1 BQL –TW dự án thuỷ lợi – Thanh toán 131 15.000 …… 24.650.267 2.011.000 22.701.250, 6.260.500 6.209.589,5 22.701.250, 000 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2011 Tổng Thủ quỹ …… Kế toán trưởng 47 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Giám đốc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Tương tự sổ tiền mặt, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền gửi ngân hàng kế toán dựa vào chứng từ gốc : Giấy báo nợ, giấy báo có, rối lập kế tốn phân loại chứng từ chứng từ có nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán lập chứng từ ghi sổ định ký tháng lần kế toán lập chứng từ ghi sổ ( trích dẫn chứng từ ghi sổ tiền gủi ngân hàng tháng 01 năm 2011 công ty TNHH Thương mại Xây dựng hà thành) Mẫu số 13: chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng 01 năm 2011 Diễn giải Số hiệu TK Nợ Có UBND Huyện Lộc Hà - Tạm ứng 112 131 …………… … … Cty CP TV XL Điện Hà Tĩnh–TT tiền xi măng 112 131 ……………… … … BQL-TW dự án thuỷ lợi – Thanh toán 112 131 Tổng Kèm theo …… 20…… chứng từ gốc Người lập ( Ký , họ tên) số : 03 Số tiền 3.000.000.000 …… 15.000.000 … 2.011.000.000 6.260.500.000 Kế toán trưởng ( Ký, Họ tên) Mẫu số 14: chứng từ kế toán CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Ngày 31 Tháng 01 năm 2011 48 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Số: 04 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Diễn giải Chi trả tiền thép ………………… Chi trả tiền hàng ……………… Chi trả tiền hàng Chi trả tiền hàng Tổng Kèm theo ……….22………chứng từ gôc Số hiệu TK Nợ Có 331 112 … … 331 112 … … 331 112 331 112 Người lập ( Ký, họ tên) Số tiền 300.164.000 …… 25.000.000 …… 890.249.600 930.000.000 6.209.589.500 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Từ chứng từ ghi sổ lập tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ; Mẫu số15: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 03 31/01/2011 04 31/01/2011 Cộng 31/01/2011 Số tiền 6.260.500.000 6.209.589.500 12.470.089.500 Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 112 nhằm ghi chép số liệu kinh tế phát sinh để đối chiếu kiểm tra với sổ khác để làm lập báo cáo tài chính: Mẫu số 16: sổ SỔ CÁI TK 112: Tiền gửi ngân hàng 49 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền NTGS SHCT SH NT 31/1 03 31/1 … 31/1 … 03 … 31/1 … 31/1 … 03 … 31/1 31/1 … 31/1 …… 31/1 31/1 04 … 04 … 04 04 31/1 … 31/1 … 31/1 31/1 Ngày 31 Tháng 01 năm 2011 ĐVT: VNĐ Diễn giải TK Số tiền ĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng 22.650.340.000 UBND Huyện Lộc 131 3.000.000.000 Hà - Tạm ứng ………… … …… …… Cty CP TV XL Điện 131 15.000.000 Hà Tĩnh–TT tiền xi măng …………… … …… …… BQL-TW dự án 131 2.011.000.000 thuỷ lợi – Thanh toán Chi trả tiền thép 331 300.164.000 ……………… … ……… … Chi trả tiền hàng 331 25.000.000 …………… … ……… …… Chi trả tiền hàng 331 890.249.600 Chi trả tiền hàng 331 930.000.000 Công phát sinh 8.910.840.000 6.209.589.500 số dư cuối tháng 22.701.250.50 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2011 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 2.2: Đánh giá thực trạng, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành 2.2.1: Nhận xết cơng tác kế tốn nói chung vốn tiền nói riêng: Sau thời gian tồn phát triển công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành có bước hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung vốn tiền nói riêng nhằm đảm bảo tính khoa học, hợp lý, mang tính khả thi cao để phù hợp với q trình sản xuất kinh doanh Nhìn chung cơng tác vốn tiền công ty vào nề nếp ổn định, cung cấp thông tin số liệu tổng hợp, kịp thời cho yêu cầu quản lý điều hành sản 50 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền xuất Bên cạnh kết đạt cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng em xin có số nhận xét sau: a, Ưu điểm: * Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn tập trung nên ln cung cấp kịp thời, xác thông tin cho nhà quản lý Phản ánh đầy đủ tình hình thu , chi đồng thời theo dõi quy trình tốn khách hàng Bộ máy kế tốn tổ chức cách gọn nhẹ, người Các nhân viên dày dạn kinh nghiệm, kết hợp với lực lượng lao động trẻ, có ý thức học hỏi kinh nghiệm trau dồi kiến thức nhắm đảm bảo máy kế tốn vận hành tơt * Hệ thống chứng từ: Nhìn chung hệ thống chứng từ công ty sử dụng hợp lý phù hợp, phản ánh kịp thời , đầy đủ, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sở cho cơng tác hạch tốn kế tốn giúp quản lý tốt tài sản công ty Về biểu mẫu, cách ghi chép khoa học, rõ ràng độ xác kế tốn cao Các bước lập luân chuyển chứng từ công ty quy định chặt chẽ, hợp lý, khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, ghi sổ kế tốn xác, phù hợp với trình độ kế tốn cơng ty * Về công tác quản lý công ty phân công phận rõ ràng giúp giám đốc dễ dàng quản lý trực tiếp đạo công việc cụ thể * Về cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty trang bị sử dụng phương tiện kỹ thuật, tính tốn, xử lý thơng tin làm cho việc kế toán vốn tiền trung thực khách quan * Hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản sử dụng linh hoạt đơn giản phù hợp với trình sản xuất kinh doanh cơng ty * Hệ thống sổ kế tốn: Hệ thống sổ sách sử dụng đáp ứng yêu cầu quản lý thông tin, thuận tiện cho việc kinh doanh, đảm bảo chức ghi chép, giúp giám sát quản lý đới tựng kế toán b, Nhược điểm: *Hệ thơng tốn: quy trình tốn cơng ty khách hàng cịn nợ nhiều, chủ yếu bán hàng thu tiền mặt chuyển khoản Do ảnh hưởng lớn đến việc sản xuất kinh doanh cơng ty gây khó khăn việc quay vịng vốn * Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp theo định số48/2006/ QĐ_BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính chế độ kế tốn sử dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ nên gặp phải số hạn chế việc sử dụng tìa khoản sử dụng sổ sách kế toán Các chuẩn mực không sử dụng đầy đủ Công ty nên chuyển sang áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/ 2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 sử dụng cho loại hình doanh nghiệp * Việc áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” dễ xảy việc ghi chép trùng lặp nghiệp vụ Do khối lượng công việc nhiều nên dễ xảy sai sót việc tổng hợp chứng từ loại 51 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền 2.2.2: Một số kiến nghị nhắm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành: Cùng với kiến thức học trường thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty em xin đưa vài ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty: * Hệ thông chứng từ: Kế toán phải tuân thủ tuyệt đối chứng từ ghi chép ban đầu phiếu thu, phiếu chi Phải đầy đủ yếu tố phải có dấu cơng ty đảm báo tính hợp lý hợp pháp * Hệ thống sổ kế tốn: Giữa kế tốn thủ quỹ nên có kiểm tra đối chiếu sổ sách thường xuyên Nên kiểm tra vào cuối ngày để tránh sai sót có biện pháp xử lý kịp thời sai sót * Hệ thống tốn: Cơng ty cố gắng vận động khách hàng toán khoản nợ cách kịp thời để tăng khả quay vòng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh tránh khản vay không cần thiết * Hệ thống báo cáo: Công ty thực đầy đủ hệ thống báo cáo phân tích khả tốn vốn tiền cơng ty chưa lập * Không nên để tồn quỹ tiền mặt số lượng lớn tránh trường hợp thất thoát quỹ Nên lập bẳng kê nộp vào tài khoản ngân hàng 52 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế nay, vấn đề luân chuyển vốn quản lý vốn có ý nghĩa định đến phát triển công ty Đơn vị thực tốt quản lý vốn tiền đảm bảo nguồn thu chi hợp lý tránh thất vốn Cơng tác vốn tiền điều kiện quan trọng , kiên dầu tiên để thành lập doanh nghiệp để doanh nghiệp tồn phát triển Việc bảo toàn luân chuyển vốn cách đặn khơng phải dễ doanh nghiệp cần phải kịp thời vận dụng lợi kinh tế tài để phát huy ưu điểm kế tốn cơng ty Kịp thời tăng cường nguồn vốn đầu tư lúc hội đến bảo toàn lúc rủi ro Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành doanh nghiệp thành lập lâu có thành cơng định kinh tế hội nhập công ty gặp cạnh tranh khốc liệt từ doanh nghiệp ngồi tĩnh Hà Tĩnh Do cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty ln phải quan tâm hồn thiện Q trình học tập nghiên cứu công ty giúp em biết cách hạch toán, vào sổ, lập phiếu thu, phiếu chi giúp em có kinh nghiệm làm việc sau Với khoản thời gian thực tập không nhiều công ty em giúp đỡ nhiệt tình người đặc biệt phịng kế tốn tạo điều kiện cho em hồn thành tốt nội dung báo cáo nhiện cịn bở ngỡ nên khơng tránh khỏi sai sót báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Bích Thủy với chị phịng kế tốn tận tình bảo , giúp đỡ em hoàn thành nội dung chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Huyền Trang Nhật ký thực tập Từ 21/02/2011 đến ngày 18/04/2011 53 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Tuần, ngày Tuần (21/2-27/2) Tuần (28/2-6/3) Tuần 3, (7/3-/20/3) Tuần (21/3 – 27/3) Tuần 6, (28/3 – 10/4) Tuần (11/4 – 18/4) Nội dung cơng việc -Tìm hiểu tình hình tài cơng ty - Kế tốn vốn tiền - Kế toán vật tư - Kế toán TSCĐ… - Viết nộp phần Chọn đề tài viết phần - Kế toán kế toán vốn tiền - Xin số liệu tìm hiểu số liệu - viết phần - Nộp phần học hỏi số kinh nghiệm - Hoàn tất báo cáo Ghi Thực tập ngày phịng kế tốn cơng ty Thực tập ngày phịng kế tốn cơng ty Thực tập ngày phịng kế tốn cơng ty Thực tập ngày phịng kế tốn cơng ty Xin nhận xét đóng dấu hồn thành báo cáo - Nộp báo cáo Vinh, ngày 12 tháng04 năm 2011 Đơn vị thực tập Sinh viên thực tập 54 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán ... 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Phần II 24 Thực hiện: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: 48B Kế Toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền TỔ CHỰC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN... dung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thành: - Kế toán vốn tiền công ty TNHH thương mại Xây dựng Hà Thành gồm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền mặt quỹ... tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng ( Trưởng phịng) Kế tốn tổng hợp Kế tốn Thuế-Vật tư Kế toán quỹ Kế toán Chi nhánh, Đội XD ( Nguồn: Phịng kế tốn tài chính)